CASO ELECTRA Flujo de Efectivo
7
EMPRESA ELECTRA S.A. Estado de Situación Financiera (en miles de nuevos soles) Año 1 Año 0 Variación Año 1 Año 0 Variación ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE Caja y bancos 169,192 104,000 65,192 Cuentas por pagar comerciales 11,000 18,000 -7,000 Valores Negociables 32,000 32,000 0 Impuesto por pagar 1,000 14,000 -13,000 Cuentas por cobrar comerciales 28,000 32,000 -4,000 Intereses por pagar 21,000 22,000 -1,000 Existencias 114,000 101,000 13,000 Otras cuentas por pagar 48,000 10,000 38,000 Gastos pagados por anticipado 11,000 10,000 1,000 Dividendos por pagar 30,000 30,000 Total del pasivo corriente 111,000 64,000 47,000 Total del activo corriente 354,192 279,000 75,192 PASIVO NO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Deuda a largo plazo 380,000 500,000 -120,000 Terrenos 0 0 0 Inmuebles, maquinaria y equipo 1,170,000 1,220,000 -50,000 Total del pasivo no corriente 380,000 500,000 -120,000 Depreciación acumulada -291,000 -244,000 -47,000 PATRIMONIO Total del activo no corriente 879,000 976,000 -97,000 Capital social 320,000 320,000 0 Resultados acumulados 422,192 371,000 51,192 Total patrimonio 742,192 691,000 51,192 TOTAL DEL ACTIVO 1,233,192 1,255,000 -21,808 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,233,192 1,255,000 -21,808
-
Upload
roceli-vasquez-chavarria -
Category
Documents
-
view
224 -
download
3
description
CASO
Transcript of CASO ELECTRA Flujo de Efectivo
EMPRESA ELECTRA S.A.Estado de Situación Financiera(en miles de nuevos soles)
Año 1 Año 0 Variación Año 1 Año 0 Variación
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y bancos 169,192 104,000 65,192 Cuentas por pagar comerciales 11,000 18,000 -7,000Valores Negociables 32,000 32,000 0 Impuesto por pagar 1,000 14,000 -13,000Cuentas por cobrar comerciales 28,000 32,000 -4,000 Intereses por pagar 21,000 22,000 -1,000Existencias 114,000 101,000 13,000 Otras cuentas por pagar 48,000 10,000 38,000Gastos pagados por anticipado 11,000 10,000 1,000 Dividendos por pagar 30,000 30,000
Total del pasivo corriente 111,000 64,000 47,000Total del activo corriente 354,192 279,000 75,192
PASIVO NO CORRIENTEACTIVO NO CORRIENTE Deuda a largo plazo 380,000 500,000 -120,000Terrenos 0 0 0Inmuebles, maquinaria y equipo 1,170,000 1,220,000 -50,000 Total del pasivo no corriente 380,000 500,000 -120,000Depreciación acumulada -291,000 -244,000 -47,000
PATRIMONIOTotal del activo no corriente 879,000 976,000 -97,000 Capital social 320,000 320,000 0
Resultados acumulados 422,192 371,000 51,192Total patrimonio 742,192 691,000 51,192
TOTAL DEL ACTIVO 1,233,192 1,255,000 -21,808 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,233,192 1,255,000 -21,808
EMPRESA ELECTRA S.A.ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES(en miles de nuevos soles)
Año 1
Ventas 820,000Costo de Ventas -492,000
--------------------Utilidad Bruta 328,000
--------------------Gastos de OperaciónDepreciación -122000Sueldos y salarios -19680Alquileres -26400
--------------------Utilidad Operativa 159,920
--------------------Gastos Financieros -60,000Utilidad en venta de activos 25000
--------------------Utilidad antes de impuestos 124,920
--------------------Impuestos -33728
--------------------Utilidad neta 91,192
============
MOVIMIENTO DEL ACTIVO FIJOSaldo inicial de activo fijo 1,220,000.00 Compra de activo fijo 100,000.00 compra de inmuebleVentas de activo fijo -150,000.00 costo o valor en libros terrenos e inmuebles (100000 +50000)Saldo final de activo fijo 1,170,000.00
-
MOVIMIENTO DE LA DEPRECIACIÓN ACUMULADASaldo inicial -244,000.00 Depreciación del periodo -122,000.00 Ventas de activo fijo 75,000.00 Saldo final de activo fijo -291,000.00
-
ACTIVIDADES DE OPERACIÓNAño 0 Año 1 Aumento Cobranzas Pago Pago Pago Otros ACT. ACT.
(Disminución) Clientes Proveed Sueldos Tributos pagos INVERSION FINANCIAM.
ACTIVOS
Caja y Bancos 104,000 169,192 65,192
Valores negociables 32,000 32,000 0
Cuentas por cobrar comerciales 32,000 28,000 -4,000 4,000
Existencias 101,000 114,000 13,000 13,000
Gastos pagados x anticipado 10,000 11,000 1,000 -1,000
Terrenos 0 0 0 0
Inmuebles,maq.y eq. 1,220,000 1,170,000 -50,000 -100,000
Depreciación acumulada -244,000 -291,000 -47,000
Total Activo 1,255,000 1,233,192 -21,808
PASIVOS
Cuentas por pagar comerciales 18,000 11,000 -7,000 -7,000
Impuesto por pagar 14,000 1,000 -13,000 -13,000
intereses por pagar 22,000 21,000 -1,000 -1,000
Otras cuentas por pagar 10,000 48,000 38,000 -38,000
Dividendos por pagar 30,000 30,000
Deudas a largo plazo 500,000 380,000 -120,000 -120,000
PATRIMONIO
Capital social 320,000 320,000 0 0
Resultados acumulados 371,000 422,192 51,192
Total Pasivo y Patrimonio 1,255,000 1,233,192 -21,808
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Ventas 820,000 820,000
Costo de Ventas -492,000 -492,000
Depreciación -122,000
Sueldos y salarios -19,680 -19,680
Alquileres -26,400 -26,400
Utilidad en venta de activo fijo 25,000 150,000
Gastos financieros -60,000 -60,000
D15
COMPRA ACTIVO FIJO: SALDO INICIAL 1,220,000 COMPRA DE ACTIVO FIJO 100,000 VENTA DE ACTIVO FIJO -150,000 SALDO FINAL 1,170,000 COMPRA =100,000
D16
MOVIMIENTO DE LA CUENTA SALDO INICIAL -244,000 DEPRECIACION PERIODO -122,000 VENTA DE ACTIVO FIJO + 75,000 SALDO FINAL -291,000
D19
RELACIONAR CON EL COSTO DE VENTAS Y EXISTENCIAS
D21
actividad de financiamiento
D22
relacionar con Otros Gastos del GYP (1000)
D24
actividad de financiamiento
D31
relacionar con Cuentas por Cobrar Comerciales
D32
relacionar con Cuentas por Pagar Comerciales y con Existencias
D33
no es flujo de efectivo
D34
relacionar con Sueldos por Pagar, si hubieren
D35
relacionar con Otras Cuentas por Pagar
D36
No es Flujo de Efectivo, Considerar los 300 de pago recibido
Impuesto a la renta -33,728 -33,728
Dividendos -10,000
824,000 -486,000 -19,680 -46,728 -65,400 50,000 -191,000
D38
relacionar con Impuestos por Pagar
D39
Actividad de financiamiento
EMPRESA ELECTRA S.A.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVOPor el año terminado al 31 de diciembre del año 1
(expresado en miles de nuevos soles)
Actividades operativas
Cobranza por ventas 824,000.00
Menos:
Pago a proveedores -486,000.00
Pago de remuneraciones -19,680.00
Pago de tributos -46,728.00
Otros pagos de la actividad -65,400.00
Aumento (dism.) por actividades operativas 206,192.00
Actividades de inversión
Venta de activo fijo 150,000.00
Compra de inmuebles -100,000.00
Compra de terrenos -
Aumento (dism.) por actividades de inversión 50,000.00
Actividades de financiamiento
Gastos financieros -60,000.00
Préstamos a largo plazo -120,000.00
Dividendos pagados -10,000.00
Intereses -1,000.00 Aumento (dism.) por actividades de financ. -191,000.00
Aumento (dism.) del efectivo 65,192.00
Saldo del efectivo al inicio del ejercicio 104,000.00
Saldo del efectivo al final del ejercicio 169,192.00
169,192.00 -
Conciliación del Resultado Neto con el Efectivo
y Equivalente de Efectivo provenientes de las
Actividades de Operación
Utilidad neta del ejercicio 91,192.00
Más:
depreciación del período 122,000.00
Menos:
Utilidad en venta de activo fijo -25,000.00
Ajustes por cambios en el activo y pasivo:
Disminución de las Existencias 13,000.00
(Aumento) de los Gastos Pagados por Anticipado -1,000.00
(Disminución) Cuentas por pagar comerciales -7,000.00
Aumento de Impuestos por pagar 13,000.00
Aumento de Otras cuentas por pagar
Efectivo proveniente de actividades de operación 206,192.00
EMPRESA ELECTRA S.A.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVOPor el año terminado al 31 de diciembre del año 1
(expresado en miles de nuevos soles)
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Utilidad neta del ejercicio
Ajustes para conciliar la utilidad neta con el efectivo
proveniente de las actividades de operación:
Más: depreciación del período
Menos: Utilidad en venta de activo fijo
Efectivo proveniente de (usado en) activos y pasivos
de operación:
Disminución de las Existencias
(Aumento) de los Gastos Pagados por Anticipado
(Disminución) Cuentas por pagar comerciales
Aumento de Impuestos por pagar
Aumento de Otras cuentas por pagar
Efectivo neto proveniente de actividades de operación
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Venta de activo fijo
Compra de inmuebles
Compra de terrenos
Efectivo neto utilizado en actividades de inversión
ACTIVIDADES FINANCIERAS:
Gastos financieros
Préstamos a largo plazo contraidos
Dividendos pagados
Intereses
Efectivo neto proveniente de actividades financieros
Aumento (dism.) del efectivo
Saldo del efectivo al inicio del ejercicio
Saldo del efectivo al final del ejercicio
91,192.00
122,000.00
-25,000.00
13,000.00
-1,000.00
-7,000.00
13,000.00
206,192.00
150,000.00
-100,000.00
-
50,000.00
-60,000.00
-120,000.00
-10,000.00 -1,000.00 -191,000.00
65,192.00
104,000.00
169,192.00
