Casuistic A Del Pcge de La Cuenta 10 a La 12

8/6/2019 Casuistic A Del Pcge de La Cuenta 10 a La 12

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CASUISTICA DEL PCGE DE LA CUENTA 10 A LA 12

CASO 1 : COBRANZA EN EFECTIVOSe efecta la cobranza en efectivo de la factura N001-4580 por S/. 2,800.00 emitida a uno de nuestros clientes no vinculadoscon la empresa.

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO S/. 2,800.00101 Caja

1011 Caja Chica - 110111 Efectivo

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERC. S/. 2,8121 Fact., boletas y otros compra. por cobrar

1213 En Cobranza12131 Facturas por Cobrar

x/x Por el cobro de venta de mercadera en efectivo

CASO 2 : CONSTITUCION DE FONDO FIJOSe gira el Cheque N 001 POR S/. 3,000.00 para constituir Fondo Fijo de la empresa

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO S/. 3,000.00102 Fondo Fijo

10211 Fondo Fijo10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO S/. 3,0

104 Cuentas corrientes en instituciones financ1041 Cuentas Corrientes Operativas10411 Banco BCP

x/x Por el giro de cheque para la apertura del fondo fijo.

CASO 3 : Reembolso de Fondo Fijo

Se rinde cuenta del Fondo Fijo por S/. 480 y se gira el cheque N 002 para su reembolso, los gastos realizados son los siguientes( los cuales incluyen IGV)

V.V IGV P.VMovilidad Local 210.00 S/. 210.00Tarjetas Telefnicas 50.42 S/. 9.58 S/. 60.00Reparacin de chapa depuerta 151.26 S/. 28.74 S/. 180.00Correos 25.21 S/. 4.79 S/. 30.00


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1

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

631 Transporte, correo y gastos viajeS/.25.21

6312 Correo

634 Mantenimiento y reparaciones S/. 151.266343 Inmuebles, Maquinaria y Equipo

65 GASTOS DIVERSOS DE GESTION6591 Movilidad S/. 210.00

6592 Tarjetas TelefnicasS/.50.42

40TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DEPENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

S/.43.11

401 Gobierno Central4011 Impuesto General a las Ventas40111 IGV - Cuenta Propia

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS S/. 480.00421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

4212 Emitidas42121 Facturas - Soles

294 GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 436.8979 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS S/. 436.89

X /x Por el destino de los gastos incurridos con el fondo para pagos en efectivo

342 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERC. S/. 480.00

421 Fact., boletas y otros comprob. por pagar4212 Emitidas42121 Facturas - Soles

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO S/. 480.00102 Fondo Fijo

10211 Fondo Fijo x/x Por la cancelacin de las facturas y de otrosdocumentos de terceros por gastos varios con el fondo

fijos

4

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO S/. 480.00102 Fondo Fijo

10211 Fondo Fijo10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO S/. 480.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financ1041 Cuentas Corrientes Operativas10411 Banco BCP


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x/x Por el giro de cheque para el reembolso del fondo fijo.

CASO 4 : CONSTITUCION DE CERTIFICADO BANCARIO

Debido a la alta liquidez que posee la empresa, la gerencia Financiera ha decidido constituir un Certificado bancario

por S/. 80,000 los cuales son transferidos de la cuenta corriente de la empresa.

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVOS/.80,000.00

105 Otros Equivalentes de Efectivo10512 Certificados Bancarios

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO S/. 80,000.00104 Cuentas corrientes en instituciones financ

1041 Cuentas Corrientes Operativas10411 Banco BCP

x/x Por la apertura de certificados de depsitos en bancosen moneda nacional

CASO 5 : DEPOSITO A PLAZOSe efecta una transferencia de la cuenta de la empresa, por S/. 50,000 para la constitucin de unDeposito a plazo (90 das)


106 Depsitos en Instituciones Financieras1062 Depsitos a plazo

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO S/. 50,000.00104 Cuentas corrientes en instituciones financieras1041 Cuentas Corrientes Operativas10411 Banco BCP

x/x Por la constitucin de un depsito a plazo

CASO 6 : FONDOS SUJETOS A RESTRICCIONEl banco de la republica nos comunica que el saldo de nuestra cuenta corriente de S/. 73,000 ha sido objeto deun embargo preventivo por parte de la SUNAT


107 Fondos Sujetos a Restriccin1071 Fondos Sujetos a Restriccin

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO S/. 73,000.00104 Cuentas corrientes en instituciones financieras



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x/x Por la apertura de certificados de depsitos en bancosen moneda nacional

CASO 7 : DEPOSITO DE LA DETRACCION

Se recibe de la Factura N 001-9450 por el arrendamiento de un inmueble, por un valor de S/ 10,000 mas IGV,la cual es cancelada inmediatamente, efectundose en ese momento, el depsito de detraccin (12%)

1

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROSS/.10,000.00

635 Alquileres6352 Edificaciones


S/.1,900.00


42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS S/. 11,900.00421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar


2

94 GASTOS ADMINISTRATIVOSS/.10,000.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS S/. 10,000.00 X /x Por la provisin del alquiler del bien inmueble

3

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERC.S/.1,428.00

421 Fact., boletas y otros comprob. por pagar42121 Facturas - Soles



x/x Por el depsito de la detraccion1 2%

4


102 Fondo Fijo10211 Fondo Fijo

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO S/. 10,472.00104 Cuentas corrientes en instituciones financ

1041 Cuentas Corrientes Operativas


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10411 Banco BCP

x/x Por la cancelacin de la factura, neteado de ladetraccin

CASO N 8 : PRESTACION DE SERVICIO SUJETO A DETRACCION

Se presta el servicio de asesora contable, a un sujeto no vinculado, por un valor de S/. 5,000 ms IGV, el cuales cobrado inmediatamente por nuestro cliente, efectundonos en ese momento, el depsito de la detraccin(12%)

1

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROSS/.5,950.00

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1213 En cobranza12131 Factura Soles

40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES S/. 950.00

401 Gobierno Central4011 IGV40111 IGV

70 VENTAS S/. 5,000.00704 Prestacin de servicios

7041 Terceros x/x Por el servicio de asesora contable adquirido

210 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO S/. 714.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

1042 Cuentas Corrientes para fines especficos12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS S/. 714.0

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1213 En cobranza

x/x Por el depsito de la detraccin en nuestra cuentacorriente del Banco de la Nacin

3


104 Cuentas corrientes en instituciones financieras1041 Cuentas Corrientes Operativas

10411 Banco BCP12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS S/. 5,236.0


x/x Por la cobranza del servicio prestado, neteado


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CASO 9 : PERCEPCION A LA VENTA INTERNA DE BIENESLa Empresa Santa Mara S.A.C. designada agente de percepcin del IGV a la venta interna de bienes, haefectuado la venta de mercaderas sujetas a este rgimen, por S/. 1,000 ms IGV a la empresa IMPORTA-CIONES LIMA, sujeto no vinculado emitindoles la Factura N 001-5610 efectundole la percepcincorrespondiente.

1



40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES S/. 190.00401 Gobierno Central

4011 IGV

40111 IGV70 VENTAS S/. 1,000.00

701 Mercaderas70111 Venta de Terceros

x/x Por la venta de mercaderas segn factura, N 5610que incluye el IGV

2


104 Cuentas corrientes en instituciones financieras104111 Banco BCP


40113 Percepciones de IGV12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS S/. 1,190.0


x/x Por la cobranza de la factura y la percepcin

CASO 10 _ ADQUISICION SUJETA A PERCEPCION A LA VENTA INTERNA DE BIENESSe adquieren bienes sujetos a la percepcin a la venta interna de bienes, de un sujeto no vinculado, porun valor de S/. 10,000 mas IGV. La cancelacin se efecta de inmediato

60 COMPRASS/.10,000.00

601 Mercaderas


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6011 Mercaderas Manufacturadas60111 Mercaderas


S/.1,900.00

401 Gobierno Central

4011 Impuesto General a las Ventas40111 IGV - Cuenta Propia42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS S/. 11,900.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar4212 Emitidas42121 Facturas - Solesx/x Por la compra de mercadera

2

20 MERCADERIASS/.10,000.00

201 Mercaderas Manufacturadas2011 Mercaderas Manufactureras20111 Costo

61 VARIACION DE EXISTENCIAS S/. 10,000.00611 Mercaderas

6111 Mercaderas Manufacturadas x/x Por el ingreso de la mercadera a almacn

3

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERC.S/.11,900.00

421 Fact., boletas y otros comprob. por pagar


40TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES ALSISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/. 238.00

401 Gobierno Central4011 Impuesto General a las Ventas401131 Percepciones por aplicar IGV



x/x Por la cobranza de la factura y la percepcin

CASO 11 : REGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV - PROVEEDOR

La empresa Santa Mara ha efectuado la venta de mercaderas por S/ 1,000 mas IGV a la empresa comercialRosita S.R.L. (sujeto no vinculado) designada agente de Retencin del IGV, emitindole la factura N001 - 5610


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12131 Factura Soles40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES S/. 190.00401 Gobierno Central

4011 IGV70 VENTAS S/. 1,000.00

701 Mercaderas7011 Mercadera Manufacturada70111 Venta de Terceros

x/x Por la venta de mercaderas segn factura 5610, queincluye el IGV

2


104 Cuentas corrientes en instituciones financieras1041 Cuentas Corrientes operativas104111 Banco BCP


40114 Retenciones de IGV401142 Retenciones Igv por aplicar

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS S/. 1,190.0


x/x Por la cobranza de la factura neta y la retencin

CASO 12 : REGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV - AGENTE DE RETENCION

La empresa Santa Rosa S.A.C. designada Agente de Retencin del IGV aplicable a los proveedores, nos

comenta que va apagar la factura N 001-2010 por S/ 3,000 mas IGV, por el servicio de asesora contable.

163 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/. 3,000.00

632 Asesora y consultora6323 Auditora y contable63231 Asesora contable


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TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMADE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/. 570.00


42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS S/. 3,570.00421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar4212 Emitidas42121 Facturas - Solesx/x Por la provisin del servicio prestado

294 GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 3,000.0079 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS S/. 3,000.00

x/x Por la imputacin a carga de cta. de costos

342 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERC. S/. 3,570.00

421 Fact., boletas y otros comprob. por pagar4212 Emitidas42121 Facturas - Soles

40TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES ALSISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/. 214.20

401 Gobierno Central40114 Retenciones IGV401141 Retenciones por pagar



x/x Por la cancelacin de la factura y retencin efec

Cuenta 11

CASO 1: ACCCIONES ADQUIRIDAS EN LA BOLSA DE VALORES DE LIMAA fin de invertir el exceso de liquidez que posee la empresa se adquiere 1,200 acciones de TELEFONOS DEL PERU S.A.A.A un valor de S/.2.00 cada accin, las que esperan vender dentro de un mes.

11 INVERSIONES FINANCIERAS111 Inversiones mantenidas para negociacin

11111 CostoS/.2,000.00

10 INVERSIONES FINANCIERAS104 Cuentas corrientes en instituciones financ

10411 Banco BCPS/.2,000.00


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Por la compra de 1200 acciones de la empresa

CASO 2 : INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA

Una empresa adquiere 1,000 acciones de la empresa ENERGYM S.A. clasificndolos como disponiblespara la venta. Nos piden el tratamiento contable, el valor de cada accin es S/20

11 INVERSIONES FINANCIERAS112 Inversiones disponibles para la venta

11211 Costo S/. 20,000.0010 INVERSIONES FINANCIERAS

104 Cuentas corrientes en instituciones financ

10411 Banco BCPS/.20,000.00

Por la compra de 1200 acciones de la empresa

CASO 12

CASO 1:VENTA DE BIENESSe vende mercaderas por S/. 1000 mas IGV, a una empresa no relacionada econmicamente emitindose y entregndose laFactura N 001 - 3200

1

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 1,190.00121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

1213 En cobranza40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES

401 Gobierno Central 190.004011 IGV

70 VENTAS701 Mercaderas

70111 Venta de Terceros 1,000.00 x/x Por la venta de mercaderas segn factura,

que incluye el IGV

CASO 2 : LETRAS EN CARTERASe efecta el canje de la Factura por cobrar N001-5640, por S/ 2,000 por la letra por cobrar N001, la que se mantendr encartera hasta su vencimiento

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS123 Letras por cobrar


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1231 Letras en Cartera

S/.2,000.00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

1213 En cobranza S/. 2,000.00

x/x Por el canje de Factura por letra

CASO 3 : ANTICIPO DE CLIENTESSe ha recibido un anticipo de cliente a cuenta de ventas posteriores. El monto recibido es de S/ 5,000

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

10411 Banco BCPS/.5,000.00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS122 Anticipos de Clientes

1221 Anticipos de Clientes S/. 5,000.00 x/x Por el canje de Factura por letra

CASO 4 : COBRANZA DUDOSAAnte la improbable cobranza de la Factura N 001-9810 por S/ 2,800, se efecta el reconocimiento de lacuenta de cobranza dudosa. El cliente es un sujeto no relacionado con la empresa. Posteriormente, antela quiebra de la empresa deudora, se efecta el castigo de la cuenta por cobrar

168 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

684 Valuacin de activos

68411 Ctas por Cobrar Comerciales - TercerosS/.2,800.00

19 ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros

1911 Facturas, boletas y otros comprobantes porcobrar S/. 2,800.00

x/x Por la estimacin de la cobranza dudosa

219 ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros1911 Facturas, boletas y otros comprobantes porcobrar

S/.2,800.00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

1213 En cobranza S/. 2,800.00 x/x Por el castigo de la cta. por cobrar

LUMNA : MARIA DEL ROSARIO MERINO


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