Balance general presupuestado · 2020-05-04 · BALANCE GENERAL AL 31/12/2020 (CIFRAS EXPRESADAS EN...
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Balance general presupuestado
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Balance general presupuestado
Requisitos para estudio:
• Leer despacio y de manera completa este documento.
• Analizar y revisar con “calculadora” cada dato de la solución colocada enPDF con este documento.
Tema:
Balance general presupuestado
¿Qué se necesita para su elaboración?
Presupuestos que integren:
1. Activos acumulados presupuestados en el período
2. Pasivos acumulados presupuestados en el período
3. Detalle de movimientos presupuestados de cuentas de capital
Explicación de la estructura y datos
El encabezado debe contener la fecha de cierre del período
presupuestado
CONCEPTO PARCIAL SUB-TOTAL TOTAL
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE 4,880,212.03
Caja y bancos 3,868,182.88
Cuentas por cobrar 855,036.00
Inventarios 156,993.15
Inv. Final producto terminado 145,030.15
Inventario final materia prima 11,963.00
ACTIVO FIJO 556,000.00 556,000.00
Maquinaria 675,000.00
Vehículos 90,000.00
Mobiliario y equipo 145,000.00
Equipo de cómputo 30,000.00
Depreciación -384,000.00
TOTAL ACTIVO 5,436,212.03
FÁBRICA DE CHOCOLATE "CASA QUETZAL"
BALANCE GENERAL
AL 31/12/2020
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)
CONCEPTO PARCIAL SUB-TOTAL TOTAL
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE 4,880,212.03
Caja y bancos 3,868,182.88
Cuentas por cobrar 855,036.00
Inventarios 156,993.15
Inv. Final producto terminado 145,030.15
Inventario final materia prima 11,963.00
ACTIVO FIJO 556,000.00 556,000.00
Maquinaria 675,000.00
Vehículos 90,000.00
Mobiliario y equipo 145,000.00
Equipo de cómputo 30,000.00
Depreciación -384,000.00
TOTAL ACTIVO 5,436,212.03
FÁBRICA DE CHOCOLATE "CASA QUETZAL"
BALANCE GENERAL
AL 31/12/2020
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)El dato de la cuenta de “caja y
bancos” proviene del saldo final obtenido en el resumen del
presupuesto de efectivo, en el mes de diciembre
Diciembre
3,342,088.51Q
1,420,675.20Q
894,580.84Q
3,868,182.88Q
CONCEPTO PARCIAL SUB-TOTAL TOTAL
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE 4,880,212.03
Caja y bancos 3,868,182.88
Cuentas por cobrar 855,036.00
Inventarios 156,993.15
Inv. Final producto terminado 145,030.15
Inventario final materia prima 11,963.00
ACTIVO FIJO 556,000.00 556,000.00
Maquinaria 675,000.00
Vehículos 90,000.00
Mobiliario y equipo 145,000.00
Equipo de cómputo 30,000.00
Depreciación -384,000.00
TOTAL ACTIVO 5,436,212.03
FÁBRICA DE CHOCOLATE "CASA QUETZAL"
BALANCE GENERAL
AL 31/12/2020
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)
El dato de “cuentas por cobrar” proviene del valor calculado en la
cédula No. 9 (de ventas)
Diciembre 1,503,360.00Q 751,680.00Q
Totales 9,396,000.00Q 4,698,000.00Q
Cuentas por cobrar 2019 837,564.00Q
Cuentas por cobrar 2020 855,036.00Q
G.I.F. 957,654.30
(-)Inv. Final de prod. Terminado 145,030.15
UTILIDAD BRUTA
CONCEPTO PARCIAL SUB-TOTAL TOTAL
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE 4,880,212.03
Caja y bancos 3,868,182.88
Cuentas por cobrar 855,036.00
Inventarios 156,993.15
Inv. Final producto terminado 145,030.15
Inventario final materia prima 11,963.00
ACTIVO FIJO 556,000.00 556,000.00
Maquinaria 675,000.00
Vehículos 90,000.00
Mobiliario y equipo 145,000.00
Equipo de cómputo 30,000.00
Depreciación -384,000.00
TOTAL ACTIVO 5,436,212.03
FÁBRICA DE CHOCOLATE "CASA QUETZAL"
BALANCE GENERAL
AL 31/12/2020
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)
El dato de “inventario final de producto terminado” proviene
del dato calculado en el estado de resultados
CONCEPTO PARCIAL SUB-TOTAL TOTAL
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE 4,880,212.03
Caja y bancos 3,868,182.88
Cuentas por cobrar 855,036.00
Inventarios 156,993.15
Inv. Final producto terminado 145,030.15
Inventario final materia prima 11,963.00
ACTIVO FIJO 556,000.00 556,000.00
Maquinaria 675,000.00
Vehículos 90,000.00
Mobiliario y equipo 145,000.00
Equipo de cómputo 30,000.00
Depreciación -384,000.00
TOTAL ACTIVO 5,436,212.03
FÁBRICA DE CHOCOLATE "CASA QUETZAL"
BALANCE GENERAL
AL 31/12/2020
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)
El dato de “inventario final de materia prima” proviene del dato
calculado en el estado de resultados
Materia prima disponible 71,774.00
(-) Inv. final M.P. 11,963.00
Materia Prima Consumida 59,811.00
CONCEPTO PARCIAL SUB-TOTAL TOTAL
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE 4,880,212.03
Caja y bancos 3,868,182.88
Cuentas por cobrar 855,036.00
Inventarios 156,993.15
Inv. Final producto terminado 145,030.15
Inventario final materia prima 11,963.00
ACTIVO FIJO 556,000.00 556,000.00
Maquinaria 675,000.00
Vehículos 90,000.00
Mobiliario y equipo 145,000.00
Equipo de cómputo 30,000.00
Depreciación -384,000.00
TOTAL ACTIVO 5,436,212.03
FÁBRICA DE CHOCOLATE "CASA QUETZAL"
BALANCE GENERAL
AL 31/12/2020
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)
El dato de “inventarios” es el resultado de la suma del
inventario final de producto terminado (+) el inventario final
de materia prima
CONCEPTO PARCIAL SUB-TOTAL TOTAL
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE 4,880,212.03
Caja y bancos 3,868,182.88
Cuentas por cobrar 855,036.00
Inventarios 156,993.15
Inv. Final producto terminado 145,030.15
Inventario final materia prima 11,963.00
ACTIVO FIJO 556,000.00 556,000.00
Maquinaria 675,000.00
Vehículos 90,000.00
Mobiliario y equipo 145,000.00
Equipo de cómputo 30,000.00
Depreciación -384,000.00
TOTAL ACTIVO 5,436,212.03
FÁBRICA DE CHOCOLATE "CASA QUETZAL"
BALANCE GENERAL
AL 31/12/2020
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)
El dato de “activo circulante” es el resultado de la suma de caja y
bancos (+) cuentas por cobrar (+) inventarios
CONCEPTO PARCIAL SUB-TOTAL TOTAL
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE 4,880,212.03
Caja y bancos 3,868,182.88
Cuentas por cobrar 855,036.00
Inventarios 156,993.15
Inv. Final producto terminado 145,030.15
Inventario final materia prima 11,963.00
ACTIVO FIJO 556,000.00 556,000.00
Maquinaria 675,000.00
Vehículos 90,000.00
Mobiliario y equipo 145,000.00
Equipo de cómputo 30,000.00
Depreciación -384,000.00
TOTAL ACTIVO 5,436,212.03
FÁBRICA DE CHOCOLATE "CASA QUETZAL"
BALANCE GENERAL
AL 31/12/2020
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)
Los datos de “activos fijos” provienen de los datos
registrados den el balance general de apertura, siempre y
cuando los valores no hayan sufrido cambios.
CONCEPTO PARCIAL SUB-TOTAL TOTAL
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE 4,880,212.03
Caja y bancos 3,868,182.88
Cuentas por cobrar 855,036.00
Inventarios 156,993.15
Inv. Final producto terminado 145,030.15
Inventario final materia prima 11,963.00
ACTIVO FIJO 556,000.00 556,000.00
Maquinaria 675,000.00
Vehículos 90,000.00
Mobiliario y equipo 145,000.00
Equipo de cómputo 30,000.00
Depreciación -384,000.00
TOTAL ACTIVO 5,436,212.03
FÁBRICA DE CHOCOLATE "CASA QUETZAL"
BALANCE GENERAL
AL 31/12/2020
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)
El dato de “depreciación” es la sumatoria del dato registrado en
el balance general de apertura (+) depreciación de fábrica (+)
depreciación operativa; se presenta en valores negativos
porque se deben restar posteriormente al valor de los
activos fijos
Depreciación registrada -192,000.00
Depreciación de fábrica -139,400.00
Depreciacion operativa -52,600.00
Depreciación acumulada -384,000.00
Descripción CIF Ventas Admón. TOTAL
Mobiliario y equipo 2,900.00Q 4,350.00Q 21,750.00Q 29,000.00Q
Equipo de cómputo 1,500.00Q 3,000.00Q 5,500.00Q 10,000.00Q
Vehículos 18,000.00Q 18,000.00Q
Maquinaria 135,000.00Q 135,000.00Q
TOTAL 139,400.00Q 25,350.00Q 27,250.00Q 192,000.00Q
Depreciaciones
CONCEPTO PARCIAL SUB-TOTAL TOTAL
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE 4,880,212.03
Caja y bancos 3,868,182.88
Cuentas por cobrar 855,036.00
Inventarios 156,993.15
Inv. Final producto terminado 145,030.15
Inventario final materia prima 11,963.00
ACTIVO FIJO 556,000.00 556,000.00
Maquinaria 675,000.00
Vehículos 90,000.00
Mobiliario y equipo 145,000.00
Equipo de cómputo 30,000.00
Depreciación -384,000.00
TOTAL ACTIVO 5,436,212.03
FÁBRICA DE CHOCOLATE "CASA QUETZAL"
BALANCE GENERAL
AL 31/12/2020
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)
El dato de “activo fijo” se obtiene de la sumatoria de todos los
activos fijos menos la depreciación acumulada
CONCEPTO PARCIAL SUB-TOTAL TOTAL
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE 4,880,212.03
Caja y bancos 3,868,182.88
Cuentas por cobrar 855,036.00
Inventarios 156,993.15
Inv. Final producto terminado 145,030.15
Inventario final materia prima 11,963.00
ACTIVO FIJO 556,000.00 556,000.00
Maquinaria 675,000.00
Vehículos 90,000.00
Mobiliario y equipo 145,000.00
Equipo de cómputo 30,000.00
Depreciación -384,000.00
TOTAL ACTIVO 5,436,212.03
FÁBRICA DE CHOCOLATE "CASA QUETZAL"
BALANCE GENERAL
AL 31/12/2020
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)
El dato de “Total activo” se obtiene de la suma del activo
circulante (+) activo fijo
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE 923,093.74
Proveedores 4,228.69
IVA por pagar 179,973.62
ISR por pagar ("definitivo") 738,891.43
PASIVO A LARGO PLAZO 80,000.00
Pagarés 40,000.00
Bonos por pagar 40,000.00
TOTAL PASIVO 1,003,093.74
CAPITAL Y SUPERÁVIT 4,433,118.29
Capital social 1,800,000.00
Utilidades retenidas 2,633,118.29
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 5,436,212.03
El dato de “proveedores” se calculó en la cédula No. 10 (de
compras)
Diciembre 3,579.84Q 1,073.95Q
Totales 22,374.00Q 6,712.20Q
Cuentas por pagar 2019 4,789.40Q
Cuentas por pagar 2020 4,228.69Q
123,731.86Q Diciembre
179,973.62Q Enero (2021)
1,121,106.70Q
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE 923,093.74
Proveedores 4,228.69
IVA por pagar 179,973.62
ISR por pagar ("definitivo") 738,891.43
PASIVO A LARGO PLAZO 80,000.00
Pagarés 40,000.00
Bonos por pagar 40,000.00
TOTAL PASIVO 1,003,093.74
CAPITAL Y SUPERÁVIT 4,433,118.29
Capital social 1,800,000.00
Utilidades retenidas 2,633,118.29
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 5,436,212.03
El dato de “IVA por pagar” es el dato que quedó registrado en la
cédula No. 11 (de IVA)
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE 923,093.74
Proveedores 4,228.69
IVA por pagar 179,973.62
ISR por pagar ("definitivo") 738,891.43
PASIVO A LARGO PLAZO 80,000.00
Pagarés 40,000.00
Bonos por pagar 40,000.00
TOTAL PASIVO 1,003,093.74
CAPITAL Y SUPERÁVIT 4,433,118.29
Capital social 1,800,000.00
Utilidades retenidas 2,633,118.29
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 5,436,212.03
El dato de “ISR por pagar” se realiza de la siguiente manera:
1. Se toma el dato registrado en el balance general de apertura.
2. Se restan los datos estimados que quedaron descritos en la
cédula de efectivo
ISR del período 861,039.43
ISR estimado (primer trimestre) (-) 33,825.60
ISR estimado (segundo trimestre) (-) 37,584.00
ISR estimado (tercer trimestre) (-) 50,738.40
ISR definitivo 738,891.43
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE 923,093.74
Proveedores 4,228.69
IVA por pagar 179,973.62
ISR por pagar ("definitivo") 738,891.43
PASIVO A LARGO PLAZO 80,000.00
Pagarés 40,000.00
Bonos por pagar 40,000.00
TOTAL PASIVO 1,003,093.74
CAPITAL Y SUPERÁVIT 4,433,118.29
Capital social 1,800,000.00
Utilidades retenidas 2,633,118.29
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 5,436,212.03
El dato de “pasivo circulante” es la suma de proveedores (+) IVA
por pagar (+) ISR por pagar
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE 923,093.74
Proveedores 4,228.69
IVA por pagar 179,973.62
ISR por pagar ("definitivo") 738,891.43
PASIVO A LARGO PLAZO 80,000.00
Pagarés 40,000.00
Bonos por pagar 40,000.00
TOTAL PASIVO 1,003,093.74
CAPITAL Y SUPERÁVIT 4,433,118.29
Capital social 1,800,000.00
Utilidades retenidas 2,633,118.29
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 5,436,212.03
El dato de “pagarés” tuvo un ajuste:
Se toma el dato registrado en el balance general de apertura (-) el
abono que se registró en el presupuesto de efectivo (mes de
agosto)
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE 923,093.74
Proveedores 4,228.69
IVA por pagar 179,973.62
ISR por pagar ("definitivo") 738,891.43
PASIVO A LARGO PLAZO 80,000.00
Pagarés 40,000.00
Bonos por pagar 40,000.00
TOTAL PASIVO 1,003,093.74
CAPITAL Y SUPERÁVIT 4,433,118.29
Capital social 1,800,000.00
Utilidades retenidas 2,633,118.29
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 5,436,212.03
El dato de “bonos por pagar” tuvo un ajuste:
Se toma el dato registrado en el balance general de apertura (-) el
pago que se registró en el presupuesto de efectivo (mes de
julio)
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE 923,093.74
Proveedores 4,228.69
IVA por pagar 179,973.62
ISR por pagar ("definitivo") 738,891.43
PASIVO A LARGO PLAZO 80,000.00
Pagarés 40,000.00
Bonos por pagar 40,000.00
TOTAL PASIVO 1,003,093.74
CAPITAL Y SUPERÁVIT 4,433,118.29
Capital social 1,800,000.00
Utilidades retenidas 2,633,118.29
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 5,436,212.03
El dato de “pasivo a largo plazo” es la sumatoria de los saldos de
pagarés y bonos por pagar
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE 923,093.74
Proveedores 4,228.69
IVA por pagar 179,973.62
ISR por pagar ("definitivo") 738,891.43
PASIVO A LARGO PLAZO 80,000.00
Pagarés 40,000.00
Bonos por pagar 40,000.00
TOTAL PASIVO 1,003,093.74
CAPITAL Y SUPERÁVIT 4,433,118.29
Capital social 1,800,000.00
Utilidades retenidas 2,633,118.29
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 5,436,212.03
El dato de “Total pasivo” es la sumatoria del pasivo circulante y
pasivo a largo plazo
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE 923,093.74
Proveedores 4,228.69
IVA por pagar 179,973.62
ISR por pagar ("definitivo") 738,891.43
PASIVO A LARGO PLAZO 80,000.00
Pagarés 40,000.00
Bonos por pagar 40,000.00
TOTAL PASIVO 1,003,093.74
CAPITAL Y SUPERÁVIT 4,433,118.29
Capital social 1,800,000.00
Utilidades retenidas 2,633,118.29
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 5,436,212.03
El dato de “capital social” se toma del balance general de
apertura y se realizan ajustes, siempre y cuando se haya
presupuestado algún movimiento en las acciones
comunes o preferentes
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE 923,093.74
Proveedores 4,228.69
IVA por pagar 179,973.62
ISR por pagar ("definitivo") 738,891.43
PASIVO A LARGO PLAZO 80,000.00
Pagarés 40,000.00
Bonos por pagar 40,000.00
TOTAL PASIVO 1,003,093.74
CAPITAL Y SUPERÁVIT 4,433,118.29
Capital social 1,800,000.00
Utilidades retenidas 2,633,118.29
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 5,436,212.03
El dato de “utilidades retenidas” suma el valor registrado en el
balance general de apertura más el dato obtenido en el estado de
resultados
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE 923,093.74
Proveedores 4,228.69
IVA por pagar 179,973.62
ISR por pagar ("definitivo") 738,891.43
PASIVO A LARGO PLAZO 80,000.00
Pagarés 40,000.00
Bonos por pagar 40,000.00
TOTAL PASIVO 1,003,093.74
CAPITAL Y SUPERÁVIT 4,433,118.29
Capital social 1,800,000.00
Utilidades retenidas 2,633,118.29
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 5,436,212.03
El dato de “capital y superávit” suma el capital social (+)
utilidades retenidas
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE 923,093.74
Proveedores 4,228.69
IVA por pagar 179,973.62
ISR por pagar ("definitivo") 738,891.43
PASIVO A LARGO PLAZO 80,000.00
Pagarés 40,000.00
Bonos por pagar 40,000.00
TOTAL PASIVO 1,003,093.74
CAPITAL Y SUPERÁVIT 4,433,118.29
Capital social 1,800,000.00
Utilidades retenidas 2,633,118.29
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 5,436,212.03
El dato final verifica la igualdad con el activo; suma el pasivo (+)
el capital
La estructura y estado financiero quedaría así:
CONCEPTO PARCIAL SUB-TOTAL TOTAL
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE 4,880,212.03
Caja y bancos 3,868,182.88
Cuentas por cobrar 855,036.00
Inventarios 156,993.15
Inv. Final producto terminado 145,030.15
Inventario final materia prima 11,963.00
ACTIVO FIJO 556,000.00 556,000.00
Maquinaria 675,000.00
Vehículos 90,000.00
Mobiliario y equipo 145,000.00
Equipo de cómputo 30,000.00
Depreciación -384,000.00
TOTAL ACTIVO 5,436,212.03
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE 923,093.74
Proveedores 4,228.69
IVA por pagar 179,973.62
ISR por pagar ("definitivo") 738,891.43
PASIVO A LARGO PLAZO 80,000.00
Pagarés 40,000.00
Bonos por pagar 40,000.00
TOTAL PASIVO 1,003,093.74
CAPITAL Y SUPERÁVIT 4,433,118.29
Capital social 1,800,000.00
Utilidades retenidas 2,633,118.29
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 5,436,212.03
FÁBRICA DE CHOCOLATE "CASA QUETZAL"
BALANCE GENERAL
AL 31/12/2020
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)
Importante: Las dudas serán resueltas en la clase que se dará el domingo03 de mayo por medio de Facebook en cada horario asignado.
