Hoja1

La Empresa la GANGA a solicitado que se efectue la auditoria correpondiente al periodo de enero - diciembre 2012 el mismo que tiene como poltica que los gastos operacionales en cuanto al uso del fondo de caja chica es que no sean superiores al 10% del valor de fondo. Lo encontrado en el arqueo de caja fue: * 3 billetes de $50 * 8 billetes de $10 *4 billetes de $20* 20 billetes de $1 * 7 monedas de $1 * 4 billetes de $5* 30 monedas de $0,50 * 24 monedas de $0,25 * 30 monedas de $0,10

SALDOS DE CUENTAS ANALIZADAS:CAJA CHICA: $ 500BANCO: $ 12.000,00GASTOS OPERACIONALES: 25000 gastos de suministros y materiales: 300gastos de servicios basicos: 750

durante la revisin de los saldos de las cuentas de gastos operacionales se encontro lo siguiente: * en gastos de suministro y materiales en el periodo auditado: - Librera Exito fact # 00284692 no contabilizada valor de 75,00 inlcuye IVA. - nota de venta sin autorizacion del SRI por compra de suministros por un valor de $ 15,00 contabilizado y sin autorizacin del gerente del departamento de administracin.

Gastos de Servicios Bsicos: factura # 001- 039- 009268368 mes de consumo diciembre: 75,00 pagado el 4 de enero.

* en el estado de cuenta de bancos se encontro que no se a registrado el valor por chequera de $ 25 y por servicios bancarios por el valor de $ 30

INDICEALMACENES LA GANGA HOJA DE NDICEHIAL 31 DE DICIEMBRE DEL 20121

NOMBRE DE CDULATIPO DE CDULANDICE ALFABETICO DOBLE NUMRICO

Programa de AuditoraHoja de trabajoPG61

Cuestionario de AuditoraHoja de trabajoPG41

Borrador de InformeHoja de trabajoPG41

GASTOS OPERACIONALESSUMARIA GO

CAJA CHICA LIBRO MAYOR GO1

BANCOS LIBRO MAYOR GO2

GASTOS OPERACIONALES LIBRO MAYOR GO3

Conciliacin de Gastos Operacionales Hoja de trabajoGO4

Arqueo de caja Chica Hoja de trabajo

Asientos de Ajustes Hoja de trabajoA/A

Asientos de Reclasificacion Hoja de trabajoA/R

HallazgosHoja de trabajoH/H

Hoja de MarcasHoja de trabajoHM

Hoja de IndicesHoja de trabajoHI

realizado por: G.Cfecha: 03/05/2013revisado por:fecha:

MARCASALMACENES LA GANGA HOJA DE MARCASHMAL 31 DE DICIEMBRE DEL 20121

NSIGNIFICADOMARCAS1faltante detectado D2valor no registrado c3valor registrado pero no autorizado 4valor conciliado y auditado

Preparado por: G.CFecha: 03-05-2013Revisado por:Fecha:

PROGRAMAALMACENES LA GANGA PROGRAMA DE AUDITORIA:Gastos Operacionales PG 61AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20121TIPO DE TRABAJO: Auditoria FinancieraALCANCE:CUENTA: Gastos Operacionales

OBJETIVO GENERAL.-Determinar que exista un control interno satisfactorio sobre los gastos menores. OBJETIVO ESPECIFICO .-1.-Determinar la exactitud e idoneidad de los importes registrados de gastos 2.-Establecer que los cortes de fin de periodo, la identificacin de los gatos y las transacciones del periodo se realizaron como es debido.

NPROCEDIMIENTOSREF. P/TELABORADO POR:FECHA1Evalue Control Interno PG41G.C5/3/132Elabore Cedula Sumaria GO G.C5/3/134Solicite libro mayor de Caja Chica GO1G.C5/3/135Solicite libro mayor de Bancos GO2G.C5/3/136Solicite Libro mayor de Gastos OperacionalesGO3G.C5/3/137Realice Conciliacin de Gastos OperacionalesGO4G.C5/3/138Elabore hoja Ajustes y/o ReclasificacionesA/A-A/RG.C5/3/139Elabore los hallasgos H/HG.C5/3/13

Preparado por: G.CFecha: 03- 05 -2013Revisado por:Fecha:

CUESTIONARIO ALMACENES LA GANGA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: Gastos Operacionales PG 41 AL 31-12-20121/2

NPREGUNTASRESPUESTASOBSERVACIONESSINON/A1 Existe un catlogo de cuentas para clasificar adecuadamente los gastos?x

2Los gastos son contabilizados de acuerdo a las Normas Internacionales de Informacin Financieras?xContabilidad no acata sus funciones delimitadas en el manual de funciones

3Los gastos incurridos son autorizados por jefe inmediato?XNo se cumple con lo estipulado en el manual de funciones

4 Se archivan en orden cronlogico los documentos de soporte de los gastos incurridos?X

5 Se verifica que los gastos incurridos correspondan al periodo?x

6 Se elabora un informe de los gastos incurridos durante el periodo?xel Auxiliar Contable no cumple con sus responsabilidades

7Existe una poltica que determine el porcentaje a utilizar para el pago de los gastos incurridos?X

8Existen controles adecuados sobre las entradas diarias de dinero?X9Hay una segregacin adecuada de las funcionesXLa persona que realiza dichas actividades es la misma.de autorizacin, adquisicin, venta, custodia, cobranza G.V. Xy tesorera?

TOTAL 54

Preguntas positivas 5 55,56% preguntas negativas 4 44,44%Total 9 100,00%

nivel de confianza: 5/9nivel de confianza: 55,56%

NIVEL DE RIESGOAlto Moderado Bajo15-50 51-75 76-95Bajo Moderado Alto NIVEL DE CONFIANZAPreparado por: G.CFecha: 14-06-2013Revisado por:fecha: ALMACENES LA GANGA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: Gastos Operacionales P41 AL 31-12-20122/2

NPREGUNTASRESPUESTASOBSERVACIONESSINON/A

ANLISIS:

Mediante la matriz de evaluacin al riesgo preliminaren el rea de GASTOS OPERACIONALES de Alm. La Ganga,se determin que la entidad en cuanto al control interno de la cuenta, posee un nivel de confianza moderado del 55,56% y un nivel de riesgo bajo del 44%, por lo que la empresa deberia realizarun control interno adecuado a los requerimientos de la em-presa ya que de otra forma se puede incurrir en perdidas finacieras,extravios de mercaderia, falta de informacin veridica y gastos in-necesarios

Preparado por: G.CFecha: 14-06-2013Revisado por:fecha:

BORRADOR DEL INFORME ALMACENES LA GANGA BORRADOR DEL INFORMEP41AL 31-12-20121

Sr.Ral Ramos GERENTE GENERAL DE ALMACENES "la gangaPresente

De nuestra consideracin:

Reciba un cordial saludo de SPTIMO 1 AUDITORES INDEPENDIENTES, y al mismo tiempo nospermitimos comunicarle que como parte de nuestro trabajo de auditora y en base a una plani-ficacin especfica se ha procedido a evaluar el sistema de control interno administrativo deALMACENES "LA GANGA", en el rea de GASTOS OPERACIONALES, mediante el mtodo de cuestionarios especiales, manifestando que el establecimiento y mantenimiento del sistema es de exclusiva responsabilidad de la Administracin, es necesario informarle lo siguiente:

D1.- Contabilidad no registra los gastos de acuerdo a las Normas Internacionales de Informacin Financiera.R1.- El departamento de Finanzas debera exigir a Contabilidad que registre los gastos de acuerdo a las NIIF con el fin de presentar los balances segn las normas que debe acatar la entidad.

D2.- Los gastos incurridos no son autorizados por la autoridad competente.R2.- La administracin de Almacenes "La Ganga" debera exigir que los directores de cadadepartamento autoricen los gastos que se incurran a fin de que cumplan con sus responsabilidades.

D3.- No se elabora un informe de los gastos incurridos durante el periodo

R3.- El gerente de finanzas debera exigir al Auxiliar de Contabilidad que elabore un informe de los gastos incurridos a fin de poder comparar con los libros mayores y auxiliares as poder hacer buen uso de los fondos de Almacenes La Ganga.

D4.- No hay una segregacin adecuada de las funciones de autorizacin, adquisicin, venta, custodia, cobranza y tesorera.

R4.- El gerente del departamento financiero deberia segregar las funcionesde acuerdo al cargo, perfil y desempeo del personal que se encuentra en la unidad.

Seguros de que nuestras sugerencias sern tomadas en cuenta para fortalecer el control inter-no de la entidad y garantizar el buen uso de los fondos, la confiabilidad de la informacin, laoptimizacin de los recursos y el cumplimiento de los objetivos.

Atentamente

Ing. CPA Gabriela Cedeo AUDITOR SPTIMO 1 AUDITORES INDEPENDIENTES

Preparado por: G.Cfecha: 14-06-2013Revisado por:fecha:

ARQUEO DE CAJA CHICAALMACENES BUEN HOGAR ARQUEO DE CAJA CHICAA1AL 31-12-20121/1

RESPONSABLE DEL FONDO: LIC. MARTHA DVALOS

SALDO SEGN CONTABILIDAD 500.00

EFECTIVO CANTIDADVALORTOTAL billetes3$ 50.00$ 150.00billetes4$ 20.00$ 80.00billetes8$ 10.00$ 80.00billetes4$ 5.00$ 20.00billetes20$ 1.00$ 20.00monedas7$ 1.00$ 7.00monedas30$ 0.50$ 15.00monedas24$ 0.25$ 6.00monedas30$ 0.10$ 3.00TOTAL EFECTIVO $ 381.00FALTANTE $119,00 D

CERTIFICO que todos los valores han sido devueltos a mi completa satisfaccin.

LIC. MARTHA DVALOS RESPONSABLE DE CAJA CHICA

D Faltante detectado en arqueo de caja chica. Auditora propone A/R a

Preparado por: G.CFecha: 14-06-2013Revisado por:Fecha:

CONCILIACION GASTOS OPERACIONAL ALMACENES LA GANGA CONCILIACION CUENTA GASTOS OPERACIONALES GO 4AL 31-12-20121

FECHADETALLEVALORSALDO $GASTOS DE SUMINISTROS Y MATERIALES 5/3/13Saldo segn contabilidad$ 300.00DESCRIPCION + Librera Exito fact # 00284692 $ 66.96c - gasto no autorizado N/v$ 13.93VALOR CONCILIADO Y AUDITADO $353,03

c valor no registrado. Auditoria proponer asiento de ajuste A/A 1

valor registrado pero no autorizado. Auditora propone asientos de ajuste y reclasificacin A/A 2 A/R b valor conciliado

GASTOS SERVICIOS BSICOS 5/3/13Saldo segn contabilidad: $ 660.00 factura # 001- 039- 009268368 +$ 75.00cVALOR CONCILIADO Y AUDITADO $735,00

cvalor no registrado. Auditoria proponer asiento de ajuste A/A 3 valor conciliado

GASTOS BANCARIOS 5/3/13Saldo segn contabilidad: $ 190.00chequera $ 25.00cservicios bancarios $ 30.00cVALOR CONCILIADO Y AUDITADO $245,00

cvalor no registrado. Auditoria proponer asiento de ajuste A/A 4 valor conciliado

Preparado por: G.CFecha: 14-06-2013Revisado por:Fecha:

SUMARIAALMACENES LA GANGA CAJA CHICA - GASTOS OPERACIONALES GO AL 31-12-20121

CDIGOCUENTAREF. P/TSALDO SEGN CONTABILIDADASIENTOS DE AJUSTE Y RECLASIFICACINSALDO SEGN AUDITORADEBEHABERCAJA CAJA CHICA A1$ 500.00$ 119.00$ 381.00

GASTOS OPERACIONALES GASTOS SUMINISTROS DE MATERIALES GO4$ 300.001 $66,96$ 353.032 $13,93

GASTOS SERVICIOS BSICOS GO4$ 660.003 $75,00 $ 735.00

GASTOS BANCARIOS GO4$ 190.004 $25,00$ 245.004 $30,00

Preparado por: G.CFecha: 14- 06-2013Revisado por:Fecha:

ASIENTOS DE AJUST O RECLASIFIALMACENES LA GANGA ALMACENES LA GANGA ASIENTO DE AJUSTESA/AASIENTO DE RECLASIFICACIONA/RAL 31-12-20121AL 31-12-20121

FECHADETALLEPARCIALDEBEHABERFECHADETALLEPARCIALDEBEHABER6/10/13A/A 16/10/13A/R aGastos Suministros y Materiales66.96Cuentas por Cobrar a Empleados 119.00Librera xito 66.96Lic. Martha Davalos 119.00IVA Pagado 8.04Caja 119.00 Rentencion Imp Renta 1% por pagar 0.67Caja Chica 119.00 Bancos 74.33V/R FALTANTE DETECTADO EN ARQUEO DE CAJA CHICA Banco del Pacfico 74.336/10/13A/R bV/R GASTO NO REGISTRADO S/F # 00284692Cuentas por Cobrar a Empleados 15.006/10/13A/A 2Lic. Martha Davalos 15.00Caja 15.00Caja 15.00Caja Chica 15.00Caja Chica 15.00 Gastos Suministros y Materiales13.93V/R GASTO NO AUTORIZADO Y N/V SIN AUTOR. DEL SRI IVA Pagado 1.07V/R GASTO NO AUTORIZADO POR DIRECTOR DE DEP. ADMINN/V SIN AUTORIZACIN DEL SRI 6/10/13A/A 3Gastos de Servicios Basicos75.00Luz electrica 75.00 Banco 75.00 Banco Pacifico 75.00V/R GASTO NO REGISTRADO S/F # 001- 039- 009268368 CONSUMO DEL MES DE DICIEMBRE 6/10/13A/A 4Gastos de Servicios Bancarios 55.00servicios bancarios 25.00chequera30.00 Banco 55.00 Banco Pacifico 55.00V/R GASTO NO REGISTRADO

Preparado por: G.CFecha: 10-06-2013Preparado por: G.CFecha: 10-06-2013Revisado por:Fecha:Revisado por:Fecha:

HALLAZGOSALMACENES LA GANGA ALMACENES LA GANGA PROGRAMA DE AUDITORIA:GASTOS OPERACIONALES H/HPROGRAMA DE AUDITORIA:GASTOS OPERACIONALES H/HAL 31 DE DICIEMBRE DEL 20121/3AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20121/3

CONDICIONCONDICIONContabilidad no registra los asientos contables de acuerdo a las Normas Internacionales de Informacin Financiera NO hay una segregacion adecuada de funciones de autorizacin, adquisicin, venta, custodia, cobranza y tesoreria

CRITERIOCRITERIOSegn la superintendencia de compaias toda empresa que se encuentre en el listado publicado en la pagina Se deben aplicar el principio de control interno que seala separacion de funciones de carcter incompatiblede la entidad debera presentar sus estados financieros aplicando las NIIF. para que de esta forma se pueda evitar fraudes y errores en el registro de las transacciones comerciales.

EFECTOEFECTOAl no haber registrado los asientos contables de acuerdo a las NIIF los balances al final del periodo han presentado Debido a que una sola persona se encargaba de realizar el registro y las cotizaciones de la mercaderia que adquiere la saldos inconformes empresa se produjo un error en su registro, elevando el precio de adquisicin en $2000,00 mas de el valor cotizado.

CAUSACAUSALa entidad no capacita a los empleados para que estos puedan realizar sus funciones de acuerdo a las normas que Debido a que una sola persona es la que realiza diferentes funciones no existe informacin adecuada sobre las cotizacionesrigen en la entidad. y adquisiciones que realiza la empresa en la compra de mercaderias.

RECOMENDACIONESRECOMENDACIONESLa administracion de Almacenes La Ganga debera destinar un fondo que sirva para la capacitacin de empleados Al jefe de talento humano se le recomienda aplicar el principio de control interno que trata acerca de la separacion deel mismo que permitira que las actividades sean realizadas por los empleados con eficacia.funciones de carcter incompatible y asignar los cargos de acuerdo a su capacidad profesional para de esta maneraevitar fraudes y errores en los registros contables.