Auditoria de Cumplimiento de Leyes y Regulaciones
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8/17/2019 Auditoria de Cumplimiento de Leyes y Regulaciones
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"Auditoria de Cumplimientode leyes y regulaciones"Transcripción de "Auditoria de Cumplimiento de leyes yregulaciones"Definición y Objetivos
Es la aprobación o examen de las operaciones financieras, administrativas, económicas y de
otra índole de una entidad para saber que se ha realizado conforme a las normas legales,
reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables
!esponsabilidad de la "dministración en el #umplimiento de las $eyes y !egulaciones
Es responsabilidad de la administración asegurar que las operaciones de la entidad se
conducen de acuerdo con las leyes y reglamentos
Esta auditoría se practica mediante la revisión de los documentos%
$egales
&'cnicos
(inancieros
#ontables
"Auditoría de Cumplimiento de leyes y regulaciones"
$a responsabilidad por la prevención y detección de incumplimiento descansa en la
administración
$E)E* *O+!E *O#ED"D
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DE/&(#"#O/ DE $"* $E)E* ) !E.-$"#O/E*
0rocedimiento cuando se descubre un ncumplimiento, #uando el auditor encuentra alguna
irregularidad, deber2 tener en cuenta si la irregularidad detectada puede constituir indicio
de fraude, y de ser así, deber2 tener presente las implicaciones en relación con otros
aspectos de la auditoria, en particular, la fiabilidad de las direcciones hechas por la
dirección
Ejemplo de tipo de información que puede llamar la atención del auditor que puede indicarque ha ocurrido un ncumplimiento
0ago por servicios no especificados o pr'stamos a consultores, partes relacionadas o
empleados del gobierno
#omisiones de ventas u honorarios de a agentes que parecen excesivos en la relación con
los normalmente pagados
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8/17/2019 Auditoria de Cumplimiento de Leyes y Regulaciones
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#ompras a precios notablemente por encima o por debajo del precio de mercado
0agos sin documentación apropiada
ncumplimiento de normas tributarias
ncumplimiento de normas laborales