Anexos al Registro de Inventario Permanente

Hoja1

PCGEPlan Contable General Empresarial CuentaSub.CueDivSub.DivDenominacion Elemennto 01Activo Disponible y Exigible10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO101Caja 102Fondos Fijos104Cuentas Corrientes en Istituciones Financieras1041Cuentas corrientes operativas1042Cuentas corrientes para fines especficos105Certificados Bancarios1051Certificados Bancarios1052Otros106Depsitos en Instituciones Financieras1061Depsitos de Ahorro1062Depsitos a Plazo107Fondos Sujetos a Restriccin1071Fondos Sujetos a Restriccin11INVERSIONES FINANCIERAS111Inversiones mantenidas para negociacin1111Valores emitidos o garantizados por el Estado11111Costo11112Valor Razonable1112Valores emitidos por el sistema financiero11121Costo11122Valor Razonable1113Valores emitidos por empresas11131Costo11132Valor Razonable1114Otros ttulos representativos de deuda11141Costo11142Valor Razonable1115Participaciones en entidades11151Costo11152Valor Razonable112Inversiones disponibles para la venta1121Valores emitidos o garantizados por el Estado11211Costo11212Valor Razonable1122Valores emitidos por el sistema financiero11221Costo11222Valor Razonable1123Valores emitidos por empresas11231Costo11232Valor Razonable1124Otros ttulos representativos de deuda11241Costo11242Valor Razonable113Activos financieros Acuerdo de compra1131Inversiones mantenidas para negociacin Acuerdos de compra11311Costo11312Valor Razonable1132Inversiones disponibles para la venta Acuerdo de compra11321Costo11322Valor Razonable12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1211No emitidas1212Emitidas en cartera1213En cobranza1214En descuento122Anticipos de clientes123Letras por cobrar1231En cartera1232En cobranza1233En descuento13CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS131Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1311No emitidas13111Matriz13112Subsidiarias13113Asociadas13114Sucursales13115Otros1312Emitidas en cartera13121Matriz13122Subsidiarias13123Asociadas13124Sucursales13125Otros1313En cobranza13131Matriz13132Subsidiarias13133Asociadas13134Sucursales13135Otros1314En descuento13141Matriz13142Subsidiarias13143Asociadas13144Sucursales13145Otros132Anticipos recibidos1321Anticipos recibidos13211Matriz13212Subsidiarias13213Asociadas13214Sucursales13215Otros133Letras por cobrar1331En cartera13311Matriz13312Subsidiarias13313Asociadas13314Sucursales13315Otros1332En cobranza13321Matriz13322Subsidiarias13323Asociadas13324Sucursales13325Otros1333En descuento13331Matriz13332Subsidiarias13333Asociadas13334Sucursales13335Otros14CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES141Personal1411Prstamos1412Adelanto de remuneraciones1413Entregas a rendir cuenta1419Otras cuentas por cobrar al personal142Accionistas (o socios)1421Suscripciones por cobrar a socios o accionistas1422Prstamos143Directores1431Prstamos1432Adelanto de dietas1433Entregas a rendir cuenta144Gerentes1441Prstamos1442Adelanto de remuneraciones1443Entregas a rendir cuenta148Diversas16CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS161Prstamos1611Con garanta1612Sin garanta162Reclamaciones a terceros1621Compaas aseguradoras1622Transportadoras1623Servicios pblicos1624Tributos1629Otras163Intereses, regalas y dividendos1631Intereses1632Regalas1633Dividendos164Depsitos otorgados en garanta1641Prstamos de instituciones financieras1642Prstamos de instituciones no financieras1644Depsitos en garanta por alquileres1649Otros depsitos en garanta165Venta de activo inmovilizado1651Inversin mobiliaria1652Inversin inmobiliaria1653Inmuebles, maquinaria y equipo1654Intangibles1655Activos biolgicos166Activos por instrumentos financieros1661Instrumentos financieros primarios1662Instrumentos financieros derivados16621Cartera de negociacin16622Instrumentos de cobertura168Otras cuentas por cobrar diversas1681Entregas a rendir cuenta a terceros1682Otras cuentas por cobrar diversas17CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS171Prstamos1711Con garanta17111Matriz17112Subsidiarias17113Asociadas17114Sucursales17115Otros1712Sin garanta17121Matriz17122Subsidiarias17123Asociadas17124Sucursales17125Otros173Intereses, regalas y dividendos1731Intereses17311Matriz17312Subsidiarias17313Asociadas17314Sucursales17315Otros1732Regalas17321Matriz17322Subsidiarias17323Asociadas17324Sucursales17325Otros1733Dividendos17331Matriz17332Subsidiarias17333Asociadas17334Otros174Depsitos otorgados en garanta175Venta de activo inmovilizado1751Inversin mobiliaria1752Inversin inmobiliaria1753Inmuebles, maquinaria y equipo1754Intangibles1755Activos biolgicos176Activos por instrumentos financieros178Otras cuentas por cobrar diversas18SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO181Costos financieros182Seguros183Alquileres184Primas pagadas por opciones185Mantenimiento de activos inmovilizados189Otros gastos contratados por anticipado19ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA191Cuentas por cobrar comerciales Terceros1911Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1912Letras por cobrar192Cuentas por cobrar comerciales Relacionadas1921Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1922Letras por cobrar193Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes1931Personal1932Accionistas (o socios)1933Directores1934Gerentes1938Diversas194Cuentas por cobrar diversas Terceros1941Prstamos1942Reclamaciones a terceros1943Intereses, regalas y dividendos1944Depsitos otorgados en garanta1945Venta de activo inmovilizado1946Activos por instrumentos financieros1949Otras cuentas por cobrar diversas195Cuentas por cobrar diversas Relacionadas1951Prstamos1952Reclamaciones a terceros1953Intereses, regalas y dividendos1954Depsitos otorgados en garanta1955Venta de activo inmovilizado1956Activos por instrumentos financieros1958Otras cuentas por cobrar diversas

Elemennto 02Activo Realizable

20MERCADERAS201Mercaderas manufacturadas2011Mercaderas manufacturadas20111Costo20112Valor razonable202Mercaderas de extraccin203Mercaderas agropecuarias y pisccolas2031De origen animal2032De origen vegetal204Mercaderas inmuebles208Otras mercaderas21PRODUCTOS TERMINADOS211Productos manufacturados212Productos de extraccin terminados213Productos agropecuarios y pisccolas terminados2131De origen animal21311Costo21312Valor razonable2132De origen vegetal21321Costo21322Valor razonable214Productos inmuebles215Existencias de servicios terminados217Otros productos terminados218Costos de financiacin Productos terminados22SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS221Subproductos222Desechos y desperdicios23PRODUCTOS EN PROCESO231Productos en proceso de manufactura232Productos extrados en proceso de transformacin233Productos agropecuarios y pisccolas en proceso2331De origen animal23311Costo23312Valor razonable2332De origen vegetal23321Costo23322Valor razonable234Productos inmuebles en proceso235Existencias de servicios en proceso237Otros productos en proceso238Costos de financiacin Productos en proceso24MATERIAS PRIMAS241Materias primas para productos manufacturados242Materias primas para productos de extraccin243Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas244Materias primas para productos inmuebles25MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS251Materiales auxiliares252Suministros2521Combustibles2522Lubricantes2523Energa2524Otros suministros253Repuestos26ENVASES Y EMBALAJES261Envases262Embalajes27ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA271Inversiones inmobiliarias2711Terrenos27111Valor razonable27112Costo27113Revaluacin2712Edificaciones27121Valor razonable27122Costo27123Revaluacin27124Costo de financiacin272Inmuebles, maquinaria y equipo2721Terrenos27211Valor razonable27212Costo27213Revaluacin2722Edificaciones27221Costo de adquisicin o construccin27222Revaluacin27223Costo de financiamiento2723Maquinarias y equipos de explotacin27231Costo de adquisicin o construccin27232Revaluacin27233Costo de financiamiento2724Equipo de transporte27241Costo27242Revaluacin2725Muebles y enseres27251Costo27252Revaluacin2726Equipos diversos27261Costo27262Revaluacin2727Herramientas y unidades de reemplazo27271Costo27272Revaluacin273Intangibles2731Concesiones, licencias y derechos27311Costo27312Revaluacin2732Patentes y propiedad industrial27321Costo27322Revaluacin2733Programas de computadora (software)27331Costo27332Revaluacin2735Frmulas, diseos y prototipos27351Costo27352Revaluacin2736Reservas de recursos extrables27361Costo27362Revaluacin2739Otros activos intangibles27391Costo27392Revaluacin274Activos biolgicos2741Activos biolgicos en produccin27411Valor razonable27412Costo27413Costo de financiacin2742Activos biolgicos en desarrollo27421Valor razonable27422Costo27423Costo de financiacin275Depreciacin acumulada Inversin inmobiliaria2752Edificaciones27521Valor razonable27522Costo27523Revaluacin276Depreciacin acumulada Inmuebles, maquinaria y equipo2762Edificaciones27621Costo de adquisicin o construccin27622Revaluacin27623Costo de financiacin2763Maquinarias y equipos de explotacin27631Costo de adquisicin o construccin27632Revaluacin27633Costo de financiacin2764Equipo de transporte27641Costo27642Revaluacin2765Muebles y enseres27651Costo27652Revaluacin2766Equipos diversos27661Costo27662Revaluacin2767Herramientas y unidades de reemplazo27671Costo27672Revaluacin277Amortizacin acumulada Intangibles2771Concesiones, licencias y derechos27711Costo27712Revaluacin2772Patentes y propiedad industrial27721Costo27722Revaluacin2773Programas de computadora (software)27731Costo27732Revaluacin2774Costos de exploracin y desarrollo27741Costo27742Revaluacin2775Frmulas, diseos y prototipos27751Costo27752Revaluacin2776Reservas de recursos extrables27761Costo27762Revaluacin2779Otros activos intangibles27791Costo27792Revaluacin278Depreciacin acumulada Activos biolgicos2781Activos biolgicos en produccin27812Costo2782Activos biolgicos en desarrollo27822Costo279Desvalorizacin acumulada2791Inversin inmobiliaria27911Terrenos27912Edificaciones2793Inmuebles, maquinaria y equipo27931Terrenos27932Edificaciones27933Maquinarias y equipos de explotacin27934Equipo de transporte27935Muebles y enseres27936Equipos diversos27937Herramientas y unidades de reemplazo2794Intangibles27941Concesiones, licencias y otros derechos27942Patentes y propiedad industrial27943Programas de computadora (software)27944Costos de exploracin y desarrollo27945Frmulas, diseos y prototipos27946Reservas de recursos extrables2795Activos biolgicos27951Activos biolgicos en produccin27952Activos biolgicos en desarrollo28EXISTENCIAS POR RECIBIR281Mercaderas284Materias primas285Materiales auxiliares, suministros y repuestos286Envases y embalajes29DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS291Mercaderas2911Mercaderas manufacturadas2912Mercaderas de extraccin2913Mercaderas agropecuarias y pisccolas2914Mercaderas inmuebles2918Otras mercaderas292Productos terminados2921Productos manufacturados2922Productos de extraccin terminados2923Productos agropecuarios y pisccolas terminados2924Productos inmuebles2925Existencias de servicios terminados2927Otros productos terminados2928Costos de financiacin Productos terminados293Subproductos, desechos y desperdicios2931Subproductos2932Desechos y desperdicios294Productos en proceso2941Productos en proceso de manufactura2942Productos extrados en proceso de transformacin2943Productos agropecuarios y pisccolas en proceso2944Productos inmuebles en proceso2945Existencias de servicios en proceso2947Otros productos en proceso2948Costos de financiacin Productos en proceso295Materias primas2951Materias primas para productos manufacturados2952Materias primas para productos de extraccin2953Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas2954Materias primas para productos inmuebles296Materiales auxiliares, suministros y repuestos2961Materiales auxiliares2962Suministros2963Repuestos297Envases y embalajes2971Envases2972Embalajes298Existencias por recibir2981Mercaderas2982Materias primas2983Materiales auxiliares, suministros y repuestos2984Envases y embalajes

Elemennto 03Activo Inmnovilizado

30INVERSIONES MOBILIARIAS301Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento3011Instrumentos financieros representativos de deuda30111Valores emitidos o garantizados por el Estado30112Valores emitidos por el sistema financiero30113Valores emitidos por las empresas30114Valores emitidos por otras entidades302Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial3021Certificados de suscripcin preferente3022Acciones representativas de capital social Comunes30221Costo30222Valor razonable30223Participacin patrimonial3023Acciones representativas de capital social Preferentes30231Costo30232Valor razonable30233Participacin patrimonial3024Acciones de inversin30241Costo30242Valor razonable30243Participacin patrimonial3025Certificados de participacin de fondos de inversin30251Costo30252Valor razonable3026Certificados de participacin de fondos mutuos30261Costo30262Valor razonable3027Participaciones en asociaciones en participacin y consorcios30271Costo30272Valor razonable30273Participacin patrimonial3028Otros ttulos representativos de patrimonio30281Costo30282Valor razonable308Inversiones mobiliarias Acuerdos de compra3081Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Acuerdo de compra3082instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Acuerdo de compra31INVERSIONES INMOBILIARIAS311Terrenos3111Urbanos31111Valor razonable31112Costo31113Revaluacin3112Rurales31121Valor razonable31122Costo31123Revaluacin312Edificaciones3121Edificaciones31211Valor razonable31212Costo31213Revaluacin31214Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias32ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO321Inversiones inmobiliarias3211Terrenos3212Edificaciones322Inmuebles, maquinaria y equipo3221Terrenos3222Edificaciones3223Maquinarias y equipos de explotacin3224Equipo de transporte3225Muebles y enseres3226Equipos diversos3227Herramientas y unidades de reemplazo33INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO331Terrenos3311Terrenos33111Costo33112Revaluacin332Edificaciones3321Edificaciones administrativas33211Costo de adquisicin o construccin33212Revaluacin33213Costo de financiacin - Edificaciones3322Almacenes33221Costo de adquisicin o construccin33222Revaluacin33223Costo de financiacin - Almacenes3323Edificaciones para produccin33231Costo de adquisicin o construccin33232Revaluacin33233Costo de financiacin - Edificaciones para produccin3324Instalaciones33241Costo de adquisicin o construccin33242Revaluacin33243Costo de financiacin - Instalaciones333Maquinarias y equipos de explotacin3331Maquinarias y equipos de explotacin33311Costo de adquisicin o construccin33312Revaluacin33313Costo de financiacin Maquinarias y equipos de explotacin334Equipo de transporte3341Vehculos motorizados33411Costo33412Revaluacin3342Vehculos no motorizados33421Costo33422Revaluacin335Muebles y enseres3351Muebles33511Costo33512Revaluacin3352Enseres33521Costo33522Revaluacin336Equipos diversos3361Equipo para procesamiento de informacin (de cmputo)33611Costo33612Revaluacin3362Equipo de comunicacin33621Costo33622Revaluacin3363Equipo de seguridad33631Costo33632Revaluacin3369Otros equipos33691Costo33692Revaluacin337Herramientas y unidades de reemplazo3371Herramientas33711Costo33712Revaluacin3372Unidades de reemplazo33721Costo33722Revaluacin338Unidades por recibir3381Maquinarias y equipos de explotacin3382Equipo de transporte3383Muebles y enseres3386Equipos diversos3387Herramientas y unidades de reemplazo339Construcciones y obras en curso3391Adaptacin de terrenos3392Construcciones en curso3393Maquinaria en montaje3394Inversin inmobiliaria en curso3397Costo de financiacin Inversiones inmobiliarias33971Costo de financiacin - Edificaciones3398Costo de financiacin Inmuebles, maquinaria y equipo33981Costo de financiacin Edificaciones33982Costo de financiacin Maquinarias y equipos de explotacin3399Otros activos en curso34INTANGIBLES341Concesiones, licencias y otros derechos3411Concesiones34111Costo34112Revaluacin3412Licencias34121Costo34122Revaluacin3419Otros derechos34191Costo34192Revaluacin342Patentes y propiedad industrial3421Patentes34211Costo34212Revaluacin3422Marcas34221Costo34222Revaluacin343Programas de computadora (software)3431Aplicaciones informticas34311Costo34312Revaluacin344Costos de exploracin y desarrollo3441Costos de exploracin34411Costo34422Revaluacin34413Costo de financiacin3442Costos de desarrollo34421Costo34422Revaluacin34423Costo de financiacin345Frmulas, diseos y prototipos3451Frmulas34511Costo34512Revaluacin3452Diseos y prototipos34521Costo34522Revaluacin346Reservas de recursos extrables3461Minerales34611Costo34612Revaluacin3462Petrleo y gas34621Costo34622Revaluacin3463Madera34631Costo34632Revaluacin3469Otros recursos extrables34691Costo34692Revaluacin347Plusvala mercantil3471Plusvala mercantil349Otros activos intangibles3491Otros activos intangibles34911Costo34912Revaluacin35ACTIVOS BIOLGICOS351Activos biolgicos en produccin3511De origen animal35111Valor razonable35112Costo35113Costo de financiacin3512De origen vegetal35121Valor razonable35122Costo35123Costo de financiacin352Activos biolgicos en desarrollo3521De origen animal35211Valor razonable35212Costo35213Costo de financiacin3522De origen vegetal35221Valor razonable35222Costo35223Costo de financiacin36DESVALORIZACIN DE ACTIVO INMOVILIZADO361Desvalorizacin de inversiones inmobiliarias3611Terrenos3612Edificaciones36121Edificaciones Costo de adquisicin o construccin36122Edificaciones - Costo de financiacin363Desvalorizacin de inmuebles, maquinaria y equipo3631Terrenos3632Edificaciones36321Edificaciones Costo de adquisicin o construccin36322Edificaciones - Costo de financiacin3633Maquinarias y equipos de explotacin36331Maquinarias y equipos de explotacin Costo de adquisicin o construccin36332Maquinarias y equipos de explotacin - Costo de financiacin3634Equipo de transporte3635Muebles y enseres3636Equipos diversos3637Herramientas y unidades de reemplazo364Desvalorizacin de intangibles3641Concesiones, licencias y otros derechos3642Patentes y propiedad industrial3643Programas de computadora (software)3644Costos de exploracin y desarrollo36441Costo36442Costo de financiacin3645Frmulas, diseos y prototipos3647Plusvala mercantil3649Otros activos intangibles365Desvalorizacin de activos biolgicos3651Activos biolgicos en produccin36511Costo36512Costo de financiacin3652Activos biolgicos en desarrollo36521Costo36522Costo de financiacin366Desvalorizacin de inversiones mobiliarias3661Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento3662Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial37ACTIVO DIFERIDO371Impuesto a la renta diferido3711Impuesto a la renta diferido Patrimonio3712Impuesto a la renta diferido Resultados372Participaciones de los trabajadores diferidas3721Participaciones de los trabajadores diferidas Patrimonio3722Participaciones de los trabajadores diferidas Resultados373Intereses diferidos3731Intereses no devengados en transacciones con terceros3732Intereses no devengados en medicin a valor descontado38OTROS ACTIVOS381Bienes de arte y cultura3811Obras de arte3812Biblioteca3813Otros382Diversos3821Monedas y joyas3822Bienes entregados en comodato3823Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)3829Otros39DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS391Depreciacin acumulada3911Inversiones Inmobiliarias39111Edificaciones Costo de adquisicin o construccin39112Edificaciones Revaluacin39113Edificaciones Costo de financiacin3912Activos adquiridos en arrendamiento financiero39121Inversiones inmobiliarias - Edificaciones39122Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones39123Inmuebles, maquinaria y equipo Maquinarias y equipos de explotacin39124Inmuebles, maquinaria y equipo Equipos de transporte39126Inmuebles, maquinaria y equipo Equipos diversos3913Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo39131Edificaciones39132Maquinarias y equipos de explotacin39133Equipo de transporte39134Muebles y enseres39135Equipos diversos39136Herramientas y unidades de reemplazo3914Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluacin39141Edificaciones39142Maquinarias y equipos de explotacin39143Equipo de transporte39144Muebles y enseres39145Equipos diversos39146Herramientas y unidades de reemplazo3915Inmuebles, maquinaria y equipo Costo de financiacin39151Edificaciones39152Maquinarias y equipos de explotacin3916Activos biolgicos en produccin Costo39161Activos biolgicos de origen animal39162Activos biolgicos de origen vegetal3917Activos biolgicos en produccin Costo de financiacin39171Activos biolgicos de origen animal39172Activos biolgicos de origen vegetal392Amortizacin acumulada3921Intangibles - Costo39211Concesiones, licencias y otros derechos39212Patentes y propiedad industrial39213Programas de computadora (software)39214Costos de exploracin y desarrollo39215Frmulas, diseos y prototipos39219Otros activos intangibles3922Intangibles - Revaluacin39221Concesiones, licencias y otros derechos39222Patentes y propiedad industrial39223Programas de computadora (software)39224Costos de exploracin y desarrollo39225Frmulas, diseos y prototipos39229Otros activos intangibles3923Intangibles Costos de financiacin39234Costos de exploracin y desarrollo393Agotamiento acumulado3931Agotamiento de reservas de recursos extrables

Elemennto 04Pasivo

40TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR401Gobierno central4011Impuesto general a las ventas40111IGV - Cuenta propia40112IGV - Servicios prestados por no domiciliados40113IGV - Rgimen de percepciones40114IGV - Rgimen de retenciones4012Impuesto selectivo al consumo4015Derechos aduaneros40151Derechos arancelarios40152Derechos aduaneros por ventas4017Impuesto a la renta40171Renta de tercera categora40172Renta de cuarta categora40173Renta de quinta categora40174Renta de no domiciliados40175Otras retenciones4018Otros impuestos y contraprestaciones40181Impuesto a las transacciones financieras40182Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas40183Tasas por la prestacin de servicios pblicos40184Regalas40185Impuesto a los dividendos40186Impuesto temporal a los activos netos40189Otros impuestos402Certificados tributarios403Instituciones pblicas4031ESSALUD4032ONP4033Contribucin al SENATI4034Contribucin al SENCICO4039Otras instituciones405Gobiernos regionales406Gobiernos locales4061Impuestos40611Impuesto al patrimonio vehicular40612Impuesto a las apuestas40613Impuesto a los juegos40614Impuesto de alcabala40615Impuesto predial40616Impuesto al rodaje40617Impuesto a los espectculos pblicos no deportivos4062Contribuciones4063Tasas40631Licencia de apertura de establecimientos40632Transporte pblico40633Estacionamiento de vehculos40634Servicios pblicos o arbitrios40635Servicios administrativos o derechos407Administradoras de fondos de pensiones408Empresas prestadoras de servicios de salud4081Cuenta propia4082Cuenta de terceros409Otros costos administrativos e intereses41REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR411Remuneraciones por pagar4111Sueldos y salarios por pagar4112Comisiones por pagar4113Remuneraciones en especie por pagar4114Gratificaciones por pagar4115Vacaciones por pagar413Participacin de los trabajadores por pagar415Beneficios sociales de los trabajadores por pagar4151Compensacin por tiempo de servicios4152Adelanto de compensacin por tiempo de servicios4153Pensiones y jubilaciones419Otras remuneraciones y participaciones por pagar42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar4211No emitidas4212Emitidas422Anticipos a proveedores423Letras por pagar424Honorarios por pagar43CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS431Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar4311No emitidas43111Matriz43112Subsidiarias43113Asociadas43114Sucursales43115Otros4312Emitidas43121Matriz43122Subsidiarias43123Asociadas43124Sucursales43125Otros432Anticipos otorgados4321Anticipos otorgados43211Matriz43212Subsidiarias43213Asociadas43214Sucursales43215Otros433Letras por pagar4331Letras por pagar43311Matriz43312Subsidiarias43313Asociadas43314Sucursales43315Otros434Honorarios por pagar4341Honorarios por pagar43411Matriz43412Subsidiarias43413Asociadas43414Sucursales43415Otros44CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES441Accionistas (o Socios)4411Prstamos4412Dividendos4419Otras cuentas por pagar442Directores4421Dietas4429Otras cuentas por pagar443Gerentes45OBLIGACIONES FINANCIERAS451Prstamos de instituciones financieras y otras entidades4511Instituciones financieras4512Otras entidades452Contratos de arrendamiento financiero453Obligaciones emitidas4531Bonos emitidos4532Bonos titulizados4533Papeles comerciales4534Otras obligaciones454Otros Instrumentos financieros por pagar4541Letras4542Papeles comerciales4543Bonos4544Pagars4545Facturas conformadas4549Otras obligaciones financieras455Costos de financiacin por pagar4551Prstamos de instituciones financieras y otras entidades45511Instituciones financieras45512Otras entidades4552Contratos de arrendamiento financiero4553Obligaciones emitidas45531Bonos emitidos45532Bonos titulizados45533Papeles comerciales45539Otras obligaciones4554Otros instrumentos financieros por pagar45541Letras45542Papeles comerciales45543Bonos45544Pagars45545Facturas conformadas45549Otras obligaciones financieras456Prstamos con compromisos de recompra46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS461Reclamaciones de terceros464Pasivos por instrumentos financieros4641Cartera de negociacin4642Instrumentos de cobertura465Pasivos por compra de activo inmovilizado4651Inversiones mobiliarias4652Inversiones inmobiliarias4653Activos adquiridos en arrendamiento financiero4654Inmuebles, maquinaria y equipo4655Intangibles4656Activos biolgicos467Depsitos recibidos en garanta469Otras cuentas por pagar diversas4691Subsidios gubernamentales4692Donaciones condicionadas4699Otras cuentas por pagar47CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS471Prstamos4711Matriz4712Subsidiarias4713Asociadas4714Sucursales472Costos de financiacin4721Matriz4722Subsidiarias4723Asociadas4724Sucursales4725Otras473Anticipos recibidos4731Matriz4732Subsidiarias4733Asociadas4734Sucursales4735Otras474Regalas4741Matriz4742Subsidiarias4743Asociadas4744Sucursales4745Otras475Dividendos4751Matriz4752Subsidiarias4753Asociadas4754Sucursales4755Otras477Pasivo por compra de activo inmovilizado4771Inversiones mobiliarias47711Matriz47712Subsidiarias47713Asociadas47714Sucursales47715Otras4772Inversiones inmobiliarias47721Matriz47722Subsidiarias47723Asociadas47724Sucursales47725Otras4773Activos adquiridos en arrendamiento financiero47731Matriz47732Subsidiarias47733Asociadas47734Sucursales47735Otras4774Inmuebles, maquinaria y equipo47741Matriz47742Subsidiarias47743Asociadas47744Sucursales47745Otras4775Intangibles47751Matriz47752Subsidiarias47753Asociadas47754Sucursales47755Otras4776Activos biolgicos47761Matriz47762Subsidiarias47763Asociadas47764Sucursales47765Otras479Otras cuentas por pagar diversas4791Otras cuentas por pagar diversas47911Matriz47912Subsidiarias47913Asociadas47914Sucursales47915Otras48PROVISIONES481Provisin para litigios482Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado483Provisin para reestructuraciones484Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente485Provisin para gastos de responsabilidad social486Provisin para garantas489Otras provisiones49PASIVO DIFERIDO491Impuesto a la renta diferido4911Impuesto a la renta diferido - Patrimonio4912Impuesto a la renta diferido - Resultados492Participaciones de los trabajadores diferidas4921Participaciones de los trabajadores diferidas - Patrimonio4922Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultados493Intereses diferidos4931Intereses no devengados en transacciones con terceros4932Intereses no devengados en medicin a valor descontado494Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo495Subsidios recibidos diferidos496Ingresos diferidos497Costos diferidos

Elemennto 05Patrimonio Neto

50CAPITAL501Capital social5011Acciones5012Participaciones502Acciones en tesorera51ACCIONES DE INVERSIN511Acciones de inversin512Acciones de inversin en tesorera52CAPITAL ADICIONAL521Primas (descuento) de acciones522Capitalizaciones en trmite5221Aportes5222Reservas5223Acreencias5224Utilidades523Reducciones de capital pendientes de formalizacin56RESULTADOS NO REALIZADOS561Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras562Instrumentos financieros cobertura de flujo de efectivo563Ganancia o prdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta5631Ganancia5632Prdida564Ganancia o prdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta Compra o venta convencional fecha de liquidacin5641Ganancia5642Prdida57EXCEDENTE DE REVALUACIN571Excedente de revaluacin5711Inversiones inmobiliarias5712Inmuebles, maquinaria y equipos5713Intangibles572Excedente de revaluacin Acciones liberadas recibidas573Participacin en excedente de revaluacin Inversiones en entidades relacionadas58RESERVAS581Reinversin582Legal583Contractuales584Estatutarias585Facultativas589Otras reservas59RESULTADOS ACUMULADOS591Utilidades no distribuidas5911Utilidades acumuladas5912Ingresos de aos anteriores592Prdidas acumuladas5921Prdidas acumuladas5922Gastos de aos anteriores

Elemennto 06Gastos

60COMPRAS601Mercaderas6011Mercaderas manufacturadas6012Mercaderas de extraccin6013Mercaderas agropecuarias y pisccolas6014Mercaderas inmuebles6018Otras mercaderas602Materias primas6021Materias primas para productos manufacturados6022Materias primas para productos de extraccin6023Materias primas para productos para productos agropecuarios y pisccolas6024Materias primas para productos inmuebles603Materiales auxiliares, suministros y repuestos6031Materiales auxiliares6032Suministros6033Repuestos604Envases y embalajes6041Envases6042Embalajes609Costos vinculados con las compras6091Costos vinculados con las compras de mercaderas60911Transporte60912Seguros60913Derechos aduaneros60914Comisiones60919Otros costos vinculados con las compras de mercaderas6092Costos vinculados con las compras de materias primas60921Transporte60922Seguros60923Derechos aduaneros60924Comisiones60925Otros costos vinculados con las compras de materias primas6093Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos60931Transporte60932Seguros60933Derechos aduaneros60934Comisiones60935Otros costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos.6094Costos vinculados con las compras de envases y embalajes60941Transporte60942Seguros60943Derechos aduaneros60944Comisiones60945Otros costos vinculados con las compras de envases y embalajes61VARIACIN DE EXISTENCIAS611Mercaderas6111Mercaderas manufacturadas6112Mercaderas de extraccin6113Mercaderas agropecuarias y pisccolas6114Mercaderas inmuebles6115Otras mercaderas612Materias primas6121Materias primas para productos manufacturados6122Materias primas para productos de extraccin6123Materias primas para productos para productos agropecuarios y pisccolas6124Materias primas para productos inmuebles613Materiales auxiliares, suministros y repuestos6131Materiales auxiliares6132Suministros6133Repuestos614Envases y embalajes6141Envases6142Embalajes62GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES621Remuneraciones6211Sueldos y salarios6212Comisiones6213Remuneraciones en especie6214Gratificaciones6215Vacaciones622Otras remuneraciones623Indemnizaciones al personal624Capacitacin625Atencin al personal626Gerentes627Seguridad, previsin social y otras contribuciones6271Rgimen de prestaciones de salud6272Rgimen de pensiones6273Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales6274Seguro de vida6275Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares6276Caja de beneficios de seguridad social del pescador628Remuneraciones al directorio629Beneficios sociales de los trabajadores6291Compensacin por tiempo de servicio6292Pensiones y jubilaciones6293Otros beneficios post-empleo63GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS631Transporte, correos y gastos de viaje6311Transporte63111De carga63112De pasajeros6312Correos6313Alojamiento6314Alimentacin6315Otros gastos de viaje632Asesora y consultora6321Administrativa6322Legal y tributaria6323Auditora y contable6324Mercadotecnia6325Medioambiental6326Investigacin y desarrollo6327Produccin6329Otros633Produccin encargada a terceros634Mantenimiento y reparaciones6341Inversin inmobiliaria6342Activos adquiridos en arrendamiento financiero6343Inmuebles, maquinaria y equipo6344Intangibles6345Activos biolgicos635Alquileres6351Terrenos6352Edificaciones6353Maquinarias y equipos de explotacin6354Equipo de transporte6356Equipos diversos636Servicios bsicos6361Energa elctrica6362Gas6363Agua6364Telfono6365Internet6366Radio6367Cable637Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas6371Publicidad6372Publicaciones6373Relaciones pblicas638Servicios de contratistas639Otros servicios prestados por terceros6391Gastos bancarios6392Gastos de laboratorio64GASTOS POR TRIBUTOS641Gobierno central6411Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo6412Impuesto a las transacciones financieras6413Impuesto temporal a los activos netos6414Impuesto a los juegos de casino y mquinas tragamonedas6415Regalas mineras6416Cnones6419Otros642Gobierno regional643Gobierno local6431Impuesto predial6432Arbitrios municipales y seguridad ciudadana6433Impuesto al patrimonio vehicular6434Licencia de funcionamiento6439Otros644Otros gastos por tributos6441Contribucin al SENATI6442Contribucin al SENCICO6443Otros65OTROS GASTOS DE GESTIN651Seguros652Regalas653Suscripciones654Licencias y derechos de vigencia655Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas6551Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados65511Inversiones inmobiliarias65512Activos adquiridos en arrendamiento financiero65513Inmuebles, maquinaria y equipo65514Intangibles65515Activos biolgicos6552Operaciones discontinuadas Abandono de activos65521Inversiones inmobiliarias65522Activos adquiridos en arrendamiento financiero65523Inmuebles, maquinaria y equipo65524Intangibles65525Activos biolgicos656Suministros658Gestin medioambiental659Otros gastos de gestin6591Donaciones6592Sanciones administrativas66PRDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE661Activo realizable6611Mercaderas6612Productos en proceso6613Activos no corrientes mantenidos para la venta66131Inversin inmobiliaria66132Inmuebles, maquinaria y equipo66133Intangibles66134Activos biolgicos662Activo inmovilizado6621Inversiones inmobiliarias6622Activos biolgicos67GASTOS FINANCIEROS671Gastos en operaciones de endeudamiento y otros6711Prstamos de instituciones financieras y otras entidades6712Contratos de arrendamiento financiero6713Emisin y colocacin de instrumentos representativos de deuda y patrimonio6714Documentos vendidos o descontados672Prdida por instrumentos financieros derivados673Intereses por prstamos y otras obligaciones6731Prstamos de instituciones financieras y otras entidades67311Instituciones financieras67312Otras entidades6732Contratos de arrendamiento financiero6733Otros instrumentos financieros por pagar6734Documentos vendidos o descontados6735Obligaciones emitidas6736Obligaciones comerciales6737Obligaciones tributarias674Gastos en operaciones de factoraje (factoring)6741Gastos por menor valor675Descuentos concedidos por pronto pago676Diferencia de cambio677Prdida por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable6771Inversiones para negociacin6772Inversiones disponibles para la venta6773Otros678Participacin en resultados de entidades relacionadas6781Participacin en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el mtodo del valor patrimonial6782Participaciones en negocios conjuntos679Otros gastos financieros6791Primas por opciones6792Gastos financieros en medicin a valor descontado68VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES681Depreciacin6811Depreciacin de inversiones inmobiliarias68111Edificaciones - Costo68112Edificaciones - Revaluacin68113Edificaciones Costo de financiacin6812Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero inversiones inmobiliarias68121Edificaciones6813Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero Inmuebles, maquinaria y equipo68131Edificaciones68132Maquinarias y equipos de explotacin68133Equipo de transporte68134Equipos diversos6814Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Costo68141Edificaciones68142Maquinarias y equipos de explotacin68143Equipo de transporte68144Muebles y enseres68145Equipos diversos68146Herramientas y unidades de reemplazo6815Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Revaluacin68151Edificaciones68152Maquinarias y equipos de explotacin68153Equipo de transporte68154Muebles y enseres68155Equipos diversos68156Herramientas y unidades de reemplazo6816Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Costos de financiacin68161Edificaciones68162Maquinarias y equipos de explotacin6817Depreciacin de activos biolgicos en produccin Costo68171Activos biolgicos de origen animal68172Activos biolgicos de origen vegetal6818Depreciacin de activos biolgicos en produccin Costo de financiacin68181Activos biolgicos de origen animal68182Activos biolgicos de origen vegetal682Amortizacin de intangibles6821Amortizacin de intangibles adquiridos Costo68211Concesiones, licencias y otros derechos68212Patentes y propiedad industrial68213Programas de computadora (software)68214Costos de exploracin y desarrollo68215Frmulas, diseos y prototipos68219Otros activos intangibles6822Amortizacin de intangibles adquiridos Revaluacin68221Concesiones, licencias y otros derechos68222Patentes y propiedad industrial68223Programas de computadora (software)68224Costos de exploracin y desarrollo68225Frmulas, diseos y prototipos68229Otros activos intangibles683Agotamiento6831Agotamiento de recursos naturales adquiridos684Valuacin de activos6841Estimacin de cuentas de cobranza dudosa68411Cuentas por cobrar comerciales Terceros68412Cuentas por cobrar comerciales Relacionadas68413Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes68414Cuentas por cobrar diversas Terceros68415Cuentas por cobrar diversas Relacionadas6842Desvalorizacin de existencias6843Desvalorizacin de inversiones mobiliarias68431Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento68432Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial685Deterioro del valor de los activos6851Desvalorizacin de inversiones inmobiliarias68511Edificaciones6852Desvalorizacin de inmuebles maquinaria y equipo68521Edificaciones68522Maquinarias y equipos de explotacin68523Equipo de transporte68524Muebles y enseres68525Equipos diversos68526Herramientas y unidades de reemplazo6853Desvalorizacin de intangibles68531Concesiones, licencias y otros derechos68532Patentes y propiedad industrial68533Programas de computadora (software)68534Costos de exploracin y desarrollo68535Frmulas, diseos y prototipos68536Otros activos intangibles6854Desvalorizacin de activos biolgicos en produccin68541Activos biolgicos de origen animal68542Activos biolgicos de origen vegetal686Provisiones6861Provisin para litigios68611Provisin para litigios Costo68612Provisin para litigios Actualizacin financiera6862Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado68621Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado Costo68622Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado Actualizacin financiera6863Provisin para reestructuraciones6864Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente6841Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente Costo6842Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente Actualizacin financiera6866Provisin para garantas68661Provisin para garantas Costo68662Provisin para garantas Actualizacin financiera6869Otras provisiones69COSTO DE VENTAS691Mercaderas6911Mercaderas manufacturadas69111Terceros69112Relacionadas6912Mercaderas de extraccin69121Terceros69122Relacionadas6913Mercaderas agropecuarias y pisccolas69131Terceros69132Relacionadas6914Mercaderas inmuebles69141Terceros69142Relacionadas6915Otras mercaderas69151Terceros69152Relacionadas692Productos terminados6921Productos manufacturados69211Terceros69212Relacionadas6922Productos de extraccin terminados69221Terceros69222Relacionadas6923Productos agropecuarios y pisccolas terminados69231Terceros69232Relacionadas6924Productos inmuebles terminados69241Terceros69242Relacionadas6925Existencias de servicios terminados69251Terceros69252Relacionadas6926Costos de financiacin Productos terminados69261Terceros69262Relacionadas6927Costos de produccin no absorbido Productos terminados6928Costo de ineficiencia Productos terminados693Subproductos, desechos y desperdicios6931Subproductos69311Terceros69312Relacionadas6932Desechos y desperdicios69321Terceros69322Relacionadas694Servicios6941Terceros6942Relacionadas695Gastos por desvalorizacin de existencias6951Mercaderas6952Productos terminados6953Subproductos, desechos y desperdicios6954Productos en proceso6955Materias primas6956Materiales auxiliares, suministros y repuestos6957Envases y embalajes6958Existencias por recibir

Elemennto 07Ingresos

70VENTAS701Mercaderas7011Mercaderas manufacturadas70111Terceros70112Relacionadas7012Mercaderas de extraccin70121Terceros70122Relacionadas7013Mercaderas agropecuarias y pisccolas70131Terceros70132Relacionadas7014Mercaderas inmuebles70141Terceros70142Relacionadas7015Mercaderas Otras70151Terceros70152Relacionadas702Productos terminados7021Productos manufacturados70211Terceros70212Relacionadas7022Productos de extraccin terminados70221Terceros70222Relacionadas7023Productos agropecuarios y pisccolas terminados70231Terceros70232Relacionadas7024Productos inmuebles terminados70241Terceros70242Relacionadas7025Existencias de servicios terminados70251Terceros70252Relacionadas703Subproductos, desechos y desperdicios7031Subproductos70311Terceros70312Relacionadas7032Desechos y desperdicios70321Terceros70322Relacionadas704Prestacin de servicios7041Terceros7042Relacionadas709Devoluciones sobre ventas7091Mercaderas Terceros70911Mercaderas manufacturadas70912Mercaderas de extraccin70913Mercaderas agropecuarias y pisccolas70914Mercaderas inmuebles70915Mercaderas Otras7092Mercaderas Relacionadas70921Mercaderas manufacturadas70922Mercaderas de extraccin70923Mercaderas agropecuarias y pisccolas70924Mercaderas inmuebles70925Mercaderas Otras7093Productos terminados Terceros70931Productos manufacturados70932Productos de extraccin terminados70933Productos agropecuarios y pisccolas terminados70934Productos inmuebles terminados70935Existencias de servicios terminados7094Productos terminados Relacionadas70941Productos manufacturados70942Productos de extraccin terminados70943Productos agropecuarios y pisccolas terminados70944Productos inmuebles terminados70945Existencias de servicios terminados7095Subproductos, desechos y desperdicios Terceros70951Subproductos70952Desechos y desperdicios7096Subproductos, desechos y desperdicios Relacionadas70961Subproductos70962Desechos y desperdicios71VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA711Variacin de productos terminados7111Productos manufacturados7112Productos de extraccin terminados7113Productos agropecuarios y pisccolas terminados7114Productos inmuebles terminados7115Existencias de servicios terminados712Variacin de subproductos, desechos y desperdicios7121Subproductos7122Desechos y desperdicios713Variacin de productos en proceso7131Productos en proceso de manufactura7132Productos extrados en proceso de transformacin7133Productos agropecuarios y pisccolas en proceso7134Productos inmuebles en proceso7135Existencias de servicios en proceso7138Otros productos en proceso714Variacin de envases y embalajes7141Envases7142Embalajes715Variacin de existencias de servicios72PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO721Inversiones inmobiliarias7211Edificaciones722Inmuebles, maquinaria y equipo7221Edificaciones7222Maquinarias y otros equipos de explotacin7223Equipo de transporte7224Muebles y enseres7225Equipos diversos723Intangibles7231Programas de computadora (software)7232Costos de exploracin y desarrollo7233Frmulas, diseos y prototipos724Activos biolgicos7241Activos biolgicos en desarrollo de origen animal7242Activos biolgicos en desarrollo de origen vegetal725Costos de financiacin capitalizados7251Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias72511Edificaciones7252Costos de financiacin inmuebles, maquinaria y equipo72521Edificaciones72522Maquinarias y otros equipos de explotacin7253Costos de financiacin Intangibles7254Costos de financiacin Activos biolgicos en desarrollo72541Activos biolgicos de origen animal72542Activos biolgicos de origen vegetal73DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS731Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos7311Terceros7312Relacionadas74DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS741Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos7411Terceros7412Relacionadas75OTROS INGRESOS DE GESTIN751Servicios en beneficio del personal752Comisiones y corretajes753Regalas754Alquileres7541Terrenos7542Edificaciones7543Maquinarias y equipos de explotacin7544Equipo de transporte7545Equipos diversos755Recuperacin de cuentas de valuacin7551Recuperacin - Cuentas de cobranza dudosa7552Recuperacin - Desvalorizacin de existencias7553Recuperacin Desvalorizacin de inversiones mobiliarias756Enajenacin de activos inmovilizados7561Inversiones mobiliarias7562Inversiones inmobiliarias7563Activos adquiridos en arrendamiento financiero7564Inmuebles, maquinaria y equipo7565Intangibles7566Activos biolgicos757Recuperacin de deterioro de cuentas de activos inmovilizados7571Recuperacin de deterioro de inversiones inmobiliarias7572Recuperacin de deterioro de inmuebles, maquinaria y equipo7573Recuperacin de deterioro de intangibles7574Recuperacin de deterioro de activos biolgicos759Otros ingresos de gestin7591Subsidios gubernamentales7592Reclamos al seguro7593Donaciones7599Otros ingresos de gestin76GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE761Activo realizable7611Mercaderas7612Productos terminados7613Activos no corrientes mantenidos para la venta76131Inversiones inmobiliarias76132Inmuebles, maquinaria y equipo76133Intangibles76134Activos biolgicos762Activo inmovilizado7621Inversiones inmobiliarias7622Activos biolgicos77INGRESOS FINANCIEROS771Ganancia por instrumento financiero derivado772Rendimientos ganados7721Depsitos en Instituciones Financieras7722Cuentas por cobrar comerciales7723Prstamos otorgados7724Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento7725Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial773Dividendos774Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)775Descuentos obtenidos por pronto pago776Diferencia en cambio777Ganancia por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable7771Inversiones mantenidas para negociacin7772Inversiones disponibles para la venta7773Otras778Participacin en resultados de entidades relacionadas7781Participacin en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el mtodo del valor patrimonial7782Ingresos por participaciones en negocios conjuntos779Otros ingresos financieros7792Ingresos financieros en medicin a valor descontado78CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES781Cargas cubiertas por provisiones79CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS791Cargas imputables a cuentas de costos y gastos792Gastos financieros imputables a cuentas de existenciasElemennto 08Saldos Intermediarios de Gestin y Determinacin del Resultado del Ejercicio80MARGEN COMERCIAL801Margen comercial81PRODUCCIN DEL EJERCICIO811Produccin de bienes812Produccin de servicios813Produccin de activo inmovilizado82VALOR AGREGADO821Valor agregado83EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN831Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotacin84RESULTADO DE EXPLOTACIN841Resultado de explotacin85RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS851Resultado antes de participaciones e impuestos87PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES871Participacin de los trabajadores Corriente872Participacin de los trabajadores Diferida88IMPUESTO A LA RENTA881Impuesto a la renta Corriente882Impuesto a la renta - Diferido89DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO891Utilidad892PrdidaElemennto 09El uso de las Cuentas, Sub-cuentas, divisionarias y detalle de este elemento, se determina de acuerdo a la clasificacion requerida por cada entidad de acuerdo con la naturaleza de sus procesos productivos

90CUENTAS REFLEJAS900Existencia inicial refleja9001Productos terminados9002Subproductos, desechos y desperdicios9003Productos en proceso9004Materia prima9005Materiales auxiliares, suministros y repuestos9006Envases y embalajes9008Existencias por recibir901Compras reflejas9014Materia prima9015Materiales auxiliares, suministros y repuestos9016Envases y embalajes9018Existencias por recibir902Cargas de personal, directores y gerentes reflejas9021Remuneraciones9022Otras remuneraciones9023Indemnizaciones al personal9024Capacitacin9025Atencin al personal9026Gerentes9027Seguridad y previsin social9028Remuneraciones al directorio9029Beneficios sociales de los trabajadores903Gastos por servicios prestados por terceros refleja9031Transporte, correo y gastos de viaje9032Honorarios, comisiones y corretajes9033Produccin encargada a terceros9034Mantenimiento y reparacin9035Alquileres9036Servicios bsicos9037Publicidad, publicaciones, relaciones publicas9038Servicios de contratistas9039Otros servicios prestados por terceros904Gastos por tributos refleja9041Impuesto general a las ventas9042Canon y derechos9043Tributos al gobierno central9045Tributos a gobiernos regionales y locales9046Cotizaciones con carcter de tributo9049Otros tributos905Otros gastos de gestin refleja9051Seguros9052Regalas9053Suscripciones y cotizaciones9054Licencias y derechos de vigencia9055Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y operaciones discontinuas9056Suministros9057Gastos de investigacion y desarrollo9059Otros gastos de gestin 906Perdidad por medicion de activos no financieros al valor razonable refleja9061Activo realizable9062Activo inmovilizado9063Obligaciones financieras9064Participaciones en los resultados de subsidiarias y afiliados bajo el metodo del valor patrimonial9065Gastos por participaciones en negocios conjuntos907Gastos financieros refleja9071Gastos de operaciones de endeudamiento y otros9072Perdida por intrumentos financieros derivados9073Intereses por prestamos y otras obligaciones9075Descuentos concedidos por pronto pago9076Diferencia de cambio9077Prdida por medicion de activos y pasivos financieros al valor razonable9079Otros gastos financieros908Valuacion y deterioro de activos y provisiones refleja9081Depreciacin9082Amortizacion de intangibles9083Agotamiento9084Valuacion de activos9085Deterioro del valor de los activos9086Provisiones909Ingresos por explotacion refleja9090Ventas reflejas90902Productos terminados90903Subproductos, desechos y desperdicios9093Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidas9094Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidas9095Otros ingresos de gestin9096Ganancias por medicin de activos no financieros al valor razonable9097Ingresos financieros9010Resultados reflejos9011Existencia final refleja91COSTOS POR DISTRIBUIR910Compras 9102Materias primas9103Materiales auxiliares, suministros y repuestos9104Envases y embalajes9109Costos vinculados a las compras912Cargas de personal, directores y gerentes9121Remuneraciones9122Otras remuneraciones9123Indemnizaciones al personal9124Capacitacin9125Atencin al personal9126Gerentes9127Seguridad y previsin social9128Remuneraciones al directorio9129Beneficios sociales de los trabajadores913Gastos de servicios prestados por terceros9131Transporte, correo y gastos de viaje9132Honorarios, comisiones y corretajes9133Produccin encargada a terceros9134Mantenimiento y reparacin9135Alquileres9136Servicios Bsicos9137Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas9138Servicios de contratistas9139Otros servicios prestados por terceros914Gastos por tributos9141Impuesto general a las ventas9142canon y derechos9143Tributos al gobierno central9145Tributos a gobiernos regionales y locales9146Cotizaciones con carcter de tributo9149Otros tributos915Otros gastos de gestin 9151Seguros9152Regalas9153Suscripciones y cotizaciones9154Licencias y derechos de vigencia9155Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y operaciones discontinuas9156Suministros9157Gastos de investigacion y desarrollo9159Otros gastos de gestin 916Perdida por medicin de activos no financieros al valor razonable6161Activo realizable6162Activo inmovilizado6163Obligaciones financieras6164Participaciones en los resultados de subsidiarias y afiliados bajo el metodo del valor patrimonial6165Gastos por participaciones en negocios conjuntos917Gastos financieros 9171Gastos de operaciones de endeudamiento y otros9172Perdida por intrumentos financieros derivados9173Intereses por prestamos y otras obligaciones9174Descuentos concedidos por pronto pago9175Diferencia de cambio9176Prdida por medicion de activos y pasivos financieros al valor razonable9177Otros gastos financieros918Valuacion y deterioro de activos y provisiones 9181Depreciacin9182Amortizacion de intangibles9183Agotamiento9184Valuacion de activos9185Deterioro del valor de los activos9186Provisiones92COSTO DE PRODUCCIN920Secciones auxiliares9201Departamento A9202Departamento B9203Departamento C921Materas Primas9211Departamento I9212Departamento II9213Departamento III922Materias Auxiliares (Envases y Embalajes)9221Departamento de ventas9222Departamento de publicidad9223Almacn de productos terminados923Mano de obra9231Administracin general93CENTRO DE COSTOS931Productos en proceso9311Materia prima9312Mano de obra9313Carga fabril real9314Carga fabril aplicada932Productos terminados9321Materia prima9322Mano de obra9323Carga fabril real9324Carga fabril aplicada939Costo de ventas94GASTOS DE ADMINISTRACIN941Valuacin de activos y proviciones942Utiles de escritorio943Gastos generales944Sueldos y salarios945Contribuciones y cargas sociales946Depreciacin, amortizacin y agotamiento acumulado947Franquicias devengadas948Gastos por indemnizacin de compaias aseguradoras949Gastos de postventa95GASTOS DE VENTAS951Publicidad952Comunicaciones953Comisiones954Sueldos y salarios955Contribuciones y cargas sociales956Depreciacin, amortizacin y agotamiento acumulado957Gastos generales958Valuacin de activos y proviciones96DESVIACIONES SOBRE ESTANDARES960En el costo de produccin9601Materia prima96011Variacin en el uso96012Variacin en el precio9602Mano de obra96021Variacin en el tiempo utilizado96022Variacin en la tarifa9603Carga fabril96031Variacin eficiente96032Variacin de capacidad96033Variacin presupuestaria97GASTOS FINANCIEROS971Sobrantes972Faltantes98RESULTADOS 981Resultados9810Resultdos analticos98101Ventas 98102Costo de ventas98103Gastos administrativos98104Gastos de venta 98106Diferencia de inventarios 98107Regularizacin, variaciones sobre estndar9816Prdida por medicion de activos no financieros al valor razonable9817Ganancia por medicin de activos no financieros al valor razonable9818Resultados financieros98181Gastos financieros98182Ingresos financieros

Aux.UniANEXO N 3.1: MODELO DE REGISTRO AUXILIAR DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES

Nombre, denominacin o razn social del deudor tributario : Distribuidora El Buen Calzado S.A.

Denominacin del registro : Registro Auxiliar de Inventario Permanente en Unidades

Mes : AbrilEjercicio: 2001

Tipo de existencia : MercaderasCdigo: A116

Descripcin: Zapatillas marca Sport - talla 41Unidad de Medida : Docena

COMPROBANTE DE PAGOGUA DE REMISINSALDO INICIAL ENTRADAS SALIDAS SALDO FINALFECHATIPO bNFECHATIPO cNCANTIDAD TIPO aCANTIDADTIPO aCANTIDADCANTIDAD 4/5/011001-50364/5/011001-36981002201204/5/011002-85594/5/011001-2145120280200

TOTALES100100200

Leyenda:

a) TIPO DE OPERACIN:b) TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO:1Venta7Donacin1 Factura2Compra8Otros (Especificar)2 Boleta de Venta3Consignacin3 Ticket4Devolucin4 Documentos autorizados (Especificar)5Promocinc) TIPO DE GUA DE REMISIN:6Premio1 Gua de remisin2 Documentos Internos (Especificar)

La leyenda se consignar, por lo menos, una vez al inicio de cada mes.

Hoja7

Hoja6

Hoja4

Hoja5

Hoja8

Hoja9

Hoja2

Aux.ValANEXO N 4.1: MODELO DE REGISTRO AUXILIAR DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

Nombre, denominacin o razn social del deudor tributario : Distribuidora El Buen Calzado S.A.

Denominacin del registro : Registro Auxiliar de Inventario Permanente Valorizado

Mtodo de Valuacin de Existencias : Promedio Mvil

Mes : AbrilEjercicio: 2001

Tipo de existencia : MercaderasCdigo: A116

Descripcin : Zapatillas marca Sport - talla 41Unidad de Medida : Docena

COMPROBANTE DE PAGOGUA DE REMISINSALDO INICIAL ENTRADAS SALIDAS SALDO FINALCOSTOCOSTOCOSTOCOSTOFECHATIPO bNFECHATIPO cNCANTIDAD UNITARIO TOTALTIPO aCANTIDADUNITARIO TOTALTIPO aCANTIDADUNITARIO TOTALCANTIDAD UNITARIOTOTAL4/5/011001-50364/5/011001-369810030.003,000.0022040.00800.0012031.673,800.004/5/011002-85594/5/011001-214512031.673,800.0028031.672,533.6020031.676,334.00

TOTALES10030300010033.343,333.6020031.676334

Leyenda:

a) TIPO DE OPERACIN:b) TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO:1Venta7Donacin1 Factura2Compra8Otros (Especificar)2 Boleta de Venta3Consignacin3 Ticket4Devolucin4 Documentos autorizados (Especificar)5Promocinc) TIPO DE GUA DE REMISIN:6Premio1 Gua de remisin2 Documentos Internos (Especificar)

La leyenda se consignar, por lo menos, una vez al inicio de cada mes.

EJERC5

CONTABILIDAD Y FINANZAS

INFORMACIN FINANCIERA

LOS EUCALIPTOS SRL

"LIBRO DIARIO"(Ejerccio Contable Enero 2014)

FECHACUENTA SUB CUENTADIVISIONARIASUB DIVISIONDENOMINACIN MOVIMIENTODEBEHABER5/13/14ASIENTO 0114CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES580,000.00142Accionistas (o socios)1421Suscripciones por cobrar a socios o accionistas14211SOCIO A300,000.00En Efectivo S/. 25,000.00Un Inmueble S/. 275,000.0014212SOCIO B280,000.00En Efectivo S/. 10,000.00Mercadera S/ . 4,000.00Mobiliario y Equipo S/. 250,000.00Saldo Pendiente por pagar S/. 16,000.0052CAPITAL ADICIONAL522Capitalizaciones en trmite580,000.005221Aportes52211SOCIO A300,000.0052212SOCIO B280,000.00Por el acuerdo de aporte de capitalesASIENTO 0210EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO35,000.00101Caja 1011Moneda NacionalSOCIO A5,000.00104Cuentas Corrientes en Istituciones Financieras1041Cuentas corrientes operativas10411BANCO CONTINENTALSOCIO A En Efectivo20,000.00SOCIO B En Efectivo10,000.0020MERCADERAS4,000.00201Mercaderas manufacturadas2011Mercaderas manufacturadas20111Costo4,000.00Diversos 33INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO525,000.00332Edificaciones275,000.00335Muebles y enseres150,000.00336Equipos diversos100,000.00SOCIO B 14CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES564,000.00142Accionistas (o socios)1421Suscripciones por cobrar a socios o accionistasPor el Ingreso de los aportes a la empresaASIENTO 0352CAPITAL ADICIONAL564,000.00522Capitalizaciones en trmite5221Aportes52211SOCIO A300,000.0052212SOCIO B280,000.0050CAPITAL564,000.00501Capital social5012Participaciones50111SOCIO A300,000.0050112SOCIO B280,000.00Por la inscribcin de los aportes en registros pblicosTOTAL1,708,000.001,708,000.00

1/31/14ASIENTO 00412CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS124,200.00121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1212Emitidas en cartera124,200.00COSTOS CON IGVNETOCUENTAS40TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR18,945.76ALQUILER DE VEHCULOS60,000.0050,847.466354401Ingrese CuentaPAGO DE ENTRADAS6,490.0065694011Impuesto general a las ventasREFRIGERIO CON FACTURAS2,954.002,503.39631440111IGV - Cuenta propia18,945.76REFRIGERIO SIN FACTURAS908.00631470VENTAS105,254.24RECIBO DE HONORARIOS18,740.00639704Prestacin de serviciosRENTA DE CUARTA CATEG.620.006397041Terceros105,254.24TOTAL DE COSTOS80,108.85Por la venta de servicios tursticos en el presente mesASIENTO 00569COSTO DE VENTAS80,108.85694Servicios6941Terceros80,108.8563 SERVICIOS 73,618.8521PRODUCTOS TERMINADOS80,108.8565 ENTRADAS6,490.00215Existencias de servicios terminadosTOTAL80,108.85215Existencias de servicios terminados80,108.85Por el costo de veta de los servicios tursticosASIENTO 00610EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO124,200.00101Caja 1011Moneda Nacional124,200.0012CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS124,200.00121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1212Emitidas en cartera124,200.00Por el ingreso a caja de las cuentas por Cobrar a los ClientesASIENTO 00763GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS73,618.85631Transporte, correos y gastos de viaje6314Alimentacin2,503.396314Alimentacin908.00635Alquileres6354Equipo de transporte50,847.46639Otros servicios prestados por terceros6399Guas Tursticos19,360.0065OTROS GASTOS DE GESTIN6,490.00656Suministros6569Por Entradas 6,490.0040TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR9,603.15620.00401Gobierno central4011Impuesto general a las ventas40111IGV - Cuenta propia9,603.154017Impuesto a la renta40172Renta de cuarta categora620.0042CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS89,092.00421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar70,352.004212Emitidas424Honorarios por pagar18,740.00Por la Provisin de los Costos por pagarASIENTO 00891COSTOS POR DISTRIBUIR80,108.85913Gastos de servicios prestados por terceros73,618.85915Otros gastos de gestin 6,490.0079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS80,108.85791Cargas imputables a cuentas de costos y gastos80,108.85Por el destino de los costos ASIENTO 00940TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR620.00401Gobierno central4017Impuesto a la renta40172Renta de cuarta categora620.00ALQUILER60,000.0042CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS89,092.00ENTRADAS6,490.00421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar70,352.00REFRIGERIO3,862.004212EmitidasR.HONORARIOS18,740.00424Honorarios por pagar18,740.00RENTA 4 CAT620.00Por la Provisin de los Costos por pagarTOTAL89,712.0010EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO89,712.00101Caja 1011Moneda NacionalPor la Cancelacin de las Cuentas por Pagar1/31/14ASIENTO 01012CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS118,200.00121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1212Emitidas en cartera118,200.0040TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR18,030.51PRESTACIONESPRECIO UNITOTAL401Ingrese Cuenta9008072,000.004011Impuesto general a las ventas42011046,200.0040111IGV - Cuenta propia18,030.51TOTAL118,200.0070VENTAS100,169.49704Prestacin de servicios7041Terceros100,169.49Por la venta de servicios hoteleros en el presente mesASIENTO 01169COSTO DE VENTAS6,788.95REMUNERACIONES3,449.96694ServiciosSERVICIOS DIVERSOS3,338.986941Terceros6,788.95TOTAL6,788.9521PRODUCTOS TERMINADOS6,788.95215Existencias de servicios terminados215Existencias de servicios terminados6,788.95Por el costo de veta de los servicios tursticosASIENTO 01210EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO118,200.00101Caja 1011Moneda Nacional118,200.0012CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS118,200.00121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1212Emitidas en cartera118,200.00Por el ingreso a caja de las cuentas por Cobrar a los ClientesASIENTO 01362GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES3,449.96621Remuneraciones6211Sueldos y salarios3,100.00HORA HOMBRE750/30/83.13622Otras remuneraciones65.10COSTOS 1 HORA EXT2 HORA EXT3 HORA EXT4 HORA EXTTOTALES SALUDTOTAL GENERAL6221Horas ExtrasRECEPCIONISTAS (DA)750.003.913.914.234.23766.2868.96835.24627Seguridad, previsin social y otras contribucionesCAMARERAS (DA)750.003.913.914.234.23766.2868.96835.246271Rgimen de prestaciones de salud284.86RECEPCIONISTAS (NOCHE)800.003.913.914.234.23816.2873.46889.7440TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR694.11CAMARERAS (NOCHE800.003.913.914.234.23816.2873.46889.74403Instituciones pblicasTOTALES3,100.0015.6515.6516.9016.903,165.10284.863,449.964031ESSALUD284.86TOTALBASE IMP.IGV407Administradoras de fondos de pensionesAGUA FRA Y CALIENTE400.00338.9861.024072AFP Prima409.25ENERGIA ELECTRICA280.00237.2942.7141REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR2,755.86CABLE860.00728.81131.19411Remuneraciones por pagarTELEFONA E INTERNET320.00271.1948.814111Sueldos y salarios por pagar2,755.86LIMPIEZA2,000.001,694.92305.08Por la provisin de la Planilla de Trabajadores por PagarSUMISTROS PH Y JABONCILIO80.0067.8012.20ASIENTO 013TOTAL DE COSTOS3,940.003,338.98601.0292COSTO DE PRODUCCIN3,449.96923Mano de obra3,449.9679CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS3,449.96791Cargas imputables a cuentas de costos y gastos3,449.96Por el destino de la planilla de remuneracionesASIENTO 01440TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR694.11403Instituciones pblicas4031ESSALUD284.86407Administradoras de fondos de pensiones4072AFP Prima409.2541REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR2,755.86411Remuneraciones por pagar4111Sueldos y salarios por pagar2,755.86Por la provisin de la Planilla de Trabajadores por Pagar10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO3,449.96101Caja 1011Moneda Nacional3,449.96Por la Cancelacin de la Planilla de Remuneraciones trabajadoresASIENTO 01563GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS3,271.19636Servicios bsicos6361Energa elctrica237.296363Agua338.986364Telfono271.196367Cable728.81638Servicios de contratistas6381Serivicios deTerciarizacin1,694.9265OTROS GASTOS DE GESTIN67.80656Suministros6561Utiles de Aseo 67.8040TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR601.02401Ingrese Cuenta4011Impuesto general a las ventas40111IGV - Cuenta propia601.023,940.0042CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar4212Emitidas3,940.00Por la Provisin de los Costos de los servicios variosASIENTO 01691COSTOS POR DISTRIBUIR3,338.98913Gastos de servicios prestados por terceros3,271.19915Otros gastos de gestin 67.8079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS3,338.98791Cargas imputables a cuentas de costos y gastos3,338.98Por el destino de los costos ASIENTO 01742CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS3,940.00421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar4212Emitidas3,940.0010EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO3,940.00101Caja 1011Moneda Nacional3,940.00Por la Cancelacin de las Cuentas por PagarASIENTO 01812CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS8,201.00121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1212Emitidas en cartera8,201.0040TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR1,251.00401Ingrese Cuenta4011Impuesto general a las ventas40111IGV - Cuenta propia1,251.0070VENTAS6,950.00701Mercaderas7011Mercaderas manufacturadas6,950.0070111TercerosPor la venta de mercadera en el presente mesASIENTO 01969COSTO DE VENTAS4,964.29691Mercaderas6911Mercaderas manufacturadas4,964.2969111Terceros20MERCADERAS4,964.29201Mercaderas manufacturadas2011Mercaderas manufacturadas4,964.2920111CostoPor el costo de venta de mercaderaTOTALBASE IMP.IGVCOSTO 40%COSTO + MARGENINV. FINALASIENTO 020VENTAS DE MERCADERA8,201.006,950.001,251.004,964.291,985.716,950.002,790.0010EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO8,201.00104Cuentas Corrientes en Istituciones Financieras1041Cuentas corrientes operativas8,201.0012CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS8,201.00121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1212Emitidas en cartera8,201.00Por el ingreso a caja de las cuentas por Cobrar a los ClientesASIENTO 02112CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS6,230.00121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1212Emitidas en cartera6,230.0040TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR950.34401Ingrese Cuenta4011Impuesto general a las ventas40111IGV - Cuenta propia950.3470VENTAS5,279.66702Productos terminados7021Productos manufacturados5,279.6670211TercerosPor la venta de Alimentos en el presente mesASIENTO 02269COSTO DE VENTAS3,174.06694Servicios6941Terceros3,174.06INSUMOS2,300.0021PRODUCTOS TERMINADOSMATERIALES794.60213Productos agropecuarios y pisccolas terminados3,174.06DEPRECIACIN79.462131De origen animalTOTAL3,174.062132De origen vegetalPor el costo de veta de los alimentos3,174.06ASIENTO 02310EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO6,230.00101Caja 1011Moneda Nacional6,230.0012CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS6,230.00121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1212Emitidas en cartera6,230.00Por el ingreso a caja de las cuentas por Cobrar a los ClientesASIENTO 02460COMPRAS2,300.00602Materias primas6021Materias primas para productos manufacturados2,300.0042CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS2,300.00421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar4212Emitidas2,300.00Por la compra de Materia prima ASIENTO 02524MATERIAS PRIMAS2,300.00241Materias primas para productos manufacturados2,300.0061VARIACIN DE EXISTENCIAS2,300.00612Materias primasCOSTOS TOTALNETODEPRECIATOTAL6121Materias primas para productos manufacturados2,300.0010%Por el ingreso de las Materias primas al almacnINSUMOS DIRECTOS2,300.002,300.000.02,300.00ASIENTO 026MATERIALES INDIRECTOS890.00264.6026.46291.0661VARIACIN DE EXISTENCIAS2,300.00SUSTENTADOS CON FACTURAS625.40530.0053.00583.00612Materias primas6121Materias primas para productos manufacturados2,300.00TOTAL DE COSTOS2,564.603,094.6079.463,174.0624MATERIAS PRIMAS2,300.00241Materias primas para productos manufacturados2,300.00Por el Consumo de las Materias primas ASIENTO 02793CENTRO DE COSTOS2,300.00932Productos terminados9321Materia prima2,300.0079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS2,300.00791Cargas imputables a cuentas de costos y gastos2,300.00Por el destino de los costos de la Matera primaASIENTO 02833INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO794.60335Muebles y enseres3351Muebles530.003352Enseres264.6040TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR95.40401Gobierno central4011Impuesto general a las ventas40111IGV - Cuenta propia95.4046CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS890.00469Otras cuentas por pagar diversas4699Otras cuentas por pagar890.00Por la compra de Activos DiversosASIENTO 02942CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS2,300.00421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar4212Emitidas2,300.0046CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS890.00469Otras cuentas por pagar diversas4699Otras cuentas por pagar890.0010EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO3,190.00101Caja 1011Moneda Nacional3,190.00Por la cancelacin de cuentas por pagarASIENTO 03068VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES79.46681Depreciacin6814Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Costo68144Muebles y enseres79.4639DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS79.46391Depreciacin acumulada3913Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo39134Muebles y enseres79.46Por la Depreciacin de los ActivosASIENTO 03194GASTOS DE ADMINISTRACIN79.46941Valuacin de activos y proviciones79.4679CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS79.46791Cargas imputables a cuentas de costos y gastos79.46Por el destino de la depreciacin de los activosASIENTO 032

Ingrese CuentaIngrese CuentaIngrese CuentaIngrese CuentaERROR:#REF!Ingrese CuentaIngrese CuentaIngrese CuentaIngrese CuentaIngrese CuentaIngrese CuentaIngrese CuentaIngrese CuentaIngrese CuentaIngrese CuentaIngrese CuentaIngrese CuentaIngrese CuentaIngrese CuentaIngrese CuentaIngrese CuentaIngrese CuentaIngrese CuentaIngrese CuentaIngrese CuentaIngrese CuentaIngrese CuentaIngrese CuentaIngrese CuentaIngrese CuentaIngrese CuentaIngrese CuentaIngrese CuentaIngrese CuentaIngrese CuentaIngrese CuentaIngrese CuentaIngrese CuentaIngrese CuentaIngrese Cuenta2,611,238.782,611,238.780.00