Presentacin de PowerPoint

TEMA EFE MTODO DIRECTO E INDIRECTO DOCENTE CPCC MARCELO HUAMN, JuanCICLO V - AINTEGRANTES :CALLE HILARIO, PamelaCARHUAMACA ILLESCAS, LeonelCORREA GRADOS, JorgeCRUZ MUOZ, Luis:::

LA MASCOTA SACBALANCE GENERALAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013ACTIVOPASIVO Y PATRIMONIO10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EFECTIVO450,00039.1 DEPRECIACIN ACUMULADA90,00012 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS325,00042 CTAS. POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS295,00020 MERCADERAS650,00050 CAPITAL1,100,00033 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO350,00059 RESULTADOS ACUMULADOS290,0001,775,0001,775,000LA MASCOTA SACBALANCE GENERALAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014ACTIVOPASIVO Y PATRIMONIO10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO1,044,90119 ESTIMACIN CUENTA DE COBRANZA DUDOSA DE COBRANZA DUDOSA18,50012 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS251,70039.1 DEPRECIACIN ACUMULADA137,50020 MERCADERAS645,00040111 IGV CUENTA PROPIA42,75030.22 ACCIONES REPRESENTANTE CAPITAL SOCIAL42,0004017 IMPUESTOS A LA RENTA 3ERA CAT.96,71533 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO590,000413 PARTICIPACIONES POR PAGAR34,12042 CTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS274,35045.1 PRSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS305,00050 CAPITAL1,100,00059 RESULTADOS ACUMULADOS290,00059 RESULTADO NETO 2014274,666TOTAL ACTIVOS2,573,601TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO2,573,601LA MASCOTA SACESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS 2014(1)VENTAS 930,000(2)COSTO DE VENTAS-370,000UTILIDAD BRUTA560,000(3)GASTOS PERSONALES-67,500(4)DEPRECIACIN-47,500(5)ESTIMACIN COBRANZA DUDOSA-18,500RESULTADO DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO426,500(6)PARTICIPACIONES-34,120(7)IMPUESTO A LA RENTA-117,714(8)RESULTADO NETO o ACUMULADOS274,666LA MASCOTA SAC 2014REVERSIN EXTRA CONTABLE PARA EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO MTODO DIRECTOCTADETALLEASIENTO DE CORRECCION DEBEHABER70VENTAS(1)930,0004011IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS(1)167,40012CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERC.(1)1,097,400REVERSIN DE LAS VENTAS OBSERVADAS EN EL EGP, ASUMIENDO LA TASA DE 18% PARA IGV20MERCADERAS(2)370,00069COSTO DE VENTAS(2)370,000REVERSIN DE LOS COSTOS DE VENTAS OBSERVADAS EN EL EGP41REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR(3)67,50062GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES(3)67,500REVERSIN DE LOS GASTOS DE PERSONAL OBSERVADOS EN EL EGP39.1DEPRECIACIN ACUMULADA(4)47,50068.1DEPRECIACIN (4)47,500REVERSIN DE LA DEPRECIACIN OBSERVADA EN EL EGP19ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA(5)18,50068.41ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA(5)18,500REVERSIN DE LA ESTIMACIN DE COBRANZA DUDOSA OBSERVADA EN EL EGP41.3PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR(6)34,12087PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES (6)34,120REVISIN DE LA PARTICIPACIN OBSERVADA EN EL EGP40171IMPUESTO A LA RENTA - 3ERA CATEGORA(7)117,71488IMPUESTO A LA RENTA(7)117,714REVERSIN DEL IMPUESTO ANUAL OBSERVADO EN EL EGP59RESULTADOS ACUMULADOS(8)274,66689DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO(8)274,666REVERSIN DEL RESULTADO NETO OBSERVADO EN EL EGPCUENTASBALANCEVARIACIONESAJUSTES O ELIM.ACT. OPERACINACT. INVERSINACT. FINANCIACIN20142013AUMENTODISMINUCINDEBEHABERAPLICACINORIGENAPLICACINORIGENAPLICACINORIGENAPLICACINORIGENAPLICACINORIGEN10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO1,044,901450,000594,90112CTAS. POR COBRAR COMER. - TERCEROS251,700325,00073,300(1) 1,097,4001,170,70019ESTIM. DE CTAS DE COBRANZA DUDOSA-18,50018,500(5) 18,50020MERCADERAS 645,000650,0005,000(2) 370,000365,00030.22ACCIONES DE REPRES. DE CAPITAL SOCIAL42,00042,00042,00033INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO590,000350,000240,000240,00039.1DEPRECIACIN ACUMULADA-137,500-9000047,500(4) 47,5002,417,6011,685,000DISMINUCINAUMENTO41.1REMUNERACIONES POR PAGAR(3) 67,50067,50040.111IGV - CUENTA PROPIA42,75042,750(1) 167,400124,65040.171IMPUESTO A LA RENTA 3ERA CATEGORA96,71596,715(7) 11771420,99941.3PARTICIPACIN TRABAJ. POR PAGAR34,12034,120(6) 34,12042CTAS POR PAGAR COMER. - TERCEROS274,350295,00020,65020,65045.1PRSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANC.305,000305,000305,00050CAPITAL1,100,0001,100,00059RESULTADOS ACUMULADOS290,000290,00059RESULTADOS ACUMULADOS 2014274,666274,666(8) 274,6662,417,6011,685,000897,551897,551VENTAS930,000(1) 186,000COSTO DE VENTAS-370,000(2) 370,000GASTOS DE PERSONAL-67,500(3) 67,500DEPRECIACIN-47,500(4) 47,500ESTIMACIN COBRANZA DUDOSA-18,500(5) 18,500PARTICIPACIONES-34,120(6) 34,120IMPUESTO A LA RENTA -117,714(7) 117,714RESULTADO NETO274,666(8) 274,6662,027,4002,027,400598,7991,170,700282,000305,000AUMENTO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO594,901571,901282,000305,0001,170,7001,170,700282,000282,000305,000305,000MASCOTA SACESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO - MTODO DIRECTOPOR EL AO TERMINARSE EN DICIEMBRE 2014ACTIVIDADES DE OPERACINCOBRANZA (ENTRADAS) POR:VENTAS DE BIENES SERVICIOS (INGRESOS OPERACIONALES1,170,700MENOS PAGOS (SALIDAS) POR:PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS-385650REMUNERACIONES Y BENEFICIOS SOCIALES-67500TRIBUTOS (IGV + IR)-145649AUMENTO (DISMINUCIN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVOPROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE OPERACIN571,901ACTIVIDADES DE INVERSINMENOS PAGOS (SALIDAS) POR:COMPRA DE ACCIONES (INVERS. PERMANENTE SUBSIDIARIAS)-42000COMPRA DE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO-240000AUMENTO (DISMINUCIN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVOPROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE INVERSIN-282,000ACTIVIDADES DE FINANCIACINCOBRO DE PRSTAMO BANCARIO305,000AUMENTO (DISMINUCIN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVOPROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE FINANCIACIN305,000AUMENTO (DISMINUCIN) NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO594,901SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO450,000SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINALIZAR EL EJERCICIO1,044,901LA MASCOTA SAC 2014REVERSIN EXTRA CONTABLE PARA EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO MTODO INDIRECTOCTADETALLEASIENTO DE CORRECCION DEBEHABER19ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA(1)18,50068.41ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA(1)18,500REVERSIN DE LA ESTIMACIN DE COBRANZA DUDOSA OBSERVADA EN EL EGP39.1DEPRECIACIN ACUMULADA(2)47,50068.1DEPRECIACIN (2)47,500REVERSIN DE LA DEPRECIACIN OBSERVADA EN EL EGP59RESULTADOS ACUMULADOS(3)274,66689DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO(3)274,666REVERSIN DEL RESULTADO NETO OBSERVADO EN EL EGPCUENTASBALANCEVARIACIONESAJUSTES O ELIM.ACT. OPERACINACT. INVERSINACT. FINANCIACIN20142013AUMENTODISMINUCINDEBEHABERAPLICACINORIGENAPLICACINORIGENAPLICACINORIGENAPLICACINORIGENAPLICACINORIGEN10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO1,044,901450,000594,90112CTAS. POR COBRAR COMER. - TERCEROS251,700325,00073,30073,30019ESTIM. DE CTAS DE COBRANZA DUDOSA-18,50018,500(1) 18,50020MERCADERAS 645,000650,0005,0005,00030.22ACCIONES DE REPRES. DE CAPITAL SOCIAL42,00042,00042,00033INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO590,000350,000240,000240,00039.1DEPRECIACIN ACUMULADA-137,500-9000047,500(2) 47,5002,417,6011,685,000DISMINUCINAUMENTO40.111IGV - CUENTA PROPIA42,75042,75042,75040.171IMPUESTO A LA RENTA 3ERA CATEGORA96,71596,71596,71541.3PARTICIPACIN TRABAJ. POR PAGAR34,12034,12034,12042CTAS POR PAGAR COMER. - TERCEROS274,350295,00020,65020,65045.1PRSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANC.305,000305,000305,00050CAPITAL1,100,0001,100,00059RESULTADOS ACUMULADOS290,000290,00059RESULTADOS ACUMULADOS 2014274,666274,666(3) 54,9332,417,6011,685,000897,551897,551ESTIMACIN CTA COBRANZA DUDOSA DEL EJERCICIO(1) 18,50018,500DEPRECIACIN DEL EJERCICIO(2) 47,50047,500RESULTADO NETO DEL EJERCICIO(3) 274,666274,666340,666340,66620,650592,551282,000305,000AUMENTO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO594,901571,901282,000305,000592,551592,551282,000282,000305,000305,000MASCOTA SACESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO - MTODO INDIRECTOPOR EL AO TERMINARSE EN DICIEMBRE 2014ACTIVIDADES DE OPERACINCONCILIACIN DEL RESULTADO NETO CON LAS ACTIVIDADES DE OPERACINUTILIDAD (PRDIDA) NETO DEL EJERCICIO274,666MS AJUSTES A LA UTILIDAD (PRDIDA) DEL EJERCICIOESTIMACIN DE CUENTAS DE CONBRANZA PBLICA18,500DEPRECIACIN Y DETERIORO DE VALOR DEL EJERCICIO47,500CARGOS Y ABONOS POR CAMBIOS NETOS EN EL ACTIVO CORRIENTE Y EN EL PASIVO CORRIENTEDISMINUCIN DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES73,300DISMINUCIN DE EXISTENCIAS5,000DISMINUCIN DE CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-20,650AUMENTO DEL IR Y PARTICIPACIN POR PAGAR130,835AUMENTO OTRAS CUENTAS POR PAGAR42,750EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIN571,901ACTIVIDADES DE INVERSINPAGO POR COMPRA DE ACCIONES (INVERSIN PERMANENTE SUBSIDARIA)-42,000PAGO POR COMPRA DE ACTIVO FIJO-240,000EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIN-282,000ACTIVIDADES DE FINANCIACINCOBRO DE PRSTAMO BANCARIO305,000EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIN305,000AUMENTO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO594,901SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO450,000SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINALIZAR EL EJERCICIO1,044,901