P/T W

REVISADO: FECHA:

ELECTRODOMESTICOS S.A.ESTADO DE RESULTADOS

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010CIFRAS EN QUETZALES

DESCRIPCION S/ CONTAB. AJUSTE Y S/AUDITORIA REFERENCIAVentas Brutas 4,662,174.00 23,688.39 4,685,862.39 Dev. Y Rebajas s/ventas -93,244.00 -93,244.00 Ventas Netas 4,568,930.00 4,568,930.00 W-4Costo de Ventas 2,242,232.00 2,242,232.00 W-5Ganacia Marginal 2,326,698.00 2,326,698.00

GASTOS DE OPERACIÓNGastos de Venta 935,456.00 935,456.00 W-6Gastos de Admón. 512,436.00 512,436.00 W-6GANACIA EN OPERACIÓN 878,806.00 878,806.00

OTROS GASTOS Y PRODUCTOSGastos -305,539.00 -305,539.00 W55Productos varios 53,000.00 53,000.00 W55

-252,539.00 -252,539.00

utilidad antes del ISR 626,267.00 626,267.00

En base a los principios de contabilidad generalmente acepatados y a las tecnicas, normas yprocedimientos de auditoría de aplicados se establece la razonabilidad de los saldos de losestados financieros

Guatemala 31 de Diciembre del 2010

CPA

RECLASIFICA CIONES

CORPORACION ELECTRODOMESTICOS, S.A. P.T. W-1AUDITORIA DE ESTADO DE RESULTADOS Hecho Por:

PROGRAMA DE AUDITORIA Fecha:

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Revisado Por:

Cifras Expresadas en Quetzales Fecha:

PAPELES DE HECHO

No. PROCEDIMIENTOS FECHA TRABAJO POR

OBJETIVOS1

2

3

4

5

1. OBJETIVOS DE AUDITORIAInventarios

Costo de Ventas

I PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS

1

2

3 Determine variaciones contra el año anterior

4

5

6

• Comprobar que las erogaciones por remuneraciones al personal corresponden a servicios efectivamente recibidos y se encuentran debidamente clasificados y registradas.

relativas a remuneraciones y sus deducciones, se hayan registrado y valuado adecuadamente en el periodo correspondiente.

• Comprobar que los gastos de operación representen transacciones efectivamente realizadas.

• Determinar que todos los gastos de operación del ejercicio estén incluidos en el estado de resultados y que no se incluyen transacciones de los periodos inmediatos anterior y posterior.

• Asegurarse de que los gastos de operación que se muestren en el estado de resultados provengan de las operaciones normales del negocio y que se revelen las partidas extraordinarias, especiales o no recurrentes, así como las

a.      Comprobar la existencia física de los inventarios.b.      Verificar que sean propiedad de la empresa.

c.      Comprobar que contengan solamente artículos o materiales en buenas condiciones de consumo y de venta y en su caso, identificar aquellos en mal estado, obsoletos o de lento movimiento.

d.      Comprobar su correcta valuación tomando en consideración que no exceda a su valor de realización, reconociendo, en su caso, la pérdida de valor.e.      Cerciorarse que haya consistencia en la aplicación de los sistemas y métodos de valuación.f.        Determinar la existencia de los gravámenes.g.      Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros.

a.      Comprobar que es resultante de transacciones efectivamente realizadas.

b.      Comprobar que el costo de ventas corresponde a transacciones y cuentas efectivamente realizadas durante el período y que se haya determinado en forma razonable y consistente.c.      Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros.d.      Comprobar que haya consistencia en los métodos utilizados para su registro.

Solicite relación de gastos con saldos acumulados comparativos con el año anterior. (Gastos de administración, venta, otros gastos e ingresos.

Verifique las sumas de las relaciones y coteje selectivamente contra auxiliares

Determine las transacciones de significación no relacionada con las operaciones normales o de naturaleza ajena a las mismas para su presentación.

Verificar la disposición de los ingresos, comparando los asientos en las cuentas de ingresos con los correspondientes en las cuentas del balance de situación

Verificar la contabilización de bloques seleccionados numerados consecutivamente, referenciándolos a los asientos de Diario y al Mayor para determinar que todas las transacciones documentadas se registran en los libros.

CORPORACION ELECTRODOMESTICOS, S.A. P.T. W-2

AUDITORIA DE ESTADO DE RESULTADOS Hecho Por:

Cuestionario de Control Interno Fecha:

Al 31 de Diciembre del 2010 Revisado Por:

Fecha:

PREGUNTARESPUESTA

SI NO Observaciones

COMPRAS

1Mantiene la entidad un presupuesto?

ü

3 ü

4 ü

5 ü

6Son los asientos al mayor, sustentados por comprobantes?

ü

7 ü

8 ü

INVENTARIOS

1 ü

2 ¿En el almacén? ü

3 Muestran dichos registros auxiliares: ¿Cantidades? ü

5 ü

6 ü

7 ü

No

Es el sistema de contabilidad lo suficientemente detallado como para permitir un análisis de oscilaciones presupuestarias?

Son los asientos al mayor, elaborados por una persona que no maneje efectivo?

Son todos los asientos al mayor procesados por el departamento de contabilidad?

Poseen los comprobantes tanto de débitos como créditos, una completa descripción y el visto bueno del funcionario responsable?

Se requiere que las entradas al mayor sean aprobadas por un funcionario responsable?

Existen registros auxiliares de inventarios perpetuos para cada grupo de inventario: ¿En contabilidad?

¿Costo unitario?

Las personas que manejan los registros contables ¿Son ajenos a los almacenistas?Con relación a las entradas, ¿se registran solamente con base en informes prenumerados debidamente autorizados?

¿En el almacén?

¿Costo unitario?¿Importe total?

Existen registros auxiliares de inventarios perpetuos para cada grupo de inventario: ¿En contabilidad?

Muestran dichos registros auxiliares: ¿Cantidades?

¿Observaciones acerca de la obsolescencia, mal estado, etc.?

Las personas que manejan los registros contables ¿Son ajenos a los almacenistas?

¿Tienen acceso a las existencias?

¿Autorizan movimientos de inventarios?

Con relación a las entradas, ¿se registran solamente con base en informes prenumerados debidamente autorizados?

Respecto a las salidas, ¿se hacen únicamente con base en requisiciones de almacén o en avisos de embarque prenumerados y autorizados?

¿Garantizan los procedimientos a través del control numérico o cualquier otro medio que todos movimientos de entrada y salida se registran?

P/T W-3

HECHO:

REVISADO: FECHA:

ELECTRODOMESTICOS S.A.DEFICIENCIAS ESTADOS DE RESULTADOS

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010CIFRAS EN QUETZALES

1

2

3

4

Se observo que en bodega no eWisten notas de recepción prenumeradas, ni preimpresas. Estas se elaboran en papel corriente

Las nominas y planillas no cuentan con la revisión y aprobación de funcionarios responsables.

En los files de personal no hay contratos de trabajo, constancias de goce de vacaciones, declaración de ISR ante el patrono, etc.

La compañía no monitorea los reportes de control de las publicaciones de publicidad

P/T W - 4

REVISADO: FECHA:

ELECTRODOMESTICOS S.A.VENTAS

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010CIFRAS EN QUETZALES

MES VENTAS BRUTAS VENTAS NETASREFERENCIA

Enero 359,639.00 7,298.00 352,341.00 Febrero 366,853.00 7,861.00 358,992.00 Marzo 354,026.00 7,174.00 346,852.00 Abril 371,161.00 8,482.00 362,679.00 Mayo 382,765.00 8,941.00 373,824.00 Junio 455,072.00 9,766.00 445,306.00 Julio 362,955.00 7,785.00 355,170.00 Agosto 399,030.00 5,949.00 393,081.00 Septiembre 405,305.00 8,233.00 397,072.00 Octubre 401,181.00 5,980.00 395,201.00 Noviembre 404,361.00 7,188.00 397,173.00 Diciembre 399,826.00 8,587.00 391,239.00 TOTAL 93,244.00 4,568,930.00

En base a los principios de contabilidad generalmente acepatados y a las tecnicas, normas yprocedimientos de auditoría de aplicados se establece la razonabilidad de los saldos de las ventas del año

CPA

DEV. Y REBAJAS

P/T W - 5

REVISADO: FECHA:

ELECTRODOMESTICOS S.A.COSTO DE VENTAS

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010CIFRAS EN QUETZALES

DESCRIPCION S/ CONTAB. AJUSTE Y S/AUDITORIA REFERENCIA

Inv. Inicial 1,805,632.00 1,805,632.00 Compras del Período 1,113,600.00 1,113,600.00 W-5-1Gastos de Compra 73,000.00 73,000.00 Merc. Disponible 2,992,232.00 2,992,232.00 Inventario Final -750,000.00 -750,000.00 Costo de Ventas 2,242,232.00 2,242,232.00

En base a los principios de contabilidad generalmente acepatados y a las tecnicas, normas yprocedimientos de auditoría de aplicados se establece la razonabilidad de los saldos de elcosto de ventas.

CPA

RECLASIFICA CIONES

P/T W-5-1

REVISADO: FECHA:

ELECTRODOMESTICOS S.A.COMPRAS

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010CIFRAS EN QUETZALES

PROVEEDORES POLIZA IMP. No. FACT. FECHA FACT. DESCRIPCION DEL BIEN MONTO

SONY MUSIC 1340 340 3/23/2004 200 TV SONY 21" 380,000.00

200 TV 14" 315,000.00

PHILIPS 1450 3545 4/30/2004 40 REFRIGERADORAS 60,000.00

SONY MUSIC 1600 369 5/2/2004 75 EQUIPOS DE SONIDO 123,750.00

SERCO LTDA 2039 3098 6/24/2004 25 MAQUINAS ESCRIBIR 16,250.00

50 HORNOS MICROONDAS 78,000.00

DISTEC S.A. 2416 3042 11/24/2004 101,600.00

39,000.00

TOTAL 8,845.00 10,394.00 190,762.00 1,113,600.00

En base a los principios de contabilidad generalmente acepatados y a las tecnicas, normas yprocedimientos de auditoría aplicados se establece la razonabilidad de los saldos de las compras efectuadas en el año.

CPA

40 CONGELADORES SMSUNG

30 VIDEOGRABADOREAS AIWA

P/T W-6

REVISADO: FECHA:

ELECTRODOMESTICOS S.A.GASTOS DE OPERACIÓN

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010CIFRAS EN QUETZALES

CUENTA GTOS. ADMON GTS. VENTA AJUSTES RECLASIF. S/AUDITORIA REFERENCIA

Sueldos 185,200.00 314,650.00 499,850.00 499,850.00 Comisiones 75,000.00 75,000.00 75,000.00 Vacaciones 22,568.00 28,750.00 51,318.00 51,318.00 Aguinaldos 15,427.00 32,458.00 47,885.00 47,885.00 Bono 14 7,713.00 32,458.00 40,171.00 40,171.00 Indemnizaciones 16,723.00 35,186.00 51,909.00 51,909.00 Bonif. Incentivo 27,000.00 12,203.00 39,203.00 39,203.00 Alquileres 24,000.00 36,000.00 60,000.00 60,000.00 Energía Electrica 14,090.00 20,921.00 35,011.00 35,011.00 Depreciaciaciones 117,917.00 117,917.00 117,917.00 Mantenimiento vehiculos 10,000.00 16,500.00 26,500.00 26,500.00 Mantenimiento edificios 6,000.00 4,000.00 10,000.00 10,000.00 Bono especial 30,000.00 30,000.00 30,000.00 Varios 15,000.00 3,000.00 18,000.00 18,000.00 Cuentas incobrables 10,000.00 10,000.00 10,000.00 Honorarios Profesionales 3,000.00 25,000.00 28,000.00 28,000.00 Papelería y utiles 6,171.00 26,000.00 32,171.00 32,171.00 Publicidad 210,000.00 210,000.00 210,000.00 Teléfono 10,700.00 11,900.00 22,600.00 22,600.00 Cuotas patronales 21,430.00 21,430.00 21,430.00 total 935,456.00 935,456.00 935,456.00 W

En base a los principios de contabilidad generalmente acepatados y a las tecnicas, normas yprocedimientos de auditoría de aplicados se establece la razonabilidad de los saldos de

CPA

TOTAL S/ CONTAB.

REFERENCIA

ELECTRODOMESTICOS, S.A.Otros Gastos y Productos Financieros P.T. W-7 Fecha

Al Dic/31/2010 Hecho:(Valores expresados en Quetzales) Revisado:

Saldo según Saldo finalContabilidad Ajustes y Reclasificaciones según Auditoria

Descripcion Debe Haber Referencia

Gastos 305,539.00 305,539.00 Productos Financieros 53,000.00 53,000.00

Total 252,539.00 - - 252,539.00

P/T W-8

HECHO:

REVISADO: FECHA:

ELECTRODOMESTICOS S.A.DIVULGACIONES

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010CIFRAS EN QUETZALES

NOTA 1

NOTA 2 Al inicio de año se dio un incremento en los precios entre el 6 al 9%

NOTA 3 Los sueldos se incrementa al inicio de cada período entre el 10 y el 12%

NOTA 4Indemnizacion 9,03%Aguinaldo 8,33%Bono 14 8,33%

NOTA 5 La Compañía paga las prestaciones laborales al final de cada año.

NOTA 6

La empresa tiene una demanda judicial de parte del el EW Gerente de ventas, en concepto de prestaciones no pagadad por Q. 135,000,00

La compañía provisiona sus prestaciones laborales de acuerdo a los porcentajes siguientes:

En el año 2004 se implementa la politica de cancelar al final de periodo el 1,75% en concepto de comision a los vendedores

P/T W-9

HECHO: SVDC

REVISADO: FECHA:

ELECTRODOMESTICOS S.A.PROCEDIMIENTOS EFECTUADOS

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010CIFRAS EN QUETZALES

VENTAS1. Corte de formas2. Examen de las ventas de enero, julio y diciembre.3. Revisión de facturas4 Analisis comparativo de ventas

COMPRAS1. Examen de polizas2. Examen a comprobantes de pago3. Verificación fisica de ingresos a bodega4 Determinacion del costo unitario de los articulo

GASTOS DE OPERACIÓN1 Verificación y evaluación de contratos de arrendamiento de alquileres.

2Verificación y evaluación de contratos de publicidad y sus comprobantes de pago

P/T AR

REVISADO: FECHA:

ELECTRODOMESTICOS S.A.AJUSTES ESTADOS DE RESULTADOS

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010CIFRAS EN QUETZALES

AJUSTE DESCRIPCION DEBE HABER REFERNCIA1 31 de Diciembre del 2010

clientes 23,688.39 ventas 23,688.39 Venta al credito al Sr. Eduardo 23,688.39 23,688.39 WOrtiz F.58448