Auditoria de Gestin

Administrativa Lic. Alfonso Amable Farro.

CONCEPTOS GENERALES

AUDITORIA CONCEPTO ETIMOLOGICO

AUDITORIA: control independiente, retroalimentado y generalmente

selectivo de un sistema, que surge al comparar las caractersticas o

condiciones controladas, a travs del uso de pautas, normas o elementos

para medirlas, determinar las desviaciones e informar al organismo o

sector del cual la auditora depende (grupo activante).

EVOLUCION:

Doctrina Anglo sajona: a) Criterio Britnico

b) Criterio EE.UU.:

Doctrina Europea Continental: a) exactitud, situacin real de la

Empresa

b) busca posibles fraudes y errores

Trmino actual: conjunto de procedimientos utilizados para la revisin

de un documento contable y las pruebas que lo respalden, para dar una

opinin tcnica sobre su verosimilitud = razonabilidad

Globalizacin agregar valor a la tarea de auditara. Crecimiento Negocios

1

Descubrir fraudes

Errores tcnicos

Errores de principios

Examen de EE.CC.

Auditor dictaminante

Auditoria Administrativa

(Definicin)

Examen completo y constructivo de la estructura organizativa de una empresa, institucin, Dpto. gubernamental o cualquier otra entidad y de sus mtodos de control, medios de operacin, empleo de sus recursos humanos y materiales.

CONCEPTO DE AUDITORIA Es la investigacin, consulta, revisin, verificacin,

comprobacin y evidencia aplicada a la Empresa. Es

el examen realizado por el personal calificado e

independiente de acuerdo a normas; con el fin de

esperar una opinin que muestre lo acontecido en el

negocio; requisito fundamental es la independencia.

El objetivo: identificar deficiencias o irregularidades a

travs del examen y valoracin de los mtodos y

desempeo de las funciones administrativas en toda

la organizacin o en alguna parte de ella.

Evolucin Histrica En los siglos XII y XIV, los comerciantes

individuales se convierten en organizaciones sociales.

1era. Guerra mundial: Expansin de la empresa de fabricacin de material blico. Aumento de transacciones comerciales

2 da. Guerra mundial: Creacin del FMI, Bco. Mundial, BID. Establecen mecanismos de control financiero y administrativo para correcta administracin de recursos.

Enfoque en administracin de riesgos

Va

lor

ha

cia

el n

eg

oc

io

Finanzas y

Contabilidad

Econmia,

Eficiencia y

Eficacia de las

operaciones

Alineacin con

la visin y

misin

empresarial

Objetivos

Detectar deficiencias o irregularidades.

Detectar cambios y ajustes en

organizacin.

Detectar y determinar grado de xito.

Identificar reas con problemas

Establecer el grado de utilidad de la

informacin Gerencial.

Objetivos

Establecer un sistema objetivo de

evaluacin de la capacidad gerencial.

Sugerir nuevas tcnicas.

Proporcionar asesora tcnica.

Dar oportunidad a los ejecutivos para

reconocer sus opiniones, crticas y

recomendaciones.

QUE ES UNA AUDITORA?

Proceso sistemtico,

independiente y

documentado para

obtener evidencias de la

auditora y evaluarlas de

manera objetiva con el fin

de determinar la

extensin en que se

cumplen los criterios de

auditora.

ACTORES EN UNA

AUDITORA

Auditor/es: son las personas que

llevan a cabo la auditora. Slo las

personas que cumplen con ciertos

requisitos necesarios pueden

realizar una auditora de calidad.

Auditado: Es la organizacin o

parte de la organizacin que se

somete a la auditora.

Cliente: persona u organizacin

que solicita la auditora.

ETAPAS DE UNA AUDITORA 1. Preparacin de la

Auditora

2. Ejecucin de la

Auditora

3. Elaboracin de los

Informes de Auditora

4. Promover la definicin

de Accin Correctiva

(compromisos)

5. Seguimiento

CMO SE PREPARA UNA AUDITORA?

Recopilacin de procedimientos,

manuales, formatos, instructivos

etc.

Elaboracin de la lista de

verificacin.

Preparacin de la agenda de

auditora/estimacin de los tiempos

asociados.

Notificacin previa al rea, por

escrito, incluir informacin acerca

los objetivos.

CMO SE PREPARA UNA AUDITORA?

Programacin (fechas y horas), auditores, Procesos a ser auditados y sectores involucrados.

Definir alcance/objetivo

Reunin del equipo auditor para:

Establecer mtodos/tcnicas a

aplicar

Distribuir tareas

Determinar aspectos logsticos.

EJECUCIN DE LA AUDITORA

Efectuar Reunin de

Apertura

Desarrollar entrevistas

Realizar reunin cierre

Entrada Proceso Salida

Entrada Proceso Salida

Riesgo

La amenaza de que un evento, accin

falta de accin

afecte

adversamente la

habilidad de una

organizacin para

lograr sus objetivos

y ejecutar sus

estrategias

exitosamente

Concepto utilizado por los auditores y la gerencia para expresar su preocupacin acerca de los probables efectos de un entorno incierto.

A las posibilidades negativas se las llama riesgos, y a las positivas se las llama oportunidades.

Qu es Riesgo?

CONTROL

EVALUACIN PROCESO

S

AUDITORA

RIESGO

2 1

3 4

Revisin de la Funcin

Administrativa

Planeacin: Proceso que se inicia con

el establecimiento de objetivos, define

estrategias, polticas y planes

detallados en una determinada

organizacin.

Planificacin: Proceso para establecer

metas y un curso de accin para

alcanzarlas.

Revisin de la Funcin

Administrativa

Organizacin: Proceso para

comprometer a dos o mas personas

para que trabajen juntas de manera

estructurada con el propsito de

alcanzar una meta o metas especficas.

A tener en cuenta:

Una organizacin incluye personas que

interactan entre si para alcanzar

objetivos comunes.

Revisin de la Funcin

Administrativa

Direccin : Es hacer que las personas

hagan las cosas que Ud. Desea.

Control : Consiste en comprobar o

verificar si el desarrollo de las acciones

programadas se cumple de acuerdo a lo

previsto en los planes.

Revisin de la Funcin

Administrativa

Elementos bsicos de control:

- Establecer estndares de

desempeo

- Medir los resultados presentes

- Comparar los resultados

- Tomar medidas correctivas.

Revisin de la Funcin

Administrativa

Coordinacin e integracin: Es un

proceso que consiste en integrar las

actividades de partes independientes

de una organizacin con efecto de

alcanzar las metas de la organizacin.

LA AUDITORIA

ADMINISTRATIVA

REVISA Y

EVALUA

A FACTORES INTERNOS

L PROCESAL

A PLANEACION - ORGANIZACION

DIRECCION - CONTROL

EM FUNCIONALP CONSEJO DE ADMINISTRACION-GERENCIA-ASESORIAR ASESORIA-PRODUCCION-MERCADOCTENIA-FINANZASE PERSONAL, ETCS

A ANALITICO

PUESTOS-TIEMPOS-MOVIMIENTOS-FORMAS-EQUIPO

D SEGURIDAD-COSTOS-MATERIALES,ETC

E

FACTORES EXTERNOS

A

C MEDIO AMBIENTEU CLIMA-PRECIOS-MEDIOS DE COMUNICACIN-AGUAE LOCALIZACION-ASPECTOS-SOCIOLOGICOS-SICOLO-R GICOS - JURIDICAS.

D

O INFORMANDO DE LOS RESULTADOS Y

PROPONIENDO EN SU CASO SOLUCIONES

A CORRECTIVAS.

L

O

S