Auditoría Administrativa Operacional AAO/15-03.contraloria.tlaxcala.gob.mx/transparencia/AUDITORIAS...

TLAXCALAGOBIf «NO* oV uST A D O 201 1 - 2 016

< INFORME DE RESULTADOS. (CONTRALORÍA DEL EJECUTIVO

DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TLAXCALA.

ENTIDAD:

ÁREAREVISADA:

UNIDAD DE SERVICIOS EDUCATIVOS DEL ESTADO DE TLAXCALA. TIPO DE AUDITORÍA:

ADMINISTRACIÓN GENERAL. ADMINISTRATIVA-OPERACIONAL.

HOJA No.: : 3 DE 41.

NÚMERO: AAO/15-03.

Auditoría Administrativa Operacional AAO/15-03.

Entidad: Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala.

Area revisada: Administración General.

Tipo de auditoría: Adm ini strati va-Operacional.

Período revisado: Primero de enero al treinta de abril de dos mil quince.

Fecha de inicio: Dos de junio de dos mil quince.

Fecha de cierre: Ocho de septiembre de dos mil quince.

Auditor responsable: Licenciado en Contaduría Pública Jesús Ramos Cortés.

Contralor del Ejecutivo: Licenciado Hugo René Temoltzin Carreto.

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TLAXCALAg o T u r n o * oV i? st\ T o 2011 2016

f INFORME DE RESULTADOS. (CONTRALOR!A DEL EJECUTIVO


ENTIDAD: UNIDAD DE SERVICIOS EDUCATIVOS DEL ESTADO DE TLAXCALA.

ÁREA ADMINISTRACIÓN GENERAL.REVISADA:

TIPO DE AUDITORÍA:

ADM1NISTRATIVA-OPERACIONAL.

HOJA No.:: 4 DE 41.

NÚMERO: AAO/15-03.

RESULTADO DEL TRABAJO DESARROLLADO.

y

TLAXCALAGOBIE RNO* dV iT s TADO

2 0 1 1 2 0 1 6

( INFORME DE RESULTADOS. (CONTRALORÍA DEL EJECUTIVO


ENTIDAD:

ÁREAREVISADA:

UNIDAD DE SERVICIOS EDUCATIVOS DEL ESTADO DE TLAXCALA. TIPO DE AUDITORÍA: IIOJA No. : : 5 DE 41.

ADMINISTRACIÓN GENERAL. ADMINISTRATIVA-OPERACIONAL. NÚMERO: AAO/15-03.


Derivado de la revisión y evaluación de Control Interno establecido por el área administrativa a la aplicación de los recursos

asignados a la Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala, la observación de la normatividad en materia de

Transparencia y Rendición de cuentas, así como al cumplimiento de las metas y objetivos del Programa Operativo Anual, se

determina que el proceso administrativo muestra debilidades que pueden originar un dispendio de recursos y deficiente

integración documental del gasto de la comprobación de los recursos ejercidos, mismos que son susceptibles de mejora, en

virtud de lo anterior se informa en materia de:

CONTROL INTERNO:

El sistema de control interno establecido por la Dirección General, muestra debilidades que pudieran originar el

incumplimiento de los fines establecidos para la Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala, en el mismo sentido

el control interno implementado incumple con lo establecido en el artículo 30 fracciones IV, VI, Vil y VIII de la Ley de

Entidades Paraestatales del Estado de Tlaxcala, en los cuales se establece que serán facultades y obligaciones del Director,

tomar las medidas pertinentes a fin de que las funciones y actividades de la Entidad se realicen de manera eficiente y productiva

así como establecer los sistemas de control que permitan alcanzar las metas y objetivos propuestos y presentar periódicamente

los informes de desempeño de las actividades del ente, estableciendo mecanismos de evaluación que destaquen la eficiencia y

eficacia con que se desempeñe la entidad.

TLAXCALAgobierno* dY iT staoo 201 1 - 20 1 6

C INFORME DE RESULTADOS. (CONTRALOR]A DEL EJECUTIVO


ENTIDAD: UNIDAD DE SERVICIOS EDUCATIVOS DEL ESTADO DE TLAXCALA. TIPO DE AUDITORÍA: HOJA No.:: 6 DE 41.

ÁREA ADMINISTRACIÓN GENERAL. ADMINISTRATIVA-OPERACIONAL. NÚMERO: AAO/15-03.REVISADA:

TRANSPARENCIA:

Con fundamento en lo establecido en los artículos 2, 3 fracción 1, 5, 8, 9, 10, 11 y 14 la Ley de Acceso a la Información Pública

para el Estado de Tlaxcala, así como el Título Quinto de la Transparencia y difusión de la Información Financiera de la Ley General

de Contabilidad Gubernamental, mediante los cuales se establecen las obligaciones de los entes públicos en materia de transparencia

y acceso a la información pública y derivado de la revisión que se practicó a la Unidad de Servicios Educativos del Estado de

Tlaxcala, se concluye que ha dado cumplimiento al marco normativo de referencia, por lo que corresponde al período enero-abril

de dos mil quince.

RENDICIÓN DE CUENTAS:

En relación al marco normativo a la rendición de cuentas de los entes públicos de acuerdo a los artículos 6 fracción I, 7 fracción III,

9 y 52 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, así como los artículos 52 y 53 de la

Ley General de Contabilidad Gubernamental de la revisión que se practicó a la Unidad de Servicios Educativos del Estado de

Tlaxcala, se determina que el mismo ha dado cumplimiento a sus obligaciones en materia de rendición de cuentas por el período que

comprende los bimestres enero-febrero y marzo-abril de dos mil quince. Presentando en tiempo la información de su cuenta pública

y dando seguimiento al proceso de solventación de las observaciones notificadas por parte del Órgano Superior de Fiscalización del

Estado de Tlaxcala.

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TLAXCALA CONTRALORÍ A DEL EJECUTIVO DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TLAXCALA.

( INFORME DE RESULTADOS. {

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r* EENTIDAD: UNIDAD DE SERVICIOS EDUCATIVOS DEL ESTADO DE TLAXCALA. TIPO DE AUDITORÍA: HOJANo.: : 7D E 41.


ARMONIZACION CONTABLE:

De conformidad con lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental en materia de armonización contable,

así como en los términos establecidos en el Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar

los alcances del acuerdo I, aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013

y publicado en el Diario Oficial de la Federación el 16 de mayo de 2013, en el cual se establecen los plazos para la integración

automática del ejercicio presupuestario con la operación contable, la realización de los registros contables con base en las

reglas de registro y valoración del patrimonio, la generación en tiempo real de estados financieros y la emisión de cuentas

públicas en los términos acordados por el Consejo, se observa que el Colegio ha adaptado los lincamientos citados, toda vez

que se cuenta con un sistema electrónico de contabilidad que permita la adopción e implementación del proceso de

armonización contable, cumple con los registros de los momentos contables para los ingresos y egresos de las operaciones

realizadas.

FISCALIZACIÓN DE LOS RECURSOS OBTENIDOS Y EJERCIDOS:

Como resultado de la revisión, evaluación del control y aplicación de los recursos presupuéstales asignados y recaudados por

la Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala, por el período comprendido del primero de enero al treinta de abril

del dos mil quince, se observaron deficiencias en el proceso administrativo, en el ejercicio, aplicación y comprobación de los

recursos públicos, concluyendo lo siguiente:

cIL

TLAXCALA CONTRALOR!A DEL EJECUTIVO DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TLAXCALA.

INFORME DE RESULTADOS. {

ENTIDAD:

AREAREVISADA:

UNIDAD DE SERVICIOS EDUCATIVOS DEL ESTADO DE TLAXCALA.

ADMINISTRACION GENERAL.

TIPO DE AUDITORIA:

ADMINISTRATIVA-OPERACIONAL.

C em i ii f c u T iv o

HOJANo. :: 8 DE 41.

NUMERO. AAO/15-03.

> No se realizó el inventario físico del área de almacén al cierre del ejercicio dos mil catorce.

> Se presenta en la cuenta pública de los bimestres enero-febrero y marzo-abril el mismo saldo en el rubro de almacén por un

importe de $2,267,478.00 (dos millones doscientos sesenta y siete mil cuatrocientos setenta y ocho pesos 00/100 Moneda

Nacional), siendo incongruente ya que se realizaron movimientos de entradas y salidas del almacén.

> No se elabora un Programa Anual de Adquisiciones.

> Del saldo de la cuenta de Cuentas por Cobrar no se muestra la recuperación o comprobación al mantener sus mismos saldos.

> Existen saldos de ejercicios anteriores de la cuenta de Deudores Diversos sin que se realicen las acciones correspondientes para

su depuración, recuperación y/o en su caso la cancelación.

> No presentaron los contratos de arrendamiento de dos inmuebles.

> Falta de contratos de comodato de tres vehículos que son propiedad del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia.

> En los diferentes contratos de arrendamiento de inmuebles, prestación de servicios, de comodato y convenio de uso de

transporte que celebra el Ente incluyen como testigo al Licenciado en Contaduría Pública José Paredes Tlachi, Director de

Administración y Finanzas siendo que él ocupa dicho cargo a partir del día seis de febrero del dos mil quince.

> No se encuentra requisitado el contrato de prestación de servicios por parte del proveedor Prime Compute del Sureste Sociedad

Anónima de Capital Variable por mantenimiento preventivo y correctivo del centro de cómputo.

> Se encontraron en las cuentas de Deudores Diversos y Proveedores a cuatro servidores públicos con saldos y movimientos

respectivamente.

> Se detectó un saldo de la cuenta de Anticipo a Proveedores a Corto Plazo con el Patronato Estatal de Tlaxcala por un importe

de $3,500.00 (tres mil quinientos pesos 00/100 Moneda Nacional). *

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II TLAXCALA

GOButN DH fíoO 2011 - 2016

( INFORM E DE RESULTADOS, fCONTRALORÍ a d e l e j e c u t i v o


ENTIDAD:

ÁREAREVISADA:

UNIDAD DE SERVICIOS EDUCATIVOS PEE ESTADO DE TLAXCALA. TIPO DE AUDITORÍA: HOJA No.:: 9 DE 41.

ADMINISTRACIÓN GENERAL. ADMINISTRATIVA-OPERACIONAL. NÚMERO: AAO/15-03.

> De la cuenta Seguridad Social y Seguros por Pagar a Corto Plazo se determinó que se tiene un saldo del ejercicio dos mil

catorce por un importe de $38,576,124.24 (treinta y ocho millones quinientos setenta y seis mil ciento veinticuatro pesos 24/100

Moneda Nacional).

> La cuenta de Acreedores Diversos presenta un saldo del ejercicio dos mil catorce por un importe de $311,467,182.40

(trescientos once millones cuatrocientos sesenta y siete mil ciento ochenta y dos pesos 40/100 Moneda Nacional).

> Se realizaron varios registros contables a la cuenta de Retenciones por Pagar a Corto Plazo sin embargo no aclaran el registro

y quien los autorizó.

> A partir del día seis de febrero de dos mil quince se realizó la entrega recepción del puesto de Director de Administración y

Finanzas del Ente, sin embargo no se realizó el cambio de firmas de las diferentes cuentas bancarias y se siguieron utilizando

las formas valoradas, desconociéndose quien lo autorizó y sin presentar una justificación.

/

■ ( INFORME DE RESULTADOS. (JIAXCAIA CONTRALORÍA DEL EJECUTIVO

DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TLAXCALA.ENTIDAD: UNIDAD DE SERVICIOS EDUCATIVOS DEL ESTADO DE TLAXCALA. TIPO DE AUDITORÍA: HOJA No.:: 3 DE 28.


Auditoria Administrativa Operacional AAO/15-03.

Entidad:

Área revisada:

Tipo de auditoría:

Período revisado:

Fecha de inicio:

Fecha de cierre:

Auditor responsable:

Contralor del Ejecutivo:

Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala.

Administración General.

Administrativa-Operacional.

Primero de mayo al treinta y uno de diciembre de dos mil quince.

Nueve de noviembre de dos mil quince.

Diez de mayo de dos mil dieciséis.

Licenciado en Contaduría Pública Jesús Ramos Cortés.

Licenciado Hugo René Temoltzin Carreto.

■ ( INFORM E DE RESULTADOS, fCONTRALOR!A DEL EJECU TIV O


r * !M ¿ A * I TLAXCALA

GOBIERNO D C l ESTADO 2 0 1 1 - 2 0 1 6

CONTRALOR!A DEL EJECUTIVO DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TLAXCALA.

( INFORME DE RESULTADOS, f C EENTIDAD: UNIDAD DE SERVICIOS EDUCATIVOS DEL ESTADO DE TLAXCALA. TIPO DE AUDITORÍA: HOJA No.:: 5 DE 28.

ÁREA ADMINISTRACIÓN GENERAL. ADM1NISTRATI VA-OPERACION AL. NÚMERO: AAO/15-03.REVISADA:


Derivado de la revisión y evaluación de Control Interno establecido por el área administrativa a la aplicación de los recursos

asignados a la Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala, la observación de la normatividad en materia de

Transparencia y Rendición de cuentas, así como al cumplimiento de las metas y objetivos del Programa Operativo Anual, se

determina que el proceso administrativo muestra debilidades que pueden originar un dispendio de recursos y deficiente

integración documental del gasto de la comprobación de los recursos ejercidos, mismos que son susceptibles de mejora, en

virtud de lo anterior se informa en materia de:

CONTROL INTERNO:

El sistema de control intemo establecido por la Dirección General, muestra debilidades que pudieran originar el

incumplimiento de los fines establecidos para la Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala, en el mismo sentido

el control intemo implementado incumple con lo establecido en el artículo 30 fracciones IV, VI, VII y VIII de la Ley de

Entidades Paraestatales del Estado de Tlaxcala, en los cuales se establece que serán facultades y obligaciones del Director,

tomar las medidas pertinentes a fin de que las funciones y actividades de la Entidad se realicen de manera eficiente y productiva

así como establecer los sistemas de control que permitan alcanzar las metas y objetivos propuestos y presentar periódicamente

los informes de desempeño de las actividades del ente, estableciendo mecanismos de evaluación que destaquen la eficiencia y

eficacia con que se desempeñe la entidad.

m TLAXCALAGOBERNO* dYiTsTAOO 2011 • 2016

* INFORME DE RESULTADOS. (CONTRALOR!A DEL EJECUTIVO


ENTIDAD: UNIDAD DF. SERVICIOS EDUCATIVOS DEL ESTADO DE TLAXCALA. TIPO DE AUDITORÍA: HOJA No.:: 6 DE 28.


TRANSPARENCIA:

Con fundamento en lo establecido en los artículos 2, 3 fracción 1, 5, 8, 9, 10, 11 y 14 la Ley de Acceso a la Información Pública

para el Estado de Tlaxcala, así como el Título Quinto de la Transparencia y difusión de la Información Financiera de la Ley General

de Contabilidad Gubernamental, mediante los cuales se establecen las obligaciones de los entes públicos en materia de transparencia

y acceso a la información pública y derivado de la revisión que se practicó a la Unidad de Servicios Educativos del Estado de

Tlaxcala, se concluye que ha dado cumplimiento al marco normativo de referencia, por lo que corresponde al período mayo-

diciembre de dos mil quince.

RENDICION DE CUENTAS:

En relación al marco normativo a la rendición de cuentas de los entes públicos de acuerdo a los artículos 6 fracción I, 7 fracción III,

9 y 52 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, así como los artículos 52 y 53 de la

Ley General de Contabilidad Gubernamental de la revisión que se practicó a la Unidad de Servicios Educativos del Estado de

Tlaxcala, se determina que el mismo ha dado cumplimiento a sus obligaciones en materia de rendición de cuentas por el período que

comprende los bimestres mayo-junio, julio-agosto, septiembre-octubre y noviembre-diciembre de dos mil quince. Presentando en

tiempo la información de su cuenta pública y dando seguimiento al proceso de solventación de las observaciones notificadas po

parte del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala.

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( INFORME DE RESULTADOS. (CONTRALORÍA DEL EJECUTIVO


ENTIDAD: UNIDAD DE SERVICIOS EDUCATIVOS DEL ESTADO DE TLAXCALA. TIPO DE AUDITORÍA: HOJA No.:: 7 DE 28.


ARMONIZACIÓN CONTABLE:

De conformidad con lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental en materia de armonización contable,

así como en los términos establecidos en el Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar

los alcances del acuerdo I, aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013

y publicado en el Diario Oficial de la Federación el 16 de mayo de 2013, en el cual se establecen los plazos para la integración

automática del ejercicio presupuestario con la operación contable, la realización de los registros contables con base en las

reglas de registro y valoración del patrimonio, la generación en tiempo real de estados financieros y la emisión de cuentas

públicas en los términos acordados por el Consejo, se observa que la Unidad ha adaptado los lincamientos citados, toda vez

que se cuenta con un sistema electrónico de contabilidad que permita la adopción e implementación del proceso de

armonización contable, cumple con los registros de los momentos contables para los ingresos y egresos de las operaciones

realizadas.

FISCALIZACIÓN DE LOS RECURSOS OBTENIDOS Y EJERCIDOS:

Como resultado de la revisión, evaluación del control y aplicación de los recursos presupuéstales asignados y recaudados por

la Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala, por el período comprendido del primero de mayo al treinta y uno

de diciembre de dos mil quince, se observaron deficiencias en el proceso administrativo, en el ejercicio, aplicación y

comprobación de los recursos públicos, concluyendo lo siguiente:

( INFORME DE RESULTADOS. <CONTRALORÍA DEL EJECUTIVO


I

> Se encontraron expedientes de personal incompletos del personal comisionado a las secciones sindicales 31 y 55.

> Expedientes incompletos del personal que resulto idóneo concursable para la asignación de una plaza o cubrir interinato.

> Se observa a personal que no se encontró físicamente en su área de trabajo, conforme al pase de lista y verificación física a las

oficinas centrales de la Unidad.

> Se determinó que existe personal por reubicar en el nivel de Secundarias Generales sin presentar justificación.

> Se realizó la baja de ocho vehículos sin la autorización de su Junta de Gobierno.

> Se tienen al cierre del ejercicio dos mil quince saldos en la cuenta de Deudores Diversos sin tener evidencia de su comprobación

o recuperación.

> Existen saldos en la Cuenta de Deudores Diversos de ejercicios anteriores sin que se realice el trámite correspondiente para su

cancelación.

> No se presentó el inventario físico del Almacén Central al cierre del ejercicio dos mil quince.

ENTIDAD: UNIDAD DE SERVICIOS EDUCATIVOS DEL ESTADO DE TLAXCALA. TIPO DE AUDITORÍA: HOJA No. :: 8 DE 28.

ÁREA ADMINISTRACIÓN GENERAL. ADMINISTRATIVA-OPERACION AL. NÚMERO: AAO/I5-03.REVISADA:

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