ICG 2

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

CAJAMARCA, NOVIEMBRE DEL 2014

C.P.C Fernando Snchez Vigo

ESTADOS FINANCIEROS

Son resmenes esquemticos que incluyen cifras, rubros y

clasificaciones; reflejan hechos contabilizados,

convencionalismos contables y criterios de las personas que los

elaboran.

Los estados financieros mas conocidos son:

Balance General

Estado de Resultados

ESTADOS FINANCIEROS

Balance General

El balance es un estado de situacin financiera y comprende informacin clasificada y agrupada en tres grupos principales: activos,

pasivos y capital. En cuanto a su importancia, es un estado principal y

se considera el estado financiero ms importante.

Caractersticas

Estado esttico.

Se asume el supuesto de estabilidad.

Guillermo Godoy I.

ESTADOS FINANCIEROS

Estructura del Balance General

Activos Circulantes Activos Fijos Otros Activos

Pasivos Circulantes Pasivo a L/P Patrimonio

Total Activo = Total Pasivo + Patrimonio

Guillermo Godoy I.

LOS ELEMENTOS DEL BALANCE

ACTIVOS: Son todos los bienes que su empresa posee

PASIVOS: Son todas las deudas que su empresa ha

contrado

PATRIMONIO: Corresponde a su capital como dueo de la empresa y resulta de la diferencia de los activos menos los pasivos

ELEMENTOS DEL BALANCE GENERAL

ACTIVO

El Activo se define como el conjunto de bienes y derechos reales que tiene o posee una empresa.

Los Activos se sub-clasifican en

Activos Circulantes

Son aquellos bienes que son destinados a la operacin mercantil, y pueden transformarse a dinero en el corto plazo.

Activos Fijos Son aquellos bienes materiales o derechos que no estn destinados a la

venta sino que representan la inversin de capital para la empresa.

Otros Activos

Son activos intangibles de carcter legal que representan el costo de adquisicin, para tener derecho al uso o explotacin de patentes, marcas, franquicias, procesos industriales, etc.

Guillermo Godoy I.

LOS ACTIVOS DE LA EMPRESA

ACTIVOS CIRCULANTES:

Lo que usted debe invertir en el corto plazo para realizar su negocio

Debieran corresponder en su mayora a:

Caja o Bancos

Crdito a Clientes

Existencias

LOS ACTIVOS DE LA EMPRESA

ACTIVOS FIJOS:

Es la inversin en infraestructura que debe realizar para

efectuar su negocio

Debieran corresponder en su mayora a:

Equipos, Maquinarias, Herramientas y Vehculos

Terrenos, Oficinas, Bodegas

LOS ACTIVOS DE LA EMPRESA

OTROS ACTIVOS:

Son inversiones que usted realiza y que no corresponden a las

partidas antes mencionadas o no estn directamente

relacionadas con su negocio, por ejemplo

CIRCULANTES: Prstamos a terceros, etc.

FIJOS: Inversiones en otras sociedades

ELEMENTOS DEL BALANCE GENERAL

PASIVO

El pasivo puede definirse como el grupo de obligaciones o deberes que

posee la empresa con terceras personas.

Desde el punto de vista de su presentacin en el balance, el pasivo

debe dividirse en

Circulante

Los pasivos circulantes proceden generalmente de las operaciones de la empresa a corto plazo.

Largo plazo

Se establece por lo general para efectuar inversiones de carcter permanente.

Guillermo Godoy I.

LOS PASIVOS DE LA EMPRESA

PASIVOS CIRCULANTES:

Lo que usted debe en el corto plazo y us para financiar su negocio

Debieran corresponder en su mayora a :

Crditos Bancarios a Corto Plazo

Crditos de Proveedores

Otras Cuentas por Pagar del Negocio

LOS PASIVOS DE LA EMPRESA

PASIVOS DE LARGO PLAZO:

Las Fuentes de Financiamiento de largo plazo o a ms de un

ao plazo de vencimiento

Debieran corresponder en su mayora a:

Crditos Bancarios a largo plazo Crditos de Proveedores Emisin de bonos

EL PATRIMONIO DE LA EMPRESA

EL CAPITAL:

Corresponde a lo que efectivamente la empresa tiene despus

de cancelar todos su pasivos

Para ello hay que descontar :

Las Cuentas de Socios

Los Crditos Incobrables

Las Existencias Obsoletas

EJEMPLO DE BALANCE GENERAL

ACTIVOS PASIVOS

Banco 100 Crdito Bancario 100

Cuentas por Cobrar 200 Acreedores 300

Inventario 300 OTRAS DEUDAS 100

ACTIVO CIRCULANTE 600 PASIVOS CIRCULANTE 500

ACTIVO FIJO 400 PASIVO A LARGO PLAZO 300

OTROS ACTIVOS 100 PATRIMONIO 300

TOTAL ACTIVOS 1100 TOTAL PASIVOS 1100

Guillermo Godoy I.

ESTADOS FINANCIEROS

Estado de Resultados

El Estado de Resultados muestra los efectos de las operaciones de una empresa y su resultado final en forma de un beneficio o una

prdida.

Desde un punto de vista objetivo, el estado de resultados muestra un

resumen de los hechos significativos que originaron un aumento o

disminucin en el patrimonio de la entidad durante un periodo

determinado.

Caractersticas

Estado dinmico.

Se asume el supuesto de homogeneidad.

Guillermo Godoy I.

EJEMPLO DE ESTADO DE RESULTADOS

Ingresos por Ventas + 200

Costo de Articulos Vendidos - 110

UTILIDAD BRUTA = 90

Gastos Generales - 30

INGRESOS DE LAS OPERACIONES = 60

Intereses por pagar - 21

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO = 39

Impuesto - 5,85

UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTO = 33,15

Guillermo Godoy I.

LOS ELEMENTOS DEL ESTADO DE RESULTADOS

INGRESOS: Son el producto de las ventas

COSTOS: Son los gastos incurridos en la produccin,

administracin y venta de los productos o servicios vendidos en

el perodo

LOS ELEMENTOS DEL ESTADO DE RESULTADOS

DEPRECIACIN:

Es el valor que perdi el activo fijo durante el perodo y que se carga al costo de los productos

OTROS INGRESOS O EGRESOS:

Partidas que no estn directamente relacionadas con el negocio

CORRECCIN MONETARIA:

Ganancia o prdida de valor como consecuencia de la inflacin del perodo

FINANCIAMIENTO A CORTO PLAZO

Los recursos de la empresa son base fundamental

para su funcionamiento, la obtencin de efectivo en

el corto plazo puede de alguna manera garantizar la

vigencia de la empresa en el mercado.

PRODUCTOS DE FINANCIAMIENTO

Prstamos privados Crdito de consumo Crdito comercial Cuenta de crdito Lnea de sobregiro Crdito hipotecario vivienda con letras Crdito hipotecario vivienda con mutuo Crdito hipotecario fines generales Factoring de cheques Factoring de letras Factoring de facturas Leasing operativo Leasing financiero Lease back

CUAL ES LA ESTRUCTURA

PTIMA EN EL CORTO PLAZO

ACTIVOS CIRCULANTE

PASIVOS CIRCULANTE

>

Que el Activo Circulante sea mayor

que el Pasivo Circulante

CAPITAL DE TRABAJO

CUAL ES LA ESTRUCTURA

PTIMA EN EL LARGO PLAZO

ACTIVOS FIJOS

CAPITAL DE TRABAJO

PASIVOS DE LARGO

PLAZO

CAPITAL

Que Exista una relacin sana entre Deuda y Capital en

funcin al valor real de Los Activos

>

CUNDO EXISTE UNA RELACIN

SANA ENTRE DEUDA Y CAPITAL?

Cuando los Bancos y Proveedores se sienten cmodos

como acreedores de la empresa; desean mantener sus

crditos y las exigencias de garantas son mnimas

TIPOS DE DEUDAS FINANCIERAS

FACTORING: Financia las Cuentas por

Cobrar

LEASING: Financia Activos Fijos

BANCOS: Financia tanto en el Corto y Largo Plazo a

la Empresa como ente Econmico

FUENTES DE FINANCIAMIENTO DE CORTO PLAZO

ACTIVOS FUENTES DE

FINANCIABLES FINANCIAMIENTO

Cuentas por cobrar Factoring

Bancos Bancos

Inventarios Proveedores

Activos Fijos Leasing

LNEA CRDITO

VENTAJAS

Es un efectivo "disponible" con el que la empresa cuenta.

DESVENTAJAS

Se debe pagar un porcentaje de inters cada vez que la lnea de crdito es utilizada.

Este tipo de financiamiento, esta reservado para los clientes mas solventes del banco, y sin embargo en

algunos casos el mismo puede pedir garanta colateral

antes de extender la lnea de crdito.

FACTORING

Este tipo de financiamiento anticipa valores obtenidos de ventas a plazo, propias del giro y

documentados con cheques, facturas o letras.

Sobre la base de un porcentaje, el cual

generalmente es un 90% para cheques y letras,

y 80% para facturas

FACTORING

VENTAJAS

Satisfacer la necesidad financiera Rapidez Por lo general no se requiere garanta No aumenta el nivel de riesgo en condiciones normales Generalmente el otorgamiento est basado sobre el volumen de

ventas promedio mensual, contemplndose como lnea de crdito en promedio 1 a 1,5 veces dicha cifra

DESVENTAJAS

Este mtodo de financiacin es inconveniente y costoso cuando las facturas son numerosas y relativamente pequeas en su cuanta, incrementa los costos administrativos necesarios.

Se considera la factorizacin con su signo de debilidad financiera que puede efectuar los negocios futuros porque la empresa est usando como garanta un activo altamente lquido.

LEASING

Es un contrato mediante el cual el arrendador (Divisin Leasing)

traspasa el derecho a usar un bien a cambio del pago de rentas

de arrendamiento durante un plazo determinado.

Al trmino de este plazo el arrendatario tiene la opcin de

comprar el bien arrendado, devolverlo o renovar el contrato

LEASING

VENTAJAS

Da liquidez a activos de uso muy especfico.

La cuota de arrendamiento genera ahorro tributario.

No es pasivo exigible para efectos de balance.

DESVENTAJAS

Prdida de control sobre activos.

Ms costoso frente a un crdito bancario tradicional.

GRACIAS