AYUDA SEMANA N° 2

7/25/2019 AYUDA SEMANA N° 2

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Derecho Tributario I: Principios Generales y

TributarioCiclo: VIII

Semestre Académico: !"#$!

Semana N° 2

Docente: Abg. Sheyla Marleni Goñaz Galoc

ESTRUTURA ! "UENTES DE# DERE$

TR&'UTAR&%



%ST&'CT'&A D%( D%&%C)* T&I+'TA&I*

DERECHO

TRIBUTARIO

GENERAL

DERECHO

TRIBUTARIO

ESPECIAL

DERECHO

TRIBUTARIO

PROCEDIMENTAL

DERECHO

TRIBUTARIO

MATERIAL

DERECHO

TRIBUTARIO

FORMAL

DERECHO TRIBUTARIO Derecho Internaci

Tributario

Derecho Penal

Tributario



1.1 DERECHO TRIBUTARIO

MATERIAL1.2 DERECHO TRIBUTAR

FORMAL

Conjunto de normas jurídicasque regulan la ObligaciónEconómica Tributaria entre elsujeto activo y el sujeto pasivo,generada por la verifcación del

hecho generador imponible

Conjunto de normas ju

regulan la actividad admin

asegurar el cumplimien

Obligaciones Tributarias

regulan los aspectos men

tributo " #a $orma o

1. DERECHO TRIBUTARIO

GENERAL

%ST&'CT'&A D%( D%&%C)* T&I+'TA&I*



#erecho Constitucional Tributario.#erecho &nternacional tributario."'(%#erecho )dministrativo

Tributario.#erecho *enal Tributario+

)dministrativo.-urisdiccional.

Es la parte del #erecho disciplina los procesos eissujeto activo y el sujeto Obligación Tributaria, seanaplicación de una norma ma

Ej. *roceso Contencioso #erecho *rocedimental Tribu

2. DERECHO

TRIBUTARIO

ESPECIAL:

3. DERECHO

PROCESAL

TRIBUTARIO



Conjunto de normas que limitan el P

Tributario.

Constituye el marco de la ActivImpositiva.

Ej. Principio de legalidad, capaccontributiva.

DERECHOCONSTITUCIONAL

TRIBUTARIO



Conjunto de normas

las relaciones entre lopara delimitar sus sevitar la doble tributaevasión tributaria.

Ej. E, CA!, "ercosur

DERECHO INTERNACIONAL

TRIBUTARIO (¿?)



,orma III del Código Tributario- son .'%,T%S D% D%&%C)*T&I+'TA&I*:

a/ (as disposiciones constitucionales

b/ (os Tratados Internacionales0

c/ (as leyes tributarias y normas de rango e1ui2alente0

d/ (as leyes org3nicas o especiales 1ue crean tributos regionales o

municipales

e/ (os Decretos Supremos y normas reglamentarias04/ (a 5** 65urisprudencia de *bser2ancia *bligatoria/

g/ (as resoluciones de car3cter general- emitidas por la Administra

Tributaria0

h/ (a doctrina 7ur8dica0 . ' % , T % S D % (

D % & % C ) *

T & I + ' T

A & I * .

' % , T % S

9 A T % & I A ( % S

. ' % , T % S

. * & 9 A ( % S



9/35

. '

% , T % S D % ( D % & % C ) *

T &

I + ' T A & I *

C*,STIT'CI,0 Directas: Art. 74 y 79 Const. Indirectas: Art. 63 Const. No discriminación de la inversión etran!era. Art. 69: "#romo

sostenido de la Ama$on%a&

T&ATAD*S0 Con a'tori$ación del C(. Art. 56 Const. )*istema #ositivo+ ,ratados -!ec'tivos. Art 57 Const. )Cometencia (esid'al+

(%;%S0 -n sentido material: ,iene contenido y alcance normativo e0ecto vinc'lante -n sentido 1ormal: -edido or órano cometente y de ac'erdo a 0ormalidades y ro

(%;%S *&G<,ICAS0 ey 'e re'la la estr'ct'ra y 0'ncionamiento de los oranismos a'tónomos creados o #ara 0i!ar las condiciones de la 'tili$ación y otoramiento a artic'lares de los rec'rsos

D%C&%T*S S'P&%9*S ; ,*&9AS &%G(A9%,TA&IAS0 (. -!ec'tivos. )s'ordinados+ (. A'tónomos. )indeendientes+ (. Deleados. )-l #oder eislativo a'tori$a a re'lar determinada materia+

5'&ISP&'D%,CIA0 8'risdiccional: ,ri'nal Constit'cional y #oder 8'dicial. Administrativa: ,ri'nal 1iscal: 8... / de carcter eneral.

D*CT&I,A0

Nacional. -tran!era.



.'%,T%S D%( D%&%C)* T&I+'TA&I*

-n la *,C N; 47<24<AI/,C el ,ri'nal Constit'=a cateori$ado como >nico modo osile de or

e0ica$mente el oder normativo del -stado lanla si'iente cateori$ación.



1?-N,-* D- D-(-C@ ,(I?,A(I

CAT%G*&=AS ,*&9AS

P&I9%&A CAT%G*&=A

as normas constit'cionales y las normas con rano constit'cion er. Brado: a Constit'ción. 2do. Brado: eyes de re0orma constit'cional. 3er. Brado: ,ratados de Derec=os @'manos.

S%G',DA CAT%G*&=A as leyes y las normas con rano de ley.

T%&C%&A CAT%G*&=A os decretos y las normas de contenido relamentario.

C'A&TA CAT%G*&=A

as resol'ciones:- er. Brado: as resol'ciones ministeriales las resol'ciones d

a'tónomos no descentrali$ados.- 2do. dems descendentes: as resol'ciones dictadas con s'

reseto del rano !err'ico intrainstit'cional.

>'I,TA CAT%G*&=A os 0allos !'risdiccionales y las normas convencionales.



.'%,T%S D%( D%&%C)* T&I+'TA&I*

"/ (AS DISP*SICI*,%S C*,STIT'CI*,A(%S 6S'P&%9A5'&=DICA ; VA(*&ATIVA D% (A C*,STIT'CI,

a Constit'ción #ol%tica del #er> es 0'ente de n'estro Dnacional constit'ye el 0'ndamento de todo el "orden !'r%dico

ms imorte 0'ente normativa. a Constit'ción revalece sorelas dems normas y en ese sentido condiciona el resto de las nor c'anto determina la invalide$ de a'ellas 'e 0ormaterialmente contradian las rescriciones constit'cionales.



.'%,T%S D%( D%&%C)* T&I+'TA&I*

/ (*S T&ATAD*S I,T%&,ACI*,A(%S AP&*+AD*S P*& C*,G&%S* ; &ATI.ICAD*S P*& %( P&%SID%,T% D% (A &%P?+(

Con0orme el Art. 55; de la Constit'ción los tratados 0orman arte del dery sin d'da son 0'ente en n'estro ordenamiento. -n ese sentido ser%Derec=o ,ri'tario solo los tratados internacionales aroado or erati0icados or el #residente de la (e>lica tratados ley rocedimiento estalecido en el art%c'lo 56 de la Constit'ción.

“ (…) también deben ser aprobados por el Congreso los tratados que creansuprimen tributos”

-n ese sentido no son 0'ente los tratados aroados or el e!ec'tivo

art%c'lo 57; de la Constit'ción.



.'%,T%S D%( D%&%C)* T&I+'TA&I*

@/ (AS (%;%S T&I+'TA&IAS ; (AS ,*&9AS D% &A,G* %>'IVA(%a ley es la norma aroada or el Conreso de la (e>lica en e!ercicio dleislativa.

a/ (a (ey Tributaria *on a'ellas 'e re'lan la materia tri'taria es decir re'lan los tri

'e contenan sore disosiciones de materia tri'taria incl'yend,ri'tario. @ay tres asectos sicos 'e rie la ey ,ri'taria:a+ a relación !'r%dico tri'taria )con!'nto de derec=os y deeres rec%

los s'!etos del tri'to+F+ -l rocedimiento instr'mental or medio del c'al dic=os derec=os

=acen e0ectivosF yc+ os asectos instit'cionales y orani$ativos del 0enómeno !'r%dico tr



.'%,T%S D%( D%&%C)* T&I+'TA&I*

@/ (AS (%;%S T&I+'TA&IAS ; (AS ,*&9AS D% &A,G* %>'IVA(

b/ ,ormas con rango de (ey

Con0orme la >ltima arte de la Norma III del Códio ,ri'tario toda rley se entender re0erida tamiEn a las normas de rano e'ivalenttenemos:

os Decretos eislativos dictados or el #oder -!ec'tivo en deleación de 0ac'ltades.

as rdenan$as (eionales. as rdenan$as G'niciales.



.'%,T%S D%( D%&%C)* T&I+'TA&I*

/ (AS (%;%S *&G<,ICAS * %SP%CIA(%S >'% ,*&9A, (A C&%D% T&I+'T*S &%GI*,A(%S * 9',ICIPA(%S

*e>n el art%c'lo 6; de la Constit'ción mediante ley ornicestr'ct'ra y 0'ncionamiento de las entidades del -stado reConstit'ción as% como tamiEn las otras materias c'ya re'l

ornica est estalecida en la Constit'ción.

-n ese sentido las normas de aarente alcance sin'lar "norman la creación de tri'tos reionales o m'niciales& es dindirecta inresan dentro de la eseci0icación consindirectamente 'eden desarrollar el e!ercicio de al'na otes

de los Boierno (eionales o ocales. )H+



.'%,T%S D%( D%&%C)* T&I+'TA&I*

/ (AS (%;%S *&G<,ICAS * %SP%CIA(%S >'% ,*&9A, (A C&%D% T&I+'T*S &%GI*,A(%S * 9',ICIPA(%S

)H+

Act'almente en n'estra materia tenemos a'n'e de modo

limitado a la ey rnica de Boiernos (eionales y a la eyBoiernos G'niciales.



.'%,T%S D%( D%&%C)* T&I+'TA&I*

B/ (*S D%C&%T*S S'P&%9*S ; (AS ,*&9AS &%G(A9%,TA&IAS

a+ Decretos *'remos*e>n el art%c'lo 3; de la ey N; 295 ey rnica de

-!ec'tivo los Decretos *'remos son normas de carcter enrelamentan normas con rano de ley o re'lan la actividad

0'ncional o m'ltisectorial 0'ncional a nivel nacional.

-s la norma de mayor !erar'%a 'e dicta el Jrano -!ec'tivnecesariamente la 0irma de 'no o mas ministros y en

tri'taria de manera inel'dile del Ginistro de -conom%a y 1ina



.'%,T%S D%( D%&%C)* T&I+'TA&I*

B/ (*S D%C&%T*S S'P&%9*S ; (AS ,*&9AS &%G(A9%,TA&IAS

+ -l (elamento-s a'ella declaración 'nilateral o la disosición !'r%dica dicAdministración >lica 'e estalece relas de carcter e'ede violar lo estalecido or 'na norma con rano de ley s

mismo relamenta o c'al'ier otra.

El Tribunal Constitucional ha señalado “!a fuer"a normati#a e la que est %dministraci&n se manifiesta por antonomasia el e'ercicio de su potestad rEl reglamento, es norma que subordina directamente a las lees e indirecConstituci&n, puede por un lado desarrollar la le sin transgredirla ni desna

de otro hacer operati#o el ser#icio que la %dministraci&n brinda a la comun



.'%,T%S D%( D%&%C)* T&I+'TA&I*

B/ (A 5'&ISP&'D%,CIA-l ,ri'nal Constit'cional en la *,C N; 47<24<AI/,C =a seKen n'estro sistema !'r%dico la !'risr'dencia tamiEn es 0derec=o ara la sol'ción de los casos concretos oviamente dmarco de la Constit'ción y la normatividad viente.

-n materia tri'taria la !'risr'dencia est mani0iestamente ecomo 0'ente del Derec=o ,ri'tario or la Norma III del Códio ,Con0orman esta 0'ente las sentencias del ,ri'nal Constit'cio#oder 8'dicial y or disosición del Códio ,ri'tario se enat'rale$a a las resol'ciones del tri'nal administrativo ri't

calidad de 8'risr'dencia administrativa o #recedentes Administ



.'%,T%S D%( D%&%C)* T&I+'TA&I*

#/ &%S*('CI*,%S D% CA&<CT%& G%,%&A( %9ITIDAS P*AD9I,IST&ACI, T&I+'TA&IA

os óranos de la Administración ,ri'taria dentro de los l%mits's 0ac'ltades ara re'lar 0'ndamentalmente asectos relatila relación entre el órano y los administrados y al c'mlimien

s's 0'nciones tamiEn 'eden dictar resol'ciones de careneral estaleciendo deeres de los contri'yentes resonsaterceros dentro de la cometencia de cada entidad sin emestas disosiciones no 'eden ser sore as'ntos 'e estEn dentla reserva tri'taria.



.'%,T%S D%( D%&%C)* T&I+'TA&I*

/ (A D*CT&I,A 5'&=DICA

*e entiende or doctrina a todas las teor%as y est'dios cient%0contenidos en liros monora0%as tratados revistas contri'yan a la interretación del derec=o ositivo y 'e '%enre0ormas de la leislación as% como son a'ta ara la alicación

derec=o.

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