Balance / Estados Contables 2015

Caja de Jubilaciones, Pensiones y Retiros de

la Provincia de Córdoba

Estados contables correspondientes al ejercicio

económico finalizado el 31 de diciembre de 2015,

presentados en forma comparativa con el ejercicio

económico finalizado el 31 de diciembre de 2014.

CAJA DE JUBILACIONES, PENSIONES Y RETIROS DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA

ESTADOS CONTABLES

correspondientes al ejercicio económico terminado el 31 de diciembre de 2015

(presentados en forma comparativa con el ejercicio económico terminado el 31 de diciembre de 2014)

Contenido

Informe de los auditores independientes

Estado de Situación Patrimonial

Estado de Recursos y Gastos

Estado de Evolución del Patrimonio neto

Estado de Flujo de Efectivo

Estado de Situación del Tesoro

Estado de Evolución del Pasivo

Estado de Ejecución Presupuestaria de Recursos

Estado de Ejecución Presupuestaria de Gastos

Estado de Resultado Presupuestario

Cuadro de Conciliación de Resultados Presupuestario y Contable

Notas

Anexos

-1-

Cr. GUSTAVO REVENGA Cr. ROBERTO RAMIREZ Cra. MARIELA CAMPORRO

Subgerente General

Adscripto de Administración Financiera

Gerente General Interventora

A/C Presidencia

Nuestro informe de fecha 18 de mayo de 2016 se extiende en documento aparte

DELOITTE S.A.

VÍCTOR MANUEL ESTRADE (Socio)

Contador Público (U.N.C.)

C.P.C.E. Córdoba

Matrícula 10.10925.6

CAJA DE JUBILACIONES, PENSIONES Y RETIROS DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA General Alvear 15 - Ciudad de Córdoba - Provincia de Córdoba

Actividad principal de la Entidad: Gestión y administración del régimen de Previsión y Bienestar

Social para los agentes de la administración provincial, municipal y

otros sectores que se incorporen de acuerdo a lo establecido por la

Ley de creación.

Instrumento de creación: Ley Provincial N° 5.317 y modificatorias.

Fecha Ley de creación: 23 de diciembre de 1971.

EJERCICIO ECONÓMICO Nº 44

INICIADO EL 1º DE ENERO DE 2015

ESTADOS CONTABLES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (presentados en forma comparativa con el ejercicio económico terminado el 31 de diciembre de 2014)

(en pesos)

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Subgerente General Adscripto de Administración Financiera

Gerente General Interventora A/C Presidencia


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ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

(presentado en forma comparativa con el ejercicio económico terminado el 31 de diciembre de 2014)

(en pesos)

ACTIVO 2015 2014

ACTIVO CORRIENTE

Caja y bancos (nota 3.1) 87.637.656 20.975.181

Inversiones (anexo I) 1.468.488 758.556

Cuentas por cobrar por beneficios previsionales (nota 3.2) 488.111.649 378.739.064

Otras cuentas por cobrar (nota 3.3) 7.156.313 20.546.188

Total del activo corriente 584.374.106 421.018.989

ACTIVO NO CORRIENTE

Bienes de uso (anexo II) 27.948.216 26.174.353

Activos intangibles 92.384 92.384

Total del activo no corriente 28.040.600 26.266.737

TOTAL DEL ACTIVO 612.414.706 447.285.726

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

Cuentas por pagar por beneficios previsionales (nota 3.4) 437.321.807 229.369.657

Cuentas por pagar por funcionamiento (nota 3.5) 20.311.501 13.027.680

Títulos de cancelación previsional y consolidación de deudas

previsionales (nota 3.6) 256.346.441 130.599.073

Otros pasivos (nota 3.7) 4.208.949.792 2.799.923.849

Total del pasivo corriente 4.922.929.541 3.172.920.259

PASIVO NO CORRIENTE

Deudas

Cuentas por pagar por beneficios previsionales (nota 3.4) 30.000.000 30.000.000

Títulos de cancelación previsional y consolidación de deudas

previsionales (nota 3.6) 265.100.786 411.881.560

Otros pasivos (nota 3.7) 1.878.454.189 447.852

Total de deudas 2.173.554.975 442.329.412

Previsiones (anexo III) 137.230.409 122.819.000

Total del pasivo no corriente 2.310.785.384 565.148.412

TOTAL DEL PASIVO 7.233.714.925 3.738.068.671

PATRIMONIO NETO (según estado respectivo) (6.621.300.219) (3.290.782.945)

TOTAL DEL PASIVO Y DEL PATRIMONIO NETO 612.414.706 447.285.726

Las notas 1 a 7 y los anexos I a III que se acompañan forman parte integrante de estos estados contables.

-3-





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ESTADO DE RECURSOS Y GASTOS CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO

FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015


(en pesos)

2015 2014

Recursos previsionales (nota 3.8) 17.706.058.353 12.802.513.298

Gastos previsionales (nota 3.9) (17.898.576.722) (13.281.509.454)

Déficit previsional (192.518.369) (478.996.156)

Gastos en personal y otros gastos (nota 3.10) (219.612.368) (161.971.473)

Déficit operativo (412.130.737) (640.967.629)

Recursos no previsionales (nota 3.11) 1.087.458.641 489.444.299

Gastos no previsionales (nota 3.12) (129.097.018) (88.545.059)

Resultados financieros y por tenencia (nota 3.13) (3.882.496.523) (28.715.588)

Otros recursos y gastos no erogados (nota 3.14) (33.576.448) (58.266.788)

DÉFICIT DEL EJERCICIO (3.369.842.085) (327.050.765)


-4-


Subgerente General



A/C Presidencia

Nuestro informe de fecha 18 de mayo de 2016

se extiende en documento aparte

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ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO FINALIZADO

EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015


(en pesos)

Detalle

Patrimonio

institucional

inicial

Resultados acumulados Total

2015

Total

2014 Reservas Déficit acumulado

Saldos al inicio del ejercicio 640.356.306 164.196.134 (4.095.335.385) (3.290.782.945) (3.127.928.314)

Reserva fondo subsidio por fallecimiento - 18.377.243 - 18.377.243 89.297.996

Reserva Fondo Ley N° 9.884 - 20.947.568 - 20.947.568 74.898.138

Déficit del ejercicio - - (3.369.842.085) (3.369.842.085) (327.050.765)

Saldos al cierre del ejercicio 640.356.306 203.520.945 (7.465.177.470) (6.621.300.219) (3.290.782.945)


-5-


Subgerente General



A/C Presidencia Nuestro informe de fecha 18 de mayo de 2016


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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO



(en pesos) 2015 2014

VARIACIÓN DEL EFECTIVO

Efectivo al inicio del ejercicio 20.975.181 11.779.298

Efectivo al cierre del ejercicio 87.637.656 20.975.181

Aumento neto del efectivo 66.662.475 9.195.883

CAUSAS DE LAS VARIACIONES DEL EFECTIVO

Actividades operativas

Cobro por recursos previsionales 17.596.685.768 12.723.259.622

Cobro por recursos no previsionales 1.090.706.507 484.546.046

Cobro por intereses por mora entes aportantes 53.749.470 31.975.208

Pago de beneficios previsionales (17.683.030.547) (13.295.953.545)

Pago de sueldos y cargas sociales (173.558.391) (138.787.019)

Pago a proveedores de servicios y bienes de consumo (69.468.746) (36.794.135)

Pago de títulos de cancelación previsional y consolidación de deudas

previsionales (52.440.534) (23.141.471)

Pago de intereses de títulos de cancelación previsional y consolidación de

deudas previsionales (36.030.996) (10.275.913)

Pago por gastos y comisiones bancarias (86.559.557) (66.524.059)

Pagos de demandas y acuerdos judiciales (23.901.074) (30.152.241)

Flujo neto de efectivo generado por/(utilizado en) las actividades

operativas 616.151.900 (361.847.507)

Actividades de inversión

Pago por compra de bienes de uso (6.212.967) (4.018.338)

Realización de inversiones corrientes 39.272 68.495

Flujo neto de efectivo utilizado en las actividades de inversión (6.173.695) (3.949.843)

Actividades de financiación

Aumento de reservas 39.324.811 49.606.600

(Pagos al)/Aportes del Superior Gobierno de la Provincia (582.640.541) 325.386.633

Flujo neto de efectivo (utilizado en)/generado por las actividades de

financiación (543.315.730) 374.993.233

AUMENTO NETO DEL EFECTIVO 66.662.475 9.195.883

Transacciones correspondientes a actividades de financiación que no

afectan al efectivo

Intereses Superior Gobierno de la Provincia (nota 4) (3.869.557.073) -


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ESTADO DE SITUACIÓN DEL TESORO CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO FINALIZADO



(en pesos)

Conceptos Total

2015

Cancelación año 2016 Total

2014 Sin plazo De 0 a 3 meses De 3 a 6 meses De 6 a 9 meses De 9 a 12 meses

Caja y bancos

87.637.656

- -

-

-

-

20.975.181

Caja

4.563.926

- -

-

-

-

2.509.550

Bancos

83.073.730

- -

-

-

-

18.465.631

Pasivo corriente

4.922.929.541

- 1.580.950.234

1.061.333.173

1.060.952.849

1.219.693.285

3.172.920.259

Beneficios a pagar (nota 3.4)

8.052.383

- 8.052.383

-

-

-

4.473.895

Retenciones por cuenta de terceros a pagar (nota 3.4) 398.023.995 - 398.023.995 - - - 186.522.215

Retroactividades a pagar en cuotas (nota 3.4)

3.927.391

- 2.348.051

912.476

532.152

134.712

3.563.756

Subsidios por fallecimiento a pagar (nota 3.4)

1.329.973

- 1.329.973

-

-

-

1.227.701

Demandas y acuerdos judiciales a pagar (nota 3.4) 25.988.065 - 1.438.318 8.183.249 8.183.249 8.183.249 33.582.090

Retenciones sobre sueldos (nota 3.5) 2.131.425 - 2.131.425 - - - 1.887.848

Proveedores (nota 3.5) 6.459.816 - 6.459.816 - - - 3.123.353

Provisión por vacaciones (nota 3.5) 11.720.260 - 11.720.260 - - - 8.016.479

Títulos de cancelación previsional (nota 3.6)

109.520.522

- 45.725.514

-

-

63.795.008

47.325.316

Títulos de consolidación de deudas previsionales

(nota 3.6)

35.003.076 -

7.618.213 - - 27.384.863 30.102.360

Intereses a pagar por títulos (nota 3.6) 111.822.843 - 43.864.838 - - 67.958.005 53.171.397

Superior Gobierno de la Provincia (nota 3.7)

4.208.949.792

- 1.052.237.448

1.052.237.448

1.052.237.448

1.052.237.448

2.799.923.849

Importe neto a afrontar con

recursos propios o por el Superior

Gobierno de la Provincia

al 31.12.15

(4.835.291.885)

- (1.493.312.578)

(1.061.333.173)

(1.060.952.849)

(1.219.693.285)

al 31.12.14

(2.799.923.849) (214.277.624)

(10.965.566)

(116.703.413)

(10.074.626)

(3.151.945.078)


-7-


Subgerente General





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ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PASIVO CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO



(en pesos)

(1) Incluye 148.728.809 reclasificados del pasivo no corriente al 31 de diciembre de 2014 al pasivo corriente al 31 de diciembre 2015. (2) Incluye recuperos de contingencias por 11.107.324.


Conceptos

Saldos al

inicio del

ejercicio

Endeudamiento

del ejercicio

Cancelación

del ejercicio

Saldos al

cierre del

ejercicio

Pasivo corriente

Cuentas por pagar por beneficios previsionales

(nota 3.4) 229.369.657 423.778.615 (215.826.465) 437.321.807

Cuentas por pagar por funcionamiento (nota 3.5) 13.027.680 20.311.501 (13.027.680) 20.311.501

Títulos de cancelación previsional y

consolidación de deudas previsionales (nota 3.6) 130.599.073 213.543.835 (1) (87.796.467) 256.346.441

Otros pasivos (nota 3.7) 2.799.923.849 2.229.922.471 (820.896.528) 4.208.949.792

Total pasivo corriente 3.172.920.259 2.887.556.422 (1.137.547.140) 4.922.929.541

Pasivo no corriente

Cuentas por pagar por beneficios previsionales

(nota 3.4) 30.000.000 - - 30.000.000

Títulos de cancelación previsional y

consolidación de deudas previsionales (nota 3.6) 411.881.560 60.232.552 (207.013.326) (1) 265.100.786

Otros pasivos (nota 3.7) 447.852 1.878.006.337 - 1.878.454.189

Previsiones (anexo III) 122.819.000 33.966.909 (19.555.500) (2) 137.230.409

Total pasivo no corriente 565.148.412 1.972.205.798 (226.568.826) 2.310.785.384

Totales 2015 3.738.068.671 4.859.762.220 (1.364.115.966) 7.233.714.925

Totales 2014 3.370.282.862 370.498.437 (2.712.628) 3.738.068.671

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ESTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE RECURSOS CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO FINALIZADO


(en pesos)

(nota 2.5)

(1) Incluye 20.947.568 correspondiente a la constitución de la reserva Fondo Ley N° 9.884.


Conceptos

Estimación Presupuestaria Ejecución Presupuestaria Diferencia estimación

presupuestaria final y

percibido Inicial Incremento

Final Recursos Devengados Recursos Percibidos

Recursos Corrientes 16.320.345.000 1.487.800.000 17.808.145.000 18.868.963.236 (1) 18.751.941.649 (943.796.649)

Ingresos Impositivos

593.513.000

-

593.513.000

1.037.986.376

1.037.986.376

(444.473.376)

Aportes a la Seguridad Social Art. 5 Ley N° 23.966

431.038.000

-

431.038.000

438.495.409

438.495.409

(7.457.409)

Aportes a la Seguridad Social Art. 30 Ley N° 23.966

162.475.000

-

162.475.000

173.190.500

173.190.500

(10.715.500)

Otros recursos coparticipables (nota 4)

-

-

-

426.300.467

426.300.467

(426.300.467)

Ingresos No Impositivos

18.597.000

-

18.597.000

154.757.222

127.034.504

(108.437.504)

Fondos no tributarios

18.597.000

-

18.597.000

154.757.222

127.034.504

(108.437.504)

Contribuciones de la Seguridad Social

15.708.235.000

1.487.800.000

17.196.035.000

17.676.219.638

17.586.920.769

(390.885.769)

Aportes personales

7.246.985.000

704.747.368

7.951.732.368

8.189.574.650

8.146.517.293

(194.784.925)

Contribuciones patronales

8.461.250.000

783.052.632

9.244.302.632

9.486.644.988

9.440.403.476

(196.100.844)

Recursos de Fuentes Financieras 1.071.153.000 - 1.071.153.000 - - 1.071.153.000

Fuentes Financieras

1.071.153.000

-

1.071.153.000

-

-

1.071.153.000

Uso del crédito

1.071.153.000

-

1.071.153.000

-

-

1.071.153.000

Total Recursos al 31.12.2015

17.391.498.000

1.487.800.000

18.879.298.000

18.868.963.236

18.751.941.649

127.356.351

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ESTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO FINALIZADO


(en pesos)

(nota 2.5)

PROGRAMA 992 - PAGO Y LIQUIDACION DE HABERES PREVISIONALES Y GASTOS DE LA ENTIDAD

Conceptos

Autorización presupuestaria

Ejecución presupuestaria

Diferencia

presupuesto final

y devengado

Inicial Incremento Transferencias

Internas Final Compromiso Devengado Mandado a

pagar Pagado

Gastos corrientes 17.246.452.000 1.426.800.000 (920.000) 18.672.332.000 18.243.684.082 22.150.634.934 18.227.313.166 17.812.105.456 (3.478.302.934)

Personal 144.198.000 135.000.000 (13.710.000) 265.488.000 176.101.680

181.369.999

169.649.739

169.029.641

84.118.001

Bienes de consumo 2.331.000 8.500.000 900.000 11.731.000 2.941.045

3.702.333

2.384.618

2.188.710

8.028.667

Servicios no personales 24.263.000 44.000.000 11.890.000 80.153.000 27.781.367

35.572.253

26.252.661

23.194.702

44.580.747

Intereses y gastos financieros 29.208.000 - - 29.208.000 43.864.838 3.936.995.197 36.030.996 36.030.996 (3.907.787.197)

Prestaciones de la seguridad social 17.046.452.000 1.239.300.000 - 18.285.752.000 17.992.995.152

17.992.995.152

17.992.995.152

17.581.661.407

292.756.848

Previsión social 17.002.836.000 1.236.000.000 - 18.238.836.000 17.981.501.617

17.981.501.617

17.981.501.617

17.570.167.872

257.334.383

Asignaciones familiares 4.176.000 1.000.000 - 5.176.000 3.634.662

3.634.662

3.634.662

3.634.662

1.541.338

Otras prestaciones de la previsión social 39.440.000 2.300.000 - 41.740.000 7.858.873

7.858.873

7.858.873

7.858.873

33.881.127

Gastos de capital 9.994.000 36.000.000 920.000 46.914.000 5.275.009 5.312.222 5.312.222 5.040.566 41.601.778

Bienes de capital 5.894.000 36.000.000 (180.000) 41.714.000 1.854.522

1.911.947

1.911.947

1.911.947

39.802.053

Bienes preexistentes 4.100.000 - 1.100.000 5.200.000 3.420.487

3.400.275

3.400.275

3.128.619

1.799.725

Aplicaciones financieras 97.434.000 - - 97.434.000 635.984.268 635.081.075 635.081.075 635.081.075 (537.647.075)

Amortización de deuda títulos públicos 97.434.000 - - 97.434.000 53.343.727

52.440.534

52.440.534

52.440.534

44.993.466 Amortización de deuda Superior Gobierno

de la Provincia (neta de fuentes financieras)

- - - - 582.640.541

582.640.541

582.640.541

582.640.541

(582.640.541)

Total gastos al 31.12.2015 17.353.880.000

1.462.800.000

-

18.816.680.000

18.884.943.359

22.791.028.231

18.867.706.463

18.452.227.097

(3.974.348.231)


-10-





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ESTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO FINALIZADO

EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (cont.)

(en pesos)

(nota 2.5)

PROGRAMA 891 - FONDO DE FINANCIAMIENTO DE ACTIVIDADES RECREATIVAS Y SOCIALES LEY N° 9.884

Conceptos

Autorización presupuestaria

Ejecución presupuestaria

Diferencia

presupuesto final

y devengado

Inicial

Incremento

Transferencias

Internas Final

Compromiso

Devengado

Mandado a

pagar Pagado

Gastos corrientes

29.664.000 21.750.000 5.400.000 56.814.000 33.905.032 33.646.371 33.646.371 30.712.078 23.167.629

Bienes de consumo

2.144.000 2.750.000 385.000 5.279.000 1.860.825 1.694.716 1.694.716 1.694.716 3.584.284

Servicios no personales

4.672.000 5.250.000 6.895.000 16.817.000 9.726.170 8.658.372 8.658.372 8.141.418 8.158.628

Transferencias para erogaciones corrientes

22.848.000 7.250.000 (5.990.000) 24.108.000 17.378.037 18.353.283 18.353.283 15.935.944 5.754.717

Transferencias al sector privado

- 6.500.000 4.110.000 10.610.000 4.940.000 4.940.000 4.940.000 4.940.000 5.670.000

Gastos de capital

7.954.000 3.250.000 (5.400.000) 5.804.000 1.101.956 900.745 900.745 900.745 4.903.255

Bienes de capital

1.264.000 3.250.000 (1.250.000) 3.264.000 1.101.956 900.745 900.745 900.745 2.363.255

Bienes preexistentes

6.690.000 - (4.150.000) 2.540.000 - - - - 2.540.000

Total gastos al 31.12.2015 37.618.000 25.000.000 - 62.618.000 35.006.988 34.547.116 34.547.116 31.612.823 28.070.884


-11-


ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTARIO CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO

ECONÓMICO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

(en pesos)

(nota 2.5)


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Conceptos Presupuesto

Presupuesto

ejecutado

Inicial

Final

Recursos corrientes 16.320.345.000

17.808.145.000

18.751.941.649

Menos:

Gastos corrientes 17.276.116.000

18.729.146.000

22.184.281.305

Resultado corriente (955.771.000)

(921.001.000)

(3.432.339.656)

Menos:

Gastos de capital 17.948.000

52.718.000

6.212.967

Resultado de capital (17.948.000)

(52.718.000)

(6.212.967)

Resultado financiero (973.719.000)

(973.719.000)

(3.438.552.623)

Fuentes financieras

1.071.153.000

1.071.153.000

-

Menos:

Aplicaciones financieras 97.434.000 97.434.000 635.081.075

Resultado cuenta de financiamiento 973.719.000

973.719.000

(635.081.075)

Resultado general - - (4.073.633.698)


-12-


CUADRO DE CONCILIACIÓN DE RESULTADOS PRESUPUESTARIO Y CONTABLE

CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE

DE 2015

(en pesos)

(nota 2.5)


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Conceptos

Importe

Recursos presupuestarios corrientes y de capital - percibidos

18.751.941.649

Gastos presupuestarios corrientes y de capital - devengados

(22.190.494.272)

Déficit presupuestario financiero

(3.438.552.623)

Más:

Recursos devengados en el ejercicio no percibidos

117.021.587

Gastos de capital

6.212.967

Menos:

Otros recursos y gastos no erogados (nota 3.14)

33.576.448

Constitución reserva Fondo Ley N° 9.884 20.947.568

Déficit patrimonial económico

(3.369.842.085)


-13-


NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO


(presentadas en forma comparativa con el ejercicio económico terminado el 31 de diciembre de 2014)

(en pesos)


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1. ORGANIZACIÓN SOCIETARIA

1.1 Naturaleza y objeto de la Entidad

La Caja de Jubilaciones, Pensiones y Retiros de la Provincia de Córdoba es una Entidad

descentralizada y autárquica con personería jurídica e individualidad financiera. Fue creada

en el año 1971 en virtud de la Ley N° 5.317, con el espíritu y propósito de gestionar y

administrar el Régimen de previsión y bienestar social para los agentes de la administración

provincial y municipal y otros sectores que se incorporen. Asimismo, la citada Ley establece

como fin exclusivo de la Entidad el otorgamiento de los siguientes beneficios:

- Jubilaciones,

- Retiros,

- Pensiones, y

- Operaciones de seguros y reaseguros, siendo la entidad aseguradora de todos los seguros

instituidos o que se instituyan en el futuro mediante otras leyes.

1.2 Organismo Público de la Seguridad Social – “Perdurabilidad” (Gestión continua)

De acuerdo a lo establecido en el punto 9.4 de la Recomendación Técnica del Sector Público

N° 1/2008 “Marco Conceptual Contable para la Administración Pública”, la Entidad prepara

sus estados contables basada en la “perdurabilidad” como característica de la Administración

Pública.

La Entidad al 31 de diciembre de 2015 y 2014 presenta patrimonio neto negativo, que

asciende a $ 6.621.300.219 (pesos seis mil seiscientos veintiún millones, trescientos mil

doscientos diecinueve) y $ 3.290.782.945 (pesos tres mil doscientos noventa millones,

setecientos ochenta y dos mil novecientos cuarenta y cinco), respectivamente. Sin embargo,

dado su carácter de Organismo Público de la Seguridad Social de la Provincia de Córdoba,

como administrador de fondos públicos, corresponde al Gobierno de la Provincia de Córdoba

garantizar la provisión de fondos para cumplir con el objetivo primario de la Entidad.

-14-





(en pesos)


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2. BASES DE PREPARACIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE, PRESUPUESTARIA Y

PRINCIPALES CRITERIOS DE MEDICIÓN Y EXPOSICIÓN APLICADOS

2.1 Normas contables aplicadas

Los presentes estados contables han sido preparados y expuestos de acuerdo con las

Resoluciones Técnicas e Interpretaciones, aplicables y vigentes, de la Federación Argentina

de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (“FACPCE”) según fueran adoptadas

por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de Córdoba, en adelante las “Normas

Contables Profesionales Vigentes”. Adicionalmente, los presentes estados contables han

sido preparados de acuerdo con lo establecido por las Recomendaciones Técnicas del

Sector Público N° 1/2008 “Marco Conceptual Contable para la Administración Pública” y

N° 2/2010 “Presentación de Estado Contable de Ejecución Presupuestaria para la

Administración Pública” de la FACPCE, y por las Normas Particulares de Exposición

Contable para Entes sin Fines de Lucro contenidas en la Resolución Técnica N° 11.

Supletoriedad – Las Normas Contables Profesionales Vigentes establecen que para las

cuestiones de valuación no previstas en las normas contables generales o particulares y que

no pueden resolverse mediante la utilización del Marco Conceptual de dichas normas

contables, deben aplicarse en forma supletoria: (a) las reglas o principios contenidos en las

Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) del Consejo de Normas

Internacionales de Contabilidad (IASB) identificadas como tales en el punto 7 de la Norma

Internacional de Contabilidad 1 Presentación de Estados Financieros y, (b) sin un orden

prestablecido, los pronunciamientos más recientes de otros organismos que empleen un

Marco Conceptual similar al emitir normas contables, prácticas aceptadas en los diferentes

ramos o industrias y la doctrina contable.

2.2 Consideración de los efectos de la inflación

De acuerdo con lo dispuesto por la Resolución Nº 287/2003 de la FACPCE, aprobada por

el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de Córdoba mediante resolución N°

1/2004, ha sido discontinuado el ajuste para reflejar las variaciones en el poder adquisitivo

de la moneda a partir del 1º octubre de 2003.

-15-





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PRINCIPALES CRITERIOS DE MEDICIÓN Y EXPOSICIÓN APLICADOS (cont.)

2.2 Consideración de los efectos de la inflación (cont.)

Las normas contables profesionales argentinas (Resolución Técnica N° 39) requieren la

aplicación de la Resolución Técnica N° 6, que establece la reexpresión de los estados

contables a moneda homogénea, en los casos en que se den ciertas características en el

entorno económico del país, siendo una condición necesaria que la inflación acumulada a

lo largo de tres años, medida sobre la base del Índice de precios internos al por mayor

(IPIM) publicado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos (INDEC) alcance o

sobrepase el 100%. La inflación acumulada en los últimos tres años medida sobre la base

del referido índice no ha alcanzado ese porcentaje y por lo tanto, al cierre del presente

ejercicio, no se cumple la condición necesaria para la reexpresión a moneda homogénea de

la información incluida en los estados contables.

En caso de alcanzarse el referido 100% en ejercicios futuros y se torne obligatoria la

reexpresión de los estados contables a moneda homogénea de acuerdo con las Normas

Contables Profesionales Vigentes, el ajuste deberá practicarse tomando como base la

última fecha en que la Entidad ajustó sus estados contables para reflejar los efectos de la

inflación o desde una fecha de alta posterior, según corresponda a las partidas a ajustar.

2.3 Estados contables básicos

Conforme lo dispuesto por las Recomendaciones Técnicas del Sector Público N° 1/2008

“Marco Conceptual Contable para la Administración Pública” y N° 2/2010 “Presentación

de Estado Contable de Ejecución Presupuestaria para la Administración Pública” de la

FACPCE, se presentan los siguientes estados contables básicos:

I. Estado de Situación Patrimonial

II. Estado de Recursos y Gastos

III. Estado de Evolución del Patrimonio Neto

IV. Estado de Flujo de Efectivo

V. Estado de Situación del Tesoro

VI. Estado de Evolución del Pasivo

-16-





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2.3 Estados contables básicos (cont.)

VII. Estado de Ejecución Presupuestaria de Recursos

VIII. Estado de Ejecución Presupuestaria de Gastos

IX. Estado de Resultado Presupuestario

X. Cuadro de Conciliación de Resultados Presupuestario y Contable

2.4 Principales criterios de medición y exposición

Los principales criterios de medición y exposición utilizados para la preparación de los

estados contables se detallan a continuación y responden a lo establecido en el punto 9.2

de la Recomendación Técnica del Sector Público Nº 1 de la FACPCE “Marco Conceptual

Contable para la Administración Pública”, y a las demás disposiciones contenidas en las

Resoluciones Técnicas de la FACPCE aplicables.

a) Caja y bancos

Fueron medidos a sus valores nominales al cierre de cada ejercicio.

b) Inversiones

Los títulos públicos fueron valuados a su valor de cotización, neto de los gastos

estimados para su liquidación, a la fecha de cierre de cada ejercicio.

c) Cuentas por cobrar y otras cuentas por cobrar

Han sido valuadas a su valor nominal incluyendo, de corresponder, los intereses

devengados hasta el cierre de cada ejercicio.

d) Previsión para deudores de dudoso cobro

Ha sido constituida sobre la base del análisis individual de la recuperabilidad de los

créditos, la antigüedad de estas acreencias, la capacidad de aporte del ente y la edad de

los deudores en el caso de deudas personales.

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2.4 Principales criterios de medición y exposición (cont.)

e) Bienes de uso

Los bienes de uso han sido medidos a sus costos de adquisición expresados en moneda

homogénea, netos de la depreciación acumulada. Los bienes de uso se deprecian a

partir del mes de su incorporación por el método de la línea recta, aplicando tasas

anuales suficientes para extinguir sus valores al final de la vida útil estimada.

El valor residual registrado de los bienes uso, considerados por grupo homogéneo de

bienes, no supera su valor recuperable a la fecha de cierre de cada ejercicio.

f) Activos intangibles

Corresponden a las licencias de software adquiridas y han sido medidos a sus costos

de adquisición expresados en moneda homogénea.

El valor neto de los activos intangibles no supera su valor recuperable.

g) Cuentas por pagar, otros pasivos y títulos de cancelación previsional y consolidación

de deudas previsionales

Han sido valuados a su valor nominal incluyendo, de corresponder, los intereses

devengados hasta el cierre de cada ejercicio.

h) Previsiones

Las previsiones para demandas y acuerdos judiciales fueron estimadas por la Gerencia

y la Dirección de la Entidad sobre la base del análisis de situaciones específicas y de

la información suministrada por la Sub-Gerencia General de Asuntos Legales. En los

casos en que dicha evaluación determine una alta probabilidad que se materialice una

pérdida y el importe puede ser estimado, se contabiliza un pasivo. En el caso que la

probabilidad de materializarse una pérdida no sea altamente probable, pero sí

-18-





(en pesos)


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razonablemente posible, o sea altamente probable pero su monto no pudiese estimarse,

la naturaleza del pasivo contingente y una estimación de su posibilidad de ocurrencia

se informa en nota a los estados contables. Las contingencias consideradas de remota

posibilidad de ocurrencia no son contabilizadas ni informadas.

i) Patrimonio neto

Las cuentas del patrimonio neto se computaron a sus valores nominales al cierre de

cada ejercicio.

j) Cuentas de recursos y gastos Los resultados generados en cada ejercicio se encuentran expresados de la siguiente

manera:

- Los recursos y gastos previsionales han sido computados a sus valores nominales

sobre la base de su devengamiento mensual. Los recursos previsionales se

contabilizan en base a las notas de débito emitidas mensualmente por la Entidad,

respecto de los entes aportantes al régimen previsional y en función de la presentación

de información, con carácter de declaración jurada, sobre la nómina del personal

activo de cada repartición. Para los períodos en que los entes aportantes no

presentaron la información sobre nómina y aportes y contribuciones respectivas, se

reconocieron contablemente débitos presuntos estimados sobre la base del último mes

informado.

- Los recursos y gastos no previsionales se computaron a sus valores nominales sobre

la base de su devengamiento mensual.

- Bajo la denominación “Gastos en personal y otros gastos” se exponen los gastos de

operación a sus valores históricos sobre la base de su devengamiento mensual.

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(en pesos)


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- Bajo la denominación de “Resultados financieros y por tenencia” se exponen, entre

otros, los intereses por deuda con el Superior Gobierno de la Provincia de Córdoba,

intereses por títulos de cancelación previsional y consolidación de deuda y las

diferencias de cotización de títulos.

- Los cargos por consumos y bajas de activos no monetarios se determinaron en

función de los valores de los activos respectivos.

k) Uso de estimaciones

La preparación de los estados contables de acuerdo con criterios contables vigentes

requiere que la Dirección y la Gerencia de la Entidad efectúen estimaciones que

inciden en la determinación de los importes de los activos y pasivos y en la revelación

de contingencias a la fecha de presentación de los estados contables. Los resultados e

importes reales pueden diferir de las estimaciones efectuadas para la preparación de

los estados contables.

l) Reclasificaciones

Se han efectuado ciertas reclasificaciones en los estados contables presentados en

forma comparativa, a efectos de adecuarlos a la presentación del ejercicio económico

terminado el 31 de diciembre de 2015. Las reclasificaciones efectuadas no implican

modificaciones del patrimonio neto al 31 de diciembre de 2014 o de los recursos y

gastos del ejercicio económico terminado en esa fecha.

2.5 Estados contables presupuestarios

La Ley Provincial N° 10.248, de fecha 10 de diciembre de 2014, aprobó el presupuesto

inicial de erogaciones y recursos de la Entidad para el ejercicio comprendido entre el 1°

de enero y el 31 de diciembre de 2015 por $ 17.391.498.000 (pesos diecisiete mil

trescientos noventa y un millones cuatrocientos noventa y ocho mil). Posteriormente, de

acuerdo al “Documento de autorización de modificación de crédito presupuestario” N°

52 y N° 53, autorizados con fecha 21 de agosto de 2015, se aprobó una asignación

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(en pesos)


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2.5 Estados contables presupuestarios (cont.)

presupuestaria suplementaria de recursos y erogaciones por $ 1.487.800.000 (pesos un

mil cuatrocientos ochenta y siete millones, ochocientos mil).

El presupuesto se aprobó según la base contable de devengado modificado para gastos y

de percibido para recursos siguiendo una clasificación funcional.

El exceso de ejecución de gastos sobre el presupuesto final del 20,90% (31,25% sobre el

presupuesto inicial) para el programa “992 – Pago y liquidación de haberes previsionales

y gastos de la Entidad” se debió al reconocimiento de intereses compensatorios sobre la

deuda mantenida por la Entidad con el Superior Gobierno de la Provincia de Córdoba al

31 de diciembre de 2015, según lo expuesto en la nota 4 a los presentes estados

contables.

Adicionalmente, los pagos por amortización de la deuda mencionada precedentemente

realizados en el ejercicio 2015 no fueron contemplados como aplicaciones financieras en

la Ley Provincial N° 10.248. Por último, no hubo otras diferencias materiales entre el

presupuesto aprobado final y los importes ejecutados que los mencionados

precedentemente.

Las bases contables presupuestarias y de acumulación difieren. Los estados contables

presupuestarios se preparan según la base contable del devengado modificado para

gastos y del percibido para recursos y el estado de recursos y gastos se prepara sobre la

base del devengamiento mensual, utilizando una clasificación basada en la naturaleza de

los recursos y de los gastos. En el cuadro de conciliación de resultados presupuestario y

contable se expone la conciliación de los importes presupuestados ejecutados y el

resultado del ejercicio económico según el estado de recursos y gastos.

-21-





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3. COMPOSICIÓN DE CIERTOS RUBROS DE LOS ESTADOS CONTABLES

2015 2014 3.1 Caja y bancos

Caja en moneda nacional 4.563.926 2.509.550

Bancos – Cuentas corrientes Banco de la Provincia de

Córdoba S.A. 83.073.730 18.465.631

Total 87.637.656 20.975.181

3.2 Cuentas por cobrar por beneficios previsionales

Superior Gobierno de la Provincia 78.521.737 62.752.995

Reparticiones autárquicas 289.738.516 208.418.864

Municipalidad de Córdoba 215.490.463 186.300.440

Municipalidades y comunas del interior 234.157.837 169.902.021

Institutos privados de enseñanza 35.203.096 25.364.744

Anticipos de coparticipación a municipios y comunas (365.000.000) (274.000.000)

Total 488.111.649 378.739.064

3.3 Otras cuentas por cobrar

Deudores por beneficios percibidos 24.572.538 30.285.515

Beneficios pagados a recuperar por fallecimiento 2.064.980 1.352.774

Deudores en gestión judicial 7.475.646 7.277.723

Deudas de entes empleadores 904.648 904.648

Anticipos de haberes al personal 1.511.327 5.375.577

Anticipos pagados a recuperar de jubilados y

pensionados 143.221 61.604

Anticipos para gastos y servicios - 595.431

Previsión para deudores de dudoso cobro (anexo III) (29.516.047) (25.307.084)

Total 7.156.313 20.546.188

3.4 Cuentas por pagar por beneficios previsionales

Corrientes

Beneficios a pagar 8.052.383 4.473.895

Retenciones por cuenta de terceros a pagar 398.023.995 186.522.215

Retroactividades a pagar en cuotas 3.927.391 3.563.756

Subsidios por fallecimiento a pagar 1.329.973 1.227.701

Demandas y acuerdos judiciales a pagar 25.988.065 33.582.090

Total 437.321.807 229.369.657

-22-





(en pesos)


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3. COMPOSICIÓN DE CIERTOS RUBROS DE LOS ESTADOS CONTABLES (cont.)

2015 2014

3.4 Cuentas por pagar por beneficios previsionales

(cont.)

No Corrientes

Demandas y acuerdos judiciales a pagar 30.000.000 30.000.000

Total 30.000.000 30.000.000

3.5 Cuentas por pagar por funcionamiento

Retenciones sobre sueldos 2.131.425 1.887.848

Proveedores 6.459.816 3.123.353

Provisión por vacaciones 11.720.260 8.016.479

Total 20.311.501 13.027.680

3.6 Títulos de cancelación previsional y consolidación de

deudas previsionales

Corrientes

Títulos de cancelación previsional 109.520.522 47.325.316

Títulos de consolidación de deudas previsionales 35.003.076 30.102.360

Intereses a pagar por títulos 111.822.843 53.171.397

Total 256.346.441 130.599.073

No Corrientes

Títulos de cancelación previsional 146.383.636 268.463.161

Títulos de consolidación de deudas previsionales 8.684.439 6.141.370

Intereses a pagar por títulos 110.032.711 137.277.029

Total 265.100.786 411.881.560

3.7 Otros pasivos

Corrientes

Superior Gobierno de la Provincia (nota 4) 4.208.949.792 2.799.923.849

Total 4.208.949.792 2.799.923.849

No Corrientes

Fondo por fallo de caja 563.600 447.852

Superior Gobierno de la Provincia (nota 4) 1.877.890.589 -

Total 1.878.454.189 447.852

-23-





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3. COMPOSICIÓN DE CIERTOS RUBROS DE LOS ESTADOS CONTABLES (cont.)

2015 2014

3.8 Recursos previsionales

Sector 1 - Administración pública y organismos

descentralizados 3.843.573.595 2.924.670.920

Sector 2 - Magistrados y funcionarios del Poder Judicial

y miembros del HTC 716.833.019 500.590.424

Sector 3 - Autoridades del Poder Ejecutivo, legisladores

y autoridades del Poder Legislativo 140.496.303 97.178.879

Sector 4 - Policía 2.263.264.329 1.621.349.660

Sector 5 - Docentes 5.647.507.657 4.075.950.343

Sector 6 - Bancarios 614.603.866 502.156.352

Sector 7 - EPEC 1.111.091.395 620.644.338

Sector 8 - Municipalidad de Córdoba 1.725.009.767 1.278.252.707

Sector 9 - Municipios del interior 1.604.148.609 1.140.565.932

Sector 10 - Sector general 6.562.791 5.135.650

Otros recursos previsionales 18.994.794 16.544.122

Recupero por fallecidos 13.972.228 19.473.971

Total 17.706.058.353 12.802.513.298

3.9 Gastos previsionales

Sector 1 - Administración pública y organismos

descentralizados (3.208.768.351) (2.338.449.026)

Sector 2 - Magistrados y funcionarios del Poder Judicial

y miembros del HTC (858.230.737) (564.340.402)

Sector 3 - Autoridades del Poder Ejecutivo, legisladores

y autoridades del Poder Legislativo (398.744.185) (294.952.436)

Sector 4 - Policía (2.455.076.673) (1.894.447.128)

Sector 5 - Docentes (5.261.235.161) (3.929.753.272)

Sector 6 - Bancarios (1.732.040.754) (1.349.870.496)

Sector 7 - EPEC (1.220.084.465) (916.177.016)

Sector 8 - Municipalidad de Córdoba (1.644.623.457) (1.186.292.657)

Sector 9 - Municipios del interior (1.075.218.397) (772.213.394)

Sector 10 - Sector general (14.024.567) (6.102.571)

Sector 11 - Haber mínimo, bomberos e indigentes (26.895.313) (25.151.197)

Subtotal (1) (17.894.942.060) (13.277.749.595)

Asignaciones familiares (3.634.662) (3.759.859)

Total (17.898.576.722) (13.281.509.454)

(1) Incluye 14.626.888.784 correspondiente a jubilaciones régimen general y 3.268.053.276 correspondiente a pensiones

régimen general.

-24-





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3. COMPOSICIÓN DE CIERTOS RUBROS DE LOS ESTADOS CONTABLES (cont.) 2015 2014 3.10 Gastos en personal y otros gastos

Personal (181.369.999) (134.947.386)

Servicios no personales (34.540.036) (24.869.539)

Bienes de consumo (3.702.333) (2.154.548)

Total (219.612.368) (161.971.473)

3.11 Recursos no previsionales

Coparticipación Nacional Art. 5 Ley N° 23.966 438.495.409 331.579.973

Coparticipación Nacional Art. 30 Ley N° 23.966 173.190.500 136.017.719

Otros recursos coparticipables (nota 4) 426.300.467 -

Fondo Ley N° 9.884 40.000.168 15.763.763

Multas 6.409.871 4.046.407

Canon de mutuales 3.062.226 2.036.437

Total 1.087.458.641 489.444.299

3.12 Gastos no previsionales

Transferencias otras inst. privadas - Fondo Ley N° 9.884 (23.293.283) (1.530.030)

Servicios no personales - Fondo Ley N° 9.884 (8.658.372) (7.282.474)

Bienes de consumo - Fondo Ley N° 9.884 (1.694.716) (278.644)

Gastos y comisiones bancarias (86.559.557) (66.524.059)

Demandas y acuerdos judiciales (7.858.873) (11.686.941)

Otros gastos (1.032.217) (1.242.911)

Total (129.097.018) (88.545.059)

3.13 Resultados financieros y por tenencia

Intereses por títulos (67.438.124) (60.908.429)

Intereses Superior Gobierno de la Provincia (nota 4) (3.869.557.073) -

Intereses cobrados a entes aportantes 53.749.470 31.975.208

Renta de inversiones corrientes 63.677 71.444

Diferencia de cotización de inversiones corrientes 685.527 146.189

Total (3.882.496.523) (28.715.588)

3.14 Otros recursos y gastos no erogados

Depreciaciones de bienes de uso (anexo II) (4.439.104) (2.041.180)

Cargo previsión para deudores de dudoso cobro

(anexo III) (6.277.759) (7.662.800)

Cargo previsión para demandas y acuerdos judiciales

(anexo III) (33.966.909) (73.816.000)

Recupero de previsiones (anexo III) 11.107.324 25.253.192

Total (33.576.448) (58.266.788)

-25-





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4. DEUDA CON EL SUPERIOR GOBIERNO DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA

A partir de la decisión del Gobierno Nacional de suspender la transferencia de fondos desde la

ANSES a comienzos de 2011, los cuales estaban destinados a sostener el sistema previsional,

la Entidad comenzó a financiarse con fondos aportados por el Superior Gobierno de la

Provincia, a fines de pagar en tiempo y forma las jubilaciones y pensiones a sus beneficiarios.

Esta situación ha generado una deuda de la Entidad con el Gobierno Provincial por los fondos

aportados desde el ejercicio 2011 hasta el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2015.

En virtud del Decreto 2635/2015, de la medida cautelar dispuesta por la Corte Suprema de

Justicia de la Nación en la causa “CÓRDOBA, PROVINCIA DE C/ ESTADO NACIONAL Y

OTRO S/ORDINARIO (Expte. N° C 786/2013)” y del artículo 3 de la Ley N° 10.077, y

derivados del cese de la detracción del 15% de la masa de impuestos coparticipables, al 31 de

diciembre de 2015 la Entidad aplicó $ 426.300.467 (pesos cuatrocientos veintiséis millones

trescientos mil cuatrocientos sesenta y siete) a la cancelación de dicha acreencia.

Asimismo, por instrucciones del Ministerio de Finanzas de la Provincia de Córdoba obrados en

el Expediente N° 0039-059771/2015, la Entidad devengó intereses compensatorios a favor del

Superior Gobierno de la Provincia por los montos aportados en el período 2011 a 2015 por un

importe de $ 3.869.557.073 (pesos tres mil ochocientos sesenta y nueve millones, quinientos

cincuenta y siete mil setenta y tres).

Consecuentemente, al 31 de diciembre de 2015, el pasivo total con el Superior Gobierno de la

Provincia de Córdoba de la Entidad, registrado en el rubro “Otros pasivos” por capital e

intereses, asciende a $ 6.086.840.381 (pesos seis mil ochenta y seis millones ochocientos

cuarenta mil trescientos ochenta y uno), habiéndose clasificado $ 4.208.949.792 (pesos cuatro

mil doscientos ocho millones novecientos cuarenta y nueve mil setecientos noventa y dos)

como pasivo corriente y $ 1.877.890.589 (pesos un mil ochocientos setenta y siete mil

ochocientos noventa mil quinientos ochenta y nueve) como pasivo no corriente.

-26-





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5. OBLIGACIÓN POR PLANES DE BENEFICIOS DEFINIDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE

2015

Al 31 de diciembre de 2015, la Dirección de la Entidad solicitó a la Universidad Nacional de

San Martín la estimación del valor presente del monto del beneficio futuro que la Entidad

adeudaría por el personal comprendido en la Ley Provincial N° 8.024 y sus modificatorias

“Régimen General de Jubilaciones, Pensiones y Retiros”. La estimación mencionada fue

realizada aplicando el método de unidad de crédito proyectada.

El modelo actuarial de cálculo de la obligación adoptado considera los flujos de pagos para los

actuales beneficiarios hasta que los mismos dejen de existir, las reservas (si las hubiera, que

son la acumulación financiera de excedentes anuales) para cubrir aquellos pagos, los aportes

futuros de los actuales aportantes al sistema y los beneficios futuros para estos últimos.

Contemplando todos los conceptos anteriores surge el valor actual de las obligaciones por

planes de beneficios definidos, el cual se detalla a continuación:

Obligación por Beneficio Definido al 31 de diciembre de 2015:

Sector Activos Aportes Futuros Pasivos Total

Administración Pública y Organismos Descentralizados 30.828.052.889 (13.552.153.846) 33.035.980.016 50.311.879.059

Salud 20.391.970.560 (7.330.571.373) 18.108.022.902 31.169.422.089

Personal judicial superior y administrativo y de servicios 7.359.839.268 (4.584.808.032) 5.453.838.034 8.228.869.270

Magistrados del Poder Judicial y Presidente y Vocal HTC 13.291.729.981 (3.938.226.105) 13.213.865.828 22.567.369.704

Policía y Servicio Penitenciario 37.696.689.688 (13.218.681.835) 50.605.082.386 75.083.090.239

Docentes 101.635.914.328 (36.230.395.710) 88.653.071.315 154.058.589.933

Bancarios 6.176.709.077 (4.553.232.482) 27.134.627.117 28.758.103.712

EPEC 11.091.337.144 (7.697.688.455) 17.003.890.430 20.397.539.119

Municipalidad de Córdoba 25.518.703.228 (13.322.531.291) 26.538.225.644 38.734.397.581

Municipios del Interior 19.666.638.070 (10.309.256.618) 17.423.911.180 26.781.292.632

Total 273.657.584.233 (114.737.545.747) 297.170.514.852 456.090.553.338

En virtud de que no existe obligación de registrar contablemente este pasivo actuarial, de

acuerdo al cuerpo normativo que rige para la elaboración de los presentes estados contables, la

Entidad ha decidido revelar la presente información, a los efectos de cumplir con los preceptos

de “Pertinencia” y “Aproximación a la realidad” establecidos por la Recomendación Técnica

del Sector Público N° 1 de la FACPCE – “Marco Conceptual Contable para la Administración

Pública”.

-27-





(en pesos)


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6. SITUACIÓN FRENTE A IMPUESTOS NACIONALES Y PROVINCIALES

6.1 Impuesto a las ganancias y a la ganancia mínima presunta

La Entidad está exenta del impuesto a las ganancias de acuerdo a la normativa legal vigente.

Por otra parte, respecto del impuesto a la ganancia mínima presunta, la Entidad no reviste la

calidad de sujeto pasivo del tributo.

6.2 Impuesto al valor agregado

La Entidad no resulta alcanzada por el impuesto al valor agregado, dado que la realidad

económica indica que la Entidad no desarrolla actividades gravadas. Adicionalmente, la

normativa legal vigente exceptúa a las locaciones y prestaciones realizadas por el Estado

Nacional, las provincias, las municipalidades y el Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos

Aires y por instituciones pertenecientes a los mismos.

6.3 Impuesto sobre los bienes personales

La Entidad no se encuentra alcanzada por el impuesto a los bienes personales, en tanto que la

misma no reviste la calidad de sujeto pasivo del impuesto.

6.4 Impuesto sobre los créditos y débitos en cuentas bancarias

Dado que la Entidad utiliza sus cuentas en forma exclusiva para la recaudación de fondos y

para el pago de las prestaciones, y posee cuentas abiertas a nombre de los respectivos Fondos

de Jubilaciones y Pensiones, estas cuentas se encuentran encuadradas en las exenciones

previstas por la normativa legal vigente.

6.5 Impuesto sobre los ingresos brutos

La Entidad está exenta del impuesto a los ingresos brutos de acuerdo a la normativa legal

vigente.

-28-





(en pesos)

7. RECLAMOS, CONTROVERSIAS Y DEMANDAS JUDICIALES

La Sub Gerencia General Adscripta de Administración Financiera de la Entidad ha evaluado

la necesidad de la registración contable de deudas y previsiones para reclamos, controversias

y demandas judiciales de acuerdo con los criterios expuestos en la nota 2.4.g) y ha estimado

sus importes basándose en el análisis propio de estos reclamos.

En función de los elementos de juicio, etapas procesales y cuestiones de hecho y de derecho

conocidos hasta la fecha de emisión de los presentes estados contables la Dirección de la

Entidad opina (i) que las deudas y previsiones para juicios y contingencias contabilizados

son suficientes para atender un eventual efecto adverso de los reclamos, controversias y

demandas judiciales desfavorables, y (ii) que no constan elementos que permitan determinar

que otras contingencias adicionales a las contabilizadas y/o informadas en los presentes

estados contables puedan materializarse.

La Entidad ha reconocido contablemente una previsión para reclamos, controversias y

demandas judiciales por $ 137.230.409 (pesos ciento treinta y siete millones doscientos

treinta mil cuatrocientos nueve).


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-29-


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CAJA DE JUBILACIONES, PENSIONES Y RETIROS DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA ANEXO I

ESTADOS CONTABLES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015


(en pesos)

INVERSIONES

Concepto

Saldos al

31.12.2015

Saldos al

31.12.2014 Denominación

Cantidad

Cotización

Valores Negociables vinculados al PBI en pesos Vto. 2035 (TVPP) 784.925 0,1005 78.885 44.352

Títulos Discount denominados en pesos (DICP) 264.520 5,2533 1.389.603 714.204

Total de inversiones 1.468.488 758.556

-30-


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CAJA DE JUBILACIONES, PENSIONES Y RETIROS DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA ANEXO II



(en pesos)

BIENES DE USO

Rubros

Valores de origen Depreciaciones Neto

resultante

2015

Neto

resultante

2014

Valores al

inicio del

ejercicio

Altas Bajas

Valores al

cierre del

ejercicio

Acumuladas

al inicio del

ejercicio

Bajas

Del ejercicio (1) Acumuladas

al cierre del

ejercicio

Alíc.

% Importe

Inmuebles diversos 665.352 - - 665.352 200.865 - 2 10.043 210.908 454.444 464.487

Propiedades en uso 12.333.143 3.400.275 - 15.733.418 1.254.126 - 2 268.148 1.522.274 14.211.144 11.079.017

Mejoras sobre propiedades

de la Provincia

8.057.677 - - 8.057.677 252.858 - 20 2.029.407 2.282.265 5.775.412 7.804.819

Muebles y útiles 2.315.153 651.731 - 2.966.884 916.607 - 10-33 294.999 1.211.606 1.755.278 1.398.546

Rodados 246.914 206.672 (10.004) 443.582 77.388 (10.004) 20 83.716 151.100 292.482 169.526

Instalaciones 1.897.965 49.300 - 1.947.265 807.475 - 10-20 194.726 1.002.201 945.064 1.090.490

Máquinas y equipos 4.176.147 568.254 (22.212) 4.722.189 1.821.316 (22.212) 20 472.219 2.271.323 2.450.866 2.354.831

Herramientas 8.609 - - 8.609 5.127 - 20 1.722 6.849 1.760 3.482

Colección

bibliotecaria

56.462 39.862 (7.857) 88.467 34.665 (7.857) 20 8.847 35.655 52.812 21.797

Equipos de computación 4.079.510 1.296.873 - 5.376.383 2.292.152 - 20 1.075.277 3.367.429 2.008.954 1.787.358

Totales 2015 33.836.932 6.212.967 (40.073) 40.009.826 7.662.579 (40.073) 4.439.104 12.061.610 27.948.216

Totales 2014 29.951.034 4.018.338 (132.440) 33.836.932 5.753.839 (132.440) 2.041.180 7.662.579 26.174.353

(1) Imputado a otros recursos y gastos no erogados - depreciaciones de bienes de uso (nota 3.14).

-31-


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CAJA DE JUBILACIONES, PENSIONES Y RETIROS DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA ANEXO III



(en pesos)

PREVISIONES

Rubros

Saldos al

inicio del

ejercicio

Aumentos Utilizaciones Recuperos

Saldos al

cierre del

ejercicio

Deducidas del activo

Para deudores de dudoso cobro 25.307.084 6.277.759 (1) (2.068.796) - 29.516.047

Totales 2015 25.307.084 6.277.759 (2.068.796) - 29.516.047

Totales 2014 22.716.601 7.662.800 (5.072.317) - 25.307.084

Incluidas en el pasivo

Para demandas y acuerdos judiciales 122.819.000 33.966.909 (2) (8.448.176) (11.107.324) (3) 137.230.409

Totales 2015 122.819.000 33.966.909 (8.448.176) (11.107.324) 137.230.409

Totales 2014 119.965.000 73.816.000 (45.708.808) (25.253.192) 122.819.000

(1) Imputado a otros recursos y gastos no erogados - cargo previsión deudores de dudoso cobro (nota 3.14). (2) Imputado a otros recursos y gastos no erogados - cargo previsión demandas y acuerdos judiciales (nota 3.14). (3) Imputado a otros recursos y gastos no erogados - recupero de previsiones (nota 3.14).

Balance / Estados Contables 2015

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