ACTIVIDAD 5 Sena Recuperacion de Cartera

MANEJO CONTABLE DEL CRÉDITO

CURSO ACADEMICO:

ADMINISTRACION DE LA CARTERA DE CREDITO

NOMBRE:

JAIBER EMILIO RIOS D

TUTOR(A):

NANCY CRISTINA CERON MARTINEZ

SERVICIO DE APRENDIZAJE (SENA)

HUILA

2015

INTRODUCCION

El siguiente trabajo se realizó en base al marco teórico de la actividad 5, se realizaron los

diferentes ejercicios planteados en base a operaciones de crédito, efectuando las

contabilizaciones de las operaciones que se presentan en el Taller Contable

OBJETIVO GENERAL

Desarrollar las contabilizaciones que se encuentra en el Taller Contable en base a operaciones de crédito.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Realizar las contabilizaciones de las operaciones que se presentan en el Taller Contable.

Hacer las liquidaciones de intereses, tablas de amortización y contabilizaciones.

TALLER CONTABLE

1. Se concede un crédito a CARLOS RAMÍREZ, por valor de $10.000.000, plazo 18 meses, amortización mensual, tasa nominal del 25% anual pagadera mes vencido, tasa de mora 29.4% garantía personal, el cliente está vinculado al banco con una cuenta de ahorros. El Cliente cancela con cargo a la cuenta de ahorros la primera cuota con 10 días de anticipación.

P= $ 10.000.000

N= 18 MESES

IP=25% ANUAL, PAGADO MES VENCIDO

INTERES X MORA= 29,4%

IP= 0.25/12=0.02083333

1 - 110.000.000 + (10.000.000 X0.02083333 ( 1)

A1= 18 A1= 555.556 + 208.333 = 763.889CANCELA 10 DIAS DE ANTICIPACION 208.333/30= 6.944 x 20=$138,889

Tabla de amortización del crédito

PERIODO SALDO INTERESES CAPITAL

FLUJO DE CAJA

0 10.000.000 0 0 10.000.000

1 9.444.444 208.333 555.556 763.889

2 8.888.888 196.759 555.556 752.315

3 8.333.332 185.185 555.556 740.741

4 7.777.776 173.611 555.556 729.167

5 7.222.220 162.037 555.556 717.593

6 6.666.664 150.463 555.556 706.019

7 6.111.108 138.889 555.556 694.445

8 5.555.552 127.315 555.556 682.871

9 4.999.996 115.741 555.556 671.297

10 4.444.440 104.167 555.556 659.723

11 3.888.884 92.592 555.556 648.148

12 3.333.328 81.018 555.556 636.574

13 2.777.772 69.444 555.556 625.000

14 2.222.216 57.870 555.556 613.426

15 1.666.660 46.296 555.556 601.852

16 1.111.104 34.722 555.556 590.278

17 555.548 23.148 555.556 578.704

18 0 11.573 555.458 567.031

CONTABILIZACIONES

CUENTA DETALLE DEBE HABER

612005 Obligaciones estipuladas en M.L 10.000.000.

622005Obligaciones estipuladas en moneda

legal 10.000.000.

Contabilización en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al cliente)


144115 Prestamos ordinarios 10.000.000

212005 Depósitos de ahorros ordinarios 10.000.000

activos

Cancelación del registro realizado en la fecha de aprobación



legal 10.000.000

612005Cred.aprob. no desem.estipulados

M.L 10.000.000

CANCELACION PRIMERA CUOTA.


210515Depósitos en cuentas ahorro privadas

activas 555.556

144105Descubiertos en cuenta ahorro

bancaria 555.556

CONTABILIZACION DE INTERESES


210515 Deposito en cuenta de ahorro activa 138.889

40205Interés recibido de cartera por

descubrimiento en cuenta de ahorros 138.889

2. A la firma comercializadora ABC, se le concede un crédito por valor de $300.000.000, plazo 36 meses, amortización trimestral, tasa 25% nominal, pagadera trimestre vencido, tasa de mora Nominal. Del 28.6% garantía hipotecaria, el inmueble hipotecado tiene un avalúo de $500.000.000. De ese crédito registrado cancelan la primera cuota con 9 días de anticipación con un cheque de otro banco

P=300.000.000N=36 MESES / 3= 12 trimestresIP=25% Nominal trimestre vencidoInterés x mora =28.6%Garantía Hipotecaria: $ 500.000.000Ip= 0.25/4= 0.06251-1300.000.000 + (300.000.000x 0.0625 (1 ) )A1= 12 A1= 25.000.000 + (300.000.000 x 0.0625 (1) )A1= 25.000.000 + 18.750.000A1= 43.750.000Se cancela la cuota con 9 días de anticipación Interés trimestral $ 18.750.000/30= 625000 x 21=13.125.000Capital $ 25.000.000.Cuota $ 38.125.000

Tabla de Amortización


FLUJO DE CAJA

0 300.000.000 0 0 300.000.000

1 275.000.000 18.750.000 25.000.000 43.750.000

2 250.000.000 196.759 25.000.000 25.196.759

3 225.000.000 185.185 25.000.000 25.185.185

4 200.000.000 173.611 25.000.000 25.173.611

5 175.000.000 162.037 25.000.000 25.162.037

6 150.000.000 150.463 25.000.000 25.150.463

7 125.000.000 138.889 25.000.000 25.138.889

8 100.000.000 127.315 25.000.000 25.127.315

9 75.000.000 115.741 25.000.000 25.115.741

10 50.000.000 104.167 25.000.000 25.104.167

11 25.000.000 92.592 25.000.000 25.092.592

12 0 81.018 25.000.000 25.081.018

CONTABILIZACIONES

Contabilización en la fecha de aprobación


612005 Obligaciones estipuladas en M.L 300.000.000. 0

622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 300.000.000.

Contabilización en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al

cliente)



212005 Depósitos de ahorros ordinarios activos 300.000.000



622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 300.000.000

612005 Cred.aprob. no desem.estipulados M.L 300.000.000

CANCELACIÓN PRIMERA CUOTA


210515Depósitos en cuentas ahorro privadas

activas 25.000.000

144105 Descubiertos en cuenta ahorro bancaria 25.000.000

CONTABILIZACIÓN DE INTERESES


210515 Depósito en cuenta de ahorro activa 13.125.000


descubrimiento en cuenta de ahorros 13.125.000

Contabilización de la garantía hipotecaria-


8405 Deudoras por el contra 500.000.000

82135Bienes y valores recibidos en garantía- Garantía idónea Créditos comerciales 500.000.000

3. De un crédito concedido a LEONOR RESTREPO, por $15.000.000, a un plazo de 24 meses, tasa 23.8%E. A. anual pagadera mes anticipado, garantía personal nos cancelan la primera cuota en efectivo el día del vencimiento.

P= $15.000.000N=$ 24 mesesIp=23.8% E.A, Pagado mes anticipado.Ip= 23.8%/100= 0.238/12=0.01983333315.000.000 (1-(1x 0.019833333) +(15.000.000 X0.019833333)A1= 24A1= $625.000 (0.980166667)+247500=860104

CONTABLIZACIONES



110505 CAJA 860.104

144115 Préstamo ordinario 612.604

160518 Cuenta por cobrar interés 247.500

4. Se desembolsa un crédito concedido a la empresa COMERCIALIZADORA DE ALIMENTOS LTDA, por un valor de $250.000.000, garantía personal, amortización trimestral, tasa nominal del 25.% anual, pagadera trimestre anticipado, tasa de mora Nominal del 29.3%, plazo 18 meses la firma se encuentra vinculada con una cuenta corriente. De este crédito cancelan la primera cuota con 12 días de mora, autorizan cargar su valor a la cuenta corriente del cliente.

P=250.000.000 amortización trimestralIp=25% nominal anual pagadero trimestre anticipado.Interés mora= 29.3% nominalN=18 meses / 3= 6 trimestres

Ip= 0.25/4=0.025

A3=250.000.000(1-(3x 0.025))+(250.000.000 x 0.025) = 6

A3= 41.666.667(0.925) + 6.250.000=44.791.6670,025 =>> 0.025

TABLA DE AMORTIZACIONES


FLUJO DE CAJA

0 250.000.000 625.000 0 243.750.000

1 208.333.333 5.208.333 41.666.667 46.875.000

2 166.666.666 3.125.000 41.666.667 44.791.667

3 124.999.999 2.083.333 41.666.667 43.750.000

4 83.333.332 1.041.667 41.666.667 42.708.334

5 41.666.665 41.666.665 41.666.667 83.333.332

6 0 41.666.667 0 41.666.667

LIQUIDACION PRIMERA CUOTA

TASA DE MORA 29.3% NOMINAL

29.3 / 100 = 0.293 / 4 = 0.07325 TRIMESTRAL

INTERÉS MORATORIO = 18.312.500 / 30 =610.417 X 12=7.325.000PRIMERA CUOTA = 46.875.000 + 7.325.000 = 54.200.000

CONTABILIZACIONES


cliente)



212005 Depósitos de ahorros ordinarios activos 250.000.000




legal 250.000.000

612005 Cred.aprob. no desem.estipulados M.L 250.000.000

CANCELACION PRIMERA CUOTA


210515Depósitos en cuentas corriente privadas

activas 41.666.667

144105Descubiertos en cuenta corriente

bancaria 41.666.667

CONTABILIZACION DE INTERESES


210515 Deposito en cuenta corriente privada 12.533.333


descubrimiento en cuenta de ahorros 12.533.333

5. A la firma ROBLEDOS HERMANOS LTDA, se le desembolsa un crédito con recursos del IFI, por un valor de $120.000.000., plazo 4 años, período de gracia un año, tasa 22% efectiva anual pagadera trimestre vencido, tasa de mora 29.3% efectiva anual, amortización trimestral, garantía hipotecaria, el terreno hipotecado tiene un valor avaluado de $200.000.000, tasa de redescuento 17% margen de redescuento 75%.

CONTABILIZACIONES


cliente)


145930 Préstamo con recursos otras entidades 120.000.000

210515 Cuentas corrientes privadas activas 120.000.000

Contabilización de la operación del redescuento


111005 Cuenta corriente Bancaria 90.000.000

240505Participaciones a largo plazo en otras

partes vinculadas banco de la republica 90.000.000




legal 120.000.000

612005 Cred.aprob. no desem.estilados M.L 120.000.000

Contabilización de la garantía hipotecaria-


8405 Deudoras por el contra 200.000.000

82135Bienes y valores recibidos en garantía- Garantía idónea Créditos comerciales 200.000.000

6. El 25 de Octubre 2002 se concedió un crédito a LENOR RESTREPO por un valor de $14.000.000, con un plazo de 24 meses, amortización mensual, tasa efectiva anual 23% mes vencido, garantía personal, la citada señora no había vuelto a la oficina, el 18 de abril 2003 se presenta y cancela en efectivo las cuotas vencidas, tasa de mora Efectiva anual 28.8%.

P=14.000.000N =24 MESESPI= 23% MENSUAL =0.23/12 MESES=0.019166666A1= 14.000.000 + (14.000.000*0.019166666 (1- 1-1))

24 M 24 A1=583.333+ 268.333=851.666 A2=14.000.000 + (14.000.000*0.019166666 (1- 2-1))24 24A2= 583.333 +257.152=840.485

TASA EFECTIVA = 28.8%.

IP= (1+28.8/100) 1/12 -1IP= (1.288) 1/12 - 1IP= 0.021314784 = 2.1314784%

LIQUIDACIÓN DE INTERESES

851.666*2.1314784%=18.153

TABLA DE AMORTIZACIÓN


FLUJO DE CAJA

0 14.000.000 0 0 14.000.000

1 13.416.667 268.333 583.333 851.666

2 12.833.334 257.152 583.333 840.485

3 12.250.001 245.972 583.333 829.305

4 11.666.668 234.791 583.333 818.124

5 11.083.335 223.611 583.333 806.944

6 10.500.002 212.430 583.333 795.763

7 9.916.669 201.250 583.333 784.583

8 9.333.336 190.069 583.333 773.402

9 8.750.003 178.889 583.333 762.222

10 8.166.670 167.708 583.333 751.041

11 7.583.337 156.528 583.333 739.861

12 7.000.004 145.347 583.333 728.680

13 6.416.671 134.167 583.333 717.500

14 5.833.338 122.986 583.333 706.319

15 5.250.005 111.806 583.333 695.139

16 4.666.672 100.625 583.333 683.958

17 4.083.339 89.444 583.333 672.777

18 3.500.006 78.264 583.333 661.597

19 2.916.673 67.083 583.333 650.416

20 2.333.340 55.903 583.333 639.236

21 1.750.007 44.722 583.333 628.055

22 1.166.674 33.542 583.333 616.875

23 583.341 22.361 583.333 605.694

24 8 11.181 583.333 594.514

ANALISIS ESPECIAL A LA SITUACIÓN CREDITICIA DEL CLIENTE

La Sra. posee un atraso de 5 meses y 24 días:

Mes 1: 851.666*2.1314784%= 18.153+ 851666= 869.819Mes 2: 869.819 + 840.485= 1.710.304 * 2.1314784% = 36.454 + 1.710.304 = 1.746.758Mes 3: 1.746.758 + 829.305 = 2.576.063 * 2.1314784% = 54.908 + 2.576.063 = 2.630.971Mes 4: 2.630.971 + 818.124= 3.449.095 * 2.1314784% = 73.516 + 3.449.095 = 3.522.611Mes 5: 3.522.611 + 806944 = 4.329.555 * 2.1314784% = 92.283 + 4.329.555 = 4.421.838

24 días: 4.421.838*2.1314784% = 94.250 / 30dias = 3.141* 24 dias = 75.400

4.421.838 + 75.400 = 4.497.238

CONTABILIZACION


cliente)


144115 Aceptaciones bancaria en plazo 14,000,000

212005 Depósitos de ahorros ordinarios activos 14,000,000




legal 14, 000,000

612005 Cred.aprob. no desem.estipulados M.L: 14, 000,000



210515Depósitos en cuentas corrientes

privadas activas 4,497,241

410205 Descubiertos en cuenta corriente 4,497,241

bancaria

7. Se concede un cupo de sobregiros por la suma de $3.000.000. al señor RICARDO REYES, quien no tiene ninguna garantía constituida en el banco. Tres días después el citado señor, utiliza la suma de $2.500.000.oo. ocho días después de haber concedido el sobregiro del el señor REYES efectúa una consignación en su cuenta por $5.000.000. Se cobran intereses al 26.5% efectiva anual

CONTABILIZACIÓN

Contabilización de la obligación Financiera



Bancaria 2.500.000


Privadas Activas 2.500.000

Cancelación del sobregiro.



privadas activas 2.500.000


bancaria 2.500.000

CÁLCULO DE LOS INTERESES

1/12Ip= (1+ 0.265) - 10.083333333Ip=(1.265) -1Ip= 0.19782.500.000 x 0.01978 =49450/30=1648 x 8=$13.187



210515 Depósito en cuenta corriente privada 13.187


descubrimiento en cuenta de ahorros 13.187

8. Se emite una aceptación bancaria por un valor de $50.000.000, plazo l20 días, comisión del 0.75% por mes, garantía hipotecaria la cual se había constituido hace dos años. El solicitante es titular de una cuenta corriente. El día del vencimiento de la aceptación bancaria registrada es presentada para su pago, el solicitante tiene un saldo en la cuenta corriente de $52.300.000.

Aceptación Bancaria $ 50.000.000N=120 díasComisión= 0.75 mensual120 días/30 = 4 meses

INTERÉS I= 0.75/100=0.0075 50.000.000 x 0.0075 x 4 = 1.500.000.

CONTABILIZACIONES

Contabilización en la fecha de constitución

de la aceptación


1505 Aceptaciones bancaria en plazo 50.000.000

2305 Aceptaciones bancarias en plazo 50.000.000

Contabilización de la comisión


210515Depósitos en cuentas corrientes privadas

activas 1.740.000

271510Ingresos recibidos por anticipado

COMISIONES 1.500.000

217015 Servicios bancarios de recaudo (IVA) 240.000

Cancelación de la aceptación


210515Depósitos en cuentas corrientes privadas

activas 51.740

144105 Descubiertos en cuenta corriente bancaria 51.740

9. El 14 del mes en curso se aprueba la emisión de una tarjeta de crédito a CAMILA DUARTE, con un cupo de $1.500.000. La citada señora no tiene ninguna otra vinculación con el banco.



612005Aceptaciones bancaria en plazo

Créditos aprobados no desembolsados 1.500.000

622005

Créditos aprobados no desembolsados por el contra Obligaciones estipuladas

en moneda legal 1.500.000

No se conoce cuando realiza la utilización de la tarjeta, ni el plazo ni

la tasa de interés.

10. Una aceptación Bancaria emitida por la suma de $30.000.000 no es presentada el día de su vencimiento. Cinco días después se presenta para su pago, el cliente tiene un saldo en su cuenta corriente de $ 2.000. El banco procede a cancelar la aceptación

CONTABILIZACIÓN

Contabilización en la fecha de constitución de la aceptación


1505 Aceptaciones bancaria en plazo 30.000.000

2305 Aceptaciones bancarias en plazo 30.000.000

Cancelación de la aceptación


144105Descubrimiento en cuenta corriente Bancaria 2.000

230505 Aceptación Bancaria a plazo 29.998.000

150505 Aceptación bancaria 30.000.000

CONCLUSIONES

El crédito es un valor monetario que una empresa o persona entrega a otra, mediante un

convenio formal o implícito, en donde el que lo recibe se compromete a devolverlo con un

interés y plazo estipulado. El interés puede definirse como la suma pagada por el uso del dinero

durante un tiempo dado, o como el retorno obtenido de una inversión productiva

El crédito es importante porque transfiere poder generalizado de compra que sirve para

adquirir equipos, terrenos, materias primas, etc., para pagar cualquier cuenta o cubrir cualquier

gasto. En la noción de interés intervienen cinco elementos: Plazo, Tasa de intereses, Período de

Aplicación, Base de aplicación y Modalidad de aplicación

Tradicionalmente la contabilidad se ha definido como el “lenguaje de los negocios” por

el hecho de ser, dentro de la organización, una actividad de servicio encargada de identificar,

medir y comunicar la información económica que permite a los diferentes usuarios formular

juicios y tomar decisiones.

BIBLIOGRAFIA

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https://sena.blackboard.com/webapps/blackboard/content/listContent.jsp?course_id=_225116_1&content_id=_5192823_1

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ACTIVIDAD 5 Sena Recuperacion de Cartera

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