ACTIVO 2017 2016 PASIVO Y PATRIMONIO 2017 2016 · 2018-04-23 · ACTIVO 2017 2016 PASIVO Y...

ACTIVO 2017 2016 PASIVO Y PATRIMONIO 2017 2016

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo y Equivalente de Efectivo (Nota 04) 6,822,817 7,113,210 Otros Pasivos Financieros -

Otros Activos Financieros (Nota 05) 12,326,754 4,510,378 Cuentas por Pagar -

Otras Cuentas por Cobrar (Neto) (Nota 06) 11,256 35,181 Otros Cuentas por Pagar (Nota 12) 71,349 101,687

Inventarios (Nota 07) 917 1,097 (Nota 13) 195,037 30,411

Gastos Pagados por Anticipado (Nota 08) 48,411 37,075 Otros Pasivos (Nota 14) 12,805,731 7,100,367

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 19,210,155 11,696,941 TOTAL PASIVO CORRIENTE 13,072,117 7,232,465

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Inversiones a Vencimiento (Nota 09) 113,423 96,908 Otros Pasivos (Nota 15) 114,637 148,687

Propiedad, Planta y Equipo (Nota 10) 2,908,627 2,838,656 Provisiones (Nota 16) 9,398 9,398

Otros Activos (Nota 11) 135,276 167,644 124,035 158,085

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 3,157,326 3,103,208 PATRIMONIO (Nota 17)

Reservas 6,663,541 5,138,754

Excedente de Revaluacion 2,496,076 2,496,076

Resultados del Ejercicio 11,712 -225,231

TOTAL PATRIMONIO 9,171,329 7,409,599

TOTAL ACTIVO 22,367,481 14,800,149 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 22,367,481 14,800,149

(Expresado en Soles)

Las notas que se adjuntan forman parte de los Estados Financieros

FEDERACIÓN NACIONAL DE COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO DEL PERÚ - FENACREP

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Al 31 de Diciembre del 2017

( Notas 1, 2 y 3 )

Provision por Beneficios a los Empleados

2017 2016

Otros Ingresos Operacionales 782 1,710

Costo de Ventas -181 -559

Margen Bruto 602 1,151

Gastos de Administración

Gastos de Personal -3,189,182 -2,683,178

Gastos de Directivos -5,620 -5,602

Gastos por Servicios Recibidos de Terceros -1,375,910 -1,211,591

Impuestos y Contribuciones -178,556 -142,981

Gastos de Actividades Asociativas -10,595 -9,986

-4,759,862 -4,053,338

Otros Ingresos de Gestión

Cuota de Sostenimiento y supervision 3,922,398 3,166,218

Ingresos Diversos 605,307 567,948

4,527,705 3,734,166

Resultado de Operación

Ingresos Financieros 372,207 259,977

Gastos Financieros -30,976 -71,198

Provisiones, Depreciación y Amortización -97,964 -95,989

243,267 92,790

Resultado antes de Participación e Impto. a la Renta

Participaciones

Impuesto a la Renta

11,712 -225,231

FEDERACIÓN NACIONAL DE COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO

DEL PERÚ - FENACREP

Por el periodo terminado al 31 de Diciembre del 2017 y 2016

ESTADO DE RESULTADOS


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FEDERACION NACIONAL DE COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO DEL PERU - FENACREP

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017


1. ACTIVIDAD INSTITUCIONAL

La Federación Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito del Perú, es una Asociación que integra a las Cooperativas de Ahorro y Crédito del Perú y esta inscrita en el libro de Asociaciones en el Tomo N° 9, Folio 497 de los Registros Públicos de Lima. Es el organismo de integración y representación, control y supervisión de las Cooperativas de Ahorro y Crédito del Perú, así también, a sus asociadas les brinda servicios de asistencia técnica, educación, servicios económicos financieros y sociales. Tiene duración indefinida, se rige por su Estatuto, la Ley de Cooperativas y la normatividad que emite la Superintendencia De Banca, Seguros y AFP.

2. PRINCIPOS Y PRACTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS

Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de los Estados Financieros se detallan a continuación. Estos principios y prácticas han sido aplicados uniformemente en los años presentados, a menos que se indique lo contrario.

a. Bases de preparación. Los Estados Financieros de la Federación Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito del Perú – FENACREP, han sido preparados de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú.

b. Estimados y Criterios Contables Críticos. El proceso de preparación de los Estados Financieros requiere que la Gerencia de la

Federación Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito del Perú – FENACREP, lleve a cabo estimaciones y supuestos para la determinación de los saldos de los activos y pasivos, la exposición de contingencias y el reconocimiento de los ingresos y gastos.

En el ejercicio 2017 y anteriores, los ingresos se registraron mediante el sistema de lo percibido, los ingresos de años anteriores se registraron en una cuenta de resultados y se presentan en los Estados Financieros como un aumento de la Reserva Estatutaria.

Si estas estimaciones y supuestos, que están basados en el mejor criterio de la

FENACREP a la fecha de los Estados Financieros, variaran en el futuro como resultado de cambios en las premisas en las que se sustentaron, los correspondientes saldos de los Estados Financieros, serán corregidos en la fecha en la que el cambio en las estimaciones y supuestos se produzcan.

Las principales estimaciones relacionadas con los Estados Financieros se refieren a la

depreciación de Inmuebles, Maquinaria y Equipo y Amortización Intangibles.

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c. Cambios contables Los cambios en la presentación y clasificación de los estados financieros se realizan según los requerimientos de la NIC N° 1 Presentación de Estados Financieros conforme a la Resolución N° 041-2008-EF/94 del Consejo Normativo de Contabilidad que aprueba el uso obligatorio del Plan Contable Empresarial a partir del 01.01.2010. A la fecha de este informe y de acuerdo a lo dispuesto por esta Resolución, la Federación ha estimado que estos cambios no tendrán impacto en sus estados financieros.

d. Efectivo y Equivalente de Efectivo El efectivo presentado en el estado de flujos de efectivo está conformado por el saldo de caja,fondo fijo en moneda nacional, saldo de bancos en cuentas corrientes en moneda nacional y moneda extranjera, saldo en cuentas ahorros y certificado bancario así como en otras instituciones Creación del Fondo de Garantía de Deposito de las Cooperativas de Ahorro y Crédito – F.G.D.E. En el año 2014, la FENACREP de acuerdo a su artículo 4° de su Estatuto, crea y emite el Reglamento del Fondo de Garantía de depósitos de las Cooperativas de Ahorro y Crédito no autorizadas a operar con Recursos del Público – F.G.D.E., en adelante el Fondo.; en sesión ordinaria N° 011-2017 del Concejo de Administración de FENACREP de fecha 29.11.2017, se aprobó por unanimidad la modificación a los art. 13°, 13-A°, 15° y 40° como la inserción del artículo 13°-B. La finalidad del fondo es brindar confianza a los socios de la COOPAC en las operaciones financieras que realizan con sus cooperativas y el objeto es respaldar los depósitos de los socios de las cooperativas afiliadas a la FENACREP, miembros del fondo, en caso de que una de dichas cooperativas sea disuelta y se haya iniciado su proceso de liquidación. El monto máximo de respaldo por cada socio de una COOPAC miembro, vigente a la fecha es de S/. 20,000 y se efectuará de acuerdo al Reglamento del Fondo. La representación del Fondo recae en el Gerente General de la FENACREP, la condición del miembro del Fondo no es transferible y es inherente a la naturaleza de la COOPAC afiliada a la FENACREP que capta depósitos de sus asociados conforme a la legislación vigente. La Administración del Fondo estará a cargo del Comité del Fondo, órgano de naturaleza permanente y carácter técnico que depende del Consejo de Administración de la FENACREP, el Comité contará con el apoyo de un Secretario Técnico del Fondo quien será designado por la Gerencia de la FENACREP. Las cuotas y resultados de las operaciones del Fondo no constituyen ingresos ni patrimonio para FENACREP y el Registro Contable de las operaciones del Fondo se realizarán de manera independiente a las operaciones propias de la FEDERACION; asi mismo, la Sociedad de Auditoria que audite los Estados Financieros de la FENACREP, deberá pronunciarse sobre la razonabilidad y gestión del F.G.D.E.

e. Instrumentos Financieros. Los instrumentos financieros se definen como cualquier contrato que da lugar simultáneamente a un activo financiero en una empresa y aun pasivo financiero a un instrumento de capital en otra empresa. En el caso de la FENACREP, los instrumentos financieros corresponden a instrumentos financieros primarios como son las Cuentas por Cobrar y Cuentas por Pagar, así como las inversiones financieras y permanentes.

f. Los Activos y Pasivos en moneda extranjera están expresados en moneda nacional al tipo de cambio de la fecha de la operación, las diferencias de cambio se afectan a los resultados del período en que se produce

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g. pLas Inversiones Financieras que representan valores en Organismos Cooperativos, no tienen cotización bursátil. Las rentas de estas inversiones se registran cuando se reciben.

h. Los bienes realizables están valuados al costo de adquisición, bajo el método promedio.

i. Los Inmuebles, Maquinaria y Equipo se registran al costo histórico menos su depreciación acumulada.

La depreciación se calcula por el método de línea recta, aplicando tasas uniformes anuales suficientes para extinguir los valores de estos activos al término de su vida útil, o tasas mayores en los casos de obsolescencia, antes de cumplir la vida útil estimada.

j. La provisión para compensación por tiempo de servicios y vacaciones se registra de acuerdo con dispositivos legales vigentes, contabilizándolos con cargo a resultados a medida que se devenga, los depósitos semestrales y mensuales en las cuentas de los trabajadores son de carácter cancelatorios.

k. Los ingresos por cuotas de sostenimiento de los Asociados se registran como ingresos de acuerdo con el método percibido, los ingresos de ejercicios anteriores se afectan a resultados acumulados.

l. La FENACREP por ser Asociación no lucrativa, ésta exonerada del impuesto a la renta, salvo la realización de actividades no contempladas en sus estatutos.

m. Moneda Funcional La FENACREP presenta sus estados financieros en Soles, que es la moneda funcional que le corresponde, de acuerdo a la Ley N° 30381 del 14/12/2015.

3. MONEDA EXTRANJERA Y EXPOSICION AL RIESGO DE CAMBIO

El saldo neto en moneda extranjera al 31 de Diciembre del 2017, han sido convertidos a Soles al tipo de cambio publicado por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP para las transacciones de compra y venta en Dólares Estadounidenses:

2017

2016

US$

US$

ACTIVOS Bancos

19,249

131,124

Total activos expuestos al riesgo de cambio $ 19,249

$ 131,124

S/. 62,463

S/. 439,528

PASIVOS

-

-

Total pasivos expuestos al riesgo de cambio -

-

Posición neta al riesgo de cambio $ 19,249

$ 131,124

S/. 62,463

S/. 439,528

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4. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Comprende lo siguiente: en Soles

2017

2016

Caja y fondo fijo

1,500

1,500

Banco Cta. Ahorros BCP M.N.

7,420

3,515

Banco Cta. Cte. BCP M.N. (Recaudacion) 24,667

1,101,104

Banco Cta. Cte. BCP M.E.

62,329

213,168

Banco Cta. Cte. Detracciones M.N.

22,053

14,899

Certificado BancarioM.E.

-

226,359

Depósito Plazo Fijo M.N.

6,228,824

2,964,893

6,346,793

4,525,438

Depósitos de Coopac afiliadas al FDGE: Banco Cta. Cte. BCP M.N. FDGE (1)

341,557

2,125,982

Cooperativas Cuenta de Ahorro M.N. FDGE (2) 134,467

461,790

476,024

2,587,772

Total

6,822,817

7,113,210

Efectivo y Equivalente en efectivo al 31 de Diciembre del 2017, incluye depósitos bancarios en cuenta corriente moneda extranjera y moneda nacional. Los Fondos por aporte a las COOPAC afiliadas son:

(1) Corresponde al saldo de los aportes de las cooperativas afiliadas al F.G.D.E. (2) Cuenta de ahorros para movimiento de inversiones F.G.D.E.

5. INVERSIONES FINANCIERAS


2017

2016

Inversiones del F.D.G.E.

12,326,754

4,509,836

Otras inversiones

-

542

12,326,754

4,510,378

10

Las inversiones del F.G.D.E. son los depósitos a plazo fijo siguientes

BANBIF

1,359,650 SCOTIABANK

2,409,116

GNB

816,000 MI BANCO

1,289,900 Cooperativas

6,452,088

12,326,754

6. OTRAS CUENTAS POR COBRAR NETO


2017

2016

Préstamos al personal

550

3,830

Reclamaciones a Sunat

-

119,551

Reclamaciones a terceros

668

810

Otras cuentas por cobrar

10,038

31,041

11,256

155,232

MENOS Estimación de cuentas de cobranza dudosa (1) -

-120,051

Otras cuentas por cobrar, neto

11,256

35,181

(1) Incluye reclamaciones a SUNAT por S/ 119,551 por el pago del Impuesto a la Renta del

2005, FENACREP efectuó el reclamo y apelaciones ante el Tribunal Fiscal. Luego se procedió a castigar la cuenta por cobrar de acuerdo con el informe legal que comunica el archivo definitivo del expediente de la apelación presentada.

7. INVENTARIOS

Comprende lo siguiente; en Soles

2017

2016

Otros suministros para la venta 917

1,097

917

1,097

8. SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO

- -

11


2017

2016

Seguros Pagados por Adelantado (1) 12,555

10,843

Otros Gastos Contratados por Anticipado (2) 35,856 26,232

48,411

37,075

(1) Seguros pagados por adelantado incluye seguro accidente de trabajo, Seguro de Vida Ley, Seguro Multiriesgo por 3D y SOAT.

(2) Comprende desembolsos realizados en el mes de Diciembre 2017, para eventos y talleres de capacitación a las Cooperativas.

9. INVERSIONES, MOBILIARIAS – NETO


2017 2016

INVERSIONES FINANCIERAS

Inversiones SERVIPERU 28,471 28,471

Central de Cooperativas Caja Central 45,520 45,520

Entura Perú SAC (a) 266,107 233,817

Central de Riesgos Radar Cooperativo 40,208 40,208

Fondo de Integración y Des. de Coop. –

FIDECOOP (b) 40,00040,000

420,306 388,016

MENOS PROVISIONES:

Inversiones Caja Central -45,520 -45,520

Entura Perú SAC (KUSKANET) -233,817 -233,817

Central de Riesgos Radar Cooperativo -40,208 -23,455

-319,545 -302,792

100,761 85,224

APORTES

Cooperativa ABACO 9,383 8,561

Cooperativa Santo Cristo de Bagazán 11 10

Cooperativa del Perú 120 120

Cooperativa San Isidro Huaral 140 135

Aportes Coopac Pacifico 60 60

Coopac AELU 300 300

Central de Cooperativas SERVIPERU 2,344 2,344

Cooperativa Santa Maria Magdalena 135 135

Cooperativa San Martin de Porres 20 20

Coopac San Francisco Ltda 150

12,662 11,685

Inversiones Neto 113,423 96,909

-

12

(a) ENTURA PERU SAC, es una empresa tecnológica, dedicada a la implementación de

servicios financieros basados en tecnología, actualmente FENACREP tiene en esta empresa una inversión de S/ 266,107 la cual se encuentra provisionada por S/ 233,817.00 por la pérdida total de capital.

(b) Fondo de Integración y Desarrollo de Cooperativas S.A. (FIDECOOP), conformada por FENACREP y ocho (08) cooperativas asociadas. FENACREP adquirió acciones por S/. 40,000 el 31 de Octubre del 2016.

10. INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS Y DEPRECIACIÓN ACUMULADA

Comprende lo siguiente: en Soles:

Saldos Adiciones Retiros y/o Saldos

Clase de activos Iniciales al costo Ajustes Finales

Terrenos

2,608,502 - - 2,608,502

Edificios, construcciones e inst. 178,086 - - 178,086

Equipos de transporte 56,319 56,261 -56,319 56,261

Muebles y enseres 62,420 5,824 - 68,244

Equipos de computo 99,904 40,035 - 139,939

3,005,231 102,120 -56,319 3,051,032

Depreciación acumulada Edificios, construcciones e inst. -20,091 -10,036 - -30,127

Equipos de transporte -56,318 -1,875 56,318 -1,875

Muebles y enseres -42,217 -2,414 - -44,631

Equipos de computo -47,949 -17,823 - -65,772

-166,575 -32,148 56,318 -142,405

VALOR NETO 2,838,656

2,908,627

11. ACTIVOS INTANGIBLES


Saldo al Adiciones Amortización

Saldo al

Descripción

01.01.2017 31.12.2017

Marca Cooperativa (1)

167,306 -34,855 132,451

Software IDEA

16,949 -14,124 2,825

Cert. Digital Pag. Web

338 -338 -

167,644 16,949 -49,317 135,276

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(1) La Marca Cooperativa es un activo de vida indeterminada, que la FENACREP ha desarrollado buscando posicionar la identidad cooperativa, través de un informe técnico se precisará la forma de obtener beneficios futuros.

12. OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS


2017

2016

Tributos por pagar (1)

64,421

62,744

Cuentas por pagar diversas 6,928

38,943

71,349

101,687

(1) Deudas de Tributos por Pagar incluye ESSALUD S/ 28,018; ONP S/ 2,454; AFP’s S/ 19,127; Impuesto Renta 4ta. Categoría S/ 2,823, Impuesto a la Renta 5ta. Categoría S/ 12,190 y un saldo a favor de IGV – Cuenta Propia por S/. 191 (2) Las Cuentas por Pagar Diversas, comprenden Depósitos en Garantía S/ 2,000, Tarjeta de Créditos – Pasajes S/. 1,649, Otras Cuentas por Pagar M.N. S/. 3,279.

13. PROVISION BENEFICIOS SOCIALES


Saldo al

Saldo al

01/01/2017 Adiciones Deducciones 31/12/2017

Vacaciones Pendientes - 300,462 -173,473 126,989

Compensación Tiempo de Servicios 30,411 237,834 -200,197 68,048

30,411 195,037

Los cálculos y depósitos de la Provisión para la Compensación por Tiempo de Servicios se efectúo de acuerdo a lo prescrito en el Decreto Legislativo N° 650 y sus normas modificatorias y ampliatorias.

14. OTRAS CUENTAS POR PAGAR


2017

2016

Aportes al Fondo de Garantía (FDGD)

12,070,865

6,810,957

Rendimientos devengados

734,866

287,832

Fondo de adq. y mto de activos - 1,578

12,805,731

7,100,367

14

Corresponden a las aportaciones y rendimientos devengados por cuotas de las cooperativas afiliadas al Fondo de Garantía, con el objetivo de cubrir futuros acontecimientos desfavorables. La gestión del Fondo de Garantía capto el 46% del total de la cuenta, al 31 de diciembre de 2017.

15. OTROS PASIVOS


2017

2016

Fondo rotatorio Cassa Padana 71,072

66,502

Fondo para nuevos proyectos (1) 27,000

27,000

Fondo descuento personal 16,565

9,594

Fondo proyecto DGRV

-

9,600

Entregas por identificar

-

35,991

114,637

148,687

(1) Los Fondos para Nuevos Proyectos y para Modernización de Sistemas Internos está conformado por recursos propios de la FENACREP.

16. PROVISIONES


2017

2016

Provisiones Proyecto Cassa Padana 9,398

9,398

9,398

9,398 17. PATRIMONIO


2017 2016

Reservas Estatutarias 6,663,541 5’138,754

Reservas (Excedente de Revaluación) 2,496,076 2’496,076

Resultados del ejercicio 11,712 -225,231

9,171,329 7’409,599

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La Reservas Estatutarias de la FENACREP se forma con los remanentes de cada ejercicio, con donaciones que no sean expresamente otorgados para fines específicos y otros recursos que acuerde la Asamblea Anual de Asociados. La Reserva Estatutaria está destinada a cubrir pérdidas u otras contingencias imprevistas, según lo dispone la Ley de Cooperativas. Los Superávit no son distribuidos entre los Asociados y se aplican a la Reserva o Patrimonio Institucional. Los ingresos y gastos de ejercicios anteriores, registrados en cada ejercicio, se presentan sumados a la Reserva Estatutaria. En el ejercicio 2016 de la FENACREP obtuvo una pérdida de S/. 225,231 como consecuencia del incremento de las remuneraciones, honorarios no previsto y gastos del F.D.G.E., que fueron asumidos por la FENACREP. En el ejercicio 2017 la FENACREP obtuvo una utilidad de S/. 11,712.

18. CONTINGENCIAS

Los Tributos y Contribuciones Sociales no prescritos a que está obligada la FENACREP se encuentran pendientes de verificación por la Administración Tributaria. Al 31 de Diciembre del 2017, la Federación Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito, afronta procesos judiciales en calidad de demandante, a la fecha del cierre del presente periodo se encuentra en proceso 22 casos y 4 archivados, en Lima y provincias.

19. INGRESOS FINANCIEROS


2017 2016

Diferencia de Cambio, Ganancias 7,914 52,327 Otros Ingresos Financieros (Int. bancarios) 364,293 207,645 Instrumentos Financieros - 5

372,207 259,977

20. GASTOS FINANCIEROS

Conformado por; en Soles

2017 2016

Pérdida por Diferencia de Cambio 20,520 60,566 Otros Gastos Financieros 10,456 10,632

30,976 71,198

21. OTROS INGRESOS DE GESTION Y OPERATIVOS.


16

2017 2016

Cuotas de Sostenimiento 3,922,398 3’166,218 Ingresos de Servicios Diversos 605,307 567,948

4,527,705 3’734,166

22. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN


2017 2016

Gastos de Personal 3,189,182 2’683,178

Gastos de Directivos 5,620 5,602

Gastos por Servicios de Terceros 1,375,910 1’211,591

Impuestos y Contribuciones 178,556 142,981

Gastos de Actividades Asociativas 10,595 9,986

Provisiones y Amortizaciones 97,964 95,989

4,857,827 4’149,327

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