Fiscalización ElectrónicaAspectos Relevantes

Exposición

Dr. C.P. Armando Lorenzo

Mayo-2013

Fiscalización ElectrónicaAspectos Relevantes

Fiscalización ElectrónicaAspectos Relevantes

2

Los

controles

Tecnología

Disponible

Explotación

Centralizada

NUEVA ESTRATEGIA DE FISCALIZACIÓN

Impositiva – Aduana – Seguridad Social

Base de la Fiscalización Electrónica

Fiscalización ElectrónicaAspectos Relevantes

3

A PRIORI CONCOMITANTE A POSTERIORI

CONTROLESCONTROLES

HECHO

IMPONIBLE

Fiscalización ElectrónicaAspectos Relevantes

4

A PRIORI CONCOMITANTE A POSTERIORI

EJEMPLOEJEMPLO

COTICódigo de oferta de

transferencia de inmueble RG 2371

COTICódigo de oferta de

transferencia de inmueble RG 2371

Escritura: Regímenes de Información

Escribanos RG 3034

Escritura: Regímenes de Información

Escribanos RG 3034

ANALISIS DE INCONSITENCIASANALISIS DE

INCONSITENCIAS

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5

Inmuebles: Escribanos – COTI - Expensas - Retenciones

Facturación Electrónica

Financiera: Bancos – Tarjetas - Fideicomisos – Título Públicos

Muebles: Automotores (CETA) – Aeronaves - Embarcaciones

Titularidad y transferencia de Acciones

MATR

IZ

DE F

ISC

ALIZ

AC

IÓN

Operaciones de Granos

Transporte de Caudales

Comercio Electrónico

Ferias

Migraciones – Op. cambiarias

Productores de Seguros

Consumo servicios públicos

Información Laboral

Donaciones

Colegios Privados

Inmuebles Rurales

Agencias de Lotería

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INICIO: 1º Notificación al domicilio fiscal denunciado Procedimiento de art. 100 Ley 11.683

Notificación por carta certificada aviso retorno

6

Procedimiento - RG 3416/12

Caso de negativa: 2º Notificación al domicilio alternativo conocido AFIP

Será declarado domicilio fiscal alternativo

Empleados sin domicilio en AFIP: Notificación domicilio informado último empleador

Respuesta web AFIP - Prorrogable 10 días por única vez

Plazo de contestación: 10 días hábiles contados a partir del día siguiente a la notificación

Comunicación a Bancos y publicación web AFIP

Sanciones errores en domicilio: Suspensión CUIT hasta regularización del domicilio fiscal

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Forma de normalizar domicilio : Web AFIP – Fiscalización Electrónica - Domicilios no constituidos

Domicilio autodeclarado Incumplimiento: Inmediata fiscalización presencial

7

Procedimiento - RG 3416/12

Aumento Riesgo Fiscal

SIPER

Aplicación de sanciones

Antecedente comportamiento

fiscal

Exclusión o Suspensión Registros

Sanción art. 39 L. 11.683

INCUMPLIMIENTO

REQUERIMIENTO