Banco Ahorro Famsa, SA, Institución de Banca Múltiple y Subsidiarias

Banco Ahorro Famsa, S. A.,Institución de Banca Múltiple y Subsidiarias(Subsidiaria de Grupo Famsa, S. A. B. de C. V.)Estados Financieros Consolidados31 de diciembre de 2013 y 2012

Banco Ahorro Famsa, S. A.,Institución de Banca Múltiple y Subsidiarias(Subsidiaria de Grupo Famsa, S. A. B. de C. V.)Índice31 de diciembre de 2013 y 2012

Contenido Página

Dictamen de los auditores externos................................................................................................... 1 y 2

Estados Financieros Consolidados:

Balances generales .............................................................................................................................. 3 y 4

Estados de resultados ......................................................................................................................... 5

Estados de variaciones en el capital contable.................................................................................... 6

Estados de flujos de efectivo............................................................................................................... 7

Notas sobre los estados financieros ................................................................................................... 8 a 64

PricewaterhouseCoopers, S. C., Avenida Rufino Tamayo No. 100, Colonia Valle Oriente, C.P. 66269 Garza García, Nuevo LeónT: (81) 8152 2000 F: (81) 8152 2075 www.pwc.com/mx

Dictamen de los Auditores Independientes

Monterrey, N. L., 3 de marzo de 2014

A la Asamblea General de Accionistas deBanco Ahorro Famsa, S. A., Institución de Banca Múltiple y Subsidiarias(Subsidiaria de Grupo Famsa, S. A. B. de C. V.)

Hemos auditado los estados financieros consolidados adjuntos de Banco Ahorro Famsa, S. A., Institución deBanca Múltiple y Subsidiarias, que comprenden los balance generales consolidados al 31 de diciembre de 2013y 2012 y los estados consolidados de resultados, de variaciones en el capital contable y de flujos de efectivo, queles son relativos, por los años que terminaron en esas fechas, así como un resumen de las políticas contablessignificativas y otras notas aclaratorias.

Responsabilidad de la Administración sobre los estados financieros

La Administración de la Compañía es responsable de la preparación de los estados financieros consolidados deconformidad con los criterios contables para instituciones de crédito emitidos por la Comisión NacionalBancaria y de Valores, y del control interno que considere necesario para permitir la preparación de estadosfinancieros libres de errores significativos, ya sea por fraude o error.

Responsabilidad del Auditor

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros consolidados conbase en nuestras auditorías. Nuestras auditorías fueron realizadas de acuerdo con las Normas Internacionalesde Auditoría. Dichas normas requieren cumplir con requerimientos éticos, así como planear y efectuar laauditoría de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los estados financierosconsolidados no contienen errores significativos.

Una auditoría consiste en realizar procedimientos para obtener evidencia que soporte las cifras y revelacionesde los estados financieros consolidados. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor,incluyendo la evaluación del riesgo de error significativo en los estados financieros, ya sea por fraude o error.Al realizar la evaluación del riesgo, el auditor considera el control interno que es relevante para la preparaciónde los estados financieros consolidados con el fin de diseñar procedimientos de auditoría apropiados en lascircunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de laentidad. Una auditoría también incluye la evaluación de lo apropiado de las políticas contables utilizadas y dela razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la Administración, así como la evaluación de lapresentación de los estados financieros consolidados en su conjunto. Consideramos que la evidencia deauditoría que obtuvimos proporciona una base suficiente y apropiada para sustentar nuestra opinión deauditoría.

Opinión

En nuestra opinión, los estados financieros consolidados antes mencionados de Banco Ahorro Famsa, S. A.,Institución de Banca Múltiple y Subsidiarias al 31 de diciembre de 2013 y 2012, y por los años terminados enesas fechas han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con los criterios contablespara instituciones de crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores.

PricewaterhouseCoopers, S. C.

C.P.C. Luis E. Patiño O.Socio de Auditoría

Banco Ahorro Famsa, S. A.,Institución de Banca Múltiple y Subsidiarias(Subsidiaria de Grupo Famsa, S. A. B. de C. V.)Balances Generales Consolidados31 de diciembre de 2013 y 2012(Notas 1 y 2)

Millones de pesos mexicanos

31 de diciembre deActivo 2013 2012

Disponibilidades (Notas 2b. y 4) $ 502 $ 630

Inversiones en valores:Títulos para negociar - 50

Deudores por reporto (Notas 2d. y 5) 950 800

Cartera de crédito vigente (Notas 2e. y 6):Créditos comerciales:

Actividad empresarial o comercial 2,264 2,579Entidades Financieras 910 332

Créditos de consumo 8,134 8,672Créditos a la vivienda 139 36

Total cartera de crédito vigente 11,447 11,619

Cartera de crédito vencida:Créditos comerciales 111 40Créditos de consumo 2,193 2,006

Total cartera de crédito vencida 2,304 2,046

Cartera de crédito 13,751 13,665(-) Menos:Estimación preventiva para riesgoscrediticios (Notas 2f. y 6) 2,227 2,487

Cartera de crédito - Neto 11,524 11,178

Derechos de cobro adquiridos 1,480 -(-) Menos:Estimación por irrecuperabilidad y difícil cobro - -

Derechos de cobro - Neto (Notas 2g. y 7) 1,480 -

Otras cuentas por cobrar (Notas 2h. y 8) 606 375

Bienes adjudicados – Netos (Nota 2i.) 10 4

Inmuebles, mobiliario y equipo - Neto (Notas 2j. y 9) 802 501

Inversiones permanentes (Nota 2k.) 3 3

Impuestos y PTU diferidos - Neto (Notas 2q., 2r. y 16) 46 63

Otros activos - Neto (Notas 2l. y 10)Cargos diferidos e intangibles 930 786

Total activo $ 16,853 $ 14,390

31 de diciembre dePasivo y Capital Contable 2013 2012

PasivoCaptación tradicional (Notas 2m. y 11):Depósitos de exigibilidad inmediata $ 3,148 $ 2,521Depósitos a plazo:Del público en general 10,919 9,494

14,067 12,015

Préstamos interbancarios y de otrosorganismos (Notas 2n. y 12):De exigibilidad inmediata 80 -De corto plazo - 4De largo plazo - 6

80 10Otras cuentas por pagar:Impuestos a la utilidad por pagar 7 17Acreedores diversos y otras cuentas porpagar (Notas 13 y 14) 337 123

344 140

Créditos diferidos y cobros anticipados (Nota 2e.) 19 150

Total pasivo 14,510 12,315

Capital contable (Nota 15)Capital contribuido:Capital social 1,740 1,540

1,740 1,540Capital ganado:Reservas de capital 82 64Resultado de ejercicios anteriores 453 287Resultado neto 68 184

603 535

Total capital contable 2,343 2,075

Contingencia (Nota 22)

Total pasivo y capital contable $ 16,853 $ 14,390

Pá

gin

a3

31 de diciembre de

Cuentas de orden: 2013 2012

Activos y pasivos contingentes (Nota 20) $ 2,701 $ 1,797Bienes en custodia o en administración 164 -Colaterales recibidos por la Institución (Notas 2d. y 5) 950 800Intereses devengados no cobrados derivados decartera de crédito vencida 154 232Otras cuentas de registro 309 186

Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros consolidados, los cuales fueron autorizados para su emisión el 20 de enero de 2014, por los funcionarios que firman al calce de losestados financieros y sus notas.

El saldo histórico del capital social al 31 de diciembre de 2013 y 2012, asciende a $1,726 y $1,526, respectivamente.

“Los presentes balances generales consolidados se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, confundamento en lo dispuesto por los artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejadas lasoperaciones efectuadas por la institución hasta las fechas arriba mencionadas, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativasaplicables.

Los presentes balances generales consolidados fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los directivos que los suscriben.”

El índice de capitalización total al 31 de diciembre de 2013 ascendió a 13.16%, en tanto, el índice de capitalización por riesgo de crédito ascendió a 15.44%.

Acceso a la información:https://www.banfamsa.com/estados-financieros.phphttp://www.cnbv.gob.mx

Ing. Ángel Alfonso De Soto Hernández C.P. Francisco Hipólito Balderas Álvarez Sr. Armando Medina Mireles C.P. Ramón Rodríguez VázquezDirector General Director de Auditoría Interna Control Interno y Normatividad Gerente de Contabilidad

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Banco Ahorro Famsa, S. A.,Institución de Banca Múltiple y Subsidiarias(Subsidiaria de Grupo Famsa, S. A. B. de C. V.)Estados Consolidados de ResultadosPor los años terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012(Notas 1 y 2)


2013 2012

Ingresos por intereses $ 2,554 $ 2,476Gastos por intereses (729) (591)

Margen financiero 1,825 1,885

Estimación preventiva para riesgos crediticios (Notas 2f. y 6) (2,001) (1,903)

Margen financiero ajustado por riesgos crediticios (176) (18)

Comisiones y tarifas cobradas 1,812 1,409Comisiones y tarifas pagadas (26) (21)Resultado por intermediación - -Otros ingresos (egresos) de la operación 639 763Gastos de administración y promoción (2,166) (1,913)

Resultado de la operación 83 220

Participación en subsidiarias no consolidadas y asociadas - -

Resultado antes de impuestos a la utilidad 83 220

Impuestos a la utilidad causados (Nota 16) (8) (25)Impuestos a la utilidad diferidos (Nota 16) (7) (11)

(15) (36)

Resultado neto $ 68 $ 184

Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros consolidados, los cuales fueron autorizados para su emisiónel 20 de enero de 2014, por los funcionarios que firman al calce de los estados financieros y sus notas.

“Los presentes estados de resultados consolidados se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para lasInstituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los artículos99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente,encontrándose reflejados todos los ingresos y egresos derivados de las operaciones efectuadas por la institución durante losperiodos arriba mencionados, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposicioneslegales y administrativas aplicables.

Los presentes estados de resultados consolidados fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad delos directivos que los suscriben.”

Ing. Ángel Alfonso De Soto Hernández C.P. Francisco Hipólito Balderas ÁlvarezDirector General Director de Auditoría Interna

Sr. Armando Medina Mireles C.P. Ramón Rodríguez VázquezControl Interno y Normatividad Gerente de Contabilidad

Banco Ahorro Famsa, S. A.,Institución de Banca Múltiple y Subsidiarias(Subsidiaria de Grupo Famsa, S. A. B. de C. V.)Estados Consolidados de Variaciones en el Capital ContablePor los años terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012(Notas 1, 2 y 15)


Capital contribuido Capital ganado

Aportacionespara futuros Reservas Resultado

Capital aumentos de de de ejercicios Resultadosocial capital capital anteriores neto Total

Saldos al 1 de enero de 2012 $ 1,540 $ - $ 41 $ 76 $ 234 $ 1,891

MOVIMIENTOS INHERENTES A LAS DECISIONESDE LOS ACCIONISTAS:Traspaso del resultado neto a resultados de ejercicios anteriores 234 (234) -Constitución de reservas de capital 23 (23) -

MOVIMIENTOS INHERENTES AL RECONOCIMIENTODE LA UTILIDAD INTEGRAL:Resultado neto 184 184

Saldos al 31 de diciembre de 2012 1,540 - 64 287 184 2,075

MOVIMIENTOS INHERENTES A LAS DECISIONESDE LOS ACCIONISTAS:Traspaso del resultado neto a resultados de ejercicios anteriores 184 (184) -Constitución de reservas de capital 18 (18) -Aportación para futuros aumentos de capital 200 200Incremento de capital social 200 (200) -

MOVIMIENTOS INHERENTES AL RECONOCIMIENTODE LA UTILIDAD INTEGRAL:Resultado neto 68 68

Saldos al 31 de diciembre de 2013 $ 1,740 $ - $ 82 $ 453 $ 68 $ 2,343

Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros consolidados, los cuales fueron autorizados para su emisión el 20 deenero de 2014, por los funcionarios que firman al calce de los estados financieros y sus notas.

“Los presentes estados de variaciones en el capital contable consolidados se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidadpara las Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los artículos99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándosereflejados todos los movimientos en las cuentas de capital contable derivados de las operaciones efectuadas por la institución durante losperiodos arriba mencionados, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales yadministrativas aplicables.

Los presentes estados de variaciones en el capital contable consolidados fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo laresponsabilidad de los directivos que los suscriben.”



Banco Ahorro Famsa, S. A.,Institución de Banca Múltiple y Subsidiarias(Subsidiaria de Grupo Famsa, S. A. B. de C. V.)Estados Consolidados de Flujos de EfectivoPor los años terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012


2013 2012

Resultado neto $ 68 $ 184

Ajustes por partidas que no implican flujo de efectivo:Depreciaciones de inmuebles, mobiliario y equipo 58 44Amortizaciones de activos intangibles 19 17Impuestos a la utilidad causados y diferidos 12 10Provisiones 11 6

Actividades de operación:Cambio en inversiones en valores 50 (50)Cambio en deudores por reporto (150) (50)Cambio en cartera de crédito (1826) (1,259)Cambio en bienes adjudicados (6) (4)Cambio en otros activos operativos (393) (52)Cambio en captación tradicional 2,052 1,536Cambio en préstamos interbancarios y de otros organismos 70 (5)Cambio en otros pasivos operativos 61 (105)Otros 5 -

Flujos netos de efectivo de actividades de operación 31 272

Actividades de inversión:Pagos por adquisición de inmuebles, mobiliario y equipo (359) (98)Pagos por adquisición de activos intangibles - (8)

Flujos netos de efectivo de actividades de inversión (359) (106)

Actividades de financiamiento:Incremento de capital social 200 -

Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento 200 -

Incremento o disminución neta de efectivo y equivalente de efectivo (128) 166

Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo 630 464

Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo $ 502 $ 630

Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros consolidados, los cuales fueron autorizados para su emisión el 20 deenero de 2014, por los funcionarios que firman al calce de los estados financieros y sus notas.

“Los presentes estados de flujos de efectivo consolidados se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para lasInstituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 99, 101y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándosereflejadas las entradas de efectivo y salidas de efectivo derivadas de las operaciones efectuadas por la institución durante los periodosarriba mencionados, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales yadministrativas aplicables.

Los presentes estados de flujos de efectivo consolidados fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de losdirectivos que los suscriben.”



Banco Ahorro Famsa, S. A.,Institución de Banca Múltiple y Subsidiarias(Subsidiaria de Grupo Famsa, S. A. B. de C. V.)Notas sobre los Estados Financieros Consolidados31 de diciembre de 2013 y 2012

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Cifras expresadas en millones de pesos mexicanos,excepto que se indique otra denominación

Nota 1 - Actividad y naturaleza de las operaciones y evento relevante

Banco Ahorro Famsa, S. A., Institución de Banca Múltiple (el Banco o BAF), se constituyó el 24 de mayode 2006, mediante escritura pública número 2834, y el 24 de enero de 2007 obtuvo la autorización de laSecretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para iniciar sus operaciones. Sus actividadesprincipales son reguladas por la Ley de Instituciones de Crédito (LIC), así como por el Banco de México(Banxico) y son supervisadas por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (Comisión ó CNBV). Estasactividades consisten en otorgar servicios de banca y crédito de conformidad con la LIC.

El Banco no tiene empleados, excepto el Director General y todos los servicios legales, contables yadministrativos le son prestados por una compañía subsidiaria.

Las principales subsidiarias y los porcentajes de tenencia accionaria al 31 de diciembre de 2013 y 2012son:

Tenencia accionaria (%)

2013 2012

Cefinpro, S. A. de C. V. (Cefinpro)* 99.99 99.99Centro Profesional Cefinpro, S. A. de C. V. (CPCefinpro)** 99.98 99.98

* Compañía subsidiaria cuya principal actividad es otorgar todo tipo de servicios administrativos a suempresa tenedora.

** Compañía subsidiaria sin actividad desde su constitución.

Las cifras del balance general de las subsidiarias consolidadas son las siguientes:

2013 2012

Resultado Capital CapitalSubsidiaria Activo Pasivo del ejercicio contable contable

Cefinpro $ 64 $ 58 $ 2 $ 6 $ 14

Evento Relevante

Con el propósito de seguir fortaleciendo el plan de expansión de red de sucursales bancarias, para teneruna mayor penetración en los estados del país, y poder ofrecer a sus clientes diferentes alternativas decrédito, en octubre 2013 BAF realizó la adquisición de un grupo de activos identificables y asociados a laactividad prendaria que mantenía la empresa Monte de México, S. A. de C. V. (Montemex), entidadcontrolada por el fondo de inversión Advent International Corporation (véase Nota 23).


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Nota 2 - Bases de preparación de la información financiera(resumen de políticas de contabilidad significativas)

Elaboración de estados financieros

Los estados financieros consolidados al 31 de diciembre de 2013 y 2012 que se acompañan, han sidopreparados de acuerdo con los “Criterios Contables” establecidos por la CNBV los cuales observan loslineamientos contables de las Normas de Información Financiera (NIF) mexicanas, excepto cuando ajuicio de la CNBV sea necesario aplicar una normatividad o un criterio de contabilidad específico. Los“Criterios Contables” antes mencionados están contenidos en las “Disposiciones de carácter generalaplicables a las instituciones de crédito” (Circular Única). Para estos efectos, el Banco ha elaborado suestado de resultados conforme a la presentación requerida por la Comisión, el cual tiene por objetivopresentar información sobre las operaciones desarrolladas por la entidad, así como otros eventoseconómicos que le afectan, que no necesariamente provengan de decisiones o transacciones derivadas delos propietarios de la misma en su carácter de accionistas, durante un periodo determinado.

De conformidad con los Criterios Contables, a falta de un criterio contable específico de la Comisión,deberán aplicarse las bases de supletoriedad, conforme a lo establecido en la NIF A-8 “Supletoriedad”, enel siguiente orden, las NIF, las Normas Internacionales de Contabilidad aprobadas y emitidas por elComité de Normas Internacionales de Contabilidad (International Accounting Standards Board, IASB),así como los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados aplicables en los Estados Unidos tantolas fuentes oficiales como no oficiales conforme a lo establecido en el Tópico 105 de la Codificación delConsejo de Normas de Contabilidad Financiera (Financial Accounting Standards Board, FASB), emitidospor el Financial Accounting Standards Board o, en su caso, cualquier norma de contabilidad que formeparte de un conjunto de normas formal y reconocido.

Los estados financieros adjuntos están sujetos a la revisión de la CNBV, que cuenta con la facultad deordenar las modificaciones que considere pertinentes, en los plazos que al efecto establezca.

Criterios Contables vigentes durante 2013 y 2012

Durante 2013 no existen cambios en los criterios contables aplicables al Banco; en 2012 entraron en vigorlos siguientes cambios en los criterios contables emitidos por la Comisión de aplicación prospectiva apartir de la fecha de su publicación:

2012

B-10 “Fideicomisos”: Incluye la definición de Patrimonio Fideicomitido y establece que la valuación de losfideicomisos que soliciten, y en su caso obtengan y mantengan la inscripción de sus valores en el RegistroNacional de Valores deben valuarse de acuerdo con las normas contables que emita la CNBV mediantedisposiciones de carácter general aplicables a las emisoras de valores y a otros participantes del mercado.

C-5 Consolidación de Entidades de Propósito Específico (EPE): Elimina de definición de la identificaciónde una EPE no consolidable y aclara que las EPE sujetas de consolidación deberán aplicar las mismaspolíticas contables de la entidad que consolida aún y cuando por disposición expresa de la CNBV la EPEutilice criterios contables específicos.


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B-6 “Cartera de crédito”: a) precisa los casos en los cuales las restructuraciones y renovaciones de créditose consideran como cartera vencida hasta que exista evidencia de pago sostenido, adicionalmente requierela revelación de las principales políticas y procedimientos relativos al otorgamiento de reestructuras yrenovaciones incluyendo las que consoliden diversos créditos de un mismo acreditado y, el desglose de loscréditos vencidos reestructurados o renovados, restructuraciones o renovaciones que fueron traspasadas acartera vencida, créditos reestructurados y renovados que se mantuvieron en cartera vigente sin que hayatranscurrido el 80% del plazo del crédito y créditos modificados que no se consideraron comoreestructuras.

NIF vigentes a partir del 1 de enero de 2013

A partir del 1 de enero de 2013, el Banco adoptó de manera retrospectiva las siguientes NIF eInterpretaciones a las NIF (INIF), emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de InformaciónFinanciera (CINIF) y que entraron en vigor a partir de la fecha antes mencionada.

NIF B-8 “Estados financieros consolidados o combinados”. Se modifica la definición de control, paraestablecer que “una entidad controla a otra en la que participa cuando tiene poder sobre ésta para dirigirsus actividades relevantes; está expuesta o tiene derecho a rendimientos variables procedentes de dichaparticipación; y tiene la capacidad de afectar esos rendimientos a través de su poder sobre la participada.Se introducen los conceptos de “derechos protectores”, “principal”, “agente” y “entidad estructurada” y seelimina el concepto de “entidad con propósito específico (“EPE”)”, dentro de la evaluación de influenciasignificativa y de control.

NIF C-7 “Inversiones en asociadas, negocios conjuntos y otras inversiones permanentes”. Se modifica elnombre de la NIF para hacerlo consistente con sus objetivos y alcance nuevos, que incluyen ahoratambién a los negocios conjuntos. Se establece que las inversiones en negocios conjuntos debenreconocerse mediante la aplicación del método de participación. Se eliminó el concepto de “EPE” y en sulugar se introdujo el término de “entidad estructurada” para identificar la existencia de control, controlconjunto o influencia significativa. Esta nueva NIF requiere más revelaciones que la anterior que sederoga.

NIF C-21 “Acuerdos con control conjunto”. Establece la definición de un acuerdo con control conjunto ymenciona que existen dos tipos: operación conjunta y negocio conjunto. Puntualiza que las operacionesconjuntas pueden o no estructurarse a través de un vehículo, mientras que los negocios conjuntos siempretienen vehículo. Establece que un participante en un negocio conjunto debe reconocer su participación eneste como una inversión permanente y debe valuarla con base en el método de participación. Esta NIFconverge con la NIIF 11.

Mejoras a las NIF:

NIF C-5 “Pagos anticipados”, Boletín C-9 “Pasivo, provisiones, activos y pasivos contingentes ycompromisos” y Boletín C-12 “Instrumentos financieros con características de pasivo, de capital o deambos”. Los gastos de emisión de obligaciones deben presentarse como una reducción del pasivocorrespondiente, aplicándose a resultados con base en el método de interés efectivo. Anteriormente seestablecía que dichos gastos debían reconocerse como cargos diferidos y por lo tanto se reconocía unactivo por los gastos de emisión en diferentes rubros del estado de situación financiera.


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NIF D-4 “Impuestos a la utilidad”. Aclara el reconocimiento contable de los impuestos causado y diferidorelacionados con transacciones o sucesos que no pasan por los resultados del periodo. Ahora se aclaraque hay transacciones o sucesos que se reconocen directamente en un rubro del capital contable, en cuyocaso los impuestos relacionados también deben reconocerse directamente en dicho rubro del capitalcontable, ya que antes sólo se hacía referencia a los relacionados con otros resultados integrales.

Boletín D-5 “Arrendamientos”. Se elimina la diversidad en la práctica que existía para el tratamiento delos costos directos iniciales (costos incurridos directamente asociados con la negociación y consumacióndel arrendamiento) y se se establece que dichos costos incurridos deben reconocerse con base en sudevengamiento, ya que se considera que se obtiene un beneficio a través del tiempo por los mismos.

NIF A-1 “Estructura de las normas de información financiera” y Boletín C-9 “Pasivo, provisiones, activos ypasivos contingentes y compromisos”. Precisa el significado de probable mencionando que es cuandoexiste certeza de que el suceso futuro ocurrirá con base en información, pruebas, evidencias o datosdisponibles.

NIF B-7 “Adquisiciones de negocios”. Elimina el concepto de partidas no ordinarias del estado deresultado integral.

Boletín B-14 “Utilidad por acción”. Precisa la determinación de las acciones ordinarias potencialmentedilutivas en periodos intermedios.

NIF B-15 “Conversión de monedas extranjeras”. Precisa la presentación del efecto acumulado porconversión asociado con la participación no controladora.

Boletín C-15 “Deterioro en el valor de los activos de larga duración y su disposición”. Se modifica elBoletín C-15 para incluir en los indicios de deterioro el impacto potencial de un aumento importante enlas tasas de interés de mercado.

Autorización de los estados financieros

Los estados financieros consolidados adjuntos y sus notas fueron autorizados, para su emisión el 20 deenero de 2014, por el Ing. Angel Alfonso De Soto Hernández, Director General.

Resumen de políticas de contabilidad significativas

A continuación se resumen las políticas de contabilidad más significativas, las cuales han sido aplicadasconsistentemente en los años que se presentan, a menos que se especifique lo contrario.

Las NIF requieren el uso de ciertas estimaciones contables en la preparación de estados financieros.Asimismo, requieren que la administración ejerza su juicio para definir las políticas de contabilidad queaplicará el Banco.


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a. Consolidación de estados financieros

Subsidiarias

Las subsidiarias son todas aquellas entidades sobre las cuales el Banco tiene el control para dirigir susactividades relevantes, tiene derecho (y está expuesta) a rendimientos variables procedentes de suparticipación y tiene la capacidad de afectar dichos rendimientos a través de su poder. Fueronconsiderados, al evaluar si el Banco controla a una entidad, la existencia y efectos de derechos devotos potenciales que son actualmente ejercibles o convertibles. También se evalúa la existencia decontrol en los casos en que no tiene más del 50% del derecho de voto pero el Banco puede dirigir susactividades relevantes.

Las subsidiarias se consolidan desde la fecha en que son controladas por el Banco y se dejan deconsolidar cuando se pierde dicho control.

Las transacciones, los saldos y las utilidades o pérdidas no realizadas resultantes de operaciones entrelas compañías consolidadas han sido eliminadas. Las políticas contables aplicadas por lassubsidiarias han sido modificadas para asegurar su consistencia con las políticas contables adoptadaspor el Banco, en los casos que así fue necesario.

La consolidación se efectuó con base en estados financieros de las subsidiarias.

Moneda de registro, funcional y de informe

Debido a que tanto la moneda de registro, como la funcional y la de reporte del Banco es el pesomexicano, no fue necesario realizar ningún proceso de conversión conforme a las disposiciones de laNIF B-15 “Conversión de Monedas Extranjeras”.

No existieron cambios en la identificación de estas monedas respecto del ejercicio anterior.

Efectos de la inflación en la información financiera

Conforme a los lineamientos de la NIF B-10 “Efectos de la inflación”, a partir del 1 de enero de 2008,la economía mexicana se encuentra en un entorno no inflacionario, al mantener una inflaciónacumulada de los últimos tres años inferior al 26% (límite máximo para definir que una economíadebe considerarse como no inflacionaria), por lo tanto, desde esa fecha se suspendió elreconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera. Consecuentemente, lascifras al 31 de diciembre de 2013 y 2012 de los estados financieros adjuntos, se presentan en pesoshistóricos, modificados por los efectos de la inflación en la información financiera reconocidos hastael 31 de diciembre de 2007.

A continuación se presentan los porcentajes de la inflación determinados mediante el uso de lasUnidades de Inversión (UDIs), según se indica:


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31 de diciembre de

2013 2012(%) (%)

Del año 3.78 3.91Acumulada en los últimos tres años 11.76 12.31

b. Disponibilidades

Se registran a su valor nominal. Las disponibilidades en moneda extranjera y compromisos decompra y venta de divisas se valúan al tipo de cambio publicado por Banco de México (Banxico) alcierre del ejercicio. Los rendimientos que generan las disponibilidades se reconocen en resultadosconforme se devengan.

Las disponibilidades restringidas comprenden los depósitos de regulación monetaria constituidos conBanxico, que devengan una tasa de fondeo bancario, y los préstamos interbancarios a corto plazo(“call money” otorgados), cuando este plazo no excede a tres días hábiles (véase Nota 4), así como lasdivisas adquiridas, cuya liquidación se pacte en fecha posterior a la de concertación reconociéndose,en ambos casos, como disponibilidades restringidas.

c. Inversiones en valores

Las inversiones en valores incluyen inversiones en valores gubernamentales, títulos bancarios,inversiones de renta fija y de renta variable, y se clasifican de acuerdo con la intención de uso que elBanco les asigna al momento de su adquisición en “títulos para negociar”, “disponibles para la venta”o “conservados a vencimiento”. Inicialmente, se registran a su valor razonable el cual incluye, en sucaso, el descuento o sobreprecio. Los costos de transacción por la adquisición de los títulos paranegociar se reconocerán en los resultados del ejercicio, y los que corresponden a títulos disponiblespara la venta y conservados a vencimiento se reconocen como parte de la inversión. Los intereses sereconocen en el estado de resultados conforme se devengan.

Las inversiones en valores se valúan como se describe en los párrafos siguientes.

Los valores e instrumentos financieros que forman parte de la cartera y portafolio de inversión, sevalúan utilizando precios actualizados para valuación proporcionados por especialistas en el cálculo ysuministro de precios para valuar carteras de valores autorizados por la CNBV, denominados“proveedores de precios” (o, en su caso, mediante modelos de valuación interna, en términos de loseñalado por la Circular Única).

Los títulos para negociar y disponibles para la venta se valúan a su valor razonable, el cual se asemejaa su valor de mercado, con base en los precios de mercado dados a conocer por el proveedor deprecios. El valor razonable es la cantidad por la que puede intercambiarse un instrumento financiero,entre partes interesadas y dispuestas, en una transacción libre de influencias. Los ajustes resultantesde las valuaciones de estas categorías se llevan directamente contra los resultados del ejercicio o en elcapital contable del Banco, según se trate de títulos para negociar o disponibles para la venta,respectivamente.


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Los títulos conservados a vencimiento se valúan a su costo amortizado, es decir el valor razonableafectado por los intereses devengados que incluyen la amortización del premio o descuento y loscostos de transacción que, en su caso, hubieran sido reconocidos.

d. Operaciones de reporto

Las operaciones de reporto representan un financiamiento en colateral a través de la entrega deefectivo como financiamiento a cambio de obtener activos financieros que sirvan como protección encaso de incumplimiento (véase Nota 5).

Actuando el Banco como reportado reconoce la entrada de efectivo o una cuenta liquidadora deudoracontra una cuenta por pagar en el rubro de “acreedores por reporto” al precio pactado, que representala obligación de restituir dicho efectivo a la reportadora. Posteriormente dicha cuenta por pagar sevalúa a su costo amortizado mediante el reconocimiento del interés por reporto en los resultados delejercicio conforme se devengue, de acuerdo con el método de interés efectivo.

Actuando el Banco como reportador debe reconocer la salida de disponibilidades o bien una cuentaliquidadora acreedora, contra una cuenta por cobrar en el rubro de “deudores por reporto”, la cualrepresenta el derecho a recuperar el efectivo entregado. Dicha cuenta por cobrar se valúa a su costoamortizado reconociendo el interés por reporto en los resultados del ejercicio conforme se devengue,de acuerdo con el método de interés efectivo.

Los activos financieros recibidos en colateral por el Banco se registran en cuentas de orden y se valúana su valor razonable.

Asimismo, en los casos en que el Banco vende el colateral o lo da en garantía reconoce en una cuentapor pagar en el rubro de “colaterales vendidos o dados en garantía”, la obligación de restituir elcolateral a la reportada al precio pactado, y posteriormente lo valúa a su valor razonable, o a su costoamortizado en caso de que sea dado en garantía en otra operación de reporto, adicionalmente seregistra en cuentas de orden en el rubro de “colaterales recibidos y vendidos o entregados engarantía”, el control de dichos colaterales valuándolos a su valor razonable.

e. Cartera de crédito

Los créditos y documentos mercantiles vigentes o renovados representan los importes efectivamenteentregados a los acreditados más los intereses que, conforme al esquema de pagos de los créditos deque se trate, se vayan devengando y, en su caso, el seguro que se hubiere financiado. Los interesescobrados por anticipado se reconocen como cobros anticipados y se amortizan durante la vida delcrédito bajo el método de línea recta contra los resultados del ejercicio, en el rubro de ingresos porintereses.

El otorgamiento de crédito se realiza con base en el análisis de la situación financiera del acreditado,la viabilidad económica de los proyectos de inversión y las demás características generales queestablecen la LIC y los manuales y políticas internos del Banco.


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Las adquisiciones de cartera se reconoce su valor contractual conforme al tipo de cartera que eloriginador hubiera clasificado, y se constituye contra los resultados del ejercicio la estimaciónpreventiva para riesgos crediticios que, en su caso, corresponda a dicha cartera, de conformidad conlas disposiciones aplicables a la calificación de cartera, tomando en cuenta los incumplimientos quehubiere presentado el crédito desde su origen.

Si el valor de adquisición de la cartera es menor al valor contractual de la misma, la diferencia sereconoce en los resultados del ejercicio como otros ingresos de la operación, hasta por el importe de laestimación preventiva para riesgos crediticios que, en su caso, se haya constituido y a que hacereferencia el párrafo anterior; de existir algún excedente, éste se reconoce como un crédito diferido,que se amortiza conforme se realicen los cobros respectivos, de acuerdo con la proporción que éstosrepresenten del valor contractual del crédito.

Si por el contrario el precio de adquisición de la cartera es mayor a su valor contractual, la diferenciase reconoce como un cargo diferido que se amortiza conforme se realicen los cobros respectivos, deacuerdo con la proporción que éstos representen del valor contractual del crédito.

Las operaciones de cesión de cartera de crédito que no cumplen las condiciones establecidas para serconsideradas como transferencia de propiedad, se conservan en el activo, y los importescorrespondientes a los recursos provenientes por dichas operaciones se registran como pasivo.

El saldo insoluto de los créditos se registra como cartera vencida cuando se tiene conocimiento de queel acreditado es declarado en concurso mercantil, conforme a la Ley de Concursos Mercantiles, o susamortizaciones no hayan sido liquidadas en su totalidad en los términos pactados originalmente,considerando al efecto lo siguiente:

1. Si los adeudos consisten en créditos con pago único de principal e intereses al vencimiento ypresentan 30 o más días naturales de vencidos.

2. Si los adeudos se refieren a créditos con pago único de principal al vencimiento y con pagosperiódicos de intereses y presentan 90 o más días naturales de vencido el pago de interesesrespectivo, o bien 30 o más días naturales de vencido el principal.

3. Si los adeudos consisten en créditos con pagos periódicos parciales de principal e intereses,incluyendo los créditos a la vivienda y presentan 90 o más días naturales de vencidos.

4. Si los adeudos consisten en créditos revolventes y presentan dos periodos mensuales defacturación vencidos o, en caso de que el periodo de facturación sea distinto al mensual, elcorrespondiente a 60 o más días naturales de vencidos.

5. Los sobregiros en las cuentas de cheques de los clientes, así como los documentos de cobroinmediato, se reportan como cartera vencida al momento en el cual se presente dicho evento.

Cuando se adquiere cartera para la determinación de los días de vencido y su correspondientetraspaso a cartera vencida, el Banco toma en cuenta los incumplimientos que el acreditado de que setrate, haya presentado desde su origen.


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Los créditos vencidos que se reestructuran o renuevan permanecen dentro de la cartera vencida, entanto no exista evidencia de pago sostenido al amparo de los criterios contables. Los créditos conpago único de principal al vencimiento y pagos periódicos de intereses, así como los créditos con pagoúnico de principal e intereses al vencimiento que se reestructuren durante el plazo del crédito o serenueven en cualquier momento serán considerados como cartera vencida en tanto no existaevidencia de pago sostenido.

Los créditos vigentes con características distintas a las señaladas en el párrafo anterior que sereestructuren o se renueven, sin que haya transcurrido al menos el 80% del plazo original del crédito,se considerará que continúan siendo vigentes, únicamente cuando el acreditado hubiere:

a. Cubierto la totalidad de los intereses devengados.

b. Cubierto el principal del monto original del crédito, que a la fecha de la renovación oreestructuración debió haber sido cubierto.

En caso de no cumplirse todas las condiciones descritas en el párrafo anterior serán consideradoscomo vencidos desde el momento en que se reestructuren o renueven, y hasta en tanto no existaevidencia de pago sostenido.

Cuando se trate de créditos vigentes con características distintas a las señaladas en el párrafo anteriorque se reestructuren o renueven durante el transcurso del 20% final del plazo original del crédito,éstos se considerarán vigentes únicamente cuando el acreditado hubiere:

a. Liquidado la totalidad de los intereses devengados.

b. Cubierto la totalidad del monto original del crédito que a la fecha de la renovación oreestructuración debió haber sido cubierto.

c. Cubierto el 60% del monto original del crédito.

En caso de no cumplirse todas las condiciones descritas en el párrafo anterior serán consideradoscomo vencidos desde el momento en que se reestructuren o renueven, y hasta en tanto no existaevidencia de pago sostenido.

Los créditos que desde su inicio se estipule su carácter de revolventes, que se reestructuren orenueven, en cualquier momento se considerarán vigentes únicamente cuando el acreditado hubiereliquidado la totalidad de los intereses devengados, el crédito no presente periodos de facturaciónvencidos, y se cuente con elementos que justifiquen la capacidad de pago del deudor, es decir que eldeudor tenga una alta probabilidad de cubrir dicho pago.

Salvo por los créditos vencidos que se reestructuren o renueven que permanecen dentro de la carteravencida, en tanto no exista evidencia de pago sostenido, no se consideran como reestructuras, aaquéllas que a la fecha de la reestructura presenten cumplimiento de pago por el monto total exigiblede principal e intereses y únicamente modifiquen una o varias de las siguientes condiciones originalesdel crédito:


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Garantías: únicamente cuando impliquen la ampliación o sustitución de garantías por otras demejor calidad.

Tasa de interés: cuando se mejore la tasa de interés pactada.

Moneda: siempre y cuando se aplique la tasa correspondiente a la nueva moneda.

Fecha de pago: solo en el caso de que el cambio no implique exceder o modificar la periodicidad delos pagos. En ningún caso el cambio en la fecha de pago debe permitir la omisión de pago enperiodo alguno.

En el momento en el que algún crédito se considera como vencido, se suspende la acumulación de susintereses, aun en aquellos créditos que contractualmente capitalizan intereses al monto del adeudo.En tanto el crédito se mantenga en cartera vencida, el control de los intereses o ingresos financierosdevengados se lleva en cuentas de orden. Por lo que respecta a los intereses devengados no cobradoscorrespondientes a este tipo de créditos, se crea una estimación por un monto equivalente al total deéstos, al momento de su traspaso como cartera vencida, cancelándose cuando se cuenta con evidenciade pago sostenido. En caso de que los intereses vencidos sean cobrados, se reconocen directamenteen los resultados del ejercicio.

Se regresan a cartera vigente, aquellos créditos vencidos en los que se liquidan totalmente los saldospendientes de pago (principal e intereses, entre otros) o, que siendo créditos reestructurados orenovados, cumplen el pago sostenido del crédito.

Las comisiones cobradas por el otorgamiento de créditos se registran como un crédito diferido, el cualse amortiza contra los resultados del ejercicio, bajo el método de línea recta durante la vida delcrédito, excepto las que se originan por créditos revolventes, las cuales son amortizadas por unperiodo de 12 meses. Las comisiones conocidas con posterioridad al otorgamiento del crédito sereconocen en la fecha que se generan contra el resultado del ejercicio.

Los costos y gastos asociados con el otorgamiento inicial del crédito, se reconocen como un cargodiferido, el cual se amortiza contra los resultados del ejercicio como un gasto por intereses, durante elmismo periodo contable en el que se reconozcan los ingresos por comisiones cobradascorrespondientes.

f. Estimación preventiva para cobertura de riesgos crediticios

La cartera de créditos comerciales, excepto los créditos a entidades federativas y municipios así comosus organismos descentralizados, se califica de acuerdo con una metodología general en que seaplican los niveles de riesgo establecidos para cada tipo de crédito a los saldos deudores mensualesindividuales, y cuyo saldo representa, cuando menos, el equivalente de 4,000,000 de UDIs a la fechade calificación. Los créditos cuyo saldo a la fecha de la citada calificación es menor, se calificanasignando probabilidades de incumplimiento de manera paramétrica, con base en el número deincumplimientos que se observen a partir de la fecha del primer evento de incumplimiento y hasta lafecha de la citada calificación.


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Los créditos comerciales a entidades federativas y municipios así como sus organismosdescentralizados cuyo saldo representa, cuando menos, el equivalente de 4,000,000 de UDIs a lafecha de calificación se califican aplicando la metodología general correspondiente al tipo de créditocon base en un modelo de pérdida esperada en el cual se estimen las pérdidas de los siguientes 12meses con la información crediticia que mejor las anticipe, tomando en cuenta la probabilidad deincumplimiento, severidad de la pérdida y exposición al incumplimiento, clasificando esta cartera endistintos grupos y previendo variables distintas para la estimación de la probabilidad deincumplimiento

A partir de junio de 2013, la CNBV dispuso una nueva metodología para determinar la estimaciónpreventiva para riesgos crediticios a créditos comerciales otorgados a personas morales distintas aentidades federativas y municipios, proyectos con fuente de pago propia, fiduciarios, créditosestructurados y entidades financieras, el principal cambio radica en la clasificación de estos créditosen distintos grupos: a) clientes con ingresos netos o ventas netas anuales menores al equivalente enmoneda nacional a 14 millones de UDIs, identificados en un subgrupo “Acreditados con Atraso” o“Acreditados sin Atraso”, y b) clientes con ingresos netos o ventas netas anuales mayores alequivalente en moneda nacional a 14 millones de UDIs. Después de la clasificación anterior el Bancoaplica variables distintas para la estimación de la probabilidad de incumplimiento de conformidadcon el modelo general.

El efecto inicial de la adopción de la nueva metodología de calificación mencionada en el párrafoanterior generó un decremento a la estimación preventiva para riesgos crediticios por $348. El Bancoreconoció el efecto inicial al 31 de diciembre de 2013, que fue registrado en los resultados del ejercicioconforme a las disposiciones establecidas por la Comisión. De haber aplicado la metodología anterioral 31 de diciembre de 2013 el Banco hubiera registrado un incremento a la calificación por $348 en elresultado del ejercicio.

Hasta el 30 de noviembre de 2013 la estimación preventiva para riesgos crediticios a créditoscomerciales otorgados a personas morales distintas a entidades federativas y municipios, proyectoscon fuente de pago propia, fiduciarios, créditos estructurados y entidades financieras, se calificabacomo se menciona en el primer párrafo de este inciso.

La cartera crediticia de consumo que se refiere a operaciones de tarjeta Famsa se calificaconsiderando la probabilidad de incumplimiento, la severidad de la pérdida y la exposición alincumplimiento, medida con base en el adeudo total incluyendo todas las obligaciones que elacreditado tiene al cierre del mes.

Las estimaciones adicionales reconocidas por la CNBV son aquellas que se constituyen para cubrirriesgos que no se encuentran previstos en las diferentes metodologías de calificación de la carteracrediticia, y sobre las que previo a su constitución, se informó a la propia CNBV sobre su origen, lametodología para su determinación, el monto por constituir y el tiempo que se estima seránnecesarias.


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Para la calificación de la cartera de crédito hipotecaria de vivienda y de consumo no revolvente, elBanco califica, constituye y registra en su contabilidad las reservas preventivas con cifras al último díade cada mes, considerando la probabilidad de incumplimiento, la severidad de la pérdida y laexposición al incumplimiento, medida con base en el saldo del crédito, valor de la vivienda (encréditos hipotecarios), días de atraso y tasas de recuperación del crédito, así como las garantíasproporcionadas por el acreditado constituidas con dinero en efectivo o medios de pago con liquidezinmediata a su favor.

El Banco de manera periódica evalúa si un crédito vencido debe permanecer en el balance general, obien debe ser castigado. En su caso, dicho castigo se realiza cancelando el saldo insoluto del créditocontra la estimación preventiva para riesgos crediticios. En el evento que el saldo del crédito acastigar exceda el correspondiente a su estimación asociada, antes de efectuar el castigo, dichaestimación se incrementa hasta por el monto de la diferencia.

Adicionalmente, el Banco ha optado por eliminar de su activo aquellos créditos vencidos que seencuentren provisionados al 100%, aunque no cumplan las condiciones para ser castigados.

Las recuperaciones asociadas a los créditos castigados o eliminados del balance general, se reconocenen los resultados del ejercicio.

Las quitas, condonaciones, bonificaciones y descuentos ya sean parciales o totales, se registran concargo a la estimación preventiva para riesgos crediticios. En caso de que el importe de éstas exceda elsaldo de la estimación asociada al crédito, previamente se constituyen estimaciones hasta por elmonto de la diferencia.

La última calificación de la cartera crediticia se realizó al 31 de diciembre de 2013 y la Administraciónconsidera que las estimaciones resultantes de dicho ejercicio de calificación, son suficientes paraabsorber las pérdidas por riesgo de crédito de la cartera (véase Nota 6).

g. Derechos de cobro

Los derechos de cobro se registran como otras cuentas por cobrar al precio pagado para suadquisición. Las estimaciones que se constituyen por este tipo de derechos corresponden a laspérdidas esperadas o efectivamente incurridas que se determinan con posterioridad a la adquisición.

La valuación de los derechos de cobro representan la amortización de la inversión inicial y ladeterminación del rendimiento que se reconoce en resultados, el cual se efectúa utilizando ya sea elmétodo con base en efectivo, de interés o de recuperación de costo, según sea el caso. El Banco utilizapara la valuación de los derechos de cobro el método de interés, el cual consiste en reconocer enresultados del ejercicio el importe que resulta de multiplicar la tasa de rendimiento estimada por elsaldo insoluto de los derechos de cobro y la diferencia respecto de los cobros o recuperacionesrealizados, se aplican para disminuir el saldo de la cuenta por cobrar.

Bajo el método de recuperación de costo, los cobros o recuperaciones que se realicen se aplican contrala cuenta por cobrar hasta agotar su saldo. Las recuperaciones posteriores se reconocen directamenteen los resultados del ejercicio.


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En caso de que el Banco determine, con base en eventos e información actuales, que no se podrárecuperar la totalidad del valor en libros que a la fecha mantenga la cuenta por cobrar, debe crear unaestimación por irrecuperabilidad o difícil cobro contra los resultados del ejercicio, por el importe queestime no sea recuperable.

Cuando determine, con base en eventos e información actuales, que la recuperación esperada de lacuenta por cobrar se incrementa por encima del valor en libros que a la fecha mantenga dicha cuenta,debe reducir cualquier estimación que, en su caso, se hubiere constituido hasta agotar el importe de lamisma, sin que pueda excederse del valor en libros originalmente reconocido como precio pagado almomento de adquisición de los derechos de cobro.

h. Otras cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar diferentes a la cartera de créditos del Banco representan, entre otras,préstamos a funcionarios y empleados, saldos a favor de impuestos y partidas directamenterelacionadas con la cartera de crédito, tales como gastos de juicio.

Por los préstamos a funcionarios y empleados y demás cuentas por cobrar relativas a deudoresidentificados con vencimiento mayor a 90 días naturales, se crea una estimación que refleja su gradode irrecuperabilidad. No se constituye dicha estimación por saldos a favor de impuestos.

Las estimaciones por irrecuperabilidad o difícil cobro a que se refiere el párrafo anterior, se obtienende efectuar un estudio que sirve de base para determinar los eventos futuros que pudiesen afectar elimporte de las cuentas por cobrar, mostrando el valor de recuperación estimado de los derechos decrédito.

Por aquellas partidas diferentes a las anteriores en las que su vencimiento se pacte a un plazo mayor a90 días naturales para deudores identificados y 60 días para deudores no identificados, se constituyeuna estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro por el importe total del adeudo.

La Administración considera que la estimación por irrecuperabilidad es suficiente para absorberpérdidas conforme a las políticas establecidas por el Banco.

i. Bienes adjudicados

Los bienes adquiridos mediante adjudicación judicial se registran en la fecha en que causó ejecutoriael auto aprobatorio del remate mediante el cual se decretó la adjudicación. Los bienes recibidosmediante dación en pago se registran, por su parte, en la fecha en la que se firma la escritura dedación, o se da formalidad a la transmisión de la propiedad del bien.

El valor de registro de los bienes adjudicados o recibidos mediante dación en pago (en adelante,bienes adjudicados), es igual a su costo o valor neto de realización deducido de los costos y gastosestrictamente indispensables que se eroguen en su adjudicación, el que sea menor a la fecha deadjudicación. En la fecha en la que se registra el bien adjudicado de que se trate, el valor total delactivo que dio origen a la adjudicación, así como la estimación que, en su caso, tenga constituida, seda de baja del balance general o, en su caso se da de baja la parte correspondiente a lasamortizaciones devengadas o vencidas que hayan sido cubiertas por los pagos parciales en especie.


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Los bienes adjudicados se valúan conforme se establece en los Criterios Contables, de acuerdo con eltipo de bien de que se trate, registrando el efecto de dicha valuación contra los resultados del ejercicioen el rubro de “otros ingresos (egresos) de la operación”.

Al momento de su venta, la diferencia entre el precio de venta y el valor en libros del bien adjudicadode que se trate, neto de estimaciones, se reconoce en los resultados del ejercicio en el rubro de “otrosingresos (egresos) de la operación”.

j. Inmuebles, mobiliario y equipo

Los inmuebles, mobiliario y equipo, incluyendo las adquisiciones por arrendamiento financiero, seexpresan como sigue: i) adquisiciones realizadas a partir del 1 de enero de 2008, a su costo histórico,y ii) adquisiciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2007 de origen nacional, a sus valoresactualizados determinados mediante la aplicación a sus costos de adquisición de factores derivados delas UDIs hasta el 31 de diciembre de 2007 (de origen extranjero al costo histórico expresado en lamoneda de origen, de factores que reflejan la inflación del país de origen a la fecha de valuación,convertido a pesos mexicanos al tipo de cambio).

Los inmuebles, mobiliario y equipo son sometidos a pruebas anuales de deterioro únicamente cuandose identifican indicios de deterioro. Consecuentemente, éstos se expresan a su costo históricomodificado, menos la depreciación acumulada y, en su caso, las pérdidas por deterioro.

La depreciación se calcula por el método de línea recta con base en las vidas útiles de los activosaplicadas a los valores de los inmuebles, mobiliario y equipo, incluyendo los adquiridos bajoarrendamiento financiero.

k. Inversiones permanentes en acciones

Las inversiones permanentes en acciones en las que no se tenga control o influencia significativa yque, a su vez, tenga el carácter de permanente, se valúan al costo actualizado por el factor derivado delas UDIs.

El Banco está obligado para la realización de sus operaciones a adquirir y mantener, por lo menos,una acción de Centro de Cómputo Bancario, S. A. de C. V.

l. Otros activos, cargos diferidos e intangibles

Los activos intangibles se registran en el rubro de “Otros activos, cargos diferidos e intangibles” y sereconocen cuando éstos cumplen las siguientes características: son identificables, proporcionanbeneficios económicos futuros y se tiene un control sobre dichos beneficios. Los activos intangibles seclasifican como sigue:

i) De vida definida: son aquellos cuya expectativa de generación de beneficios económicos futurosestá limitada por alguna condición legal o económica y se amortizan en línea recta de acuerdo conla estimación de su vida útil, y son sometidos a pruebas anuales de deterioro, cuando se identificanindicios de deterioro.


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Representan principalmente gastos preoperativos, equipo periférico y licencias, cuotas deafiliaciones y suscripciones, gastos y rentas pagadas por anticipado. La amortización de los gastospreoperativos, equipo periférico y licencias se calculan por el método de línea recta con base en lasvidas útiles de los activos estimadas por la Administración del Banco.

ii) De vida útil indefinida, no se amortizan y se sujetan a pruebas de deterioro anualmente.

Las patentes y marcas representan pagos efectuados por los derechos de uso de las mismas. Sevalúan a su valor razonable a la fecha de adquisición ya que provienen de la adquisición de unnegocio (véase Nota 23).

m. Captación tradicional

Los pasivos por captación tradicional de recursos, incluidos los pagarés con rendimiento liquidable alvencimiento, se registran tomando como base el valor contractual de las operaciones, reconociendolos intereses devengados, determinados por los días transcurridos al cierre de cada mes, los cuales secargan a los resultados del ejercicio conforme se devengan.

En títulos colocados a un precio diferente al valor nominal, en adición a lo que se señala en el párrafoanterior, se reconoce un cargo o crédito diferido, según sea el caso, por la diferencia entre el valornominal de los títulos y el monto de efectivo recibido por los mismos. Dicho cargo o crédito diferidose amortiza bajo el método de línea recta contra los resultados del ejercicio, durante el plazo de lostítulos que le dieron origen.

Los gastos de emisión se reconocen inicialmente como cargos diferidos y se amortizan contra losresultados del ejercicio, tomando como base el plazo de los títulos que le dieron origen.

n. Préstamos interbancarios y de otros organismos

Los préstamos interbancarios y de otros organismos se refieren a los depósitos, líneas de crédito yotros préstamos obtenidos de bancos, que se registran al valor contractual de la obligación,reconociendo los intereses en resultados conforme se devengan.

o. Pasivos, provisiones y compromisos

Los pasivos a cargo de BAF y las provisiones de pasivo reconocidas en el balance general, representanobligaciones presentes por eventos pasados en las que es probable la salida de recursos económicospara liquidar la obligación. Estas provisiones se han registrado contablemente bajo la mejorestimación razonable efectuada por la Administración para liquidar la obligación presente; sinembargo, los resultados reales podrían diferir de las provisiones reconocidas.

p. Beneficios a los empleados

El Banco no tiene planes de beneficios a los empleados de contribución definida, con excepción de lasrequeridas por las leyes de seguridad social. Los beneficios otorgados por el Banco a sus empleados,incluyendo los planes de beneficios definidos se describen a continuación:


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Los beneficios directos (sueldos, tiempo extra, vacaciones, días festivos y permisos de ausencia congoce de sueldo, entre otros) se reconocen en los resultados conforme se devengan y sus pasivos seexpresan a su valor nominal, por ser de corto plazo. En el caso de ausencias retribuidas conforme alas disposiciones legales o contractuales, éstas no son acumulativas.

Los beneficios por terminación de la relación laboral por causas distintas a la reestructura(indemnizaciones legales por despido, prima de antigüedad, bonos, compensaciones especiales oseparación voluntaria, etc.), así como los beneficios al retiro (prima de antigüedad eindemnizaciones) son registrados con base en estudios actuariales realizados por peritosindependientes a través del método de crédito unitario proyectado.

El Costo Neto del Periodo (CNP) de cada plan de beneficios a los empleados se reconoce como gastode operación en el año en el que se devenga, el cual incluye, entre otros, la amortización del costolaboral de los servicios pasados y de las ganancias (pérdidas) actuariales de años anteriores.

Respecto a las partidas pendientes de amortizar al 31 de diciembre de 2007 conocidas como pasivo detransición, que incluyen el costo laboral de los servicios pasados y las ganancias (pérdidas) actuarialespendientes de amortizar, éstas se amortizan a partir del 1 de enero de 2008, en un plazo de cinco añosen vez de la vida laboral estimada de los trabajadores hasta 2007 de 7.35 años.

Los estudios actuariales sobre los beneficios a los empleados, incorporan la hipótesis sobre la carrerasalarial.

A partir de septiembre de 2011 el Banco como tenedora está reconociendo un pasivo conforme a laNIF D-3, toda vez que tiene una obligación presente, legal y asumida con Cefinpro, de efectuar pagospor los beneficios a los empleados en el futuro, resultante de eventos pasados por los servicios yapresentados por éstos.

q. Impuestos sobre la Renta (ISR) diferido

El ISR diferido se registra con base en el método de activos y pasivos con enfoque integral, el cualconsiste en reconocer un impuesto diferido para todas las diferencias temporales entre los valorescontables y fiscales de los activos y pasivos que se esperan materializar en el futuro, a las tasaspromulgadas en las disposiciones fiscales vigentes a la fecha de los estados financieros.

Debido a la eliminación de la Ley de IETU, se ha determinado que el Banco y sus subsidiarias seráncausantes de ISR en el futuro, con base en las proyecciones financieras y fiscales, por lo tanto, durante2013 se canceló el IETU diferido acumulado hasta el 31 de diciembre de 2012 de su subsidiariaCEFINPRO, contra los resultados del ejercicio dentro de los impuestos a la utilidad y reconoció el ISRdiferido (véase Nota 16).

r. Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) diferida

El reconocimiento de la PTU diferida se efectúa con base en el método de activos y pasivos conenfoque integral, el cual consiste en reconocer una PTU diferida para todas las diferencias entre losvalores contables y fiscales de los activos y pasivos, en donde es probable su pago o recuperación.


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La PTU causada y diferida se presenta en el estado de resultados dentro del rubro de “gastos deadministración y promoción” (véase Nota 16).

s. Capital contable

El capital social y los resultados de ejercicios anteriores se expresan como sigue: i) movimientosrealizados a partir del 1 de enero de 2008, a su costo histórico, y ii) movimientos realizados antes del1 de enero de 2008, a sus valores actualizados, determinados mediante la aplicación a sus valoreshistóricos de factores derivados de las UDIs hasta el 31 de diciembre de 2007. Consecuentemente, losdiferentes conceptos del capital contable se expresan a su costo histórico modificado.

t. Resultado integral

El resultado integral está representada por el resultado neto, más aquellas partidas que pordisposición específica se reflejan en el capital contable y no constituyen aportaciones, reducciones ydistribuciones de capital. Los importes del resultado integral de 2013 y 2012 se expresan a pesoshistóricos.

u. Reconocimiento de ingresos

Los rendimientos que generan las disponibilidades y las inversiones en valores se reconocen enresultados conforme se devengan, en este último caso, conforme al método de interés imputado olínea recta, según corresponda.

En las operaciones de reporto se reconoce un interés por reporto en los resultados del ejercicioconforme se devenga, de acuerdo con el método de interés efectivo.

El reconocimiento de los intereses de la cartera de crédito se realiza conforme se devenga, excepto porlo que se refiere a los intereses provenientes de cartera vencida, cuyo ingreso se reconoce hasta queefectivamente se cobren. Las comisiones cobradas por el otorgamiento inicial de créditos se registrancomo un crédito diferido, el cual se amortiza contra los resultados del ejercicio, bajo el método delínea recta durante la vida del crédito.

v. Partes relacionadas

En el curso normal de sus operaciones, el Banco lleva a cabo transacciones con partes relacionadas.Se entiende como operaciones con partes relacionadas aquellas en las que resulten deudoras delBanco, en operaciones de depósito u otras disponibilidades o de préstamo, crédito o descuento,otorgadas en forma revocable o irrevocable y documentadas mediante títulos de crédito o convenio,reestructuración, renovación o modificación, quedando incluidas las posiciones netas a favor de lainstitución por operaciones derivadas y las inversiones en valores distintos a acciones.

Son partes relacionadas, entre otras:

a. las personas físicas o morales que, directa o indirectamente controlen, sean controladas por, oestén bajo control común con, la entidad, según corresponda, o tengan influencia significativasobre la entidad.

b. las personas morales que sean asociadas de la entidad.


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c. los miembros del Consejo de Administración o consejo directivo del Banco, según corresponda, dela sociedad controladora o de las entidades financieras y empresas integrantes del grupo.

d. el personal gerencial clave o directivo relevante de la entidad o de su controladora.e. los familiares cercanos de cualquier persona física que se ubique en alguno de los supuestos

señalados en los incisos a), c) y d) anteriores.f. las personas distintas al personal gerencial clave o directivo relevante o empleados que con su

firma puedan generar obligaciones para la entidad.g. las personas morales en las que el personal gerencial clave o directivo relevante de la entidad sean

consejeros o administradores u ocupen cualquiera de los tres primeros niveles jerárquicos endichas personas morales.

h. las personas morales en las que cualquiera de las personas señaladas en los incisos anterioresejerzan control o influencia significativa, o bien, en las que tengan poder de mando.

i. los fondos derivados de un plan de remuneraciones por beneficios a empleados, ya sea de lapropia entidad o de alguna otra que sea parte relacionada de ésta.

La suma total de las operaciones con partes relacionadas no excede del 50% de la parte básica delcapital neto del Banco, señalado en el artículo 50 de la LIC.

Como se señala en la Nota 1, el Banco es subsidiaria de Grupo Famsa, S. A. B. de C. V. con la que setiene una relación de negocio, ya que es quien ha financiado, en parte, la operación del Banco.

w. Diferencias cambiarias

Las transacciones en moneda extranjera se registran inicialmente en la moneda de registro, aplicandoel tipo de cambio vigente a la fecha de su operación. Los activos y pasivos denominados en dichamoneda se convierten al tipo de cambio vigente a la fecha del balance general. Las diferenciasgeneradas por fluctuaciones en el tipo de cambio entre las fechas de las transacciones y la de suliquidación o valuación al cierre del ejercicio se reconocen en resultados en el rubro de resultados porintermediación (véase Nota 3).

x. Cuotas al Instituto para la Protección al Ahorro Bancario (IPAB)

Las cuotas al IPAB que las instituciones de banca múltiple efectúan en calidad de cuotas a esteinstituto, se realizan con el fin de establecer un sistema de protección al ahorro bancario en favor delas personas que realicen operaciones garantizadas en los términos y con las limitantes que la Ley deProtección al Ahorro Bancario determina, así como regular los apoyos financieros que se otorguen alas instituciones de banca múltiple para la protección de los intereses del público ahorrador. Lasaportaciones realizadas por este concepto ascendieron a $50 en 2013 ($45 en 2012), las cuales fueroncargadas directamente a los resultados del ejercicio.

y. Información financiera por segmentos

Los Criterios Contables establecen que para efectos de llevar a cabo la identificación de los distintossegmentos operativos que conforman a las instituciones de banca múltiple, éstas deberán en loconducente, segregar sus actividades de acuerdo con los siguientes segmentos que como mínimo seseñalan: i) operaciones crediticias; ii) operaciones de tesorería y banca de inversión, y iii) operacionespor cuenta de terceros. Asimismo, atendiendo a la importancia relativa, se pueden identificarsegmentos operativos adicionales o subsegmentos. Las NIF no requieren tal desagregaciónpredeterminada.


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Los Criterios Contables no requieren la revelación para cada área geográfica donde se desenvuelve elBanco, de las cuales el segmento identificado derive ingresos o mantenga activos productivos.

Nota 3 - Posición en moneda extranjera

Las cifras mostradas en esta nota se expresan en millones de dólares estadounidenses (US$), por ser lamoneda extranjera preponderante en este tipo de operaciones para el Banco (100% del total de lasoperaciones).

a. El Banco cumple las siguientes normas y límites para fines de operaciones en moneda extranjera, lascuales establece la reglamentación de Banxico:

1. La posición ya sea corta o larga en dólares, debe ser equivalente a un máximo del 15% del capitalbásico del Banco.

2. La posición por divisa no debe exceder del 2% del capital neto, con excepción del dólar o divisasreferidas a esta moneda, que podría ser hasta del 15%.

3. La admisión de pasivos en moneda extranjera no debe exceder del 183% del capital básico del Banco.

4. El régimen de inversión de las operaciones en moneda extranjera exige mantener un nivel mínimode activos líquidos, de acuerdo con una mecánica de cálculo establecida por Banxico, en función delplazo por vencer de las operaciones en moneda extranjera.

b. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco tenía los siguientes activos y pasivos monetarios enmillones de dólares:

2013 2012

Activos US$ 2.9 US$ 1.5Pasivos - -

Posición larga - Neta US$ 2.9 US$ 1.5

Al 31 de diciembre de 2013 el tipo de cambio determinado por Banxico y utilizado por el Banco paravaluar sus activos en moneda extranjera fue de $13.0843 pesos nominales por dólar ($12.9880 pesosen 2012). A la fecha de emisión de los estados financieros el tipo de cambio era de $13.2379 pesosnominales por dólar.


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Nota 4 - Disponibilidades

Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 la composición de este rubro por tipo de moneda se integra de lasiguiente manera:

Moneda nacional Moneda extranjera valorizada Total

2013 2012 2013 2012 2013 2012

Efectivo en caja $ 147 $ 134 $ - $ - $ 147 $ 134Dotación de efectivo 70 61 6 4 76 65Cajeros automáticos 13 87 - - 13 87Billetes y monedas extranjeras - - - 1 - 1Bancos del país y del extranjero 74 74 32 1 106 75Depósitos de regulación monetaria (1) 137 137 - - 137 137Call Money (2) 23 118 - - 23 118Depósitos en garantía - - - 13 - 13

Total $ 464 $ 611 $ 38 $ 19 $ 502 $ 630

(1) Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco tiene disponibilidades restringidas por $137, en ambosaños, que corresponden a depósitos de regulación monetaria con Banxico.

(2) El Banco cuenta con un contrato marco celebrado entre la Asociación de Bancos de México, A. C. ydistintas instituciones de crédito del Sistema Financiero Mexicano para la celebración de operacionesde préstamos interbancarios denominados Call Money. Al 31 de diciembre de 2013 la operación deCall Money vigente fue celebrada con diversas instituciones a una tasa promedio del 3.45% (4.5% en2012) a un plazo promedio de dos días.

Nota 5 - Operaciones de reporto

Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, las posiciones por tipo de valores objeto de operaciones de reporto se

componen como sigue:

Saldos deudores

2013 2012Títulosgubernamentales:

BPAG $ 25 $ 200IMBPA 124 200Bondes 772 400BPIS 29 -

$ 950 $ 800

El plazo promedio de las operaciones de reporto efectuadas por el Banco en su carácter de reportador fuede un día en 2013 y 2012.


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Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los colaterales recibidos y entregados en operaciones de reporto soncomo sigue:

2013 2012Emisiones:

IM140703 $ - $ 200IQ161110 - 200LD170622 - 50LD150813 - 150LD170622 - 200LD161027 400 -LD200702 122 -IM161020 124 -IQ180816 25 -IS140626 29 -LD191226 250 -

$ 950 $ 800

Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los intereses cobrados ascendieron a $6, en ambos años, y se incluyenen el estado de resultados en el rubro de “Ingresos por intereses”.

Nota 6 - Cartera de crédito

La cartera de crédito vigente y vencida del Banco, en moneda nacional, se integra como se muestra acontinuación:

2013 2012

Intereses Total TotalCapital devengados cartera cartera

Cartera vigente(*):

Créditos comerciales:Actividad empresarial o comercial $ 2,245 $ 19 $ 2,264 $ 2,579Entidades financieras 903 7 910 332Créditos hipotecarios 138 1 139 36Créditos de consumo 7,861 273 8,134 8,672

11,147 300 11,447 11,619Cartera vencida:

Créditos comerciales:Actividad empresarial o comercial 109 2 111 40Créditos de consumo 2,070 123 2,193 2,006

2,179 125 2,304 2,046

Total cartera de crédito $ 13,326 $ 425 $ 13,751 $13,665

(*) Incluye créditos con partes y personas relacionadas por $679 en 2013 ($602 en 2012).


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Durante 2013 el Banco adquirió de sus compañías afiliadas cartera crediticia por $1,964 ($4,177 en 2012),las estimaciones preventivas para riesgos crediticios acumuladas asociadas con estas adquisicionesascendieron a $275 ($565 en 2012).

Los ingresos por intereses y comisiones por los ejercicios de 2013 y 2012 de acuerdo con el tipo de créditose integran como sigue:

2013 2012

Intereses Comisiones Total Total

Cartera vigente

Créditos comerciales $ 249 $ 5 $ 254 $ 241Créditos de consumo 2,223 - 2,223 2,176Hipotecarios 5 - 5 3

$ 2,477 $ 5 $ 2,482 $ 2,420

La calificación de la cartera y las provisiones constituidas se integran como sigue:

Cartera al Cartera al31 de diciembre de 2013 31 de diciembre de 2012

% de % deRiesgo % Importe provisión Importe % Importe provisión Importe

A - $ - 0 a 0.99 $ - 4 $ 484 0 a 0.99 $ 2A-1 20 2,766 0 a 2.00 18 11 1,460 0 a 0.50 7A-2 6 881 0.90 a 3.00 14 6 775 0.51 a 0.99 8B - - - - 46 6,257 1 a 19.99 414B-1 23 3,002 1.50 a 4.00 94 4 595 1 a 4.99 6B-2 5 701 2.00 a 5.00 30 - 19 5 a 9.99 1B-3 3 427 2.50 a 6.00 20 - 8 10 a 19.99 1C - - - - 17 2,379 20 a 59.99 931C-1 7 1,027 5.00 a 8.00 71 - 56 20 a 39.99 3C-2 8 1,086 8.01 a 15.50 115 - 9 40 a 59.99 3D 9 1,241 15.01 a 45.00 299 12 1,599 60 a 89.99 958E 19 2,620 35.01 a 100 1,441 - 24 90 a 100 22

Estimación EstimaciónTotal 100 $ 13,751 constituída 2,102 100 $ 13,665 constituida 2,356

Reservas Adicionales 125 131

Estimación constituída $ 2,227 $ 2,487


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Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 el comportamiento de la cobertura de estimación para riesgoscrediticios se muestra a continuación:

2013 2012

Estimación para riesgos crediticios requerida $ 2,102 $ 2,356Estimación para riesgos crediticios registrada (2,227) (2,487)

Excedente sobre reservas para riesgo crediticio ($ 125) ($ 131)

Cobertura de cartera vencida 97% 122%

Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la composición de la cartera calificada por tipo de crédito, se integracomo se muestra a continuación:

2013 2012

Grado de riesgo Comercial Hipotecario Consumo Total Total

A $ - $ - $ - $ - $ 484A-1 2,016 67 683 2,766 1,460A-2 523 72 286 881 775B - - - - 6,257B-1 146 - 2,856 3,002 595B-2 51 - 650 701 19B-3 214 - 214 428 8C - - - - 2,379C-1 178 - 850 1,028 56C-2 23 - 1,062 1,085 9D 88 - 1,152 1,240 1,599E 46 - 2,574 2,620 24

Cartera calificada $ 3,285 $139 $10,327 $13,751 $ 13,665


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Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la composición de la estimación preventiva por tipo de crédito seintegra como se muestra a continuación:

2013 2012

Grado de riesgo Comercial Hipotecario Consumo Total Total

A $ - $ - $ - $ - $ 2A-1 11 - 7 18 7A-2 6 - 8 14 8B - - - - 414B-1 2 - 92 94 6B-2 1 - 29 30 1B-3 8 - 12 20 1C - - - - 931C-1 13 - 58 71 3C-2 3 - 112 115 3D 28 - 271 299 958E 20 - 1,421 1,441 22

Estimación preventiva 92 - 2,010 2,102 2,356

Reserva adicional 2 - 123 125 131

Estimación preventiva $ 94 $ - $ 2,133 $ 2,227 $ 2,487

Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la antigüedad de la cartera crediticia vencida se muestra acontinuación:

Días de antigüedad2013

Más deCartera vencida: 1 a 180 181 a 365 1 año Total

Créditos comerciales $ 39 $ 53 $ 19 $ 111Créditos al consumo 1,523 667 3 2,193

Total de cartera vencida $1,562 $ 720 $ 22 $ 2,304

2012Más de

Cartera vencida: 1 a 180 181 a 365 1 año Total

Créditos comerciales $ 35 $ 4 $ 1 $ 40Créditos al consumo 1,590 402 14 2,006

Total de cartera vencida $1,625 $ 406 $ 15 $ 2,046


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A continuación se presenta un análisis de los movimientos de la cartera vencida por los años terminadosel 31 de diciembre de 2013 y 2012:

2013 2012

Saldo al inicio del año $ 2,046 $ 1,298Liquidaciones - (75)Venta de cartera (1,962) (1,546)Reestructuras - (1)Traspaso a cuentas de orden (reservada al 100%) (450) -Traspasos de cartera vigente 2,739 2,466Traspasos a cartera vigente (69) (96)

Saldo al final del año $ 2,304 $ 2,046

El movimiento de la estimación preventiva para cobertura de riesgos crediticios fue como se muestra acontinuación:

2013 2012

Saldos al inicio del año $ 2,487 $ 1,865

Más:Incrementos reconocidos en resultados 2,001 1,903Por adquisición de cartera 154 308

Menos:Ventas de cartera 1,890 1,522Condonaciones 15 26Reestructuras 38 18Castigos 17 2Adjudicación de bienes - 1Liberación de reservas adicionales de intereses vencidos 5 -Cartera reservada al 100% reconocida en cuentas de orden 450 20

Saldo al final del año $ 2,227 $ 2,487

Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la estimación preventiva para riesgos crediticios constituida por elBanco incluye $125 y $131, respectivamente, como complemento para reservar el 100% de los interesesvencidos al cierre de cada uno de dichos ejercicios.

De conformidad con las reglas para la calificación de la cartera de créditos emitidas por la SHCP y laCNBV, el Banco determinó la estimación preventiva para riesgos crediticios considerando la capacidad depago de los deudores y calificando los riesgos de la cartera comercial al cierre del ejercicio.


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A continuación se realiza el desglose de las estimaciones preventivas generales y específicas:

2013 2012

Cartera Generales Específicas Total Generales Específicas Total

Comerciales $ 17 $ 77 $ 94 $ 15 $ 30 $ 45Consumo 14 2,119 2,133 2 2,440 2,442

Totales $ 31 $ 2,196 $ 2,227 $ 17 $ 2,470 $ 2,487

Derivado de la suspensión de la acumulación de intereses de la cartera vencida durante 2013, el impactoen el estado de resultados asciende a $9 ($5 en 2012).

Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Banco reconoció comisiones, así como costos y gastos asociados conel otorgamiento inicial del crédito por $1,105 y $820, respectivamente.

Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, se tienen bienes adjudicados por dación en pago por $10 y $4,respectivamente, provenientes de créditos prendarios.

Asimismo, durante 2013 y 2012, los saldos vencidos de cartera comercial no son materiales y laAdministración estima que no se tengan problemas para su recuperación.

El monto total de los descuentos y redescuentos otorgados por el Banco al 31 de diciembre de 2012asciende a $1o, que corresponden a préstamos otorgados por Nacional Financiera, S. N. C. (NAFIN), querepresentan una obligación directa para el Banco frente a dicho organismo (véase Nota 11).

Al 31 de diciembre de 2013, el monto de los créditos relacionados, de acuerdo con las reglas de losartículos 73 y 73 Bis de la LIC, ascendió a $679 ($602 en 2012).

Las políticas y procedimientos establecidos por la Administración para determinar concentraciones deriesgos se describen a continuación:

Criterio contable especial de la CNBV

La CNBV mediante oficio Num. P065/2013, autorizó un criterio contable especial para apoyar a losacreditados afectados por los fenómenos naturales hidrometeorológicos “Ingrid y Manuel”, al tiempo deprocurar la estabilidad de las instituciones de crédito emitió los siguientes supuestos:

1. El criterio aplica a créditos para los clientes que tengan su domicilio en las localidades de la RepúblicaMexicana declaradas en emergencia o desastre natural por la Secretaría de Gobernación mediantepublicación en el Diario Oficial de la Federación durante los meses de septiembre y octubre de 2013;

2. Los créditos cuya fuente de pago se encuentre ubicada en dichas zonas; y

3. Que estuvieran clasificados contablemente como vigentes a la fecha del siniestro establecido en lasdeclaratorias mencionadas.


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El criterio contable especial aplicado por BAF es el siguiente:

“2. Los créditos con pagos periódicos de principal e intereses, que sean objeto de reestructuración orenovación, podrán considerarse como vigentes al momento en que se lleve a cabo dicho acto, sin queresulten aplicables los requisitos establecidos en los párrafos 57 y 59 del Criterio B-6, según sea el caso,consistentes en:

i. ....

ii.…

Lo anterior, siempre que se trate de créditos que a la fecha del siniestro se encuentren registrados comocartera vigente conforme a lo previsto en el párrafo 8 del propio Criterio B-6 y que los trámites de lareestructuración o renovación respectiva, concluyan a más tardar 120 día naturales después de la fechadel siniestro, siempre y cuando el nuevo plazo de vencimiento, que en su caso otorguen al acreditado, nosea mayor a tres meses a partir de la fecha en que hubiere vencido.”

Derivado de lo anterior, el Banco aplicó un programa de apoyo al 31 de diciembre de 2013, dirigidoespecíficamente a los clientes de los siguientes productos:

I. Tarjeta Famsa

Reserva ReservaPrograma Casos Exposición sin beneficio con beneficio Efecto

No $ 2,494,504 $ 7,078 $ 1,735 $ 1,735 $ -Si 845,623 1,518 151 108 43

Total $ 3,042,597 $ 8,596 $ 1,886 $ 1,843 $ 43

De este segmento de cartera por $8,596 se aplicó el programa a 845,623 casos cuyo monto asciende a unacartera de $1,518, de no haberse realizado el apoyo posiblemente se hubiera generado un deterioro en lacartera difícil de cuantificar y las reservas ascenderían a $1,886 incluyendo un nivel de reservas de $151de este segmento de acreditados.

Al aplicarse el programa, además del beneficio de diferir el pago de los acreditados afectados, BAFmantuvo el nivel de su cartera vigente y reconoció un beneficio de $43 en sus niveles de reservascrediticias, mismas que quedaron finalmente en $108 para este segmento de beneficiados.

II. Cartera adquirida de Grupo Famsa

Reserva ReservaPrograma Casos Exposición sin beneficio con beneficio Efecto

No $ 199,111 $ 1,133 $ 262 $ 262 $ -Si 66,810 325 40 13 27

Total $ 265,921 $ 1,458 $ 302 $ 275 $ 27


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De este segmento de cartera por $1,458 se aplicó el programa a 66,810 casos cuyo monto asciende a unacartera de $325, de no haberse realizado el apoyo posiblemente se hubiera generado un deterioro en lacartera difícil de cuantificar y las reservas ascenderían a $302 incluyendo un nivel de reservas de $40 deeste segmento de acreditados.

Al aplicarse el programa, además del beneficio de diferir el pago de los acreditados afectados, BAFmantuvo el nivel de su cartera vigente y reconoció un beneficio de $27 en sus niveles de reservascrediticias, mismas que quedaron finalmente en $13 para este segmento de beneficiados.

Riesgo de concentración

Por sector económico:

El Banco enfoca su toma de riesgos en sectores que conoce profundamente como el crédito al consumo ensu mayoría y el crédito comercial en una menor parte. Actualmente, no existe ninguna restricción encuanto al sector económico.

Por zona geográfica:

No existe ninguna restricción en cuanto al estado, ciudad o municipio dentro de los Estados UnidosMexicanos en los que se encuentran los domicilios de las contrapartes con las que el Banco realizaoperaciones. Se da seguimiento mensual a las colocaciones por zona geográfica.

Créditos relacionados:

Estos créditos en su conjunto no excederán los límites establecidos en el artículo 73 de la LIC, y los límitesde riesgo común de las Disposiciones de Carácter General aplicables a las Instituciones de Crédito.

Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Banco se ajustó a los límites máximos de financiamientoestablecidos para una misma persona o grupo de personas que representen riesgo común. Asimismo, nohubo ninguna operación celebrada con clientes considerados como una persona o grupo de personas querepresentando en una o más operaciones pasivas a cargo del Banco rebasaran el 100% del capital básico.

Nota 7 - Derechos de Cobro

A partir del mes de julio de 2013, el Banco celebró contratos de cesión onerosa de derechos de crédito conpartes relacionadas por un importe total de $1,733, mediante los cuales adquirió los derechos de créditovigentes a cargo de los deudores de las siguientes partes relacionadas:

Compañía Importe Tasa de descuento

Impulsora Promobien, S. A. de C. V. $ 1,374 18%Mayoramsa, S. A. de C. V. 268 4%Famsa México, S. A. de C. V. 91 25%

$ 1,733


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Al 31 de diciembre de 2013, los movimientos de derechos de cobro adquiridos son los siguientes:

Adquisiciones de cartera $ 1,733Amortización por pagos recibidos (253)

Saldo final del año $ 1,480

Nota 8 - Otras cuentas por cobrar

Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, las otras cuentas por cobrar se integran como sigue:

2013 2012

Impuestos por recuperar $ 238 $ 266Partes relacionadas 135 60Otros deudores 243 59

616 385Menos: estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro (10) (10)

Total $ 606 $ 375

Nota 9 - Inmuebles, mobiliario y equipo, neto

Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el rubro de inmuebles, mobiliario y equipo se analiza como sigue:

Tasa anual de2013 2012 depreciación (%)

Componentes sujetos a depreciación

Edificios $ 65 $ 67 3Mobiliario y equipo de oficina 430 205 6Equipo de cómputo 154 126 15Equipo de transporte 61 32 20Mejoras a propiedades arrendadas 224 146 6

934 576

Menos: Depreciación acumulada 200 143

734 433

Componentes no sujetos a depreciación

Terrenos 68 68

$ 802 $ 501

El monto de la depreciación anual cargada a los resultados del ejercicio en 2013 fue de $58 ($44 en 2012).


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En octubre de 2013, el Banco adquirió mobiliario y equipo de la empresa Monte de México, S. A. de C. V.(Montemex) por un monto de $207. A la fecha de los estados financieros, el Banco aún se encuentra enetapa de concluir el total de la operación de las adquisiciones (véase Nota 23).

Nota 10 - Otros activos

Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el rubro de otros activos se integra como sigue:

2013 2012

Pagos anticipados a partes relacionadas (Servicios y asesorías) $ 370 $ 350Pagos anticipados a partes relacionadas (Clientes referenciados) 260 322Cargos diferidos 144 125Costos de originación de créditos 126 -Rentas pagadas por anticipado a partes relacionadas 40 40Capitalización de proyectos de tecnología 36 -Otros gastos pagados por anticipado 40 17

1,016 854Menos: Amortización acumulada 86 68

Total $ 930 $ 786

El monto de la amortización anual cargada a los resultados del ejercicio de 2013 fue de $19 ($17 en 2012).

Durante 2013, el Banco celebró contratos con Grupo Famsa, S. A. B. de C. V. (controladora) e ImpulsoraPromobien, S. A. de C. V. (parte relacionada), en los cuales se estableció que ambas compañías cobraríanuna comisión por servicios de referenciación de clientes al Banco. Asimismo, el Banco realizó pagos poradelantado por 12 meses de dicha comisión que durante 2013 y 2012 fue de $260 y $385,respectivamente, misma que se diferirá a resultados conforme se devengue el servicio. Al 31 de diciembrede 2013 y 2012, los cargos a resultados por este concepto fueron de $267 y $309, respectivamente.

Nota 11 - Captación tradicional

Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el rubro de captación tradicional se integra como sigue:

2013 2012En moneda nacional:

Depósitos de disponibilidad inmediata:Depósitos de ahorro (con intereses) $ 2,640 $ 2,191Cuentas de cheques (sin intereses) 508 330

3,148 2,521Depósitos a plazo:Del público en general 10,919 9,494

Total $ 14,067 $ 12,015


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Estos pasivos devengan intereses a las tasas promedio que a continuación se indican, dependiendo deltipo de instrumento y saldo promedio mantenido en las inversiones:

Tasas de interésnegociadas (%)

2013 2012En moneda nacional:Depósitos de disponibilidad inmediata 2.64 2.90Depósitos a plazo 5.86 5.73

La tasa de fondeo que el Banco utiliza como referencia para moneda nacional es la tasa bancaria quepublica Banxico.

Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los plazos a los que se encuentran negociados estos pasivos porcaptación son:

De 1 a De 6 a De 1 a Más deConcepto 179 días 12 meses 2 años 2 años Total

2013:Invercedes $ - $ 2,511 $ 5,514 $ - $ 8,025Pagarés 2,870 24 - - 2,894

Total $ 2,870 $ 2,535 $ 5,514 $ - $ 10,919

De 1 a De 6 a De 1 a Más deConcepto 179 días 12 meses 2 años 2 años Total

2012:Invercedes $ - $ 3,105 $ 3,618 $ - $ 6,723Pagarés 2,731 40 - - 2,771

Total $ 2,731 $ 3,145 $ 3,618 $ - $ 9,494


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Nota 12 - Préstamos interbancarios y de otros organismos

Al 31 de diciembre 2013 el Banco contrató un Call Money con Banco del Bajío, S. A. por $80, a un plazo de2 días, y a una tasa del 3.45%.

Al 31 de diciembre de 2012 se tenían préstamos contratados con Nacional Financiera, S. N. C. a corto ylargo plazo como sigue:

Tasaanual

Importe (%) Vencimiento

Contratado en 2009 $ 4 9.57 Septiembre de 2014Contratado en 2010 6 8.46 Diciembre de 2015

$ 10

Los préstamos anteriores se liquidaron en su totalidad durante 2013.

Nota 13 - Saldos y operaciones con partes relacionadas

A continuación se presentan los principales saldos con partes relacionadas al 31 de diciembre de 2013 y2012:

2013 2012Cuentas por cobrar

Grupo Famsa, S. A. B. de C. V. (Tenedora) $ 940 $ 898Suministro Especial de Personal, S. A. de C. V. 254 224Promotora Sultana, S. A. de C. V. 108 119Famsa México, S. A. de C. V. 74 51Impulsora Promobien, S. A. de C. V. 68 -Mayoramsa, S.A. de C.V. 48 -Corporación de Servicios Ejecutivos, S. A. de C. V. 8 8Verochi, S. A. de C. V. 2 1

$ 1,502 $ 1,301

Cuentas por pagar

Grupo Famsa, S. A. B. de C. V. (Tenedora) $ 14 $ 6Impulsora Promobien, S. A. de C. V. 68 3Corporación de Servicios Ejecutivos Famsa, S. A. de C. V. 5 6Mayoramsa, S. A. de C. V. 49 1Geografia Patrimonial, S. A. de C. V. 3 -Famsa México, S. A. de C. V. 15 57Otros 1 1

$ 155 $ 74


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Los estados de resultados por los años terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012, incluyen lassiguientes operaciones celebradas con partes relacionadas:

2013 2012Ingresos:

Famsa México, S. A de C. V. $ 1,641 $ 1,350Impulsora Promobien, S. A. de C. V. 325 352Mayoramsa, S. A. de C. V. 11 19Grupo Famsa, S. A. B. de C. V. 41 80Auto Gran Crédito Famsa, S. A. de C. V. 14 24Verochi, S. A. de C. V. - 1Otros 1 -

$ 2,033 $ 1,826

Egresos:

Grupo Famsa, S. A. B. de C. V. $ 276 $ 314Suministro Especial de Personal, S. A. de C. V. 236 226Promotora Sultana, S. A. de C. V. 114 123Corporación de Servicios Ejecutivos Famsa, S. A. de C. V. 37 37Corporación de Servicios Ejecutivos, S. A. de C. V. 8 8Famsa México, S. A. de C. V. 47 52Prestadora de Servicios y Administración Siena, S. A. de C. V. 19 -Servicios de Personal y Administración Kauma, S. A. de C. V. 20 -

$ 757 $ 760

El estado de resultados incluye las siguientes operaciones con partes relacionadas, las cuales fueronefectuadas a su valor de mercado:

2013 2012Ingresos:Comisiones cobradas (1) $ 1,917 $ 1,787Intereses 41 39Derechos de cobro 75 -

$ 2,033 $ 1,826

Gastos:Servicios administrativos (2) $ 433 $ 394Clientes referenciados (véase Nota 10) 267 309Rentas pagadas (3) 40 40Comisiones pagadas - 7Otros 17 10

$ 757 $ 760

(1) BAF cobra comisiones a sus compañías afiliadas por la recepción de pagos y disposiciones de dineroque realizan sus clientes.


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(2) BAF tiene celebrados contratos de servicios administrativos con partes relacionadas, de las cualesrecibe los siguientes servicios: auditoría, administrativos, legales, laborales, administración yejecución de publicidad, guarda y custodia de expedientes de crédito, servicios computacionales y detecnología y recursos humanos, como lo es la contratación, reclutamiento y capacitación.

(3) BAF tiene celebrados contratos de arrendamiento a largo plazo con partes relacionadas por losinmuebles que ocupan sus sucursales.

Nota 14 - Beneficios a los empleados

El Banco, a través de su subsidiaria CEFINPRO, tiene establecidos planes de retiro para sus trabajadores,a los cuales éstos no contribuyen. Los beneficios bajo dichos planes se basan principalmente en los añosde servicio cumplidos por el trabajador y su remuneración a la fecha de retiro. Las obligaciones y costoscorrespondientes a dichos planes, así como los correspondientes a las primas de antigüedad que lostrabajadores tienen derecho a percibir al terminarse la relación laboral después de 15 años de servicios, sereconocen con base en estudios actuariales elaborados por expertos independientes. Asimismo, el Bancotiene establecidos otros planes para cubrir indemnizaciones a los empleados en caso de despido, los cualesse basan en estudios actuariales elaborados por peritos independientes.

La conciliación entre los saldos iniciales y finales del valor presente de las Obligaciones por BeneficiosDefinidos (OBD) para el ejercicio de 2013 y 2012 es como sigue:

Prima de Total Totalantigüedad Indemnizaciones 2013 2012

OBD al 1 de enero de 2013 $ 12 $ 34 $ 46 $ 34

Más (menos):Costo laboral del servicio actual 3 1 4 3Costo financiero 1 2 3 2Beneficios pagados (1) (6) (7) (4)Costo (ingreso) derivado de liquidación - (3) (3) (3)Adquisiciones de Negocios - - - 7(Ganancia) o pérdida actuarial (2) 9 7 6

OBD al 31 de diciembre de 2013 $ 13 $ 37 $ 50 $ 45

A continuación se muestra una conciliación entre el valor presente de la OBD y del valor razonable de losActivos del Plan (AP), y el Pasivo Neto Proyectado (PNP) reconocido en el balance general:

2013 2012

Prima deantigüedad Indemnizaciones Total Total

OBD $ 13 $ 37 $ 50 $ 45Menos: AP - - - -

OBD al 31 de diciembre de 2013 $ 13 $ 37 $ 50 $ 45


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El Costo Neto del Período (CNP) se integra como se muestra a continuación:

2013 2012

Prima deantigüedad Indemnizaciones Total Total

Costo laboral $ 3 $ 1 $ 4 $ 3Costo financiero 1 2 3 2Costo extraordinario derivado deliquidación de obligaciones - (3) (3) (3)Cargo derivado de transferencias - - - 7Ganancia o pérdida actuarial, neta (2) 9 7 6

CNP $ 2 $ 9 $ 11 $ 15

Las tasas utilizadas en el cálculo de las obligaciones por beneficios proyectados de ambos planes son:

2013 2012

(%) (%)Tasa de descuento (%) 7.25 6.25Tasa de incremento salarial (%) 4.00 4.00Tasa de incremento al salario mínimo 4.00 4.00

Nota 15 - Inversión de los accionistas

En Asamblea General Ordinaria de Accionistas celebrada el 27 de junio de 2013, los accionistas acordaronefectuar un pago en efectivo por la cantidad de $200 por concepto de aportación para futuros aumentosde capital, la cual será capitalizada en el Banco, en la parte ordinaria, cuando así lo considere convenientey sujeta a la aprobación de los accionistas.

En Asamblea General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 15 de julio de 2013, los accionistasacordaron incrementar el capital social mínimo pagado a $1,740 mediante la capitalización de la cuentade aportación para futuros aumentos de capital, a través de la suscripción de 20,000,000 de acciones dela Serie “O” con un valor nominal de diez pesos cada una.

Después de los acuerdos anteriores el capital social se integra como sigue:Número

Descripción de acciones Importe

Capital mínimo fijo: acciones ordinarias, nominativas,Serie “O” con valor nominal de 10 pesos cada una 172,636,171 $ 1,726Incremento por actualización 14

Capital social pagado $ 1,740


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El capital social del Banco esta formado por una parte ordinaria que se integra por acciones de la Serie“O”, y podrá estar integrado por una parte adicional representado por acciones de la Serie “L”, que seránde voto limitado, hasta por un monto equivalente al 40% del capital social ordinario previa autorizaciónde la CNBV. Las acciones representativas de las Series “O” y “L” serán de libre suscripción. No puedenparticipar en forma alguna en el capital social del Banco, personas morales extranjeras que ejerzanfunciones de autoridad.

Capital mínimo

El capital mínimo suscrito y pagado del Banco es el equivalente en moneda nacional al valor de 90millones de UDIs. El monto del capital mínimo con el que debe contar el Banco tiene que estar suscrito ypagado. Cuando el capital social exceda del mínimo, debe estar pagado, por lo menos, en un 50%,siempre que este porcentaje no sea inferior al mínimo establecido.

Para cumplir el capital mínimo, el Banco puede considerar el capital neto con que cuenten conforme a lodispuesto en el artículo 50 de la LIC. El capital neto en ningún momento puede ser inferior al capitalmínimo.

Ningún accionista puede detentar el capital social pagado del Banco en más de un 5% mediante una ovarias operaciones simultáneas o sucesivas, excepto que tengan autorización expresa de la SHCP.

Restricciones al capital contable

De conformidad con la LIC, no podrán participar en forma alguna en el capital social de las institucionesde banca múltiple, personas morales extranjeras que ejerzan funciones de autoridad.

Por otra parte, el Banco debe constituir un fondo de reserva legal separando anualmente el 10% de susutilidades netas, hasta alcanzar un monto equivalente al capital pagado.

Dividendos.

En octubre de 2013 las Cámaras de Senadores y Diputados aprobaron la emisión de una nueva Ley deImpuesto Sobre la Renta (LISR) que entro en vigor el 1 de enero de 2014. Entre otros aspectos, en estaLey se establece un impuesto del 10% por las utilidades generadas a partir de 2014 a los dividendos que sepagan a residentes en el extranjero y a personas físicas mexicanas, asimismo, se establece que para losejercicios de 2001 a 2013, la utilidad fiscal neta se determinará en los términos de la LISR vigente en elejercicio fiscal de que se trate.

Los dividendos que se paguen estarán libres del ISR si provienen de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta(CUFIN) y, estarán gravados a una tasa que fluctúa entre 4.62 y 7.69% si provienen de la CUFINreinvertida. Los dividendos que excedan de CUFIN y CUFIN reinvertida causarán un impuestoequivalente al 42.86% si se pagan en 2014. El impuesto causado será a cargo del Banco y podráacreditarse contra el ISR del ejercicio o el de los dos ejercicios inmediatos siguientes o, en su caso, contrael Impuesto Empresarial a Tasa Única del ejercicio (IETU). Los dividendos pagados que provengan deutilidades previamente gravadas por el ISR no estarán sujetos a ninguna retención o pago adicional deimpuestos.


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En caso de reducción de capital, los procedimientos establecidos por la LISR disponen que se dé acualquier excedente del capital contable sobre los saldos de las cuentas del capital contribuido, el mismotratamiento fiscal que el aplicable a los dividendos.

Capitalización

La SHCP establece que las instituciones de banca múltiple deben mantener un capital neto en relacióncon los riesgos de mercado, de crédito y operativo en que incurran en su operación, que no puede serinferior a la cantidad que resulte de sumar los requerimientos de capital por ambos tipos de riesgo, entérminos de las reglas para los requerimientos de capitalización de las instituciones de banca múltiple,emitidas por la SHCP.

Al 31 de diciembre de 2013 el Banco cumple dichas reglas de capitalización.

Al cierre del ejercicio 2013 el Banco determinó un índice de capitalización del 13.16% (13.08% en 2012), elcual resulta de dividir el capital neto entre sus activos en riesgo de crédito, de mercado y operacional.

A continuación se detallan los rubros relevantes de dicho índice de capitalización:

2013 2012

Activos en riesgo de crédito $ 14,887 $ 13,174Activos en riesgo de mercado 574 412Activos en riesgo operacional 2004 1,881

Total activos en riesgo $ 17,465 $ 15,467

Capital neto $ 2,298 $ 2,022

Índice sobre activos sujetos a riesgo de crédito 15.44% 15.35%

Índice sobre activos sujetos a riesgo total 13.16% 13.08%

El requerimiento de capital neto del Banco por su exposición al riesgo de crédito debe contar con uníndice mínimo de capitalización del 8%, el cual es resultado de multiplicar los activos ponderados para losque se haya utilizado el método estándar.

El capital neto se determina disminuyendo del capital contable los importes correspondientes ainversiones en acciones y activos intangibles, adicionando las reservas preventivas generales constituidashasta por un monto que no exceda el 1.25% de parte de los activos ponderados sujetos a riesgo de crédito,como sigue:

2013 2012

Capital contable $ 2,344 $ 2,075Menos:Otros intangibles (acciones en subsidiarias y cargos diferidos) 46 71

Capital básico 2,298 2,004Capital complementario - 18

Capital neto $ 2,298 $ 2,022


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Durante 2004 entraron en vigor las reglas de carácter general emitidas por la CNBV, a efecto de clasificara las instituciones de banca múltiple en función de sus índices de capitalización (de la categoría I a la V,siendo la I la mejor y la V la peor) y, en su caso, aplicarles las medidas correctivas necesarias quegaranticen un monto de capital adecuado para responder a cualquier problema de solvencia que pudieranenfrentar este tipo de instituciones.

Las instituciones de banca múltiple serán notificadas por escrito por la CNBV respecto a la categorizaciónque le corresponde, así como de las medidas correctivas mínimas o especiales adicionales que lescorrespondan.

En este sentido, las medidas correctivas mínimas incluyen informes a los consejos de administración dedichas instituciones, la prohibición de no celebrar operaciones que puedan disminuir el índice decapitalización del Banco, la elaboración y presentación de un plan de restauración de capital, lasuspensión del pago de dividendos a los accionistas, así como de compensaciones y bonos a empleados yfuncionarios, la obtención de autorización por parte de la CNBV para abrir nuevas sucursales o compraractivos, entre otras.

Las medidas correctivas especiales adicionales podrán ser aplicadas por la CNBV en adición a las medidascorrectivas mínimas, las cuales, dependiendo de la categoría, podrán incluir desde la presentación deinformes más detallados a los consejos de administración de las instituciones y a la CNBV, la contrataciónde auditores especiales sobre cuestiones específicas con auditores externos y autorizados por la CNBV,hasta la sustitución de funcionarios, consejeros, comisarios y auditores, la modificación de políticas sobretasas de interés y la revocación de la autorización bajo la cual opera la institución de banca múltiple.

Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, BAF fue catalogado en la categoría I.

Riesgo de mercado

El capital requerido para la posición de los activos en riesgo de mercado al 31 de diciembre de 2013 y 2012es como sigue:

2013 2012

Activos Capital Activos CapitalPor operaciones en: ponderados requerido ponderados requerido

Moneda nacional con tasa nominal $ 517 $ 41 $ 387 $ 31Posiciones en divisas o rendimientoal tipo de cambio 57 5 25 2

$ 574 $ 46 $ 412 $ 33

Riesgo de crédito

Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los activos ponderados sujetos a riesgo de crédito se desglosan comosigue:


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2013 2012

Activo Capital Activo Capitalponderado requerido ponderado requerido

Grupo I (ponderado al 0%) $ - $ - $ - $ -Grupo I (ponderado al 20%) - - 23 2Grupo III (ponderado al 20%) 183 15 - -Grupo III (ponderado al 50%) - - 40 3Grupo III (ponderado al 100%) 88 7 - -Grupo VI (ponderado al 100%) 7,451 596 8,444 675Grupo VII (ponderado al 20%) 2 0 20 2Grupo VII (ponderado al 50%) - - 13 1Grupo VII (ponderado al 100%) 571 46 1,237 99Grupo VII (ponderado al 115%) 769 62 685 55Grupo VIII (ponderado al 125%) 1,188 95 1,013 81Otros activos 4,635 370 1,699 136

14,887 1,191 13,174 1,054Requerimientos de capital por Grupo I(ponderado al 0%) activos intangibles - - - -

Total activo en riesgo y capital requerido 14,887 1,191 13,174 1,054Menos: reservas específicas - - - -

Total activos en riesgo de crédito $14,887 $ 1,191 $ 13,174 $ 1,054

Riesgo operacional

Para calcular el requerimiento de capital por su exposición al riesgo operacional, el Banco utiliza elmétodo del indicador básico.

Bajo el citado método del indicador básico, el Banco debe cubrir el riesgo operacional con un capitalmínimo equivalente al 15% del promedio de los tres últimos años de sus ingresos netos anuales positivos.

Los ingresos netos son los que resulten de sumar de los ingresos netos por concepto de intereses másotros ingresos netos ajenos a intereses. Dicho ingreso no incluye los siguientes conceptos: a) ganancias opérdidas realizadas provenientes de la venta de títulos conservados a vencimiento; b) ganancias opérdidas realizadas provenientes de la venta de títulos disponibles para la venta, y c) ingresos por partidasextraordinarias o excepcionales.

El requerimiento de capital por riesgo operacional no puede ser inferior al 5% del promedio de los últimos36 meses de la suma de los requerimientos de capital por riesgo de crédito y de mercado, ni superior al15% de dicho promedio. Los activos sujetos a riesgo operacional se determinarán multiplicando elrequerimiento de capital por dicho concepto por 12.5.

El capital requerido para la posición de los activos en riesgo operacional al 31 de diciembre de 2013 es$160 ($151 en 2012).


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Evaluación de la suficiencia del capital

La evaluación continua de la suficiencia de capital, de los cambios en su estructura y el impacto en suposición se realiza a través de un proceso basado en reglas de capitalización emitidas por la SHCP, lascuales consideran fundamentalmente lo siguiente:

Las variaciones en el precio de las posiciones en valores, incluyendo aquellas que provienen de losdiferenciales de plazo entre activos y pasivos, que se ven afectados por la volatilidad de los mercadosfinancieros.

La evolución de los activos y su impacto en la demanda de capital, en función de las reglas vigentes dela materia.

El impacto en el capital neto de sus principales variables: estimación de utilidades y valuación demercado.

El proceso de este conjunto de datos está estimado para dar a conocer la evolución de las principalesvariaciones en indicadores financieros y posición de capital. A través de su seguimiento continuo setoman las decisiones pertinentes sobre las posiciones en riesgo mantenidas por el Banco, de modo que elíndice de capitalización del Banco se apegue a las políticas y programas establecidos por las autoridades.

Los cálculos del capital neto y requerimiento de capital se efectúan posterior al cierre de cada mes condatos a esa misma fecha, con el fin de determinar en qué forma las modificaciones ocurridas en laestructura de capital impactan en las razones financieras y en la posición de dicho capital. La informaciónmencionada se presenta al Comité de Riesgos, el que analiza y determina la viabilidad de los nuevosplanes y/o proyectos de inversión sujetos a la estructura del capital y la estructura operativa del Banco.

El comportamiento por trimestre del índice de capitalización y sus componentes se muestra a

continuación:

Concepto 1T13 2T13 3T13 4T13

Capital neto/Activos sujetos a riesgo de crédito 15.73% 17.11% 16.82% 13.16%

Capital neto/Activos sujetos a riesgo de crédito,mercado y operativo 13.32% 14.45% 14.20% 15.44%

Liquidez = Activos líquidos/pasivos líquidos 100.70% 89.19% 76.88% 46.12%

Min = Margen financiero del trimestre/Activosproductivos promedio 1.13% 1.09% (4.68%) (0.57%)

Eficiencia operativa 13.81% 13.73% 11.86% 15.55%

ROE = Utilidad neta del trimestre/capital contablepromedio 3.76% 6.81% (0.59%) 2.65%


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ROA = Utilidad neta del trimestre/activo totalpromedio 0.53% 0.92% (0.09%) 0.37%

Índice de morosidad 16.41% 16.54% 15.67% 15.67%

Índice de cobertura de cartera vencida 112.52% 102.72% 114.79% 96.66%


Capital neto/Activos sujetos a riesgo de crédito 15.71% 16.00% 15.72% 15.35%

Capital neto/Activos sujetos a riesgo de crédito,mercado y operativo 13.10% 13.29% 13.42% 13.08%

Liquidez = Activos líquidos/pasivos líquidos 58.41% 70.53% 50.38% 58.64%

Min = Margen financiero del trimestre/Activosproductivos promedio (1.13%) (1.26%) 2.68% (0.96%)

Eficiencia operativa 12.78% 15.06% 13.03% 14.59%

ROE = Utilidad neta del trimestre/capital contablepromedio 6.67% 16.88% 13.77% (0.04%)

ROA = Utilidad neta del trimestre/activo totalpromedio 0.98% 2.45% 2.03% (0.02%)

Índice de morosidad 12.43% 13.03% 13.37% 14.97%

Índice de cobertura de cartera vencida 133.24% 119.21% 125.76% 121.56%

Calificaciones

Por el ejercicio de 2013 y 2012, el Banco obtuvo las calificaciones de las siguientes agencias calificadorascomo sigue:

Corto plazo Largo plazo Perspectiva Fecha2013

Fitch Ratings F3 BBB Estable 25-Mar-13HR Ratings HR3 HR BBB Estable 08-Abr-13Standard&Poor’s:

Escala Nacional mxA-3 BBB Positiva 29-Nov-13Escala Global B - Positiva 29-Nov-13


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Corto plazo Largo plazo Perspectiva Fecha2012

Fitch Ratings F3 BBB Negativa 30-Mar-12HR Ratings HR3 HR BBB Estable 27-Feb-12Standard&Poor’s:

Escala Nacional A-3 BBB Estable 25-May-11Escala Global B - Estable 25-May-11

Nota 16 - Impuestos sobre la renta (ISR), Empresarial a tasa única (IETU) y Participaciónde los trabajadores en las utilidades (PTU)

Nueva Ley del ISR (LISR)

Durante el mes de octubre de 2013 las Cámaras de Senadores y de Diputados aprobaron la emisión de unaNueva LISR la cual entró en vigor el 1 de enero de 2014, abrogando la LISR publicada el 1 de enero de2002 (anterior LISR). La nueva LISR considera la esencia de la anterior LISR, sin embargo, realizamodificaciones importantes entre las cuales se pueden destacar las siguientes:

i. Limita las deducciones en aportaciones a fondos de pensiones y salarios exentos, arrendamiento deautomóviles, consumo en restaurantes y en las cuotas de seguridad social; asimismo, elimina ladeducción inmediata en activos fijos.

ii. Modifica el procedimiento para determinar la base gravable para la PTU, establece la mecánica paradeterminar el saldo inicial de la cuenta de capital de aportaciones (CUCA) y de la CUFIN y estableceuna nueva mecánica para la recuperación del Impuesto al Activo (IA).

iii. Establece una tasa del ISR aplicable para 2014 y los siguientes ejercicios del 30%; a diferencia de laanterior LISR que establecía una tasa del 30%, 29%, y 28% para 2013, 2014 y 2015, respectivamente.

El Banco ha revisado y ajustado el saldo de impuesto diferido al 31 de diciembre de 2013, considerando enla determinación de las diferencias temporales la aplicación de estas nuevas disposiciones, cuyos impactosse detallan en la reconciliación de la tasa efectiva presentada a continuación. Sin embargo, los efectos enla limitación de deducciones y otros previamente indicados se aplicarán a partir de 2014, y afectaránprincipalmente al impuesto causado a partir de dicho ejercicio.

BAF determinó una pérdida fiscal de $702 (utilidad fiscal de $44 en 2012), la cual es superior a ladeterminada para efectos del IETU. El resultado fiscal difiere del contable, principalmente, por aquellaspartidas que en el tiempo se acumulan y se deducen de manera diferente para fines contables y fiscales,por el reconocimiento de los efectos de la inflación para fines fiscales, así como de aquellas partidas quesólo afectan el resultado contable o el fiscal.


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La provisión para ISR, IETU y PTU en 2013 y 2012 se analiza a continuación:

2013 2012

ISR diferido ($ 17) ($ 9)Ajuste del ISR diferido de ejercicios anteriores 5 -ISR causado (-) (10)

Total ISR (12) (19)

IETU diferido (1) 5 (4)IETU causado (8) (11)

Total IETU (3) (15)

Total impuestos a la utilidad ($ 15) ($ 31)

PTU causado ($ 2) ($ 1)PTU diferido 1 (1)

Total PTU (2) ($ 1) ($ 2)

(1) Cancelación del IETU diferido pasivo de subsidiarias.(2) Se incluye en el rubro de “gastos de administración y operación” en el estado de resultados.

La conciliación entre las tasas legal y efectiva del ISR se muestra a continuación:

2013 2012% %

Tasa nominal 30 30

Más (menos) efecto de ISR sobre:Partidas permanentes no deducibles y no acumulables - Neto 1 1Efectos fiscales de la inflación (18) (25)IETU causado que excede al ISR 5 3

Tasa efectiva 18 9

Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 las principales diferencias temporales sobre las que se reconoce ISRdiferido se analizan como sigue:

2013 2012

Reservas crediticias $ 306 $ 932Provisión de servicios administrativos 35 46Pagos anticipados y otros (868) (737)Activo fijo y otros activos amortizables (24) (33)Pérdidas fiscales por amortizar 702 -PTU por pagar 2 1

153 209

Tasa de ISR 30% 30%

ISR diferido, neto activo $ 46 $ 63


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Al 31 de diciembre de 2013, las pérdidas fiscales pendientes de amortizar por un total de $702, puedenamortizarse cumpliendo con ciertos requisitos contra las utilidades fiscales que se generen en lospróximos años y caduca en 2023.

Los impuestos diferidos registrados al 31 de diciembre de 2013 y 2012, se cargaron a las siguientescuentas:

2013 2012

Saldo del año anterior $ 63 $ 72Resultados del año (17) (9)

Total $ 46 $ 63

IETU

Durante el mes de octubre de 2013 las Cámaras de Senadores y de Diputados aprobaron la abrogación dela Ley del IETU publicada el 1 de octubre de 2007, por lo que, a partir de la entrada en vigor del Decretoaprobado en octubre de 2013, quedarán sin efecto las resoluciones y disposiciones administrativas decarácter general y las resoluciones a consultas, interpretaciones, autorizaciones o permisos otorgados atítulo particular, en materia del impuesto establecido en la Ley del IETU que se abroga.

Debido al cambio antes descrito, el Banco a partir del 1 de enero de 2014, será causante del ISR. Al 31 dediciembre de 2013, el Banco no tenía reconocido ningún impuesto diferido ya que no era causante deIETU por lo que dicha abrogación no tuvo repercusión en los estados financieros del Banco.

De acuerdo con la legislación fiscal vigente al 31 de diciembre de 2013, el Banco debía pagar anualmenteel impuesto que resultara mayor entre el ISR y el IETU.

En 2013 el Banco determinó un crédito fiscal por $182 (crédito fiscal por $22 en 2012), el cual es menor alISR causado.

Al 31 de diciembre de 2012, CEFINPRO causó IETU por $7 y $15, respectivamente.

Otros impuestos

Durante el mes de octubre de 2013 las Cámaras de Senadores y de Diputados aprobaron el proyecto deDecreto donde se adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto al Valor Agregado(LIVA), las cuales entrarán en vigor el 1 de enero de 2014, dentro de las cuales se destacan los siguientescambios:

i. Elimina la tasa preferencial del IVA en la región fronteriza.

ii. Incorpora nuevas actividades de enajenación y prestación de servicios las cuales estarán sujetas al pagodel IVA.


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PTU

El Banco determina la PTU aplicando la tasa del 10% a la utilidad gravable ajustada de acuerdo con lo

establecido en la LISR.

Las principales diferencias temporales sobre las que se reconoció PTU diferida se analizan a continuación:

2013 2012

Provisión para obligaciones laborales $ - ($ 26)Provisión por ingresos de servicios administrativos 33Gastos deducibles pendientes de amortizar - 5

- 12Tasa de PTU 10% 10%

PTU diferido activo $ - $ 1

Nota 17 - Instituto para la Protección al Ahorro Bancario (IPAB)

El 20 de enero de 1999 entró en vigor la Ley de Protección al Ahorro Bancario, como parte de las medidasadoptadas por el Gobierno Federal para afrontar la crisis económica que se presentó a finales de 1994,estableciendo la creación del IPAB, en sustitución del Fondo Bancario de Protección al Ahorro.

El IPAB tiene como propósito aplicar una serie de medidas preventivas tendientes a evitar problemasfinancieros que pueden enfrentar los bancos, así como asegurarse del cumplimiento de las obligaciones deestas instituciones ante sus depositantes.

El IPAB tiene a su cargo la administración del Sistema de Protección al Ahorro Bancario, el cual sereestructura gradualmente conforme a los lineamientos para la mecánica de transición que tieneestablecida. El nuevo Sistema de Protección al Ahorro Bancario, que entró en vigor en 2005, comprende,entre otros cambios, que la protección a la captación del público sea por un monto equivalente a 400,000UDI (aproximadamente $2.02 y $1.95 al 31 de diciembre de 2013 y 2012, respectivamente), quedandoexcluidos los depósitos interbancarios y aquellos en favor de sus accionistas y altos funcionariosbancarios, entre otros.

Los pagos efectuados al IPAB durante 2013 y 2012, por concepto de cuotas, ascendieron a $50 y $45,respectivamente.


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Nota 18 - Información adicional sobre el estado de resultados

A continuación se presenta un análisis de los principales rubros del estado de resultados:

Ingresos por intereses

Los ingresos por intereses por los años terminados al 31 de diciembre de 2013 y 2012 se integran comosigue:

2013 2012

Disponibilidades $ 16 $ 15Inversiones en valores 50 34Operaciones de reporto y préstamo de valores 6 7Cartera de créditos 2,482 2,420

$ 2,554 $ 2,476

Gastos por intereses

Los gastos por intereses por los años terminados al 31 de diciembre de 2013 y 2012 se integran comosigue:

2013 2012

Depósitos de exigibilidad inmediata $ 70 $ 83Depósitos a plazo 628 507Préstamos interbancarios y de otros organismos 1 1Otorgamiento de crédito 30 -

$ 729 $ 591

Comisiones cobradas

Las comisiones cobradas por los años terminados al 31 de diciembre de 2013 y 2012 se integran comosigue:

2013 2012

Comisiones cobradas a partes relacionadas (véase Nota 13) $ 1,618 $1,243Tarjeta Famsa 144 95Trasmisoras de dinero 34 28Otras 16 43

$ 1,812 $1,409Resultado por intermediación

Por 2013 y 2012 el resultado por intermediación no generó utilidad.


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Otros ingresos de la operación

Corresponde a los descuentos recibidos en las adquisiciones de cartera de créditos personales con lassubsidiarias de Grupo Famsa, devengados en el ejercicio conforme a los plazos establecidos en losdiversos contratos y se integran como sigue:

2013 2012

Impulsora Promobien, S. A. de C. V. $ 249 $ 352Famsa Metropolitano, S. A. de C. V. 6 50Famsa del Pacífico, S. A. de C. V. 3 21Famsa del Centro, S. A. de C. V. 2 14Mayoramsa, S. A. de C. V. 12 19Fabricantes Muebleros, S. A. de C. V. 1 8Famsa México, S. A. de C. V. 24 -Auto Gran Crédito Famsa, S. A. de C. V. 14 24

311 488

Derechos de cobro 75 -Resultado de venta de cartera 8 10Recuperación de gastos 176 141Por servicios Administrativos 51 -Otros 27 27Recuperación de impuestos - 97

337 275

Otros gastos (9) -

Total de otros ingresos de la operación $ 639 $ 763

Nota 19 - Información por segmentos

Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, las principales operaciones por segmento de negocio que refleja elestado de resultados del Banco se detallan a continuación:

Operación Operación deConcepto crediticia tesorería Otros Total

2013

Ingresos por intereses $ 2,482 $ 72 $ - $ 2,554Gastos por intereses - (729) (729)Estimación preventiva para riesgos crediticios (2,001) - - (2,001)Comisiones y tarifas cobradas 1,706 34 72 1,812Comisiones y tarifas pagadas (3) - (23) (26)Otros ingresos de la operación 332 - 307 639Gastos de administración y promoción - - (2,166) (2,166)

Resultados totales de la operación $ 2,516 $ 106 ($ 2,539) $ 83


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2012

Ingresos por intereses $ 2,420 $ 56 $ - $ 2,476Gastos por intereses - - (591) (591)Estimación preventiva para riesgos crediticios (1,903) - - (1,903)Comisiones y tarifas cobradas 1,317 28 64 1,409Comisiones y tarifas pagadas (1) - (20) (21)Otros ingresos de la operación 499 - 264 763Gastos de administración y promoción - - (1,913) (1,913)

Resultados totales de la operación $ 2,332 $ 84 ($ 2,196) $ 220

Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el total de la cartera crediticia total, agrupada por zona geográfica es:

2013 2012Zona geográfica

Monterrey $ 5,875 $ 6,867México 1,477 1,219Centro 953 806Noreste 758 714Chihuahua 649 537Golfo 999 762Coahuila 579 494Tijuana 387 350Occidente 635 639Sonora 345 352Guadalajara 346 310Sinaloa 266 249Centro sur 425 366Sur 42 -Tabasco 15 -

Total cartera de crédito $ 13,751 $13,665


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Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la captación agrupada por zona geográfica es:

2013 2012Zona geográfica

Monterrey $ 8,355 $ 6,842México 1,970 1,804Guadalajara 538 533Noreste 509 485Chihuahua 495 460Golfo 457 405Coahuila 326 297Centro 301 247Centro Sur 334 294Occidente 310 228Tijuana 183 173Sinaloa 158 129Sonora 131 118

Total captación tradicional $ 14,067 $12,015

Nota 20 - Cuentas de orden

Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, las cuentas de orden con como sigue:

2013 2012a. Activos y pasivos contingentes

Programa garantía Nafin $ 1,024 $ 1,187Fondeo Nafin 600 590Líneas de crédito no dispuestas 1,014 -Créditos incobrables aplicados 63 20

Total $ 2,701 $ 1,797

b. Bienes en custodia o en administración

Valores en garantía $ 164

c. Colaterales recibidos.

Por operaciones de reporto $ 950 $ 800

d. Intereses devengados no cobrados

Derivados de cartera vencida $ 157 $ 232

e. Otras cuentas de registro

Accesorios Tarjeta Famsa $ 309 $ 186


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Nota 21 - Administración integral de riesgos

El proceso de la administración integral de riesgos se refiere al conjunto de objetivos, políticas,procedimientos y acciones que se implementan para identificar, medir, monitorear, limitar, controlar,informar y revelar los distintos tipos de riesgo a que se encuentra expuesto el Banco.

Los responsables de la Administración Integral de Riesgos y sus funciones son:

El Consejo de Administración, cuya responsabilidad es aprobar los objetivos, lineamientos y políticaspara la administración integral de riesgos, los límites globales y específicos de exposición a losdistintos tipos de riesgo y los mecanismos para la realización de acciones correctivas.

El Director General, cuya responsabilidad es vigilar que se mantenga la independencia necesaria entrelas unidades para la administración integral de riesgos y las de negocios, así como difundir una mayorcultura en materia de administración de riesgos.

El Comité de Riesgos cuya función es la administración de los riesgos a que se encuentra expuesto elBanco y vigilar que la realización de las operaciones se ajusten a los objetivos, políticas yprocedimientos para la administración integral de riesgos.

La Unidad para la Administración Integral de Riesgos (UAIR) que es responsable de identificar, medir,vigilar e informar los riesgos cuantificables que enfrenta el Banco en sus operaciones.

Auditoría Interna, es responsable de llevar a cabo, cuando menos una vez al año o al cierre de cadaejercicio, una auditoría de administración integral de riesgos.

El Banco ha adoptado como premisa principal la realización de sus operaciones en un marco o perfilconservador para optimizar sus recursos a través de la realización de operaciones equilibradas entre elriesgo y rendimiento.

La estrategia actual que persigue el Banco está enfocada principalmente hacia el otorgamiento de créditosde consumo, los cuales están sustentados por el fondeo de los recursos que se obtienen a través de lacaptación tradicional, orientando los mismos hacia una correcta colocación y rentabilidad.

Los criterios, políticas y procedimientos adoptados por el Banco en materia de administración de riesgos,se basan en políticas internas y normatividad aplicable.

Metodologías empleadas en la Administración Integral de Riesgos

a. Riesgo de mercado

El riesgo de mercado se define como la pérdida potencial por cambios en los factores de riesgo queinciden sobre la valuación o sobre los resultados esperados en las operaciones activas, pasivas ocausantes de pasivo contingente, tales como tasas de interés, tipos de cambio, índices de precios, entreotros.


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El portafolio que actualmente maneja el Banco está basado en las necesidades de inversión de latesorería, las cuales son principalmente instrumentos de procedencia bancaria y gubernamental.

Diariamente se corren pruebas de “back-testing” para verificar la calibración del modelo y gestionarlos ajustes necesarios cuando se requieran.

El riesgo de mercado en el Banco es medido de acuerdo con los siguientes parámetros:

Parámetros

Método: HistóricoNivel de confianza: 95%Horizonte: 1 díaDías de historia: 252

Asimismo, se implementó un nuevo método de cálculo de riesgo de mercado: el método paramétrico,el cual es utilizado para comparar y dar confiabilidad a los resultados obtenidos por el métodohistórico.

El valor en riesgo es la máxima pérdida potencial que pueden tener los portafolios en los que el Bancoinvierte, cuyo valor se incrementó a una cantidad de $0.43 en 2013 ($0.206 en 2012) que representaun 0.01% (0.010% en 2012) del capital básico de BAF. El valor en riesgo promedio al cierre de 2013fue de $ 1.01, el cual representa el 1.9% del capital neto.

b. Riesgo de liquidez

El riesgo de liquidez se define como la pérdida potencial por la imposibilidad o dificultad de renovarpasivos o de contratar otros en condiciones normales para el Banco, por la venta anticipada o forzosade activos a descuentos inusuales para hacer frente a sus obligaciones, o bien por el hecho de que unaposición no pueda ser oportunamente enajenada, adquirida o cubierta mediante el establecimiento deuna posición contraria equivalente.

La administración del riesgo de liquidez está basada en el modelo del cálculo de las brechas deliquidez, Asset Liabilities Management (ALM) que se podría traducir al español como Administraciónde Activos y Pasivos (AAP). Dicho modelo trata el riesgo de liquidez mediante el análisis de lasuficiencia de liquidez por brecha, las cuales deben ser medidas y acotadas para garantizar en todomomento la capacidad de respuesta de la institución a retiros imprevistos de fondos.

Para el cálculo de las brechas de liquidez se consideran todos los activos y pasivos financieros delBanco. En la parte de los activos se proyecta el flujo de efectivo esperado de la cartera crediticia y lasinversiones de la Tesorería, mientras que en los pasivos se tiene en cuenta la captación del públicoahorrador y las inversiones de otras instituciones en el Banco.


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Por lo anterior el Banco, en cuanto a la administración del riesgo de liquidez, debe:

Asegurarse de que las brechas negativas puedan ser fondeadas en condiciones normales de mercadosin incurrir en los costos extraordinarios con un fondeo de emergencia que propicie grandesdéficits.

La medición y seguimiento del déficit para mantenerlo dentro de límites establecidos.

La administración de liquidez debe considerar las brechas en todos los plazos, además de considerarque los mismos, sean los más adecuados para las inversiones y contratación de deudas futuras.

La brecha total promedio de liquidez al 31 de diciembre de 2013 fue de $0.60 ($0.33 en 2012). Dichacifra refleja el promedio de la suficiencia de liquidez que tiene la institución entre sus activos y pasivosde mediano y largo plazo.

c. Riesgo de crédito

El riesgo de crédito se refiere a la pérdida potencial por la falta de pago de un acreditado o contraparteen las operaciones que efectúa el Banco, incluyendo las garantías reales o personales que les otorguen,así como cualquier otro mecanismo de mitigación utilizado.

El monto de riesgo es determinado valuando el costo de reponer la pérdida del incumplimiento delcontrato.

Para cuantificar el riesgo de crédito se utiliza el modelo CREDITRISK+, el cual considera tanto lacalidad crediticia de las contrapartes como la exposición de cada uno de los acreditados. Este modelono pretende modelar ni hacer supuesto alguno sobre las causas que originan los incumplimientos, sinolos incumplimientos mismos.

Por ello los datos de entrada que son considerados principalmente son las probabilidades deincumplimiento, según la calidad crediticia de los acreditados.

El método descansa en dos etapas:

1. Utiliza las exposiciones por crédito, probabilidad de incumplimiento y los porcentajes derecuperación, se estiman las pérdidas que ocurrirían por crédito en el caso que éste incumpliera, aesta cantidad se le conoce como “pérdida esperada”.

2. El sistema procede a determinar bandas por rangos de importe, agrupa contrapartes por rango deexposición, determina número de clientes por banda, se obtiene la probabilidad de quebrantopromedio para cada rango de exposición, genera una distribución de probabilidades deincumplimiento, genera una distribución de probabilidades de incumplimiento acumulada, generala distribución para el nivel de confianza seleccionado, por último determina la posicióncorrespondiente al nivel de confianza deseado dentro de la tabla de distribución de probabilidadesacumuladas, arrojando la pérdida no esperada al nivel de confianza seleccionado.

El resultado de la metodología permite estimar tanto la pérdida esperada de un portafolio de créditos,como la pérdida no esperada.


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Esta metodología se utiliza para toda la cartera del Banco, conformada por créditos comerciales,hipotecarios y créditos al consumo.

Al 31 de diciembre 2013 y 2012, se obtuvieron los siguientes resultados:

2013 2012

Monto Promedio IV-12 Monto Promedio IV-11

Riesgo de crédito

Exposición $ 13,519 $ 13,403 $ 13,682 $ 13,541Pérdida esperada 2,231 2,337 2,458 2,366Pérdida no esperada 934 789 664 1,982

d. Riesgo operativo

Se refiere a la pérdida potencial por fallas o deficiencias en los controles internos, por errores en elprocesamiento y almacenamiento de las operaciones o en la transmisión de información, así como porresoluciones administrativas y judiciales adversas, fraudes o robos y comprende, entre otros, al riesgotecnológico y al riesgo legal.

Con el objetivo de dar atención al llenado de los reportes regulatorios en materia de RiesgoOperacional, se han creado sinergias con las áreas de Control Interno del Banco para el monitoreo y laidentificación de eventos de riesgos materializados, así como el seguimiento de los mismos.

Los diferentes tipos de eventos de pérdida se clasifican de acuerdo a las categorías presentadas en losreportes regulatorios, teniendo en cuenta las fechas de ocurrencia y contabilización, montos depérdidas, gastos adicionales y montos de recuperación.

Asimismo, se ha mantenido una base de datos histórica con los registros de los diferentes tipos depérdida en correspondencia con su registro contable, su costo y frecuencia, debidamente identificadoscon la línea o unidad de negocio de origen y la calificación de riesgo que corresponde.

En apego a lo estipulado en el DOF emitido el 1 de julio de 2004, relacionado con la obligación de:

1. Obtener una clasificación detallada de las distintas unidades y líneas de negocio al interior de lainstitución de crédito.

2. Identificar y clasificar los diferentes tipos de eventos de pérdida conforme al numeral anterior.

3. Mantener una base de datos histórica que contenga el registro sistemático de los diferentes tipos depérdida y su costo, en correspondencia con su registro contable, debidamente identificados con lalínea o unidad de negocio de origen, según las clasificaciones al efecto definidas por los numerales 1y 2 anteriores.

El Banco tiene desarrollado un procedimiento para el registro de las incidencias que puedan implicaruna pérdida potencial para la misma. Cada área tiene la obligación de informar los eventos que sepresenten en ésta.


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De esta manera se genera una base de datos de incidencias para llevar a cabo un análisis con el fin deidentificar cuáles son los riesgos operativos y los costos, incluyendo la pérdida económica originadapor el evento, así como todos los gastos adicionales en los que se incurrió. Esta base de datos clasificalos distintos tipos de evento de pérdida de acuerdo con la categoría descrita en el marco conceptual deriesgo operativo emitido en el anexo 12A de la Circular Única.

Además de llevar el registro de incidencias generadas por el riesgo operativo, actualmente se tiene unimpacto del riesgo operativo sobre el Banco, el cual se incluye en el índice de capitalización. Esterequerimiento de capital por riesgo operativo, se calcula con base en las reglas de capitalizaciónpublicadas en el DOF el 23 de noviembre de 2007, donde se considera el promedio de los ingresosnetos, y de los activos por riesgo de mercado y de crédito del Banco de los últimos 36 meses.

Por otra parte, para dar cumplimiento a la Circula Única en el anexo 12A, se procedió a clasificar lasactividades del Banco para que cada una de éstas tuviera asignada a una de las ocho líneas de negocioestablecidas por la CNBV, las cuales fueron aprobadas por el Consejo de Administración.

e. Riesgo tecnológico

El riesgo tecnológico se define como la pérdida potencial por daños, interrupción, alteración o fallasderivadas del uso o dependencia en el hardware, software, sistemas, aplicaciones, redes y cualquierotro canal de distribución de información en la prestación de servicios bancarios con los clientes delBanco.

El Banco evalúa las circunstancias que en materia de riesgo tecnológico pudieran influir en suoperación ordinaria, las cuales se sujetarán a vigilancia permanente para verificar el desempeño delproceso.

Se tiene identificada en una matriz de riesgo todos los eventos en los cuales el Banco se pueda verafectado por fallas en el hardware, software, bases de datos y telecomunicaciones.

A través de la mesa de servicio se obtiene los diferentes eventos en los cuales el Banco se pueda verafectado y se levantan formularios de riesgo tecnológico y son informados a la UAIR para serinformados al Comité de Riesgo.

Se monitorea que los recursos informáticos cumplan con la disponibilidad, confidencialidad eintegridad de datos; asimismo, se están validando bitácoras de acceso interno para minimizar lavulnerabilidad a los sistemas.

f. Riesgo legal

El riesgo legal se define como la pérdida potencial por el incumplimiento de las disposiciones legales yadministrativas aplicables, la emisión de resoluciones administrativas y judiciales desfavorables y laaplicación de sanciones, en relación con las operaciones del Banco.

El Banco mantiene una base de datos histórica sobre las resoluciones judiciales y administrativas, suscausas y costos, asegurándose que aquellas resoluciones judiciales y administrativas que resulteneventos de pérdida sean incluidas en una clasificación detallada.


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Diversificación de riesgos

De acuerdo con las Disposiciones de Carácter General aplicables a las Instituciones de Crédito en suapartado de Diversificación de Riesgos, menciona que el Banco debe verificar si sus acreditados formanparte de un grupo de personas con “Riesgo Común”.

Al 31 de diciembre de 2013 en cumplimiento a las mencionadas disposiciones, se muestra la siguienteinformación:

I. Financiamientos cuyo monto individual representa más del 10% del capital básico:

Operaciones crediticias

Número de financiamientos (Grupos de riesgo común) 3Monto de los financiamientos $ 1,501Porcentaje en relación con el capital básico 65.3%

II. Monto máximo con los tres mayores deudores y grupos de riesgo común:

Monto $ 1,501Porcentaje del capital básico 65.3%

Nota 22 - Contingencia

Por las posibles diferencias de impuestos que se derivan de las facultades de fiscalización de lasautoridades hacendarias al revisar la información financiera y fiscal del Banco.

Al 31 de diciembre 2013 no existen demandas en contra del Banco por juicios ordinarios civiles ymercantiles, en opinión de sus abogados.

Nota 23 - Adquisición de Negocios

En octubre de 2013, BAF inició el proceso de negociación con los accionistas de Montemex para laadquisición de un grupo de activos identificables y asociados a la actividad prendaria de esta compañía,principalmente de cartera de crédito, mobiliario y equipo y activos intangibles (consistente en marcaspropiedad de Montemex, licencias y ciertos conocimientos y otros similares).

Al 31 de diciembre de 2013, BAF se encuentra en proceso de concluir la adquisición de los activos ligadosal negocio prendario, para determinar el precio final de compra y distribuirlo a los valores razonables delos activos adquiridos, y por consecuencia, determinar el crédito mercantil. Se estima que el proceso denegociación será concluido dentro de un período máximo de doce meses desde la fecha de adquisición.


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Nota 24 - Nuevos pronunciamientos contables

Criterios contables de la Comisión

Durante 2013 la CNBV no emitió nuevos Criterios Contables aplicables a las instituciones de crédito, laComisión emitió, durante octubre de 2012 cambios a las disposiciones de carácter general aplicables a lasinstituciones de crédito, las cuales entraron en vigor a partir del 1 de marzo de 2013. Adicionalmente, elCINIF emitió durante diciembre de 2012, una serie de NIF, las cuales entrarán en vigor el 1 de enero de2014 y se considera que no tendrán una afectación importante en la información financiera que presentael Banco:

B-6 “Cartera de crédito”: a) precisa los casos en los cuales las reestructuraciones y renovaciones de créditose consideran como cartera vencida hasta que exista evidencia de pago sostenido, adicionalmente requierela revelación de las principales políticas y procedimientos relativos al otorgamiento de reestructuras yrenovaciones incluyendo las que consoliden diversos créditos de un mismo acreditado y, el desglose de loscréditos vencidos reestructurados o renovados, restructuraciones o renovaciones que fueron traspasadas acartera vencida, créditos reestructurados y renovados que se mantuvieron en cartera vigente sin que hayatranscurrido el 80% del plazo del crédito y créditos modificados que no se consideraron comoreestructuras.

NIF

NIF B-12 “Compensación de activos financieros y pasivos financieros”. Establece normas relativas a losderechos de compensación que deben considerarse para presentar su monto compensado como un activoo pasivo financiero en el estado de situación financiera. Menciona las características que debe reunir laintención de efectuar la compensación (basadas en el principio que un activo o pasivo financiero debepresentarse compensado siempre y cuando el flujo de efectivo futuro de su cobro o liquidación sea neto).Trata temas relativos a la compensación de activos y pasivos financieros tales como: la intención de cobro,liquidación simultánea, acuerdos bilaterales y multilaterales y el tratamiento de los colaterales. Esta NIFconverge con la NIIF 7 “Instrumentos Financieros: Revelaciones” y la NIC 32 “Instrumentos financieros:Presentación”.

NIF C-14. “Transferencia y baja de activos financieros”. Incorpora el principio de cesión de riesgos ybeneficios de la propiedad del activo financiero, como condición fundamental para darlo de baja. Cuandolas entidades (comerciales, industriales y de servicios) descuenten cuentas o documentos por cobrar conrecursos, no podrán presentar el monto del descuento como un crédito a las cuentas y documentos porcobrar, sino como un pasivo. Esta NIF converge con la NIIF 9 “Instrumentos Financieros” y la NIIF 7“Instrumentos Financieros: Revelaciones”.

Nota 25 - Evento subsecuente

El 10 de enero de 2014, se publicó en el Diario Oficial de la Federación, el “Decreto que reforma, adicionay deroga diversas disposiciones en materia financiera y se expide la Ley para regular las AgrupacionesFinancieras”, conocido como Reforma Financiera, que entró en vigor el día hábil siguiente a supublicación en el citado Diario Oficial.


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La Reforma Financiera planteada por el Ejecutivo Federal, modifica 32 Leyes, 2 Códigos y 1 nueva Ley, através de 13 Decretos y tiene como principales ejes, los siguientes:

a. Incrementar la competencia en donde entre otros aspectos, se fortalecen facultades de las distintasautoridades financieras, se flexibiliza la portabilidad de operaciones de crédito y garantías y, sereformulan, algunas características que deben cumplir las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple.

b. Redefinir el “rol” de la Banca de Desarrollo a través de la reorientación de sus mandatos y de mayorautonomía de gestión con flexibilidad financiera y operativa.

c. Mejorar los esquemas de ejecución de garantías de créditos, así como incentivar que la banca privilegiela colocación de créditos sobre las inversiones en valores gubernamentales, proponiendo unmecanismo de evaluación de esta actividad en lo particular, a través de la Comisión.

d. Fortalecer la regulación prudencial, estableciendo por ejemplo, a nivel de Ley, las sanas prácticas enmateria de capital (Basilea III), así como incorporar índices de liquidez e inhibir conductas que seaparten de las sanas prácticas. Asimismo, facilitar los procesos de Quiebras Bancariassalvaguardando los derechos de los ahorradores y reduciendo el costo fiscal.

e. Fortalecer y mejorar la regulación y supervisión financiera sobre los intermediarios, reforzando losmecanismos de coordinación y cooperación entre las diferentes autoridades financieras (Consejo deEstabilidad del Sistema Financiero), homologando los procedimientos de sanción en las leyesfinancieras para facilitar la labor de la autoridad e implementando los programas de autocorrecciónque permiten un mejor nivel de cumplimiento legal por parte de las entidades supervisadas.

Como parte de la implementación de la Reforma Financiera, se prevé una regulación secundaria que seráemitida por las autoridades financieras cuyo impacto en la información financiera está siendo evaluadopor BAF.



Banco Ahorro Famsa, SA, Institución de Banca Múltiple y Subsidiarias

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