3. Plan de Auditoria

7/26/2019 3. Plan de Auditoria

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MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI

MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS EDUCATIVOS EN LA INSTITUCIONES EDUCATIVASINICIALES DEL MEDIO RURAL DEL DISTRITO DE JULI, PROVINCIA DE CHUCUITO - PUNO"

PERODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 201

I! ORIGEN DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

La auditora de cumplimiento a la Municipalidad Provincial de Chucuito Juli, corresponde al

servicio de control posterior programada en el Plan Anual de Control 2015 del rgano deControl nstitucional! apro"ado mediante #esoluci$n de Contralora %eneral n&' 5()*201+*C%pu"licada el 2 de diciem"re de 201+ - registrada en el .istema de Control %u"ernamentalcon el c$digo .C% n&' 2*0+5(*2015*002&

II! ANTEDECENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EAMINAR

2!1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

2!1!1 N#$%& '( )$(&)*+

La Municipalidad Provincial de Chucuito con su capital la ciudad de Juli, /ue creada el 2de Junio de 1)2) dado en la .ala del Congreso de Lima, Le- promulgada por suecelencia Jos de la Mar el de Junio de 1)2)&

2!1!2 N&.$&/(& *&/*'&' '( /& (*'&'

La Municipalidad Provincial de Chucuito * Juli representa al vecindario, promueve laadecuada prestaci$n de los servicios p3"licos locales - el desarrollo integral, sosteni"le- arm$nico de su circunscripci$n&

.u organi4aci$n - /uncionamiento se encuentra normado por la Le- n& 26(62, nuevaLe- 7rg8nica de Municipalidades, estando su9eta adem8s a las le-es - disposiciones

:ue de manera general - de con/ormidad con la Constituci$n Poltica del Per3, regulanlas actividades - /uncionamiento del sector p3"lico! as como a las normas tcnicasre/eridas a los servicios - "ienes p3"licos - a los sistemas administrativos del estado:ue por su naturale4a son de o"servancia - cumplimiento o"ligatorio&

2!1!3 .)*#(4

La Municipalidad Provincial de Chucuito * Juli e9erce /unciones dentro de lascompetencias eclusivas - compartidas esta"lecidas en la Constituci$n Poltica del;stado Peruano seLas competencias -/unciones espec/icas de los go"iernos locales? - enmarcadas en la "ase de la Le-7rg8nica de Municipalidades, Le- n& 26(62 - dem8s disposiciones legales aplica"les a

la gesti$n no eistiendo /unciones espec/icas creadas o de/inidas por la Municipalidad&


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MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI5RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

P67*& 2 '( 1

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA INICIAL

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULIMEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS EDUCATIVOS EN LA INSTITUCIONES EDUCATIVAS INICIALES DEL MEDIO RURAL DEL DISTRITO DEJULI, PROVINCIA DE CHUCUITO - PUNO"PERODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE 201

2!1! S8(4*4 '(/ &/)&)( '(/ P/& E4$&97*)#: M*4*+, *4*+ #;


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ORGANIGRAMA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO

JULI

.((: 7rdenan4a Municipal n& 00*2010*MPCJD de 1 de mar4o de 2010E/&;#$&'# >#$: Comisi$n Auditora&


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2!1!? P$(4.>.(4# *4*.)*#&/ '(/ >($*#'# & &.'*&$

C U A D R O N @ 1PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DEL PERIODO A AUDITAR

PERIODO 2013 - 2012013 201

EJECUTADO EJECUTADO

I7$(4#4

RUBROPIM S! DEVENGADO

S!AVANCE

PIMS!

DEVENGADOS!

AVANCE

#ecursos 7rdinarios +) 5),00 265 51,00 )& 11 (6 1+1,00 2 62( 5,0022&)

Bondo de Compensaci$n Municipal 1) )11 25+,00 11 ()) 21,00 &6 20 66 0,00 1 )(0 ++(,00 )1&

mpuestos Municipales +22 5+,00 120,00 0&0 6 66,00 1 10,00 +(&

#ecursos @irectamente #ecaudados 5(2 2,00 56 12+&00 0& 6 22,00 206 (2&,00 1&1

@onaciones - Erans/erencias 2 0+ 010,00 610 625,00 +&( 2 6 (26,00 2 1+2 62(,00 )1&2

Canon, .o"recanon, #egalas #entas de

Aduanas - participaciones 11 0)5 1+,00 + 6+) 5(0,00 +2&) 10 5( 62,00 6 1 0+,00 &(T#&/ *7$(4#4 3 2 2F=,00 2,0F0 ??,00 F!= 3=2 F,00 2 22 ??0,00 ==!F

G&4#4Personal - 7"ligaciones .ociales 2 +6( 10),00 2 0) 5+6,00 (&1 2 (12 +,00 2 5)0 +6(,00 ))&

Pensiones - 7tras Prestaciones .ociales 1 25+ )),00 1 116 6+1,00 )(&1 )1) 1+(,00 6 0,00 )2&6

Fienes - .ervicios 5 )0 0),00 ((1 +51,00 )&6 ++ 12,00 + 256 10(,00 6&1

@onaciones - Erans/erencias 55+ +00,00 5+ 00,00 ()&1 55+ +00,00 5+5 (00,00 (&6

7tros %astos 5 +,00 5 )6,00 5+&1 +1 )50,00 +1+ ((0,00 ((&

@onaciones - Erans/erencias * * 1 022 0(,00 1 022 0),00 100&0

Ad:uisici$n de activos no Binancieros 2( 1+ 0,00 1 0) (60,00 55&2 5 26+ )+(,00 1( (25 +)5,00 5&5

T#&/ 7&4#4 3 2 2F=,00 2 0F0 ??,00 ?!3 32 F,00 2 22 ??1,00 F!?.((: Consulta amiga"le G Eransparencia ;con$mica del M;BD#eporte de Hnidad de Planeamiento ;stratgico&E/&;#$&'# >#$: Comisi$n Auditora&

2!2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EAMINAR

Los procesos convocados para la contrataci$n de "ienes - servicios en el perodocomprendido de 1 de enero de 201 al 1 de diciem"re de 201+! relacionado a lasirregularidades en los trminos de re/erencia, proceso de selecci$n, contrataci$n -e9ecuci$n contractual hasta por el monto de .D&+20 ()+,15! ino"servados presuntamentelo esta"lecido en la Le- de Contrataciones del ;stado - su #eglamento&

@e la revisi$n a los procesos de selecci$n registrados en el sistema electr$nico dead:uisiciones - contrataciones del estado G .;AC; del periodo 201+, se muestra lasiguiente in/ormaci$n

2!2!1 D(.)*&4

@e la revisi$n a la in/ormaci$n :ue o"ra en la 7/icina Control nstitucional de laMunicipalidad Provincial de Chucuito G Juli, contenida en los epedientescorrespondientes al perodo 201+ - 2015, se advierte :ue no eiste ningunadenuncia&

2!2!2 I#$%&)*+ 7(($&'& >#$ (/ OCI

* Mediante o/icio n&' 0(2*2015*MPCJD7C de 10 de setiem"re de 2015 se

acredito al personal para el inicio de la Auditoria de Cumplimiento&


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* Mediante memor8ndum n&' 016*2015*MPCJD7C, de 2 de 9ulio de 2015, sesolicit$ a la %erencia de n/raestructura, el epediente tcnico, in/ormesmensuales de residente - supervisor de o"ra, cuadernos de o"ra, li:uidaci$n

o pre li:uidaci$n de o"ra - otros& La respuesta /ue alcan4ada medianten/orme n&' )1)*2015*MPCJD%D.%7DPBMC de 12 de agosto de 2015

* Mediante memor8ndum n&' 026*2015*MPCJD7C, de 1( de agosto de 2015,se solicit$ a la %erencia de Planeamiento - Presupuesto, un reporte delpresupuesto por partida - /ases de la o"ra >Me9oramiento de los .ervicios;ducativos en la nstituciones ;ducativas niciales del Medio #ural del distritode Juli, provincia de Chucuito G Puno?& La respuesta /ue alcan4ada medianten/orme n&' 11*2015*MPCJD7PP de 1 de setiem"re de 2015&

@e la revisi$n a los procesos de selecci$n registrados en el .istema ;lectr$nicode Contrataciones del ;stado I.;AC; en el a


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C U A D R O N @ 3MUESTRA PRELIMINAR DE PROCESOS DE CONTRATACI5N ADJUDICADOS

EN LOS PERIODOS 2013 - 201

determinados

determinados

determinados

.((: Portal Ke" del .istema electr$nico de ad:uisiciones - contrataciones del estado G .;AC;&E/&;#$&'# >#$: Comisi$n Auditora&

2!2! $(&4 & (K&%*&$

Como producto de la evaluaci$n preliminar, se ha determinado :ue las 8reas a sereaminadas - tomadas en cuenta para el proceso de e9ecuci$n del eamen, sonlas siguientes

7/icina de Administraci$n&

Hnidad de Logstica& Hnidad de Eesorera& %erencia de n/raestructura - @esarrollo Hr"ano #ural&

PROCESOS DE SELECCI5N TIPO CONCEPTO ECHA

UENTE DE

INANCIAMIENTO IMPORTE S!

Ad:uisici$n de Menor Cuantan&' procedimiento cl8sico &++*201DMPCJDC;P Fienes

Madera de di/erentes tipos parame9oramiento de los servicioseducativos de las institucioneseducativas iniciales del mediorural del distrito de Juli,provincia de Chucuito Puno

02D05D201#ecursos

2+ 6&)0

Ad:uisici$n de Menor Cuantan&' procedimiento cl8sico &12)*201DMPCJD7;C Fienes

Ad:uisici$n de madera para lao"ra me9oramiento de losservicios educativos en lasinstituciones educativas inicialesdel medio rural&

0D12D201#ecursos

11 (0)&05

Ad:uisici$n de Menor Cuantan&' procedimiento cl8sico &1(*201DMPCJD7;C

Fienes

Contrataci$n de madera dediversas medidas para lasinstituciones educativas iniciales

del medio rural de la 4ona surdel @istrito de Juli&

2+D12D201#ecursos

0(,06

Eotal 201 2(1 20,(2

Ad:uisici$n de Menor CuantaProcedimiento clasico &2*201+DMPCJD7;C

Fienes

Contrataci$n de madera dediversas medidas para la o"rame9oramiento de los servicioseducativos en las institucioneseducativas iniciales del medio ruraldel distrito de Juli, Provincia deChucuito*puno*4ona norte

12D05D201+#ecursos

determinados2( 11&2

Ad:uisici$n de Menor CuantaProcedimiento clasico &61*201+DMPCJDC;P

Fienes

Contrataci$n de ventanas de metalde diversas medidas a todo costopara la o"ra me9oramiento de losservicios educativos en lasinstituciones iniciales del medio

rural del distrito de Juli, provinciade Chucuito*Puno

11D0)D201+#ecursos

determinados66 (00,00

Ad:uisici$n de Menor CuantaProcedimiento clasico &65*201+DMPCJDC;P

Fienes

Contrataci$n de servicios para lacon/ecci$n e instalaci$n dediversos 9uegos in/antiles para lao"ra me9oramiento de los servicioseducativos en las institucionesiniciales del medio rural del distritode Juli, provincia de Chucuito*Puno

22D0)D201+#ecursos

determinados22 50,00

Eotal e9ercicio 201+ 12( ,2

E7EAL +20 ()+,15


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2!2!= P.#4 '( &()*+

La o"ra >Me9oramiento de los .ervicios ;ducativos en las nstituciones niciales

del Medio #ural del @istrito de Juli Provincia de Chucuito Puno?! est8 compuestopor 15 instituciones educativas iniciales! cu-os procesos de selecci$n materia dela presente auditoria de cumplimiento se ha advertido lo siguiente

2!2!=!1 R(4>()# & /#4 >$#)(4#4 '( 4(/())*+ %&($*& '( /& >$(4(( A.'*#$8&

D( /& $(*4*+ & /#4 >$#)(4#4 '( 4(/())*+ A'.*4*)*+ '( M(#$ C.&8& !@-2013MPCHJCEP, A'.*4*)*+ '( M(#$ C.&8& !@ 12F-2013MPCHJCEP, A'.*4*)*+ '( M(#$ C.&8& !@ 13-2013MPCHJCEP A'.*4*)*+ '( M(#$ C.&8& !@ 23-201MPCHJCEP, )##)&'&4 >&$& /&&'.*4*)*+ '( %&'($& &7.

;n el epediente tcnico de la o"ra considera la implementaci$n de mo"iliarioescolar como sillas, mesas, ana:ueles para ni


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insumos para terminar la con/ecci$n del mo"iliario escolar el mismo :ue no ha merecidorespuesta alguna de la entidad&?&

Mediante in/orme n&' 1+*2015*MPCJD7A, de 12 de 9ulio de 201+, del 9e/e deAdministraci$n rma Mamani Cham"illa, :uien se


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:ue cuenta el ad9udicatario ha-an declarado desierto el proceso de selecci$nrecortando el pla4o esta"lecido, evidenci8ndose :ue la entidad no cumpli$ con losprocedimientos esta"lecidos seg3n Le-, ocasionado retraso en la e9ecuci$n de la

o"ra&

D( /& $(*4*+ '( /& A'&$& /& )#$&&)*+ '( 4($*)*# >&$& /& )#())*+ ( *4&/&)*+ '( '*($4#4J.(7#4 I&*/(4

;n el epediente tcnico de la o"ra considera la instalaci$n de 9uegos in/antiles,para ello esta"lece una partida para ad:uisici$n de estos "ienes totalmentecon/eccionados! por consiguiente mediante Ad9udicaci$n de Menor Cuanta n&'65*201+*MPCJ*7;C se convoca la contrataci$n de servicio para la con/ecci$n einstalaci$n de diversos Juegos n/antiles, desarroll8ndose el otorgamiento de la

Fuena Pro el 26 de agosto de 201+, a /avor del postor alter Brancisco #amosAlave, por el monto de .D& 22 50,00, otorg8ndole un pla4o de 2) das para ele9ecuci$n contractual, sin em"argo dicho postor no cumpli$ con los pla4osesta"lecidos en la propuesta tcnica - contrato&

;l incumplimiento del postor conllevo :ue la ;ntidad resuelva el contrato suscritocon alter Brancisco #amos Alave, el mismo :ue /ue in/ormado al Eri"unal deContrataciones del ;stado con la /inalidad :ue sean sancionado la Le- deContrataciones esta"lece&

Hna ve4 resuelto el contrato, elIlos responsa"leIs de la o"ra tomaron la decisi$nde ad:uirir los materiales - contratar los servicios de un especialista en industria

del metal! pese a :ue en el epediente tcnico no se contempla partidas para elproceso de ela"oraci$n, ni la ad:uisici$n de la materia prima - auiliares para lacon/ecci$n de 9uegos in/antiles&

;n ese conteto, la ;ntidad ad:uiere los materiales - contratan de manera directalos servicios de =ictoria .ilva Aguilar, para la con/ecci$n de los 9uegos in/antiles, elmismo :ue no se ha cumplido a ca"alidad, en vista :ue los 15 iniciales no cuentancon los 9uegos in/antiles instalados, hecho :ue no permiti$ concluir la o"ra&

P.#4 )$8*)#4

Los puntos crticos, se advierte en la /ormulaci$n de los epedientes de

contrataciones, donde se nota la ausencia del soporte documental de losprocedimientos asumidos en las di/erentes etapas, transgrediendo lo la Le- deContrataciones - su #eglamento&

A)**'&'(4 & (K&%*&$

Las actividades a eaminar comprenden los procedimientos, actuaciones -operaciones reali4ados en los actos preparatorios, proceso de selecci$n -e9ecuci$n contractual de los procesos de contrataci$n de "ienes, servicios - o"ras,reali4ados por los responsa"les de las 8reas involucradas de la entidad&


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R*(47# 7/#;&/ (#.( '( /& A.'*#$*&

@e la evaluaci$n preliminar a los antecedentes de la ;ntidad, :ue o"ran en

archivos del rgano de Control nstitucional, como son la documentaci$n ein/ormaci$n generada como producto de anteriores e8menes, los cuales en elseguimiento de medidas correctivas - 9udiciales, se advierte :ue no vienen siendoimplementadas por la ;ntidad, advirtindose un alto riesgo de control&

M.(4$&

.e ha aplicado la selecci$n discrecional dado el material - el riesgo de losprocesos de selecci$n convocados por la ;ntidad, sin per9uicio de ampliar -Domodi/icar el Plan de Auditora nicial en el proceso de la auditoria de cumplimiento&

III! OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

1!1! OBJETIVOS

3!3!1! O;Auditora de Cumplimiento? - el >Manual de Auditora deCumplimiento?, apro"ada con #esoluci$n de Contralora n&' +6*201+*C% de22 de octu"re de 201+&

3!2!1 P($*#'# & (K&%*&$

La Auditora de Cumplimiento comprender8 el periodo del 1 de enero de 201 al1 de diciem"re de 201+& @e ser el caso, podr8 ser ampliado comprendiendo la revisi$nde operaciones - registros anteriores o posteriores al periodo de la auditora, seg3n lascircunstancias, con el /in de cumplir con los o"9etivos&


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IV! CRITERIOS DE AUDITORA APLICABLES

La normativa principal :ue la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades -

operaciones, son

!1 NORMAS GENERALES

Constituci$n Poltica del Per3 de 2( de diciem"re de 1((& Le- del Procedimiento Administrativo %eneral, apro"ada mediante Le- n&' 26+++ de

10 de a"ril de 2001&

!2 NORMAS ESPECICAS

Le- %eneral del .istema Oacional de Eesorera, apro"ada mediante Le- n&' 2)(de 21 de mar4o de 200&

Le- Marco de la Administraci$n Binanciera de .ector P3"lico, apro"ada medianteLe- n&' 2)112 de 26 de noviem"re de 200& Le- %eneral del .istema Oacional de Conta"ilidad, apro"ada mediante Le-

n&' 2)60) de 10 de a"ril de 200& @irectiva de Eesorera n&' 001*2006*;BD66&15, apro"ada mediante #esoluci$n

@irectoral n&' 002*2006*;BD66&15 de 2+ de enero de 2006&

!3 NORMAS DE CREACI5N Y UNCIONAMIENTO

Le- de creaci$n de n&' 2+0+2, de 2) de diciem"re de 1()+& Le- 7rg8nica de Municipalidades, Le- n& 26(62 de 2 de ma-o de 200! #eglamento de 7rgani4aci$n - Bunciones I#7B, apro"ado por 7rdenan4a

Municipal n&' 00*2011*CM*MPQ de 2 de mar4o de 2011& Manual de 7rgani4aci$n - Bunciones IM7B, apro"ado por 7rdenan4a Municipal

n&' 2*2011*CM*MPQ de 15 de 9ulio de 2011&

! NORMAS PRESUPUESTALES

Le- %eneral del .istema Oacional de Presupuesto P3"lico, apro"ada mediante Le-n&' 2)+11 de ) de diciem"re de 200+&

Eeto Rnico 7rdenado de la Le- n& 2)+11, Le- %eneral del .istema Oacionalde Presupuesto, apro"ado mediante @ecreto .upremo n&' 0+*2012*;B, de2( de diciem"re de 2012&

Le- de Presupuesto del .ector P3"lico para el a


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#eglamento de la Le- de Contrataciones del ;stado, apro"ado mediante @ecreton&' 1)+*200)*;B de 1 de diciem"re de 200), modi/icado por el @ecreto .upremon&' 1)*2012*;B de de agosto de 2012&

Oormas %enerales del .istema de A"astecimiento, #esoluci$n Je/aturaln&' 11)*)0*OAPD@OA de 25 de 9ulio de 1()0&

!? NORMAS DE PERSONAL

Le- de Fases de la Carrera Administrativa - #emuneraciones del .ector P3"lico,apro"ada mediante @ecreto Legislativo n&' 26 de de mar4o de 1()+

#eglamento de la Le- de Fases de la Carrera Administrativa - #emuneraciones del.ector P3"lico, apro"ada mediante @ecreto .upremo n&' 005 (0 PCM de5 de enero de 1((0&

! NORMAS DE CONTROL

Le- 7rg8nica del .istema Oacional de Control - de la Contralora %eneral de la#ep3"lica, apro"ada mediante Le- n&' 266)5 de 2 de 9ulio de 2002&

Le- :ue modi/ica la Le- n&' 266)5, Le- 7rg8nica del .istema Oacional de Control -de la Contralora %eneral de la #ep3"lica - ampla las /acultades en el proceso parasancionar en materia de responsa"ilidad administrativa /uncional, Le- n&' 2(22, de de diciem"re de 2010&

#eglamento de la Le- n&' 2(22, #eglamento de in/racciones - sanciones para laresponsa"ilidad administrativa /uncional derivada de los in/ormes emitidos por los$rganos del .istema Oacional de Control, apro"ado mediante @ecreto .upremon&' 02*2011*PCM, de 16 de mar4o del 2011&

@irectiva n&' 00)*2011*C%D%@;. >Procedimiento Administrativo .ancionador por

#esponsa"ilidad Administrativa Buncional?, apro"ada mediante #esoluci$n deContralora %eneral n&' *2011*C%, de 21 de noviem"re de 2011&

Le- de Control nterno de las ;ntidades del ;stado, apro"ada mediante Le-n&' 2)61 de 16 de a"ril de 200&

Oormas de Control nterno, apro"adas mediante #esoluci$n de Contraloran&' 20*200*C% de 0 de octu"re de 200&

%ua para la mplementaci$n del .istema de Control nterno de las ;ntidades del;stado, apro"ada mediante #esoluci$n de Contralora %eneral n&' +5)*200)*C%,de 2) de octu"re de 200)&

V! PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN LA AUDITORIA

;l programa de auditora se ad9unta en el &(K# !@ 1, el cual contiene los procedimientosmnimos ela"orados para el desarrollo de la auditoria de cumplimiento& @e ser el caso podr8aplicarse procedimientos adicionales o complementarios seg3n las circunstancias, a /in decumplir con los o"9etivos&


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VI! RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA EN CASO NECESARIO

La comisi$n auditora est8 con/ormada por la siguiente n$mina de personal

C U A D R O N @ RECURSOS DE PERSONAL

NOMBRE Y APELLIDOS PROESI5N CARGO EN LA COMISI5N

;laine Quliana Arce Coa:uira Contador P3"lico .upervisor

v8n #odrgue4 =8s:ue4 Contador P3"lico Auditor encargado

Lida Narina =ega Murillo A"ogado ntegrante.((: Plan Anual de Control G PAC 2015 del rgano de Control nstitucional&E/&;#$&'# >#$: Comisi$n Auditora&

VII! INORMACI5N ADMINISTRATIVA

!1 PRESUPUESTO DE TIEMPO

Para el cumplimiento del o"9etivo propuesto en la presente auditoria de cumplimiento seha programado utili4ar 10+ horasDhom"re Ianeo n&' 2 con un costo estimado de.D& 1) +25&60 Ianeo n&' , :ue constitu-e 56 das 3tiles! distri"uidos de la siguiente/orma

C U A D R O N @ =PRESUPUESTO DE TIEMPO

ETAPAECHAS DAS

TILESDEL ALP/&**)&)*+ 220201= 300201= Acreditar e instalar la comisi$n auditora 22D0(D2015 22D0(D2015 1Comprender la entidad - la materia a eaminar 2D0(D2015 2(D0(D2015 5

Apro"ar el plan de auditora de/initivo 0D0(D2015 0D0(D2015 1E#$: Comisi$n Auditora&

!2 INORMES A EMITIR Y ECHA DE ENTREGA

Como resultado de la auditoria de cumplimiento, se emitir8 el in/orme de acuerdo a la/echa programada el 11 de diciem"re de 2015, con/orme a lo regulado en las Oormas%enerales de Control %u"ernamental, @irectiva n&' 006*201+*C%D%C., denominada>Auditoria de Cumplimiento? - >Manual de Auditoria de Cumplimiento?, a /in de :ue lain/ormaci$n en l revelada sea utili4ada oportunamente por el Eitular de la ;ntidad, -las instancias correspondientes de la Contralora ad9untado el respectivo >#esumen;9ecutivo?&


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Asimismo, si en la e9ecuci$n de la auditoria de cumplimiento se evidencia indiciosra4ona"les de comisi$n de delito o de presunta responsa"ilidad civil, se ela"oraran las/undamentaciones 9urdicas correspondientes, de con/ormidad con lo esta"lecido por la

@irectiva n&' 006*201+*C%D%C., >Auditoria de Cumplimiento? - el >Manual de Auditoriade Cumplimiento? apro"ado por #esoluci$n de Contralora n&' +6*201+*C%&

Para e/ectuar el in/orme correspondiente se tendr8 en cuenta las atri"ucionesreconocidas por Le- n&' 266)5 Le- 7rgani4a de .istema Oacional de Control - de laContralora %eneral de la #epu"lica - las O%C%& ;n adici$n se aplicara las Oormasnternacionales de ;ntidades /iscali4adoras .uperiores I..A emitidas por la7rgani4aci$n nternacional de ;ntidades /iscali4adoras .uperiores IOE7.A :ueesta"lecen los principios /undamentales - directrices para las auditorias decumplimiento&

!3 ORMATO TENTATIVO DEL INORME

.eg3n lo esta"lecido en la @irectiva n&' 006*201+*C%D%C., denominada >Auditoria deCumplimiento? - el >Manual de Auditoria de Cumplimiento?, el /ormato tentativo delin/orme resultante a emitirse, ser8 el siguiente

@;O7MOACO

& AOE;C;@;OE;.

1& 7rigen2& 7"9etivos& Materia eaminada - alcance+& Antecedentes - "ase legal de la entidad5& Comunicaci$n de las desviaciones de cumplimiento& Aspectos relevantes de la auditoria

& @;BC;OCA. @; C7OE#7L OE;#O7& 7F.;#=ACO I;.=& C7OCLH.7O;.=& #;C7M;O@AC7O;.=& APSO@C;

B#MA.

Juli, 0 de setiem"re de 2015

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Juli, 0 de setiem"re de 2015

3. Plan de Auditoria

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