ACTIVIDAD 2

Partiendo del Balance General de la empresa DISTRIBUIDORA DEL LLANO S.A.S.desarrollado con los parametros del decreto 2649 de 1993

Se requiere:

Elaborar hoja de trabajo de transicion a NIIF PYMES que contenga como minimo:

a. Denominacion de las cuentasb. Saldos del balance general base c. Columnas de reclasificaciones que surjan del cambio en la denominacion de las cuentas o agrupacion de saldosd. Columnas que incorporen los ajustes por convergencia a las NIIF PYMESe. Saldo de las cuentas del ESFA bajo NIIF PYMES

ACTIVOScaja 1.600.000 bancos 7.250.000 acciones 900.000 clientes 140.600.000 provision cartera 15.000.000 - anticipos a proveedores 20.000.000 ingresos por cobrar 4.000.000 anticipo impuestos 8.000.000 inventarios 353.950.000 provision inventarios 10.000.000 - TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 511.300.000 terrenos 50.300.000 construcc y edificaciones 63.200.000 equipo de oficina 11.800.000 flota y equipo de transporte 12.000.000 deprec acumulada 20.000.000 - activos intangibles 1.400.000 cargos diferidos 1.000.000 valorizaciones 1.600.000 TOTAL ACTIVOS NO CTES 121.300.000 TOTAL ACTIVOS 632.600.000

PASIVOSobligaciones financieras 14.400.000 proveedores 182.300.000 cuentas por pagar 24.200.000 impuestos por pagar 28.800.000

obligaciones laborales 700.000 pasivos estimados 1.100.000 TOTAL PASIVOS CORRIENTES 251.500.000 TOTAL PASIVO 251.500.000

PATRIMONIOcapital social 300.000.000 superavit por valorizaciones 1.600.000 resultados del ejercicio 79.500.000 resultados eje anteriores - TOTAL PATRIMONIO 381.100.000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 632.600.000

INFORMACION ADICIONALSupuestos para la aplicación del nuevo marco normativo de las NIIF para PYMES:

1. se requiere reclasificar las cuentas del DISPONIBLE a EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO2. se requiere clasificar la cuenta ACCIONES a INVERSIONES EN ASOCIADAS3.- Se requiere reclasificar las cuentas de CLIENTES a CUENTAS POR COBRAR e INGRESOS POR COBRAR a OTRAS CUENTAS POR COBRAR. 4, Los gastos pagados por anticipado se deben reclasificar a ACTIVOS INTANGIBLES5, Los cargos diferidos se deben AJUSTAR contra RESULTADOS ACUMULADOS, por no identificarse con un activo en particular.6. Las valorizaciones que corresponden a la propiedad planta y equipo se deben AJUSTAR reversando las partidas tanto en el activo como en el patrimonio. 7. Por tratarse de la TRANSICION, se puede tomar el COSTO REVALUADO de los activos como costo atribuido, y efectuar el respetivo AJUSTE para incorporar los nuevos valores de las construciones y edificaciones. Avaluo tecnico contrucciones y edificaciones: $ 100.000.0008. Se requiere reclasificar la cuenta de terrenos, los cuales estan conformados de la siguiente manera: Terrenos para uso de la empresa: 30.300.000$ Terrenos dados en arriendo 20.000.000$ 9. Se reclasifican anticipos por compras de mercancia como inventarios.10. Se reclasifica anticipos de impuestos compensando saldos PASIVOS con saldos ACTIVOS