CASO EMPRESA COMERCIAL

La Empresa”XYZ” S.A.C comercializa prendas de vestir tiene presupuestado para el 2014 realizar las

sisguientes operaciones economicas y financieras:

1.- VENTAS 2014

Mes Valor de Venta IGV 18% Precio de Venta

Enero 32,000.00 5,760.00 37,760.00

Febrero 38,000.00 6,840.00 44,840.00

Marzo 39,000.00 7,020.00 46,020.00

Abril 50,000.00 9,000.00 59,000.00

Mayo 25,000.00 4,500.00 29,500.00

Junio 25,000.00 4,500.00 29,500.00

Julio 60,000.00 10,800.00 70,800.00

Agosto 30,000.00 5,400.00 35,400.00

Septiembre 30,000.00 5,400.00 35,400.00

Octubre 25,000.00 4,500.00 29,500.00

Noviembre 25,000.00 4,500.00 29,500.00

Diciembre 65,000.00 11,700.00 76,700.00

TOTAL 444,000.00 79,920.00 523,920.00

CASO PRÁCTICO ILUSTRATIVO 04

2.- COMPRAS DE MERCADERIAS, INVERSIONES Y GASTOS ADMINISTRATIVOS ( ALQUILERES, INTERNET, TELEFONÍA ,ETC) PARA EL 2014

Mes

Costo de Adquisición

de Mercaderías Inversiones

Gastos Administrativo

s

Total Compras y

Gastos gravados IGV 18% Precio Total

Enero 20,000.00   3,000.00 23,000.00 4,140.00 27,140.00

Febrero 20,000.00   3,000.00 23,000.00 4,140.00 27,140.00

Marzo 20,000.00 15,000.00 3,000.00 38,000.00 6,840.00 44,840.00

Abril 20,000.00   3,000.00 23,000.00 4,140.00 27,140.00

Mayo 15,000.00   3,000.00 18,000.00 3,240.00 21,240.00

Junio 20,000.00   3,000.00 23,000.00 4,140.00 27,140.00

Julio 25,000.00   3,000.00 28,000.00 5,040.00 33,040.00

Agosto 20,000.00   3,000.00 23,000.00 4,140.00 27,140.00

Septiembre 20,000.00   3,000.00 23,000.00 4,140.00 27,140.00

Octubre 20,000.00 40,000.00 3,000.00 63,000.00 11,340.00 74,340.00

Noviembre 20,000.00   3,000.00 23,000.00 4,140.00 27,140.00

Diciembre 25,000.00   3,000.00 28,000.00 5,040.00 33,040.00

TOTAL 245,000.00 55,000.00 36,000.00 336,000.00 60,480.00 396,480.00

DATOS ADICIONALES:

a).- Se encuentra en el Regimen General de Impuesto a la Renta

b).- Para el 2014 tiene presupuestado una planilla 14,000 nuevos soles

c).- En el mes de marzo del 2014 se tiene presupuestado comprar computadoras valorizadas en S/.

15,000.00 + IGV.

d).- En el mes de octubre del 2014 se tiene planeado adquirir una unidad de transporte para el reparto de

la mercadería valorizada en S/ 40,000.00 + IGV.

e).- La tasa de depreciación tributaria para las computadoras es del 25% anual y para la unidad de

transporte es del 20% anual.

f).- El costo de ventas se estima sea el 90% del costo de adquisición del periódo.

SE PIDE:

1.- Elaborar el Planeamiento Tributario para el 2014

A.- LIQUIDACIÓN MENSUAL DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

MesSALDO DEL MES

ANTERIOR

IGV COBRADO POR LAS VENTAS

IGV PAGADO POR LAS

COMPRASCREDITO FISCAL

IGV POR PAGAR

Enero 0.00 5,760.00 4,140.00 0.00 1,620.00

Febrero 0.00 6,840.00 4,140.00 0.00 2,700.00

Marzo 0.00 7,020.00 6,840.00 0.00 180.00

Abril 0.00 9,000.00 4,140.00 0.00 4,860.00

Mayo 0.00 4,500.00 3,240.00 0.00 1,260.00

Junio 0.00 4,500.00 4,140.00 0.00 360.00

Julio 0.00 10,800.00 5,040.00 0.00 5,760.00

Agosto 0.00 5,400.00 4,140.00 0.00 1,260.00

Septiembre 0.00 5,400.00 4,140.00 0.00 1,260.00

Octubre 0.00 4,500.00 11,340.00 -6,840.00 0.00

Noviembre -6,840.00 4,500.00 4,140.00 -6,480.00 0.00

Diciembre -6,480.00 11,700.00 5,040.00 0.00 180.00

B).- DETERMINACIÓN DEL PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA

Mes INGRESO DEL MES

PAGO CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA

1.5%

Enero 32,000.00 480

Febrero 38,000.00 570

Marzo 39,000.00 585

Abril 50,000.00 750

Mayo 25,000.00 375

Junio 25,000.00 375

Julio 60,000.00 900

Agosto 30,000.00 450

Septiembre 30,000.00 450

Octubre 25,000.00 375

Noviembre 25,000.00 375

Diciembre 65,000.00 975

TOTAL 444,000.00 6660

C).- IMPUESTOS RELACIONADOS A LA PLANILLA

MesPLANILLA DEL MES

9% ESSALUD ONP 13%

Enero 10,000.00 900.00 1,300.00

Febrero 10,000.00 900.00 1,300.00

Marzo 10,000.00 900.00 1,300.00

Abril 10,000.00 900.00 1,300.00

Mayo 10,000.00 900.00 1,300.00

Junio 10,000.00 900.00 1,300.00

Julio 20,000.00 900.00 1,300.00

Agosto 10,000.00 900.00 1,300.00

Septiembre 10,000.00 900.00 1,300.00

Octubre 10,000.00 900.00 1,300.00

Noviembre 10,000.00 900.00 1,300.00

Diciembre 20,000.00 900.00 1,300.00

TOTAL 140,000.00 10,800.00 15,600.00

D).- CALCULO DE LA DEPRECIACIÓN DEL PERIODO

DEPRECIACIÓN DEL EJERCICIO  

 FECHA DE ACTIVACIÓN IMPORTE 

TIEMPO DEPRECIABLE 

 TASA DE DEPRECIACIÓ

NDEPRECIACIÓ

N ANUAL 

ADQUISICION DE PC   01.03.2014 15,000.00 10 MESES 25% ANUAL 3125

ADQUISICION DE MAQUINARIA   01.10.2014 40,000.00 2 MESES 20% ANUAL 1333

          TOTAL 4458

E).- DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA ANUAL PROYECTADO

ESTADO DE RESULTADOS AL 31.12.2014

EXPRESADO EN NUEVOS SOLES

INGRESOS BRUTOS ANUALES 444,000.00

COSTO DE VENTAS 220,500.00

UTILIDAD BRUTA 223,500.00

GASTOS ADMINISTRATIVOS -36,000.00

GASTOS POR DEPRECIACIÓN -4,458.00

GASTOS DE PERSONAL -140,000.00

UTILIDAD TRIBUTARIA 43,042.00

IMPUESTO A LA RENTA 12,912.60

PAGOS A CUENTA DEL PERIODO 6,660.00

REGULARIZACIÓN ANUAL 6,252.60

F).- CONSOLIDADO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Mes IGV

PAGO A CUENTA

DEL I.RTA ESSALUD ONP

REGULARIZACION ANUAL

IMPUESTO A LA RENTA

TOTAL OBLIGACIONE

S TRIBUTARIAS

Enero 1,620.00 480.00 900.00 1,300.00   4,300.00

Febrero 2,700.00 570.00 900.00 1,300.00   5,470.00

Marzo 180.00 585.00 900.00 1,300.00   2,965.00

Abril 4,860.00 750.00 900.00 1,300.00   7,810.00

Mayo 1,260.00 375.00 900.00 1,300.00   3,835.00

Junio 360.00 375.00 900.00 1,300.00   2,935.00

Julio 5,760.00 900.00 900.00 1,300.00   8,860.00

Agosto 1,260.00 450.00 900.00 1,300.00   3,910.00

Septiembre 1,260.00 450.00 900.00 1,300.00   3,910.00

Octubre 0.00 375.00 900.00 1,300.00   2,575.00

Noviembre 0.00 375.00 900.00 1,300.00   2,575.00

Diciembre 180.00 975.00 900.00 1,300.00   3,355.00Marzo - Abril

2015         6,253.00 6253.00

TOTAL 19,440.00 6,660.00 10,800.00 15,600.00 6,253.00 58,753.00