C A P Í T U L O I V

Informe de la Gestión Financiera del Estado 2013

248

C A P Í T U L O I V

1. Comentarios Generales

De conformidad a lo establecido en la Ley

Orgánica de Administración Financiera del Estado,

que es el marco legal que en materia financiera rige a

las instituciones del sector público, éstas deben de

registrar en su contabilidad sin importar su origen, la

totalidad de los recursos y obligaciones que sean

susceptibles de valuarse en términos monetarios.

En cumplimiento a lo anterior este capítulo

presenta de manera agregada, la información

presupuestaria y financiera relacionada con los

presupuestos extraordinarios siguientes: Presupuesto

Extraordinario de Reactivación Económica (PERE),

Recursos Extraordinarios Institucionales, Presupuesto

Extraordinario de Inversión Social (PEIS), y los

Presupuestos Especiales Extraordinarios para el

Evento Electoral 2012 y para el Voto Residencial

2012.

En cuanto al PERE se incorpora la

información proveniente de los datos financieros

proporcionados por 10 instituciones del Gobierno

Central y 7 instituciones descentralizadas, las cuales

durante el ejercicio financiero 2013 gestionaron y

ejecutaron operaciones relacionadas con la utilización

de recursos provenientes de dicho presupuesto,

contabilizando y controlando sus operaciones con

base a las normas legales y técnicas vigentes del

Subsistema de Contabilidad Gubernamental, al cual

deben darle cumplimiento todas las instituciones del

Sector Público no Financiero.

En cuanto a la información financiera de los

Recursos Extraordinarios Institucionales fue

reportada por 15 instituciones de Gobierno Central y

17 entidades descentralizadas.

En lo que respecta al Presupuesto

Extraordinario de Inversión Social (PEIS), éste fue

aprobado originalmente mediante Decreto Legislativo

No. 794 de fecha 18 de diciembre de 2008,

definiéndose su plazo de ejecución para el período

2009-2011, no obstante debido a que muchos

proyectos todavía están en ejecución fue prorrogado

para liquidarse hasta en el año 2014, mediante

Decreto Legislativo número 249 de fecha 19 de

diciembre de 2012.

Respecto a su fuente de financiamiento,

originalmente sería a través de un préstamo suscrito

con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID),

destinados a financiar programas de interés social, sin

embargo mediante Decreto Legislativo No. 180 de

fecha 12 de noviembre de 2009, se derogó el Decreto

Legislativo No. 794 antes relacionado y se cambió la

fuente de financiamiento del PEIS, sustituyéndola por

la colocación de Títulosvalores de crédito hasta por

un monto de US$ 300.0 millones, los cuales fueron

emitidos y colocados en 2010 en el mercado interno,

cuyos recursos están siendo utilizados para financiar

los programas o proyectos de interés social

contenidos en dicho presupuesto.

La ejecución de los proyectos contenidos en

el PEIS, está siendo llevada a cabo por 4 unidades

CAPÍTULO IV

249

primarias del Gobierno Central y 2 instituciones

descentralizadas.

En lo relacionado a la información

presupuestaria y financiera correspondiente al

Presupuesto Especial Extraordinario para el Evento

Electoral 2012, así como el Presupuesto Especial

Extraordinario para el Voto Residencial 2012, se

presentan de forma particular, estrictamente para

fines de divulgación de información, ya que forma

parte de la consolidación de la información de los

Presupuestos Extraordinarios Institucionales.

Tal como se ha mencionado en los capítulos

anteriores la información de los presupuestos

extraordinarios, ha sido agregada y sometida a un

proceso técnico de consolidación de datos contables

con el propósito de presentar los estados financieros

básicos, es decir Estado de Situación Financiera,

Estado de Rendimiento Económico, Estado

Demostrativo de Flujo de Fondos y el Estado

Demostrativo de Ejecución Presupuestaria.

Es importante mencionar que en éste

Capítulo, en los últimos cinco años se presentaba

información relacionada con ejecución de programas

y proyectos con recursos del Fondo del Milenio, sin

embargo en 2013 no se presentan datos en vista de

que FOMILENIO fue liquidado a finales de 2013.


250

2. Situación Presupuestaria

2.1 Informe de Ejecución de Presupuestos Extraordinarios

CUADRO No. 29 SECTOR PÚBLICO CONSOLIDADO

ESTADO DEMOSTRATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

DE PRESUPUESTOS EXTRAORDINARIOS

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

(Millones de Dólares)

CONCEPTO

PRESUPUESTOS EXTRAORDINARIOS EVENTO ELECTORAL

2012 PERE PEIS INSTITUCIONAL

INGRESOS CORRIENTES 0.1 19.1 0.1

Venta de Bienes y Servicios 0.3

Ingresos Financieros y Otros 0.1

Transferencias Corrientes 0.1 18.7 0.1

INGRESOS DE CAPITAL 14.0 2.0 24.3

Transferencias de Capital 14.0 2.0 23.8

Recuperación de Inversiones Financieras 0.5

TOTAL DE INGRESOS 14.1 2.0 43.4 0.1

GASTOS CORRIENTES 4.8 2.7 21.2 0.1

Remuneraciones 1.0 5.0

Adquisiciones de Bienes y Servicios 3.8 2.5 13.7 0.1

Gastos Financieros y Otros 1.9

Transferencias Corrientes 0.2 0.6

GASTOS DE CAPITAL 12.2 34.1 5.1

Inversiones en Activos Fijos 12.2 34.0 4.5

Transferencias de Capital 0.1 0.4

Inversiones Financieras 0.2

APLICACIONES FINANCIERAS 7.4

Amortización Endeudamiento Público 7.4

TOTAL DE EGRESOS 17.0 36.8 33.7 0.1

RESULTADO PRESUPUESTARIO (2.9) (34.8) 9.7 0.0

TOTAL IGUAL INGRESOS 14.1 2.0 43.4 0.1

CAPÍTULO IV

251

NOTAS AL ESTADO DEMOSTRATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

1. Con base a las atribuciones que le confiere la

Ley Orgánica de Administración Financiera del

Estado, al Subsistema de Contabilidad

Gubernamental, se presentan las operaciones

relacionadas con la ejecución presupuestaria de los

presupuestos extraordinarios correspondiente al

ejercicio financiero fiscal 2013, ya que en

cumplimiento a los Convenios y Decretos aprobados

por Ley, los proyectos de inversión financiados con

presupuestos de carácter extraordinario, se liquidan

legal y técnicamente una vez finalizadas las obras.

2. En lo que respecta a la ejecución de

ingresos, el que corresponde a los recursos

extraordinarios de carácter institucional, donde se

incluye los presupuestos extraordinarios de los

eventos electorales de 2012, presenta una ejecución

de US$ 43.4 millones devengados por 24

instituciones tanto de Gobierno Central como

Descentralizadas; destacando el Instituto Salvadoreño

de Transformación Agraria con US$ 11.5 millones, el

Ministerio de Salud con una ejecución de US$ 10.1

millones, el Centro Nacional de Tecnología

Agropecuaria con US$ 8.6 millones, el Ministerio de

Educación con US$ 4.8 millones y la Presidencia de

la República con US$ 2.5 millones, que en conjunto

totalizan US$ 37.5 millones, equivalentes al 86.4%

del total de ingresos devengados en los Presupuestos

Extraordinarios Institucionales; dichos ingresos

provienen en un 36.8% de Transferencias Corrientes

del Sector Externo, un 10.8% de Transferencias de

Capital del Sector Externo, un 34.1% de

Transferencias de Capital y un 7.1% de las

Transferencias Corrientes éstas últimas recibidas del

Gobierno Central. Asimismo, el Ministerio de Medio

Ambiente y Recursos Naturales presenta una

ejecución significativa de US$ 2.3 millones y el

Consejo Nacional de Energía con US$ 1.1 millones.

3. Siempre dentro de los Presupuestos

Extraordinarios Institucionales, la parte de gastos

presenta una ejecución total de US$ 33.7 millones, de

los cuales el 62.7% equivalentes a US$ 21.1 millones

destinados al área de gestión de Apoyo al Desarrollo

Económico, en donde los mayores montos de gastos

corresponden a proyectos ejecutados por el Instituto

Salvadoreño de Transformación Agraria (ISTA), con

US$ 12.2 millones, el Centro Nacional de Tecnología

Agropecuaria y Forestal con US$ 4.5 millones y al

Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales

con US$ 2.0 millones. En virtud de la importancia

que tuvieron los proyectos y programas ejecutados

durante el ejercicio 2013 en esta área de gestión, a

continuación se presenta una síntesis de los mismos:


252

Proyectos y Programas Millones

US$

Proyecto de Proceso de Reforma Agraria 9.4

Proyecto de Transformación Agraria 2.8

Programa de Control Integral de la Roya del Cafeto en las Zonas Cafetaleras de El Salvador 2.9

Plan de Gobernabilidad y Planificación de la Gestión del Recurso Hídrico 1.4

Apoyo Integral para la Reactivación del Sector Café de El Salvador 0.9

Apoyo al Programa Regional de Entrenamiento Geotérmico 0.6

Eficiencia Energética en Edificios Públicos (EEPB) 0.4

Consolidación de la Estrategia de Atención a la Pobreza en El Salvador 0.4

Fortalecimiento de la Agricultura Familiar aplicando Tecnología Sostenible ante el Cambio Climático 0.4

Contribución al Uso Seguro de la Biotecnología en El Salvador 0.3

Fortalecimiento del Sistema de Información de Estadísticas de Producción, de Mercados y de Precios de Productos Agropecuarios de El Salvador 0.3

Programas Diversos 1.3

Total 21.1

4. Otra área de gestión donde también se

destinaron recursos es la de Desarrollo Social con un

31.8% del total del gasto del Presupuesto

Extraordinario Institucional, recursos que fueron

ejecutados principalmente a través del Ministerio de

Salud, el Ministerio de Educación y la Presidencia de

la República, quienes en conjunto totalizan US$ 9.9

millones. A continuación se presenta el detalle de los

proyectos más relevantes ejecutados por las

instituciones dentro de esta área:

Proyectos y Programas Millones US$

MH-MINSAL-Proyecto Fondo Global Estrategia Lucha Contra el VIH/SIDA

1.8

Programa de Alimentación Escolar 1.6

Desarrollo y Fortalecimiento Institucional del Instituto Nacional de Salud de El Salvador

1.5

Construcción, Remodelación y Equipamiento de los Laboratorios de Patología de los Hospitales Nacionales

1.5

Prevención y Control de la Tuberculosis en las Poblaciones de Alto Riesgo en 26 Municipios de El Salvador

1.2

Remodelación y Equipamiento del Hospital Nacional de Chalchuapa

0.5

Profesionalización de la Función Pública 0.4

Estrategia de Apoyo a la Gobernabilidad, la Descentralización, el Desarrollo Territorial y la Economía

0.3

Programas Diversos de Varias Instituciones

1.9

Total 10.7

5. También las áreas de gestión de Conducción

Administrativa y de Administración de Justicia y

Seguridad Ciudadana recibieron recursos,

presentando una ejecución que en conjunto equivale

al 5.5% del total de gastos realizados a través del

Presupuesto Extraordinario Institucional, la cual

comprende el gasto remanente del evento electoral

2012 equivalentes al 8.9% de las erogaciones

realizadas en el Área de Conducción Administrativa,

por lo que se presenta el detalle de los principales

programas y proyectos ejecutados en estas áreas de

gestión.

CAPÍTULO IV

253

Áreas de Gestión/ Proyectos Millones US$

CONDUCCION ADMINISTRATIVA 1.5

Mejoramiento de Acceso a Agua Segura, Inocuidad Alimentaria y Saneamiento Básico en Centros Escolares 0.4

Evaluación de Impacto de Ciudad Mujer 0.3

Institucionalización de la Transparencia y Acceso a Información en El Salvador 0.2

Presupuesto Especial Extraordinario para el Evento Electoral 2012 0.1


ADMINISTRACIÓN DE JUSTICIA Y SEGURIDAD CIUDADANA 0.4

Readecuación y Equipamiento de Centro de Desarrollo Infantil (CDI) de la Granja de Mujeres de Izalco 0.3


Total 1.9

6. Referente a la ejecución presupuestaria

del Presupuesto Extraordinario de Inversión Social

(PEIS) que inicialmente estaba programado para

ejecutarse en el período 2009-2011, y por Decreto

Legislativo No. 249 de fecha 20 de diciembre de

2012, publicado en el Diario Oficial No. 239, Tomo

No. 397 de la misma fecha, fue prorrogado hasta el

31 de diciembre de 2014, presenta una ejecución de

egresos de US$ 36.8 millones para el año 2013, en

donde el 67.4% se destinó al Área de Gestión de

Desarrollo Social, el 29.1% al Área de Gestión de

Apoyo al Desarrollo Económico y el restante 3.5% al

Área de Gestión de Producción Empresarial Pública.

Las instituciones que ejecutaron recursos de este

presupuesto fueron: los Ramos de Salud con

US$ 21.3 millones, Obras Públicas, Transporte y de

Vivienda y Desarrollo Urbano con US$ 11.9

millones, Educación con US$ 3.5 millones y el

Ramo de Agricultura y Ganadería con US$ 0.1

millones.

Con relación a los programas y/o proyectos

ejecutados, con dichos recursos el Ministerio de

Obras Públicas, Transporte y de Vivienda y

Desarrollo Urbano a través de la Secretaría de Estado

y la empresa pública adscrita Administración

Nacional de Acueductos y Alcantarillados (ANDA)

ejecutó el 99.6% del gasto total reflejado dentro de

las Áreas de Gestión de Apoyo al Desarrollo

Económico y Producción Empresarial Pública, con

proyectos orientados al mejoramiento al sistema de

abastecimiento de agua potable y de la red vial a nivel

nacional.

Debido a la importancia de los proyectos

financiados por medio de este presupuesto, se

presenta a continuación un detalle de los mismos

ejecutados por áreas de gestión:

PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO DE INVERSIÓN

SOCIAL

Áreas de Gestión/ Proyectos Millones

US$

DESARROLLO SOCIAL 24.8

Construcción, Remodelación y Equipamiento de Unidades de Salud

12.2

Ampliación, Equipamiento, Mejoras y Remodelación de Unidades de Salud

5.6

Remodelación y Equipamiento del Edificio de Especialidades del Hospital Nacional Rosales

2.0

Apoyo al Primer Nivel de Atención y Hospitales del Ministerio de Salud Pública

1.4

Construcción Edificios Facultades de Ciencias Económicas, Jurisprudencia y Postgrado Multidisciplinaria Regional de Oriente

1.0

Fortalecimiento Programa Jóvenes Talentos Universidad de El Salvador

1.2

Fortalecimiento de Infraestructura, Laboratorio, Biblioteca y Programa de Becas

0.8

Rehabilitación y Mejoramiento de Centros Escolares

0.5

Programa de Extensión de Cobertura en la Zona Rural (Período 2009-2011)

0.1

APOYO AL DESARROLLO ECONÓMICO 10.7

Mejoramiento de Caminos Rurales 10.4

Obras de Mitigación en Zona de Cárcavas y Quebradas

0.3

PRODUCCIÓN EMPRESARIAL PÚBLICA 1.3

Perforación, Equipamiento e Interconexión a Sistemas de Pozo y Construcción de Sistemas de Tratamiento de Agua

1.1

Mejoramiento del Sistema de Agua y Abastecimiento

0.2

Total 36.8


254

7. Enfatizando en los comentarios que se

incluyen en el Capítulo I, en lo concerniente a las

prioridades definidas por el Gobierno para atender las

necesidades urgentes de la población, a través del

Presupuesto Extraordinario de Reactivación

Económica (PERE), se ejecutaron proyectos durante

el año 2013 por un monto de US$ 17.0 millones, de

los cuales US$ 7.7 millones se destinaron para el

Área de Gestión Administración de Justicia y

Seguridad Ciudadana equivalentes al 45.3% del gasto

total en este Presupuesto Extraordinario, en donde los

montos más significativos se ejecutaron a través del

Ministerio de Justicia y Seguridad Pública con

US$ 7.1 millones y la Unidad Técnica Ejecutiva del

Sector Justicia con US$ 0.4 millones, para desarrollar

proyectos tales como la Construcción de Edificio de

la Academia Internacional para el Cumplimiento de la

Ley ILEA, San Salvador y la Readecuación y

Equipamiento de Granjas Penitenciarias en Izalco y

Santa Ana, que en conjunto representan el 85.5% del

gasto en esta área; asimismo dentro del Área de

Gestión de Desarrollo Social se ejecutaron US$ 3.6

millones, de los cuales el Ramo de Educación ha

ejecutado el 56.0% del gasto realizado en dicha área,

con programas tales como Cerrando la Brecha del

Conocimiento Segunda Fase, San

Miguel/Ahuachapán, por medio del modelo uno a uno

en escuelas, Programa Potenciando la Escuela

Inclusiva de Tiempo Pleno en El Salvador y el Apoyo

al Plan Social Educativo 2009-2014 a través de la

Mejora de la Calidad de la Educación Básica.

La ejecución en el Área de Gestión

Conducción Administrativa presentó una ejecución de

US$ 2.4 millones, de los cuales US$ 1.3 millones

corresponden al Ministerio de Relaciones Exteriores

con proyectos tales como el Apoyo Institucional para

la Modernización y Fortalecimiento de las

Cancillerías de los países de Centroamérica y US$ 1.1

millones para el proyecto de Fortalecimiento de las

Capacidades de la Administración Tributaria

ejecutado por el Ministerio de Hacienda.

CAPÍTULO IV

255

3. Situación Financiera

3.1 Informes Financieros de Recursos Extraordinarios

CUADRO No.30

SECTOR PÚBLICO CONSOLIDADO

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DE LOS RECURSOS EXTRAORDINARIOS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013


CONCEPTO PERE INSTITUCIONAL PEIS EVENTO

ELECTORAL 2012

VOTO RESIDENCIAL

2012

A C T I V O

FONDOS 7.8 49.3 5.9 3.9

Disponibilidades 6.4 35.6 1.2 0.1

Anticipos de Fondos 1.4 13.7 4.7 3.8

INVERSIONES FINANCIERAS 1.7 126.5 20.6 0.1

Inversiones Temporales 0.3

Inversiones en Préstamos, Corto Plazo 10.4

Inversiones en Préstamos, Largo Plazo 72.9

Deudores Financieros 1.7 0.9 20.6

Inversiones Intangibles 0.1 0.1

Deudores e Inversiones no Recuperables

41.9

INVERSIONES EN EXISTENCIAS 55.7 0.5

Existencias Institucionales 55.7 0.5

INVERSIONES EN BIENES DE USO 30.2 0.4 0.9

Bienes Depreciables 29.7 0.4 0.9

Bienes no Depreciables 0.5

INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS

11.9 10.5 66.6

Inversiones en Bienes Privativos 9.2 7.0 54.6

Inversiones en Bienes de Uso Público y Desarrollo Social

28.8 179.3 171.4

Aplicación Inversiones Públicas (26.1) (175.8) (159.4)

TOTAL DE ACTIVO 21.4 272.2 93.6 4.3 1.0


256


ELECTORAL 2012

VOTO RESIDENCIAL

2012

P A S I V O

DEUDA CORRIENTE 1.8 7.2 166.4 0.1

Depósitos de Terceros 1.4 5.6 133.6

Acreedores Monetarios 0.4 1.6 32.8 0.1

FINANCIAMIENTO DE TERCEROS 0.1 291.6 8.4 0.6

Endeudamiento Interno 168.1

Acreedores Financieros 0.1 123.5 8.4 0.6

TOTAL PASIVO 1.9 298.8 174.8 0.7

P A T R I M O N I O

PATRIMONIO ESTATAL 19.5 (26.6) (81.2) 3.6 1.0

Patrimonio 19.5 (26.5) (81.2) 3.6 1.0

Detrimento Patrimonial (0.1)

TOTAL PATRIMONIO 19.5 (26.6) (81.2) 3.6 1.0

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 21.4 272.2 93.6 4.3 1.0

NOTAS AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DE LOS RECURSOS

EXTRAORDINARIOS

1. Considerando lo comentado al inicio de este

capítulo, las instituciones del Gobierno Central y las

Descentralizadas no Empresariales, ejecutan

proyectos financiados con Presupuestos

Extraordinarios y en cumplimiento al marco

normativo legal y técnico de la administración

financiera del Estado, independientemente de la fecha

de su inicio y de su liquidación, tienen la

responsabilidad de incorporar dentro de sus registros

contables la totalidad de los recursos y obligaciones

que administran, por lo cual el presente estado

incluye los saldos acumulados de las cuentas

contables que registran y controlan las operaciones

provenientes de la ejecución de proyectos de

inversión de apoyo al desarrollo económico, así como

diversos proyectos relacionados con programas de

apoyo al desarrollo social, entre otros. Para fines de

agrupación de datos contables, los presupuestos

extraordinarios se identifican como: Recursos

Extraordinarios de Reactivación Económica (PERE),

Recursos Extraordinarios de Inversión Social (PEIS),

y/o Recursos Extraordinarios Institucionales.

2. En lo que se refiere a los recursos

asignados a través del Presupuesto Extraordinario de

Reactivación Económica (PERE), al 31 de diciembre

de 2013 los activos presentan un saldo de US$ 21.4

millones, en donde los Subgrupos de Fondos y de

Inversiones en Proyectos y Programas conforman el

92.1% del total de los activos, éstos están orientados a

responder a las prioridades específicas definidas por

el Gobierno de la República, en donde las

CAPÍTULO IV

257

instituciones contando con la cooperación y apoyo de

organismos y gobiernos extranjeros, ejecutan entre

otros, proyectos y programas de vivienda básica,

proyectos de rehabilitación y mejoramiento de

caminos vecinales, de abastecimiento de agua potable

en la región oriental, así como, proyectos de

desarrollo social diversos ejecutados a nivel nacional

a través del Ministerio de Relaciones Exteriores,

Ministerio de Agricultura y Ganadería, Ministerio de

Educación, el Fondo Nacional de Vivienda Popular

(FONAVIPO), la Administración Nacional de

Acueductos y Alcantarillados (ANDA), entre las

instituciones ejecutoras más importantes.

En lo que corresponde a la conformación de

los Recursos Extraordinarios Institucionales, el saldo

correspondiente al Instituto Salvadoreño de

Transformación Agraria (ISTA), representa el 68.0%

del total de activos que representa el balance

consolidado de las instituciones que manejan este tipo

de recursos, esto como resultado de la ejecución de

diversos proyectos de inversión que se han efectuado

para facilitar el acceso a la compra de tierras a grupos

de personas de escasos recursos que no la poseen, así

como, contribuir a la reactivación del Sector

Reformado y promover la consolidación económica y

social de las unidades productivas y beneficiarios del

Sector Agropecuario Reformado.

La composición del Estado de Situación

Financiera de los recursos extraordinarios

institucionales que administra el ISTA, se presentan a

continuación a nivel de grupos contables:

Activos Millones US$

Fondos 3.7


Inversiones en Existencias 55.3

Inversiones en Bienes de Uso 0.8

Total 185.2

Pasivos y Patrimonio Millones US$

Deuda Corriente 2.5

Financiamiento de Terceros 289.4

Patrimonio (101.0)

Resultado del Ejercicio (5.7)

Total 185.2

3. Considerando lo establecido en el Decreto

Legislativo Nº 180, de fecha 12 de noviembre de

2009, mediante el cual fue aprobado el Presupuesto

Extraordinario de Inversión Social (PEIS), que

determina que los recursos asignados se destinarán

para financiar los programas o proyectos de interés

social en las áreas de educación, salud y

abastecimiento de agua potable, así como, fomentar la

producción agropecuaria, mejorar la infraestructura

rural vial y realizar obras de mitigación en zonas de

alto riesgo, al cierre del ejercicio 2013, dicho

presupuesto registra dentro de las inversiones en

proyectos y programas un monto de US$ 171.4

millones, en inversiones tanto de uso público como de

desarrollo social, las cuales han sido ejecutadas por

diferentes instituciones tales como: El Ministerio de

Agricultura y Ganadería con US$ 52.5 millones,

Ministerio de Salud Pública con US$ 35.0 millones,

Ministerio de Obras Públicas, Transporte y de

Vivienda y Desarrollo Urbano con US$ 51.0

millones, Ministerio de Educación con US$ 30.0

millones y la Administración Nacional de Acueductos

y Alcantarillados ANDA con US$ 2.9 millones.


258

4. En lo que respecta al Estado de Situación

Financiera del presupuesto extraordinario: Evento

Electoral 2012 y Voto Residencial 2012, al cierre del

Ejercicio Fiscal de 2013 presentan en lo que respecta

a los activos un monto de US$ 4.3 millones y 1.0

millones, respectivamente. En cuanto a sus pasivos,

únicamente el presupuesto especial del Evento

Electoral 2012 presenta un saldo de US$ 0.7

millones.

CAPÍTULO IV

259


ESTADO DE RENDIMIENTO ECONÓMICO DE LOS RECURSOS EXTRAORDINARIOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013


CONCEPTO PERE INSTITUCIONAL PEIS

EVENTO ELECTORAL

2012

INGRESOS DE GESTIÓN

INGRESOS FINANCIEROS Y OTROS 0.1

INGRESOS POR TRANSFERENCIAS CORRIENTES RECIBIDAS

0.1 13.4 0.6

INGRESOS POR TRANSFERENCIAS DE CAPITAL RECIBIDAS Y CONTRIBUCIONES ESPECIALES

13.9 25.6 5.3

INGRESOS POR VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS 0.3

INGRESOS POR ACTUALIZACIONES Y AJUSTES 3.5 0.1

TOTAL DE INGRESOS 14.0 42.9 6.0

GASTOS DE GESTIÓN

GASTOS DE INVERSIONES PÚBLICAS 6.6 14.5 13.5

GASTOS EN PERSONAL 2.8

GASTOS EN BIENES DE CONSUMO Y SERVICIOS 0.3 0.2

GASTOS FINANCIEROS Y OTROS 1.7

GASTOS EN TRANSFERENCIAS OTORGADAS 4.7

COSTOS DE VENTAS Y CARGOS CALCULADOS 3.9 0.1

GASTOS DE ACTUALIZACIONES Y AJUSTES 0.6

TOTAL DE GASTOS 6.6 23.8 18.2 0.3

RESULTADO DEL EJERCICIO 7.4 19.1 (12.2) (0.3)


260

NOTAS AL ESTADO DE RENDIMIENTO ECONÓMICO

1. Los Recursos Extraordinarios tienen como

característica especial que su vigencia puede iniciar

en cualquier fecha del año y estarán vigentes mientras

estén en ejecución los proyectos y el proceso de

liquidación legal y contable de los proyectos se

realiza hasta la finalización de la ejecución de los

mismos, independientemente del período que

transcurra para su ejecución.

2. Para efectos solamente de presentación y con

la finalidad de conservar el principio de consistencia

y la uniformidad en la información que se incorpora

en los Estados Financieros y que estos tengan carácter

comparativo, se presentan en el cuadro No. 31 del

presente capítulo, los movimientos netos de carácter

consolidado que incidieron directamente en la gestión

operativa del ejercicio 2013. En el Grupo IV del

Apéndice de este Informe, se incorporan los Estados

Financieros y Presupuestarios que presentan con

detalle la información estadística e histórica

acumulada de cada uno de estos recursos.

3. Los Ingresos de Gestión devengados en el


Económica (PERE), ascendieron a US$ 14.0

millones, de dicho monto el ingreso más relevante es

el generado por las Transferencias de Capital con

US$ 13.9 millones, las cuales provienen tanto del

Sector Público con US$ 3.6 millones como del Sector

Externo con US$ 10.3 millones, esta última equivalen

al 73.6% de los ingresos recibidos para el presente

año, en menor cuantía también se percibieron

Ingresos por Transferencias Corrientes por US$ 0.1

millones.

4. En cuanto a los Gastos de Gestión, estos

reflejan el esfuerzo del Gobierno a destinar recursos

para apoyar los programas de inversión pública, ya

que a través del PERE, se invirtieron US$ 6.6

millones, en la ejecución de los siguientes proyectos:

Gastos de Inversiones Públicas Millones US$

Proyectos y Programas Educacionales 1.1

Proyectos y Programas de Viviendas Básicas 0.9

Proyectos y Programas de Desarrollo Social Diversos 2.0

Proyectos y Programas de Fomento Diversos 2.6

Total 6.6

5. En lo referente a los Presupuestos

Extraordinarios Institucionales, que son los recursos

manejados por las instituciones no incluidos en la Ley

de Presupuesto, tuvieron un monto neto de ingresos

de US$ 42.9 millones, que provienen principalmente

de Transferencias Corrientes por US$ 13.4 millones,

de los cuales US$ 2.7 millones fueron realizados por

el Gobierno y US$ 10.7 millones por el sector

externo.

Los Ingresos por Transferencias de Capital

ascendieron a un monto de US$ 25.6 millones. El

valor aportado por las transferencias corrientes y de

capital conforman 90.9% del total de ingresos

devengados por los Presupuestos Extraordinarios

Institucionales.

6. En cuanto a los Gastos de Gestión ejecutados

utilizando recursos de dichos presupuestos, éstos

ascendieron a US$ 23.8 millones, conformados

principalmente por los Gastos de Inversiones Públicas

con US$ 14.5 millones, Gastos en Personal con

US$ 2.8 millones, Costos de Ventas y Cargos

Calculados con US$ 3.9 millones y los Gastos

Financieros y Otros con US$ 1.7 millones, sumando

los cuatro componentes US$ 22.9 millones,

equivalente al 96.2% del total de estos gastos.

7. Los Gastos de Inversión Pública, realizados

a través de los Presupuestos Extraordinarios

Institucionales ascendieron a US$ 14.5 millones y

corresponden en gran medida a la ejecución de

Proyectos y Programas de Salud Pública con US$ 5.7

CAPÍTULO IV

261

millones, Proyectos y Programas de Desarrollo Social

Diversos con US$ 4.6 millones, Proyectos y

Programas de Fomento Diversos US$ 1.4 millones,

Proyectos y Programas Educacionales US$ 2.1

millones, entre otros. Estos montos totalizan

US$ 13.8 millones, representando el 95.2% del saldo

de los gastos netos consolidados de inversión pública

realizados en el año 2013, con este tipo de recursos.

8. En lo referente a la ejecución del

Presupuesto Extraordinario de Inversión Social

(PEIS), los ingresos reflejan un monto de US$ 6.0

millones en el año en mención, que fueron utilizados

para la ejecución de obras y proyectos sociales,

definidos en su decreto de creación.

9. En lo concerniente a este Presupuesto,

durante el ejercicio 2013 revela gastos de gestión por

US$ 18.2 millones, los que comprenden Gastos de

Inversiones Públicas por un monto de US$ 13.5

millones, equivalentes al 74.2% de los gastos

ejecutados, siendo los valores más importantes las

inversiones en Proyectos y Programas de Desarrollo

Social Diversos con US$ 0.7 millones, Proyectos de

Construcción de Infraestructura Vial con US$ 10.5

millones y Proyectos y Programas de Salud Pública

con US$ 1.6 millones. Los conceptos antes

mencionados corresponden al 94.8% del total de

Gastos de Inversiones Públicas realizados a través del

PEIS.

10. En lo referente al Presupuesto Especial

Extraordinario para el Evento Electoral 2012, dicho

presupuesto que está casi en su fase de liquidación,

presenta gastos por US$ 0.3 millones, de los cuales el

66.7% corresponde a Gastos en Bienes de Consumo y

Servicios con US$ 0.2 millones y el restante 33.3% lo

conforman los Costos de Venta y Cargos Calculados

con US$ 0.1 millones.


262


ESTADO DEMOSTRATIVO DEL FLUJO MONETARIO DE LOS RECURSOS EXTRAORDINARIOS

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 (Millones de Dólares)


ELECTORAL 2012

DISPONIBILIDADES INICIALES 8.4 24.0 0.5 0.4

Saldo final al 31 de diciembre de 2012

8.4 24.0 0.5 0.4

F U E N T E S

FUENTES OPERACIONALES 12.4 47.9 4.9

Venta de Bienes y Servicios 0.3

Ingresos Financieros y Otros 0.1

Transferencias Corrientes Recibidas 0.1 17.8

Transferencias de Capital Recibidas 12.3 23.8 2.0

Recuperación de Inversiones Financieras Temporales 0.5

Transferencias de Capital de Aporte Fiscal 5.0

Transferencias entre Dependencias Institucionales 0.1 2.7

Operaciones de Ejercicios Anteriores 0.3 0.2

FUENTES NO OPERACIONALES 3.2 0.8 102.1

Depósitos Ajenos 0.6 0.6

Depósitos en Garantía 0.1

Anticipos por Servicios 0.2 0.2

Anticipos a Empleados 0.1

Anticipos a Contratistas 2.3 1.2

Anticipos a Proveedores 0.2

Anticipos de Fondos a Dependencias Institucionales 100.6

TOTAL DE FUENTES 15.6 48.7 107.0

CAPÍTULO IV

263

CONCEPTO PERE INSTITUCIONAL PEIS

EVENTO ELECTORAL

2012

U S O S

USOS OPERACIONALES 17.6 24.9 46.1 0.3

Remuneraciones 1.0 4.9

Adquisiciones de Bienes y Servicios 3.7 12.4 2.2

Gastos Financieros y Otros 0.9

Transferencias Corrientes Otorgadas 0.6 0.2

Inversiones en Activos Fijos 12.0 4.5 18.6

Transferencias de Capital Otorgadas 0.4


Transferencias de Capital por Aporte Fiscal 0.1

Transferencias entre Dependencias Institucionales 1.3

Operaciones de Ejercicios Anteriores 0.9 1.0 23.7 0.3

USOS NO OPERACIONALES 4.8 60.2

Depósitos Ajenos 2.5

Depósitos en Garantía 0.1

Anticipos de Fondos por Instituciones Públicas 57.6

Anticipos a Contratistas 4.8

SERVICIO DE LA DEUDA 7.4

Amortización de Endeudamiento Público 7.4

TOTAL DE USOS 17.6 37.1 106.3 0.3

DISPONIBILIDADES FINALES 6.4 35.6 1.2 0.1

NOTAS AL ESTADO DEMOSTRATIVO DEL FLUJO MONETARIO

1. El Estado Demostrativo del Flujo Monetario

de los recursos extraordinarios, presentan de forma

consolidada, la ejecución de los movimientos de

efectivo, realizados en 2013 de los diferentes recursos

agrupados en esta clasificación. En ese orden el


Económica (PERE) durante el ejercicio 2013 obtuvo

de diferentes fuentes ingresos por US$ 15.6 millones,

las Fuentes Operacionales con US$ 12.4 millones, el

monto más relevante provienen de Transferencias de

Capital y las Transferencias Corrientes con US$ 12.3 y

US$ 0.1 millones respectivamente, las cuentas

contables que comprenden las Fuentes No

Operacionales, son los Depósitos Ajenos con US$ 0.6

millones, Anticipos por Servicios US$ 0.2 millones,

Anticipos a Contratistas US$ 2.3 millones y Depósitos

en Garantía por US$ 0.1 millones, haciendo un total de

US$ 3.2 millones.


264

2. Los Usos Operacionales incurridos por el

PERE, durante el ejercicio en mención presentan un

monto de US$ 17.6 millones, los movimientos

monetarios por los pagos de obligaciones provienen de

Remuneraciones con US$ 1.0 millones, Adquisición

de Bienes y Servicios con US$ 3.7 millones,

Inversiones en Activos Fijos con US$ 12.0 millones y

Operaciones de Ejercicios Anteriores con US$ 0.9

millones, que suman en total el 100.0% de los Usos.

3. Un resumen del Flujo Monetario del


Económica, se presenta a continuación:

Flujo Monetario-PERE Millones US$

Disponibilidades Iniciales 8.4

Resultado Operacional (5.2)

Fuentes Operacionales 12.4

Usos Operacionales (17.6)

Resultado No Operacional 3.2

Fuentes No Operacionales 3.2

Disponibilidades Finales 6.4

4. Con respecto a los Recursos Extraordinarios

Institucionales, el Flujo Monetario del ejercicio

financiero fiscal 2013, las cuentas incluidas en las

Fuentes Operacionales, totalizan US$ 47.9 millones,

en donde los montos más significativos los

representan los diferentes conceptos de

Transferencias de Capital, que alcanzaron la suma de

US$ 23.8 millones, además, los movimientos

relacionados con los ingresos por Transferencias

Corrientes con US$ 17.8 millones, que en conjunto

suman US$ 41.6 millones, equivalen al 86.8% de las

Fuentes Operacionales. Con respecto a las Fuentes no

Operacionales, estas suman un total de US$ 0.8

millones, las cuentas que la conforman son los

Depósitos Ajenos con US$ 0.6 millones y los

Anticipos por Servicios con US$ 0.2 millones.

5. En cuanto a los Usos Operacionales de los

Recursos Extraordinarios Institucionales, éstos

ascienden a US$ 24.9 millones, en donde los

movimientos monetarios ejecutados más relevantes

fueron para la Adquisición de Bienes y Servicios con

un valor de US$ 12.4 millones, las Inversiones en

Activos Fijos con un monto de US$ 4.5 millones, el

pago de Remuneraciones con US$ 4.9 millones, así

como, las Transferencias Corrientes y de Capital por

US$ 1.0 millones, todos los valores anteriores

totalizan US$ 22.8 millones, representando el 91.6%

de los fondos utilizados para el pago de los

compromisos de carácter operacional. En cuanto a los

Usos no Operacionales éstos muestran un valor de

US$ 4.8 millones y corresponde a los Anticipos a

Contratistas.

6. Los usos por Servicio de la Deuda

corresponden a la amortización del endeudamiento

público, cuyo valor fue de US$ 7.4 millones, que al

sumarlo con los Usos Operacionales y no

Operacionales, da un total de usos de US$ 37.1

millones.

7. Se presenta a continuación un resumen del

Flujo Monetario de los Recursos Extraordinarios

Institucionales:

Flujo Monetario-Presupuesto

Extraordinario Institucional Millones US$

Disponibilidades Iniciales 24.0

Resultado Operacional 23.0

Fuentes Operacionales 47.9

Usos Operacionales ( 24.9)

Resultado No Operacional (4.0)

Fuentes No Operacionales 0.8

Usos No Operacionales (4.8)

Financiamiento (7.4)

Amortización de Endeudamiento (7.4)

Disponibilidades Finales 35.6

8. Con respecto a los Recursos del Presupuesto

Extraordinario de Inversión Social (PEIS), en el Flujo

Monetario del ejercicio financiero fiscal 2013,

CAPÍTULO IV

265

presenta un monto de US$ 107.0 millones,

provenientes de diferentes fuentes, en las Fuentes

Operacionales cuyo monto asciende a US$ 4.9

millones, los movimientos provienen de

Transferencias de Capital Recibidas con US$ 2.0

millones, operaciones de Transferencias entre

Dependencias Institucionales por el monto de

US$ 2.7 millones y por Operaciones de Ejercicios

Anteriores que ascendieron a US$ 0.2 millones,

equivalentes al 100.0% de las Fuentes Operacionales,

los recursos de las Fuentes no Operacionales cuyo

monto total fue de US$ 102.1 millones, el monto de

mayor cuantía lo representa los Anticipos de Fondos

a Dependencias Institucionales por US$ 100.6

millones, seguido de los Anticipos a Contratistas por

US$ 1.2 millones que suman US$ 101.8 millones,

equivalentes al 99.7% de dichas Fuentes.

9. El saldo total mostrado en los Usos

Operacionales de los recursos del Presupuesto

Extraordinario de Inversión Social (PEIS), equivalen a

un monto de US$ 46.1 millones, en donde los

movimientos monetarios ejecutados más

representativo son las Inversiones en Activos Fijos con

US$ 18.6 millones, y la Adquisición de Bienes y

Servicios con US$ 2.2 millones, además se cancelaron

obligaciones provenientes de ejercicios anteriores por

un monto de US$ 23.7 millones, los que en conjunto

suman el valor de US$ 44.5 millones, representando el

96.5% de los fondos utilizados para el pago de las

obligaciones de carácter operacional. En cuanto a los

Usos no Operacionales éstos presentan un valor total

de US$ 60.2 millones, el valor más representativo se

encuentra registrado en los Anticipos de Fondos por

Instituciones Públicas con un monto de US$ 57.6

millones, equivalente al 95.7% de dichos usos.

10. En lo referente al Presupuesto Extraordinario

del Evento Electoral 2012, los flujos monetarios para

el ejercicio 2013, muestran una disponibilidad inicial

por un valor de US$ 0.4 millones y movimientos en

los Usos Operacionales, por un total de US$ 0.3

millones, los cuales corresponden al pago de

Obligaciones de Ejercicios Anteriores, lo cual da

como resultado una disponibilidad final de US$ 0.1

millones.

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