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Auditoría Interna y Externa – Potenciando la colaboración Jornadas de Riesgos en Entidades Financieras 3 de agosto de 2017
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Auditoría Internay Externa – Potenciandola colaboraciónJornadas de Riesgos en Entidades Financieras
3 de agosto de 2017
Cómo podemos maximizarla cooperación entre auditoria interna y externa?
Auditoría interna
Auditoría externa
4© 2017 KPMG, una sociedad civil argentina y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados.
Auditoría interna≠Auditoría externa
Rol y responsabilidad del auditor interno
La auditoría interna es la actividad independiente de aseguramiento diseñada para agregar valor y mejorar el ambiente de control en relación con las operaciones de la entidad, contribuyendo a que la organización cumpla sus objetivos a través de un enfoque efectivo de administración y evaluación de riesgos, control y procesos de gobierno corporativo.
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Rol y responsabilidad del auditor externo
El auditor externo dirige su actividad con el objetivo de expresar una opinión sobre si losestados financieros han sido preparados en todos sus aspectos materiales de acuerdo conel marco normativo contable aplicable.
Auditoría interna≠Auditoría externa
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Principales responsabilidades del auditor externo
Identificar y evaluar el riesgo de errores materiales en los estados financieros debido a error o fraude, diseñando y desarrollando procedimientos de auditoría que provean evidencia suficiente en respuesta a los riesgos identificados.
Obtener un entendimiento del control interno relevante para la auditoría de estados financieros a efectos de diseñar los procedimientos que resulten apropiados en las circunstancias pero no expresar una opinión sobre la efectividad del ambiente de control interno.
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Diferentes roles auditor interno y externo
Empleado de la organización con reporte al Comité de Auditoría/ Directorio
Empleador/ Dependencia
Objetivo
Reporte
Externo con reporte a los accionistas
Comité de Auditoría/ Directorio/ Alta Gerencia
Opinión de auditoria: Accionistas.Carta de Control Interno: Alta Gerencia/ Comité de Auditoría.
Proveer aseguramiento respecto si la Gerencia cumple sus responsabilidadesrelacionadas con gobierno y administraciónde riesgos y control interno
Suministrar a los accionistas una opiniónsobre los estados financieros y otrosreportes requeridos por el regulador
Auditor interno Auditor externo
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Diferentes roles auditor interno y externo (cont.)
Entendimiento del negocio para concluir sobre la eficiencia y efectividad del sistema de control interno.
Foco de interés
Recomendaciones
Alcance
Entendimiento de los aspectos relevantes del negocio que le permita concluir sobre los estados financieros.
Evaluación del proceso de administraciónpara todas las categorías de riesgos.
Opinión sobre los estados financieros y revelaciones, examinando los controlesinternos relevantes.
Comunicadas en forma sistemática con seguimiento de acciones correctivas.
Identificadas en relación con la generación de reportes financieros y comunicadas a través de la Carta de Control Interno.
Auditor interno Auditor externo
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Con roles y responsabilidades
diferentes, debemos asegurar
la efectiva cooperación y
acceso a la información entre
auditoría interna y externa
Consideración del trabajo
del auditor interno en la auditoria
de estados financieros
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BCRA - CONAU
Normas aplicables
AU 322 (SAS 65) ISA 610 (2013)
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Cooperación entre auditoria interna y externa
Visión integrada de operaciones y riesgos
Eliminación de esfuerzos duplicados
Consideración de los hallazgos de auditoria internacomo input en el trabajo del auditor externo
Consideración de los aspectos identificados por el auditor externo en el plan de auditoria interna incluyendo seguimiento de acciones correctivas
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Recomendaciones para una efectiva interacción
Planeamiento coordinado de auditorías.
Reportes de auditoría interna compartidos con el auditor externo.
Reuniones regulares entre auditor interno y externo para revisar asuntos comunes identificados y asegurar coordinación.
Monitoreo de los asuntos identificados por el auditor externo por parte del Comité de Auditoría.
Presentación del auditor externo en el Comité de Auditoría.
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Conclusiones
Con funciones y responsabilidades diferenciadas, la actividadde auditoria interna y externa deben colaborar para armonizarsus esfuerzos.
En la etapa de planeamiento de auditoría deberían consensuarse los riesgos significativos.
La interacción de auditoría interna y externa facilita y mejora el trabajo de ambas y asegura máxima cobertura de riesgos.
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Preguntas?
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Muchas Gracias!
La información aquí contenida es de naturaleza general y no tiene el propósito de abordar las circunstancias de ningún individuo o entidad en particular. Aunque procuramos proveer información correcta y oportuna, no puede haber garantía de que dicha información sea correcta en la fecha que se reciba o que continuará siendo correcta en el futuro. No se deben tomar medidas en base a dicha información sin el debido asesoramiento profesional después de un estudio detallado de la situación en particular.
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