CAPÍTULO I

GENERALIDADES Y ANTECEDENTES DE LAS ASEGURADORAS

1. GENERALIDADES.

El seguro se desarrolló como una técnica de reducir el inevitable temor y la

ansiedad experimentada por los hombres cuyas vidas estaban llenas de

incertidumbres. Aunque esta técnica carecía de los refinamientos del seguro

moderno, siempre están presentes en las antiguas culturas los mecanismos

de distribución y transferencia de los riesgos. El hombre comprendía la

necesidad de mitigar los riesgos de cada día y reducir la incertidumbre de lo

desconocido, con el fin de hacer máxima su seguridad. En todas las

culturas estudiadas por las ciencias sociales se ha utilizado, en una u otra

forma, el mecanismo del seguro. Allí donde existe la ansiedad de los

negocios, el seguro surge como un medio de liberar al individuo de algunas

de las consecuencias de su desmoralización o del temor económico.

Las compañías de seguro en El Salvador se han venido desarrollando

lentamente pues su crecimiento, tiene como base, la educación de la

población. En este aspecto la gente ha tenido que aprender por la dura

experiencia de siniestros como lo son: pérdidas de bienes por los

terremotos, pérdida de vidas por accidentes o muerte natural. Agregando

también incendio que terminan con negocios, industrias y bienes mal

asegurados al liquidar un siniestro.

En el aspecto social y económico las compañías de seguro representan un

respaldo tangible cuando se reclama una indemnización, además son

generadoras de fuentes de trabajo.

Finalmente las compañías de seguro juegan un papel importante para el

desarrollo del país al proteger capitales producidos, industrias, bienes y

familias1.

1 ASES. Asociación Salvadoreña de Empresas de Seguro. Curso para Intermediarios de seguros

1.1 Principios.

Algunos autores destacan el principio de solidaridad humana, al considerar

como tal la institución que garantiza un sustitutivo al afectado por un riesgo,

mediante el reparto del daño entre un elevado número de personas

amenazadas por el mismo peligro.

1.2 Definición

a) Es una operación en virtud de lo cual una parte (el asegurado) se

hace acreedor, mediante el pago de una remuneración (la prima),

de una prestación que habrá de satisfacerle la otra parte (el

asegurador) en caso de que se produzca un siniestro. 2

b) Actividad económico-financiera que presta el servicio de

transformación de los riesgos de diversa naturaleza a que están

sometidos los patrimonios, en un gasto periódico presupuestable,

que puede ser soportado fácilmente por cada unidad patrimonial.

Por ser el seguro una institución de carácter tan amplio, pueden exponerse

enfoques desde diversos puntos de vista. A la vez se tienen diferentes

definiciones, las cuales se sustentan en la consideración especial de cada

tratadista:

• ADOLFO WAGNER. Se basa en la teoría de la indemnización. Es el

seguro que la Institución repara o por los menos disminuye, su

distribución sobre una serie de casos en los cuales está previsto en el

mismo riesgo, los efectos dañosos y futuros de un determinado

acontecimiento incierto para los interesados y por ello, imprevisto en

cuanto al momento de realización.

• ALFREDO MANES: Basado en la teoría de la NECESIDAD: Seguro es

la Institución económica mediante la cual, y sobre la base de la

reprocidad, se cubren necesidades eventuales de capital susceptible la

valoración.

2 Introducción al seguro, Fundación Mapire Estudios, ITSEMAP, México.

• LUÍS BENÍTEZ: La aseguradora es la Institución de previsión por

excelencia para la protección de las necesidades y consecuencias

dañosas de los riesgos; por él no se evita, pero a través suyo se reparan

los perjuicios patrimoniales derivados del siniestro.

1.3 Origen y evolución de las Aseguradoras.

La historia cuenta que los comerciantes chinos que navegaban por las

traicioneras aguas del río Yanstse tomaban la precaución de distribuir sus

mercancías entre varios juncos en lugar de transportarlas en uno solo de ellos.

En cada junco había mercancías de diferentes personas. Si uno los juncos

naufragaba, cada comerciante estaba expuesto a perder una pequeña parte de

su embarque. La ley del promedio operaba con el fin de salvaguardar la mayor

parte de la mercadería transportada de una persona. 3

La versión Árabe de esta historia habla de las caravanas a través del desierto

que eran presas de la delincuencia. Distribuyendo la mercancía entre distintas

caravanas y entre los diferentes camellos de una determinada caravana.

Un comerciante podía estar razonablemente seguro de que, en el caso de

surgir un desastre, este produciría nada más que una pequeña parte de la

pérdida en su transporte total. 4

El préstamo concedido a comerciantes para el transporte de mercancías por

mar lo conocían los griegos y los romanos. Esta es una de las primeras

Instituciones que sustentó el moderno seguro marítimo; a un negociante que

tenía que transportar mercancías en el buque, le fue proporcionado un

préstamo a un interés bastante alto. Si la embarcación se perdía con la carga,

no procedía el reembolso en préstamo ni el pago de interés. Y aquí nace el

préstamo marítimo, se puede decir que eran los prestamistas quienes estaban

asumiendo el riesgo que corría toda la mercancía embarcada; elementalmente

los prestamos hacían el papel de aseguradores y el interés que cobraban por el

préstamo marítimo, era lo que hoy conocemos como primas en los seguros.

3 Introducción al seguro, Fundación Mapire Estudios, ITSEMAP, México. 4 Perspectiva del Seguro. Invig Pleffer- David R. Cloe. Editorial Mapfre. S.A. Madrid Capitulo 1.

La historia de la aseguradora se puede dividir en tres etapas. La primera etapa

va desde la antigüedad y edad media hasta el siglo XIV, la segunda desde el

siglo XIV al XVII; y la tercera del siglo XVII hasta nuestros días.

1. Primera etapa.

Antigüedad y edad media hasta el siglo XIV. Durante este tiempo aparecen los

primeros sistemas de ayuda mutua. Entre las civilizaciones que tuvieron

aportaciones importantes se encuentran.

a) Babilonia: Aparece el código de Hammurable por medio del cual si en

una caravana alguno de los integrantes perdía algo, los demás pagarían

proporcionalmente la perdida.

b) India: Surge el código Manú que regulaba básicamente la navegación,

pero en cuanto al seguro no se encuentra vestigios de su regulación.

c) Egipto: Se maneja la idea de ayuda mutua entre los socios de una

institución para ayudar en los ritos funerarios del socio fallecido.

d) Grecia: Aparece la ley Roída de Jactu, que regulaba el sector marítimo.

Una pérdida se repartía entre todos los propietarios de la mercancía

transportada en el barco.

e) Roma: Existía una asociación de militares que aportaban una cuota con

la que tenían derecho a una indemnización para gastos de viajes, por

cambio de guarnición en caso de retiro o muerte. Los artesanos

formaban grupos en los que los participantes gozaban de gastos por

muerte, seguridad constituida por un fondo formado por el estado y por

los beneficios y herencias dejadas por socios muertos.

f) Edad Media: Existían ayudas mutuas como las Guindes, que

proporcionaban ayuda de carácter religioso; los monasterios que daban

socorro y caridad a huérfanos, viudas y desempleados, por medio de

limosnas.

g) Protección por medio de rentas y pensiones que otorgaban los reyes por

gracia o merced, tontinas que consistían en sumas fijas de dinero cuyo

total se dividía entre el número de sobrevivientes a una fecha dada.

1. Segunda Etapa.

Del siglo XIV al XVII aparecen las primeras Instituciones de seguro en el ramo

de transporte marítimo, vida e incendio. El primer contrato de seguro conocido,

data de 1347, suscrito en Génova, amparado tanto los accidentes del

transporte como la tardanza en la llegada del buque a su destino.

En el caso de seguros de vida las primeras pólizas se expidieron en Londres,

siendo emitida la primera póliza en 1583, con el incendio de Londres en 1666 el

seguro de daños tomo fuerza y es así que en 1677 en Hamburgo se funda la

primera caja general pública de incendios. En 1681 surge la compañía de

seguro contra incendio llamada Fire Oficces, en 1686 surge Lloyds como la

más poderosa empresa aseguradora. La regulación jurídica del seguro se inicia

con las ordenanzas de Barcelona, y posteriormente las de Burgos, Sevilla y

Bilbao.

2. Tercera Etapa.

Del siglo XVII hasta nuestros días. En esta etapa aparecen las primeras

empresas de seguro sobre bases más técnicas, fundamentadas en ley de los

grandes números y de las probabilidades. La aparición de estas empresas se

debió principalmente al gran florecimiento de la industria en esa época, los

grandes descubrimientos, y por la regulación jurídica a través del control

administrativo. Las bases técnicas del seguro surgen desde 1654 con el cálculo

de las probabilidades y la ley de los grandes números iniciaba por De Mere. En

1693 en Londres se presentaron una serie de estudios que beneficiaron a la

empresa del seguro.

1.4 Evolución de las Compañías Aseguradoras en El Salvador. Las compañías de seguro en El Salvador, tienen más de un siglo de desarrollo.

En 1990 las compañías autorizadas para operar como sociedad de seguros y

fianzas, se detallan a continuación: 5

1. Aseguradora Agrícola Comercial, S.A.

2. Aseguradora Popular, S.A.

3. Aseguradora Suiza Salvadoreña, S.A.

4. Compañía General de Seguros, S.A.

5. Compañía Anglo Salvadoreña de Seguros, S.A.

6. Internacional de Seguros, S.A.

7. La Central de Seguros y Fianzas, S.A.

8. La Centro Americana, S.A.

9. Pan American Life Insurance Company (sucursal El Salvador)

10. Seguros del Pacifico, S.A.

11. Seguros e Inversiones, S.A.

12. AIG Unión y Desarrollo, S.A.

13. Seguros Universales, S.A., Seguros de Personas.

14. Compañía Mundial de Seguros, S.A.

15. Seguro Futuro, A.C. de R.L.

16. La Principal, S.A., Seguros de Personas.

17. AIG. S.A., Seguros de Personas.

18. SISA, Vida, S.A., Seguro de Personas.

A la fecha las entidades autorizadas para operar como sociedades de seguros y

fianzas

1. Aseguradora Agrícola Comercial, S. A.

2. Aseguradora Popular, S.A.

3. Aseguradora Suiza Salvadoreña, S. A.

4. Compañía General de Seguros, S. A.

5. Internacional de Seguros, S.A.

5 Perspectiva del Seguro. Invig Pleffer- David R. Cloe. Editorial Mapfre. S.A. Madrid Capítulo 1

6. La Central de Seguros y Fianzas, S.A.

7. La Centro Americana, S.A.

8. Pan American Life Insurance Company (Sucursal El Salvador)

9. Seguros del Pacífico, S.A.

10. Seguros e Inversiones, S.A.

11. AIG Unión y Desarrollo, S.A.

12. Seguros Futuro, A. C. de R. L.

13. Seguros de Occidente, S.A., Seguros de Personas

14. AIG, S.A., Seguros de Personas

15. SISA, VIDA, S.A., Seguros de Personas

16. InterVida, S.A., Seguros de Personas

17. ASESUISA VIDA, S.A., Seguros de Personas

UBICACIÓN GEOGRÁFICA

El Área Metropolitana de San Salvador (AMSS) forma parte de una unidad

administrativa urbana constituida de 14 municipios y totalizando

aproximadamente 2 millones de habitantes, lo que representa más del 30% de

la población total del país.

Fuente: OPAMS

EVOLUCIÓN DEL MERCADO ASEGURADOR

Al 31 de marzo de 2007, la industria de Seguros en El Salvador cuenta con 17

compañías que se encuentran operando a plenitud, y tres que se encuentra en

proceso de liquidación; de las 17 compañías, se incluyen cinco sociedades

especializadas en el ramo de personas, el resto atiende los otros ramos de

seguros.

Dentro de los principales sucesos del sector de seguros durante el período de

marzo de 2006 a marzo de 2007, son los siguientes:

a) A la fecha la Superintendencia ha autorizado a 956 Intermediaros de

Seguros Independientes, dentro del título de Registros; asimismo, se

encuentran autorizados 30 Reaseguradores Extranjeros, 10 Corredores de

Reaseguros Extranjeros y 36 Comercializadores Masivos de pólizas de

seguros.

b) La Sociedad Salvadoreña, S.A., Afianzadora, se encuentra en proceso de

Liquidación Voluntaria;

c) En Junta General de Accionistas celebrada el 18 de abril de 2005, los

accionistas de la Compañía Anglo-Salvadoreña de Seguros, S.A., tomaron el

acuerdo de iniciar el proceso disolución voluntaria de la sociedad.

d) El Consejo Directivo de esta Superintendencia en sesión de fecha 07 de

diciembre de 2005, de conformidad al artículo 14 de la Ley de Sociedades de

Seguros, referente a la actualización de valores de capital social mínimo de las

Sociedades de Seguros, acordó:

“Aprobar la actualización de los valores de los capitales sociales mínimos de

las Sociedades de Seguros y Corredores de Seguros, después de entrar en

vigencia las modificaciones al Art. 1566 del Código de Comercio, tomando de

base el Índice de Precios al Consumidor observado en octubre de 2003 y

octubre de 2005, de acuerdo al detalle siguiente:

Tabla No.1

CONCEPTO

Valores MínimosActuales

Nuevos Valores

I. CAPITAL MÍNIMO POR RAMOS Seguros Generales Seguros de Personas Operaciones de Fianzas Reaseguradoras y Reafianzadoras Todos los Ramos de Seguros II. VALOR MINIMO PARA DEPOSITO DE PÓLIZA VALOR PARA PAGO DE RESERVAS MATEMATICAS III. VALOR MÍNIMO DE CAPITAL SOCIAL DE LOS CORREDORES DE SEGUROS.

$958,200$677,200$549,400

$2,721,100$1,635,200

$6,900

$5,400

$12,100

$1,070,600$756,600$613,800

$3,040,100$1,826,900

$7,800

$6,100

$13,600 Fuente: Superintendencia del Sistema Financiero de El Salvador – www.ssf.gob.sv

2. EVOLUCIÓN DE LAS PRIMAS Al 31 de marzo de 2007, las primas del mercado de seguros totalizaron

US$103.5 millones, aumentando en US$7.0 millones con relación a marzo del

año anterior (US$96.5 millones), que representa un aumento del 7.23%. La producción de primas netas para el sistema asegurador a marzo de 2007,

fue de US$96.4 millones, que aumentó en un 7.35% con relación a marzo de

2006 (US$89.8 millones).

P RI M AS P R ODU CTO

0

50

100

150

200

250

300

350

400

450

Serie1 64 135 20 32 83 159 23 35 81 157 23 35181 159 24 35 97 184 27 38 104

I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I

2002 2003 2004 2005 2006 2007

Gráfico No.1

Fuente: Superintendencia del Sistema Financiero de El Salvador – www.ssf.gob.sv fecha de consulta Agosto 2007

Estas Primas se presentan por Ramo para cada Sociedad de Seguros,

detalladas en los cuadros No. 1 y 2, a continuación se presenta una tabla

resumiendo dicha información:

Tabla No.2

Ramos de Seguros Millones de US $

%

Incendio y Líneas Aliadas 29.3 28.32 Vida 16.5 15.97 Seguros Generales 16.1 15.60 Automotores 14.3 13.77 Previsionales 12.9 12.43 Accidentes y Enfermedades

12.1 11.71

Fianzas 2.3 2.20 Totales 103.5

100.00

Observando la mayor concentración en el ramo de Incendio y Líneas Aliadas con

un 28.32%, seguido del ramo de Vida con un 15.97% y en un tercer lugar el

ramo de Seguros Generales con el 15.60%.

Las primas cedidas por US$50.3 millones en marzo de 2007, aumentaron en

US$4.3 millones (9.42%) con relación a la misma fecha del año anterior que

ascendían a US$46.0 millones.

COMPORTAMIENTO DE LA SINIESTRALIDAD. De marzo de 2006 a marzo de 2007, los siniestros del sistema asegurador

pasaron de US$44.4 millones a $46.8 millones. La siniestralidad total que en

marzo de 2007, alcanzo el 48.51%, disminuyo con relación a marzo de 2006,

que fue de 49.41%; asimismo, la siniestralidad retenida disminuyo de 61.42% a

60.91% en el mismo período.

SI NI E ST ROS

0

50

100

150

200

Ser ie1 45 99 133 176 31 63 94 133 39 73 108 160 37 78 117 176 44 87 129 179 47

I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I

2002 2003 2004 2005 2006 2007

Gráfico No.2

SINIESTRALIDAD POR RAMO Los ramos de seguro, que mayor siniestralidad presentaron para las

sociedades locales durante el mes de marzo de 2007, fueron el Ramo de

Automotores con una participación del 20.08% dentro del total de siniestros

pagados, debido principalmente al incremento de accidentes automovilísticos y

robo de vehículos; seguido por el ramo de Accidentes y Enfermedades que

ocupa un segundo lugar con una participación del 17.39% y en un tercer lugar

esta los Seguros Previsionales con un 15.72%, tal como se detalla a

continuación:

Tabla No.3

Siniestralidad por Ramo Millones de Dólares Pación %

Automotores 9.4 20.08 Accidentes y Enfermedades 8.1 17.39 Provisionales 7.4 15.72 Generales 6.5 13.83 Vida 5.7 12.12 Incendios y Líneas Aliadas 4.9 10.51 Fianzas 3.0 6.46 Gastos de Liquidación 0.9 1.82 Rescates 0.5 1.16 Dotales Vencidos 0.4 0.87 Salvamentos 0.0 0.03 Total 46.8 100.0

SOLVENCIA DEL MERCADO

El sistema asegurador reflejó a marzo de 2007, suficiencia de patrimonio neto

por US$55.14 millones, equivalente al 72.35% del patrimonio neto mínimo, es

decir que el sistema asegurador cuenta con recursos disponibles para cubrir

obligaciones extraordinarias provocadas por desviaciones en la siniestralidad,

en exceso de lo esperado estadísticamente, lo que se puede observar en

detalle por cada asegurada en el cuadro (Anexo No. 1).

DIVERSIFICACIÓN DE INVERSIONES. El sistema asegurador reflejó en marzo de 2007, excedente de inversiones por

US$48.75 millones, equivalente al 21.74% del requerimiento o base para la

inversión.

RENTABILIDAD Y PATRIMONIO

Las utilidades a marzo de 2007 (antes impuestos y reserva legal), ascienden a

US$10.3 millones. La rentabilidad patrimonial fue de 6.41%.

CLASIFICACIÓN DE LOS SEGUROS. Existen diversos modos mediante los cuales se pueden clasificar los seguros.

En primer lugar, según se hallen a cargo del Estado, en su función de tutela o

de la actividad aseguradora privada, se dividen en seguros sociales y seguros

privados. 6 A. SEGUROS SOCIALES.

La cobertura de seguridad social tiene por objetivo garantizar el derecho

humano a la salud, la asistencia medica, la protección de los medios de

subsistencia y los servicios sociales necesarios para el bienestar individual y

colectivo. Para el logro de tales propósitos, otorga las siguientes coberturas y

prestaciones:

a) Riesgo de trabajo. 6 Introducción al Seguro de vida, Aspectos técnicos y económicos. Lic. Rene Mauricio Chavarría

Que son los accidentes y enfermedades a que están expuestos los

trabajadores en ejercicio o con motivo del trabajo, y se cubren mediante

prestaciones en especie y en dinero.

b) Enfermedades y maternidad.

Que ampara al trabajador pensionado, esposa o compañera de vida e hijos,

igualmente en especie y en dinero.

c) Invalidez, vejez

Cesantía en edad avanzada y muerte, como en los casos anteriores, tanto en

especie como en dinero.

B. SEGUROS PRIVADOS. Estos seguros son los que el asegurado contrata voluntariamente para cubrirse

de ciertos riesgos, mediante el pago de una prima que se halla a su cargo

Exclusivo. Además de estas características podemos señalar:

Los seguros privados se concretan con la emisión de una póliza – el

instrumento del contrato de seguro – en la que constan los derechos y

obligaciones del asegurado y asegurador.

En El Salvador los seguros privados son explotados, en su mayoría por

compañías privadas, mutualidades y cooperativas. Pero también el Estado, por

intermedio de la Caja Nacional de Ahorro y seguro, hace seguros de distintos

tipos.

De acuerdo con su objeto los seguros privados pueden clasificarse en seguros

sobre las personas y seguros sobre las cosas.

C. SEGUROS SOBRE LAS PERSONAS.

El seguro sobre las personas comprende los seguros sobre la vida, los

seguros contra accidentes

a) Clasificación de los Seguros de Vida, conforme al riesgo que cubren:

• Seguros en caso de muerte: En los seguros de este tipo, al fallecimiento

del asegurado, el asegurador abona al beneficiario instituido por aquél el

importe del seguro.

• Seguros en caso de vida: En estos seguros la entidad aseguradora

abona al asegurado el importe del seguro, siempre que viva al

vencimiento de un determinado periodo de tiempo. También puede

convenirse el pago de una renta periódica mientras viva el asegurado, a

partir de una fecha establecida de antemano.

• Seguros Mixtos: Constituyen una combinación de los seguros de muerte

y de vida. Por lo tanto, el importe del seguro se paga a los beneficiarios

si el asegurado muere antes de vencer el contrato, y se le entrega a él si

supervive a esa fecha. 7

b) Según que cubran a una o más cabezas

• Seguros sobre una cabeza: Se paga el seguro cuando fallece la persona

asegurada.

• Sobre dos o más cabezas: Mediante este contrato se asegura la vida de

dos o más personas y el seguro se paga cuando muere una de ellas a

favor de la otra u otras.

c) Atento al número de personas amparadas por la póliza

• Seguros individuales: Son los contratos por medio de los cuales se

asegura una persona con un seguro de muerte, de vida o mixto.

• Seguros colectivos: En estos contratos se asegura la vida de numerosas

personas. El seguro se paga a la muerte de estas, a los beneficiarios

instituidos.

d) Según las cláusulas adicionales

7 Introducción al Seguro de vida, Aspectos técnicos y económicos. Lic. Rene Mauricio Chavarría

• Seguros con cláusulas adicionales: De acuerdo con estas cláusulas la

póliza puede prever otros beneficios.

• Seguros sin cláusulas adicionales: Son aquellos cuyas pólizas solo

prevé el seguro de muerte, vida o mixto.

D. SEGURO SOBRE LAS COSAS

a) Seguro contra Incendio: Con este seguro se cubre los bienes muebles e

inmuebles contra el riesgo de los incendios. La compañía aseguradora

indemniza al asegurado por el daño que hubieran sufrido los bienes

objeto del seguro, a causa de un incendio, por su puesto siempre que

este no haya sido intencional.

b) Seguro contra Granizos: Las plantaciones pueden resultar muy dañadas,

con la caída del granizo, por lo cual este seguro presta un servicio de

verdadera utilidad a los agricultores que han asegurado sus sementeras

contra este riesgo. Solo se indemniza por los daños que causa el

granizo sin tener en cuenta las pérdidas que pueda haber originado las

lluvias y el viento.

c) Seguro de Automóviles:

• Responsabilidad Civil: Por lesiones causadas a terceros y por daños

producidos a cosas de estos. Si el dueño del automotor asegurado,

causa por accidentes daños corporales o la muerte de un tercero, la

compañía responde hasta un determinado importe, la indemnización

por daños.

• Incendio, Accidente y Robo: la póliza ampara al propietario del vehículo

contra estos riesgos de acuerdo con la suma asegurada. En el caso de

accidentes el seguro cubre los daños sufridos por al automotor.

• Seguro de Transporte: Puede ser marítimo pluvial, terrestre y aéreo, y

cubre los riesgos que pesan sobre los medios de transportes, los

efectos transportados y los pasajeros. La compañía indemniza al

propietario de los medios de transporte los daños que estos puedan

sufrir en el cumplimiento de su misión por diversos accidentes,

conforme al capital asegurado.

d) Consecuencia de accidentes de transportes que sufren los pasajeros

• Seguro de cristales: Con este seguro se prevé la indemnización a favor

de una persona o empresa por los daños que puede acarrearle la rotura

de los cristales de su negocio o propiedad.

• Seguro contra robos: Cubre la pérdida que puede experimentar una

persona por robos o hurtos.

• Seguro de créditos: Cubre el quebranto que le ocasiona a una persona o

empresa la insolvencia de sus prestatarios. Mediante una determinada

prima la compañía de seguros se compromete a resarcirle esa pérdida y

lo sustituye en las acciones que se pueden intentar para perseguir el

cobro de la deuda.

• Seguro de fidelidad de los empleados: Lo toman las empresas para

cubrirse de las pérdidas que pueden sufrir por infidelidad de sus

empleados en caso de maniobras dolosas.

IMPORTANCIA DE LAS ASEGURADORAS.

Las compañías aseguradoras contribuyen a generar fuentes de empleo,

permitiendo que más familias se vean beneficiadas económicamente y pueden

satisfacer sus necesidades.8

Sirve de base al crédito. La concesión de créditos es un aspecto importante del

negocio moderno y se consigue en parte en forma implícita. Por medio de

todas las formas de seguro.

Facilita el ahorro ya que utilizan un método para prevenirse contra las malas

posibilidades que brinda el futuro, por medio de una acumulación de fondos.

8 Seguros generales, Centro Suizo de Formación Aseguradora (S.I.T.C).

Cualquier ventaja financiera que ofrezca corresponde a: Los que tengan suerte

de vivir el tiempo necesario, y los que tengan suficiente fuerza de voluntad para

ahorrar.

LA IMPORTANCIA DE LA INDUSTRIA ASEGURADORA A LA

ECONOMÍA NACIONAL.

Los servicios que proporcionan las compañías aseguradoras están presentes

en la mayoría de las actividades productivas y comerciales del sector formal de

la economía nacional, contribuyendo a que los empresarios puedan disminuir

los riesgos que toda inversión lleva implícita.

Entre las contribuciones indirectas que proporcionan las compañías

aseguradoras se pueden mencionar:

• Propicia una mayor disponibilidad de recursos en la economía,

pues al cobrar anticipadamente las primas de seguros genera

excedentes que son invertidas en títulos valores aumentando los

recursos para la inversión.

• Contribuye con la productividad de los bienes económicos ya que

a través de la protección que brinda (maquinaria, instalaciones y a

las personas mismas) permite que el proceso de producción no

desaparezca con la ocurrencia de un siniestro

• Reduce las perdidas y perjuicios que los siniestros causarían en

una economía, diluyéndolos entre un conjunto de personas

(naturales o jurídicas) que están sujetas a un mismo riesgo.

• Proporciona un respaldo a las personas para el acceso a nuevos

fondos dentro del sistema financiero, permitiendo mayor movilidad

de recursos hacia el sector productivo.

GREMIALES Actual mente se encuentra solo una gremial en el país esta es:

¿Qué es la Asociación Salvadoreña de Empresas de Seguros (ASES)? Es una Asociación de carácter civil, sin fines de lucro, fundada en 1970,

integrada por empresas privadas de seguros salvadoreñas que estén

legalmente autorizadas para operar en el país; así como sucursales o agencias

de empresas privadas extranjeras dedicadas a la actividad aseguradora y que

igualmente hayan sido autorizadas para operar en el país. 9

¿Cual es su Misión? Desarrollar, fortalecer y defender permanentemente la industria aseguradora

privada en El Salvador.

¿Cuáles son sus Objetivos? Realizar todas aquellas actividades que tiendan a desarrollar, beneficiar,

fortalecer y defender la institución del seguro privado en particular y la iniciativa

privada en general, así como al cumplimiento de los objetivos estatutarios y

específicos de la Asociación.

Directorio de Aseguradoras y Representantes ante la ASES:

AIG-UNIÓN Y DESARROLLO, S.A. Sr. Ramón Ávila Quehl - Director Ejecutivo E-Mail: ramon.avila@aig.com Lic. Pedro Artana - Gerente General E-Mail: pedro.artana@aig.com Dirección: Calle Loma Linda No. 265, Colonia San Benito, San Salvador Sitio Web: www.aigelsalvador.com Teléfonos: 2298-5455 Fax: 2298-5084

ASEGURADORA AGRÍCOLA COMERCIAL, S.A. Lic. Luís Alfredo Escalante - Presidente Lic. Luís Alfonso Figueroa - Gerente de Operaciones E-Mail: luisfigueroa@acsasal.com.sv Dirección: Alameda Roosevelt Edificio ACSA, No. 3104, San Salvador. Sitio Web: www.acsasal.com.sv

9 www.ases.com.sv/ fecha de consulta: noviembre 2006

Teléfonos: 2260-3344 Fax: 2260-5592

ASEGURADORA POPULAR, S.A. Dr. Carlos Armando Lahud - Presidente Lic. Heriberto Pérez Aguirre - Director Ejecutivo E- Mail: aseposagral@telesal.net Dirección: Paseo General Escalón No. 5338, Col. Escalón, San Salvador Teléfono: 2263-0700 - Fax: 2263-1246

ASEGURADORA SUIZA SALVADOREÑA, S.A. Lic. Mauricio Cohen - Presidente Lic. Ricardo Cohen - Gerente General E-Mail: gerenciageneral@asesuisa.com Dirección: Alameda Manuel Enrique Araujo, Condominio Plaza Suiza, S.S. Sitio Web: www.asesuisa.com Teléfono: 2209-5000 Fax: 2209-5001

COMPAÑÍA GENERAL DE SEGUROS, S.A. Ing. Luis Tomás Ivandic - Vicepresidente. Dr. Pedro Geoffroy - Gerente General E-Mail: cogeseg@cgs.com.sv Dirección: Calle Loma Linda 223, Col San Benito, San Salvador Sitio Web: www.cgs.com.sv Teléfono: 2279-2777 Fax: 2298-2870

INTERNACIONAL DE SEGUROS, S.A. Lic. Alejandro Cabrera Rivas - Gerente General E-Mail: alejandro_cabrera@interseguros.com.sv Lic. Julio Payes - Gerente de Operaciones Dirección: Av. Olímpica, Centro Financiero, Banco Salvadoreño, 5º Nivel, S.S. Sitio Web: www.interseguros.com.sv Teléfono: 2238-0202 Fax: 2238-0101 / 2298-5727

LA CENTRAL DE SEGUROS Y FIANZAS, S.A. Ing. Eduardo Chacón Borja - Presidente Dirección: Avenida Olímpica No. 3333, San Salvador. E-Mail: rdeosegueda@lacentral.com.sv Sitio Web: www.lacentral.com.sv Teléfono: 2279-3544 Fax: 2279-4982

LA CENTRO AMERICANA, S.A. Lic. Gilmar Navarrete - Gerente General E-Mail: gnavarr@lacentro.com E-Mail: lacentro@lacentro.com Dirección: Alameda Roosevelt y 61 Av. Sur No. 3107, San Salvador Sitio Web: www.lacentro.com Teléfono: 2257-6666 Fax: 2223-7203

PAN AMERICAN LIFE INS. CO. Lic. María Teresa Bolaños de Gutiérrez - Gerente Operacional y Representante Legal E-Mail: mtbolanos@panamericanlife.com Dirección: Alameda Dr. Manuel Enrique Araujo, No.1, Calle Nueva, Col. Escalón, S.S. Sitio Web: www.panamericanlife.com Teléfono: 2209-2727 y 2209-2700 Fax: 2245-2792

SEGUROS E INVERSIONES, S.A. Lic. Eduardo Montenegro - Director Ejecutivo E-mail: emontenegro@sisa.com.sv Dr. Rafael Ovidio Villatoro - Director - Asesor Legal E- Mail: información@sisa.com.sv servicioalcliente@sisa.com.sv Dirección: Carretera Panamericana Km. 10 ½, Nueva San Salvador, La Libertad Sitio Web: www.sisa.com.sv Teléfono: 2229-9000 Fax: 2229-8187

3. SITUACIÓN ACTUAL DE LAS ASEGURADORAS EN EL SALVADOR.

La industria de seguros en El Salvador cuenta con 17 compañías en el área

metropolitana de estas se incluyen cinco sociedades especializadas en el ramo

de personas y el resto atiende los otros ramos de seguros como automotores e

incendio.

El sistema asegurador se encuentra con una situación de solvencia aceptable,

las utilidades han sido superiores desde el año 2000 en 18% pese a los

reclamos que han tenido que pagar por los diferentes siniestros por ejemplo los

terremotos que sufrió el país fueron de aproximadamente $1,600.00 millones

de los cuales las compañías aseguradoras, han recibido reclamos por

aproximadamente el 19.1% equivalente a $305.9 millones, montos de dinero

que han sido inyectados a la economía, contribuyendo de manera significativa

a la reconstrucción del país, lo que se evidencia en una mayor participación del

sector dentro del valor agregado de la economía. 10

En conjunto el mercado asegurador alcanzó al 31 de diciembre de 2001, una

producción de primas de $280.7 millones que representan un crecimiento de

$50.9 millones equivalen al 22.15% respecto a diciembre de 2000 que fue de $

229.8 millones, crecimiento que se explica básicamente por el aumento en los

seguros de incendio, así como el aumento experimentado en las tarifas debido

a la influencia por los terremotos ocurridos en el año 2001 los cuales han

elevado el riesgo catastrófico del país. Actualmente estas compañías se

encuentran estables económicamente ya que este tipo de empresas son muy

rentables, ya que el país esta en constante amenaza de siniestros naturales.

PROBLEMAS QUE ENFRENTAN LA INDUSTRIA DE SEGUROS

EN EL SALVADOR.

Los problemas más frecuentes que adolece este tipo de empresas es que

tienen una mala gestión de la información, su organización es mala, en

desastres naturales se agudizan los problemas, dependen en gran parte de

reaseguros internacionales, no se le da importancia a los sistemas de

información gerencial. El seguro obligatorio de vehículos sigue siendo un

potencial, ya que menos del 20% de los vehículos está asegurado. El Salvador

es el país de mayor siniestralidad de vehículos en toda América Latina debido a

que en nuestro país los índices de criminalidad son los más altos en Centro

América y con el problema del crimen organizado y las pandillas se agudiza el

problema. La competencia más fuerte viene de empresas extranjeras sin

licencia para operar localmente ya que las autoridades competentes muchas

veces por favorecer a ciertos sectores no aplican la ley a este tipo de

empresas. Las debilidades de los sistemas estatales de seguridad social

caracterizados por elevados déficit actuariales e inclusive pérdidas contables

de corto plazo han reducido el mercado de demanda por seguros privados, por

un lado y limitado el desarrollo del mercado de capitales, por otro. Los

10 Riesgo y Seguro. Mark R. Greene

mercados de capitales tan estrechos y con tan pocos instrumentos, reducen la

posibilidad de diversificar carteras de inversión para maximizar rendimientos,

dada una tolerancia determinado al riesgo.

Uno de los problemas más importante de este tipo de empresas es que la

mayoría de sus operaciones hoy en día todavía se siguen siendo manualmente

a pesar de los avances tecnológicos, ya que estos son un gran apoyo en las

operaciones administrativas que reduce el tiempo y los costos de operación

haciendo este tipo de empresas mas eficientes y eficaces.

PARTICIPACIÓN AL PRODUCTO INTERNO BRUTO (PIB) Los servicios que proporcionan las compañías aseguradoras están presentes

en la mayoría de las actividades productivas y comerciales del sector formal de

la Economía Nacional, contribuyendo a que los empresarios puedan disminuir

los riesgos que toda inversión conlleva.

La contribución directa de las aseguradoras a la economía nacional, puede

medirse a través de su contribución al PIB Bruto anual, en los años del 2002 al

2006, su contribución ha sido la siguiente: para el año 2002 la contribución de

las primas de las Compañías de seguros al PIB fue de 1.76% y para 2003 esta

tuvo un incremento de 0.11% lo cual significa que las compañías de seguros

tuvieron un crecimiento en las primas del PIB, que fue superior al de las primas

del año 2002 (en términos reales las primas crecieron $16 millones con relación

al 2002). Para 2004 las primas directas netas se incrementaron en $1 millón y

el PIB creció en $15,824 millones, disminuyendo el porcentaje de participación

a 1.78% con relación al 2003 que fue de 1.87%. Para 2005 el porcentaje de

participación disminuyo 0.10% y para 2006 aumento en un 0.03%.(Anexo No.

2) 11

4. ANTECEDENTES DEL DEPARTAMENTO DE RECLAMOS DE LAS ASEGURADORAS.

11 www.ssf.gob.sv, fecha de consulta, junio del 2007

4.1 RECLAMOS En la actualidad, en el comercio, se busca cada vez más la fidelidad del cliente.

Este proceso consiste en que el cliente se sienta especialmente cómodo y

confiado comprando en una determinada empresa o cadena de ellas. Existen

factores tales como precio de los productos, calidad de atención y otros

relacionados con el proceso de compra que influyen en la satisfacción del

cliente, sin embargo es en los procesos post-venta en donde el cliente elabora

un sentimiento de fidelidad o rechazo por una determinada empresa en función

del tratamiento que recibe. 12

En efecto, el comprador sabe que mientras la compra no termine, su poder de

decisión de comprar algo o no hacerlo, obliga a la Empresa a un buen servicio.

Una vez terminada la compra y pagado el precio, el cliente siente que pierde

ese poder. De acuerdo al tratamiento recibido en una eventual operación post-

venta el cliente generará sentimientos de rechazo o adhesión a la firma

vendedora. Es la diferencia entre sentirse entre amigos o sentirse estafado.

De las numerosas operaciones post-venta que son posibles, la atención de

reclamos es la más influyente en el aspecto de fidelidad señalado. En efecto,

cuando el cliente presenta un reclamo sus medios de presión sobre la empresa

para lograr su satisfacción suelen ser escasos, por otra parte la satisfacción del

reclamo suele significar para la empresa asumir un costo, lo cual termina

planteando una ecuación de equilibrio entre la satisfacción del cliente y el costo

asociado que la empresa debe resolver.

4.2 CONCEPTO

Es el aviso o comunicación que hace el asegurado a la aseguradora

informándole que ha tenido un siniestro en base a cumplimiento de una

promesa pactada en el seguro. Los reclamos consisten en su relevancia para

tener un orden a nivel operativo con el objetivo de controlar la información que

sea confiable, precisa y oportuna para llevar un orden hacia los clientes que

estén amparados por una póliza que cubra el reclamo y darle la resolución

correspondiente. 12 Vigilancia y Diagnósticos en las asesoráis de daños (Jesús Elizando.P)

De otra manera se dice que es la expresión de insatisfacción referida a la

prestación de un servicio o la deficiente atención de una autoridad pública.

4.3 CARACTERÍSTICAS

a) Tienen un periodo de caducidad según el sistema financiero cubierto por

las nomenclaturas pactadas.

b) Estas poseen un grado de políticas mediante el cual son regidas bajos

los convenios entre el cliente y la aseguradora.

c) Son estrictamente personales de acuerdo a las reglas de la

aseguradora.

d) Mantiene un grado de cobertura de acuerdo al contrato expuesto.

e) El estado de los reclamos comprende tres aspectos muy importante

1. Reserva: Cuando en proceso de investigación por ejecución del mismo.

2. Previsión: Al momento de justificar el reclamo en base a políticas

3. Pagado: El pago que se genera al momento de tener la satisfacción de

ambas partes.

Ventajas:

a) Que el cliente tenga un respaldo mediante su póliza a la hora de

efectuar el reclamo.

b) Mayor orden en la información.

c) Llevar un orden de los reclamos con el sentido de que el cliente no

reclame dos veces con la misma póliza en diferentes tiempos.

d) Mayor rapidez en la resolución del reclamo para cada caso que se

presente.

4.4 SITUACIÓN ACTUAL PROBLEMAS QUE ENFRENTAN. Debido a que no existe un control internamente en los procesos

administrativos de los seguros directos en el departamento de reclamos, y al

no contar con una herramienta que permita incrementar eficiencia en la

obtención y manejo de la Información, para que esta sea confiable, precisa y

oportuna, conlleva a incurrir en gastos innecesarios y pérdidas

significativamente en tiempo y dinero para la empresa, ya que sus operaciones

se efectúan de forma manual esto trae consigo un servicio deficiente, lento y no

oportuno para el cliente, tales problemas se ve reflejados en:

• No se dispone de Información oportuna para la toma de decisiones.

• La obsolescencia de operaciones no aptas para la competitividad del

mercado externo. • La falta de capacitación de una herramienta que agilice los procesos

administrativo en el área de reclamos, ya que la ausencia de ello trae

con sigo maximización en la generación de problemas llámese gastos,

tiempo, desconfianza etc. en que incurren las aseguradoras.

• Confusión de expediente por las operaciones manuales.

• Atrasos en la información sin procedimientos lógicos.

• El servicio al cliente es lento.

• No hay eficiencia en las operaciones administrativas.

• No hay una respuesta oportuna al reclamo del cliente. 13

4.4.1 Estructura Organizativa Gráfico No. 3

13 Vigilancia y Diagnósticos en las asesorías de daños (Jesús Elizando.P)

Fuente: Aseguradora Popular, S.A.

Gráfico No. 3

Fuente: Aseguradora Popular, S.A.

a) JEFE DEL DEPARTAMENTO DE RECLAMOS

Es la persona que se encarga de la administración del departamento,

es quien aporta toda la información importante para la toma de

decisiones en beneficio de toda la compañía. Este depende

directamente del Gerente de Operaciones.

b) INSPECCIONES.

Es un agente encargado de verificar la veracidad de la información

proporcionada en los documentos relacionados al recamo. Es un

trabajo de campo que representa una parte fundamental para la

aprobación o denegación de un reclamo.

c) SEGUROS DE VIDA.

Son agentes que se encargan de recibir, revisar y archivar los

reclamos recibidos de este tipo de póliza.

d) SEGUROS DE DAÑOS.

Al igual que los agentes de seguros de vida, recibe, revisa y archivar

los reclamos recibidos de este tipo de póliza.

e) FIANZAS.

Administra el otorgamiento de fianzas a personas naturales o jurídicas.

14

ASPECTOS LEGALES.

Son los requisitos que deben tener los contratos y todos los requerimientos que

la ley exige para registrar sus operaciones, y establecer los siniestros o

coberturas que puedan tener las pólizas en los ramos de incendio automotores

y de personas.

14 Introducción al Seguro de vida, Aspectos técnicos y económicos. Lic. Rene Mauricio Chavarría

La ley de sociedades de seguro vigente en El Salvador, fue dictada mediante el

decreto legislativo No. 844 de fecha 10 de octubre de 1996, Publicado en el

Diario Oficial No. 207 tomo No. 333 del 4 de Noviembre de 1996, la ley esta

enmarcada dentro de las reformas económicas que se han introducido en El

Salvador con el objetivo de establecer y adaptar las regulaciones aplicables a

las aseguradores y al nuevo entorno de modernización. 15-16 a) Principios.

El marco regulatorio de la ley busca garantizar la operación de un sector de

seguro solvente y competitivo, que refleje los siguientes principios:

• Principio del estatuto especial de regulación: ya que la actividad

aseguradora compromete al interés público, debe existir una regulación

especifica aplicable a las sociedades de seguros que garantice a la vez

los derechos de los consumidores y la gestión responsable y solvente de

la actividad económica, todo bajo un esquema de vigilancia y fiscalización

por parte del estado que se ejerce a través de la Superintendencia del

Sistema Financiero.

• Principio de Reconocimiento a la Iniciativa y Autonomía Privada: La

actividad de los seguros es de carácter empresarial para lo cual los

interesados deben acreditar la solvencia y honorabilidad necesarias y

cumplir con las reglas establecidas.

• Principio de la libre competencia que operan en el sector: por medio de

este instrumento se pretende que los consumidores obtengan los mejores

productos a los precios adecuados, en los que el organismo de

supervisión no participa en su fijación, determinándose que la libre

competencia no solo se aplica a las sociedades de seguro sino también a

los intermediarios de seguros.

• Principio de la admisión de la inversión extranjera: esto explica que los

inversionistas de otros países que acrediten su solvencia, honorabilidad y

15 Ley de sociedades de seguros y su reglamento, Superintendencia del Sistema Financiero 16 Código de Comercio de El Salvador, 2005

trayectoria en el negocio de seguros tengan el derecho de establecerse

en el país

b) Obligaciones.

1. Superintendencia de Seguros de la Nación

Este organismo, creado en 1937, convalidado en 1938, depende del Ministerio

de Economía. En el considerando de ese decreto figuran las razones en que se

fundó la creación de la Superintendencia, a saber:

a) Las sociedades de seguros son entidades esencialmente financieras,

que reciben los ahorros del público para administrar las reservas

preestablecidas por los cálculos actuariales.

b) Esas reservas deben ser invertidas con excepcional prudencia y

seguridad.

c) Es deber del estado examinar la posibilidad de realización de los

cálculos y planes de seguro, la colocación de las reservas, los

resultados periódicos de esas administraciones y la correcta publicidad

de todos aquellos datos que demuestren el desenvolvimiento y el estado

de dichas sociedades para que su prestigio resulte indudable y estimule

la contratación de nuevos seguros.

d) Las sociedades de seguros exigen al Estado una fiscalización

especializada.

En cuanto a sus objetivos, se le han asignado a la superintendencia los

siguientes fines y atribuciones: Controlar y fiscalizar la organización,

funcionamiento, solvencia y liquidación de las sociedades de seguros, en todo

lo relacionado a su régimen económico, y especialmente sobre los planes de

seguro, tarifas, modelos de contrato, balances, funciones y conducta de los

agentes o intermediarios y publicidad en general. 17-18

2. Elementos del contrato de seguros

17 Código de Comercio de El Salvador, 2005, autor Lic. Ricardo Mendoza Orantes, 35ª ed. 18 Ley de sociedades de seguros y su reglamento, Superintendencia del Sistema Financiero

El Asegurador: Únicamente pueden actuar como aseguradores las sociedades

anónimas, las cooperativas y las sociedades de seguros mutuos. También

puede asegurar el Estado.

Las aseguradoras deben ser autorizadas para funcionar por la

Superintendencia de Seguros de la Nación. Esta institución las fiscaliza,

establece las condiciones de las pólizas y monto de las primas, determina las

inversiones y reservas que deben efectuar y controla su administración y

situación económica y financiera. 19

El Asegurado: La ley distingue las personas del tomador del seguro, del

asegurado y del beneficiario.

a) El tomador del seguro es la persona que celebra el contrato.

b) El asegurado es el titular del interés asegurable.

c) El beneficiario es el que percibirá la indemnización.

El tomador se diferencia del asegurado cuando estipula el seguro por cuenta

de un tercero o por cuenta "de quien corresponda".

Por su parte, el asegurado y beneficiario generalmente coinciden. Se separan

por ejemplo en los seguros de vida, cuando se asegura la propia vida en

beneficio de otra persona.

La póliza: Es el instrumento escrito en el cual constan las condiciones del

contrato. Aunque no es indispensable para que exista el contrato, la práctica

aseguradora la ha impuesto sin excepciones.

Puede emitirse a la orden o al portador, salvo en los seguros de personas, en

que debe ser nominativa.

El texto es, en general, uniforme para los distintos tipos de seguros. Las

cláusulas adicionales y especiales y las modificaciones al contenido de la

póliza se denominan endosos y se redactan en hoja separada, que se adhiere

a aquella.

19 Ley de sociedades de seguros y su reglamento, Superintendencia del Sistema Financiero

Plazo: Si el plazo del contrato no está determinado en el contrato, se presume

que es de un año, salvo que por la naturaleza del riesgo la prima se calcule por

un tiempo distinto.

Las obligaciones del asegurador comienzan a las doce horas del día

establecido y terminan a las doce horas del último día de plazo.

A pesar del plazo pactado, cualquiera de las partes puede rescindir el contrato

antes de su vencimiento, con reintegro al tomador de la prima proporcional por

el plazo no corrido.

LAS DISPOSICIONES LEGALES DE MAYOR SIGNIFICACIÓN

QUE RIGEN EN LA ACTUALIDAD EN MATERIA DE SEGUROS

SON LAS SIGUIENTES:

1. Reticencia: Toda falsa de declaración conocidas por el asegurado, aún

hechas de buena fe, que a juicio de peritos hubiese impedido el contrato

o modificado sus condiciones, si el asegurador hubiera sido cerciorado

del verdadero estado de riesgo, hace nulo el seguro.

2. Póliza: Es el instrumento del contrato de seguro y debe contener los

siguientes datos:

a) Los nombres y domicilios de las partes.

b) El interés o la persona asegurada.

c) Los riesgos asumidos.

d) El momento desde el cual estos se asumen y el plazo.

e) La prima.

f) La suma asegurada.

g) Las condiciones generales del contrato.

De acuerdo con esta enumeración las pólizas constan de dos partes. En la

primera se insertan las cláusulas particulares del contrato. En la segunda

figuran las condiciones generales del seguro del que se trate.

Estas condiciones son uniformes para todos los contratos, se incluyen al dorso

de la póliza y deben ser aprobadas por la Superintendencia de Seguros de la

nación.

1. Prima: Es el precio del seguro y debe pagarse en el domicilio del

asegurador o en el lugar convenido entre las partes. Se adeuda desde la

celebración del contrato pero no es exigible sino contra la entrega de la

póliza.

2. Agravación del riesgo: Toda agravación del riesgo asumido que a juicios

de peritos hubiera impedido el seguro o modificado sus condiciones, es

causa especial de rescisión del contrato de seguro. El asegurado tiene

que denunciar al asegurador la agravación del riesgo. Si esta se debe a

un hecho del asegurado, la cobertura queda suspendida y el asegurador

tiene que notificar, en el término de 7 días, su decisión de rescindir. Si la

agravación resulta de un hecho ajeno al asegurado, la decisión de

rescindir debe notificarse dentro de los 30 días.

3. Vencimiento de la obligación del asegurador: 20

En los seguros de daños patrimoniales, el crédito a favor del asegurado

debe pagarse dentro de los 15 días, una vez fijado el importe de la

indemnización o aceptada, por parte del asegurado, la indemnización

ofrecida. En los seguros de personas el pago se hace dentro de los 15

días de notificado el siniestro. Cuando el asegurador haya estimado el

daño reconocido el derecho del asegurado, se puede reclamar un pago

a cuenta si el procedimiento para establecer la prestación no se haya

terminado un mes después de la notificación del siniestro. El pago a

cuenta no puede ser inferior a la mitad de la prestación reconocida por el

asegurado.

4. Seguro de incendio:

El asegurador debe indemnizar el daño causado a los bienes por la

acción directa o indirecta del fuego, así como por las medidas

necesarias para extinguirlo u otras semejantes. Los daños que origine

20 Ley de sociedades de seguros y su reglamento, Superintendencia del Sistema Financiero

una explosión o rayo se hayan equiparado a los que causan los

incendios. 21

El monto del resarcimiento se determina por las siguientes normas:

a) Para los edificios, por su valor en la época del siniestro.

b) Para las mercaderías elaboradas por el asegurado, según el costo de

fabricación. Para otras mercaderías, por el precio de adquisición.

c) Para los animales, por el valor que tenían cuando se produjo el siniestro;

para las materias primas, frutos cosechados y otros productos naturales

conforme a los precios medios en el día del siniestro.

d) Para el moblaje del hogar y otros objetos de uso, herramienta y

máquinas, por su valor en el momento del siniestro.

5. Seguro contra granizos:

El asegurador responde en este tipo de seguro por los daños causados

exclusivamente por granizos a los frutos y productos asegurados. Para

valuar el daño se computa el valor que habrían tenido los frutos y

productos en la época de la cosecha si no se hubiera producido el

siniestro.

6. Seguro de animales:

En el seguro de mortalidad de animales, el asegurador indemniza el

daño originado por la muerte del animal o animales asegurados, o por su

incapacidad total y permanente si así se conviene. El asegurado pierde

el derecho a ser indemnizado si maltrató o descuido gravemente al

animal.

7. Seguro sobre la vida:

Este seguro puede celebrarse sobre la vida del contratante o de un

tercero. Los cambios de profesión o actividad del asegurado autorizan la

secesión del contrato. El suicidio voluntario libera al asegurador, a no ser

21 Ley de sociedades de seguros y su reglamento, Superintendencia del Sistema Financiero

que el contrato haya estado en vigor interrumpido durante tres años. En

el seguro sobre la vida de un tercero el asegurador se libera si la muerte

ha sido intencionalmente provocada por un acto ilícito del contratante. El

asegurador queda liberado si la persona cuya vida se asegura muere en

una empresa criminal o por aplicación legítima de la pena de muerte.

LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Hecho Generador.

Art. 1.- La obtención de rentas por los sujetos pasivos en el ejercicio o periodo

de imposición de que se trate, genera la obligación de pago del impuesto

establecido en esta ley.

Renta Obtenida.

Art. 2.- Se entiende por renta obtenida, todos los productos o utilidades

percibidos o devengados por los sujetos pasivos, ya sea en efectivo o en

especie y provenientes de cualquier clase de fuente, tales como:

a) Del trabajo, ya sean salarios, sueldos, honorarios, comisiones y toda clase

de remuneraciones o compensaciones por servicios personales;*

Art. 14.- La ganancia obtenida por una persona natural o jurídica que no se

dedique habitualmente a la compraventa, permuta u otra forma de

negociaciones sobre bienes muebles o inmuebles, constituye ganancia de

capital y se gravará de acuerdo con las siguientes reglas:

1) En cada transacción la ganancia o pérdida de capital se determinará

deduciendo del valor de la transacción, el costo básico del bien, el importe de

las mejoras efectuadas para conservar su valor y el de los gastos necesarios

para efectuar la transacción. Cuando el valor de la transacción, sea mayor que

las deducciones, habrá ganancia de capital si las deducciones son mayores

que el valor de la transacción, habrá pérdida de capital. Se considerarán

mejoras todas aquellas refacciones, ampliaciones y otras inversiones que

prolonguen apreciablemente la vida del bien, impliquen una ampliación de la

constitución primitiva del mismo o eleven su valor, siempre que dichas

inversiones no hayan sido admitidas como gastos de producción de su renta o

de conservación de su fuente;

2) La pérdida de capital proveniente de las transacciones a que se refiere el

inciso primero de este artículo será deducible de la ganancia de capital. Si la

ganancia excede a la pérdida, el excedente, o sea la ganancia neta de capital,

se gravará con el impuesto de acuerdo con el artículo 42 de esta Ley. En caso

de que la pérdida exceda a la ganancia, el saldo podrá ser usado dentro de los

cinco años siguientes contra futuras ganancias de capital, siempre que se

declare en el formulario que para tal efecto proporcione la Administración

Tributaria. En ningún caso será deducible de la ganancia de capital, las

pérdidas de capital provenientes de operaciones distintas a las reguladas en

este artículo.

La liquidación de activos extraordinarios a que se refiere la Ley de Bancos

deberá gravarse como renta ordinaria en el mismo ejercicio impositivo de su

realización. El mismo tratamiento tendrán los bienes que realicen las

Compañías de Seguros, Instituciones Oficiales de Crédito y los Intermediarios

Financieros no Bancarios;

3) El costo básico de los bienes muebles e inmuebles se determinará en el

caso de que sea adquirido a título oneroso deduciendo del costo de adquisición

las depreciaciones que se hayan realizado y admitido de acuerdo con la ley.

Art. 29.- Son deducibles de la renta obtenida:

Primas de seguros.

5) Las primas de seguros tomados contra riesgos de los bienes de su

propiedad, utilizados para la producción de la renta gravable, tales como

seguro de mercadería, de transporte, de lucro cesante del negocio.

LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) Artículo 46.- Estarán exentos del impuesto los siguientes servicios:

j) De seguros de personas, en lo que se refiere al pago de las primas; lo mismo

que los reaseguros en general;