AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO (1).docx

5/19/2018 AUDITORA DE CUMPLIMIENTO (1).docx

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UDITOR DE

UMPLIMIENTO

MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO

TECNOLOGA DE LA INFORMACIN


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1AUDITORA DE CUMPLIMIENTO

CURSO:

Auditora del Sector Pblico II

PROFESORA:

Mg. Janette A. Baca Morante

AULA:

405 N

GRUPO:

N 9

INTEGRANTES:

Bonifaz Valladares, Cynthia 10110138Surez Morn, Roberth 101100Tapia 0900Yrene 000Germn 000

2014

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

Facultad de Ciencias Contables


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NDICE

1. OBJETIVOS ........................................................................................................ 3

1.1. OBJETIVO GENERAL ...................................................................................... 3

1.2. OBJETIVO ESPECFICO .................................................................................. 3

2. ALCANCE ........................................................................................................... 3

3. DESCRIPCIN DE LA ENTIDAD ................................................................ 4

3.1. MISIN ............................................................................................................... 4

3.2. VISIN ................................................................................................................ 4

3.3. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL .......................................................... 44. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD ............................................. 6

5. INFORMES A EMITIR ..................................................................................... 7

6. IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS ................................................. 7

7. RELACIN DE ESPECIALISTAS .................................................................. 8

8. PARTICIPACIN DE LOS ESPECIALISTAS ............................................. 9

9. PRESUPUESTO DE TIEMPO .......................................................................... 9

10. PROGRAMA DE ACTIVIDADES ................................................................. 10

11. CUESTIONARIO ............................................................................................... 11

12. ANEXOS .............................................................................................................. 17

12.1. MEMORNDUM DE CONTROL INTERNO ............................................. 17


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PLANIFICACIN DE AUDITORA DE CUMPLIMIENTO AL

REA DE TECNOLOGA DE LA INFORMACIN DE LA

MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO

1. OBJETIVOS

1.1.OBJETIVO GENERAL

Proponer un modelo de Auditora de Cumplimiento al rea de

tecnologa de la informacin, que fortalezca el rea de Auditora Interna

de la Municipalidad de Santiago de Surco.

1.2.OBJETIVO ESPECFICO

1. Proporcionar al rea de Auditoria Interna de la Municipalidad de

Santiago de Surco, una gua que facilite la aplicacin de los

procedimientos para ejecutar su trabajo de manera eficaz y efectiva.

2. Establecer un proceso ordenado y tcnico que ayude al rea de

Auditoria Interna a efectuar las auditorias con mnimos esfuerzos y

recursos, con el fin de obtener resultados ptimos.3. Proponer al rea de Auditoria Interna de la Municipalidad de

Santiago de Surco, una Gua para realizar una Auditora de

Cumplimiento, que contiene elementos y principios bsicos para

efectuar revisiones sobre las operaciones que efecta el rea de

Tecnologa de la Informacin.

2. ALCANCE

Realizar una Auditora de Cumplimiento al rea de Tecnologa de laInformacin de la Municipalidad de Santiago de Surco, por el perodo

comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2011, de

conformidad a las Normas de Auditora Gubernamental.


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3. DESCRIPCIN DE LA ENTIDAD

3.1.MISIN

Brindar servicios pblicos a travs de una gestin moderna y eficiente,

con el fin de entregar a los ciudadanos un lugar grato para desarrollarsey vivir.

3.2.VISIN

Al 2016 producimos y entregamos: La experiencia de vivir en Sant iago

de Surco seal de liderazgo en calidad de vida y desarrollo humano.

3.3.ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL


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4. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD

La Municipalidad Distrital de Santiago de Surco, es el rgano de gobierno local

emanado por la voluntad popular, creada por Ley N 6644 de 06.12.1929; es un

rgano de gobierno promotor del desarrollo local, con personera jurdica de

derecho pblico y plena capacidad para el cumplimiento de sus fines; goza deautonoma poltica, econmica y administrativa en los asuntos de su competencia.

Su organizacin y funcionamiento se encuentra normado por la Ley N 27972 Ley

Orgnica de Municipalidades, y tiene como finalidad representar al vecindario,

promover la adecuada prestacin de los servicios pblicos y el desarrollo

integral sostenible y armnico de la circunscripcin de su jurisdiccin.

La Municipalidad Distrital de Santiago de Surco para el ao 2009 tiene como

objetivos generales, los siguientes:

Mejorar el servicio de seguridad del distrito.

Proporcionar al vecino un entorno grato donde vivir.

Brindar apoyo a los sectores menos favorecidos.

Promover la actividad comercial y cultural del distrito.

Crear una organizacin moderna.

Para el cumplimiento de sus funciones, la Municipalidad est estructuradaorgnicamente de la siguiente manera:

rgano de Gobierno.

rganos Consultivos.

rgano de Control.

rgano de Alta Direccin.

rganos de Apoyo.

rganos de Asesoramiento.

rganos de Lnea.

Base Legal

Constitucin Poltica del Per.

Ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidades del 27.03.2003.

Ley N 27209 Ley de Gestin Presupuestaria del Estado.


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Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la

Contralora General de la Repblica.

Resolucin de Contralora N 162-95-CG que aprueba las Normas de

Auditora Gubernamental, modificada por las Resoluciones de ContraloraN 246-95-CG del 28.12.95, 112-97-CG del 20.06.97, 141-99-CG del 25.11.99 y

259-2000 del 13.12.2000.

Resolucin de Contralora N 320-2006-CG de 30.10.2006, que aprueba las

Normas de Control Interno.

Texto nico de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado,

aprobado mediante Decreto Supremo N 083-2004-PCM y su Reglamento

aprobado con Decreto Supremo N 084-2000-PCM.

Ordenanza Municipal N 247-2005-MSS del 24.11.2005 que aprueba el

Reglamento de Organizacin y Funciones de la Municipalidad de Santiago

de Surco, vigente en el periodo evaluado.

5. INFORMES A EMITIR

Como resultado de la auditora de Cumplimiento, se emitirn losrespectivos informes de acuerdo con la NAGU 4.40 emisin de informe de

acuerdo con lo siguiente:

Dictamen o informe corto a los setenta y cinco (75) das hbiles de

iniciado la auditora.

Informe largo a los ochenta (80) das hbiles de iniciado la auditora.

6. IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS

Del estudio general de la normativa aplicable a la entidad y del anlisis de la

situacin financiera presupuestal y de la orientacin o aplicacin de los

recursos financieros de la entidad, se han identificado las siguientes reas

crticas, por su materialidad, riesgo e importancia.


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CUENTAFACTORES DE

RIESGORIESGO

ENFOQUE DE

AUDITORIAPROCEDIMIENTOS

DE AUDITORIA A

APLICAR

Adiciones y

retiros de

activo fijo

No se llevan

controles

especficos sobre

altas y bajas de

activos fijos

AltoEnfoque

sustantivo

Observacin de

inventarios, revisin de

evaluacin

Cuentas del

estado de

gestin

Moderado

Satisfaccin

moderada decontrol Revisin

analtica de

fluctuaciones

principales en el

ao

Realizar pruebas de

revisin analtica, en

coordinacin con las

cuentas relacionadas.

7. RELACIN DE ESPECIALISTAS

Los funcionarios responsables durante el periodo de evaluacin son los

siguientes:

Cargo Nombre Correo

Alcalde Roberto Hipolito Gmez Baca [email protected]

Teniente Alcalde Jos Luis Prez Alemn [email protected]

Jefe del rgano

de ControlInstitucional

Savina Gladis ValdiviaZuiga [email protected]

Procurador

Pblico

Municipal

Carlos Edison Aquino Osorio [email protected]

Gerente de

Tecnologas de la

Informacin

Alejandro Delgado Ledesma [email protected]

* FUENTE:

www.munisurco.gob.pe
mailto:%[email protected]:%[email protected]:%[email protected]:%[email protected]:%[email protected]:%[email protected]:%[email protected]:%[email protected]:%[email protected]:%[email protected]:%[email protected]:%[email protected]:%[email protected]:%[email protected]:%[email protected]


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8. PARTICIPACIN DE LOS ESPECIALISTAS

Para el desarrollo del trabajo se deber contar con los siguientes

colaboradores:

NOMBRE Y APELLIDO CATEGORACARGO EN LA

COMISIN

Roberth Suarez Contador Supervisor

Cynthia Bonifaz Contadora Auditora encargado

Yrene Carhuavilca Contadora Auditora

Manuel Tapia Contador AuditorGermn Contador Auditor

9. PRESUPUESTO DE TIEMPO

El presupuesto de tiempo para realizar la evaluacin es el siguiente:

APELLIDOS Y

NOMBRES

VISTA PRELIMINAR TRABAJO DE CAMPOELABORACION DEL

INFORMEDIAS

UTILES

HORAS

ASIGNADAS

DEL AL HORAS DEL AL HORAS DEL AL HORAS

Robert Suarez 01-oct 04-oct 30 06-oct 16-oct 100 25-oct 30-oct 40 20 170

Yrene Carhuavilca 01-oct 04-oct 30 06-oct 19-oct 120 25-oct 30-oct 40 23 190

Cynthia Bonifaz 01-oct 04-oct 25 06-oct 23-oct 160 25-oct 30-oct 50 27 235

Manuel Tapia 01-oct 04-oct 25 06-oct 23-oct 160 25-oct 30-oct 50 27 235

Germn 01-oct 04-oct 25 06-oct 23-oct 160 25-oct 30-oct 50 27 235


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10.PROGRAMA DE ACTIVIDADES

ITEM PROCEDIMIENTOS

PERIODO EFECTUADO

POR(INICIALES)DEL AL

1 PLANIFICACIN 01-sep 24-sep2 EJECUCIN 01-oct 03-nov

Observacin de inventarios, revisin deevaluacin 01-oct 05-octRealizar pruebas de revisin analtica, encoordinacin con las cuentas relacionadas. 08-oct 12-octAplicacin del Cuestionario de ControlInterno a la entidad 15-oct 19-octAplicacin del Cuestionario De ControlInterno a los Software y Licencias. 22-oct 25-octElaboracin del Informe. 29-oct 03-nov

3 PRESENTACIN Noviembre

* Elaborado Por:* Revisado Por:


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11.CUESTIONARIO

EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

No PREGUNTA SI NO N/ARef.

P/TCOMENTARIO

NORMAS RELATIVAS AL AMBIENTE

DE CONTROL

1 La municipalidad cuenta con el Cdigo

de tica Institucional?

2 Cuenta la municipalidad con el

Reglamento Interno de Trabajo?3 Efectan evaluaciones peridicas del

desempeo del personal, con el objetivo

de medir la eficacia del Control Interno?

4 Se cuenta con planes estratgicos y

operativos?

5 Estos planes son revisados por lo

menos una vez al ao?

6 Cuenta la municipalidad con unaestructura organizacional?

7 Esta estructura es revisada al menos una

vez al ao?

8 La municipalidad cuenta con un Manual

de Organizacin y Funciones y Descriptor

de puestos?

9 Se ha designado autoridad y las

funciones de acuerdo al Manual deresponsabilidad en el desempeo de

Organizacin y Funciones?

10 Se tienen definidas las relaciones de

jerrquicas y la comunicacin formal entre

los diferentes departamentos en la

Municipalidad?

11 La Municipalidad cuenta con adecuadas

polticas y prcticas para la administracindel capital humano?


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12 Se cuenta con un reglamento para la

contratacin de personal?

13 Se desarrollan programas para

desarrollar las capacidades y aptitudes de

los empleados en el campo de sucompetencia?

SUBTOTAL

NORMAS RELATIVAS A LA

VALORACIN DE RIESGOS

14 Cuentan con la visin y misin de la

Municipalidad?15 Se realiza una planificacin participativa

en el proceso de elaboracin del

anteproyecto anual de presupuesto, planes

de desarrollo, programas y dems

instrumentos administrativos?

16 Se hacen divulgaciones de los planes al

personal bajo su responsabilidad?

17 Se identifican factores de riesgo internos,que impidan y obstaculicen una adecuada

planificacin?

18 Existen planes de contingencia a efecto

de disminuir los riesgos?

19 Se analizan los riesgos que son

identificados y se clasifican desde el ms

alto al ms bajo?

SUBTOTAL

NORMAS RELATIVAS A LAS

ACTIVIDADES DE CONTROL

20 Se tiene definido a los responsables de

autorizar y aprobar las operaciones de

cada unidad administrativa y operativa de

la municipalidad?

21 Cuenta la municipalidad con un


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inventario de bienes actualizado?

22 Se realiza arqueos a los fondos y valores?

23 Est definido claramente el diseo,aplicacin y uso de formularios que

contribuyan al adecuado control de todas

las operaciones que se realizan en la

Municipalidad?

24 Se ha designado a un servidor

independiente de la custodia y registro de

fondos y valores, para la conciliacin de

cuentas?25 Se cuenta con un manual de polticas y

procedimientos de Rotacin de personal?

26 Los servidores que administran fondos

y/o recursos institucionales rinden fianza?

27 Las Cuentas bancarias estn a nombre de

la municipalidad?

28 Se tienen claves de acceso a los

sistemas informticos?29 En los sistemas informticos se elaboran

los respaldos de la informacin?

SUBTOTAL

NORMAS RELATIVAS A LA

INFORMACION Y COMUNICACIN

30 Se presenta oportunamente la

informacin para verificar elcumplimiento de los objetivos

institucionales?

31 Se lleva un archivo en original y copia de

toda la documentacin de respaldo?

32 El Concejo y las jefaturas, vigilan y se

aseguran que la informacin que se genera

en las transacciones de la municipalidad

sea confiable, clara y precisa para la tomade decisiones?


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33 Existe un adecuado sistema de

Comunicacin de la informacin?

34 Se cuenta con un archivo institucional

para preservar la informacin?

SUBTOTAL

NORMAS RELATIVAS AL

MONITOREO

35 El Concejo Municipal y dems jefaturas

monitorean las actividades de control de

cada una de las reas de la municipalidad?

36 Se realizan auto evaluaciones

trimestralmente para evaluar elcumplimiento de objetivos y metas?

37 Se le da seguimiento al cumplimiento de

las deficiencias observadas en

fiscalizaciones que se realizan en la

Municipalidad?

38 Los resultados de las actividades del

monitoreo del Sistema de Control Interno

son comunicadas al Concejo Municipal?SUBTOTAL

TOTAL

FECHA:

ENTREVISTADO:

AUDITOR:


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CONTROL INTERNO PARA EL SOFTWARE Y LICENCIAS

No PREGUNTA SI NO N/ARef.

P/TCOMENTARIO

1 Todo desembolso para la adquisicin de

software cuenta con su respectivo

comprobante de respaldo?

2 Toda transferencia de fondos, ya sea de

forma manual o electrnica, para la

compra de software cuenta con su

documentacin?

3 Las diferentes reas de la Municipalidad

estn haciendo uso del software

adquiridos?

4 Hay restricciones para el uso del

nuevo software comprado?

5 Cada uno del software cuenta Con su

respectiva licencia de funcionamiento?

6 Todas las licencias que se adquirieron

han sido activadas en las reas

requeridas?

7 El nuevo software adquirido est

plenamente operativo y con sus

respectivas licencias en las reas que se

han requerido?

8 Los resultados del nuevo uso de los

recin comprados software son

satisfactorios y cumplen con las

expectativas?

9 El software desarrollado para la

implementacin en la Municipalidad

cumple con los estndares?

10 Se entregaron las licencias en el plazo

establecido?

11 El software presenta inconsistencias

tcnicas o problemas durante su

ejecucin?


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12 Se ha logrado integrar las diferentes

reas de trabajo con el software?

13 Cuentan con un manual para el uso del

nuevo software?

14 Se ha terminado de uniformizar el usodel software para las reas que lo

solicitaron?

15 El software cuenta con interfaces

grficas, estndares de presentacin y

mensajes claros y explcitos para los

usuarios?

16 Los sistemas de software cuentan con un

registro de las actividades de los

usuarios?

17 La arquitectura del nuevo software

permite su integracin con los anteriores?

18 La ejecucin de proyectos informticos

Es debidamente supervisada y

controlada?

19 Los diseos y estructuras del softwarepresentan deficiencias importantes en su

operacin?

20 Las licencias adquiridas permiten su uso

en ms de una computadora?

FECHA:

ENTREVISTADO:

AUDITOR:


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12.ANEXOS

12.1. MEMORNDUM DE CONTROL INTERNO

Seor

Roberto Hipolito Gmez Baca

Alcalde de la Municipalidad Distrital de Santiago de Surco

El rgano de Control Institucional de la Municipalidad Distrital de Santiago

de Surco, efectu el Auditora de Cumplimiento a los Software y Licencias

Adquiridos por la Municipalidad, con el propsito de determinar si losSoftware y Licencias adquiridos se efectuaron de acuerdo a los

requerimientos de las reas usuarias.

En el planeamiento y ejecucin del presente examen, se consider la

evaluacin de la estructura de control interno existente, a fin de determinar

los procedimientos de auditora con relacin a los objetivos previstos. De la

aplicacin de los procedimientos notamos ciertos asuntos relacionados con

deficiencias importantes en el diseo y operacin de dicha estructura, que

en nuestra opinin generan el riesgo potencial de afectar en forma negativaa la gestin en el cumplimiento de los objetivos institucionales y que

consideramos deben ser incluidos en esta comunicacin, de conformidad a

las Normas de Auditora Gubernamental (NAGU) y Manual de Auditora

Gubernamental (MAGU) emitidos por la Contralora General de la

Repblica.

La estructura de control Interno debe ser instaurada por la administracin

de la entidad, a fin de que los activos estn protegidos y se cautele su debido

uso, as como las operaciones se ejecuten de acuerdo con autorizaciones dela administracin de la entidad y registradas adecuadamente para permitir

la preparacin de informacin confiable y oportuna. Al respecto, se precisa

que los objetivos de una estructura de control interno son proporcionar a la

Entidad con razonable, pero no con absoluta seguridad, que las operaciones

son ejecutas de acuerdo con las disposiciones autorizadas y su registro

adecuado.

Los asuntos mencionados en este documento, se refieren exclusivamente a

recomendaciones para mejorar el sistema de control interno y no cubren


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todas aquellas recomendaciones que podran resultar de un estudio integral

del sistema.

RECOMENDACINQue la Gerencia Municipal disponga que el Gerente de Sistemas y Procesos

formule y registre el Plan Operativo Informtico efectuando adems su

evaluacin, gestionando la aprobacin de la formulacin y evaluacin

respectivamente ante el Despacho de Alcalda. Adems de efectuar el

registro del Plan Operativo Informtico en el sistema implementado por la

Presidencia del Consejo de Ministros, en cumplimiento a los lineamientos

dictados por la Oficina Nacional de Gobierno Electrnico e Informtica.

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