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BANCO NACIONAL DEL EJÉRCITO, FUERZA AÉREA Y ARMADA, S.N.C.

(INSTITUCIÓN DE BANCA DE DESARROLLO)

ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007

Y DICTAMEN DE LOS AUDITORES

BANCO NACIONAL DEL EJÉRCITO, FUERZA AÉREA Y ARMADA, S.N.C. (INSTITUCIÓN DE BANCA DE DESARROLLO)

ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007

Y DICTAMEN DE LOS AUDITORES

C O N T E N I D O

DICTAMEN BALANCE GENERAL ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

BANCO NACIONAL DEL EJÉRCITO, FUERZA AÉREA Y ARMADA, S.N.C. (INSTITUCIÓN DE BANCA DE DESARROLLO)

NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007 (CIFRAS EN MILLONES DE PESOS).

1. CONSTITUCIÓN Y OBJETO DE LA SOCIEDAD

El Banco Nacional del Ejército, Fuerza Aérea y Armada, S.N.C. (Banjercito), se constituyó bajo el régimen de Sociedad Anónima, de conformidad con el Decreto Constitutivo publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 1946 y mediante Acta Constitutiva de fecha 6 de mayo de 1947.

Banjercito se transformó en una Sociedad Nacional de Crédito (S.N.C.), Institución de Banca de Desarrollo, de acuerdo a lo dispuesto en su Ley Orgánica publicada en el Diario Oficial de la Federación el 13 de enero de 1986, constituyéndose con personalidad jurídica y patrimonio propio, para prestar el servicio público de banca y crédito, con el objeto de otorgar apoyos financieros a los miembros del Ejército, Fuerza Aérea y Armada de México.

La Institución está regulada por el Banco de México, la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, y por su propia Ley Orgánica.

2. PRINCIPALES POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES La Institución prepara y presenta sus estados financieros con base al “Esquema básico del conjunto de criterios contables”, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) y estipulados en las Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Instituciones de Crédito.

Las Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Instituciones de Crédito, establecen en el Capítulo II del Título Tercero (Información Financiera y su Revelación), artículo 176 tercer párrafo, que las Instituciones de Crédito expresarán sus estados financieros en “millones de pesos”; por tal motivo, las notas explicativas se presentan en esos mismos términos.

A continuación, se describen las diferencias existentes entre las Normas de Información Financiera (NIF) y las prácticas y criterios contables de la CNBV, que fueron utilizadas por la Institución en la formulación de sus estados financieros:

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Principales prácticas contables Dentro de las políticas contables que establecen las disposiciones citadas se destacan las siguientes:

a. Reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera.

En el mes de agosto de 2007, el Consejo Mexicano Para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera, A.C. (CINIF) expidió la NIF B-10 “Efectos de la Inflación”, la cual deja sin efectos al Boletín B-10 “Reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera”. Esta nueva norma entró en vigor a partir de enero de 2008. De los cambios a la norma destaca el hecho de dejar de reconocer los efectos de la inflación, al cambiar de un entorno económico inflacionario a uno no inflacionario. Se considera que hay un entorno económico inflacionario cuando la inflación de los tres últimos años anteriores es igual o mayor al 26% (promedio anual del 8%); y no inflacionario cuando la inflación es menor a dicho 26% acumulado. Por lo antes expuesto y considerando que la inflación acumulada de los últimos tres ejercicios por 15.1% no rebasa el 26%, en el ejercicio 2008, no se reconocieron los efectos de la inflación en la información financiera. El efecto de posición monetaria por el margen financiero por el año de 2007, fue de $142 como se menciona en el estado de resultados comparativo al 31 de diciembre de 2008.

b. Transacciones en moneda extranjera

Las operaciones en moneda extranjera se reconocen contablemente en la divisa de origen, las transacciones que implican compra-venta de divisas se efectúan al tipo de cambio de la fecha de su celebración. Los activos y pasivos monetarios en moneda extranjera se valorizan en moneda nacional, al tipo de cambio vigente publicado por el Banco de México a la fecha de los estados financieros. Las fluctuaciones cambiarias se registran en los resultados del año.

Las principales monedas utilizadas por la Institución son:

Moneda Tipo de cambio

Dólar americano 13.83250 Euro Franco suizo

19.55916 13.14254

c. Disponibilidades

El rubro de disponibilidades está integrado por caja, billetes y monedas, depósitos en el Banco de México, depósitos en Entidades Financieras efectuados en el país o en el extranjero, incluyendo las operaciones de préstamos interbancarios, compra de divisas y otras disponibilidades.

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- Los rendimientos generados por depósitos y las operaciones de préstamos interbancarios pactados a plazo menor o igual a tres días hábiles, se reconocen como resultados del ejercicio, conforme se devengan.

- Los documentos de cobro inmediato en firme, se registran como otras

disponibilidades de acuerdo a lo siguiente:

o En caso de operaciones con entidades del país, no deberán contener partidas no cobradas después de dos días hábiles de haberse efectuado la operación que les dio origen, ni los que habiéndose depositado en bancos hubiesen sido objeto de devolución.

o Cuando correspondan a operaciones de entidades del extranjero, se

registran en disponibilidades sólo si son cobrables dentro de un plazo máximo de 15 días hábiles.

- Los documentos no cobrados en los plazos establecidos, se traspasan a la

Cartera de Crédito, aplicándose las reglas del criterio B-6 de Cartera de Crédito.

- Los documentos de cobro inmediato se reciben salvo buen cobro y se

registran en cuentas de orden.

- Las divisas adquiridas pactadas a liquidar en un plazo máximo de dos días hábiles, se registran como una disponibilidad restringida.

- Las disponibilidades se registran a su valor nominal.

- La valuación de metales preciosos amonedados, se realiza a su valor razonable aplicable a la fecha de cierre, de acuerdo a lo establecido por el Banco de México.

d. Inversiones en valores

Se clasifican en títulos para negociar, títulos disponibles para la venta y en títulos conservados al vencimiento, registrándose al costo de adquisición y, en el caso de los dos primeros se valúan posteriormente a su “valor razonable”, el cual es determinado por “proveedores de precios”, de acuerdo con la normatividad dada a conocer por la CNBV o sobre la base de otras técnicas formales de valuación. El procedimiento utilizado para la obtención del valor razonable de los títulos de deuda es con base a su valor de mercado, el cual se determina a través de vectores de precios, emitidos por un “proveedor de precios”, reconocido por la CNBV. Títulos para negociar Son los valores que la institución tiene en posición propia, con la intención de obtener ganancias derivadas de las diferencias en precios que resulten de las operaciones de compraventa, que con los mismos realicen como participantes del mercado. En la fecha de su enajenación, se reconoce el resultado por

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compra-venta por el diferencial entre el valor neto de realización y el valor en libros del mismo. Los intereses devengados se registran directamente en los resultados. En aquellos títulos que liquiden intereses periódicamente, el descuento o sobreprecio recibido o pagado al momento de su adquisición, se devengará en línea recta durante la vida del instrumento contra los resultados del ejercicio. Estas inversiones se dividen en Títulos de deuda y Títulos accionarios, valuándose a su valor razonable; los primeros deberán incluir el componente de capital y los intereses devengados. Títulos disponibles para la venta

Títulos de deuda y acciones que se adquieren con una intención distinta a los títulos para negociar y conservados al vencimiento. En la fecha de su enajenación o cuando llegue su vencimiento, se reconoce el resultado por compra-venta por el diferencial entre el valor neto de realización y el valor en libros del mismo, previa cancelación del resultado por valuación registrado en el capital contable de la Institución. Los intereses devengados se registran directamente en los resultados. Títulos conservados a vencimiento

Títulos de deuda con pagos determinables y plazo conocido mayor a 90 días, adquiridos con la intención de mantenerlos hasta el vencimiento. En la fecha de su enajenación, se reconoce el resultado por compra-venta por el diferencial entre el valor neto de realización y el valor en libros del mismo. El devengamiento de intereses de los títulos de deuda conservados a vencimiento, así como del descuento o sobreprecio recibido o pagado al momento de su adquisición, se realizará conforme al método de línea recta durante la vida del instrumento contra los resultados del ejercicio. Asimismo, no se podrá clasificar un título de deuda como conservado a vencimiento si conforme a la experiencia obtenida durante el ejercicio en curso o en los dos inmediatos anteriores, la Institución ha vendido o transferido a la categoría de títulos disponibles para la venta, antes de su vencimiento, un título con características similares, excepto cuando:

- El título haya sido vendido dentro de los 28 días naturales previos a su vencimiento, o

- A la fecha de enajenación del título se haya devengado más del 85% de su valor original en términos nominales.

e. Operaciones con valores y derivadas

Operaciones de reporto

En términos del artículo 259 de la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito, es la operación en virtud de la cual, el Reportador adquiere por una suma de dinero la propiedad de títulos de crédito y se obliga a transferir al

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Reportado la propiedad de otros tantos títulos de la misma especie en el plazo convenido y contra reembolso del mismo precio, más un premio. El premio queda en beneficio del Reportador, salvo pacto en contrario. Por títulos de la misma especie se entenderá aquéllos que tengan igual “clave de emisión”. Para efectos de valuación: Actuando la Institución como reportada, el saldo representa la diferencia a favor o a cargo entre el valor razonable de los títulos dados en reporto y el valor presente del precio del reporto al vencimiento, entendiendo dicho valor presente como el precio objeto del reporto más el premio estipulado, descontados a la tasa de rendimiento que corresponda al mismo tipo de instrumento con un plazo de vencimiento equivalente al plazo restante del reporto. Actuando la Institución como reportadora, el saldo representa la diferencia a favor o a cargo entre el valor presente del precio al vencimiento y el valor razonable de los títulos recibidos en reporto. El efecto neto por valuación de las operaciones de reporto se registra en los resultados del periodo. Reportos colateralizados De conformidad con las circulares telefax 1/2003, 1/2003 Bis y 1/2003 Bis-1, emitidas por el Banco de México, las operaciones de reporto que se celebren a plazos mayores a 3 días, deben estar garantizadas. Por lo que, con base al Criterio B-3 Reportos, del anexo 33 “Criterios Contables” de las Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Instituciones de Crédito emitidas por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, la Institución registra las garantías adicionales derivadas de las llamadas de margen por operaciones de reporto. Cuando la Institución funge como reportadora (adquiere títulos en reporto), las garantías recibidas se registran en cuentas de orden, en virtud de que las mismas están en calidad de garantía adicional a la operación de reporto y se restringe el uso de las mismas. Cuando la Institución funge como reportada, (enajena títulos en reporto); las garantías entregadas se registran como un activo restringido dentro de títulos afectos en garantía, en virtud de que los mismos se transfieren a la reportadora en calidad de garantía y se restringe el uso de las mismas. Préstamos de valores La Institución no realiza operaciones de préstamo de valores actuando por cuenta propia.

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Instrumentos financieros derivados Banjercito no realiza operaciones con instrumentos financieros derivados o en su caso del componente, derivado en las denominadas operaciones estructuradas.

f. Cartera de Créditos

Se considera cartera vencida el saldo insoluto de los créditos, cuyas amortizaciones no fueron liquidadas totalmente en los términos pactados originalmente; para el caso de los créditos con pago único del principal e intereses, cuando presenten 30 días naturales de vencido; si consisten en créditos con pagos periódicos parciales del principal e intereses, a los 90 días naturales de vencido y si se refiere a créditos revolventes, cuando presenten 60 días naturales de vencido.

Los intereses ordinarios devengados no cobrados se consideran cartera vencida a los 30 o 90 días naturales después de su fecha de exigibilidad, dependiendo del tipo de crédito, de acuerdo a la definición del párrafo anterior. Los intereses se reconocen como ingresos en el momento en que se devengan; sin embargo, la acumulación de intereses se suspende en el momento en que el crédito se traspasa a cartera vencida y el control de estos se lleva en cuentas de orden. Los intereses devengados durante el periodo en que el crédito se mantuvo en cartera vencida, se reconocen como ingresos hasta el momento en que se cobran. Las comisiones cobradas por el otorgamiento inicial de los créditos son registradas como un crédito diferido, el cual se amortiza contra los resultados del ejercicio como un ingreso por intereses, bajo el método de línea recta durante la vida del crédito. Otro tipo de comisiones se reconocen en la fecha en que se generan en el rubro de comisiones y tarifas cobradas. Los créditos que se reestructuren, permanecen en cartera vencida hasta que exista evidencia de pago sostenido, es decir, hasta que se cobre sin retrasos y por la totalidad del monto exigible de capital e intereses, como mínimo de tres amortizaciones consecutivas, o en el caso de créditos con amortizaciones que cubran periodos mayores a 60 días naturales, el cobro de una exhibición.

Las renovaciones, en las cuales el acreditado no hubiere liquidado en tiempo la totalidad de los intereses devengados conforme a los términos y condiciones pactados originalmente, y el 25% del monto original del crédito, serán considerados como vencidos, en tanto no exista evidencia de pago sostenido. Para el caso de los créditos denominados en moneda extranjera o UDI’s, la estimación correspondiente a dichos créditos se denomina en la moneda o unidad de cuenta de origen respectivo. La valorización de la cartera y la estimación, se lleva a cabo utilizando los tipos de cambio correspondientes y en su caso, el valor de la UDI.

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Tratándose de créditos vencidos, en los que en su reestructuración se acuerde la capitalización de los intereses devengados no cobrados registrados previamente en cuentas de orden, la Institución deberá crear una estimación por el 100% de dichos intereses. La estimación se podrá cancelar cuando se cuente con evidencia de pago sostenido. Cuando existe evidencia suficiente de que un crédito no será recuperado, dicho crédito se castiga cancelando su importe total contra la estimación preventiva, con base en los montos y facultades aprobados por el H. Consejo Directivo.

La metodología para la calificación de la cartera se apega a las Disposiciones Prudenciales de Calificación de Cartera Crediticia, contenidas en el capítulo V, del Título Segundo, de las “Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Instituciones de Crédito”. Principales políticas y procedimientos establecidos para el otorgamiento, control y recuperación de créditos Para cumplir con el adecuado desarrollo de las Operaciones Crediticias en que participan los Servidores Públicos en sus distintas etapas, la Institución ha establecido y desarrollado Manuales de Políticas y Procedimientos en función a la normatividad relativa y aplicable con base en las Disposiciones Prudenciales para el otorgamiento de Créditos y provisiones preventivas adicionales emitidas por la CNBV. Otorgamiento Banjercito otorga principalmente préstamos quirografarios (PQ), créditos para la adquisición de bienes de consumo duradero (ABCD) y préstamos hipotecarios en forma exclusiva a los militares que perciben “Haberes” o “Haberes de Retiro” (personal retirado o pensionado) del Erario Federal. El otorgamiento se lleva a cabo atendiendo las condiciones establecidas en la Ley Orgánica y en el Manual de Crédito de la Institución. Existen planes de mercadotecnia y promoción de todos los créditos que ofrece la Institución al sector encomendado, los cuales se encuentran autorizados por la Dirección General. Los créditos son otorgados bajo métodos de evaluación específicos para cada producto que conforman los portafolios con los que cuenta la Institución, estos métodos consideran principalmente: • La recopilación de la información y documentación mínima requerida para

la solicitud de créditos. • Con base a la información obtenida, se lleva a cabo un análisis y

evaluación, revisando entre otros, los siguientes aspectos: 1. La fuente primaria de recuperación del crédito

122. Capacidad de endeudamiento

3. Experiencia de pago del acreditado 4. Consulta a Sociedades de Información Crediticia 5. La solvencia crediticia del solicitante mediante simuladores 6. El análisis de posibles riesgos comunes • Se tienen establecidos límites máximos de crédito, tasas de interés,

plazos, etc., autorizados por el H. Consejo Directivo, así como los niveles de facultades de autorización.

• Existen garantías establecidas para los diferentes créditos, siendo estas

de varios tipos:

Las cuentas individuales de Fondo de Ahorro y de Trabajo de los militares en activo.

Fondo de Garantía para Préstamos Quirografarios y en algunos créditos

ABCD (Muebles), en caso de fallecimiento de un deudor, para militares desertores o que causen baja, y personal pensionista por pérdida de derecho.

Bienes Muebles e Inmuebles para créditos de adquisición de bienes de

consumo duradero e hipotecario. Control Existe en la Institución una Mesa de Control de Cartera, la cual tiene como principales responsabilidades; la vigilancia del cumplimiento de los requerimientos establecidos en los Manuales de Crédito que son utilizados para la celebración de operaciones crediticias, que los créditos a otorgar sean documentados en términos y condiciones aprobados por la Institución, vigilar que la información capturada en el Sistema de Crédito sea correcta y provenga íntegramente de la documentación proporcionada por el solicitante y de las autorizaciones de créditos, llevar una bitácora en la que se asienten las liberaciones de los créditos y los datos relevantes al respecto, así como una bitácora en la que se asienten las liberaciones de las aplicaciones contables contra reservas, quitas, castigos y quebrantos. A la fecha, el Director General ha notificado trimestralmente al H. Consejo Directivo, en relación a no haber detectado desviaciones respecto de las políticas, procedimientos y normatividad vigente en materia de crédito.

Recuperación de Crédito Existe en la Institución una Gerencia encargada de la recuperación de cartera, en la que se tienen establecidas políticas y procedimientos de la cobranza extrajudicial. Uno de los procedimientos establecidos para la recuperación de la cartera es a través del Departamento de Call Center, quien realiza recordatorios preventivos a los acreditados vía telefónica, diez días antes a la fecha de corte mensual. Adicionalmente, el área de Recuperación de Cartera gestiona los pagos de los

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adeudos que no han sido cubiertos por los acreditados en las fechas convenidas, posteriormente y de acuerdo al grado de incumplimiento de manera coordinada con la Dirección Jurídica Fiduciaria, se inician gestiones judiciales de dichos adeudos. El área de Crédito informa sobre la situación que guarda la cartera vencida, mediante la presentación de reportes mensuales a la Dirección General, con el fin de determinar oportunamente la posibilidad de establecer nuevos términos y condiciones que incrementen la probabilidad de su recuperación. Considerando el sector que atiende la Institución, se tiene establecido un procedimiento de cobranza, que consiste en la aplicación de descuentos por nómina que envían las pagadurías de la Secretaría de la Defensa Nacional y de la Secretaría de Marina. Estos descuentos que realizan las Secretarías señaladas, se llevan a cabo bajo el amparo de órdenes de descuento previamente convenidas entre los acreditados y la Institución, lo que genera en su gran mayoría una recuperación de cartera práctica y oportuna de los créditos otorgados a los militares. Políticas y procedimientos para la evaluación y seguimiento del riesgo crediticio Evaluación y Seguimiento del Riesgo Crediticio La Institución tiene establecido dentro de sus manuales de políticas y procedimientos, para el caso de la administración del riesgo de crédito, entre otras, las siguientes consideraciones: • Verificar la entrega oportuna de los diversos reportes e informes entre los

distintos servidores públicos de la Institución, áreas y órganos sociales involucrados en la actividad crediticia.

• Verificar que la actividad crediticia, se desarrolle conforme a las políticas y procedimientos establecidos en el Manual de Crédito y con base a la normatividad aplicable.

• Efectuar revisiones a los sistemas de información de crédito. • Revisar que la calificación de la cartera crediticia se realice de acuerdo a

la normatividad vigente y a los manuales establecidos por la Institución. • Vigilar que la cobranza administrativa y, en su caso, judicial se lleve a

cabo conforme a las políticas y procedimientos establecidos en los manuales y a la normatividad aplicable.

• Corroborar que exista una adecuada integración, actualización y control de los expedientes de crédito.

• El registro, documentación y liquidación de las operaciones que impliquen algún tipo de riesgo, ya sea cuantificable o no, conforme a las disposiciones y procedimientos establecidos en los manuales de la Institución.

• La observancia de los límites de exposición al riesgo.

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g. Bienes adjudicados o recibidos por dación en pago

Los bienes adquiridos mediante adjudicación judicial se registran en la fecha en que causa ejecutoria el auto aprobatorio del remate, mediante el cual se decretó la adjudicación. Los bienes recibidos mediante dación en pago, se registran en la fecha en que se firme la escritura de dación o en su formalización a la transmisión de la propiedad del bien.

En ambos casos, se registra el valor del costo o valor neto de realización, el que sea menor. Cuando el valor del activo que dio origen a la adjudicación neto de estimaciones fuese inferior al valor del bien adjudicado, el valor de este último, deberá ajustarse al valor neto del activo, en lugar de atender a las disposiciones contempladas en el párrafo anterior. La estimación por baja en el valor de los bienes adjudicados, se realiza conforme al apartado E “Reservas por tenencia de bienes adjudicados o recibidos en dación en pagos”, sección tercera, Capítulo V del Título Segundo de las Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Instituciones de Crédito. Las Disposiciones establecen que las instituciones de crédito deberán constituir trimestralmente provisiones adicionales, que reconozcan las potenciales pérdidas de valor por el paso del tiempo, de los bienes adjudicados judicial o extrajudicialmente, ya sean muebles o inmuebles, así como los derechos de cobro y las inversiones en valores. Los bienes adjudicados deberán valuarse conforme se establece en los criterios de contabilidad para instituciones de crédito, de acuerdo al tipo de bien de que se trate, debiendo registrar dicha valuación contra los resultados del ejercicio, como otros productos u otros gastos, según corresponda. Derechos de cobro y bienes muebles e inmuebles La reserva a constituir para estos bienes, es el resultado de aplicar el porcentaje que corresponda conforme a las tablas del artículo 132 de las Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Instituciones de Crédito, al valor de los derechos de cobro o al valor de los bienes muebles e inmuebles adjudicados o recibidos en dación de pago, obtenido conforme a los criterios contables.

h. Partes relacionadas

La Institución no tiene partes relacionadas.

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i. Arrendamientos

En cuanto a los arrendamientos operativos, se reconoce el pasivo o la cuenta por cobrar, según proceda. En el caso de Banjercito, como arrendador por esta modalidad, cuando existan rentas no liquidadas en un plazo de 30 días naturales a la fecha del vencimiento del pago, se crea la estimación correspondiente, suspendiendo la acumulación de dichas rentas. Por su parte al 31 de diciembre de 2008, la Institución no tiene celebradas operaciones de arrendamiento capitalizables.

j. Avales

La Institución no tiene compromisos adquiridos por otorgamiento de avales.

k. Captación tradicional

Estos pasivos se registran tomando como base el valor contractual de la obligación, reconociendo los intereses devengados, directamente contra resultados.

l. Fondo de previsión laboral para militares

Se integra por los fondos de ahorro, trabajo y garantía, los cuales se explican a continuación:

Fondo de ahorro Se integra por cuotas de aportación quincenal, equivalentes al 6% de los haberes de los Generales, Jefes y Oficiales o sus equivalentes en la Armada en servicio activo, así como por la aportación que efectúa el Gobierno Federal, en la misma proporción. El interés generado a favor de los titulares se capitaliza de forma anual. Los titulares podrán disponer de sus fondos de ahorro en el momento de obtener licencia ilimitada o se separen del servicio activo. Quienes continúen en forma activa, podrán disponer de sus descuentos cada seis años. En caso de fallecimiento, el total del fondo individual es entregado a sus beneficiarios.

Fondo de trabajo Se integra por las aportaciones realizadas por el Gobierno Federal, equivalente al 11% de los haberes anuales a favor de cada elemento de tropa o sus equivalentes en la Armada y podrán disponer de este fondo al momento de separarse del servicio activo u obtener ascenso al grado de Oficial.

La metodología para la fijación de las tasas pagadas a los fondos de ahorro y de trabajo es aprobada por el H. Consejo Directivo y ratificada por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Dichas tasas varían en forma mensual.

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Fondo de garantía Se integra por las aportaciones que realizan los militares del 0.5% sobre el importe de los préstamos quirografarios normales, 2% para quirografarios especiales, y 1.5% para el otorgamiento de créditos ABCD (Muebles y Cómputo) exclusivamente a los militares con grado de Cabos, con la finalidad de cubrir los saldos en caso de defunciones y bajas, deserciones o pérdida de derechos. Adicionalmente, conforme a la autorización del H. Consejo Directivo, dada en su sesión 2,282, Extraordinaria, celebrada el 12 de agosto del 2008, el Fondo de Garantía se utiliza para otorgar apoyos complementarios para la adquisición de vivienda del personal militar de bajos ingresos al amparo de los programas Vivienda Fácil 1, Vivienda Fácil 2 y Vivienda Fácil 3. Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en la línea de acción de 1.1.9. “Promover el mejoramiento de los beneficios de los créditos que se otorgan al personal militar para la adquisición de vivienda” del Programa Sectorial de Defensa Nacional “2007-2012”, publicado en el Diario Oficial de la Federación el día 24 de enero del 2008; y a las líneas de acción 5.1.1. “Desarrollar acciones enfocadas a elevar la moral del personal naval” y 5.1.2. “Fortalecer el desarrollo integral del personal naval” del Programa Sectorial de Marina “2007-2012”, publicada en el Diario Oficial de la Federación el día 21 de enero del 2008.

m. Obligaciones laborales

La Ley Federal del Trabajo establece la obligación de efectuar pagos a empleados que dejan de laborar bajo ciertas circunstancias o cumpliendo algunos requisitos, así como el pago de las obligaciones establecidas en los contratos de trabajo.

La Institución tiene establecido un plan para el pago de pensiones, primas de

antigüedad y beneficios posteriores al retiro para su personal, adicionales a lo establecido en la Ley, contando con un fideicomiso para la administración de estos beneficios.

El reconocimiento de las obligaciones laborales, se efectúa en apego a las Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Instituciones de Crédito, mediante la aplicación de la NIF D-3 “Beneficios a los Empleados”. En apego a las disposiciones antes mencionadas, la Institución creó un plan para cubrir las remuneraciones que deben pagarse al término de la relación laboral, antes de que los trabajadores lleguen a su edad de retiro, considerando la terminación de la relación laboral por causas distintas de reestructuración. Lo anterior se realizó bajo las reglas de valuación similares a las utilizadas para el caso de pensiones y primas de antigüedad, lo que implicó efectuar una valuación actuarial.

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La cuantificación de las obligaciones por estos conceptos se efectúa bajo el método de crédito unitario proyectado, determinado mediante cálculo actuarial preparado por peritos independientes. Por lo que se refiere a las primas de antigüedad y jubilaciones, la aportación de la Institución durante el periodo al fideicomiso, está basada en cálculos actuariales sobre sueldos e inflación proyectados, cargándola a los resultados del año. En tanto, los costos laborales directos son cargados a resultados y las indemnizaciones son aplicadas contra la provisión, en el momento en que son pagados.

Las estimaciones para conocer las aportaciones del periodo al fideicomiso, contemplan las siguientes características principales: Prima de antigüedad Beneficio: Doce días de salario por cada año de servicio, en caso de

muerte, invalidez, separación y despido. Antigüedad reconocida: A partir del ingreso del trabajador a la Institución,

excepto en los casos de despido, en los cuales si el trabajador ingresó antes del mes de mayo de 1970, la antigüedad se considera a partir de esta fecha y no a partir de la fecha de ingreso.

Límite de salario: No podrá ser inferior a una vez ni superior a dos veces el salario mínimo regional bancario.

Antigüedad mínima: Quince años para el caso de separación voluntaria.

Jubilaciones

Edad de jubilación: Cincuenta y cinco años de edad y treinta años de servicio o sesenta años de edad, sin importar su antigüedad.

Beneficio: Pensión mensual vitalicia de retiro, del 3% por cada año trabajado.

Salario pensionable: Es el promedio de la retribución mensual durante el último bienio a su jubilación, comprendiendo dicha retribución su sueldo base, la compensación por antigüedad, la parte proporcional del subsidio por vacaciones y la última gratificación anual percibida en base a los años de servicio, de acuerdo a tablas de jubilaciones establecidas.

Beneficio mínimo: Ninguna pensión será inferior al salario mínimo bancario, que se encuentre vigente en la plaza donde se concede la misma.

Beneficio Máximo: La pensión mensual a cargo de la Institución no deberá exceder el promedio del salario mensual percibido por el trabajador durante el último año de servicio.

Pensión por invalidez: Si el siniestro se realiza estando en servicio, se gozará de un 50% adicional a los beneficios que establece la Ley del Seguro Social y no será inferior al salario mínimo bancario.

Pensión en caso de fallecimiento del trabajador en servicio o pensionado por jubilación, por incapacidad permanente o total, o invalidez: Seis meses de salario o de la pensión que disfrutaba el trabajador o pensionado, importe de los gastos de funeral hasta por dos meses de salario o pensión, mitad del salario o pensión que disfrutaba al morir el trabajador o pensionado, pagadera por mensualidades vencidas durante los dieciocho

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meses siguientes a la defunción. Lo anterior, sin que exceda de cuarenta meses de salario mínimo bancario de la zona económica del beneficiario.

Las estimaciones para conocer las provisiones realizadas por las indemnizaciones por despido a los estados financieros del periodo, contemplan las siguientes características principales: Edad de jubilación: Cincuenta y cinco años de edad y treinta años de

servicio o sesenta años de edad, sin importar su antigüedad. Tasa de mortalidad de activos: Tabla de mortalidad. Tasa de invalidez: Valores Monetarios. Tasa de rotación: Experiencia Bancaria.

n. Impuesto Sobre la Renta y Participación de los Trabajadores en las Utilidades Diferidos

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) y la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) diferidos, se calculan de conformidad con lo establecido en las NIF D-3 y D-4, de acuerdo a lo establecido en el Criterio A-2 del anexo 33 de las Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Instituciones de Crédito. Las NIF D-3 y D-4 incluye disposiciones contables para el reconocimiento, tanto para los importes causados en el ejercicio por ISR y PTU, como para los efectos diferidos que se derivan de operaciones y otros eventos económicos reconocidos en los estados financieros en periodos diferentes a los considerados en las declaraciones de las empresas. Los efectos diferidos del ISR se determinan mediante la comparación de los valores contables y fiscales de los activos y pasivos de la Institución, con lo cual se determinan diferencias temporales, para los efectos diferidos de la PTU, las diferencias temporales se determinan con base en la conciliación entre la utilidad neta contable del ejercicio y la renta gravable. A las partidas temporales se les aplica la tasa correspondiente y se determinan activos y pasivos por impuestos diferidos.

o. Uso de estimaciones

La preparación de los estados financieros de conformidad con las prácticas contables utilizadas, requieren que la administración de la Institución realice estimaciones y supuestos, los cuales afectan las cifras reportadas en los estados financieros consolidados y las revelaciones que se acompañan. Las estimaciones se basan en el mejor conocimiento de la administración sobre hechos actuales, sin embargo los resultados reales podrían diferir de dichas estimaciones.

p. Utilidad integral

El importe de la utilidad integral que se presenta en el estado de variaciones en el capital contable, es el resultado de la actuación total de la Institución durante el periodo y está representada por la utilidad neta, más los efectos que de conformidad con las NIF aplicables, se registraron directamente en el capital contable. Asimismo, se muestra el incremento o decremento en el patrimonio, derivado de dos tipos de movimientos: inherentes a las decisiones de los accionistas y reconocimiento de la utilidad integral.

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q. Deterioro en el valor de los activos

El reconocimiento por deterioro en el valor de los activos se efectúa en apego a las normas contables en lo general, considerándose la aplicación del Boletín C-15 “Deterioro en el valor de los activos” de las NIF. Se considera que a Banjercito la aplicación de la norma no le genera ningún efecto en la información financiera, toda vez que no se tiene indicios de deterioro en el valor o uso de los activos; es decir, no ha generado pérdidas de operación o flujos de efectivo negativos en varios ejercicios, tomando en cuenta que presta servicios de banca y crédito, por lo que su generación de flujos de efectivo no está sustentada en un activo específico, sino en el conjunto de ellos.

Diferencias con las Normas de Información Financiera

Las principales diferencias entre los criterios contables emitidos por la CNBV seguidos por la Institución y las Normas de Información Financiera se resumen a continuación:

- Cuentas de balance.- Las NIF requieren que los rubros que integran los activos

y pasivos deben ser presentados en el balance general, de acuerdo a su disponibilidad o exigibilidad, clasificados en circulante y no circulante y en corto y largo plazo respectivamente. Los criterios contables de la CNBV muestran otra clasificación en el balance, estableciendo lineamientos mínimos con el propósito de homologar la presentación de estos estados financieros con las demás Instituciones de Crédito y de esta forma, incrementar la comparabilidad del mismo.

- Deudores.- Las NIF requieren de una estimación apropiada de la cobrabilidad

de los deudores. La CNBV requiere el cargo a los resultados mediante la creación de una estimación al 100% de todas aquellas partidas no aclaradas y no identificadas a los 60 días naturales, así como aquellas identificadas no cobradas en 90 días naturales, sin necesidad de llevar a cabo un estudio sobre su recuperabilidad.

- Consolidación de compañías subsidiarias.- Las NIF requieren la consolidación de

estados financieros de todas las compañías subsidiarias y asociadas donde se mantiene control sobre las políticas de operación y de los activos de dichas empresas. Los criterios contables emitidos por la CNBV únicamente incluyen en la consolidación, empresas que participan en el sector financiero y las que le presten servicios complementarios a la Institución, sin embargo, la Institución tiene inversiones permanentes en acciones, de las cuales no tiene influencia significativa y son distintas al sector financiero.

Cambios en los criterios contables aplicables a las instituciones de crédito

Operaciones de Reporto

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Con fecha 14 de octubre de 2008 se publicó en el Diario Oficial de la Federación, la resolución que modifica las Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Instituciones de Crédito, mediante la cual se modificó el criterio contable aplicable a las operaciones de reportos. Los cambios al Criterio B-3 de reportos son los siguientes:

El nuevo criterio considera que la sustancia económica de las operaciones de reporto es la de un financiamiento con colateral, de tal manera que el tratamiento contable es similar al de préstamo de valores, en virtud de que implican la transferencia temporal de activos financieros a cambio de efectivo u otro colateral. Operaciones como reportada En la fecha de contratación del reporto, la reportada deberá reconocer la entrada del efectivo, así como una cuenta por pagar que representa la obligación de restituir dicho efectivo a la reportadora. A lo largo de la vida del reporto, la cuenta por pagar se valuará mediante el reconocimiento del interés por reporto en los resultados del ejercicio conforme se devengue, de acuerdo al método de interés efectivo, afectando dicha cuenta por pagar. La reportada mantiene en su balance general el colateral y sólo procede a reclasificarlo para presentarlo como restringido, al cual se le aplicarán las normas de valuación, presentación y revelación del criterio que corresponda, Operaciones como reportadora Actuando la entidad como reportadora, deberá reconocer la salida de disponibilidades y registrar una cuenta por cobrar a su valor razonable, inicialmente a su precio pactado. Durante la vida del reporto, la cuenta por cobrar, se valuará a su valor razonable mediante el reconocimiento del interés por reporto en los resultados del ejercicio conforme se devengue, de acuerdo al método de interés efectivo, afectando dicha cuenta por cobrar. La reportadora reconocerá el colateral recibido en cuentas de orden, siguiendo para su valuación los lineamientos establecidos en el criterio B-9. Si la reportadora vende el colateral, deberá reconocer los recursos procedentes de la venta, así como una cuenta por pagar por la obligación de restituir el colateral (cualquier diferencial entre el precio recibido y el valor razonable de la cuenta por pagar, se reconocerá en los resultados del ejercicio). Conforme al artículo primero transitorio de la Resolución mencionada, Banjercito modificó su Sistema de Tesorería para implementar los cambios al criterio contable aplicable a las operaciones de reporto, para que a partir del 2 de enero de 2009, las operaciones de reporto se registren con este nuevo criterio. Por lo que respecta a las operaciones realizadas en el 2008, se continúo aplicando el criterio que se encontraba vigente antes de la modificación.

Administración Integral de Riesgos

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Banjercito, en apego al Capítulo IV del Título II de las Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Instituciones de Crédito, emitidas por la CNBV, da cumplimiento a los lineamientos mínimos sobre Administración Integral de Riesgos, a través del

establecimiento de mecanismos que permiten la realización de sus actividades con niveles de riesgo, acordes al Capital Neto y capacidad operativa de la Institución.

Para ello, divide la plataforma de Administración de Riesgos en dos secciones:

a) Riesgos Cuantificables: Aquéllos para los cuales es posible conformar bases estadísticas que permitan medir sus pérdidas potenciales, subdivididos a su vez en: 1) Riesgos Discrecionales, resultantes de la toma de una posición de riesgo: Riesgo de Mercado, Riesgo de Crédito y Riesgo de Liquidez. 2) Riesgos no Discrecionales, resultantes de la operación del negocio, pero que no son producto de la toma de una posición de riesgo: Riesgo Operacional, que incluye: Riesgo Legal y Riesgo Tecnológico. b) Riesgos no Cuantificables: Aquéllos derivados de eventos imprevistos, para los cuales no se puede conformar una base estadística que permita medir las pérdidas potenciales.

En el proceso de implementación de estas disposiciones, la Unidad de Administración Integral de Riesgos (UAIR), definió el perfil de riesgo de la Institución y los objetivos sobre su exposición, además del desarrollo de políticas y procedimientos para la administración de los distintos tipos de riesgo, sean cuantificables o no; todo esto encaminado a la identificación, medición, vigilancia, limitación, control, información y revelación de éstos. Asimismo, la Institución ha conformado órganos y estructuras que permiten controlar los niveles de riesgo de todas sus operaciones. I. Plataforma de la Administración Integral de Riesgos.

Los objetivos, lineamientos, políticas de operación y control, límites de exposición, niveles de tolerancia y mecanismos para la realización de acciones correctivas, han sido aprobados por el H. Consejo Directivo, y sancionadas por el Comité de Administración Integral de Riesgos, que de igual forma han aprobado metodologías, modelos, parámetros y supuestos para la medición de riesgos (mercado, crédito, liquidez, operacional, legal, de tasas de interés y global). Asimismo, se cuenta con los Manuales de Políticas y Procedimientos del Comité Institucional de Administración de Riesgos; para la Administración Integral de Riesgos; Nuevos Productos; y Cómputo de Capitalización. II. Administración de Riesgos en lo Específico. La Institución ha desarrollado e implementado mecanismos de control y gestión para los distintos tipos de riesgos de los activos, pasivos y capital: mercado (operaciones de tesorería nacional, internacional), crédito (Préstamos quirografarios, ABCD, credi liquido, préstamos hipotecarios, cartera total de créditos al consumo, tarjeta de crédito, de contrapartes por operaciones financieras, cartera global de crédito,

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matrices de migración, riesgo común y financiamientos), liquidez, operacional, legal, de tasas de interés y riesgo global. II.1. Riesgo de Mercado. Definido como la pérdida potencial de un portafolio de inversión, dado un nivel de confianza durante un periodo determinado ante cambios en los factores de riesgo, que inciden sobre la valuación de las posiciones por operaciones activas, pasivas o causantes de pasivo contingente, de acuerdo con lo siguiente:

Metodología

Cálculo de VaR por Simulación Histórica(Metodología oficial)

Método Histórico Límites aprobados- Nivel de confianza al 99%- Horizonte de inversión 1 día. VaR

Portafolio Global 0.30% CapitalBases generales del modelo. Portafolio Moneda Nacional 0.25% Capital- Fuente de información sobre factores de riesgo: Portafolio Moneda Extranjera 0.05% CapitalVALMER, SA de CV (proveedor de precios)

- Portafolios previstos:Posición GlobalPosición Moneda NacionalPosición Moneda ExtrajeraPosición en DirectoPosición en ReportoPosición Gobierno FederalPosición Banca de Desarrollo Operación Internacional:Posición Banca Comercial Índice de posición larga o corta US $6 millsPor tipo de Instrumento -En directo -En reporto

Sistema utilizado.-Sistema de Administración Integral de Riesgos (SAIR)Banjercito

PORTAFOLIO GLOBAL AL 31-12-08 6,331 100.00% 0.497

POR TIPO DE MONEDA MONEDA NACIONAL 5,132 81.06% 0.501

0.03% 0.25% DENTRO MONEDA EXTRANJERA 1,199 18.94% 0.023

0.000% 0.05% DENTRO

*VaR no incluye Títulos a Vencimiento, Call Money y Depósito Bancario.

Método HistóricoCifras en millones de pesos

Diciembre 2008

TIPO DE PORTAFOLIO POSICIÓN Valor a Mercado

% del total del portafolio VaR 99% LÍMITE AUT.

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La Institución, además de utilizar el método histórico para la medición de riesgo de mercado, cuenta con otros métodos que se han implementado en la UAIR (Montecarlo, Paramétrico, Incremental y a través de la Teoría de Valores Extremos) además de calcular el valor a mercado, plusvalía, back testing, stress testing, sensibilidades, simulación de escenarios, límites y la vigilancia de su cumplimiento. Con la finalidad de conocer la eficiencia de la estructura actual del portafolio de inversión y contar con herramientas adicionales para la toma de decisiones, la UAIR desarrolló el Modelo para cálculo de Riesgo por Resultados Esperados. Este modelo consiste en el análisis y proyección de los factores de riesgo que afectan el valor actual, el valor de mercado y el valor económico de los instrumentos, permitiendo así determinar la sensibilidad de estrategias para la colocación de los recursos. Metodología

Modelo de Estrategias de Inversión

-Transformación de factores

-Proyección Movimiento Geométrico Browniano. Permite generar proyecciones que guardan correlaciones entre sí con una mayor eficiencia que los métodos estocásticos tradicionales.

Todas estas metodologías se encuentran implementadas en el Sistema de Administración Integral de Riesgos (SAIR) desarrollado en la Institución. Además de administrar el portafolio global, en moneda nacional y en moneda extranjera, de la posición propia de la Institución, la UAIR también mide el riesgo de los portafolios por cuenta de terceros que tiene en custodia la Institución, como son:

Posición por cuenta de terceros Recursos administrados por el área fiduciaria de los fideicomisos de inversión Fideicomiso del Fondo de Pensiones y Prima de Antigüedad

II.2. Riesgo de Crédito. Es la pérdida potencial por la falta de pago de un acreditado o contraparte en operaciones que realiza la Institución.

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II.2.1. Riesgo de la Cartera Crediticia. METODOLOGÍAS

Método de probabilidad de Estadística Muestral Límites Autorizados- Nivel de confianza al 99% Portafolio Total PQ's 0.20% Capital - Horizonte de un año. Portafilio PQN 0.14% Capital - Probabilidad de incumplimiento (baja y deserción del Portafilio PQE 0.14% Capital estudio actuarial). Portafolio Total PR's 0.90% Capital -Portafolios previstos: Portafilio PRN 0.70% Capital Total Préstamos Quirografarios Portafilio PRE 0.30% Capital Préstamos Quirografarios Normal Portafolio PQ Diverso 0.16% Capital Préstamos Quirografarios Especial Portafolio ABCD 0.20% Capital Total Préstamos Retirados Portafolio Credilíquido 0.30% Capital Préstamos Retirados Normal Total Consumo 1.10% Capital Préstamos Retirados Especial ABCD Préstamos Quirografarios Diversos Credilíquido Total Consumo (PQ, PQ Diverso, ABCD, Credilíquido)

Credit Risk Plus- Nivel de confianza al 99%- Horizonte de un mes.-Portafolios previstos: Total tarjeta de Crédito

Cadenas de Markov -Matrices de migración de Calificación de Cartera-Horizonte de 6 meses Matrices de Transición-Matrices de transición de pagos vencidos Hipotecario Credi Casa 0.15% Capital -Horizonte de 1 año-Nivel de confianza al 99%-Portafolios previstos: Cartera Hipotecaria

Cópulas-Distribución conjunta de los riesgos de crédito Global de crédito 1.50% Capital -Horizonte de 1 año-Nivel de confianza al 99%-Portafolios previstos: Cartera global de crédito (Consumo, tarjeta e hipotecario)


Derivado de que Banjercito optó por desarrollar sus propios modelos y metodologías, tomando como base el nicho de mercado al cual se encuentra orientado, una vez dictaminados por el experto independiente y por el consultor externo, estos modelos y metodologías se encuentran implementados en el Sistema Institucional de Administración Integral de Riesgos (SAIR) de Banjercito, en el que se administran las siguientes carteras de crédito:

Cartera de Préstamos Quirografarios Normal Cartera de Préstamos Quirografarios Especial Cartera de Préstamos Normal Retirados Cartera de Préstamos Especial Retirados Cartera de Préstamos Quirografarios Diversos Cartera de Préstamos para la Adquisición de Bienes de Consumo Duradero

“ABCD” Cartera de Préstamos para Liquidez “Credi-Líquido” Cartera de Préstamos Hipotecarios Cartera de Tarjeta de Crédito Cartera de Créditos Consumo Cartera de Créditos Global

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Se presentan los siguientes niveles de exposición de riesgo crédito y su cobertura con el Fondo de Garantía e indicadores de cobertura para los créditos PQ’s y Préstamos Retirados:

Producto Saldo Part. Cobertura Importe CaR 99% F_Garantía Colateral FAT F_Gtia. a F_Gtia. a F_Gtia. aCartera Colateral FAT Expuesto a Saldo ( % ) Saldo ( % ) Expuesto ( % ) CaR (veces)

Diciembre, 08PQN y PRN 2,667.0 74% 1,960.9 706.1 20.6 6.4 74% 0.2% 0.9% 0.31 PQE y PRE 951.4 26% 538.7 412.8 10.5 13.0 57% 1.4% 3.1% 1.24 PQ's y PR 3,618.5 100% 2,499.6 1,118.9 27.7 19.4 69% 0.5% 1.7% 0.70

Diciembre, 08 Diciembre, 08Total PQ's Total PR y Total PQ Retirados

Exposición 167.1 Exposición 951.8 Pérdida Esperada 4.3 Pérdida Esperada 22.2 CaR 99% 4.6 CaR 99% 23.1 Límite (CaR a C_Neto) 8.2 Límite (CaR a C_Neto) 37.1 Cumplimiento Dentro Cumplimiento Dentro

PQN PRN y PQN RetiradosExposición 26.2 Exposición 679.9 Pérdida Esperada 1.6 Pérdida Esperada 18.2 CaR 99% 1.7 CaR 99% 18.8 Límite (CaR a C_Neto) 5.8 Límite (CaR a C_Neto) 28.8 Cumplimiento Dentro Cumplimiento Dentro

PQE PRE y PQE RetiradosExposición 140.9 Exposición 271.9 Pérdida Esperada 2.8 Pérdida Esperada 6.9 CaR 99% 3.1 CaR 99% 7.4 Límite (CaR a C_Neto) 5.8 Límite (CaR a C_Neto) 12.4 Cumplimiento Dentro Cumplimiento Dentro

ABCD TARJETA DE CRÉDITO (mensual)Exposición 322.4 Exposición 147.6 Pérdida Esperada 2.7 Pérdida Esperada 0.4 CaR 99% 3.5 CaR 99% 0.7 Límite (CaR a C_Neto) 8.2 Límite (CaR a C_Neto) 4.1 Cumplimiento Dentro Cumplimiento Dentro

PQ DIVERSO HIPOTECARIOExposición 498.3 Exposición 2,796.0 Pérdida Esperada 4.3 Pérdida Esperada 5.7 CaR 99% 5.1 CaR 99% 8.8 Límite (CaR a C_Neto) 6.6 CREDI CASACumplimiento Dentro Exposición 1,418.9

CREDI-LIQUIDO Pérdida Esperada 0.69 Exposición 523.6 CaR 99% 1.61 Pérdida Esperada 4.7 Límite (CaR a C_Neto) 6.2 CaR 99% 5.7 Cumplimiento DentroLímite (CaR a C_Neto) 12.4 Cumplimiento Dentro

CONSUMO RIESGO GLOBAL DE CRÉDITOExposición 2,610.8 Exposición 5,406.8 Pérdida Esperada 41.1 Pérdida Esperada 46.9 CaR 99% 43.0 CaR 99% 51.2 Límite (CaR a C_Neto) 45.3 Límite (CaR a C_Neto) 61.8 Cumplimiento Dentro Cumplimiento Dentro

Cifras en millones de pesos

Tipo de Portafolio


Tipo de Portafolio

Los niveles de “CaR 99%” con un horizonte de tiempo de un año, por tipo de portafolio, son:

* Para T.C. la medición de CaR se realiza a un horizonte de

tiempo de un mes.

** De la Cartera Hipotecaria, sólo se tiene límite de riesgo para el producto Credi Casa.

Cifras en millones de pesos al cierre de Diciembre de 2008


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II.2.2. Riesgo Crediticio en Operaciones con Instrumentos Financieros

Metodología

VaR de Liquidez


Límite 3.0 VaR % Cumplimiento

0.187 6.24% Dentro

VaR de Liquidez al cierre de Diciembre 2008

METODOLOGÍA

Modelo para asignación de líneas de crédito Bancos y Casas de Bolsa.

Cálculo de Línea de Crédito

- Índices Financieros para identificar Capacidad Financiera.- Genera score de calidad crediticia por medio de razones financieras.- Determina escenario adverso al 95% por Simulación Monte Carlo.- Obtención de Límites y Sublímites de Crédito.

Los modelos de riesgo de crédito permiten calcular valor en riesgo de crédito “CaR”, back testing, stress testing, sensibilidades, simulación de escenarios, límites y su cumplimiento. II.3. Riesgo de Liquidez

Se define como la pérdida potencial de hacer frente a las obligaciones monetarias de la Institución en forma oportuna, debido a la imposibilidad de modificar la estructura en vencimientos de los activos y pasivos, contratar otros pasivos en condiciones normales, o bien, por la venta anticipada o forzosa de activos a descuentos inusuales. La UAIR desarrolló una metodología para la medición de VaR de Liquidez del Balance General, la cual permite conocer si los recursos líquidos son suficientes para cumplir las obligaciones de la Institución, en caso contrario, se mide la capacidad de realización por venta forzosa de los activos, estableciendo un límite de pérdida de $3 millones por este concepto. Esta metodología fue llevada al seno del H. Consejo Directivo, previamente presentada por el Comité de Administración Integral de Riesgos, y fue aprobada por sus miembros. Este modelo también se encuentra implementado en el Sistema de Administración Integral de Riesgos de Banjercito.

Cifras en millones de pesos al cierre de Diciembre 2008

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II.4. Riesgo Operativo Se define como la pérdida potencial que puede sufrir la Institución por fallas o deficiencias en los sistemas de información, en controles internos, o por errores en el procesamiento de las operaciones. De acuerdo a la clasificación de la Institución por Unidades y Líneas de Negocio, se llevó a cabo la implementación de una metodología, basada en identificar los eventos que expliquen alguna ocurrencia de pérdida en cada uno de los procesos operacionales. Este método permite el análisis de factores de riesgo y sirve como parámetro para establecer medidas de mitigación para el riesgo operacional, incluyendo la revisión de los flujos y un exhaustivo análisis del riesgo dentro de cada línea de negocio. Esta metodología fue llevada al seno del H. Consejo Directivo, previamente presentada por el Comité de Administración Integral de Riesgos, y fue aprobada por sus miembros. Este modelo también se encuentra implementado en el Sistema de Administración Integral de Riesgos de Banjercito. El 10 de marzo del 2008, se publicó en el Diario Oficial de la Federación, la “Resolución que modifica las disposiciones de carácter general aplicables a las Instituciones de Crédito”, en el cual se establece la normatividad para la administración del Riesgo Operacional. Como ya se mencionó, durante la etapa de implementación del riesgo operacional que se llevó a cabo en la Institución, se realizó la clasificación y asignación de las actividades bancarias y no bancarias, de acuerdo a las agrupaciones de líneas de negocio definidas en Basilea II, relacionando y asignando los eventos de pérdida identificados por la metodología de riesgo operacional, establecida en la Institución. Una vez publicada esta modificación por la CNBV, únicamente se realizaron ajustes a la asignación ya implementada en apego a lo señalado en las secciones II y III del Anexo 12 A. Adicionalmente, en cumplimiento a lo establecido en dicho Anexo, la Institución desarrolló el Sistema para la Información de Riesgo Operacional (SPIRO), el cual está diseñado para registrar sistemáticamente los diferentes tipos de pérdida que se generan por la operación de las Líneas de Negocio, en las cuales se incluyen los gastos adicionales y recuperaciones derivados de estas pérdidas.

El riesgo operativo que presentaron las Líneas de Negocio evaluadas al cuarto trimestre del 2008 es el siguiente: Cifras en millones de pesos al cierre de Diciembre 2008

LÍNEA DE NEGOCIO VAR 2007-IV

VAR 2008-I

VAR 2008-II

VAR 2008-III

VAR 2008-IV

BANCA MINORISTA 10.95 10.56 11.2 16.2 16.4NEGOCIACIÓN Y VENTAS 3.88 3.81 4.3 1.9 2.7PAGO Y LIQUIDACIÓN 0.12 0.12 0.1 0.2 0.2SERVICIOS DE AGENCIA 0.34 0.22 0.2 0.2 0.3ADMINISTRACIÓN DE ACTIVOS 1.65 1.71 1.8 1.2 1.3

TOTAL 16.94 16.42 17.6 19.7 20.9

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II.4.1. Riesgo Tecnológico

El riesgo tecnológico se define como la pérdida potencial por daños, interrupción, alteración o fallas derivadas del uso o dependencia en el hardware, software, sistemas, aplicaciones, redes y cualquier otro canal de distribución de información en la prestación de servicios bancarios con los clientes de la Institución. La Institución ha implementado un centro alterno de respaldo, además de contar con un plan de recuperación de los servicios de cómputo en caso de desastre (plan de contingencia), con el objeto de dar continuidad a los servicios informáticos ante un evento repentino no planeado, que pudiera ocasionar la no disponibilidad de los servicios informáticos. Adicionalmente, la Institución cuenta con áreas específicas para dar seguimiento y control a los procedimientos y sistemas de los que depende la integridad, confidencialidad y disponibilidad de la información que soporta los procesos de negocio de la Institución.

II.4.2. Riesgo Legal Se entiende como la pérdida potencial por el incumplimiento de las disposiciones legales y administrativas aplicables, la emisión de resoluciones administrativas y judiciales desfavorables y la aplicación de sanciones, en relación con las operaciones que la Institución lleva a cabo.

A fin de estimar la probabilidad de que se emitan resoluciones judiciales o administrativas desfavorables a la Institución, en relación con los litigios en los que se funge como actor o demandado, así como los procedimientos administrativos en que participa, la Institución desarrolló el Modelo de Riesgo Legal. Asimismo, con el objeto de estimar el monto de pérdidas potenciales por la posible aplicación de sanciones, la Institución desarrolló una metodología con base en un análisis sobre el universo de posibles sanciones aplicables a la Institución, por Autoridades o instituciones relacionadas con actividades propias de la operación del Banco. Ambas metodologías se encuentran implementadas en el Sistema de Administración Integral de Riesgos (SAIR).

METODOLOGÍA

Modelo Riesgo Legal

-Pérdida esperada-Pérdida no esperada-VaR Legal con nivel de confianza del 99%


Metodología para la estimación de pérdidas por aplicación de sanciones

-Pérdida esperada-Pérdida no esperada-VaR por aplicación de sanciones con nivel de confianza del 99%

VaR 99% Legal Anual 1.91Mensual 0.16

Portafolio Global de Casos

VaR 99% Anual 1.10VaR 99% aplicación de sanciones



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II.5. Riesgo de Tasas de Interés El objetivo del riesgo de tasas de interés, es medir las variaciones potenciales que pueden tener los flujos por intereses, debido a movimientos en las tasas referenciadas o indexadas a cada uno de los activos y pasivos. La Institución, en la diversidad de instrumentos que maneja, tiene una combinación de tasas activas y pasivas, por lo que la UAIR desarrolló un modelo a través del cual es posible identificar el impacto que se tendría en el rendimiento de las unidades de negocio ante un movimiento en las tasas de interés. II.6. Riesgo Global y Resultado Ajustado por Riesgos de Mercado, Crédito, Operativo, Liquidez y Tasas de Interés. Con base en la necesidad de la Institución por determinar el riesgo global al que se encuentra expuesta, se desarrolló el modelo para obtener este riesgo con la finalidad de determinar el impacto que implica sobre el capital del Banco.

METODOLOGÍA

Modelo Riesgo Global

-Distribución conjunta de los riesgos de la Institución-Horizonte de probabilidad: 1 año-Nivel de confianza al 99%


Cifras en millones de pesos al cierre de diciembre 2008

VaR 99% $ 59.7 Riesgo Global

Finalmente, a través de la integración de las estimaciones de riesgos (mercado, crédito, operacional, liquidez y tasas de interés), es posible determinar para diferentes escenarios el impacto que podría tener el resultado esperado neto de la Institución.


Nivel de Tasa

MercadoPercentil Resultado

EsperadoTotal

Riesgos

Resultado Ajustado

por RiesgosΔ $

5.35% 0% 539 160 379 (160)5.84% 1% 539 119 420 (119)6.40% 5% 539 83 457 (83)6.67% 10% 539 74 465 (74)7.01% 20% 539 54 486 (54)7.28% 30% 539 46 493 (46)7.79% 50% 539 15 524 (15)7.99% 60% 539 (4) 543 48.30% 70% 539 (19) 558 198.65% 80% 539 (49) 588 499.24% 90% 539 (94) 634 9410.51% 99% 539 (175) 714 17511.98% 100% 539 (278) 818 278

Dado lo anterior, se puede demostrar, a través de las técnicas implementadas por la Administración Integral de Riesgos, que la estructura del balance de Banjercito no conlleva riesgos en detrimento de su capital.

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3. DISPONIBILIDADES Los saldos al 31 de diciembre 2008 y 2007 se integran como sigue:

2007 Concepto 2008

Caja $ 481 $ 315 Billetes y monedas extranjeras (1) 33 29 Depósitos en Banco de México 1,976 2,001 Bancos Nacionales y del Extranjero (1, 2 y 3) 1,153 347 Otras disponibilidades (4) 19 1 $ 3,662 $ 2,693

(1) Formando parte de los bancos del país y del extranjero, se encuentran disponibilidades denominadas en moneda extranjera:

Monto

Monto Valorizado en pesos

Plazo liquidación

Moneda

Billetes y monedas: Dólares 2.24 31 A la vista Euros 0.095 2 A la vista 33 Bancos nacionales y extranjeros: Dólares 0.38 5 A la vista Euros 0.42 8 A la vista Franco Suizo 2.4 32 A la vista 45

(2) La Institución tiene registradas disponibilidades restringidas por préstamos

interbancarios documentados por operaciones activas pactadas a plazo menor o igual a tres días hábiles bancarios, de acuerdo con lo siguiente:

Institución Capital Tasa

promedio Moneda Fecha

vencimiento1 74 0.007% USD 02-Ene-09 2 4 8.45% MXP 02-Ene-09 3 4 0.95% EUR 02-Ene-09

(3) La Institución cuenta con partidas restringidas por US $770 miles, derivados de

la compra-venta de divisas, donde la liquidación se pactó al día hábil siguiente a su concertación, las cuales fueron destinadas para operaciones de uno de sus principales clientes.

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(4) Dentro de otras disponibilidades, la Institución cuenta con metales preciosos amonedados, los cuales fueron valuados a su valor razonable con base a las cotizaciones emitidas por el Banco de México.

4. INVERSIONES EN VALORES

Estos títulos al 31 de diciembre 2008 y 2007, se integran como sigue:

Títulos para negociar 2008

Instrumento Títulos

Plazo de Vencimiento

(Días) Costo de

Adquisición Valor

Razonable BONDES 4,005,362 218 400 401 448,802 288 45 45 56,819 344 6 6 1,000,000 407 100 100 777,337 883 77 78 25,396 2 3 3 6,313,716 631 633 BREMS 3,369 36 0 0 2,006,454 638 200 201 2,009,823 200 201 BONOS IPAB 694,540 2 68 69 3,012,541 2 299 299 171,631 2 17 17 709,800 2 71 71 898,654 2 89 90 1,000,000 2 99 99 720,000 2 71 71 3,804,388 2 379 376 11,011,554 1,093 1,092 P.R.L.V. 196,731,486 16 196 196 500,000,000 23 497 497 100,046,111 2 100 100 402,628,888 8 402 402 452,957,499 13 451 451 805,257,777 23 801 801 100,000,000 21 100 100 2,557,621,761 2,547 2,547

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CEDES 1,000,000 27 100 100 500,000 22 50 51 250,000,000 64 250 251 251,500,000 400 402 CEBUR 2,000,000 1,206 200 203 500,000 1,582 50 49 2,500,000 250 252

Saldo al 31 de Diciembre de 2008 5,121 5,127 2007

Instrumento Títulos

Plazo de Vencimiento

(Días) Costo de

Adquisición Valor

Razonable

CETES 51,062,852 2 $ 500

$ 500 BONDES D 4,005,362 584 399 401 2,009,774 654 200 202 8,022,110 710 800 804 1,000,000 773 100 100 999,583 2 100 100 3,380,415 2 350 349 19,417,244 1,949 1,956 BREMS 2,504,860 101 250 251 7,511,850 164 751 752 3,369 402 0 0 2,006,454 1,004 200 200 12,026,533 1,201 1,203 BONOS IPAB 3,014,650 17 301 302 2,012,700 108 201 201 2,000,100 157 200 200 2,513,850 199 251 253 3,009,250 430 300 302 1,000,000 703 100 100 1,000,000 745 100 100 3,000,000 1,067 299 301 3,111,350 3 311 317 3,041,320 121 304 308 1,011,150 675 101 102 4,037,600 724 402 403 1,088,705 857 108 110 6,978 857 1 1 569,050 948 57 57

33

1,000,000 1,452 99 100 1,000,000 1,494 100 101 3,000,000 1,767 299 302 35,416,703 3,534 3,560 BONOS M 2,874,944 2 300 300 P.R.L.V. 203,842,222 30 200 203 20,000,000 52 20 20 1,103,821,999 4 1,100 1,103 301,771,000 17 300 301 200,000,000 39 197 198 1,829,435,221 1,817 1,825 CEDES 500,000 325 50 50 250,000,000 78 250 250

250,500,000 300 300

CEBUR 500,000 1,948 50 50 Saldo al 31 de Diciembre de 2007 $ 9,651 $ 9,694

Títulos disponibles para la venta Durante el ejercicio de 2008 y 2007, la Institución no realizó operaciones con títulos disponibles para la venta. Títulos conservados a vencimiento 2008

Instrumento Títulos Plazo de

Vencimiento Costo de

Adquisición Valor en Libros

ACEPTACIONES 61,566,667 5 AÑOS 16 50 BANCARIAS 153,916,667 5 AÑOS 40 125 61,566,667 5 AÑOS 16 49 134,862,222 5 AÑOS 32 106 139,311,111 6 AÑOS 30 108 551,223,334 134 438 *CERTIFICADOS DE PARTICIPACION ORDINARIA 2,310,268 12 AÑOS 10 10

ESTIMACIÓN POR BAJA DE VALOR (UDIS) (10)

(10) 0 0

34

BONOS IPAB 3,009,250 0 AÑOS 300 302 1,000,000 1 AÑOS 100 100 1,000,000 1 AÑOS 100 100 3,000,000 2 AÑOS 299 299 2,000,000 2 AÑOS 200 200 2,000,000 2 AÑOS 199 200 2,000,000 2 AÑOS 199 200 2,500,000 2 AÑOS 249 250 3,000,000 6 AÑOS 298 299 3,000,000 6 AÑOS 297 298 2,000,000 6 AÑOS 199 203 1,011,150 1 AÑOS 101 102 4,037,600 1 AÑOS 403 404 3,009,900 1 AÑOS 301 304 569,050 2 AÑOS 57 58 1,000,000 3 AÑOS 100 100 1,000,000 3 AÑOS 100 101 3,000,000 4 AÑOS 299 303 3,000,000 4 AÑOS 299 299 2,000,000 4 AÑOS 199 201 2,000,000 5 AÑOS 199 201 1,500,000 5 AÑOS 149 151 46,636,950 4,647 4,675 BONDES D 2,503,912 4 AÑOS 249 250 1,006,608 5 AÑOS 100 100 3,510,520 349 350 Saldo al 31 de diciembre de 2008 5,130 5,463

2007

Instrumento Títulos Plazo de

Vencimiento Costo de

Adquisición Valor en Libros

ACEPTACIONES 277,050,001 6 AÑOS 73 $ 214BANCARIAS 274,173,333 7 AÑOS 61 203 551,223,334 134 417 *CERTIFICADOS DE PARTICIPACION

ORDINARIA 2,310,268 12 AÑOS 9 9ESTIMACIÓN POR BAJA DE VALOR (UDIS) -9 -9Saldo al 31 de diciembre de 2007 134 417

* Títulos denominados en Unidades de Inversión (Udis.)

35

Los ingresos por intereses por inversiones en valores acumulados al 31 de diciembre de 2008 y 2007, ascendieron a $785 y $666, respectivamente, derivados de inversiones en valores que se manejaron durante estos ejercicios. Los resultados por la valuación a mercado de los títulos para negociar, títulos a recibir y títulos a entregar por operaciones de reporto acumulados al 31 diciembre de 2008 y 2007, fueron de $(9) y $0 respectivamente, y por compra-venta de títulos ascendieron a $0 y $0 respectivamente.

Formando parte de títulos para negociar, se tienen inversiones en valores distintas a títulos gubernamentales, que están integradas por títulos de deuda de un mismo emisor, y que representan más del 5% del capital neto de la Institución, las cuales se detallan a continuación:

Capital Plazo en Tasa de Emisión Invertido Días Colocación

Papel Bancario 1 693 21 8.38% Papel Bancario 2 1,754 16 8.43% Papel Bancario 3 100 21 8.54% Papel Bancario 4 100 27 8.75% Papel Bancario 5 50 22 8.89% Papel Bancario 6 250 64 8.65% Papel Bancario 7 200 1,206 8.68% Papel Bancario 8 50 1,582 8.74%

$ 3,197

Traspaso de Títulos entre Categorías

Con fecha 16 de octubre del 2008, la Comisión Nacional Bancaria y de Valores mediante su oficio No.100-035/2008 dirigido a la Asociación de Bancos de México, A.C. dio a conocer el criterio contable especial para que las Instituciones de Crédito reevalúen la intencionalidad que tengan respecto a su tenencia de títulos tanto de posiciones en directo como de reporto, autorizando a las Instituciones efectuar con fecha valor del 1 de octubre de 2008 la reclasificación entre categorías.

Considerando que Banjercito a la fecha de la autorización mantenía la mayor parte de sus inversiones en valores en la categoría de “títulos para negociar” y reevaluando la intencionalidad, la institución decidió modificar la estructura de la cartera de valores, efectuándose traspasos de títulos para negociar a la categoría de conservados a vencimiento por $ 5,033.4.

Con el traspaso de la categoría de títulos para negociar a la de conservados a vencimiento, la valuación de los títulos se realiza a costo en lugar de considerar valores de mercado. Con lo anterior se dejan de reconocer los efectos de mercado y se registran únicamente los intereses conforme se vayan devengando con base a la vida remanente del título. Cabe señalar que los títulos traspasados no reconocen un deterioro, toda vez que son valores gubernamentales.

36

El importe total traspasado de la categoría de títulos para negociar a la de conservados a vencimiento con fecha valor 1 de octubre de 2008 fue por $5,033.4, el cual quedó registrado en el mes de octubre de 2008.

El efecto por valuación a valor razonable que se hubiera reconocido en resultados del ejercicio de 2008, en caso de no haberse efectuado la reclasificación de los títulos a la categoría de conservados a vencimiento, sería una minusvalía de $28.

5. OPERACIONES CON VALORES Y DERIVADAS

Operaciones de reporto Las operaciones de reporto se encuentran integrados al 31 de diciembre de 2008 y 2007, de la siguiente manera:

2008 1.- Saldos deudores en operaciones de reporto (Activo)

Operaciones efectuadas como reportada: Posición pasiva (Títulos a recibir) Posición activa

( A ) ( B ) Tipo de

Instrumento No. de Títulos

Plazo promedio Precio pactado

Valor de mercado

Valor presente

Gubernamentales 9,526,263 2 951 956 956 Operaciones efectuadas como reportadora:

Posición pasiva (Títulos a entregar) Posición activa ( A ) ( B )

Tipo de Instrumento

No. de Títulos


Valor de mercado

Valor presente

Gubernamentales 9,597,014 2 954 951 957

Saldos deudores en operaciones de reporto (Activo) 6 Operaciones efectuadas como reportada:

Posición activa (Títulos a recibir) Posición pasiva ( A ) ( B )

Tipo de Instrumento

No. de Títulos


Valor de mercado

Valor presente

Gubernamentales 721,001 2 72 72 72

37

2.- Saldos Acreedores en operaciones de reporto (Pasivo) Operaciones efectuadas como reportadora:


Tipo de Instrumento

No. de Títulos


Valor de mercado

Valor presente


Saldos Acreedores en operaciones de reporto (Pasivo) 0 2007

1.- Saldos deudores en operaciones de reporto (Activo) Operaciones efectuadas como reportada:

Posición activa (Títulos a recibir) Posición pasiva ( A ) ( B )

Tipo de Instrumento

No. de Títulos

Plazo promedio

Precio pactado

Valor de mercado Valor presente


Operaciones efectuadas como reportadora:


Tipo de Instrumento

No. de Títulos

Plazo promedio

Precio pactado


Gubernamentales 57,318,211 2 1,150 1,149 1,150 Saldos deudores en operaciones de reporto (Activo) 2 2.- Saldos Acreedores en operaciones de reporto (Pasivo) Operaciones efectuadas como reportadora:


Tipo de Instrumento

No. de Títulos

Plazo promedio

Precio pactado


Gubernamentales 999,583 2 100 100 100 Saldos Acreedores en operaciones de reporto (Pasivo) 0

A. Valor de mercado de los títulos operados en reporto. B. Valor presente del precio al vencimiento de la operación en reporto

38

6. CARTERA DE CRÉDITOS Al 31 de diciembre de 2008 y 2007, la Cartera de créditos se integra de la siguiente manera: Cartera vigente y vencida por tipo de crédito 2008 2007

Tipo de crédito Vigente Vencida Vigente VencidaMoneda Nacional

Créditos personales al consumo 5,018 $ 19 $ 4,375 $ 16Préstamos para la vivienda 2,794 7 1,361 2

Créditos a entidades Gubernamentales 0 0 0

7,812 26 5,736 18Udis

Préstamos para la vivienda 2 0 2 0 2 0 2 0

7,814 $ 26 $ 5,738 $ 18

La cartera de crédito vigente se ubicó en $7,814. En comparación con el año anterior, este rubro presentó un importante incremento del 36.2%, principalmente en préstamos para la vivienda derivado del aumento en la colocación de los créditos hipotecarios al personal de bajos ingresos de las fuerzas armadas, con subsidios del Gobierno Federal, denominados Vivienda Fácil 1, Vivienda Fácil 2 y Vivienda Fácil 3. El tipo de conversión de las UDI’S del 31 de diciembre de 2008 y 2007, es de 4.184316 y 3.932983, respectivamente.

Cartera vigente y vencida por sector, región o grupo económico 2008 2007

Tipo de Crédito Vigente Vencida % Vigente

Vencida %

Sector Privado (Personas Físicas y Morales) Servicios y Otras Actividades $ 7,600 $ 26 97 $ 5,492 $ 18 96 Sector Público 214 0 3 246 0 4 $ 7,814 $ 26 100 $ 5,738 $ 18 100

39

Cartera de créditos sujeta a programas de apoyo a los deudores de la banca al 31 de diciembre de 2008

Tipo de apoyo

Saldo de cartera Sujeta

Saldo de cartera

con Beneficio

Apoyo devengado

Vivienda Reestructurada en UDI’S 2 2 0

$ 2 $ 2 $ 0 El costo de los beneficios por la aplicación de los programas de apoyo a deudores a cargo de la Institución durante 2008 ascendió a $0. Cartera vencida al 31 de diciembre de 2008 y 2007 por antigüedad de saldos

2008 2007

Plazo Saldo % Saldo % Cartera de Consumo

De 1 a 180 días $ 10 52 $ 10 60 De 181 a 365 días 6 32 2 16 De 366 días a 2 años 2 11 2 10 Más de 2 años 1 5 2 14 $ 19 100 $ 16 100

2008 2007 Plazo Saldo % Saldo %

Cartera de Vivienda De 1 a 180 días $ 5 70 $ 1 38 De 181 a 365 días 2 30 1 30 De 366 días a 2 años 0 0 0 24 Más de 2 años 0 0 0 8 7 100 2 100 $ 26 $ 18

Principales Variaciones en la cartera vencida al 31 de diciembre de 2008 y 2007. Adjudicaciones y/o daciones en pago Durante el ejercicio 2008 se recibieron 12 bienes por dación en pago con valor de $1.

40

Quitas y castigos Se aplicaron quitas a 1,230 créditos por un importe de $1 en el ejercicio de 2008, derivado principalmente por Programas de Apoyo a Deudores de la Banca y programas internos de recuperación del Banco. Asimismo, se realizaron castigos de 193 créditos por un importe de $2 para el 2008, que se originaron por irrecuperabilidad. Créditos vencidos, eliminados de los activos Durante el ejercicio de 2008, no se realizaron eliminaciones del activo conforme al párrafo 50 del criterio B-6 “Cartera de Créditos” de las Disposiciones de Carácter General Aplicables a las instituciones de crédito. Traspasos a cartera vigente

Tipo de crédito 2008 2007 Créditos personales al consumo $ 3 $ 5 Préstamos para la vivienda 7 3 $ 10 $ 8

Traspasos a cartera vencida

Tipo de crédito 2008 2007 Créditos personales al consumo $ 34 $ 30 Préstamos para la vivienda 14 7 $ 48 $ 37

Metodología para determinar las estimaciones preventivas para riesgos crediticios Estimación preventiva para riesgos crediticios La Dirección de Crédito se responsabiliza de implementar los mecanismos operativos y normativos, que permitan asegurar que la calificación de la cartera crediticia de la Institución, sea realizada con estricto apego a lo establecido en los ordenamientos emitidos por las distintas autoridades competentes. La estimación para créditos irrecuperables, se reconoce en base a la calificación de la cartera crediticia y considerando parámetros predeterminados de riesgo, emitidos por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP). Dependiendo de los niveles de riesgo que arroje la calificación, se estima cierto porcentaje de reservas preventivas. La calificación de la Cartera Crediticia y de los bienes adjudicados o recibidos en dación en pago de la Institución, se realiza de acuerdo a la periodicidad vigente establecida por la CNBV, tal como se presenta a continuación:

41

PORTAFOLIO PERIODICIDAD Cartera Hipotecaria de Vivienda

Mensual

Cartera Crediticia de Consumo Mensual Cartera Comercial Trimestral Bienes adjudicados o recibidos por dación en pago Trimestral

La metodología para la calificación de la cartera se apega al capítulo V del Título Segundo de las “Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Instituciones de Crédito. Los niveles de riesgo, de acuerdo a lo establecido por la CNBV, con los que se agrupa la cartera crediticia son: Nivel de Riesgo

Concepto Descripción

A Mínimo Créditos de riesgo normal B Bajo Créditos con riesgo ligeramente superior al normalC Medio Créditos con problemas potenciales D Alto Créditos con pérdidas esperadas E Irrecuperable Créditos irrecuperables

Las reservas preventivas globales que se determinan con base a la calificación de la cartera de cada uno de los portafolios, son constituidas o ajustadas en su caso, al cierre contable mensual. Las reservas preventivas constituidas con nivel de riesgo “A” se deberán considerar como generales y las que presenten niveles de riesgo “B”, “C”, “D” y “E” se considerarán como específicas. Cartera calificada por tipo de crédito al 31 de diciembre de 2008 y 2007 2008

Calificación

Consumo

Vivienda

Total

A $ 5,049 $ 2,768 $ 7,817 B 101 30 131 C 9 1 10 D 6 2 8 E 10 0 10 TOTAL 5,175 2,801 7,976 CARTERA UDI’S 2 2 EXCEPTUADA 0 0 0

TOTAL $ 5,175 $ 2,803 $ 7,978

Para la determinación de la calificación de la cartera y la estimación preventiva para riesgos crediticios, se considera como base el total de la cartera, es decir la cartera vigente y la cartera vencida, sin tomar en cuenta los intereses cobrados por anticipado (ICA), de acuerdo con la siguiente integración:

42

Concepto Consumo Vivienda

Vigente $ 5,156 $ 2,796 Vencida 19 7

Total Cartera Calificada $ 5,175 $ 2,803 2007

Calificación

Consumo

Vivienda

Total

A $ 4,484 $ 1,345 $ 5,829 B 31 17 48 C 9 0 9 D 5 1 6 E 7 0 7

TOTAL 4,536 1,363 5,899 CARTERA UDI’S 0 2 2 EXCEPTUADA 0 0 0

TOTAL $ 4,536 $ 1,365 $ 5,901

Concepto Consumo Vivienda

Vigente $ 4,520 $ 1,363 Vencida 16 2

Total Cartera Calificada $ 4,536 $ 1,365 La Estimación preventiva requerida por grupo de riesgo al 31 de diciembre de 2008 y 2007, se integra de la siguiente manera:

2008

Calificación Consumo Vivienda Total A $ 25 $ 10 $ 35B 4 1 5C 4 1 5D 4 1 5E 9 0 9ADICIONAL 1 0 1TOTAL 47 13 60CARTERA UDI’S 0 0EXCESO EN RVAS PREVENTIVAS 0 0

TOTAL (1) $ 47 $ 13 $ 60

43

2007

Calificación Consumo

Vivienda Total

A $ 22 $ 5 $ 27B 2 0 2C 4 0 4D 4 1 5

E 7 0 7ADICIONAL 0 0 0TOTAL 39 6 45CARTERA UDI’S 0 0EXCESO EN RVAS PREVENTIVAS 0 0

TOTAL (1) $ 39 $ 6 $ 45

La metodología para la calificación de la cartera se apega a las “Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Instituciones de Crédito”. Saldos de la estimación preventiva para riesgos crediticios, por tipo de crédito al 31 de diciembre 2008.

Reserva Calificación Int. Vencidos TotalCategoría

Cartera y adicionales

Consumo

a) Tarjeta de Crédito

A $ 0 $ 0 $ 0 $ 0

B 53 2 0 2C 3 2 0 2D 1 1 0 1E 1 1 0 1

Prov. Adicional 0 0 0 0Subtotal $ 58 $ 6 $ 0 $ 6

b) Créditos ABCD

A $ 1,693 $ 8 $ 0 $ 8B 45 2 0 2C 5 2 0 2D 4 3 0 3E 7 6 1 7

Prov. Adicional 0 0 0 0

Subtotal $ 1,754 $ 21 $ 1 $ 22

44

c) P.Q. Militar

A $ 3,356 $ 17 $ 0 $ 17B 3 0 0 0C 1 0 0 0D 1 1 0 1E 2 1 0 1

Prov. Adicional 0 0 0 0Subtotal $ 3,363 $ 19 $ 0 $ 19

Total Cartera de Consumo $ 5,175 $ 46 $ 1 $ 47

Vivienda

a) Cartera vivienda Hipotecaria

A $ 2,770 $ 10 $ 0 $ 10B 29 1 0 1C 1 1 0 1

D 2 1 0 1E 0 0 0 0

Prov. Adicional 0 0 0 0Subtotal $ 2,802 $ 13 $ 0 $ 13

b) UDIS A $ 0 $ 0 $ 0 $ 0B 1 0 0 0C 0 0 0 0D 0 0 0 0E 0 0 0 0

C) Provisión de exceso en reservas preventivas

0 0 0 0

Subtotal $ 1 $ 0 $ 0 $ 0Total Crédito de Vivienda $ 2,803 $ 13 $ 0 $ 13

Total Estimación Preventiva

$ 7,978

$ 59

$

1

$ 60

Al 31 de diciembre de 2008, la estimación para riesgos crediticios valorizada en moneda nacional, ascendió a $60 producto de los incrementos y aplicaciones que se muestran a continuación:

45

CONCEPTO 2008 2007 Saldo Inicial consolidado $ 45 $ 56 Incrementos:

Creación de reservas 40 34 Recuperación de créditos castigados 0 0 Reversión de aplicaciones 0 0 Efecto de valuación reservas en UDI’S 0 0 Aplicación de reservas: Liberación de reservas por calificación 23 28 Liberación de reservas s/recuperación de créditos castigados 0 0 Castigos de cartera 2 14 Quitas por Programa de Apoyo a Deudores 0 1 Otras quitas y condonaciones 0 0 Beneficios por Programas de Banjercito 0 0

Subtotal 60 47 Actualización para efectos comparativos 0 (2)

Total $ 60 $ 45 Cartera de créditos reestructurados y renovados En el 2008 y 2007 no se realizaron reestructuraciones; en lo que respecta a renovaciones, aplicaron en 345 créditos por $55 durante el ejercicio 2008 y 12 créditos por $2 en el ejercicio 2007. Durante el ejercicio 2008 y 2007 no se realizaron operaciones de descuentos y redescuentos en la cartera de crédito. Intereses y comisiones por tipo de crédito

2008 2007

Tipo de crédito Intereses Comisiones Intereses Comisiones Créditos personales al consumo $ 645 $ 173 $ 512 $ 85Préstamos para la vivienda 205 3 88 0Créditos a entidades Gubernamentales 0 0 0 0 $ 850 $ 176 $ 600 $ 85

El impacto en el estado de resultados derivado de la suspensión de la acumulación de los intereses de la cartera vencida, ascendió a $2 durante el ejercicio de 2008. 46

7. OTRAS CUENTAS POR COBRAR Al 31 de diciembre de 2008 y 2007, se integran como sigue:

2008 2007 Préstamos al personal $ 13 $ 8 Otras cuentas 102 83 Intereses cobrados por anticipado (1) 0 Estimación para castigo de otros adeudos (9) (9)

$ 105 $ 82

Para los ejercicios 2008 y 2007, no existen cuentas por cobrar con gravámenes o que tengan restricciones por estar condicionada su recuperabilidad a la terminación de obras o prestación de servicios. Dentro del rubro de otras cuentas están incluidos $55 por concepto de subsidios otorgado al amparo de los programas Vivienda Fácil 1, 2 y 3, así como $10 por concepto de créditos otorgados en cofinanciamiento con el Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas (ISSFAM), al amparo del programa Vivienda Fácil 1.

8. BIENES ADJUDICADOS O RECIBIDOS POR DACIÓN EN PAGO

Al 31 de diciembre de 2008 y 2007, se integran como sigue:

Bienes 2008 2007 Bienes Inmuebles $ 11 $ 13 Estimación por calificación (2) (2) $ 9 $ 11

Durante el ejercicio 2008, la Institución registró la adjudicación de bienes inmuebles por $1 y por concepto de venta de bienes adjudicados $4.

9. INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

Los inmuebles, mobiliario y equipo al 31 de diciembre de 2008 y 2007 se integran como sigue:

2008 2007 Terrenos $ 70 $ 63 Construcciones 268 246 Construcciones en proceso 5 0 Mobiliario y equipo de oficina 28 35 Equipo de cómputo 392 365

47

Equipo de Transporte 26 24 Adaptaciones y Mejoras 284 281 Otros 97 91 1,170 1,105 Depreciación Acumulada (680) (651) Neto $ 490 $ 454

La depreciación se calcula por el método de línea recta y los porcentajes establecidos coinciden con los establecidos en la Ley del Impuesto Sobre la Renta, siendo estos los siguientes:

Inmuebles 5% Mobiliario 10% Equipo de transporte 25%Equipo de cómputo 30%

La depreciación con cargo a los resultados del ejercicio 2008 y 2007, asciende a $83 y $86, respectivamente.

10. ARRENDAMIENTOS Durante el ejercicio 2008 y 2007, la Institución mantuvo ocupados inmuebles, mediante arrendamiento operativo, que se contratan cumpliendo con lo establecido en el acuerdo por el que se estipulan los lineamientos para el arrendamiento de inmuebles, por parte de las Dependencias de la Administración Pública Federal. Por lo anterior, la revisión del importe de la renta se sujeta a la actualización de la justipreciación de renta que cada año realice el Instituto Nacional de Avalúos y Administración de Bienes Nacionales (INDAABIN). Las rentas pagadas al 31 de diciembre de 2008 y 2007, ascendieron a $4 y $2 respectivamente. La Institución no tiene contratos de Arrendamientos Capitalizables.

11. INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES Banjercito tiene acciones con carácter de permanente de empresas en las que no se tiene control o influencia significativa, las cuales se valúan al costo actualizado mediante la aplicación del valor de la UDI, de conformidad con lo establecido en el Boletín B-8 de las NIF emitida por el CINIF y con el Criterio A-2 emitido por la CNBV. El costo de adquisición de las inversiones permanentes en acciones, asciende a $14 y $4 al 31 de diciembre de 2008 y 2007, respectivamente. La participación accionaria en dichas sociedades al 31 de diciembre de 2008 es la siguiente:

48

% de participación Empresa Serie A Serie B Serie C Actividad

1 1.1592 0.0308 Servicios 2 1.6667 0.3333 Servicios 3 0.7700 0.7500 Servicios 4 3.0130 Servicios 5 1.4900 Servicios 6 0.1760 Servicios 7 0.00279 Servicios

El rubro de inversiones en acciones permanentes aumentó $10 por concepto del registro de 23,568 acciones clase C.

Los dividendos obtenidos en estas inversiones al 31 de diciembre de 2008 y 2007, ascendieron a $2 y $2 respectivamente.

12. TRATAMIENTO CONTABLE DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y DE LA PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LA UTILIDAD (IMPUESTOS DIFERIDOS) Los impuestos diferidos al 31 de diciembre 2008 y 2007 están integrados de la siguiente forma: Partidas temporales 2008 2007 Activo Comisiones por apertura de crédito 147 96 PTU 78 66 Provisiones no deducibles 55 48 Activo fijo 13 14 Valuación de instrumentos financieros 3 0 296 224Pasivo Valuación de instrumentos financieros 0 7Diferencia 296 217Pérdidas fiscales por amortizar 0 0Base 296 217Tasa de ISR 28% 28%Impuesto diferido de ISR 83 61 Base PTU 218 151Tasa de PTU 10% 10%Impuesto diferido de PTU 22 15Impuesto diferido de ISR y PTU $ 105 $ 76

49

El ingreso neto de la PTU diferida reconocida en resultados es por $7, de los cuales $8 son a favor y $1 es a cargo. Los conceptos más significativos de diferencias temporales, acumulables y deducibles que originaron los activos y pasivos por la PTU diferida son los siguientes:

Comisiones por apertura de créditos $ 52 Provisiones no deducibles 8 Activo fijo (2) Títulos negociables 9 Total $ 67

13. OTROS ACTIVOS (CARGOS DIFERIDOS Y PAGOS ANTICIPADOS)

Al 31 de diciembre 2008 y 2007, se integra como sigue:

2008 2007 Gastos anticipados $ 28 $ 41 Pagos anticipados 2 3 $ 30 $ 44

14. CAPTACIÓN TRADICIONAL

Al 31 de diciembre de 2008 y 2007, se integra como sigue:

2008 2007

Depósitos de disponibilidad inmediata Cuentas de cheques $ 2,842 $ 1,954Cuentas de ahorro 6 28Cuentas de cheques en dólares 428 114Depósitos a la vista en cuenta corriente 533 316 3,809 2,412 Depósitos a plazo

Depósitos retirables en días preestablecidos 0 0Pagarés con rendimiento liquidable al vencimiento 6,333 5,969Depósitos a plazo fijo en moneda extranjera 446 61 6,779 6,030 $ 10,588 $ 8,442

50

Detalle de los depósitos a plazo por vencimiento al 31 de diciembre de 2008 y 2007:

Pagaré con rendimiento liquidable al vencimiento en moneda nacional

Emisión Plazo 2008 2007

Pagaré De 1 a 29 días $ 6,240 $ 5,878 Pagaré De 30 a 89 días 0 0 Pagaré De 90 a 179 días 42 44 Pagaré De 180 a 360 días 51 47 $ 6,333 $ 5,969 Depósitos a plazo en moneda extranjera

Emisión Plazo 2008 2007

Pagaré De 1 a 29 días $ 446 $ 61

15. FONDO DE PREVISIÓN LABORAL PARA MILITARES El Fondo de Previsión Laboral para Militares al 31 de Diciembre de 2008 y 2007, se integra como sigue:

2008 2007 Fondo de ahorro $ 1,636 $ 1,457 Fondo de trabajo 4,543 4,050 6,179 5,507 Otros fondos: Fondo de garantía (1) 243 328 $ 6,422 $ 5,835

Al 31 de diciembre de 2008 y 2007, existen $338 y $168 respectivamente, por concepto de Fondo de Ahorro y de Trabajo no reclamado, los cuales no devengan interés alguno, con base en el acuerdo del H. Consejo Directivo. (1) Durante el ejercicio 2008 se aplicaron $135 por concepto apoyos complementarios para la adquisición de vivienda del personal militar de bajos ingresos, de acuerdo a la autorización del H. Consejo Directivo en su sesión 2,282, Extraordinaria del 12 de agosto del 2008.

51

16. PRÉSTAMOS INTERBANCARIOS Y OTROS ORGANISMOS

Los saldos de los Préstamos Interbancarios y Otros Organismos al 31 de diciembre de 2008 y 2007, se integran como sigue:

De Corto Plazo

Entidad 2008 2007

1 $ 4 $ 0

$ 4 $ 0

De largo plazo

Entidad 2008 2007

1 $ 54 $ 61

$ 54 $ 61 Total $

58 $

61

A continuación se detallan las principales garantías de préstamos de largo plazo, con tasas y fechas de vencimiento:

Tipo de Tasas Tasa

moneda De Hasta Plazo Vencimiento Importe

C.P.P. M.N. 5.13% 6.17% 20 años abr-2013 $ 0C.P.P. M.N. 5.13% 6.17% 25 años abr-2019 0

T.N. FOVI M.N. 12.30% 14.59% 25 años dic-2019 1T.N. FOVI M.N. 12.30% 14.59% 30 años jul-2025 1

$ 2

17. OTRAS CUENTAS POR PAGAR (A CORTO O LARGO PLAZO)

El rubro de Otras Cuentas por Pagar al 31 de diciembre de 2008 y 2007, se integra de la siguiente forma: 2008 2007 Otras obligaciones $ 299 $ 278Acreedores diversos (1) 480 453Cartas de crédito 274 146Depósitos en garantía 119 89Otras cuentas por pagar con importes menores. 39 34

52

Cheques de caja 72 47 1,283 1,047ISR y PTU por pagar 115 101 $ 1,398 $ 1,148

(1) Dentro del saldo de Acreedores diversos, se tienen recursos pendientes de

aplicar a los créditos otorgados a los miembros de las fuerzas armadas por $235, y aportaciones por aplicar a los Fondos de Ahorro y de Trabajo por $51. Dichos recursos fueron recibidos el último día del ejercicio y aplicados a principios de 2009.

17-A. CREDITOS DIFERIDOS.

El rubro de Créditos Diferidos al 31 de diciembre de 2008 y 2007, se integra de la siguiente forma: 2008 2007 Comisiones por apertura de Crédito $ 144 $ 94Honorarios Fiduciarios 0 0 $ 144 $ 94

Las comisiones por apertura de crédito pendientes de aplicar a resultados crecieron en un 53% respecto a las registradas al 31 de diciembre del año anterior, en virtud del aumento en el otorgamiento de créditos al consumo y vivienda.

18. OBLIGACIONES LABORALES La Institución aporta al Fideicomiso responsable de la administración de los beneficios, la determinación de la obligación laboral a valor presente por concepto de prima de antigüedad, como derecho que tienen los trabajadores de planta a recibir una remuneración al retiro, de conformidad con la Ley Federal del Trabajo, tomando la valuación de acuerdo con cálculo actuarial, basados en el Método de Crédito Unitario Proyectado, determinando las siguientes obligaciones laborales:

31 de diciembre de 2008 Prima de Antigüedad Plan de Beneficios IndemnizacionesConcepto Retiro Terminación Pensiones posteriores por despido

Obligación por Beneficios Adquiridos (OBA) 2 1 81 68 0 Obligación por Beneficios Definidos (OBD) 4 6 198 118 48 Activos del Plan (AP) (3) (5) (206) (96) 0

Posición de financiamiento 1 1

(8) 22 48

53

Pasivo/(Activo) transitorio 0 0 (8) (25) 0 Servicios Anteriores y modificaciones al Plan 0 0 0

(5) 0

Incremento por Carrera Salarial 0 0 0 0 0 Servicio Pasado no reconocido 0 0 (8) (30) 0 Ganancias o Pérdidas actuariales no reconocidas

(1) (1) 16 8 (3)

Pasivo/(Activo) Neto Proyectado (F + G + H) 0 0 0 0 45

Costo Neto del Periodo (CNP) a) Costo Laboral del servicio actual 1 1 12 7 11 b) Costo Financiero 0 0 13 8 4 c) Rendimientos Activos del plan 0 0 (17) (8) 0 d) Costo laboral Servicios Pasados - Oblig./(Activo) Transitorio 1/I/08 0 0 2 6 0 - Modificaciones al Plan antes 1/I/08 0 0 0 1 0 e) Amortización de Servicios Anteriores y Modificaciones 0 0 0 0 0 al Plan por Carrera Salarial 0 0 0 0 0 f) Amortización de Var. En sup. En aj. Por exp - Generados en el año 0 1 0 0 (15) - Pendientes por amortizar 0 1 (1) (1) 21 Costo Neto del Período (Antes de Ajustes) 1 3 9 13 21 Ajuste por Reducción P/(G) 0 0 0 0 0 Ajuste por Extinción P/(G) 0 (1) 0 0 (3) Costo neto del Periodo (CNP) 1 2 9 13 18

54

Periodo de amortización de las partidas pendientes en años:

Amortización del Activo /Obligación Transitoria. 4 4 4 4 0

Modificaciones al Plan o Servicios Anteriores 0 0 0 4 0

Pérdidas y Ganancias 9.85 1 11.02 11.02 1

Conforme a lo establecido en la NIF D-3, las ganancias y pérdidas actuariales por indemnización se reconocen en los resultados del ejercicio y en los demás casos se amortizan. Las principales variables que fueron utilizadas en el estudio actuarial fueron las siguientes:

Variables de valuación Tasa de descuento de pensionados 5.45%Tasa de descuento de trabajadores activos 7.64%Tasa anual de incremento de salarios generales (1) 5.56%Tasa incremento en costo de beneficios posteriores al retiro (2) 5.56%Tasa estimada a largo plazo de rendimiento de los activos del plan 9.20%Tasa anual de incremento de salarios mínimos (1) 4.00%Tasa anual de inflación de largo plazo (1) 4.00%

(1) Tasas en términos nominales. (2) Servicios Médicos y Seguro de Vida.

El saldo de las inversiones del fideicomiso del fondo de pensiones y jubilaciones, primas de antigüedad y beneficios posteriores al retiro al 31 de diciembre de 2008, ascienden a $310 y se integran de la siguiente forma:

Reserva para pensiones $ 206 Reserva para primas de antigüedad 8 Reserva para beneficios posteriores al retiro 96 Total de inversiones en el fondo $ 310

Los recursos se encuentran invertidos en los siguientes instrumentos:

Valores Gubernamentales $ 282 91% Valores Bancarios 28 9% Total de la inversiones en el fondo $ 310 100%

55

19. POSICIÓN EN MONEDA EXTRANJERA La Institución celebra operaciones en moneda extranjera dentro de los lineamientos específicos dictados por Banco de México, por lo cual al 31 de diciembre de 2008 y 2007, mantiene una posición neta reflejada en dólares, como se muestra a continuación:

2008 2007 Activos $ 87 $ 30 Pasivos 87 30 Posición neta $ 0 $ 0

Los tipos de cambio utilizados para la conversión a moneda nacional son los siguientes:

Moneda 2008 2007 Dólar americano 13.83250 10.91570 Franco suizo 13.14254 9.63944 Euro 19.55916 15.94893

20. CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS Contingencia Fiscal La Institución no cuenta con adeudos fiscales, sin embargo, continúa en desahogo la contingencia fiscal del 2002, para lo cual el H. Consejo Directivo, actuando en una forma conservadora, autorizó la constitución de una provisión para tal efecto, teniendo un saldo acumulado de $88 al mes de diciembre de 2008.

Contingencia judicial Existe una sentencia definitiva que quedó firme y condena a la Institución a pagar $3 más los intereses que fueron estimados por $9, dando como saldo un total de $12 que se encuentran registrados como pasivos en la contabilidad. Sin embargo, la Institución contrademandó al acreditado y reclamó un pago de $8 que incluyen accesorios. Dicha situación se encuentra en proceso de resolución.

21. CAPITAL CONTABLE

El capital social de Banjercito está constituido al 31 de diciembre de 2008 y 2007 de la siguiente manera.

56

Número de Certificados de Aportación Patrimonial (CAP`S)

2008 2007

Suscrito: Serie A 239,844,058 $ 2,460 1,688 Serie B 123,556,030 1,236 698 Subtotal 363,400,088 3,696 2,386 No exhibido: Serie B (1,236) (698) Capital Social Neto $ 2,460 $ 1,688 Reserva legal 305 259 Reserva para reinversión 842 1,200 Utilidad del ejercicio 573 460 Capital Ganado 1,720 1,919 Total Capital Contable $ 4,180 $ 3,607

El Banco Nacional del Ejército, Fuerza Aérea y Armada S.N.C., incrementó el Capital Social de $2,054 a $3,634, integrado por $2,398 de CAP’s de la serie “A” y $1,236 de CAP’s de la serie “B”. Lo anterior mediante publicación en el Diario Oficial de la Federación el día 6 de junio de 2008.

22. ESTADOS DE RESULTADOS

1.- Margen financiero Al 31 de diciembre de 2008 y 2007, el margen financiero está integrado como sigue: Diciembre 2008 Ingresos: Moneda

Nacional Moneda

Extranjera Total

Intereses y comisiones de la cartera de crédito $ 1,026 $ $ 1,026Intereses a favor por inversiones en valores 785 785Intereses a favor en operaciones de reporto 6 6Intereses a favor por disponibilidades 160 7 167Premios a favor en operaciones de reporto 54 54Otros conceptos 8 8 $ 2,039 $ 7 $ 2,046 Egresos: Intereses por depósitos de exigibilidad inmediata $ 13 $ 2 $ 15Intereses por depósitos a plazo 584 0 584Intereses por préstamos interbancarios y de otros organismos

4

4

Intereses a cargo en operaciones de reporto 54 54Premios a cargo en operaciones de reporto 15 15Otros conceptos 0 0 $ 670 $ 2 $ 672

57

Margen Financiero $ 1,369 $ 5 $ 1,374

Diciembre 2007 Ingresos: Moneda

Nacional Moneda

Extranjera Total

Intereses y comisiones de la cartera de crédito $ 685 $ $ 685Intereses a favor por inversiones en valores 666 666Intereses a favor en operaciones de reporto 18 18Intereses a favor por disponibilidades 148 18 166Premios a favor en operaciones de reporto 80 80Otros conceptos 41 41 $ 1,638 $ 18 $ 1,656 Egresos:

Intereses por depósitos de exigibilidad inmediata $ 10 $ 4 $ 14Intereses por depósitos a plazo 407 1 408Intereses por préstamos interbancarios y de otros organismos

6

6

Intereses a cargo en operaciones de reporto 86 86Premios a cargo en operaciones de reporto 20 20Otros conceptos 11 11 $ 540 $ 5 $ 545 Resultado por Posición Monetaria: Afectado al margen financiero $ (142) $ $ (142) $ (142) $ $ (142)Margen Financiero $ 956 $ 13 $ 969

2.- Resultado por intermediación

Al 31 de diciembre de 2008 y 2007 el resultado por intermediación está integrado como sigue:

Concepto 2008 2007

Resultado por valuación de títulos $ (9) $ 0Inversiones en valores (72) (5)Reportos 63 5Resultado por compra-venta de valores 0 0Inversiones en valores 0 0Resultado por compra-venta y valuación de divisas 17 7Resultado por Intermediación $ 8 $ 7

58

3.- Otros productos

El rubro de otros productos al 31 de Diciembre de 2008 y 2007, se encuentra integrado de la siguiente forma:

Concepto 2008 2007 Por venta de bienes $ 2 $ 0Recuperaciones acumulables 2 14Otros productos acumulables 31 25Intereses por préstamos a empleados 0 0Recuperaciones no acumulables 7 143REPOMO de Activos y Pasivos no Financieros 0 32 $ 42 $ 214

23. IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR) E IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA (IETU).

De acuerdo con las disposiciones fiscales para el ejercicio 2008 y 2007, la tasa del ISR es del 28%. El resultado contable difiere del resultado fiscal en virtud de que existen partidas en conciliación, como se muestra a continuación:

2008 2007Resultado del ejercicio $ 573 $ 460Efecto por actualización B-10 0 115Utilidad histórica neta 573 575 Más (menos) Impuestos Diferidos, ISR y PTU (29) (57)

Impuesto Sobre la Renta (ISR) y Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU)

273 227

Diferencia entre depreciación contable y fiscal 4 (19)Diferencia entre compras y consumos en resultados - -Ajuste anual por inflación (199) (102)No deducibles 3 3Otras partidas 141 16Utilidad fiscal base para Impuesto Sobre la Renta (ISR) 766 643Amortización de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores - -Disminución de PTU 64 60Resultado fiscal base de ISR $ 702 $ 583ISR 196 163Base de PTU $ 766 643PTU 77 64

ISR $ 196 $ 163

59

PTU 77 64Actualización 0 4ISR Y PTU causados $ 273 $ 231

Impuestos Diferidos, ISR y PTU $ (29) (57)

Efecto de comparabilidad -

-

Actualización 0 (1)ISR Y PTU diferidos $ 29 $ 58

La Participación de los Trabajadores en las Utilidades no se calcula en los términos de la Ley del ISR y en su lugar se determina con base en las jurisprudencias emitidas por la Suprema Corte de Justicia de la Nación; es decir, aplicando el 10% directamente al resultado fiscal base del Impuesto Sobre la Renta. Impuesto Empresarial Tasa Única La Institución durante el ejercicio fiscal de 2008, no realizó pagos por concepto de Impuesto Empresarial a Tasa Única, en virtud de que los pagos de impuesto sobre la renta fueron mayores.

24. CUENTAS DE ORDEN Las principales cuentas de orden al 31 de diciembre de 2008 y 2007, se integran como sigue: a) Custodia y administración de bienes

El importe registrado por $5,337 como bienes en custodia, corresponde al valor de los documentos recibidos (facturas, escrituras pagarés, etc.), por el otorgamiento de crédito, por documentos valor (hologramas), y por la operación de importación temporal de vehículos.

Los principales conceptos que integran esta cuenta son los siguientes:

Bienes en custodia 2008 2007 Facturas 1,469 1,340 Escrituras 3,661 1,493 Otros 207 58 5,337 2,891

60

b) Fideicomisos y mandatos Al 31 de diciembre de 2008 y 2007, la Institución fungió como Fiduciaria o Mandataria en los siguientes tipos de fideicomisos y Mandatos, respectivamente:

2008 2007 Fideicomisos de Administración. 3,128 2,149 Fideicomisos de Garantía 70 87 Fideicomisos de Inversión 0 0 3,198 2,236 Mandatos 1,947 848 5,145 3,084

Las comisiones cobradas en el ejercicio 2008 y 2007 por concepto de Fideicomisos y Mandatos, ascienden a $8 y $9 respectivamente. c) Otras cuentas de registro Este grupo está integrado con las cuentas de orden que se utilizan para controlar diversos conceptos, entre los que destacan: la base de la cartera de crédito calificada, garantías otorgadas al Banco de México, control de vencimientos de pasivos, castigos temporales de la cartera de crédito y otros conceptos no especificados.

25. INFORMACIÓN POR SEGMENTOS

a. Factores utilizados para identificar los segmentos operativos adicionales o subsegmentos.

La operación de la Institución consiste básicamente en otorgar servicios de Banca y Crédito de primer piso al personal militar, al tiempo de captar recursos financieros del público en general; sin embargo, tiene encomendado por parte del Gobierno Federal la prestación de diversos servicios Bancarios Fronterizos, a través del otorgamiento de permisos para la Internación e Importación Temporal de Vehículos (IITV), y del cobro del Derecho de No Inmigrante, principalmente servicios que se otorgan a través de una Red de Módulos que se encuentra distribuida a lo largo de la Frontera Norte y Sur del País. Por su trascendencia, la Institución identifica esta última actividad como un segmento importante adicional de su operación. Banjercito no realiza operaciones de segundo piso; no actúa como agente financiero del Gobierno Federal, no presta asistencia técnica, ni lleva a cabo operaciones por cuenta de terceros.

61

Por lo antes expuesto, los segmentos que conforman la operación de Banjercito, son: operaciones crediticias de primer piso, operaciones de tesorería, y servicios bancarios fronterizos. b. Información derivada de la operación de cada uno de los segmentos.

1. Activos y/o pasivos atribuibles a cada segmento.

Operaciones crediticias de primer piso

Activos Operaciones Crediticias de Primer Piso

Concepto Dic-08 Dic-07Cartera de Crédito Vigente $ 7,814 $ 5,738 Créditos al Consumo 5,018 4,375 Créditos a la Vivienda 2,796 1,363 Crédito a entidades gubernamentales 0 0Cartera de Crédito Vencida 26 18 Créditos al Consumo 19 16 Créditos a la Vivienda 7 2Total Activos Operaciones Crediticias de primer piso $ 7,840 $ 5,756Estimación preventiva para riesgos crediticios (60) (45)Cartera de Créditos, Neta $ 7,780 $ 5,711

Pasivos Operaciones Crediticias de Primer Piso

Concepto Dic-08 Dic-07Captación Tradicional * $ 7,840 $ 5,756 Captación Ventanilla 3,320 1,285 Fondos 4,520 4,471 Préstamos de Fondos Fiduciarios Públicos $ 54 $ 61* Destinada a actividades crediticias Operaciones de Tesorería

Activos Operaciones de Tesorería

Concepto Dic-08 Dic-07 Disponibilidades $ 3,662 $ 2,693

62

Inversiones en Valores 10,590 10,111 Operaciones con Valores y Derivadas 6 2

Pasivos Operaciones de Tesorería

Concepto Dic-08 Dic-07Captación Tradicional * $ 9,170 $ 8,521 Captación Ventanilla 7,268 7,157 Fondos 1,902 1,364 Préstamos Bancarios de Exigibilidad Inmediata $

4 $

0

* Destinada a Operaciones de Tesorería Servicios Bancarios Fronterizos

La naturaleza de la operación para el otorgamiento de los Servicios Bancarios Fronterizos es de servicio, por lo que no tiene asignado activos productivos ni pasivos con costo.

2. Naturaleza y monto de los ingresos y gastos.

Operaciones de Crédito

Resultados Dic-08 Dic-07 Interés Cartera de Crédito $ 864 $ 600Comisiones de Cartera de Crédito 163 85Revalorización Crédito en Salarios Mínimos 8 9

Total de Ingresos $ 1,035 $ 694 Captación Ventanilla * (145) (59) Fondos * (146) (121)

Total de Gastos $ (291) $ (180)* De los destinados a operaciones crediticias

Operaciones de Tesorería

Resultados Dic-08 Dic-07 Cartera de Valores $ 790 $ 716Otros Activos (Call Money y Dep Banxico) 167 166Premios por Reporto 54 80

63

Total de Ingresos $ 1,011 $ 962 Captación Ventanilla * (319) (328) Fondos * (62) (37)

Total de Gastos $ (381) $ (365)* De los destinados a Operaciones de Tesorería

Segmento Adicional (Servicios Bancarios Fronterizos)

Los recursos generados por los servicios Bancarios Fronterizos son considerados como ingresos por servicio, toda vez que se cobra una comisión por cada permiso de IITV que se otorga o por el cobro de Derecho de No Inmigrante que se realiza. Por su parte, los gastos asociados a este servicio se tienen identificados con los costos derivados de comisiones pagadas, y de gastos de operación y administración de la Red de Módulos de IITV.

Resultados Dic-08 Dic-07 Comisiones y tarifas cobradas Por servicio bancario fronterizo $ 304 $ 283 Comisiones y tarifas pagadas

Comisiones pagadas 13 10 Gastos de administración y promoción Costo operativo (Directo) 140 161 Costo corporativo (Indirecto) 105 71 245 232 Resultado antes de ISR y PTU $ 46 $ 41

3. Monto de la utilidad o pérdida generada.

a) Segmentos Mínimos:

Operaciones Crediticias de Primer Piso Concepto Dic-08 Dic-07 Ingresos por Intereses $ 1,035 $ 693 Gastos por Intereses (291) (180)

Margen Financiero $ 744 $ 513

Operaciones de Tesorería Concepto Dic-08 Dic-07 Ingresos por Intereses $ 1,011 $ 963 Gastos por Intereses (381) (365) Margen Financiero $ 630 $ 598

64

b) Segmento Operativo Adicional:

El monto de la utilidad generada al cierre del mes de diciembre del 2008 fue de $29, la cual considera también la transferencia de los costos asociados a la infraestructura del corporativo encargado de la supervisión y administración de este servicio, así como el costo institucional correspondiente a la distribución por producto de la Institución.

Utilidad Neta de los Servicios Bancarios Fronterizos Dic-08 Dic-07 Resultado antes de ISR y PTU $ 46 $ 41 Impuesto (17) (16)

Utilidad Neta $ 29 $ 25 4. Otras partidas de gastos e ingresos que por su tamaño, naturaleza e incidencia

sean relevantes para explicar el desarrollo de cada segmento reportable.


La Institución no tiene otras partidas de gasto e ingreso relevantes asociadas a estos segmentos.

b) Segmento Operativo Adicional:

La Institución no tiene otras partidas de gasto e ingreso relevantes asociadas a los Servicios Bancarios Fronterizos.

5. Identificación en forma general de los costos asignados a las operaciones efectuadas entre los distintos segmentos operativos adicionales o subsegmentos de la Institución.

Los costos asociados a los Servicios Bancarios Fronterizos se tienen identificados con los costos derivados de comisiones pagadas y de gastos de operación y administración de la Red de Módulos de IITV. Se considera también la transferencia de los costos asociados a la infraestructura del corporativo encargado de la supervisión y administración de este servicio, así como el costo institucional correspondiente a la distribución por producto de la Institución.

Servicios Bancarios Fronterizos Dic-08 Dic-07 Costo Operativo (Directo) $ 140 $ 161 Costo Corporativo (Indirecto) 105 71

Costo Total $ 245 $ 232 c. Conciliación de los ingresos, utilidades o pérdidas, activos y otros conceptos de

los segmentos operativos revelados, contra el importe total presentado en los estados financieros.

65


Activos Dic-08 Dic-07 Operaciones Crediticias de Primer Piso $ 7,780 $ 5,711 Operaciones de Tesorería 14,258 12,806

(+) Otros Activos 753 671 Activos Totales $ 22,791 $ 19,188 Pasivos Dic-08 Dic-07 Operaciones Crediticias de Primer Piso $ 7,840 $ 5,756(+) Operaciones de Tesorería 9,170 8,521 Captación Tradicional $ 17,010 $ 14,277 Préstamos de Fondos Fiduciarios Públicos 54 61 Prestamos Bancarios de Exigibilidad Inmediata 4 0 Operaciones con Valores y Derivadas 0 0 Otros Pasivos 1,543 1,243 Pasivos Totales $ 18,611 $ 15,581

Resultados Dic-08 Dic-07 Operaciones Crediticias de Primer Piso $ 1,035 $ 694Operaciones de Tesorería 1,011 962

Ingreso por Intereses $ 2,046 $ 1,656Operaciones Crediticias de Primer Piso (291) (180)Operaciones de Tesorería (381) (365)Gastos por Intereses $ (672) $ (545)Repomo 0 (142)Margen Financiero $ 1,374 $ 969

b) Segmento Operativo Adicional (Servicios Bancarios Fronterizos)

Ingresos por Servicios Dic-08 Dic-07 Ingresos por servicios Bancarios Fronterizos 304 283(+) Corresponsalías, Fideicomisos y Avalúos 9 9(+) Resultados por Intermediación 8 7(+) Otros Ingresos y Gastos Netos 62 45

(=) INGRESOS POR SERVICIO $ 383 $ 344 66

26. UTILIDAD INTEGRAL

2008 2007 Utilidad neta del año $ 573 $ 460

El importe de la utilidad integral que se presenta en el estado de variaciones en el capital contable, es el resultado de la actuación total de la Institución durante el periodo y está representado por la utilidad neta, más los efectos del resultado por tenencia de activos no monetarios, la ganancia por la conversión de moneda extranjera y el pasivo adicional por remuneraciones al retiro, que de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables se llevaron directamente al capital contable. 27. ÍNDICE DE CAPITALIZACIÓN

Índice de capitalización desglosado tanto sobre activos en riesgo de crédito, como sobre activos sujetos a riesgo de crédito y mercado.

Concepto

Monto

Sobre Activos en Riesgo de Crédito Sobre Activos Sujetos a Riesgo de Crédito, Mercado y Operacional 1/

45.03 25.65

1/ Considerando la regla 8ª. Transitoria de las Reglas para los requerimientos de capitalización de las Instituciones de Banca

Múltiple y las Sociedades Nacionales de Crédito, Instituciones de Banca de Desarrollo.

28. MONTO DE CAPITAL NETO DIVIDIDO EN CAPITAL BÁSICO Y COMPLEMENTARIO.

Concepto 2008 Capital Básico Capital Complementario Capital Neto

4,066.736.3

4,103.0

29. MONTO DE LOS ACTIVOS PONDERADOS POR RIESGO DE CRÉDITO Y DE MERCADO.

Concepto Monto

Riesgo de Crédito Riesgo de Mercado Riesgo Operacional 1/

$ 9,112.3 $ 6,480.8 $ 402.3

1/ Considerando la regla 8ª. Transitoria de las Reglas para los requerimientos de capitalización de las Instituciones de Banca

Múltiple y las Sociedades Nacionales de Crédito, Instituciones de Banca de Desarrollo.

67

30. VALOR DE RIESGO DE MERCADO PROMEDIO DEL PERIODO Y PORCENTAJE QUE REPRESENTA DE SU CAPITAL NETO AL CIERRE DEL PERIODO, COMÚNMENTE CONOCIDO POR SUS SIGLAS EN EL IDIOMA INGLÉS COMO VAR.

Concepto

Monto

Valor de riesgo de mercado promedio del periodo Porcentaje que representa del capital neto al cierre del periodo

$0.404

0.01%

Portafolio de Inversión: No incluye Títulos Conservados a Vencimiento, Depósito Banxico y Call Money

31. MONTOS DE SALDOS MÁXIMOS DE FINANCIAMIENTO CON LOS TRES

MAYORES DEUDORES.

Monto máximo de financiamiento con los 3 mayores deudores

Monto

Financiamiento 1 Financiamiento 2 Financiamiento 3

$351 $100

$50 En apego a la Décima Segunda Regla, párrafo segundo, de Las Reglas para los Requerimientos de Capitalización de las Instituciones de Banca Múltiple y las Sociedades Nacionales de Crédito, Instituciones de Banca de Desarrollo, emitidas por el Banco de México, se presenta la siguiente información:

68

Requerimiento de Capital

Posición Equivalente

I. REQUERIMIENTOS DE CAPITAL POR RIESGOS DE MERCADOOperaciones con tasa nominal en moneda nacional 475.3 5,941.6Operaciones con sobre tasa en moneda nacional 37.2 464.6Operaciones con tasa real 1.3 16.4Operaciones con tasa nominal en moneda extranjera 0.0 0.2Operaciones con tasa referida al Salario Mínimo General 4.4 55.0Operaciones en UDI´s o referidas al INPC 0.0 0.1Posiciones en divisas 0.2 1.9Posiciones en operaciones referidas al Salario Mínimo General 0.1 1.0Operaciones con acciones y sobre acciones 0.0 0.0

SUMA 518.5 6,480.8

II. REQUERIMIENTOS DE CAPITAL POR RIESGO DE CRÉDITODe las contrapartes de operaciones derivadas y reportos 0.1 1.4De los emisores de títulos de deuda en posición 79.5 994.2De los acreditados en operaciones de crédito 595.5 7,442.8Por avales y líneas de crédito otorgadas y bursatilizaciones 2.0 24.6De los emisores de garantías reales y personales recibidas 0.0 0.0Inversiones permanentes y otros activos 51.9 649.3

SUMA 729.0 9,112.3

III. REQUERIMIENTOS DE CAPITAL POR RIESGO OPERACIONAL 32.2 402.3

IV. REQUERIMIENTOS DE CAPITAL TOTALESRequerimiento por riesgos de mercado 518.4 6,480.8Requerimiento por riesgo de crédito 729.0 9,112.3Requerimiento por riesgo operacional 32.2 402.3Requerimiento por faltantes de capital en filiales 0.0 0.0

SUMA 1,279.6 15,995.4

Requerimiento de Capital Total 1,279.6

Capital Neto 4,103.0Capital Básico 4,066.7Capital Complementario 36.3

Sobrante o (Faltante) de capital 2,823.4

Activos por Riesgos de Mercado 6,480.8

Activos por Riesgo de Crédito 9,112.3

Activos por Riesgo Operacional 402.3

Activos por Faltantes de Capital en Filiales del Exterior 0.0

Activos por Riesgo Totales 15,995.4

Capital Neto / Requerimiento de Capital Total 3.21

Capital Neto / Activos por Riesgo de Crédito 45.03

Capital Neto / Activos por Riesgo Totales (ICAP) 25.65

Capital Básico / Requerimiento de Capital Total 3.18

Capital Básico / Activos en Riesgo Totales 25.42

ICAP, incluyendo activos por riesgo operacional sin considerar la octava transitoria 24.08

C Ó M P U T O

A C T I V O S P O N D E R A D O S E N R I E S G O

C O E F I C I E N T E S (porcentajes)

CÁLCULO DEL ÍNDICE DE CAPITALIZACIÓNMillones de pesos

31 de Diciembre de 2008

69

CAPITAL CONTABLE (Dato informativo) 4,179.5

CB.I4,179.5

CB.II INVERSIONES EN INSTRUMENTOS SUBORDINADOS: 0.0

CB.III0.0

CB.IV INVERSIONES EN ACCIONES DE ENTIDADES FINANCIERAS Y CONTROLADORAS DE ÉSTAS: 0.0

CB.V INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS: 0.0

CB.VI0.0

CB.VII

0.0

CB.VIII OPERACIONES REALIZADAS EN CONTRAVENCIÓN A LAS DISPOSICIONES 0.0

CB.IX ISR Y PTU, DIFERIDOS ACTIVOS. 0.0

CB.X 112.8

CB.XI POSICIONES RELACIONADAS CON ESQUEMAS DE PRIMERAS PÉRDIDAS 0.0

CB.XII4,066.7

CB.XIII ACTIVOS DIFERIDOS COMPUTABLES COMO BÁSICO 0.0

CB.XIV OBLIGACIONES SUBORDINADAS COMPUTABLES COMO BÁSICO 2_/ 0.0

MONTO DE OBLIGACIONES COMPUTABLES COMO BÁSICO 0.0

LÍMITE DE COMPUTABILIDAD EN CAPITAL BÁSICO ([CB. XII + CB. XIII] * 15%) 610.0

CB. CAPITAL BÁSICO TOTAL CB = XII + XIII + XIV 4,066.7

CC.I0.0

CC.II 0.0

0.0

LÍMITE DE COMPUTABILIDAD EN CAPITAL COMPLEMENTARIO (CB. * 50%) 2,033.3

CC.III RESERVAS PREVENTIVAS COMPUTABLES COMO CAPITAL COMPLEMENTARIO. 36.3

36.3

0.0

CC.IV0.0

CC. V 36.3

LÍMITE DE COMPUTABILIDAD DE CAPITAL COMPLEMENTARIO CC. VI = CB 4,066.7

CC. CAPITAL COMPLEMENTARIO TOTAL 36.3

CN. CAPITAL NETO CN = CB + CC

1_/ Entidades a las que se refieren los artículos 89 de la LIC y 31 de la Ley para Regular Agrupaciones Financieras, distintas a Afores y Siefores, tales como Arrendadoras o Factorajes2_/ Obligaciones computables como básico equivalen al mínimo entre el monto de obligaciones computables y el límite de computabilidad de obligaciones.3_/ Obligaciones computables como complementario equivalen al mínimo entre el monto de obligaciones computables y el límite de computabilidad de obligaciones.

DETERMINACIÓN DEL CAPITAL NETOMillones de pesos

31 de Diciembre de 2008

DETERMINACIÓN DEL CAPITAL BÁSICO

CAPITAL CONTABLE SIN OBLIGACIONES Y SIN INSTRUMENTOS DE CAPITALIZACIÓN MÁS APORTACIONES DE CAPITAL YA REALIZADAS PENDIENTES DE FORMALIZAR:

INVERSIONES EN INSTRUMENTOS RELATIVOS A ESQUEMAS DE BURSATILIZACIÓN (PARTE A DEDUCIR DEL CAPITAL BÁSICO):

DE CRÉDITOS EN LOS QUE SE UTILICEN MÉTODOS DE CALIFICACIONES INTERNAS

INVERSIONES EN INSTRUMENTOS RELATIVOS A ESQUEMAS DE BURSATILIZACIÓN (PARTE A DEDUCIR DEL CAPITAL COMPLEMENTARIO):

RESERVAS PREVENTIVAS PENDIENTES DE CONSTITUIR Y CONSTITUIDAS CON CARGO A CUENTAS DISTINTAS DE RESULTADOS O DE CAPITAL:

FINANCIAMIENTOS OTORGADOS PARA LA COMPRA DE ACCIONES DE LA PROPIA INSTITUCIÓN, DEL GRUPO FINANCIERO, DE LAS DEMÁS ENTIDADES FIN. DEL GPO., O DE LAS FILIALES FINANCIERAS DE TODAS LAS ANTERIORES.

INTANGIBLES ASÍ COMO PARTIDAS QUE IMPLIQUEN EL DIFERIMIENTO DE LA APLICACIÓN DE GASTOS O COSTOS EN EL CAPITAL DE LA INSTITUCIÓN.

CAPITAL BÁSICO SIN IMPUESTOS DIFERIDOS ACTIVOS Y SIN INSTRUMENTOS DE CAPITALIZACIÓN BANCARIA. XII = I - ( II a XI )

DETERMINACIÓN DEL CAPITAL COMPLEMENTARIO

OBLIGACIONES COMPUTABLES COMO BÁSICO, QUE EXCEDEN EL LÍMITE DE COMPUTABILIDAD EN BÁSICO.

OBLIGACIONES SUBORDINADAS COMPUTABLES COMO COMPLEMENTARIO 3_/

MONTO TOTAL DE OBLIGACIONES COMPUTABLES COMO COMPLEMENTARIO (PONDERADAS SEGÚN PLAZO DE VENCIMIENTO):

DE CRÉDITOS EN LOS QUE SE UTILICE EL MÉTODO ESTÁNDAR

CAPITAL COMPLEMENTARIO DISPONIBLE CC.V = CC.I + CC.II + CC.III - CC.IV

4,103.0

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