CERTIFICACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 de diciembre ...

San José, Costa Rica 135, Boulevard Haussmann Tel (506) 2227-6334 ó 2227-6335 Fax: 2227-6336 75008 París, France Cel. (506) 8385-7750 8381-9987 Apdo 11413-1000 Tel (33) 01-5393-9460 Web: www. despachocastillo-davilayasociados.co.cr www.EuraAudit.org

CERTIFICACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 de diciembre del 2019

Señores Superintendencia General de Entidades Financieras. (SUGEF) Presente. Fuimos contratados por la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO DE LOS EMPLEADOS DE SECTOR PÚBLICO, PRIVADO E INDEPENDIENTE, R.L. (COOPEFYL, R.L. ), con el propósito de certificar los estados financieros con corte al 31 de diciembre del 2019 , el balance de situación y el relativo estado de resultados, flujo de efectivos y cambios en el patrimonio por el período de nueve meses terminado en esa fecha, y que estos fueron preparados de conformidad con los sistemas de información contable que para el efecto lleva COOPEFYL, R.L. Los estados financieros adjuntos se presentan con base a Normas emitidas por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero para el Sector Financiero de Costa Rica y Supletoriamente con las Normas Internacionales de Información Financiera, un conjunto de estados financieros están integrados por el Estado de Situación Financiera, el Estado de Resultados y otro resultado integral, el Estado de Cambios en el Patrimonio, el Estado de Flujos de Efectivo, y sus notas, siendo responsabilidad de la Administración de la entidad COOPEFYL, R.L. , no obstante, el presente documento consiste únicamente en una certificación de los estados financieros contra los correspondientes sistemas de información de la cooperativa. Para la emisión de esta certificación, se obtuvieron el balance de situación y el relativo estado de resultados, flujo de efectivos y cambios en el patrimonio por el período de nueve meses terminados en esas fechas, dichos informes se adjuntan a la presente certificación. Mi compromiso se llevó a cabo de acuerdo con el ACUERDO SUGEF 31-04 REGLAMENTO RELATIVO A LA INFORMACIÓN FINANCIERA DE ENTIDADES, GRUPOS Y CONGLOMERADOS FINANCIEROS, y supletoriamente bajo consideraciones de la circular 14-2014 emitida por el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica aplicable a certificaciones de estados financieros. Este documento fue realizado con el único propósito de certificar ante la Superintendencia General de Seguros, que los estados integrados por el Estado de Situación Financiera, el Estado de Resultados, el Estado de Cambios en el Patrimonio, y de Flujos de Efectivo por el período de nueve meses fueron extraídos de los saldos de las cuentas contables al 31 de diciembre del 2019 , provenientes de los registros oficiales para la contabilización de las transacciones que lleva COOPEFYL, R.L., y que verifiqué de acuerdo con los procedimientos que describo enseguida.

Continúa… pág siguiente


Viene pág anterior

Procedimiento El procedimiento utilizado, consistió en verificar, que cada una de los saldos de las cuentas que integran los estados financieros en mención fueron extraídos de los sistemas de información; que la entidad lleva para la contabilización de sus transacciones. El procedimiento descrito, es sustancialmente menor en alcance que una auditoría de estados financieros. Consecuentemente, la presente certificación no constituye una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros. Los procedimientos antes descritos son sustancialmente menores que los requerimientos en una auditoría sobre un conjunto completo de estados financieros de conformidad con Normas Internacionales de Auditoría, ni suficientes para expresar una conclusión sobre si, con base en la revisión, los estados financieros están preparados de acuerdo con el marco de información financiera que le sea aplicable, ya que como se mencionó en el tercer párrafo el trabajo consistió en verificar la procedencia de las cifras financieras suministradas por COOPEFYL, R.L. al 31 de diciembre del 2019, en dichos estados financieros. Consecuentemente, la presente certificación no es ni debe interpretarse como una opinión sobre la razonabilidad de la información referida ni una revisión integral sobre los mismos. Si hubiéramos aplicado procedimientos adicionales, podrían haberse evidenciado otros posibles asuntos que les habríamos informado. Resultados: Con base en los procedimientos anteriormente descritos pude confirmar que las cifras financieras que se muestran en los Estados de Situación Financiera de COOPEFYL, R.L. al 31 de diciembre del 2019 y en los Estados de Resultados, Flujo de Efectivos y Cambios en el Patrimonio por el período de nueve terminados el 31 de diciembre del 2019 que provienen de los registros principales de los que lleva la entidad a dicha fecha.

Continúa… pág siguiente


Viene pág anterior Certificación Por consiguiente, podemos certificar, que los estados financieros con corte al 31 de diciembre del 2019, de COOPEFYL, R.L. compuestos por los Estados de Situación Financiera, Estado de Resultados Integral, Flujo de Efectivos y Cambios en el Patrimonio están de conformidad con los sistemas de información contable que opera la cooperativa a esa fecha. Mi informe es únicamente para el propósito expuesto en el tercer párrafo de este informe y para su información y no debe usarse para ningún otro fin ni ser distribuido a ningunas otras partes. Declaro que no me afectan del artículo 9 de la Ley 1038, ni los artículos 20, ni 21 del Reglamento de dicha Ley, ni el Capítulo Tercero del Código de Ética del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica para emitir la presente certificación, principalmente en lo señalado en los artículos 11, 12, 17 y 18, así como al artículo 26 y el artículo 59 inciso g) todos del Código de Ética, por no encontrarme afecto a las circunstancias previstas en dichos artículos. Se extiende la presente a solicitud de COOPEFYL, R.L. , para cumplir con el ACUERDO SUGEF 31-04 REGLAMENTO RELATIVO A LA INFORMACIÓN FINANCIERA DE ENTIDADES, GRUPOS Y CONGLOMERADOS FINANCIEROS, para fines de presentación ante la SUPERINTENDENCIA GENERAL DE ENTIDADES FINANCIERAS. 23 de enero del 2020 P/ Despacho Castillo, Dávila y Asociados.

Lic. Jorge Arturo Castillo Bermúdez, Socio.

Contador Público Autorizado No 1276 (Firma y sello blanco en original)

Póliza de Fidelidad No. 0116-FIG 007 “Exento timbre de Ley 6663

Vence el 30 de setiembre del 2020 según indica su artículo 8.”

JORGE

ARTURO

CASTILLO

BERMUDEZ

(FIRMA)

Firmado

digitalmente por

JORGE ARTURO

CASTILLO

BERMUDEZ (FIRMA)

Fecha: 2020.01.31

10:58:45 -06'00'

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO DE LOS EMPLEADOS DEL SECTOR PÚBLICO, PRIVADO E INDEPENDIENTE, R. L.

(San José, Costa Rica)

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Al 31 de Diciembre del 2019

(Expresadas en colones costarricenses)

Nota 1- Información General La Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Empleados de Sector Público, Privado e Independiente,

R.L. (COOPEFYL, R.L.), se encuentra inscrita en el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, su cédula jurídica es el número tres - cero cero cuatro - dos cero cuatro mil seiscientos sesenta y uno. La misma fue fundada en 1958. La finalidad de la Cooperativa es ofrecer servicio financiero a sus Asociados en beneficio de sus intereses económicos y sociales. Los objetivos específicos que persigue son:

� Fomentar el ahorro sistemático de sus Asociados. � Brindar oportunidades de crédito a sus Asociados. � Promover el bienestar económico social de sus miembros mediante la utilización de su capital y esfuerzo

conjunto. � Proporcionar a sus Asociados educación y capacitación en materia cooperativa y empresarial. � Mediante la eficiencia de sus operaciones, brindar los servicios con costos razonables a los Asociados.

La Cooperativa se constituyó en Costa Rica en 1958, su domicilio está en San José, está regulada por la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF), según la legislación bancaria vigente, leyes Cooperativas o las disposiciones del Banco Central de Costa Rica (BCCR). Consta de una sucursal ubicada en ICE Sabana, a la fecha no se tiene bajo su control ningún cajero automático, dirección de su sitio web es www.coopefyl.fi.cr, teléfono 2242-2800, fax 2242-2828. Al 31 de Diciembre del 2019 cuenta con 34 empleados y al 31 de Diciembre del 2018 con 33 empleados.

Nota 2- Declaración de las bases para la elaboración de los estados financieros, así como las políticas

contables específicas seleccionadas y aplicadas para las transacciones y sucesos significativos

a- Base Contable

Los estados financieros han sido preparados de conformidad con las prácticas contables prescritas o permitidas por la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF), por la legislación bancaria vigente o las disposiciones del Banco Central de Costa Rica (BCCR) lo cual es una base comprensiva de contabilidad que difiere en algunos aspectos de las normas internacionales de información financiera. Para normar su implementación el CONASSIF emitió la “Normativa Contable Aplicable a las Entidades Supervisadas por la SUGEF, la SUGEVAL y la SUPEN, y a los emisores no financieros.

El CONASSIF ha establecido cuáles políticas contables deben ser utilizadas en los casos en que las normas incluyen un tratamiento alternativo. Algunas estimaciones, provisiones y reservas se establecen con base en la legislación pertinente o requerimientos de las entidades reguladoras, con valores que no conforman necesariamente la realidad económica de los hechos que fundamentan la aplicación de las normas. Tales estimaciones y provisiones incluyen principalmente las siguientes:

Estimación por deterioro del valor e incobrabilidad de cuentas y comisiones por cobrar

Independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no se recupera en un lapso de 120 días desde la fecha de su exigibilidad se debe contabilizar una estimación de 100% del valor registrado, tratamiento que difiere de las NIC.

Estimación por deterioro e incobrabilidad para cartera de créditos

La evaluación de cobrabilidad de créditos se limita a parámetros y porcentajes de estimación que a veces no contemplan otros aspectos que son válidos en la determinación de las expectativas de cobrabilidad y realización de esos activos.

Estimación por deterioro de bienes realizables Los bienes realizables no vendidos en el plazo de dos años contados a partir de la fecha de su adquisición deben estimarse por su valor contable independientemente de su valor de mercado, mientras que las normas requieren que este tipo de activos se valúe al menor entre su valor en libros y el avalúo. Norma Internacional de Contabilidad No.1: Presentación de estados financieros El CONASSIF ha establecido la adopción en forma parcial de las NIIF. Esta situación se aparta del espíritu de la NIC 1 que requiere que se cumplan todas las normas y sus interpretaciones si se adoptan las NIIF. Norma Internacional de Contabilidad No. 7: Estado de flujos de efectivo El CONASSIF requiere la aplicación del método indirecto para la elaboración del estado de flujos de efectivo, sin la opción de poder elegir el método directo, el cual también es permitido por las NIIF. Norma Internacional de Contabilidad No.12: Impuesto a las Ganancias

El CONASSIF no ha contemplado la totalidad del concepto de impuesto de renta diferido dentro del Plan de Cuentas. Las entidades han debido registrar estas partidas en cuentas que no son las apropiadas, según lo establece la NIC 12. El ingreso por impuesto de renta diferido no se incluye dentro de la cuenta de resultados del gasto por impuesto de renta diferido. Norma Internacional de Contabilidad No. 16: Propiedades, Planta y Equipo La Norma Internacional de Contabilidad 16, permite a la entidad elegir entre el método del costo o el

método de revaluación para valorar sus activos Propiedades, Planta y Equipo, mientras que el CONASSIF exige que los bienes inmuebles deben ser contabilizados a su valor revaluado, menos la depreciación acumulada y el importe acumulado de pérdidas por deterioro de valor. El CONASSIF permite la revaluación de activos mediante el índice de Precios al Productor Industrial (IPPI) y que al menos cada cinco años se realice un peritazgo por un profesional independiente. La Norma requiere que la revaluación de activos se efectúe mediante la tasación por avalúo de los bienes. La SUGEF permite a los bancos del estado el capitalizar el superávit por revaluación generado por sus activos revaluados. Esta práctica se aleja de lo establecido en las NIIF. Asimismo, en caso de requerir registrar un deterioro en el valor de los activos revaluados el efecto se deberá incluir en resultados cuando lo requerido por la NIC 36 era disminuir el superávit por reevaluación. La NIC 16 requiere que los activos que se encuentran en desuso se sigan depreciando. Las normas establecidas por SUGEF permiten el que cese el registro de la depreciación en los activos en desuso. Norma Internacional de Contabilidad No. 17: Arrendamiento La NIC 17 ha eliminado la opción de reconocer directamente como gastos los costos directos iníciales del arrendamiento (para el arrendante), y requiere que estos costos se incluyan como parte del activo arrendado y se amorticen por el plazo del arrendamiento. Norma Internacional de Contabilidad No. 18: Ingresos La NIC 18 requiere el diferimiento de las comisiones y los gastos generados por las entidades financieras para el otorgamiento de los créditos en el plazo del crédito. Este diferimiento se debe realizar por medio del método del interés efectivo. La SUGEF ha permitido diferir el exceso del neto entre el ingreso por comisiones con el gasto producido para generar esas comisiones. Norma Internacional de Contabilidad No.28: Inversiones en Asociadas El CONASSIF requiere que independientemente de cualquier consideración de control, las inversiones en compañías con participación del 25% o más, se consoliden. La NIC 27 y la NIC 28 mantienen principios relacionados al control sobre una entidad que pueden requerir la consolidación con menos del 25% de participación o no requerir la consolidación con más del 25% de participación, esto dependiendo del control que se tenga sobre una entidad. Según la Superintendencia en los estados financieros individuales, las inversiones en subsidiarias que están incluidas en los estados financieros consolidados deben ser contabilizadas utilizando el método de participación, según se describe en la NIC 28, lo cual se aparta de lo establecido por la NIC 27, que establece que las inversiones en subsidiarias se deben mantener al costo.

Norma Internacional de Contabilidad No.39: Instrumentos Financieros Reconocimiento y Medición La NIC 39 revisada introdujo cambios en relación con la clasificación de los instrumentos financieros, los cuales no han sido adoptados. Algunos de estos cambios son: � Se establece la opción de clasificar los préstamos y las cuentas por cobrar como disponibles para la venta. � Los valores cotizados en un mercado activo podrán clasificarse como disponibles para la venta, mantenidos para negociar o mantenidos hasta su vencimiento. � La categoría de préstamos y cuentas por cobrar se amplió para incluir a los préstamos y cuentas por cobrar comprados y no cotizados en un mercado activo

El CONASSIF estableció montos máximos de ventas de inversiones mantenidas hasta el vencimiento, que no tienen efecto en la clasificación del portafolio de inversiones. El CONASSIF requiere para carteras mancomunadas, fondos de inversión y fondos de pensión, que las inversiones se mantengan como disponibles para la venta. La NIC 39 permite otras clasificaciones de acuerdo con la intención para lo cual se han adquirido. Norma Internacional de Contabilidad No. 40: Inversiones en propiedades El CONASSIF no permite reconocer como ingreso la actualización del valor de las propiedades mantenidas para inversión. La NIC 40 requiere reconocer en resultados esta valuación.

b- Reconocimiento de ingresos y gastos

La Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Empleados de Sector Público, Privado e Independiente,

R.L. (COOPEFYL, R.L.), registra los ingresos y gastos financieros devengados (base de devengo), sobre la cartera de préstamos y captación de sus Asociados, aplicando tasas legales de interés sobre saldos, respetando las normas internacionales de información financiera. Los ingresos financieros del período contemplan intereses sobre préstamos e inversiones en valores y depósitos, los gastos financieros por su parte, incluyen intereses reconocidos en obligaciones con sus Asociados e instituciones financieras del país. De acuerdo con las disposiciones vigentes la Cooperativa no puede registrar intereses con operaciones con más de 180 días de atraso, en caso de recuperación los ingresos por intereses se reconocen sobre la base de efectivo, lo que difiere de normas internacionales de información financiera.

c- Determinación de estimación por incobrabilidad

La cartera de créditos al 31 de Diciembre de 2019 y 2018 se valúa de conformidad con las disposiciones establecidas por la SUGEF en el Acuerdo SUGEF 1-05 y sus reformas.

Acuerdo SUGEF 1-05:

� Establece dos grupos de deudores en función del monto total adeudado:

El Grupo 1, que comprende a los deudores con saldos mayores a ¢50 millones. Serán calificados con base a tres criterios: la capacidad de pago, el comportamiento de pago histórico y la morosidad. Dicho límite puede ser modificado por el Superintendente mediante resolución razonada.

El Grupo 2, los deudores con saldos iguales o menores a ¢50 millones. Serán calificados con base a tres criterios: la capacidad de pago, el comportamiento de pago histórico y la morosidad. Dicho límite puede ser modificado por el Superintendente mediante resolución razonada.

� Las garantías reducen la exposición al riesgo de crédito, por lo que es razonable tomar en cuenta su efecto como mitigador del riesgo, en el tanto las mismas estén bien constituidas y bien valoradas. Por lo tanto, el porcentaje de estimación que corresponda a la calificación del deudor se aplicaría sobre el saldo al descubierto. Asimismo se considera razonable la aceptación de la garantía como mitigador del riesgo aun en las categorías de mayor riesgo, pero ponderando su valor a menos de un cien por ciento.

� En una sana administración del riesgo se estima conveniente definir a las operaciones crediticias cuyas condiciones de pago han sido modificadas con frecuencia o que cuentan con condiciones de pago especiales como operaciones especiales. En esos casos se les debe de mantener la calificación al deudor por un período de tiempo prudencial antes de mejorar su calificación, o mantener la calificación al deudor mientras tenga al menos una operación crediticia con condiciones de pago especiales.

� Se estima conveniente aumentar el número de categorías de riesgo para calificar a los deudores, permitiendo así una medición más precisa del riesgo del deudor.

� Es conveniente reunir bajo un solo cuerpo normativo lo relacionado con la estimación asociada a créditos, bienes adquiridos en pago de obligaciones y cuentas por cobrar.

� Categorías de riesgo: La entidad debe calificar individualmente a los deudores en una de las ocho categorías de riesgo, las cuales se identifican con:

� A1, A2, B1, B2, C1, C2, D y E, y le corresponde a la categoría A1 a la de menor riesgo de crédito y a la categoría E a la de mayor riesgo de crédito.

� Análisis de la capacidad de pago: Se debe de determinar la capacidad de pago del deudor con base a cuatro niveles:

Nivel 1: tiene capacidad de pago. Nivel 2: presenta debilidades leves en capacidad de pago. Nivel 3: presenta debilidades graves en capacidad de pago. Nivel 4: no tiene capacidad de pago.

� Análisis del comportamiento de pago histórico: Se debe de determinar el comportamiento de pago histórico del deudor con base en el nivel de comportamiento de pago histórico asignado al deudor por el Centro de Información Crediticia de la SUGEF.

La entidad debe clasificar el comportamiento de pago histórico en tres niveles:

Nivel 1: el comportamiento de pago histórico es bueno, Nivel 2: el comportamiento de pago histórico es aceptable, y Nivel 3: el comportamiento de pago histórico es deficiente. � Calificación del deudor:

Grupo 1: Se clasifica de acuerdo con los parámetros de evaluación de morosidad, comportamiento del pago histórico y capacidad de pago.

Grupo 2: Se clasifica de acuerdo con los parámetros de morosidad , comportamiento de pago histórico y capacidad de pago, todo según el siguiente cuadro:

Categoría De riesgo Morosidad

Comportamiento De pago histórico

Capacidad De pago

A1 = o < 30 días Nivel 1 Nivel 1 A2 = o < 30 días Nivel 2 Nivel 1 B1 = o < 60 días Nivel 1 Nivel 1 o 2 B2 = o < 60 días Nivel 2 Nivel 1 o 2 C1 = o < 90 días Nivel 1 Nivel 1 o 2 C2 = o < 90 días Nivel 1 o 2 Nivel 1, 2 o 3 D = o < 120 días Nivel 1 o 2 Nivel 1, 2 , 3 o 4

� Estimación estructural: Se debe de determinar el monto de las estimaciones de cada operación

crediticia según los siguientes porcentajes que se aplican sobre los saldos una vez excluidas la mitigación por garantías a la categoría del riesgo del deudor.

Categoría de riesgo

Porcentaje de estimación

A1 0.5% A2 0.5% B1 5% B2 10% C1 25% C2 50% D 75% E 100%

Como excepción para la categoría de riesgo E, la entidad con operaciones crediticias con un deudor cuyo nivel de Comportamiento de Pago Histórico está en Nivel 3, debe calcular el monto mínimo de la estimación para dichos deudores de acuerdo con el siguiente cuadro:

Mora en la entidad

Porcentaje de estimación

De 0 a 30 días 20% De 31 a 60 días 50% Más de 61 días 100%

La suma de las estimaciones para cada operación crediticia constituye la estimación mínima.

� Uso de calificaciones: Se aceptan las calificaciones públicas de riesgo emitidas bajo criterio internacional por Standard & Poor´s, Moody´s, Fitch, y las calificaciones de las agencias calificadoras

autorizadas por la SUGEVAL, las cuales deberán de estar dentro de su período de vigencia y deben ser homologadas a las calificaciones de las agencias internacionales.

� Estimación de otros activos: Las cuentas y productos por cobrar no relacionados con operaciones crediticias según la mora a partir del día siguiente a su exigibilidad, o en su defecto a partir de la fecha de registro contable, de acuerdo con el siguiente cuadro:

Mora Porcentaje

de estimación

= o < 30 días 2% = o < 60 días 10% = o < 90 días 50%

= o < 120 días 75% Más de 120 días 100%

Los bienes realizables con más de 2 años a partir del día de su adquisición en un 100% de su valor. El objetivo del acuerdo SUGEF 1-05, Normas Generales para Clasificación y Calificación de los Deudores para la cartera de créditos según el riesgo y para la constitución de las provisiones o estimaciones correspondientes es: “Cuantificar el riesgo de crédito de los deudores y constituir estimaciones para salvaguardar la estabilidad y solvencia de los intermediarios financieros”.

d- Ingresos y gastos por intereses

Los intereses sobre las colocaciones, inversiones en valores y otras cuentas por cobrar y obligaciones se registran por el método de acumulación o devengado, con base en el saldo principal pendiente y la tasa de interés pactada. En los créditos y otras cuentas por cobrar que tienen atraso de más de 180 días se sigue el criterio de suspender el registro del ingreso hasta que se haga efectivo. E1 cobro y los intereses acumulados por esas colocaciones, inversiones y otras cuentas por cobrar requieren una estimación conforme las disposiciones de la SUGEF.

e- Errores

La corrección de errores fundamentales que se relacionen con períodos anteriores se ajusta contra los saldos de utilidades acumuladas al inicio del período. Si la corrección que se determine es del período corriente, es incluida en el resultado del período.

f- Ingresos por comisiones

Las comisiones por el otorgamiento de créditos se registran como resultados del período. Si hay exceso de ingresos sobre los costos para generar estas comisiones, se difieren en la vida de los créditos.

g- Bienes realizables y estimación para bienes realizables

Los bienes realizables corresponden a bienes recibidos en pago parcial o total de créditos que no se recuperaron según los términos de pago establecidos y le han sido adjudicados en dación de pago del deudor, o por remate judicial de la garantía real asociada con tales créditos o de otros bienes embargados. Estos bienes se registran al valor menor que resulta de la comparación entre:

� El saldo registrado correspondiente al principal del crédito o cuenta por cobrar que se cancela. � El valor de mercado del bien a la fecha de incorporación.

Si después de registrado un bien en particular se determina que su valor de mercado es inferior al valor de registro, este se reduce a su valor de mercado mediante una estimación para valuación de bienes adjudicados. La estimación por pérdida se registra con cargo a los gastos del período calculado con base en la recuperabilidad de los bienes adquiridos, según los lineamientos de la SUGEF. Estos bienes deben estar estimados en 100% una vez transcurridos dos años de su registro contable.

h- Participaciones en el capital de otras empresas

COOPEFYL, R.L. tiene participación de capital en otras entidades. Las participaciones sobre las empresas en que ejerce influencia significativa se registran por el método de participación. Las participaciones en otras empresas sobre las que no ejerce influencia significativa se registran al costo. En los casos en que la administración determina que existe deterioro en la participación, se registra una estimación por deterioro para evaluarla.

i- Inversiones en instrumentos financieros

Las inversiones se clasifican de acuerdo con la intención de tenencia, conforme las políticas de la entidad y conforme las normas de regulación en: a) negociables, b) disponibles para la venta y c) mantenidas al vencimiento. Dichas inversiones se registran y valúan según las siguientes normas:

• Negociables: Son aquellas inversiones que tienen un patrón de comportamiento consistente, en cuanto a negociar con ellas y generar ganancias, aprovechándose de las fluctuaciones en el precio o el margen de intermediación. Se registran al costo y se valúan al valor de realización o mercado. El ajuste por valuación en el precio de mercado ser carga o acredita al estado de resultados del intermediario financiero.

• Disponibles para la Venta: Son aquellas inversiones en valores cotizados en una bolsa de valores y que son mantenidos intencionalmente por la entidad financiera para obtener una adecuada rentabilidad por sus excedentes temporales de liquidez, y que no se mantengan para negociación o se vayan a conservar hasta el vencimiento. Se registran al costo de negociación, y se valúan al valor de realización. El ajuste entre el valor contable y el valor de realización se carga o acredita contra una cuenta de patrimonial.

• Mantenidas al Vencimiento: La categoría de valores mantenidos hasta el vencimiento se limita

exclusivamente a valores de deuda. Se registran al costo y se valúan a su costo de amortizado, solo si la entidad tiene la intención de mantenerlos hasta su vencimiento y se cuenta además, con la capacidad financiera de hacerlo.

Las inversiones en instrumentos financieros de los entes supervisados deben ser clasificadas en la categoría de disponibles para la venta. Las inversiones propias en participaciones de fondos de inversión abiertos se deben clasificar como activos financieros negociables. Las inversiones propias de participaciones de fondos de inversión cerrados se deben clasificar como disponibles para la venta. j- Propiedad, mobiliario y equipo en uso

Las propiedades se encuentran valuadas al costo de adquisición más revaluaciones, el mobiliario y equipo se encuentran valuado al costo de adquisición. La depreciación se calcula utilizando el método de línea recta, de acuerdo con las tasas establecidas por la Dirección General de Tributación. k- Deterioro en el valor de los activos (NIC 36)

Al cierre de cada período, la Cooperativa evalúa el valor registrado de sus activos tangibles e intangibles para determinar si existe alguna indicación de que dichos activos hayan sufrido una pérdida por deterioro. Cuando existe dicha indicación, el monto recuperable de dichos activos es estimado a fin de determinar el importe de la pérdida, si la hubiera. l- Cargos diferidos

Los cargos diferidos se valúan al costo y se registran en moneda nacional. Para su amortización se siguen el método de línea recta, en cuotas mensuales por los términos permitidos por la Superintendencia General de Entidades Financieras. m- Método de contabilización de intereses por cobrar

La contabilización de los intereses por cobrar es por el método de devengado. En atención a la normativa vigente no se acumula dichos productos en operaciones de crédito con atraso superior a 180 días; el producto financiero de estos créditos se registra contra su cobro. n- Prestaciones legales

De acuerdo con las disposiciones del Código de Trabajo y de la Ley de Protección al Trabajador, las compensaciones que van acumulándose a favor de los empleados por concepto de preaviso y cesantía, pueden llegar a ser pagadas en caso de despido con responsabilidad patronal o fallecimiento. De acuerdo con la Ley de Protección al Trabajador una parte del monto de dichas prestaciones es trasladada al Fondo de Capitalización Laboral.

o- Capital social

El capital social cooperativo es de carácter variable e ilimitado y está formado por el aporte de un 1.5% como mínimo a criterio del Asociado y es adquirido en forma mensual de los salarios de cada uno de los Asociados y se encuentra regulado por la Ley número 4179 y sus reformas.

-

Reconocimiento de Ingresos (NIC 18)

El registro de comisiones sobre créditos debe ser con base en su rendimiento efectivo. Los reguladores han establecido un proceso gradual para la adopción de esta normativa. Los ingresos por comisiones se difieren en el plazo de vencimiento del préstamo otorgado.

q- Efectivo y equivalentes

Al 31 de Diciembre del 2019 y 2018, la partida efectiva y equivalente se compone de la siguiente manera:

Nota 3- Notas sobre información de apoyo para las partidas presentadas en el cuerpo de cada uno de

los estados financieros, presentadas de manera sistemática en el mismo orden en que figuran en los

estados financieros

Nota A: Disponibilidades e Inversiones en Instrumentos Financieros

Nota A.1: Disponibilidades

Disponibilidades

Nota A.2: Inversiones en Instrumentos Financieros

Al 31 de Diciembre del 2019 y 2018, la totalidad de las inversiones de la Cooperativa son de emisores nacionales, las cuales se detallan a continuación: Las tasas de rendimientos de los recursos en inversión oscilan entre un 9.02% y 3.46% en colones y en dólares en un 4.83%.

Descripción dic-19 dic-18

Fondos y Cajas Chicas 7,023,585 8,591,297 Cuentas Corrientes 1,265,522,692 2,942,024,963 Inversiones en Valores 2,441,501,088 1,658,340,772 Total ¢3,714,047,365 ¢4,608,957,032

Descripción dic-19 dic-18

Efectivo 7,023,584 8,591,296 Banco Nacional 295,001,652 184,297,337 Banco de Costa Rica 70,879,965 38,954,498 Banco Popular 887,906,750 2,711,890,679 BCT 3,498,969 3,644,551 Banco de Costa Rica dólares 8,235,357 3,237,899 Total 1,272,546,277 2,950,616,260

Nota B: Cartera de Crédito

Cartera de créditos originada por la entidad dic-19 dic-18

Cartera de créditos originada por la entidad 32,641,349,938 ¢28,993,970,887 Cuentas y productos por cobrar asociadas 50,010,184 22,216,020

Subtotal 32,691,360,122.00 ¢29,016,186,907

Nota B.i. Concentración de la cartera Al 31 de Diciembre del 2019 y 2018, la concentración de la cartera por tipo de garantía se presenta de la siguiente manera:

Principal Productos Principal Productos

Banco Central de Costa Rica 3,489,292,967 55,295,870 3,277,167,645 139,682,865

I.N.S 318,407,506 - 318,658,049 -

B.C.R. 362,308,553 - 661,673,501 -

Lafise colones - - - -

Banco Popular colones 294,772,588 - 320,564,924 -

Banco Nacional Colones 2,465,994 93,628 2,331,295 85,420

Banco de Costa Rica dólares - - - -

INS Dólares 23,038,847 2,153,876 23,201,395 1,108,086

Subtotal 4,490,286,455 57,543,374 4,603,596,809 140,876,371 Total 4,547,829,829 4,744,473,180

dic-19 dic-18

Estimación por incobrabilidad de dic-19 dic-18 dic-18

Saldo al inicio del año anterior 495,206,597 351,614,593 351,614,593 Más o menos:Estimación cargada a resultados 446,377,287 634,255,437 634,255,437 Estimación cargada por créditos insolutos (242,072,715) (490,663,433) (490,663,433)Saldo al final del año anterior 699,511,169 495,206,597 495,206,597 Más o menos:Estimación cargada a resultados año examinado 1,357,325,161 446,377,287 446,377,287 Estimación cargada por créditos insolutos o castigados (962,735,664) (242,072,715) (242,072,715)

Saldo al final de Diciembre 2019 1,094,100,666 699,511,169 699,511,169 Total ¢31,597,259,456 ¢28,316,675,738 ¢28,316,675,738

Nota B.i.i. Concentración de la cartera Al 31 de Diciembre del 2019 y 2018, la actividad económica en la que se concentra la cartera es la de crédito personal en un 100%. Nota B.i.i.i. Morosidad de la cartera de crédito

Al 31 de Diciembre del 2019 y 2018, la morosidad de la cartera de crédito se presenta de la siguiente manera:

Categorías estimación por deterioro cartera de crédito:

Tipo de Garantía dic-19 dic-18

Fiduciario 8,828,161,896 8,028,449,518 Hipotecario 13,312,000 13,959,875 Pagaré 23,799,876,041 20,951,561,494

Total 32,641,349,937 28,993,970,887

Días morosidad dic-19 dic-18

0 días 30,450,339,000 27,740,754,117 1 a 30 días - -

31 a 60 días 1,232,330,276 1,227,891,640 61 a 90 días 673,067,941 21,749,280

91 a 120 días 285,612,720 3,575,850 121 a 180 días - -

Más de 181 días - - Cobro Judicial - -

Total ¢32,641,349,937 ¢28,993,970,887

dic-19Categoría Saldo Principal Productos por Cobrar % Estimación Total Estimación

A1 31,231,042,655 15,676,780 0.50% 156,233,596 A2 287,245,476 515,859 0.50% 1,438,807 B1 311,188,450 8,478,724 5.0% 15,983,359 B2 291,376,989 7,953,578 10.0% 29,933,057 C1 155,343,331 6,171,741 25.0% 40,378,768 C2 173,918,784 7,744,237 50.0% 90,831,511 D - - 75.0% - E1 84,623,131 136,351 20.0% 16,951,896 E2 106,611,121 3,332,915 50.0% 54,972,018 E3 - - 100.0% -

Total 32,641,349,937 50,010,185 406,723,012

Estimación Contraciclica 687,377,654

1,094,100,666

Nota B i.v. La concentración de la cartera por rango de clase, cuya amplitud se define por el equivalente al 5% del capital y reservas:

Nota B.v. Al 31 de Diciembre del 2019, la Cooperativa no mantiene operaciones sin acumulación de intereses, excepto por las operaciones que se mantienen en cobro judicial y que se mencionan en la nota siguiente.

Nota B.v.i. Al 31 de Diciembre del 2019 y 2018, la Cooperativa no tuvo préstamos en proceso de cobro judicial.

Nota C: Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones

Al 31 de Diciembre del 2019 y 2018, los activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones se detallan de la siguiente forma:

dic-18

Categoría Saldo Principal Productos por Cobrar % Estimación Total Estimación

A1 26,751,861,263 14,683,576 0.50% 133,832,724 A2 159,425,325 298,892 0.50% 798,621 B1 23,651,135 641,463 5% 1,214,630 B2 - - 10% - C1 3,542,334 211,925 25% 938,565 C2 394,438 31,124 50% 212,781 D - - 75% - E1 2,055,096,392 6,349,040 20% 412,289,086 E2 - - 50% - E3 - - 100% -

Total 28,993,970,887 22,216,020 549,286,407

Estimación Contraciclica 149,150,637

Esitmación CSD 1,074,125 699,511,169

Cantidad dic-19 Cantidad dic-18

De 0 a 50.000.000 10,382 32,641,349,937 9,322 28,993,970,887 Total 10,382 32,641,349,937 9,322 28,993,970,887

Nota D: Posición monetaria en moneda extranjera

a. Valuación de activos y pasivos en moneda extranjera

b. Posición en moneda extranjera

Descripción 31/12/2019 31/12/2018 Causa de restricción

Inversiones temporales 3,489,292,967 3,277,167,645 Reserva de liquidez

Garantías recibidas en poderde terceros 23,671,238,295 18,621,151,239

Pagarés entregadoscomo garantía depréstamos

Terrenos / Edificio 24,586,329 Cédulas hipotecarias INFOCOOP

Total 27,160,531,262 21,922,905,213

Valuación Valuación CriterioActivos 570.09 Tipo de cambio compra BCCRPasivos 570.09 Tipo de cambio compra BCCR

Valuación Valuación CriterioActivos 604.39 Tipo de cambio compra BCCR

Pasivos 604.39 Tipo de cambio compra BCCR

dic-19

dic-18

dic-19 dic-18

Activos en Moneda Extranjera

Disponibilidades US$ 14,446 5,357 Inversiones 40,413 38,388 Productos por cobrar 3,778 1,833

Total activos en

moneda extranjera 58,637 45,578

Pasivos en Moneda Extranjera

Obligaciones con el público 122,831 138,164

Cargos por pagar 1,181 798 Total pasivos en

moneda extranjera 124,012 138,962

Exposición en Moneda Extranjera US$ (65,375) (93,384)

Nota F: Composición de los rubros de los estados financieros

Nota F.1: Inmuebles, mobiliario y equipo

Las propiedades, mobiliario y equipo en uso al 31 de Diciembre del 2019 y 2018, se detallan a continuación:

Nota F.2- Otros Activos

La partida “Otros Activos” Al 31 de Diciembre del 2019 y Diciembre 2018, se detalla a continuación:

Nota F.3: Depósitos de clientes a la vista y a plazo

Al 31 de Diciembre del 2019 y Diciembre 2018, las obligaciones con el público se detallan de la siguiente manera:

31/12/2018 Adiciones Retiros 31/12/2019

Terrenos ¢51,105,246 - - ¢51,105,246 Terrenos revaluado 153,807,154 - - 153,807,154 Edificio 668,041,044 280,000.00 - 668,321,044

Mobiliario y equipo de oficina 112,542,087 15,468,271.00 28,034,713.00 99,975,645 Equipo de cómputo 93,493,861 34,965,647.00 6,546,309.00 121,913,199 Vehículos 41,095,484 - - 41,095,484 Subtotal 1,120,084,876 50,713,918 34,581,022 1,136,217,772

Depreciación (309,724,051) 33,032,445 24,684,830 (318,071,666) Total ¢810,360,825 ¢83,746,363 ¢59,265,852 ¢818,146,106

dic-19 dic-18

Gastos pagados por 254,243,967 277,321,345.00 Cargos Diferidos - - Bienes diversos 5,036,864 14,405,168.00 Operaciones pendientes de 1,263,734,493 845,374,190.00 Intangibles 57,197,238 63,340,877.00 Otros activos restringidos 1,015,063 1,015,063.00 Total ¢1,581,227,625 ¢1,201,456,643

Ahorro Navideño:

El Ahorro Navideño es un fondo de captación de recursos, por medio del cual el Asociado ahorra durante el periodo y retira sus fondos más los intereses acumulados en el mes de Diciembre del mismo periodo, la tasa de interés que ha establecido la Cooperativa es de un 7% para periodos inferiores de seis meses y un 8% para un ahorro por un periodo igual o superior a seis meses en forma consecutiva. Certificados a plazo (colones):

Los certificados a plazo en colones vencen durante el periodo 2019, las tasas que ha establecido COOPEFYL, R.L. oscilan entre el 3.5% y el 8.75%, dependiendo del plazo del certificado. El gasto por intereses pagados por la Cooperativa, durante el periodo 2019, sobre los certificados a plazo en colones, asciende a ¢1.226.988.759, y durante diciembre 2018 fue de ¢1.054.535.725.

Certificados a plazo (dólares):

Los certificados a plazo en dólares vencen durante el periodo 2019, las tasas que ha establecido COOPEFYL, R.L., oscilan entre el 1 % y el 2 %, dependiendo del plazo del certificado. El gasto por intereses pagados por la Cooperativa, durante el periodo 2019, sobre los certificados a plazo en dólares, asciende a ¢1.368.925 y durante diciembre 2018 fue de ¢1.227.783.

Nota F.4: Obligaciones con entidades financieras

Las obligaciones con entidades financieras al 31 de Diciembre del 2019 y 2018, se detallan a continuación:

Número Número

Descripción 31/12/2019 Clientes 31/12/2018 Clientes

Captaciones a la vista

Certificados vencidos 87,907,165 5 68,366,322 19

Certificados vencidos dolares 14,767,908 3 - - Ahorro Navideño a la vista 3,383,644 84 7,757,021 871

Subtotal 106,058,717 92 76,123,343 890 Certificados a plazo

Ahorro Navideño 213,484,754 2,559 203,104,990 2,472 Certificados a plazo colones 14,503,325,572 1,181 13,220,651,958 437 Certificados a plazo dólares 70,024,907 18 83,504,680 17

Subtotal 14,786,835,233 3,758 13,507,261,628 2,926 Cargos Financieros

Intereses depósitos plazo 436,041,441 - 206,468,959 - Intereses ahorro navideño 1,610,873 - 3,520,567 - Intereses depósitos plazo $ 672,991 - 482,055 -

Subtotal 438,325,305 - 210,471,581 -

Total 15,331,219,255 3,850 13,793,856,552 3,816

Número Tasa de Fecha de

Nombre del Operación Interés Vencimiento Saldo

Acreedor

INFOCOOP 130710017 12.00% 15/05/2019 24,586,329 254,179

INFOCOOP 131110311 12.00% 26/01/2020 165,766,904 322,284

INFOCOOP 131210470 12.00% 14/10/2020 361,773,899 258,948

INFOCOOP 131310516 10.00% 14/01/2025 1,812,330,096 2,447,417

INFOCOOP 131810758 11.00% 26/12/2025 2,000,000,000 15,311,901

BANCO NACIONAL 20868558 11.96% 26/02/2020 307,104,742 -

BANCO NACIONAL 20868560 11.96% 30/06/2020 485,085,189 -

BANCO NACIONAL 20907556 12.55% 30/07/2020 780,081,473 -

BANCO NACIONAL 20918970 13.80% 10/09/2022 822,962,853 -

BANCO NACIONAL 20983060 12.35% 05/10/2023 1,975,224,273 -

COOPEALIANZA 185095 10.35% 06/11/2022 1,677,934,197 12,531,591

BANCREDITO 359-9-22699728 10.50% 05/01/2020 252,195,996 2,580,443

BANCREDITO 359-9-40003330 10.50% 09/10/2023 696,447,345 4,736,744

COOPEALIANZA 207646 11.50% 26/07/2023 1,106,567,579 -

BANCO POPULAR 018-032-628412-3 8.85% 01/12/2021 563,308,605 4,543,639

BANCO POPULAR 018-032-630583-3 8.85% 01/12/2022 721,859,799 5,646,535

Subtotal 13,753,229,279 48,633,681 Total

Cargos

Financieros

¢13,801,862,960

dic-18

Nombre del Número Tasa de Fecha de

Acreedor Operación Interés Vencimiento Saldo

INFOCOOP 131310516 12.00% 14/10/2020 175,915,830 996,856

INFOCOOP 131710728 10.00% 14/01/2025 1,584,437,821 13,203,649

INFOCOOP 131810758 11.00% 26/12/2025 1,821,684,868 14,472,274

BANCO NACIONAL OP 20868558 11.96% 26/02/2020 62,515,747




BANCO NACIONAL OP 20983060 13.15% 05/10/2023 1,652,917,030

COOPEALIANZA 185095 10.35% 06/11/2022 1,320,906,956 1,175,599

COOPEALIANZA 359-9-22699728 10.60% 05/01/2020 20,435,880 9,494,019

BANCREDITO 359-9-40003330 10.60% 09/10/2023 579,836,327 150,544

COOPEALIANZA 207646 11.50% 26/07/2023 920,033,691 4,571,398

BANCREDITO 222905 11.80% 30/05/2026 581,109,946 3,596,596

BANCO POPULAR 018-032-628412-3 9.10% 01/12/2021 392,191,105 2,638,575

BANCO POPULAR 018-032-630583-3 9.10% 01/12/2022 565,018,941 3,801,322

BANCO POPULAR 018-032-633967-2 10.30% 04/06/2029 1,951,692,029 15,635,222

Subtotal 13,056,738,517 69,736,053 Total

dic-19

Cargos Financieros

¢13,126,474,570

La Cooperativa ha extendido como garantía a favor de INFOCOOP pagarés clase A, tomados en un

70% del valor del saldo actual, para garantizar los créditos otorgados por el Banco Nacional y BCT, la

Cooperativa cedió pagarés de créditos a un fideicomiso, administrado por el Banco Improsa, S.A y

Banco BCT respectivamente.

Nota F.5: Capital Pagado Ordinario

El capital social cooperativo es de carácter variable e ilimitado y está formado por el aporte de un 1.5% como mínimo mensual de los salarios de los asociados y se encuentra regulado por la Ley número 4179 y sus reformas. Al 31 de Diciembre del 2019 representa ¢7,704,395,363 y al 31 Diciembre 2018 representa ¢7.136.436.821.

Nota F.6: Reservas Patrimoniales

El detalle de las reservas patrimoniales para los meses Diciembre 2019 y Diciembre 2018 se presenta a continuación:

Nota F.7: Cuentas de orden

Las cuentas de orden al 31 de Diciembre del 2019 y 2018 se detallan a continuación:

diciembre-19 diciembre-18

Reserva Legal 906,418,051 799,115,756 Reserva de Educación 57,236,901 51,809,430 Reserva de Bienestar Social 104,686,240 67,079,429 Reserva Institucional 956,359,579 913,060,996

Total 2,024,700,771 1,831,065,611


Garantías recibidas en poder 13,507,283,095 10,646,656,132 Garantías recibidas en poder 23,671,238,295 18,621,151,239 Cuentas castigadas 1,225,644,766 1,065,474,125 Productos en suspenso - - Otras cuentas de registro 2,003,934 2,003,934

Total 38,406,170,090 30,335,285,430

Nota F.8: Ingresos Financieros por Cartera de Crédito

Los ingresos financieros por cartera de créditos por los periodos terminados el 31 de Diciembre del 2019 y 2018 se detallan a continuación:

Nota F.9: Gastos por Obligaciones con el Público

Por los periodos terminados el 31 de Diciembre del 2019 y 2018 este rubro de gastos se presentaba así:

Nota F.10: Gastos por Obligaciones Financieras

Por los periodos terminados el 31 de Diciembre del 2019 y 2018 este rubro de gastos se presentaba así:


Ordinario 234,050,561 169,090,279 Medicinas 340,647 438,802 Gerencia 294,308,183 214,700,433 INFOCOOP 10,003,876 3,659,689 Inmediato 1,472,996,715 1,330,282,474 Global 132,672,701 196,146,640 Gerencia Plus 4,762,195 - Ordinario - Infocoop 1,255,880,094 1,087,545,868 Exclusiva 1,936,664,989 1,541,212,584

Total 5,341,679,961 4,543,076,769


Ahorro navideño 67,442,367 61,940,811 Depósitos a plazo 1,226,988,759 1,054,535,725 Depósitos a plazo moneda extranjera 1,368,926 1,227,783 Total 1,295,800,052 1,117,704,319


Obligaciones con el INFOCOOP 418,973,551 296,292,535 Obligaciones con Bancredito 403,527,266 363,975,763 Obligaciones con Banco Nacional 491,059,836 382,876,822 Obligaciones con Banco Popular 228,109,754 134,438,933

Total 1,541,670,407 1,177,584,053

Nota F.11: Gastos de Administración

Los gastos de administración por los periodos terminados el 31 de Diciembre del 2019 y 2018 se detallan a continuación:

Nota G: Vencimiento de activos y pasivos


Personal 714,084,040 618,924,250 Servicios Externos 169,065,853 137,300,317 Movilidad y Comunicaciones 34,493,943 33,796,483 Infraestructura 68,886,801 74,056,455 Generales 366,352,255 483,369,848

Total 1,352,882,892 1,347,447,353

Plazos M.N M.E

ACTIVOSDe uno a treinta días ¢4,020,389,294 ¢8,235,356De treinta y uno a sesenta días 1,362,407,977 - De sesenta y uno a noventa días 1,104,369,239 - De noventa y uno a ciento ochenta días 1,076,556,922 25,192,723 De ciento ochenta y uno a trescientos sesenta y cinco días 1,753,239,957 - Más de trescientos sesenta y cinco días 26,920,323,638 - Partidas vencidas a más de treinta días 2,241,021,122 -

Total recuperación activo 38,478,308,149 33,428,079

PASIVOS - - De uno a treinta días 1,829,144,472 27,538,491 De treinta y uno a sesenta días 1,727,675,021 8,818,562 De sesenta y uno a noventa días 1,543,297,266 1,030,694 De noventa y uno a ciento ochenta días 3,940,830,950 34,935,628 De ciento ochenta y uno a trescientos sesenta y cinco días 6,721,327,480 13,142,428 Más de trescientos sesenta y cinco días 12,609,952,833 - Partidas vencidas a más de treinta días - -

Total recuperación pasivo 28,372,228,022 85,465,803

2019

Plazos M.N M.E

ACTIVOSDe uno a treinta días ¢4,784,604,600 ¢3,237,899De treinta y uno a sesenta días 562,825,296 - De sesenta y uno a noventa días 759,955,479 - De noventa y uno a ciento ochenta días 1,711,199,213 - De ciento ochenta y uno a trescientos sesenta y cinco días 3,112,174,189 - Más de trescientos sesenta y cinco días 24,477,537,399 24,309,482 Partidas vencidas a más de treinta días 1,275,432,790 -

Total recuperación activo 36,683,728,966 27,547,381

PASIVOSDe uno a treinta días 1,566,601,262 28,496,759 De treinta y uno a sesenta días 1,297,815,642 10,815,565 De sesenta y uno a noventa días 1,629,426,296 15,185,178 De noventa y uno a ciento ochenta días 4,531,223,617 14,532,449 De ciento ochenta y uno a trescientos sesenta y cinco días 6,659,643,687 14,956,785 Más de trescientos sesenta y cinco días 11,827,022,273 - Partidas vencidas a más de treinta días - -

Total recuperación pasivo ¢27,511,732,777 ¢83,986,736

2018

De uno a treinta días

De treinta y uno a

sesenta días

De sesenta y uno a

noventa días

De noventa y uno a

ciento ochenta días

De ciento ochenta y uno a

trescientos sesenta y cinco

días

Más de trescientos

sesenta y cinco días

Partidas vencidas a

más de treinta días Totales

ACTIVOSMoneda nacional

Disponibilidades 1,264,310,921.00 - - - - - - 1,264,310,921.00 Inversiones 2,458,434,977.00 1,065,095,652.00 807,437,875.00 190,093,394.00 1,575,208.00 - - 4,522,637,106.00 Cartera de créditos 297,643,396.00 297,312,325.00 296,931,364.00 886,463,528.00 1,751,664,749.00 26,920,323,638.00 2,241,021,122.00 32,691,360,122.00

4,020,389,294.00 1,362,407,977.00 1,104,369,239.00 1,076,556,922.00 1,753,239,957.00 26,920,323,638.00 2,241,021,122.00 38,478,308,149.00

PASIVOSObligaciones con el público MN 1,399,785,268.00 1,389,948,794.00 1,240,884,008.00 3,116,616,719.00 5,277,329,441.00 2,383,536,905.00 - 14,808,101,135.00 Obligaciones con entidades financieras MN 301,308,161.00 258,619,696.00 254,850,482.00 727,067,194.00 1,356,287,413.00 10,158,605,571.00 - 13,056,738,517.00 Cargos por pagar MN 128,051,043.00 79,106,531.00 47,562,776.00 97,147,037.00 87,710,626.00 67,810,357.00 - 507,388,370.00

Totales 1,829,144,472.00 1,727,675,021.00 1,543,297,266.00 3,940,830,950.00 6,721,327,480.00 12,609,952,833.00 - 28,372,228,022.00

Moneda extrangera

ACTIVOSDisponibilidades 8,235,356.00 - - - - - - 8,235,356.00 Inversiones - - - 25,192,723.00 - - - 25,192,723.00

Totales 8,235,356.00 - - 25,192,723.00 - - - 33,428,079.00

PASIVOS

Obligaciones con el público 27,427,526.00 8,704,761.00 1,026,162.00 34,615,625.00 13,018,741.00 - - 84,792,815.00 Cargos por pagar 110,965.00 113,801.00 4,532.00 320,003.00 123,687.00 - - 672,988.00

Totales 27,538,491.00 8,818,562.00 1,030,694.00 34,935,628.00 13,142,428.00 - - 85,465,803.00

AL 31 DE DICIEMBRE, 2019REPORTE DE CALCE DE PLAZOS

De uno a treinta días

De treinta y uno a

sesenta días

De sesenta y uno a

noventa días

De noventa y uno a

ciento ochenta días

De ciento ochenta y uno a

trescientos sesenta y cinco

días

Más de trescientos sesenta

y cinco días

Partidas vencidas a

más de treinta días Totales

ACTIVOSMoneda nacional

Disponibilidades 2,947,378,361.00 - - - - - - 2,947,378,361.00 Inversiones 1,560,323,281.00 286,749,541.00 484,570,015.00 889,073,433.00 1,499,447,428.00 - - 4,720,163,698.00 Cartera de créditos 276,902,956.00 276,075,756.00 275,385,464.00 822,125,781.00 1,612,726,761.00 24,477,537,399.00 1,275,432,790.00 29,016,186,907.00

4,784,604,598.00 562,825,297.00 759,955,479.00 1,711,199,214.00 3,112,174,189.00 24,477,537,399.00 1,275,432,790.00 36,683,728,966.00

PASIVOSObligaciones con el público MN 1,136,048,365.00 994,136,270.00 1,333,390,269.00 3,646,274,863.00 4,950,714,526.00 1,439,315,999.00 - 13,499,880,292.00 Obligaciones con entidades financieras MN 343,382,116.00 279,022,803.00 279,022,803.00 830,029,447.00 1,644,944,243.00 10,376,827,866.00 - 13,753,229,278.00 Cargos por pagar MN 87,170,781.00 24,656,569.00 17,013,224.00 54,919,307.00 63,984,918.00 10,878,408.00 - 258,623,207.00

Totales 1,566,601,262.00 1,297,815,642.00 1,629,426,296.00 4,531,223,617.00 6,659,643,687.00 11,827,022,273.00 - 27,511,732,777.00

Moneda extrangera

ACTIVOSDisponibilidades 3,237,899.00 - - - - - - 3,237,899.00 Inversiones - - - - - 24,309,482.00 - 24,309,482.00

Totales 3,237,899.00 - - - - 24,309,482.00 - 27,547,381.00

PASIVOS

Obligaciones con el público 28,343,806.00 10,707,101.00 15,172,818.00 14,456,151.00 14,824,803.00 - - 83,504,679.00 Cargos por pagar 152,953.00 108,464.00 12,360.00 76,298.00 131,981.00 - - 482,056.00

Totales 28,496,759.00 10,815,565.00 15,185,178.00 14,532,449.00 14,956,784.00 - - 83,986,735.00

AL 31 DE DICIEMBRE, 2018REPORTE DE CALCE DE PLAZOS

En colones

Moneda Nacional

Inversiones 1,450,508,704.00 1,062,260,749.00 794,937,753.00 207,714,477.00 1,530,000.00 -

Cartera de Crédito 610,628,562.00 33,862,607,061.00 - - - -

Total Recuperación Activos 2,061,137,266.00 34,924,867,810.00 794,937,753.00 207,714,477.00 1,530,000.00 -

0 0 0 0 0 0

Obligaciones con el Público 1,458,100,255.00 2,757,502,109.00 3,213,763,755.00 5,365,040,068.00 - -

Obligaciones con Ent. Fin. 382,620,623.00 679,559,436.00 979,864,590.00 1,665,904,927.00 15,175,079,872.00 5,725,264,494.00

Total Vencimiento Pasivo 1,840,720,878.00 3,437,061,545.00 4,193,628,345.00 7,030,944,995.00 15,175,079,872.00 5,725,264,494.00 0 0 0 0 0 0

Diferencia MN 220,416,388.00 31,487,806,265.00 - 3,398,690,592.00 - 6,823,230,518.00 - 15,173,549,872.00 - 5,725,264,494.00 0 0 0 0 0 0

Moneda Extranjera 0 0 0 0 0 0

Inversiones - - 25,192,723.00 - - -

Cartera de Crédito - - - - - -

Total Recuperación Activos - - 25,192,723.00 - - - 0 0 0 0 0 0

Obligaciones con el Público 12,692,273.00 9,849,257.00 34,935,628.00 123,687.00 - -

Obligaciones con Ent. Fin. - - - - - -

Total Vencimiento Pasivo 12,692,273.00 9,849,257.00 34,935,628.00 123,687.00 - -

0 0 0 0 0 0

Diferencia ME (12,692,273.00) (9,849,257.00) (9,742,905.00) (123,687.00) - -

Total Recuperación de Activos 2,061,137,266.00 34,924,867,810.00 820,130,476.00 207,714,477.00 1,530,000.00 -

Total Vencimiento de Pasivos 1,853,413,151.00 3,446,910,802.00 4,228,563,973.00 7,031,068,682.00 15,175,079,872.00 5,725,264,494.00

0 0 0 0 0 0

Diferencia 207,724,115.00 31,477,957,008.00 - 3,408,433,497.00 - 6,823,354,205.00 - 15,173,549,872.00 - 5,725,264,494.00

REPORTE DE BRECHAS

AL 31 DE DICIEMBRE, 2019

De 1 a 30 días De 31 a 90 días De 91 a 180 días De 181 a 360 días de 361 a 720 días Más de 720 días

En colones

Moneda NacionalInversiones 239,805,388.00 267,405,565.00 455,314,110.00 853,167,967.00 1,463,805,911.00 24,309,482.00 Cartera de Crédito 540,404,863.00 30,074,780,612.00 - - - -

Total Recuperación

Activos 780,210,251.00 30,342,186,177.00 455,314,110.00 853,167,967.00 1,463,805,911.00 24,309,482.00

Obligaciones con el Público 1,174,585,464.00 2,369,196,332.00 3,701,194,169.00 5,014,699,444.00 - - Obligaciones con Ent. Fin. 337,357,112.00 674,714,224.00 986,589,979.00 1,943,089,042.00 5,759,629,223.00 2,803,623,727.00

Total Vencimiento

Pasivo 1,511,942,576.00 3,043,910,556.00 4,687,784,148.00 6,957,788,486.00 5,759,629,223.00 2,803,623,727.00

Diferencia MN - 731,732,325.00 27,298,275,621.00 - 4,232,470,038.00 - 6,104,620,519.00 - 4,295,823,312.00 - 2,779,314,245.00

Moneda ExtranjeraInversiones - - - - 24,309,482.00 - Total Recuperación

Activos - - - - 24,309,482.00 -

Obligaciones con el Público 28,496,759.00 26,000,743.00 14,532,449.00 131,981.00 - - Total Vencimiento

Pasivo 28,496,759.00 26,000,743.00 14,532,449.00 131,981.00 - -

Diferencia ME (28,496,759.00) (26,000,743.00) (14,532,449.00) (131,981.00) 24,309,482.00 -

Total Recuperación

de Activos 780,210,251.00 30,342,186,177.00 455,314,110.00 853,167,967.00 1,488,115,393.00 24,309,482.00

Total Vencimiento

de Pasivos 1,540,439,335.00 3,069,911,299.00 4,702,316,597.00 6,957,920,467.00 5,759,629,223.00 2,803,623,727.00

Diferencia - 760,229,084.00 27,272,274,878.00 - 4,247,002,487.00 - 6,104,752,500.00 - 4,271,513,830.00 - 2,779,314,245.00

REPORTE DE BRECHASAL 31 DE DICIEMBRE, 2018

De 1 a 30 días De 31 a 90 días De 91 a 180 días De 181 a 360 días de 361 a 720 días Más de 720 días

Nota H: Riesgos

Coopefyl R.L. de Conforme lo establece del Acuerdo SUGEF 2-10, “Reglamento sobre Administración Integral de Riesgos” se establecen los aspectos fundamentales de un proceso de gestión de riesgos enfocado hacia la identificación, medición, monitoreo, control, mitigación y comunicación de los riesgos medulares de las instituciones financieras reguladas por la Superintendencia. Para el periodo Al 31 de Diciembre del 2019, se utilizó una metodología basada en elementos básicos de riesgos como lo es la valoración, gestión y control y seguimiento. Siendo consecuente con los “Lineamientos generales para la aplicación de las normativas de Riesgos Financieros y la percepción de riesgos relevantes de Coopefyl RL.

RIESGOS CUANTIFICABLES.

RIESGO DE SOLVENCIA

Según lo establecido en el Reglamento sobre la Solvencia de Entidades Financieras vigente el Índice de Suficiencia Patrimonial de Coopefyl RL cumple con lo establecido en la norma correspondiente donde debe ser mayor o igual a un 10%, a Diciembre del 2019 este indicador es de un 23.18%, y simultáneamente, el capital social más la reserva legal es mayor o igual al Capital Mínimo requerido. RIESGO LIQUIDEZ

Para medir el riesgo de liquidez se utilizaron los siguientes indicadores financieros: Índice de Liquidez, el cual es satisfactorio, ya que las disponibilidades y las inversiones superan en ese porcentaje a las captaciones de la cooperativa, lo que significa que están debidamente cubiertas. Estas inversiones contemplan la reserva de liquidez. El Calce de plazos a un mes ajustado por la volatilidad a Diciembre 2019 el indicador se encuentra en 3.76v su nivel es satisfactorio.

RIESGO DE CREDITO

Se define como la posibilidad de que una entidad incurra en pérdidas y se disminuya el valor de sus activos, como consecuencia de que sus deudores o contraparte fallen en el cumplimiento oportuno o cumplan imperfectamente los términos acordados en los contratos de crédito. El comportamiento de la cartera es el siguiente. (Mantiene una tendencia de ascendente). Desde el mes de enero, la cartera tiene una tendencia ascendente a nivel general, lo cual es importante de mantener en cuenta ya que para la entidad es crucial el crecimiento de la cartera ya que es la naturaleza de la organización. Morosidad mayor a 90 días viene presentado una leve disminución gracias a la gestión de cobros y se encuentra lejos del límite de 3% de SUGEF siendo este un 0.88% a Diciembre del 2019, pero se debe monitorear, ya que con nuevos recursos para colocar en cartera hay un riesgo latente a controlar.

RIESGO DE TASAS DE INTERESES. SENSIBILIDAD DE TASAS DE INTERESES.

El riesgo de tasas de interés es de un 1,64% siendo el límite 5%. El indicador lo que establece es la capacidad que tiene la cooperativa desde el punto de vista contractual, para mover tanto sus tasas activas como tasas pasivas. Es satisfactorio el indicador actual a Diciembre 2019. Tomado como marco de referencia la siguiente fórmula: COOPEFYL, R.L. realiza revisiones periódicas de sus tasas de interés tanto activas como pasivas, manteniendo un margen de intermediación competitivo, que le permite no solo generar ganancia para sus Asociados, sino que también puede hacer frente a cualquier ajuste de las tasas, sin afectar la operación de la Cooperativa. Además se busca mantener dentro los parámetros del mercado, diferentes productos financieros a diversas tasas de interés. RIESGO CAMBIARIO

Toda entidad está expuesto a un riesgo cambiario, sobre todo si no se ejerce el debido control de los pasivos y activos en moneda extranjera. La exposición al riesgo cambiario es mayor si la entidad cuenta con una cartera de crédito en dólares. En este sentido COOPEFYL, R.L. al no tener cartera de crédito en dólares, está menos expuesta a la evolución en el tipo de cambio. Además, la Cooperativa ejerce un control importante sobre este factor de riesgo, al llevar reportes sobre la evolución e impacto del diferencial cambiario. Sobre el particular la Cooperativa tiene una calificación de normal el indicador del riesgo cambiario, lo que hace que se encuentre en situación de operación estable. Para mayor ilustración se puede apreciar el calce de plazos en moneda extranjera, para los períodos que terminaron a Diciembre del 2019 es de 0,07% siendo su límite de tolerancia un 5%. Conclusión del área de riesgos.

• Los índices se encuentran en riesgo normal, por lo que únicamente se requiere monitoreo permanente.

• Se presenta un incremento en la colocación de la cartera.

• Se evidencia que los Gastos de Administración en relación con la Utilidad Operacional Bruta, se encuentra en un nivel bueno en relación al límite establecido por la superintendencia.

• Se mantiene un estricto control en materia de riesgos para el periodo 2019, con base a los cambios normativos establecidos por la SUGEF.

Nota 4- Notas sobre partidas extra balance, contingencias, otras cuentas de orden y otra información

adicional que no se presenta en el cuerpo principal de los estados financieros necesaria para la

presentación razonable

( )ii

TaSTpS

TaSDpDaVaR

+∆

××

×−=

1

Fideicomisos y comisiones de confianza

La Administración y Dirección de la Cooperativa no han incursionado en la administración de fideicomisos y comisiones de confianza de los Asociados.

Otros hechos requeridos

Al 31 de Diciembre del 2019, no existen otros hechos o condiciones que sean necesarias revelar y que tengan relevancia en la preparación de los estados financieros a esa misma fecha.

CERTIFICACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 de diciembre ...

Documents

Transcript of CERTIFICACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 de diciembre ...