Ciclo Vii .Cpc.sanuel

Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote

“Año de la Diversificación Productiva y el fortalecimiento de la Educación”

Facultad de Ciencias Contables, Financieras y Administrativas

Escuela Profesional de Contabilidad

TRABAJO MONOGRÁFICO

TÍTULO : CONTABILIDAD BANCARIA

TUTOR : CPC. SAMUEL RÍOS CACHIQUE

CURSO : INTRODUCCIÓN A LA CONT DE INST. FINANCIERAS

CICLO : VIII

FECHA : Iquitos, 02 Octubre del 2015.

INTEGRANTE

RODRIGUEZ ZEVALLOS, WENDYMOZOMBITE ROJAS, NILSA

Loreto - Perú

2015

Introducción a la Contabilidad de Instituciones Financieras Página 1



DEDICATORIA

El presente trabajo Contabilidad Bancaria está dedicado a mis familiares, quien desde mi infancia me enseñó que con dedicación y perseverancia se puede alcanzar las metas propuestas, pero siempre manteniendo en alto los valores de honestidad, ética y respeto a los demás.

Este Presente va dedicado a todas aquellas personas que pusieron su confianza en mí, por creer en la capacidad que tengo para desarrollar este trabajo, así mismo a aquellas personas que están a mi alrededor dándome su incondicional apoyo y sin importar las circunstancias que pueda pasar y porque a pesar de eso siempre estarán ahí para mí.




AGRADECIMIENTO

En primer lugar agradezco a DIOS y familias, amigos y a los docentes de la Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote, por motivar en nosotros el arte de la investigación. Esto contribuye a nuestra formación profesional; enriquecida con los valores, que debemos practicar con el ejemplo y así identificarnos en forma óptima como estudiantes de esta Universidad. Gracias.




INDICE

PÁG.DEDICATORIA…………………………………………2

AGRADECIMIENTO……………………………………..3

ÍNDICE…………………………………………………………..…4

DOCUMENTOS POR COBRAR…………………………………………………………………..5

LETRA DE CAMBIO………………………………..……………………………6

REGISTRO DE LA CREACIÓN DE DOCUMENTOS POR COBRAR…….7

REGISTRO DE DESCUENTO EN DOCUMENTOS POR COBRAR………….8

NECESIDADES DE LA INFORMACIÓN DE LAS CUENTAS POR COBRAR….9

POLÍTICAS DE CRÉDITO………………………………………………..10

DESCUENTO POR PAGO ANTICIPADO………………………………………….11

FINANCIAMIENTO CON CUENTAS POR COBAR……………….12

CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS POR COBRAR…………13

RESPECTO A LOS DEUDORES INCOBRABLES………………………..14

OBJETIVO DE LA AUDITORIA…………………………………...15

DEUDORES DIVERSOS………………………………………………..16

INFORMATOGRAFÍA…………………………………………………………..…18




CONTABILIDAD BANCARIA

CONCEPTO.-

La contabilidad bancaria estudia cada una de las operaciones llevadas a cabo por parte de los distintos elementos financieros de circulación interna en el ámbito de las entidades bancarias.

La contabilidad bancaria, si bien suele aplicarse con las mismas normas que en cualquier otro tipo de entidad financiera, generalmente en este caso, la misma va cambiando en una manera dinámica, pero también exigiendo cierta flexibilidad en todos los procesos donde intervenga.

Es muy importante que consideremos, son tres los aspectos que residen en la contabilidad bancaria, los cuales son.

En primer lugar, el conocimiento real de los costos, para poder realizar una reducción o una racionalización de los mismos.

En segundo lugar esta el conocimiento de las rentabilidades de todos aquellos productos o servicios que desarrollan los bancos, con el fin de una mayor satisfacción de sus clientes.

El tercer aspecto que se considera en la contabilidad bancaria es el control de las variables fundamentales, como por ejemplo, los riesgos que los bancos están propensos a asumir durante el desarrollo de todas sus actividades.

Sin duda, en aquellas situaciones en donde los márgenes que determina la contabilidad bancaria, comienzan a decrecer en consecuencia al incremento de la competencia, dicha disminución resulta fundamental para lograr conocer y controlar los costos correspondientes a los productos, como también para adecuar los precios de los mismos.

En la actualidad son muchos los bancos que se encuentran en una búsqueda para lograr un crecimiento de su negocio y muchos otros aspectos que contribuyen al posicionamiento del banco en el mercado correspondiente.

Por otra parte no podemos ignorar el hecho de que muchas investigaciones que se fueron desarrollando con respecto a la contabilidad bancaria en diferentes bancos, muestran que aún si no se emplea un sistema de costo que funcione recogiendo todos los propósitos de valuación de la planificación, el




inventario, el control y la toma de decisiones correspondientes, estas entidades bancarias llevan a cabo presupuestos por unidades de negocios analizando todas las desviaciones.

Teniendo esto en cuenta, puede afirmarse entonces que, existen diferentes tipos de limitaciones para una adecuada utilización de la contabilidad bancaria, y entre las cuales la más importante de estas limitaciones es sin duda la dificultad para el traslado de los sistemas de información que fueron creados específicamente para otros tipos de entidades financieras y comerciales, teniendo en cuenta la complejidad de las actividades que se desarrollan en las mismas.

También resulta muy importante de considerar el hecho de que cualquier tipo de entidad debe disponer de un sistema de información y de costos que de adecúe a sus características, y especialmente hablando de la contabilidad bancaria y los bancos, los sistemas adecuados deben controlar los márgenes bancarios; enfrentar los riesgos que posee la actividad de la contabilidad bancaria; adaptar la calidad de los productos y servicios ofrecidos, según las exigencias actuales en el entorno bancario, deben también determinar la calidad de todos los activo.

La contabilidad de entidades financieras es una técnica especial contable dedicada a la valoración, medición y captación de cualquier elemento financiero que circule internamente en el ámbito bancario.

Además, sirve como herramienta de control de las operaciones realizadas por la entidad bancaria con el fin de llevar a cabo una mejor toma de decisiones por parte de la dirección del banco.

Para la eficacia del análisis contable bancario deberán tenerse en cuenta las peculiaridades de su actividad así como la normativa específica aplicable al ejercicio bancario.

De este modo, estudiando cada una de las operaciones económicas y financieras de la entidad, el fin último será esclarecer, lo máximo posible, las cuentas económicas de la entidad bancaria para poder llevar así, una mejor planificación de sus productos y servicios.

CONTABILIZACION DE OPERACIONES BANCARIAS

La definición técnica que se suele utilizar para la contabilidad bancaria, hace referencia a que la misma es quien se ocupa de la capacitación, la medición y la valoración de todos aquellos elementos financieros que circulen internamente en un banco.




OPERACIONES BANCARIASDe acuerdo con lo expuesto anteriormente, la entidad bancaria, entre otras,

deberá llevar una contabilidad ordenada de las siguientes transacciones

contables:

Otorgamiento de préstamos. Apertura de crédito. Cuentas corrientes. Depósitos o cuentas de ahorro. Depósitos a plazo fijo.

A la contabilidad bancaria podrán aplicarse las normas generales de

contabilidad, no obstante, aquella deberá ser flexible y adaptarse a las

necesidades y cambios continuos que tienen lugar en la actividad bancaria.Uno

de los objetivos que se fija la contabilidad de las entidades bancarias es

laclaridad de información frente a terceros.





CONTABILIDAD

Es una

DISCIPLINA CIENTIFICA

ORDENAR

CLASIFICAR

REGISTRAR PRESENTAR INTERPRETAR

formando

Datos económico financieros

Para tomar desiciones

EXCELENTE

Se Ocupa de



CONTABILIDAD PARA EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

OBJETIVOS:

Uniformizar el registro contable de las operaciones que realizan las empresas autorizadas para operar en el sistema financiero del país.

Obtener estados financieros que reflejen, de manera transparente, la situación económico-financiera y los resultados de la gestión de dichas empresas.

Permitir que la información financiera constituya un instrumento útil para el análisis y el autocontrol, así como para la toma de decisiones por parte de la administración, dirección y propietarios de las empresas.

Contar con una base de datos homogénea que facilite el funcionamiento fluido de un sistema de indicadores de alerta oportuna, que permita el seguimiento y control individual de las empresas y del sistema financiero en su conjunto.

ALCANCES:Las entidades que deben aplicar el presente Manual son las empresas señaladas en los literales A y B del artículo 16° de la Ley General, el Banco de la Nación, el Banco Agropecuario, la Corporación Financiera de Desarrollo - COFIDE, el Fondo MIVIVIENDA S.A., las Empresas Emisoras de Dinero Electrónico, y en el caso de otras empresas cuando su aplicación sea requerida por la Superintendencia.

Las cuentas contenidas en el Manual de Contabilidad no implican de por sí autorización para realizar las operaciones relacionadas con tales cuentas.

Para el registro de aquellas operaciones que requieren el uso de los códigos y denomiciones de las empresas del sistema financiero y entidades relacionadas.

NORMAS GENERALES.- Las empresas del sistema financiero están obligadas a llevar todos los libros de contabilidad, administrativos y los que determine la Superintendencia. Las operaciones que se registren en los libros, deberán estar respaldadas con la documentación sustentatoria correspondiente, a fin de dar cumplimiento a las normas establecidas en el Código de Comercio, Ley General de Sociedades y otras leyes especiales sobre la materia.




PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

Los estados financieros se deben elaborar y exponer de acuerdo con el presente Manual y otras disposiciones establecidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. En caso de existir situaciones no previstas en dichas disposiciones, se aplicara lo dispuesto en las Normas Internaciones de Informacion Financiera(NIIF), oficializadas en el país por el Consejo Normativo de Contabilidad.

Asimismo, las empresas deben mantener una contabilidad transparente, concreta e individualizada de todas sus operaciones.

LA CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS

Es una técnica especial contable dedicada a la valoración, medición y captación de cualquier elemento financiero que circule internamente en el ámbito bancario.Además, sirve como herramienta de control de las operaciones realizadas por la entidad bancaria con el fin de llevar a cabo una mejor toma de decisiones por parte de la dirección del banco.

Para la eficacia del análisis contable bancario deberán tenerse en cuenta las peculiaridades de su actividad así como la normativa específica aplicable al ejercicio bancario.

De este modo, estudiando cada una de las operaciones económicas y financieras de la entidad, el fin último será esclarecer, lo máximo posible, las cuentas económicas de la entidad bancaria para poder llevar así, una mejor planificación de sus productos y servicios.

CARACTERÍSTICAS CUALITATIVAS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA

Relevancia. Materialidad e importancia relativa. Representación fie. Comparabilidad.

ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Activo: Es un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados, del que la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios económicos.




Pasivo: Es una obligación presente de la empresa, surgida a raíz de sucesos pasados, al vencimiento de la cual, y para cancelarla, la entidad espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos.

PATRIMONIO NETO: Es la parte residual de los activos menos los pasivos. Incluye las aportaciones de los propietarios, salvo que se cumpla con la definición de pasivo.

INGRESOS: Son los incrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo contable,

GASTOS: Son los decrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo contable

RECONOCIMIENTO DE LOS ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Sea probable que los beneficios económicos asociados a la partida entren o salgan de la entidad, sobre la base de evidencias disponibles al elaborar los estados financieros.

La partida tenga un valor o costo que pueda ser estimado de manera fiable.

LOS ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS COMPRENDEN

Estado de Situación Financiera. Estado del Resultado Integral, conformado por:

Estado de Resultados Funsion, y Naturaleza. Estado de Cambios en el Patrimonio Estado de Flujos de Efectivo Notas

ASPECTOS PRIMORDIALES DE LA CONTABILIDAD BANCARIA




El conocimiento real de los costos, para poder realizar una reducción o una racionalización de los mismos.

El conocimiento de las rentabilidades de todos aquellos productos o servicios que desarrollan los bancos, con el fin de una mayor satisfacción de sus clientes.

El control de las variables fundamentales, como por ejemplo, los riesgos que los bancos están propensos a asumir durante el desarrollo de todas sus actividades.

FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

Lleva o supervisa el registro contable de todas las operaciones del Banco y elabora las consiguientes informaciones.

Planifica, organiza, coordina y controla las labores de contabilidad y del personal a su cargo en función de lo normado en los procedimientos internos de cada institución.

Lleva los libros de contabilidad general, supervisa e implementa los registros contables que se practican en todos los departamentos del banco, sucursales, agencias y oficinas.

Mantener actualizada la contabilidad de acuerdo con PCGA y de conformidad con las disposiciones y resoluciones emitidas por SIBOF, así como lo estipulado en la Ley de Régimen tributario interno, Ley de Instituciones Financieras y su Reglamento.

Control contable y consolidación diaria de balances, así como control de libros auxiliares con el fin de que se mantenga la naturaleza de sus saldos y análisis de antigüedad de partidas pendientes.

Determina las obligaciones impositivas y prepara las declaraciones y pagos, tanto los referentes a impuestos directos como a obligaciones derivadas de su calidad de agente de retención.

Control contable y consolidación diaria de balances, así como control de libros auxiliares con el fin de que se mantenga la naturaleza de sus saldos y análisis de antigüedad de partidas pendientes.

Determina las obligaciones impositivas y prepara las declaraciones y pagos, tanto los referentes a impuestos directos como a obligaciones derivadas de su calidad de agente de retención.




RESPONSABILIDAD DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

La contabilidad comprende el registro de las operaciones de las entidades desde la elaboración de los comprobantes hasta la formulación de los estados financieros y mas informes para su correspondiente análisis, interpretación y consolidación contable, comprende además los documentos, registros y archivos de las transacciones.

El contador es el responsable legal de la contabilidad del Banco para lo cual necesita de un departamento independiente de las otras área operativas.

El contador es el responsable del correcto funcionamiento de su unidad, de la adecuada elaboración y conservación de los comprobantes de contabilidad y de la oportuna presentación de los estados financieros e informes contables. Los manuales de cada banco establecen los procedimientos contables que deben ser aplicados.

CARACTERÍSTICAS DE LA CONTABILIDAD BANCARIA.

Se utilizara la codificación y plan de cuentas dispuesto por la Superintendencia de Bancos.

Las transacciones se generaran a nivel departamental. Como son Servicios Bancarios, Crédito y Cartera, Servicio al Cliente, Operaciones.

La información se consolida automáticamente.

Los estados financieros son diarios por agencias y sucursales, consolidado e imprevistos.

Todo comprobante debe contener necesariamente y reglamentariamente su documentación de soporte, así como las firmas de responsabilidad correspondientes.

Los comprobantes y sus respaldos deben mantenerse por un periodo no menor de 6 años contados desde la fecha de cierre del ejercicio. Un medio de conservación de archivos es el Microfilm y archivos electrónicos.

CATALOGO DE CUENTAS EMITIDO POR LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS.




PROPÓSITO:

Tiene como propósito fundamental implementar un sistema uniforme de registro contable para las operaciones que realizan las instituciones autorizadas para operar en la República de Nicaragua, de manera que los estados financieros que elaboran se presenten de forma homogénea y reflejen adecuadamente la situación financiera, patrimonial y los resultados de su gestión

CODIFICACIÓN:

El Catálogo de Cuentas ha sido estructurado estableciendo los siguientes niveles:

Nivel 1 Clase: Se identifica con el primer dígito Grupo: Se identifica con los dos primeros dígitos Cuenta: Se identifica con los cuatro primeros dígitos

Nivel 2 Subcuenta: Se identifica con los seis primeros dígitos

Nivel 3 Subsubcuenta: Se identifica con los ocho primeros dígitos

o CLASE 1 ACTIVO o CLASE 2 PASIVO o CLASE 3 COMPLEMENTARIAS DE ACTIVO o CLASE 4 PATRIMONIO o CLASE 5 INGRESOS o CLASE 6 GASTOS o CLASE 7 CUENTAS CONTINGENTES o CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN

OBLIGACIONES CON EL PÚBLICORepresentan las obligaciones derivadas de la captación de recursos provenientes del público y de otras operaciones financieras o de servicios realizados.




DEPOSITO A LA VISTAo Cuentas corrienteso Depósitos a la Orden

DEPÓSITOS DE AHORROo Depósitos de ahorroo Depósitos de ahorro afectados en garantía

DEPOSITO A PLAZO

o Depósitos a Plazo Vencidoso Depósitos a Plazo Vigenteso Depósitos a Plazo Afectados en Garantía

OBLIGACIONES POR BONOS EMITIDOSo Bonos Emitidos Excepto Hipotecarioso Bonos Hipotecarios Emitidoso Obligaciones diversas

OBLIGACIONES DIVERSAS

Cargos financieros por pagar por obligaciones con el publico Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos a

plazo mayor a un año.

PARTIDAS MONETARIASSe entienden el dinero en tenencia y los activos o pasivos que se hayan de percibir o pagar en montos fijos o determinables de dinero.

ACTIVOS : Disponibilidades. Inversiones al Valor Razonable con Cambios en Resultados. Inversiones Mantenidas Hasta el Vencimiento. Operaciones con Valores y Derivados. Cartera de créditos, incluyendo los intereses y comisiones por cobrar

sobre la Cartera de Créditos y su estimación para créditos de cobro dudoso.

Otras cuentas por cobrar, incluyendo su estimación para cuentas incobrables.

Impuestos diferidos. Inversiones de obligaciones laborales al retiro.

PARTIDAS NO MONETARIASPor lo general se refiere a partidas que no requiere liquidez a corto o mediano plazo.




PASIVOS : Obligaciones con el Publico. Obligaciones con Instituciones Financieras y por Otros Financiamientos. Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua. Operaciones con Valores y Derivados. Otras Cuentas por Pagar. Otros Pasivos y Provisiones. Obligaciones Subordinadas. Impuestos Diferidos. Reservas para Obligaciones Laborales al Retiro.

CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

Deberá regularizarse todo saldo pendiente entre las distintas oficinas de la institución, imputándose previamente todas las transacciones pendientes a las cuentas definitivas que correspondan.

Lo mismo debe ocurrir con las ganancias generadas en unas oficinas por dichos activos y con las pérdidas generadas en otras oficinas.

MODELOS DE CONTABILIZACIÓN

INVERSIONES EN VALORES.En este grupo se registran la parte activa de las inversiones en instrumentos financieros exceptuando las inversiones correspondientes a participaciones en empresas subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos.

Inversiones al valor razonable con cambios en resultados : Son aquellas inversiones en valores que cotizan en bolsa y cumplan alguna de las siguientes condiciones

Se clasifican como mantenidos para negociar, si: Se compra o se incurre en él principalmente con el objetivo de venderlo o

de volver a comprarlo en un futuro cercano. Es parte de una cartera de instrumentos financieros identificados que se

gestionan conjuntamente, y para la cual existe evidencia de un patrón reciente de toma de ganancias a corto plazo.

Desde el momento del reconocimiento inicial, ha sido designado por la entidad para contabilizarlo al valor razonable con cambios en resultados

INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA: Son activos financieros no derivados que se designan específicamente como disponibles para la venta o que no son clasificados como llevados al valor




razonable con cambios en resultados o como mantenidos hasta el vencimiento.

INVERSIONES MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO: Son activos financieros no derivados que tienen una fecha de vencimiento fijada, cuyos cobros son de cuantía fija o determinable y que la entidad tiene la intención efectiva y además la capacidad, de conservarlos hasta su vencimiento

MÉTODO DE LA TASA DE INTERÉS EFECTIVA. Es un método de cálculo del costo amortizado de un activo financiero utilizado para la imputación del rendimiento diario de las inversiones en valores. Este método consiste en transformar la tasa de rendimiento a vencimiento en una tasa equivalente diaria, y aplicar esta última en forma compuesta al costo de adquisición del título.

EL SISTEMA FINANCIERO NACIONALEl sistema financiero está conformado por el conjunto de Instituciones bancarias, financieras y demás empresas e instituciones de derecho público o privado, debidamente autorizadas por la Superintendencia de Banca y Seguro, que operan en la intermediación financiera (actividad habitual desarrollada por empresas e instituciones autorizada a captar fondos del público y colocarlos en forma de créditos e inversiones.

INSTITUCIONES QUE CONFORMAN EL SISTEMA FINANCIERO

Bancos. Financieras. Compañía se Seguros. AFP. Banco de la Nación. COFIDE. Bolsa de Valores. Bancos de Inversiones. Sociedad Nacional de Agentes de Bolsa.

ENTES REGULADORES Y DE CONTROL DEL SISTEMA FINANCIERO.




BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ.- Encargado de regular la moneda y el crédito del sistema financiero, Autoridad monetaria encargada de emitir la moneda nacional, administrar las reservas internacionales del país y regular las operaciones del sistema financiero nacional.

Sus funciones principales son:

Propiciar que las tasa de interés de la operaciones del sistema financiero, sean determinadas por la libre competencia, regulando el mercado.

La regulación de la oferta monetaria.

La administración de las reservas internacionales (RIN).

La emisión de billetes y monedas.

Preservar la estabilidad monetaria, con el apoyo de políticas económico y fiscales adecuadas.

Promover coordinaciones crediticias y cambiarias que aseguran undesarrollo ordenado de la economía nacional, generen una alto tasa de crecimiento de la producción y el ingreso real y un elevado nivel de emplo.

Regular el volumen y orientación del crédito bancario.

SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGURO (SBS).- ORGANISMO DE CONTROL DEL SISTEMA.

Financiero nacional, controla en representación del estado a las empresas bancarias, financieras, de seguros y a las demás personas naturales y jurídicas que operan con fondos públicos.

La Superintendencia de Banca y Seguros es un órgano autónomo, cuyo objetivo es fiscalizar al Banco Central de Reserva del Perú, Banco de la Nación e instituciones financieras de cualquier naturaleza. La función fiscalizadora de la superintendencia puede ser ejercida en forma amplia sobre cualquier operación o negocio.

COMISIÓN NACIONAL SUPERVISORA DE EMPRESAS Y VALORES (CONASEV).

Institución Pública del sector Economía y Finanzas, cuya finalidad es promover el mercado de valores, velar por el adecuado manejo de las empresas




y normar la contabilidad de las mismas. Tiene personería jurídica de derecho público y goza de autonomía funcional administrativa y económica.

Estudia, promuenve y reglamenta el Mercado de Valores, controlaa a las personas naturales y jurídica que intervienen en él; vela por la transparencia de los mercados de valores, por la correcta formación de los precios en ellos y la protección de los inversionistas, procurando la difusión de todo la información necesita para tales propósitos, asimismo tiene la función de promover el adecuado manejo de las empresas y normar la contabilidad de las mismas.

SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACIÓN DE FONDOS DE PENSIONES (SAFP).

Al igual que la SBS, es el organismo de Control del Sistema Nacional de AFP

SISTEMA FINANCIERO BANCARIO

Este sistema está constituido por el conjunto de instituciones bancarias del país. En la actualidad el sistema financiero Bancario está integrado por el Banco Central de Reserva, el Banco de la Nación y la Banca Comercial y de Ahorros.

BANCO DE LA NACIÓNEs el agente financiero del estado, encargado de las operaciones bancarias del sector público.

BANCA COMERCIALInstituciones financieras cuyo negocio principal consiste en recibir dinero del público en depósito o bajo cualquier otra modalidad contractual, y en utilizar ese dinero, su propio capital y el que obtenga de otras cuentas de financiación en conceder créditos en las diversas modalidades, o a aplicarlos a operaciones sujetas a riesgos de mercado.

LAS SUCURSALES DE LOS BANCOS DEL EXTERIORSon las entidades que gozan de los mismos derechos y están sujetos a las mismas obligaciones que las empresas nacionales de igual naturaleza.

SISTEMA FINANCIERO NO BANCARIO

Lo conforman las instituciones que capta recursos del público y cuya especialidad consiste en facilitar las colocaciones de primeras emisiones de valores, operar con valores mobiliarios y brindar asesoría de carácter financiero.




CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO

Entidades financieras que captan recursos del público y cuya especialidad consiste en realizar operaciones de financiamiento, preferentemente a las pequeñas y micro-empresas

ENTIDAD DE DESARROLLO A LA PEQUEÑA Y MICRO EMPRESA – EDPYME

Instituciones cuya especialidad consiste en otorgar financiamiento preferentemente a los empresarios de la pequeña y micro-empresa.

CAJA MUNICIPAL DE CRÉDITO POPULAR

Entidad financiera especializada en otorgar créditos pignoraticio al público en general, encontrándose para efectuar operaciones y pasivas con los respectivos Consejos Provinciales, Distritales y con las empresas municipales dependientes de los primeros, así como para brindar servicios bancarios a dichos concejos y empresas.

CAJAS RURALESSon las entidades que capta recursos del público y cuya especialidad consiste en otorgar financiamiento preferentemente a los empresarios de la pequeña y micro-empresa.

EMPRESAS ESPECIALIZADAS Instituciones financieras, que operan como agente de transferencia y registros de las operaciones o transacciones del ámbito comercial y financiero.

EMPRESA DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO Organización cuya especialidad consiste en la adquisición de bienes muebles e inmuebles, los que serán cedidos en uso a una persona natural o jurídica, a cambio de pago de una renta periódica y con la opción de comprar dichos bienes por un valor predeterminado.

EMPRESAS DE FACTORINGEntidades cuya especialidad consiste en la adquisición de facturas conformadas, títulos valores y en general cualquier valor mobiliarios representativo de deuda.

EMPRESAS AFIANZADORA Y DE GARANTIASEmpresas cuya especialidad consiste en otorgar afianzamiento para garantizar a personas naturales o jurídicas ante otras empresas del sistema financiero o ante empresas del exterior, en operaciones vinculadas con el comercio exterior.




EMPRESA DE SERVICIOS FIDUCIARIOSInstituciones cuya especialidad consiste en actuar como fiduciario en la administración de patrimonios autónomos fiduciarios, o en el cumplimiento de encargos fiduciarios de cualquier naturaleza.

EMPRESA BANCARIAEs aquella cuyo negocio principal consiste en recibir dinero del público en depósito o bajo cualquier otra modalidad contractual, y en utilizar ese dinero, su propio capital y el que obtenga de otras fuentes de financiación en conceder créditos en las diversas modalidades, o a aplicarlos a operaciones sujetas a riesgos de mercado.

FUNCIONES DE UN BANCOo Captación del ahorro.o Encauzamiento de la inversión

GESTIÓN DEL NEGOCIO BANCARIOCuando la banca efectúa operaciones activas, es decir, realiza inversiones de sus recursos surgen las siguientes preguntas:

¿Qué beneficio obtendrá con la inversión efectuada?, o lo que es lo mismo, la rentabilidad que obtiene de su negocio

¿Obtendrá la restitución de los recursos invertidos?, es decir, la seguridad que invierte los recursos.

RENTABILIDADConcebido el negocio bancario, como una actividad encaminada a la obtención de lucro, el objetivo rentabilidad puede considerarse como el primer objetivo, siendo la liquidez y la seguridad dos condicionantes del primero. Teniendo en cuenta las características del negocio bancario basadas en la confianza y que supone que la financiación de las inversiones, provienen de recursos ajenos conduce a la siguiente afirmación:

"El tipo de interés de las operaciones activas tiene que ser mayor que el tipo de interés de las operaciones pasivas".

Las operaciones bancarias pueden clasificarse así:a) Operaciones relacionadas con la intervención en el crédito.b) Operaciones relacionadas con la intermediación en los pagos.c) Operaciones relacionadas con la intermediación de capital.




Otra clasificación puede establecerse de la siguiente manera:

OPERACIONES ACTIVASConstituyen las inversiones o la utilización de los recursos (capital, patrimonios, riquezas) obtenidos a través de las operaciones pasivas (procedimientos, procedimientos).

Pueden establecerse tres tipos de operaciones El descuento, representa para el cliente la realización anticipada de

un crédito, mientras que para el banco supone la inversión productiva de sus recursos financieros.

Los créditos, son operaciones mediante las cuales los bancos invierten lucrativamente los capitales recibidos a título de depósito irregular o cuenta corriente.

OPERACIONES PASIVASEn este tipo de operaciones, los clientes entregan al banco dinero u otras cosas tangibles (visibles, reales, positivas o notorios) con fines de diversa naturaleza (inversiones especulativas, servicio de caja, etc.). En las operaciones pasivas, los clientes son acreedores (merecedores, demandantes, prestamistas, solicitantes) del banco respecto de lo entregado. Mediante las operaciones pasivas el banco contrae deudas que han de permitirle conceder créditos mediante operaciones activas

Se clasifican en Depósitos. (A la vista, de ahorro, plazo (espera, tregua, vencimiento, etc.) De movilización o refinanciación (Pignoración de valores (hipoteca,

prenda, empeño), redescuento de efectos etc.) Emisión de bonos, obligaciones (deberes, compromisos, juramentos).

OPERACIONES DE GARANTÍASon aquellas en las que el banco asume riesgo (peligro, compromiso, inseguridad), pero no de carácter inmediato, como ocurre en las operaciones de crédito, sino que por lo general, constituyen un compromiso, garantizando la responsabilidad de un tercero que es cliente del banco.

OPERACIONES DE GESTIÓNSon aquellas que, percibiendo una comisión, no supone (presume, deduce, admite, cree) ningún riesgo ni utilización de recursos del banco, ya que se trata simplemente de un servicio prestado por cuenta y orden de sus clientes. Al no existir anticipos (préstamos, adelantos, pagos) de dinero, no da lugar al devengo (interés, cobranza) de los intereses, sino solamente al cobro de una comisión (servicio, tarea) por la gestión realizada.




Este tipo de operaciones se pueden agrupar en:a) Operaciones de cartera: Relacionadas con letras de cambio, recibos.b) Operaciones de situación de fondos: Transferencias, giros.

Operaciones con valores: Suscripciones (contratos, convenios, obligaciones), canjes (trueques, intercambios) conversiones (transformaciones, modificaciones, cambios)

SERVICIOS BANCARIOS Domiciliación de efectos, recibos, impuestos, etc. Informes comerciales. Asesoramientos. Servicios diversos (reconocimiento de firmas etc.).

SERVICIOS QUE BRINDAN LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

OPERACIONESLas entidades financieras tienen tres tipos genéricos de operaciones de activo:

Operaciones de préstamos Operaciones de crédito Operaciones de Intermediación

La empresa suele utilizar las siguientes operaciones:

OPERACIONES A CORTO PLAZO Descuento comercial Anticipos de créditos comerciales. Póliza de crédito Factoring

OPERACIONES A LARGO PLAZO Préstamos con garantía hipotecaria Préstamos con garantía personal Leasing

ESTRUCTURA ORGÁNICAComo toda empresa legalmente constituida, una entidad bancaria también debe tener definida su estructura organizativa, es decir tener claro sus lineamientos jerárquicos y funcionales, con el fin de poder cumplir sin problema con su actividades diarias y con sus metas y objetivos.




La organización bancaria, consiste en crear una estructura orgánica, conformada por partes relacionadas entre sí y gobernadas por su relación. Es decir, que consiste en asignar funciones y responsabilidades individuales a los miembros de cada grupo de trabajo a través del manual de normas, procedimientos, diagramas de procesos y manual de funciones, todas estas designaciones se realizan con el fin de combinar racionalmente el accionar de los recursos humanos y físicos con que cuenta la institución.

Una institución financiera normalmente está conformada por cinco niveles jerárquicos y operacionales y son:

NIVEL UNO:

Directorio. Que es el órgano que se encuentra en el más alto nivel y se constituye en la máxima autoridad de la institución, las personas que están en este lugar, son los que toman decisiones de mayor importancia y está conformada por la Asamblea de Socios o Accionistas y el Directorio.

NIVEL DOS:

Ejecutivo. Que es la máxima autoridad, que tiene por obligación ejecutar las decisiones del Nivel 1 y, es responsable directos de la administración del Banco y está conformado por la Gerencia General.

NIVEL TRES:

Asesores. Está representada por unidades que presentan asistencia técnica especializada al nivel 1 y 2, normalmente está compuesta por el departamento de Auditoria y Asesoría Legal.

NIVEL CUATRO: Operativo. Son los encargados de cumplir las funciones de la entidad, como ser la captación y colocación de recursos, prestar servicios y otros y está conformada por la Gerencia de Operaciones, Gerencia de Créditos y Gerencia Comercial.

NIVEL CINCO:

Administrativo. Es el que apoya administrativamente a todos los niveles, aportando instrumentos físicos e intelectuales, es decir es el encargado de proveer los recursos humanos y materiales para el funcionamiento de la institución.

NORMAS CONTABLES: BANCOS

Normas Internacionales: NIIF: NIC Y SIC NIIF Y CINIIF

NORMAS NACIONALES:




PLAN DE CUENTAS BANCARIO PLAN DE CUENTA DE CADA BANCO MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

RUBROS BANCARIOS A CONTABILIZAR• ACTIVOS• PASIVOS• INGRESOS• GASTOS

OPERACIONES COMUNES A CONTABILIZAR:• Depositos de los cientes en cuentas corrientes.• Depositos de los clientes en cuentas de ahorros.• Intereses a favor de los clientes.• Costos bancarios.• Entregas de prestamos para capital de trabajo.• Entregas de prestamos para bienes de capital.• Cobro de amortizaciones de prestamos.• Cobro de intereses de prestamos.• Cobro de gastos financieros.

1. Para la elaboración de la conciliación bancaria, debe tener los siguientes elementos.

CONCILIACIÓN ANTERIOR LIBRO AUXILIAR DE BANCOS

EXTRACTO BANCARIO

CONCILIACIÓN BANCARIA




ANEXOS

Códigos y denominaciones de las empresas del sistema financiero, empresas de servicios complementarios y conexos, asi como las empresas de sseguros.





CÓDIGO BANCOS : 01

01 Banco Central de Reserva del Perú

02 Banco de la Nación

03 Banco de Credito del Perú

04 Banco Internacional del Perú - INTERBANK

05 Banco Scotiabank

06 Banco Continental

08 Banco de Comercio

09 Banco Financiero del Perú

28 Corporacion Financiera del Desarrollo S.A COFIDE

33 Banco Falabella Perú S.A

36 Banco Azteca del Perú

CÓDIGO FINANCIERAS. 02

03 Solucion Financiera de Credito del Perú

09 Financiera Edyficar S.A

10 Crediscotia

99 Financiera en Liquidacion



NOMENCLATURA DE CUENTAS PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO


CÓDIGO Cajas Municipales de Ahorro y Credito. 03

01 Caja Municipal de Ahorro y Credito Sullana

02 Caja Municipal de crédito Popular de Lima

03 Caja Municipal de Ahorro y Credito Piura

04 Caja Municipal de Ahorro y Credito Arequipa

05 Caja Municipal de Ahorro y Credito Huancayo

06 Caja Municipal de Ahorro y Credito Maynas

07 Caja Municipal de Ahorro y Credito Ica




1103.01 Bancos

1103.02 Financieras

1103.03 Cajas municipales de ahorro y crédito

1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito

1103.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Micro empresa EDPYMES

1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito

1103.09 Otras Empresas del Sistema Financiero



INFORMATOGRAFÍA

www.sbs.gob.pe

www.conasev.gob.pe


http://www.conasev.gob.pe/

http://www.sbs.gob.pe/

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