Banco de Antigua, S. A.bantigua.com.gt/wp-content/uploads/2016/06/informe-final... ·...
37
Banco de Antigua, S. A. Estados Financieros por el Año Terminado el 31 de Diciembre de 2015 y Cifras Correspondientes del Año 2014 e Informe de los Auditores Independientes de Fecha 29 de Febrero de 2016 Lara, Martínez y Asociados
Transcript of Banco de Antigua, S. A.bantigua.com.gt/wp-content/uploads/2016/06/informe-final... ·...
- 7 -
Banco de Antigua, S. A. Estados Financieros por el Año Terminado el 31 de Diciembre de 2015 y Cifras Correspondientes del Año 2014 e Informe de los Auditores Independientes de Fecha 29 de Febrero de 2016
Lara, Martínez y Asociados
- 7 -
BANCO DE ANTIGUA, S. A. CONTENIDO
Página
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES 1
ESTADOS FINANCIEROS POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE
2015 Y CIFRAS CORRESPONDIENTES DE 2014
Balances Generales 3
Estados de Resultados 4
Estados de Movimientos del Capital Contable 5
Estados de Flujos de Efectivo 6
Notas a los Estados Financieros 7
BANCO DE ANTIGUA, S. A.
BALANCES GENERALES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014
(Expresados en Quetzales)
ACTIVO Notas 2015 2014
DISPONIBILIDADES 4 Q. 173,700,363 Q. 206,736,371
INVERSIONES 5 152,907,586 280,997,247
CARTERA DE CRÉDITOS - Neto 6 708,891,884 657,280,411
PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR 16,524,014 17,409,798
CUENTAS POR COBRAR 7 10,760,167 9,305,464
INMUEBLES Y MUEBLES - Neto 8 8,541,488 9,104,821
CARGOS DIFERIDOS - Neto 9 72,247,103 62,113,373
TOTAL ACTIVO Q. 1,143,572,605 Q. 1,242,947,485
(Continúa)
- 3 -
BANCO DE ANTIGUA, S. A.
BALANCES GENERALES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014
(Expresados en Quetzales)
PASIVO Notas 2015 2014
OBLIGACIONES DEPOSITARIAS 11 Q. 903,817,034 Q. 1,001,552,160
GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR 12,487,806 11,551,684
CUENTAS POR PAGAR 12 21,481,786 18,481,308
PROVISIONES 13 9,499,667 5,926,123
Total pasivo 947,286,293 1,037,511,275
OTRAS CUENTAS ACREEDORAS 14 47,550,556 54,248,517
CAPITAL CONTABLE
Capital autorizado 160,000,000 160,000,000
(-) Capital no pagado (34,824,000) (34,824,000)
Capital pagado 15 125,176,000 125,176,000
Aportes para acciones 403 403
Reservas de capital 8,727,619 12,313,896
Reserva para valuación de activos de
recuperación dudosa 15 (25,000,000) (25,000,000)
Resultados de ejercicios anteriores 38,611,710 36,983,692
Resultados del ejercicio 1,220,024 1,713,702
Total capital contable 148,735,756 151,187,693
TOTAL PASIVO, OTRAS CUENTAS
ACREEDORAS Y CAPITAL Q. 1,143,572,605 Q. 1,242,947,485
CONTINGENCIAS, COMPROMISOS
Y OTRAS RESPONSABILIDADES
Contingencias y compromisos 25 Q. 177,243,243 Q. 107,822,566
CUENTAS DE ORDEN
Garantía cartera de créditos 25 Q. 8,784,061 Q. 10,595,221
Documentos y valores propios emitidos 25 215,405 -
Otras cuentas de orden 25 379,547,235 222,822,549
Las notas adjuntas son parte de los estados financieros (Concluye)
- 3 -
BANCO DE ANTIGUA, S. A.
ESTADOS DE RESULTADOS
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014
(Expresados en Quetzales)
Notas 2015 2014
PRODUCTOS FINANCIEROS 16 Q. 341,059,653 Q. 345,761,787
GASTOS FINANCIEROS 17 85,732,308 93,003,177
Margen por Inversiones 255,327,345 252,758,610
PRODUCTOS POR SERVICIOS 18 19,390,248 19,824,453
GASTOS POR SERVICIOS 2,683,366 4,268,976
Margen por servicios 16,706,882 15,555,477
OTROS PRODUCTOS (GASTOS) DE
OPERACIÓN - NETO 19 (132,504,891) (102,962,809)
Margen operacional bruto 139,529,336 165,351,278
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 20 187,141,106 181,348,168
Margen operacional neto (47,611,770) (15,996,890)
PRODUCTOS EXTRAORDINARIOS 21 48,438,035 16,779,448
PRODUCTOS DE EJERCICIOS
ANTERIORES 393,759 931,144
GANANCIA BRUTA 1,220,024 1,713,702
IMPUESTO SOBRE LA RENTA 22 - -
GANANCIA NETA Q. 1,220,024 Q. 1,713,702
Las notas adjuntas son parte de los estados financieros.
- 4 -
BANCO DE ANTIGUA, S. A.
ESTADOS DE MOVIMIENTOS DEL CAPITAL CONTABLE
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014
(Expresados en Quetzales)
Saldos Saldos
Iniciales Débitos Créditos Finales
AÑO 2015
Capital pagado
Capital autorizado Q. 160,000,000 Q. - Q. - Q. 160,000,000
(-) Capital no pagado (34,824,000) - - (34,824,000)
Total capital pagado 125,176,000 - - 125,176,000
Reserva legal 8,641,934 - 85,685 8,727,619
Reserva para Eventualidades 3,671,962 (18,183,564) 14,511,602 -
Aportes para Acciones 403 - - 403
12,314,299 (18,183,564) 14,597,287 8,728,022
Reserva para valuación de activos
de recuperación dudosa (25,000,000) - - (25,000,000)
Resultados de ejercicios anteriores 36,983,692 (85,684) 1,713,702 38,611,710
Resultado del ejercicio 1,713,702 (1,713,702) 1,220,024 1,220,024
TOTAL Q. 151,187,693 Q. (19,982,950) Q. 17,531,013 Q. 148,735,756
AÑO 2014
Capital pagado
Capital autorizado Q. 160,000,000 Q. - Q. - Q. 160,000,000
(-) Capital no pagado (34,824,000) - - (34,824,000)
Total capital pagado 125,176,000 - - 125,176,000
Reserva legal 8,641,934 - - 8,641,934
Reserva para Eventualidades 20,000,000 (99,461,628) 83,133,590 3,671,962
Aportes para Acciones 403 - - 403
28,642,337 (99,461,628) 83,133,590 12,314,299
Reserva para valuación de activos
de recuperación dudosa (25,000,000) - - (25,000,000)
Resultados de ejercicios anteriores 36,983,692 (3,610,070) 3,610,070 36,983,692
Resultado del ejercicio - - 1,713,702 1,713,702
TOTAL Q. 165,802,029 Q. (103,071,698) Q. 88,457,362 Q. 151,187,693
Las notas adjuntas son parte de los estados financieros.
Movimiento
- 5 -
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014
(Expresados en Quetzales)
2015 2014
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Cobro por intereses Q. 224,946,907 Q. 248,750,904
Cobro por comisiones 115,694,226 96,964,020
Cobro por servicios 19,390,248 19,824,453
Pago por intereses (79,611,437) (85,776,088)
Pago por gastos de administración (177,507,241) (174,476,944)
Ganancia o pérdida por negociación de títulos
valores (neto) 418,520 46,863
Ganancia o pérdida cambiaria de efectivo 700,054 (928,107)
Cartera de créditos:
Ingreso por amortización 423,179,389 509,316,125
Egreso por desembolso (629,694,754) (460,728,605)
Otras inversiones:
Ingreso por desinversión 48,887,441,061 40,128,892,160
Egreso por colocación (48,759,351,400) (40,172,398,161)
Obligaciones depositarias:
Ingreso por captaciones 233,577,183 258,640,789
Egreso por retiro de depósitos (330,376,185) (385,152,563)
Otros ingresos por operación 981,175,253 1,670,833,564
Otros egresos por operación (940,574,350) (1,622,633,787)
Flujo neto de efectivo por
actividades de operación (30,592,524) 31,174,623
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:
Ingreso por venta de inmuebles y muebles 500 2,500
Egreso por compra de inmuebles y muebles (2,443,984) (1,985,797)
Flujo neto de efectivo procedente de
actividades de inversión (2,443,484) (1,983,297)
INCREMENTO (DISMINUCIÓN) NETO DE EFECTIVO (33,036,008) 29,191,326
EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERÍODO 206,736,371 177,545,045
EFECTIVO AL FINAL DEL PERÍODO Q. 173,700,363 Q. 206,736,371
-
Las notas adjuntas son parte de los estados financieros.
BANCO DE ANTIGUA, S. A.
- 6 -
- 7 -
BANCO DE ANTIGUA, S. A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 (Expresadas en Quetzales)
1. OPERACIONES
Banco de Antigua, S. A., es una institución bancaria Guatemalteca constituida el 30 de abril de
1997, de acuerdo con las leyes del país. Su objeto principal es otorgar créditos de consumo y
microcréditos, y funciona a nivel nacional. Se rige por la Ley Orgánica del Banco de Guatemala, la
Ley de Bancos y Grupos Financieros y resoluciones emitidas por la Junta Monetaria. Es
supervisada por la Superintendencia de Bancos.
Para la realización de sus operaciones el Banco cuenta con oficinas centrales que se localizan en la
ciudad de Guatemala y también con 43 agencias bancarias y puntos de negocios a nivel nacional.
El capital de Banco de Antigua, S. A. se encontraba integrado así hasta el 15 de mayo de 2013:
No. de
Acciones
Porcentaje
Monto por Acción (Q.)
Monto Total de Acciones
(Q.)
A nombre de
123,925 99% 1,000.00 123,925,000 BNS Internacional Panamá, S. A.
1,251
1%
1,000.00
1,251,000
The Bank of Nova Scotia
International Limited (ubicada en
Panamá)
125,176 100% 125,176,000
Estas acciones fueron endosadas a nombre de:
No. de
Acciones
Porcentaje
Monto por Acción (Q.)
Monto Total de Acciones
(Q.)
A nombre de
123,925 99% 1,000.00 123,925,000 Orca Credit Holdings, LLC
1,251 1% 1,000.00 1,251,000 Micro Finance Advisors, Inc.
125,176 100% 125,176,000
La venta de acciones fue aprobada mediante la Resolución No. 349-2013 de la Superintendencia de
Bancos.
- 8 -
2. BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y PRINCIPALES
POLÍTICAS CONTABLES
Las políticas contables más importantes utilizadas por Banco de Antigua, S. A. en la preparación de
sus estados financieros, se resumen a continuación:
a. Base de Presentación - Los estados financieros adjuntos han sido preparados de acuerdo con
el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de
la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria, las disposiciones emitidas por
la Junta Monetaria y las emitidas por la Superintendencia de Bancos.
b. Moneda Funcional y Moneda de Presentación - El Banco prepara y presenta sus estados
financieros en Quetzales (Q.), que es la moneda funcional. La moneda funcional es la
moneda del entorno económico principal en el que opera.
c. Uso de Estimados - La preparación de los estados financieros requiere que la Gerencia
realice estimaciones y supuestos para la determinación de saldos de activos, pasivos y
montos de ingresos y gastos, y para revelación de activos y pasivos contingentes, a la fecha
de los estados financieros. Si más adelante ocurriera algún cambio en las estimaciones o
supuestos debido a variaciones en las circunstancias en las que estuvieron basadas, el efecto
del cambio sería incluido en la determinación de la utilidad o pérdida neta del ejercicio en
que ocurra el cambio, y de ejercicios futuros de ser el caso. Las estimaciones significativas
relacionadas con los estados financieros corresponden a la provisión para incobrabilidad de
préstamos colocados, la provisión para las cuentas por cobrar, la vida útil asignada a
mobiliario y equipo y el registro de pasivos contingentes.
d. Instrumentos Financieros - Los activos y pasivos financieros del Banco están constituidos
por efectivo, títulos-valores para su vencimiento, inversiones permanentes, préstamos y
créditos por tarjetas de crédito, otras cuentas por cobrar, créditos obtenidos y depósitos.
Estos activos y pasivos financieros se reconocen como tal en el momento de la negociación y
su reconocimiento cesa en el momento en que se liquidan.
e. Reserva por Valuación de Activos de Dudosa Recuperación - La reserva para
incobrabilidad de la cartera de créditos se determina de acuerdo con los criterios y
porcentajes establecidos en la Resolución JM-93-2005 “Reglamento para la Administración
del Riesgo de Crédito” y sus modificaciones.
La reserva para incobrabilidad de la cartera de créditos incluye una porción específica y otra
genérica. La reserva específica sobre créditos es calculada en base a los porcentajes
establecidos en la resolución de Junta Monetaria. Las reservas genéricas son constituidas de
manera preventiva según requerimientos de la resolución JM-167-2008.
f. Inversiones - En títulos-valores para negociación: en esta categoría se registran aquellos
títulos-valores adquiridos con la intención de negociarlos en un período no mayor de 30 días.
Si no se realiza la negociación dentro de este período, los títulos-valores deben ser
reclasificados a la categoría “para la venta”.
Los títulos-valores para negociación se registran inicialmente al costo de adquisición, el cual
no considera las comisiones y otros cargos similares incurridos en la compra. El valor
contable de estas inversiones se actualiza al final de cada mes con base en su valor de
cotización en bolsa de valores. Cuando no existe valor de cotización en bolsa, se determina
con base en la normativa relacionada con la valuación de inversiones en valores. Las
diferencias derivadas de la variación de precios se reconocen en resultados del período.
- 9 -
Si en dado caso se reclasifican títulos-valores a la categoría “para la venta”, las diferencias
derivadas de la variación de precios registradas en resultados, deberán trasladarse al
patrimonio neto.
En títulos-valores para la venta: se registran inicialmente al costo de adquisición el cual no
considera las comisiones y otros cargos similares incurridos en la compra. El valor contable
de estas inversiones se actualiza mensualmente con base en su valor de cotización en bolsa
de valores. Cuando no existe valor de cotización en bolsa, se determina con base en la
normativa relacionada con la valuación de inversiones en valores. Cuando se trata de títulos-
valores emitidos por el Banco de Guatemala o el Ministerio de Finanzas Públicas donde no
pueda establecerse un valor de mercado de referencia, la valoración se efectúa al costo de
adquisición. Las diferencias derivadas de la variación de precios se registran en el patrimonio
neto. Cuando el título-valor se venda la ganancia o pérdida acumulada en el patrimonio
neto, será reconocida en resultados.
En títulos-valores para su vencimiento: se registran inicialmente al costo de adquisición el
cual no considera las comisiones y otros cargos similares incurridos en la compra. El valor
contable se determina por el método de costo amortizado.
En inversiones permanentes: Las inversiones en acciones, efectuadas por el inversionista con
la intención de mantener su participación en el capital de la emisora de las acciones, se
registrarán utilizando el método del costo. El inversionista reconocerá los ingresos de la
inversión sólo en la medida en que se distribuyan las ganancias acumuladas de la entidad
participada (en la que se mantiene la inversión), surgidas después de la fecha de adquisición.
Los importes recibidos por encima de tales ganancias se considerarán como una recuperación
de la inversión y por tanto, se reconocerán como una reducción en su costo.
A la fecha la Superintendencia de Bancos no ha emitido la normativa relacionada con la
valuación de inversiones en valores, por lo que las mismas son registradas por el Banco de la
siguiente forma:
• En títulos-valores para negociación y en títulos-valores para la venta: se registran
inicialmente al costo de adquisición, el cual no considera las comisiones y otros cargos
similares incurridos en la compra. El valor contable de estas inversiones se actualiza
al final de cada mes con base en su valor de cotización en bolsa de valores. Si no
existe cotización en bolsa, se valúan al costo.
• En títulos-valores para su vencimiento e inversiones permanentes: Se valúan al costo
de adquisición.
g. Inmuebles y Muebles - Se registran al costo. Los anticipos para compras de activos fijos se
clasifican como parte de esta cuenta de acuerdo al Manual de Instrucciones Contables.
La depreciación se calcula por el método de línea recta, de acuerdo a los porcentajes legales
establecidos en la Ley de Actualización Tributaria, Libro I, Impuesto Sobre la Renta, como
sigue:
Tasa de Depreciación
Mobiliario y equipo 20%
Sistemas informáticos 33.33%
Vehículos 20%
- 10 -
h. Cargos Diferidos - Esta cuenta registra todos los gastos efectuados para la organización del
Banco, las mejoras a propiedades ajenas, derecho de llave, marcas y patentes y programas
informáticos las cuales se amortizan dentro del rango establecido por la Ley de
Actualización Tributaria, Libro I, Impuesto Sobre la Renta, como sigue:
Tasa de Depreciación
Acondicionamiento 10%
Remodelación 20%
Derecho de llave 10%
Licencias de construcción 10%
Licencias de programas informáticos 10%
i. Indemnización de Empleados - De acuerdo con el Código de Trabajo de la República de
Guatemala, las compañías tienen la obligación de pagar indemnización a los empleados que
despidan bajo ciertas circunstancias, sobre la base de un mes de sueldo, más la doceava parte
de aguinaldo y bono catorce, por cada año de servicio. El Banco paga indemnización de
conformidad con la ley. Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 el Banco tiene registrada una
provisión por este concepto por Q. 2,381,588 y Q. 528,284, respectivamente. Las
indemnizaciones pagadas durante los años 2015 y 2014 fueron de Q. 2,071,369 y
Q. 5,997,344, respectivamente.
El Banco no tiene establecido planes de beneficios definidos de jubilación para los
empleados ni ningún otro tipo de beneficios post-retiro.
j. Reconocimiento de Ingresos - Se utiliza el método de lo devengado modificado. Se
registran como producto los ingresos obtenidos por: a) intereses devengados no percibidos
sobre bonos emitidos o documentos expedidos por el Banco de Guatemala y valores de otros
emisores cuyos fondos de amortización controle el Banco de Guatemala; b) intereses
devengados no percibidos sobre valores emitidos por gobiernos extranjeros o bancos
centrales extranjeros, que tengan como mínimo una calificación de riesgo de A-3 para corto
plazo o BBB- para largo plazo, otorgada por Standard & Poor’s o calificación equivalente
otorgada por una calificadora de riesgo de reconocido prestigio internacional; y, c) intereses,
comisiones y otros productos sobre cartera de tarjetas de crédito tales como cargos por
servicios.
Los ingresos devengados por conceptos distintos de los antes indicados, incluyendo los
intereses sobre préstamos, se registran como utilidades diferidas, y son registrados en los
resultados hasta el momento en que son efectivamente percibidos. Además, se suspende el
registro contable de ingresos devengados no percibidos registrados como utilidades diferidas,
cuando ocurre un atraso de 30 días calendario para las inversiones en títulos-valores y 90
días calendario para el resto de operaciones y servicios, contados a partir del día siguiente de
la fecha en que debieron efectuarse los pagos pactados o convenidos. Cuando ocurre la
suspensión indicada, los ingresos devengados no percibidos se reversan de las utilidades
diferidas afectadas.
- 11 -
Para las operaciones de tarjetas de crédito que realicen los bancos, se suspende el registro
contable en resultados, cuando ocurra un atraso de 90 días calendario, contados a partir del
día siguiente de la fecha en que debieron recibirse los pagos pactados o convenidos. Cuando
ocurra la suspensión mencionada, los ingresos registrados en cuentas de resultados que no
hayan sido efectivamente percibidos, se reconocerán como gastos contra la cuenta de
productos por cobrar en la que hayan sido registrados inicialmente; se exceptúan los cargos
que se capitalicen en cuentas de tarjetas de crédito, que no serán extornados.
Los ingresos que hayan sido suspendidos, registrados en utilidades diferidas y en cuentas de
resultados, así como los que sean devengados a partir de la fecha de suspensión, son
registrados en cuentas de orden.
Cargos por Servicios: Para los tarjetahabientes que se atrasan más de 90 días ya no se
devengan cargos por servicios.
Cargos por Mora: El Banco cobra cargos por mora sobre el monto de los pagos mínimos no
realizados, computados a partir del día siguiente del vencimiento de las cuotas respectivas y
acumuladas hasta 3 meses de mora. A partir del tercer mes se dejan de provisionar dichos
cargos si el tarjetahabiente no ha pagado sus cuotas atrasadas.
k. Reconocimiento de Gastos - El Banco registra los gastos por el método de lo devengado.
l. Ingresos y Gastos de Ejercicios Anteriores - Las rectificaciones a los ingresos y gastos de
ejercicios anteriores, corresponde a la corrección de errores contables, los cuales se registran
como parte de los resultados de operación del año en que se efectúa la rectificación.
3. DIFERENCIAS RECURRENTES ENTRE EL MANUAL DE INSTRUCCIONES
CONTABLES PARA ENTIDADES SUJETAS A LA VIGILANCIA E INSPECCIÓN DE LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y LAS NORMAS INTERNACIONALES DE
INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)
Los estados financieros son preparados de acuerdo con el formato y descripción de cuentas
incluidos en el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e
Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria, cuyas políticas
contables difieren en ciertos aspectos de las Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF), principalmente en:
Para el reconocimiento de ingresos, se utiliza el método de lo devengado modificado (ver
detalle en la nota 2, párrafo “j”). Las NIIF requieren que todos los ingresos sean registrados
bajo el método de lo devengado cuando satisfagan las definiciones y los criterios de
reconocimiento previstos para tales elementos en el Marco Conceptual de las NIIF.
Los títulos-valores emitidos por el Banco de Guatemala o el Ministerio de Finanzas Públicas
se registran a su valor de costo. Las NIIF requieren que sean valuados a su valor razonable o
costo amortizado, según la intención de negociación.
La evaluación de la estimación para préstamos incobrables se hace de acuerdo con las
regulaciones establecidas por la Junta Monetaria, registrando la reserva para valuación para
activos crediticios como un cargo a resultados o a las utilidades retenidas. De acuerdo con
NIIF, cuando exista evidencia objetiva de que se ha incurrido en una pérdida por deterioro
del valor en activos financieros medidos al costo amortizado, el importe de la pérdida se
- 12 -
medirá como la diferencia entre el importe en libros del activo y el valor presente de los
flujos de efectivo futuros estimados (excluyendo las pérdidas crediticias futuras en las que no
se haya incurrido), descontados con la tasa de interés efectiva original del activo financiero.
El importe de la pérdida se reconocerá en el resultado del período.
Además, las NIIF requieren que se evalúe si existe evidencia objetiva individual de deterioro
del valor para activos financieros que sean individualmente significativos, e individual o
colectivamente para activos financieros que no sean individualmente significativos. Si la
entidad determina que no existe evidencia objetiva de deterioro del valor para un activo
financiero que haya evaluado individualmente, ya sea significativo o no, incluirá al activo en
un grupo de activos financieros con similares características de riesgo de crédito, y evaluará
su deterioro de valor de forma colectiva. Los activos que hayan sido individualmente
evaluados por deterioro y para los cuales se haya reconocido o se continúe reconociendo una
pérdida por deterioro, no se incluirán en la evaluación colectiva del deterioro.
Los inmuebles y los muebles se deprecian mediante el método de línea recta, utilizando tasas
de depreciación establecidas en la Ley de Actualización Tributaria, Libro I, Impuesto Sobre
la Renta. Las NIIF requieren que los activos fijos sean depreciados según su vida útil
estimada.
Los gastos de organización se registran como cargos diferidos y se amortizan dentro del
rango establecido por la Ley de Actualización Tributaria, Libro I, Impuesto Sobre la Renta.
Las NIIF requieren que este tipo de gastos sean registrados en los resultados del período en
que se incurren.
Las erogaciones que constituyan activos intangibles y que por su naturaleza puedan
amortizarse en varios períodos futuros, se registran como activo. Las NIIF establecen que
los activos intangibles con una vida útil indefinida no se amortizarán. Además, establecen
que la entidad comprobará si un activo intangible con una vida útil indefinida ha
experimentado una pérdida por deterioro del valor comparando su importe recuperable con
su importe en libros, registrando el deterioro dentro de los resultados del año.
El Banco constituye reservas para eventualidades, separándolas de sus utilidades retenidas,
conforme autorizaciones de la Junta de Accionistas, por considerarse conveniente crear o
incrementar reservas, para hacerle frente a quebrantos eventuales o bien para asegurar la
cobertura de fines no específicos o imprevistos.
De acuerdo con NIIF, debe reconocerse una provisión con cargo a resultados cuando se den
las siguientes condiciones:
- La entidad tiene una obligación presente (ya sea legal o implícita) como resultado de
un suceso pasado;
- Es probable que la entidad tenga que desprenderse de recursos, que incorporen
beneficios económicos para cancelar tal obligación; y
- Puede hacerse una estimación fiable del importe de la obligación.
- 13 -
• Las rectificaciones a los ingresos y gastos de ejercicios anteriores resultado de una
corrección de errores contables, se registran como parte de los resultados de operación del
año en que se efectúa la rectificación.
Las NIIF requieren que la entidad corrija los errores materiales de períodos anteriores, de
forma retroactiva, en los primeros estados financieros formulados después de haberlos
descubierto, salvo que sea impracticable determinar los efectos en cada período específico o
el efecto acumulado del error, así:
- Reexpresando la información comparativa para el período o períodos anteriores en los
que se originó el error; o
- Si el error ocurrió con anterioridad al período más antiguo para el que se presenta
información, reexpresando los saldos iniciales de activos, pasivos y patrimonio para
dicho período.
• No se contempla el registro del impuesto sobre la renta diferido. Las NIIF requieren el
registro del impuesto sobre la renta diferido activo o pasivo derivado de las diferencias
temporales entre el valor en libros de los activos y pasivos y su valor fiscal, que serán
deducibles o imponibles en el futuro.
• Los bienes adjudicados judicialmente se registran contablemente al valor establecido en la
liquidación aprobada por el juez, más los impuestos y gastos de traslación de dominio. De
acuerdo con NIIF la entidad valuará los activos no corrientes clasificados como mantenidos
para la venta, al menor de su importe en libros o su valor razonable menos los costos de
venta.
• En los contratos de reporto el activo financiero reportado es dado de baja y es registrado en
cuenta de orden. De acuerdo con NIIF si la entidad retiene de forma sustancial los riesgos y
beneficios inherentes a la propiedad de un activo financiero debe continuar reconociéndolo
como tal, y reconocerá un pasivo financiero por la contraprestación recibida. En períodos
posteriores, la entidad reconocerá cualquier ingreso por el activo transferido y cualquier
gasto por el pasivo financiero.
De existir instrumentos financieros derivados, el Manual de Instrucciones Contables para
Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos no establece
la forma en que éstos deben ser registrados. De acuerdo con NIIF los instrumentos
financieros derivados cumplen la definición de instrumento financiero y, por tanto, deben ser
reconocidos contablemente. Los instrumentos financieros derivados crean derechos y
obligaciones que tienen el efecto de transferir, entre las partes implicadas en el instrumento,
uno o varios tipos de riesgos financieros inherentes a un instrumento financiero primario
subyacente. Puesto que las condiciones del intercambio se establecen en el momento del
nacimiento del instrumento derivado, éstas pueden convertirse en favorables o desfavorables
a medida que cambien los precios en los mercados financieros.
• El Banco registró una provisión anual que oscila entre el 5.00% y 8.33%, del total de sueldos
y salarios pagados para cubrir el pasivo por indemnizaciones. Las NIIF establecen que el
gasto y pasivo por indemnizaciones sea registrado a partir del momento en que exista
obligación de pago.
- 14 -
• No se revela información sobre partes relacionadas. Las NIIF requieren que se revele la
naturaleza de la relación con partes relacionadas así como la información sobre las
transacciones y saldos.
• Las revelaciones que efectúa el Banco de conformidad con la base contable utilizada,
difieren de las revelaciones que serían necesarias si los estados financieros fueran preparados
de acuerdo con NIIF.
4. DISPONIBILIDADES
2015 2014
Efectivo Q. 25,287,378 Q. 28,249,271
Depósitos en Banco de Guatemala 124,112,819 126,700,774
Bancos locales 21,660,256 48,989,852
Cheques a compensar 2,639,910 2,796,474
Q. 173,700,363 Q. 206,736,371
La Ley Orgánica del Banco de Guatemala establece que los depósitos bancarios están sujetos a
encaje bancario. El porcentaje de encaje bancario en moneda nacional y extranjera es del 14.6%.
Este encaje bancario deberá mantenerse constantemente en forma de depósitos de inmediata
exigibilidad en el Banco de Guatemala, de fondos en efectivo en las cajas del banco, y cuando las
circunstancias lo ameriten, de inversiones líquidas en títulos, documentos o valores, nacionales o
extranjeros, de acuerdo con los reglamentos que para el efecto emita la Junta Monetaria.
La inversión obligatoria en quetzales en el Banco de Guatemala al 31 de diciembre de 2015 y 2014
es de Q. 5,459,400 y Q. 6,127,900, respectivamente y en dólares es de US$ 1,900 y US$ 2,200
devengando tasas de interés 4.0000% inversión en quetzales y 0.21300% inversión en dólares.
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, las disponibilidades se encuentran libres de pignoración.
5. INVERSIONES
En títulos valores para la venta:
Interés
Anual
2015
2014 Banco de Guatemala
Certibonos del Gobierno de la República
de Guatemala, vencen el 17 de abril de
2017.
7.25%
Q. 10,893,886
Q. 10,893,886
Certificados de depósito, vencen el 07 de
septiembre 2015.
Del 4.93%
-
112,103,361
- 15 -
En títulos valores para su vencimiento:
Interés
Anual
2015
2014 Banco de Guatemala
Negociación en Mesa Electrónica de
Dinero/Banco de Guatemala, depósito a
plazo No. 2014009288, 2015009296 a
5 días plazo, vence el 4 de enero de
2016 y depósito a plazo No.
2014009655 a 3 días plazo, venció el 1
de enero de 2015.
Del 2.00%
al 3.35% 142,013,700
158,000,000
Q. 152,907,586 Q. 280,997,247
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 las inversiones tienen el siguiente cronograma de vencimientos:
2015 2014
Hasta 1 mes Q. 142,013,700 Q. 158,000,000
Más de 1 mes y menos de 3 meses - -
Más de 3 meses y menos de 6 meses - -
Más de 6 meses y menos de 1 año - 112,103,361
Más de 1 año 10,893,886 10,893,886
Q. 152,907,586 Q. 280,997,247
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, las inversiones se encuentran libres de pignoración.
6. CARTERA DE CRÉDITOS
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el detalle y aperturas de saldos de la cartera de créditos es el
siguiente:
2015 2014
Fiduciarios Q. 665,517,703 Q. 627,683,242
Con garantía de obligaciones propias 951,000 1,384,292
Tarjetas de crédito 1/ 87,558,543 75,436,629
754,027,246 704,504,163
Menos: Reserva por valuación de
activos de dudosa recuperación (45,135,362) (47,223,752)
Q. 708,891,884 Q. 657,280,411
1/ Al 31 de diciembre de 2015 el Banco cuenta con 3 tipos de tarjetas de crédito. Para
propósito de cobro, los saldos de préstamos mediante tarjeta de crédito están divididos en
ciclos cuyas fechas de corte son los días 3, 6, 9, 12, 15, 18, 21, 24 y 27. Para efectos de
cierre contable mensual los saldos se acumulan hasta el último día del mes.
- 16 -
Al 31 de Diciembre 2015, en el rubro de cartera por cobrar por operaciones de tarjetas de
crédito, se registra el extra-financiamiento autorizado y utilizado por los tarjetahabientes, que
a esa fecha ascendió a Q. 39,510,123.
Al 31 de diciembre de 2015 el límite máximo autorizado para un tarjetahabiente es de
US$5,000.
Los préstamos de acuerdo a su moneda se integran así:
2015 2014
Moneda nacional Q. 753,324,816 Q. 703,589,270
Moneda extranjera 702,430 914,893
Q. 754,027,246 Q. 704,504,163
Los préstamos y descuentos de acuerdo con su morosidad, se integran así:
2015 % 2014 %
Vigentes al día Q. 709,965,858 94.16 Q. 657,284,400 93.30
Vencidos en cobro
Administrativo
44,061,388
5.84
47,219,763
6.70
Vencidos en cobro judicial - -
754,027,246 100.00 704,504,163 100.00
Menos: Reserva por valuación
de activos de dudosa
recuperación
(45,135,362)
(47,223,752)
Q. 708,891,884 Q. 657,280,411
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 los créditos tenían el siguiente cronograma de vencimientos:
2015 2014
Hasta 1 mes Q. 3,266,644 Q. 4,464,445
Más de 1 mes y menos de 3 meses 3,017,146 8,010,517
Más de 3 meses y menos de 6 meses 24,277,516 24,600,868
Más de 6 meses y menos de 1 año 106,170,946 93,990,509
Más de 1 año y menos de 5 años 529,505,763 497,462,180
Más de 5 años 230,688 539,015
Sin vencimiento contractual 87,558,543 75,436,629
Q. 754,027,246 Q. 704,504,163
Los préstamos fueron concedidos a tasas de interés anual que oscilan entre el 1% y 67.50%. Los
plazos son de uno a cinco años, teniendo en consideración la naturaleza y capacidad de pago del
cliente.
Las operaciones en moneda extranjera fueron concedidas a tasa de interés anual que oscila entre el
35% y 45% para tarjeta de crédito.
- 17 -
a. Administración del Riesgo de Crédito
El 23 de mayo de 2005 la Junta Monetaria emitió la Resolución JM-93-2005, que derogó la
resolución JM-141-2003. Esta resolución aprobó el Reglamento para la Administración del
Riesgo de Crédito. En el Título IV se establece la valuación de activos crediticios, indicando
que las instituciones financieras deberán valuar todos sus activos crediticios por lo menos
cuatro veces al año, con saldos referidos al cierre de los meses de marzo, junio, septiembre y
diciembre, cuyos resultados deberán quedar registrados contablemente a más tardar el último
día del mes siguiente al que corresponde la valuación. En el criterio de valuación de los
activos crediticios se debe considerar la garantía, mora y capacidad de pago y aplicar los
porcentajes que establece dicho reglamento.
b. Constitución de Reservas de Crédito
• Reservas específicas
Las instituciones financieras deberán registrar contablemente las reservas para activos
crediticios de recuperación dudosa con cargo a los resultados del ejercicio. Pueden
cargarse también a la cuenta de capital denominada reserva para valuación de activos
de dudosa recuperación. Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y
2014, el Banco cargó a resultados Q. 133,204,945 y Q. 102,034,701, respectivamente
(nota 19).
Al reconocerse, legal o voluntariamente, la pérdida de un activo crediticio, se
regularizará la cuenta de reservas y se elimina el activo crediticio respectivo, con
cargo al grupo de cuentas regularizadoras del activo. Durante los años 2015 y 2014, el
Banco registró castigos contra la reserva por Q. 149,383,432 y Q. 173,819,659,
respectivamente.
El movimiento de provisiones para incobrabilidad de créditos durante los años terminados el 31 de
diciembre de 2015 y 2014 fue como sigue:
2015 2014
Saldo al 1 de enero Q. 47,223,752 Q. 27,216,637
Recuperaciones 48,325,245 16,766,234
Incrementos neto 80,786,233 77,598,912
Castigos cartera a/ (263,436,149) (173,819,659)
Provisión con cargo a reserva para eventualidades
(nota 15)
18,183,564
99,461,628
Saldo al 31 de diciembre Q. 45,135,362 Q. 47,223,752
a/ Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 incluye Q. 17,633,170 y Q. 3,800,209 que corresponden
a castigos por cartera adquirida (Nota 10)
- 18 -
• Reservas genéricas:
El 30 de diciembre de 2008, la Junta Monetaria emitió la Resolución JM-167-2008, la cual
modifica los artículos 27, 33, 34 y 35 de la Resolución de la Junta Monetaria JM-93-2005 que
contiene el Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito. Dichas modificaciones
son referentes a la clasificación de activos crediticios prorrogados, reestructurados o novados;
determinación del saldo base; garantías suficientes y constitución de reservas o provisiones
genéricas. Al mismo tiempo agrega los artículos 27 bis, 34 bis, 38 bis y 42 bis al Reglamento
en mención. Los artículos 34 y 35 de la Resolución JM-167-2008 cobraron vigencia el 1 de
enero de 2010.
Uno de los puntos importantes es que las instituciones deberán constituir y mantener, como
mínimo, reservas genéricas que sumadas a las reservas específicas totalicen el equivalente al
cien por ciento (100%) de la cartera vencida.
De acuerdo a lo establecido por la resolución, mencionada anteriormente, se requiere la
creación de reservas genéricas, que sumadas a las reservas específicas, cubran el 100% de la
cartera vencida. La sumatoria de estas reservas no podrá ser menor al 1.25% del total de
activos crediticios.
El 30 de diciembre de 2008, se publicó la Resolución JM-168-2008, en la cual se aprobaron
las modificaciones al Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la
Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos. Estas modificaciones son
principalmente al apartado IV que se refiere a la Descripción de Cuentas y procedimientos de
registro adicionando las cuentas contables en las que se deben registrar las reservas genéricas
mencionadas anteriormente.
La Gerencia considera que el nivel de provisión para incobrabilidad de créditos es adecuado
para cubrir eventuales pérdidas en la cartera a la fecha del balance general. Al 31 de
diciembre de 2015 y 2014 se incluye provisión genérica de la cartera de créditos por
Q.10,050,249 y Q. 13,429,636 respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, los préstamos se encuentran libres de pignoración.
7. CUENTAS POR COBRAR
2015 2014
Cuota patronal Asociación Solidarista Q. 7,178,902 Q. 5,844,138
Cuentas por liquidar 2,867,162 2,782,692
Derechos por servicios 769,708 916,020
Anticipo sobre sueldos - 1,778
Otros 265,915 410,360
Subtotal 11,081,687 9,954,988
Menos: Estimación por valuación (321,520) (649,524)
Q. 10,760,167 Q. 9,305,464
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, las cuentas por cobrar se encuentran libres de pignoración.
- 19 -
8. INMUEBLES Y MUEBLES
El movimiento de inmuebles y muebles durante los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y
2014, fue el siguiente:
2015
Tasa de Deprecia-
ción 2014 Adiciones Bajas 2015
Mobiliario y equipo 20% Q. 4,163,890 Q. 233,010 Q. (392,635) Q. 4,004,264
Sistemas informáticos 33.33% 9,671,020 2,052,682 (1,154,922) 10,568,780
Vehículos 20% 2,137,018 180,421 (200,728) 2,116,711
Anticipo para adquisición
de activos
105,848
3,104,209 (1,645,460)
1,564,597
Pinacoteca y otras obras
de arte
17,950
- -
17,950
16,095,726 5,570,322 (3,393,745) 18,272,302
Depreciación acumulada (6,990,905) 4,460,001 1,720,092 (9,730,814)
Q. 9,104,821 Q. 1,110,321 Q. (1,673,653) Q. 8,541,488
2014
Tasa de Deprecia-
ción 2013 Adiciones Bajas 2014
Mobiliario y equipo 20% Q. 4,474,414 Q. 477,625 Q. (788,149) Q. 4,163,890
Sistemas informáticos 33.33% 10,352,062 1,331,262 (2,012,304) 9,671,020
Vehículos 20% 2,080,608 181,410 (125,000) 2,137,018
Anticipo para adquisición
de activos
224,032
3,323,470
(3,441,654)
105,848
Pinacoteca y otras obras
de arte
17,950
- -
17,950
17,149,066 5,313,767 (6,367,107) 16,095,726
Depreciación acumulada (5,375,461) (4,555,401) 2,939,957 (6,990,905)
Q. 11,773,605 Q. 758,366 Q. (3,427,150) Q. 9,104,821
El Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la
Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria, indica que cuando los activos están
totalmente depreciados, deben registrarse en cuentas de orden con el valor de Q. 1 por cada activo
totalmente depreciado. Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014 se dieron
de baja activos fijos totalmente depreciados por Q. 1,711,755 y Q. 2,883,526, respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, los muebles se encuentran libres de pignoración.
- 20 -
9. CARGOS DIFERIDOS
% de Amortización
2015
2014
Acondicionamiento y remodelación 20% Q. 10,933,305 Q. 12,197,332
Derecho de llave a/ 10% 6,865,600 6,865,600
Proyecto Fénix b/ 10% 5,257,209 5,257,209
Licencias de programas informáticos 10% 8,005,937 6,502,792
31,062,051 30,822,933
Menos: Amortización acumulada (16,957,416) (13,947,932)
Sub-total 14,104,635 16,875,001
Impuestos y arbitrios c/ 56,746,249 43,529,654
Gastos anticipados 1,396,219 1,708,718
Q. 72,247,103 Q. 62,113,373
a/ El derecho de llave corresponde al precio pagado por la adquisición del nombre comercial
Rapidito, utilizado en los puntos de servicios que pertenecían a Rapidito, S. A.
b/ El Proyecto Fénix corresponde a los gastos incurridos al 31 de diciembre de 2013, para la
activación del nuevo software llamado “Sistema Bank+”, que es el nuevo Core Bancario.
Con la implementación de este sistema se dio de baja el Proyecto Summit que correspondía
al anterior software llamado “Bantotal”.
c/ Al 31 de diciembre de 2015 el saldo está integrado por Impuesto sobre la Renta por
Q. 16,703,059 e Impuesto de Solidaridad (ISO) por Q.40,043,191. El ISO podrá acreditarse
al Impuesto sobre la Renta en los siguientes tres períodos contables, y su vencimiento es así:
en 2015 Q.12,733,997, en 2016 Q. 14,092,598 y en el 2017 Q. 13,216,596. Si no fuere
posible acreditarlos en esos años, podrán ser deducidos como gasto en tales períodos.
10. TRANSACCIONES CON COMPAÑIAS
El banco efectúa transacciones comerciales con compañías del grupo. Un resumen de estas
transacciones efectuadas durante los años 2015 y 2014 se muestra a continuación:
A. Subrogación de activos crediticios:
De conformidad con el artículo un mil cuatrocientos cincuenta y tres del Decreto Ley ciento
seis del Código Civil, la subrogación tiene lugar cuando al acreedor sustituye en el tercero
que paga, todos los derechos, acciones y garantías de la obligación. La subrogación se
perfecciona con la simple sustitución del deudor en un tercero que paga al acreedor. Durante
los años 2015 y 2014, el Banco suscribió contratos con varias entidades con la finalidad de
subrogar activos crediticios los cuales se comentan a continuación:
- 21 -
a. La entidad Allied Loans Inc. y la entidad guatemalteca Industria Comercializadora de
Electrodomésticos, Sociedad Anónima, suscribieron un contrato privado de
financiamiento de bienes, por medio del cual se brindó financiamiento a los clientes de
los establecimientos comerciales Almacenes Japón y Comercial Caribe, formando así
activos crediticios. En virtud de lo anterior, Banco de Antigua, S. A. y Allied Loans
Inc., acordaron formalizar la transmisión de obligaciones en forma recurrente por los
activos crediticios originados en Almacenes Japón y Comercial Caribe, de
conformidad con lo establecido en el libro quinto, título III, capítulo II del decreto ley
ciento seis del Código Civil de Guatemala, realizando la subrogación de los activos
crediticios que se detallan en los anexos al documento privado, cada vez que ocurran.
Según estos contratos, los préstamos adquiridos son sin recurso, de modo que Allied
Loans Inc., de ningún modo garantiza el pago de las sumas adeudadas en relación a
los créditos transmitidos.
Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014 el Banco adquirió
préstamos derivados de este contrato por Q. 107,667,277 y Q.60,213,744
respectivamente. El precio pagado por el banco corresponde al cien por ciento del
capital adeudado a esa fecha. El efecto de esta transacción constituye el cobro de
intereses y en los resultados del período se ve reflejado como parte de los productos
financieros (Nota 15). Así mismo, durante los años 2015 y 2014 el Banco reconoció
castigos derivados de la cartera adquirida por Q. 17,633,170 y Q. 3,800,209
respectivamente.
b. Durante el año 2015, el Banco efectuó subrogación de activos por créditos que fueron
considerados como cuentas incobrables por tener más de 180 días de mora; dichos
contratos fueron firmados en las siguientes fechas con Allied Loans Inc: el 28 de
mayo de 2015; el 26 de Junio de 2015; el 30 de julio de 2015; el 31 de agosto de 2015
y 30 de diciembre de 2015. Estos contratos establecen que el Banco proporcione
acceso a toda la información relacionada con los deudores y la subrogación se efectuó
sin recurso, de modo que el Banco de ningún modo garantiza el pago de las sumas
adeudadas en relación con los créditos en los que tales empresas sustituyan al Banco
como acreedor.
Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2015 por medio de estas
negociaciones el Banco subrogó créditos castigados al valor del monto de capital más
los intereses acumulados a la fecha de subrogación, por un monto de Q.32,632,625. En
las negociaciones no se incluyeron los otros cargos financieros relacionados a créditos
castigados. Estos valores fueron reconocidos en la cuenta de Otros Ingresos
Extraordinarios por Recuperaciones de cartera de créditos (Nota 21).
B. Contrato de derecho de uso de programa informático y actualización:
El 18 de noviembre de 2013 el Banco subscribió contrato con la compañía Portales
Distributors, LLC por el derecho de uso no exclusivo de Software bancario con todos los
módulos y especificaciones detalladas en un anexo del contrato así como sus versiones y
actualizaciones. El derecho de uso del Software inició desde que el mismo entro en
operación el 25 de noviembre de 2013 y se extendió por un plazo indefinido. Conforme
cláusulas contractuales, el pago de derecho de uso del Software se calcula para el primer año
con base en la tabla de precios y descuentos incluidos en los anexos del contrato. Para los
años calendario posterior al primer año de vigencia del contrato, anualmente se revisa el
- 22 -
cálculo con la misma metodología. La fijación del monto mensual a pagar en concepto de
regalías posteriores al primer año de vigencia del contrato, se realiza con base en las
operaciones detalladas en anexo al contrato y la cantidad de las mismas registradas por el
Banco que correspondan al mes inmediato anterior aplicándole los descuentos
correspondientes y así estableciendo el monto para los siguientes 12 meses. Esta
metodología es de observancia en cada período siguiente.
El monto mensual del primer año de vigencia del contrato fue establecido en US$ 39,640.60.
El 2 de enero de 2014 el Banco y Portales Distributors, LLC por medio de adenda al contrato
de derecho de uso de programa informático acordaron de mutuo y por convenir a sus
intereses, suspender el pago mensual por el uso del software hasta que sea nuevamente
acordado entre las partes que empezará la aplicación del pago mensual. Durante los años
2015 y 2014 el Banco no pagó derechos de uso de dicho programa.
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 no existen saldos por cobrar o pagar derivado de estas
transacciones.
11. OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
2015 2014
Depósitos en Moneda Nacional
Depósitos de ahorro Q. 42,936,506 Q. 43,805,050
Depósitos a plazo a/ 857,930,952 954,960,689
Otros depósitos 652,291 456,889
901,519,749 999,222,628
Depósitos en Moneda Extranjera
Depósitos de ahorro 695,546 589,445
Depósitos a plazo a/ 1,600,405 1,738,759
Otros depósitos 1,334 1,328
2,297,285 2,329,532
Q. 903,817,034 Q. 1,001,552,160
a/ Los depósitos a plazo devengan una tasa de interés del 2.75% al 9.25 % en Quetzales y del
2.25% al 3.00 % en US Dólares y han sido colocados en plazos que oscilan de 30 días a 2
años. Las cuentas de ahorro devengan una tasa de interés del 1.00 % al 5% en Quetzales y
el 1% en US Dólares.
- 23 -
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 los depósitos a plazo tienen el siguiente cronograma de
vencimientos:
12. CUENTAS POR PAGAR
2015 2014
Moneda Nacional
Obligaciones inmediatas Q. 5,745,990 Q. 6,274,833
Obligación emisión de documentos y órdenes de pago 15,160,875 11,581,738
Ingresos por aplicar 208,216 339,296
Obligaciones por administración 37,966 56,405
21,153,047 18,252,272
Moneda Extranjera
Obligaciones inmediatas 57,247 55,910
Obligación emisión de documentos y órdenes de pago 271,492 173,126
328,739 229,036
Q. 21,481,786 Q. 18,481,308
13. PROVISIONES
2015 2014
Indemnización Q. 2,381,588 Q. 528,284
Bonificaciones 3,509,778 2,887,910
Premios área comercial 2,530,915 948,559
Aguinaldo 848,374 686,873
Otras 229,012 874,497
Q. 9,499,667 Q. 5,926,123
2015 2014
Depósitos en Moneda Nacional
Hasta 1 mes Q. 70,616,811 Q. 86,836,107
Más de 1 mes y menos de 3 meses 172,951,998 116,540,043 Más de 3 meses y menos de 6 meses 162,999,827 262,662,718
Más de 6 meses y menos de 1 año 287,508,273 314,275,162
Más de 1 año y menos de 5 años 163,854,043 174,646,659
Q. 857,930,952 Q. 954,960,689
Depósitos en Moneda Extranjera
Hasta 1 mes Q. 53,426 Q. 121,548
Más de 1 mes y menos de 3 meses 638,139 583,546
Más de 3 meses y menos de 6 meses 337,136 399,749
Más de 6 meses y menos de 1 año 571,704 633,916
Q. 1,600,405 Q. 1,738,759
- 24 -
El movimiento de la provisión para indemnización durante los años terminados al 31 de diciembre
2015 y 2014 fue como sigue:
2015 2014
Saldo inicial al 1 de enero Q. 528,284 Q. 3,020,979
Liquidaciones (2,071,369) (5,997,344)
Provisiones 3,927,668 3,502,652
Reversiones (2,995) 1,997
Saldo final al 31 de diciembre Q. 2,381,588 Q. 528,284
14. OTRAS CUENTAS ACREEDORAS
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, estas cuentas se integraban así:
2015 2014 Moneda Nacional
Intereses devengados no percibidos Q. 16,345,671 Q. 15,539,271
Comisiones devengadas no percibidas 27,279,954 28,074,000
Productos por servicios devengados no percibidos 3,924,931 10,635,246
47,550,556 54,248,517
Moneda Extranjera
Intereses devengados no percibidos - -
Q. 47,550,556 Q. 54,248,517
15. CAPITAL PAGADO Y RESERVAS
Capital Pagado:
El capital Autorizado está conformado por 160,000 acciones con valor nominal de Q. 1,000.00
cada una, de las cuales al 31 de diciembre de 2015 y 2014 se encontraba suscritas y pagadas
125,176.
Reserva Legal:
Conforme el Código de Comercio de la República de Guatemala, todas las sociedades mercantiles
deben separar anualmente como mínimo el 5% de sus utilidades netas para formar la reserva legal,
la que no puede ser distribuida sino hasta la total liquidación de la compañía; sin embargo, esta
reserva puede capitalizarse cuando sea igual o mayor al 15% del capital pagado al cierre de
ejercicio inmediato anterior, sin perjuicio de seguir reservando el 5% mencionado.
Al 31 de diciembre 2015 y 2014 la reserva legal asciende a Q. 8,727,619 y Q8,641,934.
- 25 -
Valuación de Activos de Dudosa Recuperación:
Adicionalmente, al 31 de diciembre de 2015 y 2014, en la cuenta de reservas se encuentra
registrada la provisión de activos de recuperación dudosa por Q. 25,000,000.
Reserva para Eventualidades:
Durante los años 2015 y 2014 el movimiento de Reserva para Eventualidades fue el siguiente:
2015 2014
Saldo Inicial Q. 3,671,961 Q. 20,000,000
Créditos 14,511,603 83,133,589
Débitos (18,183,564) (99,461,628)
Saldo final Q. - Q. 3,671,961
El valor de los créditos corresponden a aportes que el Banco recibió de sus accionistas durante los
años 2015 y 2014 por US$ 1,885,000 y US$ 10,738,000 respectivamente y equivalente en
quetzales a Q. 14,511,603 y Q. 83,133,589, respectivamente. Los débitos corresponden a
estimaciones de cuentas incobrables.
16. PRODUCTOS FINANCIEROS
2015 2014
Intereses cartera de créditos Q. 210,674,810 Q. 231,059,114
Intereses por inversiones 10,552,612 12,905,467
Otros intereses 4,138,004 4,833,185
Comisiones cartera de créditos 98,391,805 88,288,596
Otras comisiones 17,302,422 8,675,425
Q. 341,059,653 Q. 345,761,787
17. GASTOS FINANCIEROS
2015 2014
Intereses Q. 79,611,437 Q. 85,776,088
Cuotas formación fondo (FOPA) 2,128,378 2,152,343
Beneficios adicionales 3,992,493 5,074,746
Q. 85,732,308 Q. 93,003,177
- 26 -
18. PRODUCTOS POR SERVICIOS
2015 2014
Comisiones Q. 16,488,577 Q. 15,391,116
Manejo de cuenta 122,563 41,150
Otros 2,779,108 4,392,187
Q. 19,390,248 Q. 19,824,453
19. OTROS (PRODUCTOS) Y GASTOS DE OPERACIÓN - NETO
2015
2014
Variaciones y pérdidas cambiarias Q. 34,166
Q. 1,005,884
Cuentas incobrables (Nota 6) 133,204,945
102,034,701
Ganancia cambiaria (734,220)
(77,776)
Q. 132,504,891
Q. 102,962,809
20. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
2015 2014
Funcionarios y empleados Q. 119,559,101 Q. 108,448,315
Arrendamientos 11,529,379 11,391,347
Mercadeo y publicidad 6,447,267 4,433,270
Comunicaciones 8,728,959 9,007,855
Depreciaciones y amortizaciones 9,633,865 8,692,032
Seguridad y vigilancia 5,794,032 6,444,408
Reparación y mantenimiento 8,889,900 8,839,746
Honorarios profesionales 2,309,376 8,336,824
Energía eléctrica 2,407,397 3,310,749
Papelería útiles y suministros 2,058,632 2,445,287
Consejo de administración 1,932,279 1,954,045
Mensajería 1,176,365 1,209,270
Impuestos arbitrios y contribuciones (no incluye ISR) 1,126,718 1,247,971
Reclutamiento de personal 828,040 1,159,935
Fletes y acarreos 731,690 910,057
Prima de seguros y fianzas 324,124 360,577
Procesamiento electrónico de datos 236,416 278,957
Cuotas asociaciones diversas 227,928 226,522
Multas 102,271 14,729
Otros 3,097,367 2,636,272
Q. 187,141,106 Q. 181,348,168
- 27 -
21. PRODUCTOS EXTRAORDINARIOS
2015 2014
Recuperaciones de Castigos por subrogación de cartera
con empresas del grupo (Nota 10 y 25) a/ Q. 32,632,625
Q. -
Recuperaciones de Castigos por subrogación de cartera
con terceros (Nota 25) 3,473,392
7,541,138
Recuperaciones de Castigos por gestión propia 12,219,229 9,225,096
Otros 112,790 13,214
Q. 48,438,035 Q. 16,779,448
a/ Estas operaciones representaron el 67% de los productos extraordinarios para el año
terminado el 31 de diciembre de 2015 (0% con transacciones para el año 2014).
22. IMPUESTOS
Impuesto Sobre la Renta (ISR)
En Guatemala el derecho de las autoridades fiscales para efectuar revisiones a los registros
contables de las compañías y demás documentación legal prescribe a los cuatro años a partir de la
fecha en que se presentaron las declaraciones de impuestos.
A partir del 1 de enero 2013 entraron en vigencia nuevas normas de Impuesto Sobre la Renta
contenidas en el Libro I de la Ley de Actualización Tributaria, Decreto 10-2012. Estas nuevas
normas contemplan dos regímenes para pagar el impuesto a partir del año 2013:
a. Régimen Sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas consistente en aplicar una tasa del
31% sobre la renta imponible determinada a partir de la utilidad contable (28% en 2014 y
25% a partir de 2015). El impuesto se paga mediante pagos trimestrales vencidos con una
liquidación al final del año. A partir del año 2013, el Banco se encuentra bajo este régimen.
b. Régimen Opcional Simplificado Sobre Ingresos de Actividades Lucrativas consistente en
aplicar la tasa del 6% al total de los ingresos gravados (7% a partir del 2014) enterando dicho
impuesto mediante retención definitiva y en su defecto mediante pago en las cajas fiscales,
con la debida autorización por parte del fisco. Los primeros Q. 30,000 de ingresos mensuales
tributan 5%.
Además, las normas de Impuesto Sobre la Renta establecen un impuesto del 5% sobre las
distribuciones de dividendos y utilidades tanto a accionistas residentes como no residentes.
Se creó también un nuevo Régimen Sobre Rentas de Capital, Ganancias y Pérdidas de Capital el
cual establece una tasa del 10% para las rentas de capital mobiliaria e inmobiliaria, así como para
las ganancias de capital netas.
A continuación se presenta la forma en que se calculó el Impuesto Sobre la Renta para los años
terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014 sobre la base del Impuesto Sobre la Renta - ISR -
Régimen sobre utilidades:
- 28 -
2015 2014
Utilidad según libros Q. 1,220,024 Q. 1,713,702
Menos: Cuentas incobrables método indirecto (152,323,417) (181,273,089)
Más: Reversión estimación de cuentas incobrables 133,204,945 102,034,701
(Pérdida) Utilidad (17,898,448) (77,524,686)
(+) Más gastos no deducibles 2,141,645 1,751,473
Subtotal (15,756,803) (75,773,213)
(+/-) Ganancias (pérdidas) de capital (500) (2,500)
(Pérdida fiscal) Renta imponible (15,757,303) (75,775,713)
Tasa de impuesto 25% 28%
Total impuesto Sobre la Renta determinado - -
Menos:
Pagos trimestrales de Impuesto Sobre la Renta 6,195,185 6,441,583
Total de pagos en exceso Q. (6,195,185) Q. (6,441,583)
Impuesto de Solidaridad ISO Acreditable Q. 40,043,191 Q. 33,021,780
Otros Cambios Importantes
A. Contenidos en las Normas de Impuesto Sobre la Renta Vigentes a Partir de Enero 2013
son:
Las normas especiales de valoración entre partes relacionadas originalmente entraron en
vigencia a partir del 1 de enero de 2013. Estas normas obligan a todos los contribuyentes
que tienen transacciones con partes relacionadas no residentes en Guatemala que impactan la
base imponible, a determinar los precios de esas transacciones conforme al Principio de
Libre Competencia y que ello lo documenten en un Estudio de Precios de Transferencia. Sin
embargo, el artículo 27 del Decreto 19-2013 publicado el 20 de Diciembre 2013, suspendió
la aplicación y vigencia de estas normas y estableció que las mismas vuelven a tomar efecto
y aplicación el 1 de Enero de 2015.
Impuesto de Solidaridad (ISO):
El 22 de diciembre de 2008, se publicó en el Diario Oficial el Decreto No. 73-2008, “Ley del
Impuesto de Solidaridad” - ISO, el cual contiene lo siguiente:
• Este impuesto está a cargo de las personas individuales y jurídicas, los fideicomisos,
los contratos de participación, las sociedades irregulares, las sociedades de hecho, el
encargo de confianza, las sucursales, las agencias o establecimientos permanentes o
temporales de personas extranjeras que operen en el país, las copropiedades, las
comunidades de bienes, los patrimonios hereditarios indivisos y de otras formas de
organización empresarial, que dispongan de patrimonio propio, realicen actividades
mercantiles o agropecuarias en el territorio nacional y obtengan un margen bruto
superior al 4% de sus ingresos brutos.
- 29 -
• El período de imposición es trimestral y se computará por trimestres calendario;
• La base imponible de este impuesto la constituye, la que sea mayor entre:
a) La cuarta parte del monto del activo neto; o
b) La cuarta parte de los ingresos brutos.
En el caso de los contribuyentes cuyo activo neto sea más de cuatro (4) veces sus
ingresos brutos, aplicarán la base imponible establecida en el literal b) anterior; y la
tasa del impuesto es del 1%.
• El ISO y el Impuesto Sobre la Renta (ISR), podrán acreditarse entre sí de la manera
siguiente:
a) El ISO, pagado durante los cuatro trimestres del año calendario podrá
acreditarse al pago del ISR hasta su agotamiento, durante los tres años
calendario inmediatos siguientes, tanto al que deba pagarse en forma mensual o
trimestral, como al que se determine en la liquidación definitiva anual, según
corresponda.
b) Los pagos trimestrales del ISR, podrán acreditarse al pago del ISO en el mismo
año calendario. Los contribuyentes que se acojan a esta forma de
acreditamiento, podrán cambiarlo únicamente con autorización de la
Administración Tributaria.
El remanente del ISO, que no se logre acreditar conforme lo regulado en la Ley de su
creación, será considerado como un gasto deducible para efectos del ISR, del período de
liquidación definitiva anual en que concluyan los tres años a los que se refiere el párrafo
anterior.
B. Contenidos en Oficio de la Superintendencia de Bancos
En Oficio del 17 de septiembre de 2015 la Superintendencia de Banco ha notificado a los
bancos sobre la aplicación del registro contable del gasto por Impuesto Sobre la Renta, a
partir del 1 de enero de 2016 en el que se establece que el mismo deberá registrarse al cierre
de cada mes, independientemente del régimen tributario en el que estén inscritas las
entidades, estimando su monto y efectuando su registro contable conforme lo siguiente:
a. Entidades inscritas en el Régimen Opcional Simplificado Sobre Ingresos de
Actividades Lucrativas, cuyo período de liquidación del impuesto es mensual.
El monto del Impuesto Sobre la Renta a registrar corresponderá al que resulte en la
liquidación que se efectúe conforme la ley de la materia. Para el efecto, se deberá
cargar el monto resultante en una cuenta de gasto.
b. Entidades inscritas en el Régimen Sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas,
cuyo período de liquidación del impuesto es anual.
El monto del Impuesto Sobre la Renta a registrar corresponderá al que resulte de
aplicar, a la fecha del período intermedio a que está referido el estado de resultados, el
procedimiento de cálculo que la ley de la materia establece para la liquidación
definitiva anual de dicho impuesto. Para el efecto, el monto resultante deberá cargarse
a una cuenta de gasto con abono a una cuenta de pasivo. Estas cuentas se deberán
ajustar mensualmente con el monto que corresponda, aumentando o disminuyendo la
provisión dependiendo de los resultados acumulados a la fecha del período intermedio.
- 30 -
23. CONCENTRACIÓN DE INVERSIONES
El 1 de junio de 2002 entró en vigencia la Ley de Bancos y grupos Financieros, Decreto 19-2002.
De acuerdo con esta regulación, los bancos y sociedades financieras no podrán efectuar
operaciones de financiamiento directo o indirecto ni aceptar garantías o avales que en conjunto
excedan los porcentajes incluidos a continuación:
- 15% del patrimonio computable para operaciones de financiamiento con personas
individuales o jurídicas de carácter privado o a una sola empresa o entidad del Estado o
autónoma.
- 30% del patrimonio computable para operaciones de financiamiento a dos o más personas
relacionadas entre sí o vinculadas que formen parte de una unidad de riesgo.
24. COMPROMISOS Y CONTINGENCIAS
Compromisos
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el Banco ha suscrito contratos de cobertura de seguros
médicos para sus empleados con Seguros Universales por un monto de Q. 1,504,340 y
Q.1,650,390 respectivamente.
El 18 de noviembre de 2013 el Banco suscribió contrato con la entidad Portales Distributor
LLC por el derecho de uso no exclusivo de Software bancario con todos los módulos y
especificaciones detalladas en un anexo del contrato así como sus versiones y actualizaciones.
El 2 de enero de 2014 el Banco y Portales Distributors, LLC por medio de ademdum al
contrato de derecho de uso de programa informático acordaron de mutuo y por convenir a sus
intereses, suspender el pago mensual del primer año por el uso del software hasta que sea
nuevamente acordado entre las partes que empezara la aplicación del pago mensual. El
derecho de uso del software otorgado a Banco de Antigua S. A. no está siendo cobrado a
ninguna persona física, natural, jurídica o moral por parte del proveedor. Por esta suspensión
de pago el banco ha tenido un ahorro de US$ 39,640 mensuales.
Contingencias
El 12 de noviembre de 2015 la Superintendencia de Administración Tributaria – SAT notificó
audiencia a la administración del banco sobre 2 ajustes, impuestos y multas relacionadas con
el impuesto sobre la renta de los años 2013 y 2014 por Q.138,017 y Q.4,023,505
respectivamente, ambos ajustes derivados a la aplicación de excesos de Reserva para Cuentas
Incobrables derivados de la valuación de la cartera de créditos, como gastos deducibles para
fines de la determinación del impuesto sobre la renta en esos años.
A la fecha la administración del Banco evacuó audiencia y el proceso aún continúa.
- 31 -
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 el Banco tiene las siguientes demandas en contra, por las
cuales no ha registrado provisión alguna debido a que los casos se encuentran en proceso:
No. Descripción Montos en Q.
Estatus Legal del Litigio Clasificación
de la Contingencia
1 Demanda Laboral 910,718 En la audiencia del 14 de octubre de
2015 el Juez consideró que omitió
resolver las excepciones dilatorias
interpuestas por la parte actora por lo
que suspendió la audiencia y ordenó
notificar el auto de fecha 13 de
octubre de 2015 por medio del cual
declaró con lugar la excepción de
demanda defectuosa, otorgando al
Banco el plazo de 48 horas para
aclarar la fecha del abandono de
labores del demandante, sin
embargo, la resolución no ha sido
notificada por lo que el plazo no ha
iniciado a correr y tampoco se ha
señalado nueva audiencia para la
recepción de las pruebas.
Probable
2 Demanda Laboral 77,989
Se declaró con lugar la demanda en
contra del Banco por medio de la
sentencia notificada el 9 de
septiembre de 2015. La sentencia fue
apelada y no se ha recibido ninguna
notificación sobre lo resuelto.
Probable
25. CUENTAS DE ORDEN
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 el Banco ha reconocido en cuentas de orden los siguientes
saldos:
2015 2014
Contingencias y compromisos a/ Q. 177,243,243 Q. 107,822,566
Garantía cartera de créditos b/ 8,784,061 10,595,221
Documentos y valores propios remitidos 215,405 -
Otras cuentas de orden c/ 379,547,235 222,822,549
Q. 565,789,944 Q. 341,240,336
a/ Corresponde al valor disponible por tarjetas de crédito.
b/ Corresponde a los créditos garantizados back to back.
- 32 -
c/ Las otras cuentas de orden se integran así:
2015 2014 Deudores por cuentas declaradas incobrables a/ Q. 360,652,874 Q. 205,695,044
Formación Fondo para Protección de Ahorro 10,700,157 8,577,065
Intereses por lucro cesante en cuentas activas 7,286,815 7,543,656
Créditos aprobados pendientes de formalizar 839,324 944,500
Formación Fondo para Protección de Ahorro
en moneda extranjera 67,050 61,478
Interés por lucro cesante en moneda extranjera 1,015 806
Q. 379,547,235 Q. 222,822,549
a/ Durante los años 2015 y 2014 el movimiento del saldo de los deudores por cuentas
declaradas incobrables fue el siguiente:
2015 2014
Saldo Inicial Q. 201,335,204 Q. 70,791,169
Castigos de Capital, Intereses y cargos
financieros 212,082,435
225,761,423
Otros recargos 103,959,722 24,623,355
Cargos financieros dados de bajo por
subrogación de cartera (63,127,277)
(8,608,207)
Recuperación de créditos subrogados con
empresas del grupo (Notas 10 y 21) (32,632,625)
-
Recuperación de créditos subrogados con
terceros a/ (43,417,400)
(81,887,195)
Otras recuperaciones de cartera castigada (21,907,025) (29,345,341)
Total de castigo por crédito 356,293,034 201,335,204
Otros cuentas por cobrar 4,359,840 4,359,840
Saldo final Q. 360,652,874 Q. 205,695,044
a/ Corresponde al valor de la subrogación de cartera de créditos y sus intereses con terceras
partes por la cual el Banco recupero Q. 3,473,392 equivalente al 8% del valor total, este
monto fue reconocido como productos extraordinarios (Nota 21).
26. EVENTOS SUBSECUENTES
El 8 de diciembre de 2015 fue publicado en el diario oficial el Decreto Ley 7-2015 Ley de Tarjeta
de Crédito, con vigencia a partir del 8 de marzo de 2016. Esta Ley incluye diferentes temas que
impactarán en la operatoria y administración de las tarjetas de crédito en general como sigue:
• El cobro de la tasa de interés anual no podrá exceder el doble del último valor de la tasa de
interés anual activa promedio ponderada del sistema bancario publicada por el Banco de
Guatemala.
- 33 -
• Los emisores no podrán capitalizar los intereses por financiamiento y mora.
• Prohibición del acoso u hostigamiento a los clientes, limitando las llamadas telefónicas,
correos electrónicos, mensajes de texto entre otros.
• Reestructuración de la deuda cuando alcance el 150% del límite de crédito o cuando el
tarjetahabiente considere que ya no puede pagar sus obligaciones en la forma programada.
• Evaluación de la capacidad de pago, y otorgar hasta dos salarios en límite de crédito.
• Información adicional en contrato y estados de cuenta.
Al 31 de diciembre de 2015, el saldo total de tarjeta de crédito representa el 12% sobre el saldo
total de la cartera de créditos fiduciarios, y los productos financieros de intereses por
financiamiento que genera la cartera de tarjeta de crédito corresponde únicamente el 10% en
relación al total de productos que generó la cartera total de préstamos fiduciarios por el mismo
concepto.
Para darle cumplimiento a los cambios y modificaciones que indica la Ley, se han iniciado
diferentes acciones internas del Banco.
27. TRANSACCIONES EN MONEDA EXTRANJERA Y EXPOSICIÓN AL RIESGO DE
CAMBIO
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, los saldos de activos y pasivos financieros denominados en
moneda extranjera están expresados en Quetzales al tipo de cambio de cierre publicado por el
Banco de Guatemala vigente a esas fechas, para cada moneda. Dichos saldos se resumen como
sigue:
2015
US$
Tipo de Cambio
Quetzales
Activos $ 4,250,021 7.63237 Q. 32,437,732
Pasivos $ 345,927 7.63237 Q. 2,640,243
2014
US$
Tipo de Cambio
Quetzales
Activos $ 7,611,616 7.59675 Q. 57,813,820
Pasivos $ 338,904 7.59675 Q. 2,574,569
La mayor parte de los activos y pasivos en moneda extranjera del Banco son en dólares
estadounidenses. Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 el tipo de cambio establecido por el Banco de
Guatemala utilizado para expresar en Quetzales los saldos en dicha moneda extranjera fue
Q. 7.63237 y Q. 7.59675 por US$1, respectivamente.
- 34 -
En Guatemala las operaciones con divisas deben realizarse a través del sistema financiero. El 6 de
noviembre de 1989 la Junta Monetaria liberó la tasa de cambio del Quetzal en relación con el Dólar
de los Estados Unidos de América, por lo que la tasa de cambio es determinada por la oferta y la
demanda del Dólar en el mercado.
El Banco ha registrado ganancias y pérdidas por diferencial cambiario; en el 2015 registró
ganancias netas por Q. 700,054, para el 2014 registró pérdidas netas por Q. 928,107.
* * * * * *
![Ley Organica Del Banco Nacional[1]](https://static.fdocuments.ec/doc/165x107/563db8db550346aa9a979789/ley-organica-del-banco-nacional1.jpg)
