AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE OAXACA OBJETIVO … · AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO AL 31 DE...

6565

1

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE OAXACA

OBJETIVO GENERAL: REVISAR Y FISCALIZAR LOS INFORMES DE AVANCE DEGESTIÓN FINANCIERA Y LA CUENTA PÚBLICA DE LOS PODERES DEL ESTADO YMUNICIPIOS, VIGILANDO LA CORRECTA APLICACIÓN DE LOS RECURSOSPÚBLICOS, CONFORME A LOS PRINCIPIOS DE POSTERIORIDAD, ANUALIDAD,LEGALIDAD, DEFINITIVIDAD, IMPARCIALIDAD Y CONFIABILIDAD, REALIZANDOESTO CON HONESTIDAD Y TRANSPARENCIA.

A) ESTADO DEL EJERCICIO PRESUPUESTARIO

B) LOS PRINCIPALES RESULTADOS DE LOS PROGRAMAS Y ACCIONESCONTENIDOS EN EL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL

ACTIVIDAD 1

AUDITORÍAS Y REVISIÓN DE INFORMES DE GESTIÓN FINANCIERA REALIZADAS ALAS ENTIDADES FISCALIZABLES

71,300 14,724 86,024 85,899 85,899 85,899 76,676 125 125

71,300 14,724 86,024 85,899 85,899 85,899 76,676 125 125

Bienes muebles

Mobiliario y equipo de

administración

TOTAL

TRANSFERENCIAS,

ASIGNACIONES,

SUBSIDIOS Y OTRAS

AYUDAS

Transferencias internas

y asignaciones de

Sector Público

BIENES MUEBLES,

INMUEBLES E

INTANGIBLES

PAGADO

CREDITO DISPONIBLE

PARA COMPROMETER

(Modificado-

Comprometido)

CREDITO DISPONIBLE

(Modificado-Devengado)

PRESUPUESTO

DE EGRESOS

APROBADO

AMPLIACIONES REDUCCIONES MODIFICADO

ANEXO 1

ESTADO DEL EJERCICIO PRESUPUESTARIO

AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO

AL 31 DE DICIEMBRE 2016

(miles de pesos)

DEPENDENCIAS

PRESUPUESTO AUTORIZADO

COMPROMETIDO DEVENGADO EJERCIDO

Objetivos Acciones Descripción POA Original

POA con

modificaciones

presupuestales

Original Modificado Original Modificado Original Modificado Original Modificado Original Modificado

AUDITORÍAS REALIZAR AUDITORIAS 30 30 0 0 10 16 15 20 5 6 30 42 140%

REVISIÓN DE LOS INFORMES DE

AVANCE DE LOS MUNICIPIOS

REVISAR INFORMES DE

AVANCE DE LOS

MUNICIPIOS

25 25 0 0 5 0 15 9 5 3 25 12 48%

REVISIÓN DE LOS INFORMES DE

AVANCE DE LOS MUNICIPIOS

REVISAR INFORMES DE

AVANCE FÍSICO DE LOS

MUNICIPIOS

25 25 0 0 5 0 15 9 5 3 25 12 48%

REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN DE

LAS CUENTAS PÚBLICAS Y DE

LA GESTIÓN FINANCIERA

1ER. TRIM. 2DO. TRIM. 3ER. TRIM. 4TO. TRIM. ACUMULADAS

PROYECTO: 01 ALTO PORCENTAJE EN LA RENDICIÓN DE

CUENTAS, REVISIÓN, FISCALIZACIÓN Y EVALUACIÓN DE LOS

RECURSOS PÚBLICOS DE LOS ENTES FISCALIZABLES

INDICADOR DE CUMPLIMIENTO

AVANCE FÍSICO

%

Metas Programadas

METAS ALCANZADAS

6666

2

ACTIVIDAD 2

INFORMES DE RESULTADOS DERIVADOS DE LA FISCALIZACIÓN

ACTIVIDAD 3

IMPOSICIÓN DE MULTAS Y PRESENTACIÓN DE DENUNCIAS PENALES YSEGUIMIENTO

ACTIVIDAD 4

SERVIDORES PÚBLICOS CAPACITADOS DE LA INSTITUCIÓN Y DE LAS ENTIDADESFISCALIZABLES


POA con

modificaciones

presupuestales





ELABORACIÓN DE INFORMES DE

RESULTADOS

ELABORAR INFORMES DE

RESULTADOS DE

AUDITORÍA

30 30 0 0 10 0 15 23 5 19 30 42 140%






AVANCE FÍSICO

%

Metas Programadas

METAS ALCANZADAS


POA con

modificaciones

presupuestales


IMPOSICIÓN DE MULTAS

ATENDER LOS

PROCEDIMIENTOS DE

MULTAS

360 360 160 9 100 342 100 104 0 3 360 458 127%

PRESENTACIÓN DE DENUNCIAS

PENALES Y SEGUIMIENTO

PRESENTAR DENUNCIAS

PENALES Y EFECTUAR SU

SEGUIMIENTO

60 60 12 3 20 50 17 22 11 0 60 75 125%









AVANCE FÍSICO

%

Metas Programadas

METAS ALCANZADAS


POA con

modificaciones

presupuestales


REALIZACIÓN DE CURSOS-

TALLERES DE CAPACITACIÓN AL

PERSONAL DE LA AUDITORÍA

SUPERIOR DEL ESTADO

REALIZAR TALLERES DE

CAPACITACIÓN AL

PERSONAL DE LA

INSTITUCIÓN

6 6 4 4 1 2 1 1 0 0 6 7 117%

REALIZACIÓN DE TALLERES DE

CAPACITACIÓN A LOS ENTES

FISCALIZABLES

IMPARTIR TALLERES DE

CAPACITACIÓN A LOS

SERVIDORES PÚBLICOS

MUNICIPALES

96 96 24 30 18 3 36 35 18 19 96 87 91%

CAPACITACIÓN DE LOS


MUNICIPALES

CAPACITAR A


MUNICIPALES

6,400 6,400 1,600 1,951 800 336 2,600 2,509 1,400 1,778 6,400 6,574 103%

CAPACITACIÓN EFICAZ Y

EFICIENTE DE LOS SERVIDORES

PÚBLICOS DE LOS ENTES

FISCALIZABLES Y DEL

ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN






AVANCE FÍSICO

%

Metas Programadas

METAS ALCANZADAS

6767

3

ACTIVIDAD 5

PROGRAMA DE FISCALIZACIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO (PROFIS).

C) RESULTADOS DE LA EJECUCIÓN DE LOS PROGRAMAS TRANSVERSALES ASU CARGO

NO APLICA

D) LA DISPONIBILIDAD DE RECURSOS EN FONDOS Y FIDEICOMISOS A SU CARGO

NO APLICA

E) LISTADO DE LAS CUENTAS BANCARIAS PRODUCTIVAS ESPECÍFICAS

F) INDICADORES ESTRATÉGICOS Y DE GESTIÓN Y AVANCE DE METAS

Información Contenida en el Programa Operativo Anual, Ejercicio Fiscal 2016.


POA con

modificaciones

presupuestales


PROGRAMA DE FISCALIZACIÓN

DEL GASTO FEDERALIZADO

(PROFIS)

AUDITORÍAS COORDINADAS CON

LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA

FEDERACIÓN (ASF)

EJECUTAR

PROCEDIMIENTOS DE

AUDITORÍA EN

COORDINACIÓN CON LA

ASF

18 18 0 0 0 0 3 17 15 6 18 23 128%






AVANCE FÍSICO

%

Metas Programadas

METAS ALCANZADAS

Nota: Solo información de cuentas bancarias del ejercicio fiscal correspondiente.

FONDO REVOLVENTE HSBC MEXICO S.A. 4057152597

GASTOS DE OPERACIÓN HSBC MEXICO S.A. 4057022063

SERVICIOS PERSONALES HSBC MEXICO S.A. 4057022071

ASE PROFIS SERVICIOS PERSONALES HSBC MEXICO S.A. 4057153314

ASE PROFIS GASTOS DE OPERACIÓN HSBC MEXICO S.A. 4057298291

ANEXO 2

RELACIÓN DE CUENTAS BANCARIAS PRODUCTIVAS ESPECIFICAS

Período: 2014

Fondo, Programa o ConvenioDatos de la Cuenta Bancaria

Institución Bancaria Número de Cuenta

6868

4

7878

GOBIERNO DEL ESTADO DE OAXACASECRETARIA DE FINANZAS

SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 2016

INFORME SOBRE PASIVOS CONTINGENTESDEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

ANALY.REYES

Cuadro de Texto

DEL 1 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

ANALY.REYES

Cuadro de Texto

AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO DE OAXACA

7979

NOTAS AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Activo

Efectivo y Equivalentes1. El saldo representa el monto de las cuentas bancarias que se aperturaron para el

manejo de los recursos de acuerdo al concepto por la que fueron creadas; y se integrade la siguiente manera.

CONCEPTO 2016 2015

BANCOS 1,727,897.00 3,068,581.00

Derechos a recibir Efectivo o Equivalentes2. Está integrada por el saldo de la cuenta de gastos a comprobar que refleja el importe

de los cheques expedidos o transferencias bancarias a nombre de funcionarios el cualestá pendiente el reintegro correspondiente.

3. Así mismo agrupa el importe de las retenciones en nómina al mes Diciembre 2016 ycuya cancelación se efectúa en el mes siguiente.

CONCEPTO 2016 2015

GASTOS POR COMPROBAR 268,976.88 125,376.97

PROVISIONES DE TERCEROS 11,358,145.00 3,507,526.46

OTROS DEUDORES 277,316.76 393,715.48

TOTAL 11,904,438.64 4,026,616.00

Disponibles para su Transformación o Consumo (inventarios)

4.

Inversiones Financieras6.

Bienes Muebles e Inmuebles

8. Está constituido por el importe de las adquisiciones en el rubro de gastos de inversiónrealizadas en los ejercicios anteriores tanto con el Recurso Estatal como Federal, loscuales se encuentran en buen estado con la finalidad de cubrir medianamente lasnecesidades de esta Auditoria Superior del Estado.

Dicho activo se encuentra clasificado de la siguiente manera:

8080

BIENES MUEBLESACTIVOS NO CIRCULANTES 2016 2015MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERIA 2,496,446.00 2,371,869.00

EQUIPO DE COMPUTO Y TECNOLOGIAS DE INFORMACION 5,952,252.00 5,696,344.00

OTROS MOBILIARIAOS Y EQUIPOS DE ADMINISTRACIÓN 195,876.00 195,876.00

EQUIPOS Y APARATOS AUDIOVISUALES 170,728.00 156,876.00

CAMARAS FOTOGRAFICAS Y DE VIDEO 35,536.00 35,536.00

AUTOMOVILES Y CAMIONES 9,086,584.00 9,086,584.00

OTRS EQUIPOS DE TRANSPORTES (MOTOS) 49,910.00 49,910.00

SISTEMA DE AIRE ACONDICIONADO, CALEFACCIÓN Y DEREFRIGERACIÓN INDUSTRIAL Y COMERCIAL

114,021.00 36,767.00

EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y TELECOMUNICACION 124,735.00 124,735.00

HERRAMIENTAS Y MAQUINAS-HERRAMIENTAS 64,873.00 64,873.00

OTROS EQUIPOS 1,218,657.00 1,218,657.00

ACTIVOS INTANGIBLES

SOFTWARE 174,000.00 174,000.00

TOTAL ACTIVO 19,683,617.00 19,212,027.00

Estimaciones y Deterioros9.

Otros Activos10.

Pasivo

1. La afectación contable corresponde a los importes de las retenciones tramitadas ennómina al momento de provisionar el pago de la misma cuya cancelación se realiza alefectuar el entero en el próximo mes a sus respectivos beneficiarios, así como el saldopor pagar a los diversos proveedores por adquisición de bienes por la prestación deservicios y el saldo mínimo por los intereses bancarios que generan las cuentasbancarias.

8181

Dichas cuentas son las siguientes:

CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO

DESCRIPCIÓN 2016 2015

SERVICIOS PERSONALES POR PAGAR A CORTO PLAZO 510,806.00 528,757.00

PROVEEDORES POR PAGAR A CORTO PLAZO 586,247.00 294,844.00

CONTRATISTA POR OBRAS EN BIENES DE DOMINIO PUBLICO POR PAGARA C.P.

0.00

TRANSFERENCIAS OTORGADAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 8,374,217.00 3,399,478.00

RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO 1,086,775.00 1,033,760.00

RETENCIONES DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL POR PAGAR A C.P. 880,713.00 882,664.00

OTRAS RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR A C.P. 3,922.00 3,922.00

FONDOS ROTARORIOS POR PAGAR A C.P. 400,000.00 400,000.00

CUENTAS POR PAGAR POR PRÉSTAMOS OTORGADOS

OTRAS CUENTAS POR PAGAR A C.P. 1,825,753.00 583,793.00

CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO

TOTAL 13,668,433.00 7,127,219.00

2. Representa las inversiones realizadas en ejercicios anteriores y que constituyen elpatrimonio de este órgano de fiscalización por el importe de $ 14, 234,895.27; asícomo el incremento en el presente ejercicio de 471,692.00.

8282

II) NOTAS AL ESTADO DE ACTIVIDADES

Ingresos de Gestión

1. Esta constituido de los rubros de transferencias internas y asignaciones al sector público; el cual está

constituido de la siguiente manera:

DESCRIPCIÓN IMPORTE

SERVICIOS PERSONALES 298,898.08

GASTOS DE OPERACIÓN 0.00

AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO 7,638,867.76

GOBIERNO DEL ESTADO DE OAXACA 90,314.44

TRANSFERENCIAS DE RECURSOS FEDERALES

TOTAL 8,028,080.28

Gastos y Otras Pérdidas:

1. Este saldo está constituido por Asignaciones al Sector Público y Pensiones, los cuales reflejan las

siguientes cantidades.

DESCRIPCIÓN IMPORTE

ASIGANACIONES PRESUPUESTARIAS ALPODER LEGISLATIVO

8,028,419.89

PROFIS 1,343,045.53

PENSIONES 293,790.08

12,456.01

9,677,711.51

8383

III) NOTAS AL ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICA

1. El saldo representado en el rubro de patrimonio contribuido se integra por el

importe de bajas y pérdidas generadas en ejercicio anteriores, el cual se

integra de la siguiente manera:

PATRIMONIO CONTRIBUIDO

DESCRIPCION NATURALEZA MONTODecremento H -151,342.00

Incrementos H 5,128,473.73

Total 4,977,131.73

2. El saldo del Patrimonio Generado representa las inversiones realizadas en

ejercicios anteriores, así como el incremento en este año; los cuales se

adquirieron de recurso estatal. Dicho saldo está integrado de la siguiente

manera:

PATRIMONIO GENERADODESCRIPCION NATURALEZA MONTO

RESULTADO DE EJERCICIOSANTERIORES H

14,234,895.27

RESULTADO DEL EJERCICIO 0.00

Total 14,234,895.27

8484

IV) NOTAS AL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Efectivo y equivalentes

1. El saldo que genera el flujo de efectivo en el rubro de la cuenta de efectivo y equivalentes es de

-1, 380,036.00.

2.

8585

V) CONCILIACIÓN ENTRE LOS INGRESOS PRESUPUESTARIOS Y CONTABLES, ASÍ COMO

ENTRE LOS EGRESOS PRESUPUESTARIOS Y LOS GASTOS CONTABLES.

UR:102.- AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO DE OAXACA

Conciliación entre los Ingresos Presupuestarios y Contables

Correspondiente del 1 de enero al 31 de Diciembre de 2016

1. Ingresos Presupuestarios $85,898,871.08

2. Más ingresos contables no presupuestarios $0.00

Incremento por variación de inventarios 0.00

Disminución del exceso de estimaciones por pérdida odeterioro u obsolescencia 0.00

Disminución del exceso de provisiones 0.00

Otros ingresos y beneficios varios 0.00

Otros ingresos contables no presupuestarios 0.00

3. Menos ingresos presupuestarios no contables 0.00

Productos de capital 0.00

Aprovechamientos capital 0.00

Ingresos derivados de financiamientos 0.00

Otros Ingresos presupuestarios no contables 0.00

4. Ingresos Contables $85,898,871.08

UR:102.- AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO DE OAXACA

Conciliación entre los Egresos Presupuestarios y Contables

Correspondiente del 1 de enero al 30 de Junio de 2016

1. Total de egresos (presupuestarios) $85,886,415.07

2. Menos egresos presupuestarios no contables 0.00

Mobiliario y equipo de oficina 0.00

Equipo de computo y tecnologías de la información 0.00

Equipo Audiovisual 0.00

Automóviles y Camiones 0.00

Otros Mobiliarios y Equipos de Administración 0.00

Otros Egresos Presupuestales No Contables 0.00

3. Más Gasto Contables No Presupuestales 12,456.01

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia yamortizaciones 12,456.01

Provisiones 0.00

Disminución de inventarios 0.00

Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro uobsolescencia 0.00

Aumento por insuficiencia de provisiones 0.00

Otros Gastos 0.00

Otros Gastos Contables No Presupuestales 0.00

4. Total de Gasto Contable $85,898,871.08

ANALY.REYES

Cuadro de Texto

UR:202.- AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO Conciliación entre los Ingresos Presupuestarios y Contables Correspondientes del 1 de octubre al 31 de diciembre de 2016

ANALY.REYES

Cuadro de Texto

UR:202.- AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO Conciliación entre los Egresos Presupuestarios y Contables Correspondientes del 1 de octubre al 31 de diciembre de 2016

8686

B) NOTAS DE MEMORIA

Las cuentas que se manejan para efectos de este documento son las siguientes:

Cuentas de Orden Contables

DESCRIPCIÓN 2016

PRESUPUESTO APROBADO 71,300,000.00

PRESUPUESTO MODIFICADO 86,023,867.79

PRESUPUESTO COMPROMETIDO 0.00

PRESUPUESTO DEVENGADO 0.00

PRESUPUESTO EJERCIDO 8,685,579.28

PRESUPUESTO PAGADO 77,213,291.80

PRESUPUESTO PORCOMPROMETER 124,996.71

PRESUPUESTO POR EJERCER 124,996.71

PRESUPUESTO POR PAGAR 1,375,162.64

8787

Unidad Responsable

CUENTA PÚBLICA

ESTADO DE OAXACA2016

C) NOTAS DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA

1. Introducción

Se trata de un Órgano Autónomo de Fiscalización Superior del Congreso delEstado de Oaxaca que cuenta con:Misión:Somos un Órgano del Honorable Congreso del Estado que con AutonomíaPresupuestal, Técnica y de Gestión tiene a su cargo la Revisión y Fiscalización delas Cuentas Públicas de los Poderes del Estado y Municipios, así como su gestiónFinanciera; en él laboramos profesionales que vigilamos la correcta aplicación delos Recursos Públicos y el desempeño de los entes fiscalizables, conforme a losprincipios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, imparcialidad yconfiabilidad, con honestidad y transparencia para beneficio de la sociedadoaxaqueña.Visión:Ser el Órgano del Honorable Congreso del Estado que proporcione a la sociedadOaxaqueña certeza y credibilidad en la rendición de cuentas y fiscalización delejercicio de los re curso públicos, que promueva con sus acciones la mejoracontinua en la gestión gubernamental con Honestidad y Transparencia.

2. Panorama Económico y Financiero

La Auditoría, para la realización de sus funciones de revisión y fiscalización,contará con lo siguiente:

I. Los ingresos que perciba conforme al Presupuesto de Egresos del Estado;Servicios PersonalesGastos de OperaciónFondo RevolventeAsí también con aportaciones de Recurso Federal:

3. Autorización e Historia

Inicio de Operaciones:No. De Periódico Oficial: Decreto 606Fecha de Inicio de Actividades según Decreto: Extra 30/04/2008; Fecha dePublicación: 23/04/2008Modificaciones y Reformas a las disposiciones del decreto de creaciónNo. de Periodo Of. De la última Modificación: 27; Fecha de Publicación:04/07/2009

4. Organización y Objeto Social

a) Objeto GeneralRevisar y Fiscalizar los informes de avance de gestión financiera y lacuenta pública de los poderes del estado y municipios, vigilando la correctaaplicación de los recursos públicos, conforme a los principios deposterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, imparcialidad yconfiabilidad, realizando esto con Honestidad y Transparencia.

8888

Unidad Responsable

CUENTA PÚBLICA


b) Principal actividadCon Fundamento en el Artículo 65 bis de la Constitución Política del EstadoLibre y Soberano de Oaxaca, la Auditoría Superior del Estado es el ÓrganoTécnico del Congreso que tiene a su cargo la revisión y fiscalización de laCuenta Pública de los poderes del Estado, Municipios, entes públicos yautónomos que ejerzan recursos públicos y en general, cualquier entidad,persona física o moral, pública o privada que haya recaudado,administrado, manejado o ejercido recursos públicos.

c) Ejercicio fiscalEnero a Diciembre 2016.

d) Régimen jurídicoPersona Moral no Contribuyente de acuerdo al Artículo 93 LISR

e) Consideraciones fiscales del ente: revelar el tipo de contribuciones queesté obligado a pagar o retener.

El ente cuenta con las siguientes obligaciones fiscales:1. Presentar la declaración y pago provisional mensual de retenciones de

Impuesto Sobre la Renta (ISR) por sueldos y salarios.2. Presentar la declaración anual de Impuesto Sobre la Renta (ISR) donde

informen sobre los pagos y retenciones de servicios profesionales.(Personas morales).

3. Informar anualmente los pagos y retenciones por sueldos y salarios oasimilados a salarios.

4. Presentar la declaración y pago provisional mensual de Impuesto Sobrela Renta (ISR) por las retenciones realizadas a los trabajadoresasimilados a salarios.

5. Informar anualmente el Subsidio para el empleo entregado.6. Presentar la declaración y pago provisional mensual de Impuesto Sobre

la Renta (ISR) por las retenciones realizadas por serviciosprofesionales.

7. Presentar la declaración anual de Impuesto Sobre la Renta (ISR) dondese informe sobre las retenciones efectuadas por pagos de rentas debienes inmuebles.

8. Presentar la declaración y pago provisional mensual de las retencionesde Impuesto Sobre la Renta (ISR) realizadas por el pago de rentas debienes inmuebles.

f) Estructura organizacional básica.*Anexo 1

g) Fideicomisos, mandatos y análogos de los cuales es fideicomitente ofiduciario

No aplica

8989

Unidad Responsable

CUENTA PÚBLICA


5. Bases de Preparación de los Estados Financieros

a) A partir del 31 de Diciembre del 2011 se ha estado trabajandoconjuntamente con la implementación del sistema contable que permitiráadecuarse a la normativa Contable Vigente para el ejercicio.

b) La información financiera es emitida por los reportes del sistemacontable implementado para la armonización de la ContabilidadGubernamental.

c) Postulados Básicos

1) SUSTANCIA ECONOMICA

2) ENTES PUBLICOS

3) EXISTENCIA PERMANENTE

4) REVELACION SUFICIENTE

5) IMPORTANCIA RELATIVA

6) REGISTRO E INTEGRACION PRESUPUESTARIA

7) CONSOLIDACION DE LA INFORMACION FINANCIERA

8) DEVENGO CONTABLE

9) VALUACION

10) DUALIDAD ECONOMICA

11) CONSISTENCIA

d) Normatividad supletoria. En caso de emplear varios grupos denormatividades (normatividad supletorias), deberán realizar lajustificación razonable correspondiente.

d) Para las entes que por primera vez estén implementado la base deldevengado de acuerdo a la Ley de Contabilidad, deberán:

Revelar las nuevas políticas de reconocimientoSu plan de implementaciónRevelar los cambios en las políticas, la clasificación y medición

de las mismas, así como su impacto en la información financieraPresentar los últimos estados financieros con la normatividad

anteriormente utilizada con las nuevas políticas para fines decomparación en la transición a la base devengada.

6. Políticas de Contabilidad Significativas

a. cuentas Contables: Muestra el nombre de las cuentas de balance,agrupándolas en las forma siguiente: Activo, Pasivo y HaciendaPública/Patrimonio.En lo que corresponde a la valoración de la HaciendaPública/Patrimonio, esta se sujetara a las reglas de valuación queemita la CONAC.

9090

Unidad Responsable

CUENTA PÚBLICA


b. Informar sobre la realización de operaciones en el extranjero y desus efectos en la información financiera gubernamental

c. Método de valuación de la inversión en acciones en el SectorParaestatal.

d. Sistema y método de valuación de inventarios

e. Beneficios a empleados: revelar el cálculo de la reserva actuarial,valor presente de los ingresos esperados comparado con el valorpresente de la estimación de gastos tanto de los beneficios actualescomo futuros

f. Mensualmente se hacen provisiones de ISSS, IMSS y DiversasPrestaciones, que en el mes siguiente se cancelan.

g. Reservas: objetivo de su creación, monto y plazo.

h. Cambios en políticas contables y corrección de errores junto con larevelación de los efectos que se tendrá en la información financieradel ente público, ya sea retrospectivo o prospectivos.

i. Se realiza de acuerdo a correcciones de captura en mesesanteriores.

j. De las cuentas bancarias de ejercicios anteriores.

7. Posición en Moneda Extranjera y Protección por RiesgoCambiario

a) Activos en moneda extranjera

b) Pasivos en moneda extranjera

c) Posición en moneda extranjera

d) Tipo de cambio

e) Equivalente en moneda nacional

8. Reporte Analítico del ActivoDebe mostrar la siguiente información:

9191

Unidad Responsable

CUENTA PÚBLICA


a) Vida útil o porcentajes de depreciación, deterioro o amortizaciónutilizados en los diferentes tipos de activos.

b) Cambios en el porcentaje de depreciación o valor residual de losactivos.

c) Importe de los gastos capitalizados en el ejercicio, tanto financieroscomo de investigación y desarrollo.

d) Riegos por tipo de cambio o tipo de interés de las inversionesfinancieras.

e) Valor activado en el ejercicio de los bienes construidos por la entidad.

f) Otras circunstancias de carácter significativo que afecten el activo, talescomo bienes en garantía, señalados en embargos, litigios, títulos deinversiones entregados en garantías, baja significativa del valor deinversiones financieras, etc.

g) Desmantelamiento de Activos, procedimientos, implicaciones, efectoscontables

h) Administración de activos; planeación con el objetivo de que el ente losutilice de manera más efectiva.

Adicionalmente, se deben incluir las explicaciones de las principales variacionesen el activo, en cuadros comparativos como sigue:

a) Inversiones en valores.

b) Patrimonio de organismos descentralizados.

c) Inversiones en empresas de participación mayoritaria.

d) Inversiones en empresas de participación minoritaria.

9. Fideicomisos, Mandatos y Análogos

Se deberá informar:a) Por ramo o unidad administrativa que los reporta.

9292

Unidad Responsable

CUENTA PÚBLICA


b) Enlistar los de mayor monto de disponibilidad, relacionando aquéllosque conforman el 80% de las disponibilidades.

10. Reporte de la Recaudación

a) Análisis del comportamiento de la recaudación correspondiente al entepúblico o cualquier tipo de ingreso, de forma separada los ingresoslocales de los federales.

c) Proyección de la recaudación e ingresos en el mediano plazo.

11. Información sobre la Deuda y el Reporte Analítico de laDeuda.

Se informará lo siguiente:a) Utilizar al menos los siguientes indicadores: deuda respecto al PIB y

deuda respecto a la recaudación tomando, como mínimo, un períodoigual o menor a 5 años.

b) Información de manera agrupada por tipo de valor gubernamental oinstrumento financiero en la que se considere intereses, comisiones,tasa, perfil de vencimiento y otros gastos de la deuda.

12. Calificaciones otorgadas

Informar, tanto del ente público como cualquier transacción realizada, que hayasido sujeta a una calificación crediticia.

13. Proceso de Mejora

Se informará de:a) Principales Políticas de control interno

b) Medidas de desempeño financiero, metas y alcance.

14. Información por Segmentos

Cuando se considere necesario se podrá revelar la información financiera demanera segmentada debido a la diversidad de las actividades y operaciones quese realizan los entes públicos, ya que la misma proporciona información acerca delas diferentes actividades operativas en las cuales participa, de los productos oservicios que maneja, de las diferentes áreas geográficas, de los gruposhomogéneos con el objetivo de entender el desempeño del ente, evaluar mejor losriesgos y beneficios del mismo; y entenderlo como un todo y sus partesintegrantes.

9393

Unidad Responsable

CUENTA PÚBLICA


Consecuentemente, esta información contribuye al análisis más preciso de lasituación financiera, grados y fuentes de riesgo.

15. Eventos Posteriores al Cierre

El ente público informará el efecto en sus estados financieros de aquellos hechosocurridos en el período posterior al que informa, que proporcionan mayorevidencia sobre eventos que le afectan económicamente y que no se conocían ala fecha de cierre.

16. Partes Relacionadas

Se debe establecer por escrito que no existen partes relacionadas que pudieranejercer influencia significativa sobre la toma de decisiones financieras y operativas.

17. Responsabilidad sobre la Presentación Razonable delos Estados Financieros.

Los Estados Financieros que genera el Ente Público, están rubricados en cadapágina por El Jefe de Departamento de Recursos Financieros, La Titular de laUnidad de Administración y El Auditor Superior del Estado.

9494

EstimadoAmpliaciones y

ReduccionesModificado Devengado Recaudado Diferencia

(1) (2) (3=1+2) (4) (5) (6=5-1)

ImpuestosContribuciones de MejorasDerechosProductos

CorrienteCapital

AprovechamientosCorrienteCapital

Ingresos por Ventas de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Leyde Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales AnterioresPendientes de Liquidació o PagoParticipaciones y AportacionesTransferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras AyudasOtros Ingresos

TOTAL - - - - -

EstimadoAmpliaciones y

ReduccionesModificado Devengado Recaudado Diferencia

(1) (2) (3=1+2) (4) (5) (6=5-1)

Ingresos del Gobierno 71,300,000.00 14,723,867.79 86,023,867.79 85,898,871.08 77,213,291.80 124,996.71Impuestos - - - - - -Contribuciones de Mejoras - - - - - -Derechos - - - - - -Productos -

Corriente - - - - - -Capital - - - - -

Aprovechamientos - -Corriente - - - - - -Capital - - - - - -

Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de laLey de Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales AnterioresPendientes de Liquidació o Pago

- - - - - -

Participaciones y Aportaciones - - - - - -

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 71,300,000.00 14,723,867.79 86,023,867.79 85,898,871.08 77,213,291.80 124,996.71

Otros Ingresos - - - - - -Ingresos de Organismos y Empresas - - - -

Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social - - - - - -Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios - - - - - -

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas - - - - - -

Ingresos derivados de financiamiento - - - -Ingresos derivados de financiamiento - - - - - -

TOTAL 71,300,000 14,723,868 86,023,868 85,898,871 77,213,292

ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTARIOS

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

(EN PESOS)

Rubro de Ingresos

Ingreso

-Ingresos excedentes

Estado Analítico de Ingresos Por Fuente deFinanciamiento

Ingreso

124,996.71Ingresos excedentes

TERCER INFORME TRIMESTRAL 2016

AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO DE OAXACA

NO APLICA

ANALY.REYES

Cuadro de Texto

CUARTO INFORME TRIMESTRAL 2016

ANALY.REYES

Cuadro de Texto

DEL 1 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

9595

12 de enero del 2017

Página 001 de 001CUENTA PUBLICA 2016

ESTADO ANALITICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS

CLASIFICACION POR OBJETO DEL GASTO (CAPITULO-CONCEPTO)

Subejercicio

6 = (3-4)

Pagado

5

Devengado

4

Modificado

3 = (1+2)

Ampliaciones /

Reducciones

2

Aprobado

1

C o n c e p t oCve

DE ENERO A DICIEMBRE

202 AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO DE OAXACA

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 71,300,000.00 122,409.72 85,537,235.104 14,237,235.10 85,414,825.38 77,095,294.791 TRANSFERENCIAS INTERNAS Y ASIGNACIONES AL SECTOR PÚBLICO 69,580,845.44 83,782,505.25 122,409.72 14,201,659.81 83,660,095.53 76,374,607.44

5 PENSIONES Y JUBILACIONES 1,719,154.56 1,754,729.85 0.00 35,575.29 1,754,729.85 720,687.35

BIENES MUEBLES, INMUEBLES E INTANGIBLES 0.00 2,586.99 486,632.695 486,632.69 484,045.70 117,997.011 MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN 0.00 395,528.38 2,586.98 395,528.38 392,941.40 117,997.01

2 MOBILIARIO Y EQUIPO EDUCACIONAL Y RECREATIVO 0.00 13,851.09 0.01 13,851.09 13,851.08 0.00

4 VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

6 MAQUINARIA, OTROS EQUIPOS Y HERRAMIENTAS 0.00 77,253.22 0.00 77,253.22 77,253.22 0.00

71,300,000.00 14,723,867.79 86,023,867.79 85,898,871.08 77,213,291.80 124,996.71TOTAL DEPENDENCIA / ENTIDAD

C:\inetpub\wwwroot\Reportes2016\Reportes\Cuenta\pre_capitulo_concepto_Dependencias_pri

9696

Página 001 de 001

09:55:14a.m.

12 de enero del 2017

CUENTA PUBLICA 2016


CLASIFICACION ECONOMICA (POR TIPO DE GASTO)

Subejercicio

6 = (3-4)

Pagado

5

Devengado

4

Modificado

3 = (1+2)

Ampliaciones /

Reducciones

2

Aprobado

1

C o n c e p t oCve



1 GASTO CORRIENTE 69,580,845.44 83,782,505.25 122,409.72 14,201,659.81 83,660,095.53 76,374,607.44

2 GASTO DE CAPITAL 0.00 486,632.69 2,586.99 486,632.69 484,045.70 117,997.01

4 PENSIONES Y JUBILACIONES 1,719,154.56 1,754,729.85 0.00 35,575.29 1,754,729.85 720,687.35

71,300,000.00 14,723,867.79 86,023,867.79 85,898,871.08 77,213,291.80 124,996.71TOTAL DEPENDENCIA / ENTIDAD:

9797

CUENTA PUBLICA 2016ESTADO ANALITICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOSCLASIFICACION ADMINISTRATIVA

C o n c e p t o

Página 001 de 001

Subejercicio

6 = (3-4)

Pagado

Transferido

5

Devengado

4

Modificado

3 = (1+2)

Aprobado

1

12/01/2017

9:54:50 am

Ampliaciones /

Reducciones

2

Cve


2 PODER LEGISLATIVO 86,023,867.79 71,300,000.00 124,996.71 14,723,867.79 85,898,871.08 77,213,291.80

AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO DE OAXACA02 71,300,000.00 86,023,867.79 124,996.71 14,723,867.79 77,213,291.80 85,898,871.08

TOTAL DEL GASTO: 86,023,867.79 71,300,000.00 124,996.71 14,723,867.79 85,898,871.08 77,213,291.80

9898

Página 001 de 001

9:55:32 am

12/01/2017

CUENTA PUBLICA 2016


CLASIFICACION FUNCIONAL (FINALIDAD Y FUNCION)

Subejercicio

6 = (3-4)

Pagado

5

Devengado

4

Modificado

3 = (1+2)

Ampliaciones /

Reducciones

2

Aprobado

1

C o n c e p t oCve



GOBIERNO1 71,300,000.00 124,996.71 86,023,867.79 14,723,867.79 85,898,871.08 77,213,291.80

1 LEGISLACIÓN 71,300,000.00 124,996.71 86,023,867.79 14,723,867.79 85,898,871.08 77,213,291.80

71,300,000.00 14,723,867.79 86,023,867.79 85,898,871.08 77,213,291.80 124,996.71TOTAL DEPENDENCIA / ENTIDAD

9999

C o n c e p t o

Página 001 de 001

12-ene-2017 09:55:44a.m.

CUENTA PUBLICA 2016


RESUMEN POR PROGRAMA PRESUPUESTARIO

Subejercicio

6 = (3-4)

Pagado

5

Devengado

4

Modificado

3 = (1+2)

Ampliaciones /

Reducciones

2

Aprobado

1


202 AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO DE OAXACA 14,723,867.79 86,023,867.79 85,898,871.08 77,213,291.80 71,300,000.00 124,996.71

71,300,000.001 Programas 124,996.71 14,723,867.79 86,023,867.79 85,898,871.08 77,213,291.80

71,300,000.002 Desempeño de las Funciones 124,996.71 14,723,867.79 86,023,867.79 85,898,871.08 77,213,291.80

E Prestación de Servicios Públicos 124,996.71 71,300,000.00 14,723,867.79 86,023,867.79 85,898,871.08 77,213,291.80

TOTAL GENERAL 71,300,000.00 124,996.71 14,723,867.79 86,023,867.79 85,898,871.08 77,213,291.80

C:\inetpub\wwwroot\Reportes2016\Reportes\Cuenta\pre_ur_programa pres_Dependencias_primer.rpt

100100

Auditoria Superior del Estado de Oaxaca

Programática 1/ 1

CUARTO INFORME TRIMESTRALESTADO DE OAXACA

De enero a diciembre2016

2014

INDICADORES DE RESULTADOS

(Formato libre)

Se puede incluir las Matrices de Indicadores para resultados que se tengan, en la que se muestre

el resultado obtenido en el Indicador

No aplica

101101

Auditoria Superior del Estado de Oaxaca

Programática 1/ 1

CUARTO INFORME TRIMESTRALESTADO DE OAXACA

De enero a diciembre2016

2014

PROGRAMAS Y PROYECTOS DE INVERSIÓN

(Formato libre)

No aplica

102102

CUENTA DESCRIPCIÓN DEL BIEN Saldo Final

12310 TERRENOS

12330 EDIFICIOS NO RESIDENCIALES

12351 EDIFICACIÓN HABITACIONAL EN PROCESO

12352 EDIFICACIÓN NO HABITACIONAL EN PROCESO

12353 CONSTRUCCIÓN DE OBRAS PARA EL ABASTECIMIENTO DE AGUA, PETRÓLEO, GAS, ELECTRICIDAD Y TELECOMUNICACION

12354 DIVISIÓN DE TERRENOS Y CONSTRUCCIÓN DE OBRAS DE URBANIZACIÓN EN PROCESO

12355 CONSTRUCCIÓN DE VÍAS DE COMUNICACIÓN EN PROCESO

12356 OTRAS CONSTRUCCIONES DE INGENIERÍA CIVIL U OBRA PESADA EN PROCESO

12357 INSTALACIONES Y EQUIPAMIENTO EN CONSTRUCCIONES EN PROCESO

12359 TRABAJOS DE ACABADOS EN EDIFICACIONES Y OTROS TRABAJOS ESPECIALIZADOS EN PROCESO

12361 EDIFICACIÓN HABITACIONAL EN PROCESO

12362 EDIFICACIÓN NO HABITACIONAL EN PROCESO

12363 CONSTRUCCIÓN DE OBRAS PARA EL ABASTECIMIENTO DE AGUA, PETRÓLEO, GAS, ELECTRICIDAD Y TELECOMUNICACION

12364 DIVISIÓN DE TERRENOS Y CONSTRUCCIÓN DE OBRAS DE URBANIZACIÓN

12365 CONSTRUCCIÓN DE VÍAS DE COMUNICACIÓN EN PROCESO

12366 OTRAS CONSTRUCCIONES DE INGENIERÍA CIVIL U OBRA PESADA EN PROCESO

12367 INSTALACIONES Y EQUIPAMIENTO EN CONSTRUCCIONES EN PROCESO

12369 TRABAJOS DE ACABADOS EN EDIFICACIONES Y OTROS TRABAJOS ESPECIALIZADOS EN PROCESO

12390 OTROS BIENES INMUEBLES

SUMA TOTAL: 0

Ente Publico: AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO DE OAXACA

Informe de Cuenta Publica 2015Relacion de Bienes Inmuebles que Componen el Patrimonio

Del 1o. de octubre al 31 de diciembre de 2016(Pesos)

ANALY.REYES

Cuadro de Texto


103103

CUENTA DESCRIPCIÓN DEL BIEN Saldo Final

12411 MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERÍA 2,496,446

12412 MUEBLES, EXCEPTO DE OFICINA Y ESTANTERÍA

12413 EQUIPO DE CÓMPUTO Y DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN 5,952,252

12419 OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE ADMINISTRACIÓN 195,876

12421 EQUIPOS Y APARATOS AUDIOVISUALES 170,728

12422 APARATOS DEPORTIVOS

12423 CÁMARAS FOTOGRÁFICAS Y DE VIDEO 35,536

12429 OTRO MOBILIARIO Y EQUIPO EDUCACIONAL Y RECREATIVO

12431 EQUIPO MÉDICO Y DE LABORATORIO

12432 INSTRUMENTAL MÉDICO Y DE LABORATORIO

12441 AUTOMÓVILES Y CAMIONES 9,086,584

12443 EQUIPO AEROESPACIAL

12445 EMBARCACIONES

12449 OTROS EQUIPOS DE TRANSPORTE 49,910

12450 EQUIPO DE DEFENSA Y SEGURIDAD

12461 MAQUINARIA Y EQUIPO AGROPECUARIO

12462 MAQUINARIA Y EQUIPO INDUSTRIAL

12463 MAQUINARIA Y EQUIPO DE CONSTRUCCIÓN

12464 SISTEMAS DE AIRE ACONDICIONADO, CALEFACCIÓN Y DE REFRIGERACIÓN INDUSTRIAL Y COMERCIAL 114,021

12465 EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y TELECOMUNICACIÓN 124,735

12466 EQUIPOS DE GENERACIÓN ELÉCTRICA, APARATOS Y ACCESORIOS ELÉCTRICOS

12467 HERRAMIENTAS Y MÁQUINAS-HERRAMIENTA 64,873

12469 OTROS EQUIPOS 1,218,657

12471 BIENES ARTISTICOS, CULTURALES Y CIENTIFICOS

12483 AVES

12484 OVINOS Y CAPRINOS

12486 EQUINOS

12487 ESPECIES MENORES Y DE ZOOLÓGICO

12488 ÁRBOLES Y PLANTAS

12489 OTROS ACTIVOS BIOLÓGICOS

SUMA TOTAL: 19,509,618

Ente Publico: AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO DE OAXACA

Informe de Cuenta Publica 2015Relacion de Bienes Muebles que Componen el Patrimonio

Del 1o. de octubre al 31 de diciembre de 2016(Pesos)

ANALY.REYES

Cuadro de Texto


104104

Relación de cuentas bancarias productivas específicas

Ente Público: 2 02 Auditoria Superior del Estado de Oaxaca

ANEXO 2

Institución Bancaria Número de CuentaGOB EDO OAX_ 202EACKI0116 ASEPROFIS2016

HSBC MEXICO S.A. 4058942459

De enero a diciembre de 2016

Auditoria Superior del Estado:Relación de cuentas bancarias productivas específicas

Cuenta Pública 2016

Fondo, Programa o Convenio

Datos de la Cuenta Bancaria

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE OAXACA OBJETIVO … · AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO AL 31 DE...

Documents

Transcript of AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE OAXACA OBJETIVO … · AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO AL 31 DE...