Aplicación de la Resolución 512 del 2013 de la Contraloría General de la República.
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Aplicación de la Aplicación de la Resolución 512 del 2013Resolución 512 del 2013de la Contraloría General de la Contraloría General
de la República.de la República.
Empresa “Cítricos Caribe s.a.”Empresa “Cítricos Caribe s.a.”Ministerio de la AgriculturaMinisterio de la Agricultura
IntroducciónIntroducción::La Resolución No. 512 del 2013 acontece como una nueva etapa de valoración y comprobación al control de los recursos materiales, económicos, financieros, y naturales de nuestro país, coincidiendo con un periodo de transformaciones y cambios del Modelo Económico cubano.
Es una alerta oportuna para los cuadros y directivos en el cumplimiento de la responsabilidad que les corresponde y una herramienta de trabajo para el enfrentamiento de las indisciplinas e irregularidades económicas que originan daños y perjuicios a la economía.
Está presentación es una acción de preparación para los
cuadros y funcionarios de Cítricos Caribe y tiene como
objetivo analizar la aplicación de la Resolución No. 512 del
2013 mediante una Guía de Control que incluye la
comprobación de cada uno de los aspectos que se consideran
daños y perjuicios económicos al patrimonio público y con
ello detectar a tiempo las posibles causas que puedan
originar afectaciones a nuestra empresa y en consecuencia
tomar las acciones y medidas que correspondan para la
prevención y solución de las mismas.
Cumplimiento de los Lineamientos de la Política Económica y Social del Partido y la Revolución y los Objetivos de la Primera Conferencia del Partido en la Resolución 512 del 2013.
Lineamiento 8: El incremento de facultades a las direcciones de las entidades estará asociado a la elevación de su responsabilidad sobre la eficiencia , eficacia y el control en el empleo del personal , los recursos materiales y financieros que manejan, unido a la necesidad de exigir la responsabilidad a aquellos directivos que con decisiones, acciones u omisiones ocasionen daños y perjuicios a la economía.Lineamiento 12: La elevación de la responsabilidad y facultades hace imprescindible exigir la actuación ética de las entidades y sus jefes, así como fortalecer su sistema de control interno, para lograr los resultados esperados en cuanto al cumplimiento de su plan con eficiencia, orden, disciplina y el acatamiento absoluto de la legalidad.
Objetivo 45: Incrementar, con la participación activa del colectivo de trabajadores, la exigencia por la protección y cuidado de los bienes, recursos del Estado y el fortalecimiento del ejercicio del control interno, la calidad de los procesos productivos, de servicios y sus resultados en los organismos, empresas, unidades presupuestadas y otras instancias económicas y sociales.
Objetivo No. 47: Promover la cultura económica, jurídica, tributaria y medioambiental en el pueblo, especialmente en cuadros y dirigentes. Trabajar por el conocimiento y respeto a la Constitución de la República y demás leyes, exigir su aplicación consecuente; forjar una conducta de honradez y responsabilidad administrativa.
Objetivo No. 77: Incentivar en el estilo de dirección de los cuadros mayor agilidad y creatividad en la toma de decisiones, intransigencia ante las violaciones e indisciplinas, y estimular en su comportamiento una alta sensibilidad política y humana, así como el vínculo sistemático con las masas.
Objetivo No. 79. Fortalecer el control sobre el cumplimiento de las disposiciones legales por parte de los cuadros y exigir, cuando corresponda, la responsabilidad a los infractores
Aplicación de la Resolución No. 512/ 2013 Aplicación de la Resolución No. 512/ 2013 en la Empresa “Cítricos Caribe”en la Empresa “Cítricos Caribe”
Cítricos Caribe s.a. se constituye por acuerdo No. 2732 del Comité
Ejecutivo del Consejo de Ministros de fecha 2 de febrero de 1994 y
está subordinada al Grupo Empresarial Frutícola del Ministerio de la
Agricultura.
Su objeto social principal, “Ejecutar las operaciones de comercio
exterior relacionadas con la importación y exportaciones de bienes
de consumo general según nomenclatura aprobada por el Ministerio
del Comercio Exterior y la Inversión Extranjera”, comercializar
bienes de consumo general, así como productos agropecuarios y
forestales” y prestar servicios de almacenes, así como servicios de
transportación de las mercancías que comercializa y servicios de
frigoríficos.”
Cítricos Caribe para el cumplimiento de este objeto social cuenta
con 6 Unidades y la Oficina Central, en la actualidad tiene una
plantilla cubierta de 404 trabajadores .
Basado en lo establecido en la Resolución 512/2013
de la Contraloría General de la República, nuestra
empresa elaboró una Guía de Control que incluye la
comprobación de cada uno de los aspectos que se
consideran daños y perjuicios económicos al
patrimonio público y a la entidad .
La Guía de Control se estableció mediante la
Instrucción No. 5 del 2014 de la Dirección General de
Cítricos Caribe, aplicándose el primer autocontrol
por las Unidades en el mes de marzo del 2013, el
periodo a controlar es el año 2013. Instrucción No. 5. Guía de Control Interno 512.2013.doc y
Guia de Control Interno. Res.512.2013. doc
Resultados obtenidos en la aplicación de la Guía Resultados obtenidos en la aplicación de la Guía de Control de la Resolución No. 512/ 2013 en la de Control de la Resolución No. 512/ 2013 en la
Empresa “Cítricos Caribe”Empresa “Cítricos Caribe”
Daños y perjuicios económicos causados al Presupuesto del Estado
Gastos :
Penalizaciones por incumplimiento en el factor de potencia:
Se registran 126,082.65 CUP que corresponden 50,599,49 CUP al
Frigoríficos de Nuevitas y 75,483.16 al Frigorífico de Santiago de
Cuba por penalizaciones incurridas por incumplimiento del factor
de potencia debido al mal estado de los bancos de capacitores que
no permite una correcta utilización de la corriente activa en estas
Unidades. En el caso de Santiago fueron cambiados por la Empresa
Eléctrica los bancos de capacitores en el primer trimestre del 2014,
en Nuevitas se encuentra pendiente el cambio de estos bancos.
Gastos :
Gastos por faltantes y pérdidas de bienes:
Se registran 48.295,01 CUP y 494,44 CUC y corresponden a la
cancelación de Cuentas por Cobrar de la Base de Transporte
Habana, el expediente de cancelación fue aprobado por el nivel
superior según lo establecido en el mes de diciembre del 2013.
Disponibilidad y uso del financiamiento:
Pagos en exceso de la seguridad social a corto plazo respecto al monto planificado:
Se registran 2,686.88 CUP relacionados por un accidente de
trabajo por 5 meses, 1 peritaje medico por 11 meses y
enfermedades comunes del periodo que se presentan mediante
certificado médico.
Daños y perjuicios económicos causados a la entidad
Gestión de la entidad:
El Software adquirido no está en explotación o no es utilizado en toda su magnitud.
Se registran 40,870.86 CUP asociados a la adquisición del sistema
informático Versat Sarasola para la implementación automatizada
e integrada del sistema contable financiero de la empresa, el mismo
se encuentra instalado parcialmente , estando aún pendiente la
instalación del sistema de facturación para las exportaciones de la
Oficina Central y el sistema de gestión en la Unidad de
Aseguramientos y Almacenes.
Disponibilidad y uso del financiamiento :
Cuentas y efectos por cobrar vencidos, según lo pactado en el contrato.
Al cierre de diciembre del 2013 se totalizan en las Unidades,
2,426,833.34 CUP y 1,837,053.9 CUC de Cuentas por Cobrar
vencidas, de ellas están conciliadas con los clientes, 2,406,390.17
CUP y 1,809,452.00 CUC, que representan el 99 % y 98 % del total,
respectivamente.
Se encuentran pendientes a conciliar 27,601.90 CUP y 21,362.80 CUC
que corresponden a ventas efectuadas a módulos de casas de
cultivos situados en las provincias orientales , esta previsto para el
mes de junio el recorrido a estas provincias para efectuar la
conciliación de estos saldos.
IMPORTESCUP CUC
DAÑOS Y PERJUICIOS ECONÓMICOS CAUSADOS AL PRESUPUESTO DEL ESTADO 177.064,54 494,44
DAÑOS Y PERJUICIOS ECONÓMICOS CAUSADOS A LA ENTIDAD 2.593.786,85 1.837.053,90
TOTAL GENERAL 2.770.851,39 1.837.548,34
A partir de lo detectado en la Guía de Control le corresponde a
los Consejos de Direccion de las Unidades y la Direccion de la
Empresa accionar de inmediato para la solución de los
problemas detectados en el autocontrol.
ANEXO UNICO IDENTIFICACIÓN Y CUANTIFICACIÓN DE LOS DAÑOS Y PERJUICIOS ECONÓMICOS CAUSADOS
AL PATRIMONIOACTIVIDAD: Empresarial: Empresa Cítricos Caribe Periodo evaluado. _Año 2013_
U/M: PESOS
CONCEPTOS IMPORTES
CUP CUC
DAÑOS Y PERJUICIOS ECONÓMICOS CAUSADOS AL PRESUPUESTO DEL ESTADO 177,064.54 494.44
b) GASTOS 174,377.66 494.44
5. Penalizaciones por incumplimiento en el factor de potencia 126,082.659. Gastos por faltantes y pérdidas de bienes 48,295.01 494.44c) DISPONIBILIDAD Y USO DEL FINANCIAMIENTO 2,686.88
10.Pagos en exceso de la seguridad social a corto 2,686.88
DAÑOS Y PERJUICIOS ECONÓMICOS CAUSADOS A LA ENTIDAD 2,593,786.85 1,837,053.90
e) GESTIÓN DE LA ENTIDAD 40,870.86
10.El software adquirido no es utilizado en toda su magnitud 40,870.86f) DISPONIBILIDAD Y USO DEL FINANCIAMIENTO 2,426,833.34 1,837,053.90
8. Cuentas por Cobrar vencidas, según lo pactado en el contrato. 2,426,833.34 1,837,053.90
TOTAL GENERAL 2,770,851.39 1,837,548.34
Acciones a tomar para la solución de las Acciones a tomar para la solución de las afectaciones económicas detectadas en afectaciones económicas detectadas en
el autocontrol.el autocontrol.1)Las Unidades establecerán los Planes de Medidas para la
solución de las afectaciones.
2)Análisis de las responsabilidades administrativas en los casos que corresponda .
3)Chequeo del cumplimiento de los Planes de Medidas en los Comité de Prevención de cada Unidad y el Comité de Prevención de la Empresa en el mes de septiembre del 2014.
4)Chequeo de los Planes de Medidas en los Despachos con las Unidades previstos para el mes de junio y septiembre del 2014.
5)Realizar el segundo autocontrol en el mes de octubre del 2014 según lo indicado en la Instrucción No. 5/14 de Cítricos Caribe.
1) Cada uno de los aspectos señalados como causales de daños y
perjuicios al patrimonio del estado y la entidad son elementos
de la cotidianidad empresarial que están presente en el diario
quehacer de cuadros, funcionarios y trabajadores y se
encuentran tipificados en el Código Penal en lo relacionado
con los delitos contra la economía nacional.
2) Los aspectos que califica como daños y perjuicios obliga a los
cuadros y directivos a una mayor exigencia en el
cumplimiento de lo establecido y una supervisión
permanente de las obligaciones estatales y empresariales.
ConsideracionesConsideraciones::
3) La acción preventiva y el trabajo permanente de órganos
controladores y verificadores de la esfera económica como la
Contraloría General de la República y la Fiscalía General de la
República, de conjunto al sistema de auditorías hacia el control
económico en todas las entidades y dependencias económicas
del país, hacen posible el enfrentamiento a las irregularidades
e indisciplinas económicas y de control interno.
4) La Resolución No. 512/ 2013 establece las acciones de
auditorias y controles, como elemento de importancia vital
para el necesario reordenamiento económico y el
perfeccionamiento empresarial.
ConsideracionesConsideraciones::
““Sin control no podemos Sin control no podemos
construir el socialismo” .construir el socialismo” .
CHECHE
““La batalla económica constituye hoy, más que nunca, la La batalla económica constituye hoy, más que nunca, la
tarea principal y el centro del trabajo ideológico de los tarea principal y el centro del trabajo ideológico de los
cuadros, porque de ella depende la sostenibilidad y cuadros, porque de ella depende la sostenibilidad y
preservación de nuestro sistema social ” .preservación de nuestro sistema social ” .General de Ejército Raúl Castro RuzGeneral de Ejército Raúl Castro RuzClausura del IX Congreso de la Unión de Jóvenes Comunistas, 4 de abril del 2010.Clausura del IX Congreso de la Unión de Jóvenes Comunistas, 4 de abril del 2010.