ACCO 205 Contribuciones sobre Ingresos de Puerto Rico 205 UNE.pdf · Escuela de Estudios...

ACCO 205

Contribuciones sobre Ingresos de Puerto Rico

Universidad del Este, Universidad Metropolitana, Universidad del Turabo © Sistema Universitario Ana G. Méndez, 2003 Derechos Reservados

Prep. 18.JUN.04. Prof. Nancy M. Santos De Jesús, MBA

Escuela de Estudios Profesionales

Programa Ahora Universidad del Este

TABLA DE CONTENIDO

Páginas Prontuario .............................................................................................................. 3 Taller Uno .............................................................................................................. 8 Taller Dos .............................................................................................................. 12 Taller Tres .............................................................................................................. 16 Taller Cuatro .............................................................................................................. 20 Taller Cinco .............................................................................................................. 24 Anejos Anejo A ............................................................................................................. 29 Ejercicios a trabajar antes del Taller I Anejo B .............................................................................................................. 30 Ejercicios a trabajar en el Taller I Anejo C .............................................................................................................. 31 Ejercicios para trabajar en grupo en el Taller II Anejo D .............................................................................................................. 33 Trabajo Individual a Trabajar para nota en el Taller III Anejo E .............................................................................................................. 35 Hoja de Auto Evaluación para el Taller I Anejo F .............................................................................................................. 36 Hoja de Auto Evaluación para el Taller II Anejo G .............................................................................................................. 37 Hoja de Auto Evaluación para el Taller III Anejo H .............................................................................................................. 38 Hoja de Auto Evaluación para el Taller IV

Prep. 18.JUN.04. Prof. Nancy M. Santos De Jesús, MBA ACCO 205 Contribución sobre Ingreso de P.R.

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Prontuario

Título del Curso: Contribuciones sobre Ingresos de Puerto Rico

Codificación: ACCO 205

Duración: Cinco semanas

Pre-requisito: ACCO 112

Descripción: Análisis de la ley de contribución sobre ingresos de Puerto Rico y su reglamento

incluyendo el ingreso tributable, inclusión y exclusión de partidas deducciones

admisibles, bases para computar el estado de ganancias o pérdidas de capital y

otras por la reforma contributiva efectuada en el 1987. Elaborar planillas

contributivas de individuos.

Objetivos Generales

Al finalizar el curso, el estudiante:

1. Identificará los problemas y conceptos fundamentales de las contribuciones, especialmente lo relativo a la tributación de ingresos.

2. Analizará las secciones de la Ley según ésta aplica a los individuos.

3. Implantará las normas y procedimientos, según lo disponen las leyes contributivas, reglamentos y decisiones judiciales.

4. Identificará e implantará los objetivos de la ley de contribución sobre

ingresos de Puerto Rico.


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Textos y materiales Vega Rivera, Luz M., Introducción a Contribuciones sobre Ingresos de

Puerto Rico, Edición 2003.

• Varias copias de la forma corta y varias copias de la forma larga de la planilla de individuos, incluyendo las instrucciones y los anejos de las mismas. Se recomienda traer no menos de tres copias para poder trabajar los problemas en clase

• Calculadora • Acceso a una computadora con servicio de Internet

Direcciones Electrónicas

Código de Rentas Internas American Institute of CPA http://www.aicpa.org/ International Accounting Standards Committee http://www.iasc.org.uk/ Journal of Accountancy Online http://www.aicpa.org/pubs/jofa/index.htm Governmental Accounting Standards Board http://www.gasb.org/ Financial Accounting Standards Board http://www.fasb.org/

http://www.lexjuris.com Departamento de Hacienda http://www.hacienda.gobierno.pr Colegio de CPA de Puerto Rico http://www.colegiocpa.com/ Junta de Contabilidad http://www.estado.gobierno.pr/contador.htm US Securities and Exchange Commission http://www.sec.org/

Departamento de Estado http://www.estado.gobierno.pr


4

http://www.lexjuris.com/

http://www.hacienda.gobierno.pr/

http://www.colegiocpa.com/

http://www.estado.gobierno.pr/contador.htm

http://www.sec.org/

http://www.estado.gobierno.pr/

http://www.aicpa.org/

http://www.iasc.org.uk/

http://www.aicpa.org/pubs/jofa/index.htm

http://www.gasb.org/

http://www.fasb.org/



Evaluación:

Evaluación I: Trabajo en grupo (Taller II)1

90+ A

80-89 B

79-70 C

69-60 D

59- Deberá presentarlo nuevamente

Evaluación II: Trabajo individual (Taller III)

45+ A

44-40 B

39-35 C

34- 30 D

29- Deberá trabajarlo nuevamente

Evaluación III: Trabajo en grupo (Taller IV)1

90+ A

80-89 B

79-70 C

69-60 D

59- Deberá trabajarlo nuevamente

Evaluación IV: Examen Final Individual (Taller V)2

90+ A

80-89 B

79-70 C

69-60 D

59- F (por ser en el último taller no se puede reponer)


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Asistencia, puntualidad y participación en clase3

90+ A 80-89 B 79-70 C 69- No aprobará el curso. Asistencia: 15 puntos por cada taller, para un total de 75 puntos. Se le resta puntos por

puntualidad. Por cada hora de tardanza se le resta 5 puntos. Después de la tercera hora de la

clase haber comenzado se contará como ausencia.

Participación: 5 puntos por cada taller, para un total de 25 puntos.

Asignaciones4 45+ A 44-40 B 39-35 C 34- 30 D 29- Deberá trabajarlas nuevamente

Notas: 1En los trabajos en grupo se evaluarán:

Contenido: deberán presentarse todos los temas discutidos y especificados por el facilitador.

Calidad: el contenido de la información deberá presentarse con exactitud, corrección y

precisión. Esto incluye pero no excluye los ejemplos, definiciones, cómputos y aplicaciones.

Creatividad: será evaluada de acuerdo a la invención, originalidad y efectividad al transmitir

el material de manera que logre cautivar la atención de la clase. Por ejemplo, drama,

poesía, entrevistas, juegos, dinámicas y cualquier otro recurso de selección. 2El estudiante preparará la forma larga de la planilla de individuo con todas sus partes y anejos.

El facilitador decidirá si se trabajará en clase o fuera de clase.

3La asistencia es obligatoria. Además, se exhorta al estudiante a participar en clases para juntos

lograr el aprendizaje de forma más efectiva.

4Las asignaciones tendrán un valor de 10 puntos por cada taller.


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Descripción de las normas del curso:

• El curso dura cinco semanas. La clase se reunirá durante cuatro horas una

vez por semana. Por el curso ser de naturaleza acelerada, requerirá que el

estudiante se prepare antes de cada taller, según especifique el módulo, y

dedique un promedio de 10 horas semanales fuera del salón de clases a

modo de preparación para cada taller.

• La clase y tareas se llevaran a cabo según este módulo así lo especifique.

De el facilitador considerar pertinente un cambio, deberá notificárselo a los

estudiantes durante el primer taller, así como al Programa, verbal y por

escrito.

• La asistencia a clases es obligatoria. De no poder asistir a clases, es

responsabilidad del estudiante el excusarse con el facilitador, así como

entregar cualquier trabajo para entregar en esa clase. El facilitador se

reserva el derecho de aceptar la excusa y el trabajo, así como el de ajustar la

evaluación de dicho trabajo.

• Las presentaciones orales y escritas asignadas no se pueden reponer. En el

caso en donde el estudiante presente una excusa válida, por ejemplo

urgencia médica u orden de un tribunal, tomará un examen el cuál cubrirá el

mismo material que en la presentación.

• El facilitador establecerá el medio y condiciones de contacto en caso del

estudiante necesitar apoyo fuera del horario de clases.

• El uso de teléfonos celulares se limita a situaciones de emergencia.

• No se permiten niños, amistades ni familiares en el salón de clases.


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Taller Uno

Objetivos Específicos Al finalizar el Taller, el estudiante estará capacitado para:

1. Explicar el trasfondo histórico, incluyendo la evolución y objetivos de la ley sobre contribución en Puerto Rico.

2. Reseñar las características del sistema contributivo.

3. Distinguir los diferentes tipos de contribuyentes, así como determinar quién debe rendir planillas de contribución sobre ingresos.

4. Definir y computar los conceptos: contribución, contribución sobre

ingresos, ingreso, ingreso bruto, ingreso bruto ajustado, exclusiones y deducciones (del ingreso bruto ajustado, fijas, detalladas y adicionales).

5. Calcular los tipos de contribución para individuos según las tablas para los

años contributivos que comiencen después del 31 de diciembre de 2003. Direcciones Electrónicas

Departamento de Hacienda de PR. http://www.hacienda.gobierno.pr/downloads/pdf/planillas/InstruccionesCortaOCR2003.pdf Colegio de CPA de Puerto Rico http://www.colegiocpa.com/ Junta de Contabilidad http://www.estado.gobierno.pr/contador.htm Forma Corta de la Planilla http://www.hacienda.gobierno.pr/downloads/pdf/planillas/PLANILLACORTAOCR2003CONTINUA.pdf Forma Larga de la Planilla http://www.hacienda.gobierno.pr/downloads/pdf/planillas/PLANILLALARGA2003CONTINUA.pdf


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http://www.hacienda.gobierno.pr/downloads/pdf/planillas/InstruccionesCortaOCR2003.pdf

http://www.hacienda.gobierno.pr/downloads/pdf/planillas/InstruccionesCortaOCR2003.pdf

http://www.colegiocpa.com/

http://www.estado.gobierno.pr/contador.htm

http://www.hacienda.gobierno.pr/downloads/pdf/planillas/PLANILLACORTAOCR2003CONTINUA.pdf


http://www.hacienda.gobierno.pr/downloads/pdf/planillas/PLANILLALARGA2003CONTINUA.pdf




Tareas a realizar antes del Taller Uno Instrucciones al estudiante:

1. Definir, para entregar en el taller uno, los conceptos: contribución, contribución sobre ingresos, ingreso, ingreso bruto, ingreso bruto ajustado, exclusiones y deducciones (del ingreso bruto ajustado, fijas, detalladas y adicionales).

2. Imprimir, identificar el contenido y traer al primer y todos los talleres, la forma corta y la forma larga de la planilla de individuos y corporaciones. Las mismas las puede conseguir en: http://www.hacienda.gobierno.pr/downloads/pdf/planillas/PLANILLACORTAOCR2003CONTINUA.pdf y http://www.hacienda.gobierno.pr/downloads/pdf/planillas/PLANILLALARGA2003CONTINUA.pdf respectivamente.

3. En la página de Internet del Internal Revenue Services (IRS)

http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p850.pdf, imprimir y traer a clases el glosario de términos de palabras y frases utilizados en la profesión en inglés y español para identificarse con ellos a modo de referencia en caso de necesitarlo. Lo traerá siempre a clases.

4. Identificar los tipos de contribución para individuos según las tablas

establecidas para el año que comienza en enero de 2004. La misma la puede conseguir en la página de Internet del Departamento de Hacienda bajo Publicaciones: Código de Rentas Internas, según enmendado al 28 de agosto de 2002, o en el libro de texto. http://www.hacienda.gobierno.pr/publicaciones_codigo.asp

5. Contestar y entregar las preguntas en el anejo A.


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http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p850.pdf

http://www.hacienda.gobierno.pr/publicaciones_codigo.asp



Actividades

1. El facilitador se presentará.

2. Se realizará una dinámica de grupo que fomente la integración entre los miembros del grupo de modo que se conozcan mejor entre sí.

3. Se discutirá y aclarará los objetivos y métodos de evaluación del curso,

así como cualquier otra duda que el estudiante pueda tener.

4. Se escogerá al representante estudiantil.

5. Los estudiantes se dividirán en grupos de trabajo de cuatro a seis personas, dependiendo el tamaño de la clase, y formarán los grupos que durante todo el curso trabajarán las tareas asignadas y las actividades colaborativas o en grupos.

6. Los grupos de trabajo discutirán los conceptos y fundamentos básicos,

necesarios para llevar a cabo el cómputo de los tipos de contribución y la aplicación de la fórmula básica para determinar la contribución a pagar según se desglosan en el objetivo número cuatro. Seleccionarán dos o tres de los conceptos discutidos y los presentarán al grupo de forma creativa (ver nota 1 de la página 6), ya sea a través de un juego, drama, monólogo o cualquier otra manera seleccionada, con el fin de lograr que el grupo los asocie de una forma sencilla y les sean más fácil de identificar.

7. Los grupos de trabajo computarán los tipos de contribución para

individuos según las tablas para los años contributivos que comiencen después del 31 de diciembre de 2003 y según aplique a los ejercicios en el Anejo B.

8. Guiados por el facilitador, se discutirá lo trabajado en los Anejos A y B, así

como cualquier otro tema o ejercicio que el facilitador determine necesario.

9. Se discutirán los detalles y posibles dudas respecto a las tareas

asignadas para el Taller II.

10. El facilitador explicará los detalles del material a trabajar para el próximo taller.


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Assessment

1. El estudiante hará su assessment llenando el Anejo E, Hoja de Auto Evaluación.

2. Entregará al facilitador la Hoja de Auto Evaluación correspondiente al finalizar el Taller.

3. Como resultado de dicho ejercicio, el facilitador podrá repasar lo que considere necesario y factible durante el tiempo que le reste disponible al finalizar el taller.


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Taller Dos


1. Definir los conceptos: deducciones del ingreso bruto, exención (personal y por dependientes), ingreso neto sujeto a contribución y créditos contributivos.

2. Señalar las deducciones del ingreso bruto.

3. Deducir la exención, personal y por dependientes, al ingreso neto.

4. Determinar el ingreso neto sujeto a contribución.

5. Manipular los créditos contributivos deduciéndolos de la partida de contribución determinada.

6. Concluir la aportación contributiva sujeta a pago o reintegro por: un

individuo que presta servicios como empleado y un negocio individual. Direcciones Electrónicas

Código de Rentas Internas, según enmendado a 2002 http://www.hacienda.gobierno.pr/publicaciones_codigo.asp Forma Corta de la Planilla http://www.hacienda.gobierno.pr/downloads/pdf/planillas/PLANILLACORTAOCR2003CONTINUA.pdf Forma Larga de la Planilla http://www.hacienda.gobierno.pr/downloads/pdf/planillas/PLANILLALARGA2003CONTINUA.pdf


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Tareas a realizar antes del Taller Dos

Instrucciones al estudiante:

1. Definir: deducciones del ingreso bruto, exención (personal y por dependientes), ingreso neto sujeto a contribución y créditos contributivos.

2. Divididos en los mismos grupos de trabajo ya establecidos durante el

Taller I, se reunirá, preparará y durante el Taller II realizará una presentación, en grupo, frente a la clase mediante la cuál ejemplificarán de forma creativa (vea nota 1) todos los conceptos definidos y trabajados según descritos en los objetivos del taller uno. Esta presentación pasará a ser la Evaluación #1 y considerará: contenido, calidad y creatividad1. Cada presentación tendrá un máximo de 20 minutos.

Nota:

1En este trabajo en grupo se evaluará:

Contenido 40 puntos: deberán presentarse todos los temas discutidos incluyendo pero no

excluyendo: deducciones del ingreso bruto, exención (personal y por dependientes), ingreso

neto sujeto a contribución y créditos contributivos, así como cualquier otro especificado por el

facilitador.

Calidad 40 puntos: el contenido de la información presentada con exactitud, corrección y

precisión. Esto incluye pero no excluye los ejemplos, definiciones, cómputos y aplicaciones.

Creatividad 20 puntos: será evaluada de acuerdo a la invención, originalidad y efectividad al

transmitir el material de manera que logre cautivar la atención de la clase. Por ejemplo,

drama, poesía, entrevistas juegos, dinámicas y cualquier otro recurso de selección.


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Actividades

1. El facilitador discutirá los ejercicios asignados en el Taller anterior a

trabajarse para el Taller II.

2. Los estudiantes realizarán las presentaciones en grupo asignadas para este Taller. Las mismas serán consideradas como la nota de la Evaluación I y considerarán: contenido, calidad y creatividad, según definido en la nota 1 del prontuario. El tiempo máximo para cada presentación será de 20 minutos por subgrupo.

3. Divididos en esos mismos grupos de trabajo, los estudiantes trabajarán

los ejercicios en el ANEJO C y los discutirán frente a la clase a modo de entrevista. El entrevistador, en su sección de entrevistas del noticiero de la noche, presentará a sus invitados, probablemente contables de profesión u oficiales del Departamento de Hacienda, y les consultará los ejercicios en el Anejo C de manera espontánea y breve.

4. El facilitador discutirá los detalles y contenido de la Evaluación II a

llevarse a cabo en el Taller III. La misma será trabajada individualmente y consistirá en preparar la forma larga de la planilla para individuos según el Problema: Planilla de Contribución sobre Ingresos – Forma Larga, en la página 29 del capítulo 7 del texto, o el problema que para estos efectos especifique el facilitador. El estudiante se hará responsable por traer a clases la forma larga según se ha especificado anteriormente durante el módulo.

5. El facilitador explicará los detalles del material a trabajar para el próximo

taller.


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Assessment

1. El estudiante hará su assessment llenando el Anejo F, Hoja de Auto Evaluación.

2. Entregará al facilitador la Hoja de Auto Evaluación correspondiente al finalizar este Taller.



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Taller Tres


1. Identificar los factores que determinan costo. 2. Distinguir entre costo, base no ajustada, base ajustada de una propiedad,

activos de capital, ganancias de capital a corto y largo plazo y pérdidas de capital a corto y largo plazo.

3. Computar la base ajustada de propiedades adquiridas por compra, herencia y donación; así como los montos, ganancias o pérdidas realizadas y reconocidas.

4. Computar ambas ganancias y pérdidas netas de capital a corto y largo

plazo.

5. Identificar el tratamiento contributivo de la venta o disposición de una propiedad, las ganancias de capital a largo plazo y las distribuciones de planes de pensión.


Código de Rentas Internas http://www.lexjuris.com Código de Rentas Internas según enmendado al 2002 http://www.hacienda.gobierno.pr/publicaciones_codigo.asp Forma Corta de la Planilla http://www.hacienda.gobierno.pr/downloads/pdf/planillas/PLANILLACORTAOCR2003CONTINUA.pdf Forma Larga de la Planilla http://www.hacienda.gobierno.pr/downloads/pdf/planillas/PLANILLALARGA2003CONTINUA.pdf


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http://www.lexjuris.com/








Tareas a realizar antes del Taller Tres


1. Definir y dar un ejemplo en el cual aplique y compute cada uno de los siguientes conceptos: costo, base, base no ajustada, base ajustada de una propiedad, activos de capital, ganancias de capital a corto y largo plazo y pérdidas de capital a corto y largo plazo.

2. Contestar las preguntas del Anejo D donde identificará: costo, base, base

ajustada, adiciones a la base, monto realizado, ganancia reconocida y/o pérdida realizada, según el caso.

3. El estudiante debe trabajar en la Evaluación # II completando la forma

larga con sus respectivos anejos, basado en un caso que el facilitador asignará, para trabajarse individualmente. El caso medirá el dominio del estudiante al manejar las partidas de ingreso, inclusiones y exclusiones, ingreso bruto, deducciones del ingreso bruto, ingreso bruto ajustado y sus respectivas deducciones (fijas, detalladas y adicionales) y exenciones del ingreso neto, para finalmente poder correctamente computar la partida del ingreso neto sujeto a contribución y el total de contribución determinada que aplique. La evaluación tendrá un valor de 50 puntos los cuales se distribuirán entre todas las partidas que tenga el caso para resolver y según el facilitador determine necesario de acuerdo al caso en particular. (Ver la sección de Evaluación para detalles sobre la curva)


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Actividades

1. Los estudiantes entregarán el trabajo asignado como Evaluación II.

2. Los estudiantes serán facilitadores por unos minutos. El facilitador asignará entre cada grupo de trabajo los conceptos descritos en los objetivos 1, 2 y 5. Cada grupo de trabajo explicará los conceptos asignados al frente y para beneficio de toda la clase. El grupo les hará preguntas específicas a lo discutido por el estudiante “facilitador”. Cada grupo de trabajo distribuirá los conceptos entre sus miembros y dispondrán de 15 minutos para exponer, por grupo de trabajo.

3. Individualmente, cada estudiante practicará el cómputo de: la base

ajustada de propiedades adquiridas por compra, herencia y donación, así como los montos, ganancias o pérdidas realizadas y reconocidas, según trabajados en la asignación. Aclarará cualquier duda respecto a estos términos y cómputos con el facilitador.

4. Trabajarán, individualmente, en los ejercicios 8 al 11, así como el

problema 1 en el Anejo D sobre las ganancias y pérdidas netas de capital.

5. El facilitador explicará los detalles del material a trabajar para el próximo taller.


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Assessment

1. El estudiante hará su assessment llenando el Anejo G, Hoja de Auto Evaluación.



4. El facilitador entregará las notas que hasta el momento tenga de los

estudiantes y les dará una retroalimentación sobre su desempeño, señalando al estudiante lo que entiende son sus fuerzas y debilidades en cuanto al desempeño obtenido.


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Taller Cuatro


1. Definir: corporación, sociedad, corporación o sociedad doméstica y extranjera.

2. Describir las diferentes corporaciones con fines de lucro tales como

aquellas de: Emisión Pública, Emisión Privada, Corredores de Bienes Raíces, Individuos y Profesionales.

3. Identificar el formato y contenido de la planilla de contribución sobre ingresos de corporaciones.

4. Reconocer las corporaciones y sociedades que están obligados a rendir

planilla de contribución sobre ingresos y las fechas para rendir.

5. Computar la contribución regular y estimada a pagar.

6. Preparar las planillas para corporaciones y sociedades con todos sus anejos.


Departamento de Estado http://www.estado.gobierno.pr Planilla de Corporaciones y Sociedades http://www.hacienda.gobierno.pr/planillas.asp


20

http://www.estado.gobierno.pr/

http://www.hacienda.gobierno.pr/planillas.asp



Tareas a realizar antes del Taller Cuatro


1. Los estudiantes deberán visitar, llamar o accesar la página de Internet de el Departamento de Estado, y conseguir información y/o folletos sobre los procesos a seguir para convertirse en corporación. Además, deberán averiguar los tipos contributivos de las corporaciones y las fechas para rendir.

2. Conocer los requisitos, procesos y responsabilidad contributiva que

conlleva el ser una corporación. Esta información la pueden conseguir en la página de Internet del Departamento de Estado, en las oficinas del Departamento de Estado o en el libro de texto.

3. Asegurarse, para el próximo taller, traer e identificar el formato y

contenido de la planilla de contribución sobre ingresos de corporaciones.

4. Describir las siguientes corporaciones con fines de lucro: Emisión Pública, Emisión Privada, Corredores de Bienes Raíces, Individuos y Profesionales.

5. Identificar las inclusiones, exclusiones, exenciones y créditos permitidos a

las corporaciones.


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Actividades

1. Los estudiantes compartirán con el grupo la experiencia que vivieron al

realizar la tarea #1 asignada para trabajar antes de este taller, así como toda la información que lograron conseguir y de qué manera lo lograron.

2. Dramatizarán la visita, de una persona interesada en incorporarse, al

Departamento de Estado, donde preguntará a un oficial los requisitos, procesos y responsabilidad contributiva que conlleva el ser una corporación. Consultará, además, al oficial los requisitos y las fechas para rendir y los tipos contributivos. Esta presentación formará parte del 40% de la Evaluación III.

3. En esos mismos grupos de trabajo, trabajarán en el caso asignado por el

facilitador para el cual computarán: 1la cantidad de contribución regular y estimada a pagar y 2el ingreso neto sujeto a contribución normal y adicional por las corporaciones. Este trabajo formará parte del 60% de la Evaluación III.

4. El facilitador explicará los detalles del material a trabajar para el próximo

taller.


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Assessment

1. El estudiante hará su assessment llenando el Anejo H, Hoja de Auto Evaluación.




estudiantes y les dará un “feedback” sobre su desempeño, señalando al estudiante lo que entiende son sus fuerzas y debilidades en cuando al desempeño obtenido.


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Taller Cinco


1. Preparar las planillas de contribución sobre ingresos de individuos con sus respectivos anejos.

2. Preparar las planillas de contribución sobre ingresos de corporaciones

con sus respectivos anejos. Direcciones Electrónicas

Planilla de Individuos http://www.hacienda.gobierno.pr/planillas_individuo.asp Planilla de Corporaciones y Sociedades Tributables http://www.hacienda.gobierno.pr/planillas_corporaciones.asp


24

http://www.hacienda.gobierno.pr/planillas_individuo.asp

http://www.hacienda.gobierno.pr/planillas_corporaciones.asp



Tareas a realizar antes del Taller Cinco


1. Repasar los conceptos trabajados hasta el momento. 2. Practicar el cómputo del ingreso neto sujeto a contribución aplicando las

exclusiones, deducciones, exenciones y créditos según apliquen a individuos, corporaciones y sociedades. Además, practicar la contribución estimada y cantidad a pagar por las corporaciones.

3. Asegurarse de no tener ninguna asignación o trabajo de reposición

pendiente. De todavía tener algún trabajo pendiente, deberá comunicarse con el facilitador antes de clases para acordar cuándo y cómo deberá entregar los mismos.


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Actividades

1. Guiados por el facilitador, los estudiantes repasarán los conceptos que se considerarán en la Evaluación IV.

2. Los estudiantes tomarán el examen final, Evaluación IV, donde para un

total de 100 puntos prepararán, individualmente, una planilla de individuo con sus anejos y computarán la contribución estimada y la contribución a pagar por una corporación o sociedad, según aplique al caso que les asignará el facilitador para trabajar en clase.


estudiantes.

4. Los estudiantes contestarán la evaluación del curso. El representante estudiantil las recogerá y entregará al Programa.


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Assessment

1. El estudiante hará su assessment compartiendo con la clase los que considera sus puntos más débiles así como los puntos que considera ser sus más fuertes con respecto al dominio del material trabajado durante todo el curso. Expresará cómo cree que podría mejorar los identificados como puntos débiles.



estudiantes y les dará una retroalimentación sobre su desempeño, señalando al estudiante lo que entiende son sus fuerzas y debilidades en cuanto al desempeño obtenido.


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Anejos


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Anejo A

Ejercicios a trabajar antes del Taller I

1. ¿Cuál fue la primera Ley que impuso contribuciones sobre ingresos en Puerto Rico? Explique.

2. ¿Cuáles fueron los objetivos al crear la Reforma Contributiva del 1994?

¿Qué Ley estaba vigente antes de ésta?

3. Mencione las clases de contribuyentes que define el Código. 4. Si Juan rinde su planilla a base de año natural, ¿en o antes de qué fecha

deberá rendirla?

5. Si el año de contabilidad de Juan termina el 31 de julio, ¿cuándo debería rendir su planilla de contribución sobre ingresos?

6. ¿A qué tasa de interés rinde un individuo que genera un ingreso neto

sujeto a contribución de $36,000? ¿Si el ingreso fuese $69,000? ¿Si fuese $1,700? ¿Si fuese de $85,000?


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Anejo B

Ejercicios a trabajar en el Taller I

Conteste:

1. Juan tiene un ingreso neto sujeto a contribución de $3,800. Calcule la

contribución que le correspondería pagar a Juan.

2. Si el ingreso neto sujeto a contribución de Nicohl es de $19,000, ¿cuánto tendrá que pagar de contribuciones?

3. Basado en el caso anterior, ¿cuánto pagaría Nicohl si su ingreso neto

sujeto a contribución fuese $55,000?

4. Defina y dé dos ejemplos de casos que apliquen bajo el concepto de Contribución Básica Alterna.


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Anejo C

Ejercicios para trabajar en grupo en el Taller II

1. Mencione los tipos de gastos que pueden ser deducidos del ingreso bruto.

2. Señale los requisitos para deducir los gastos mencionados en el ejercicio anterior.

3. Explique el tratamiento contributivo de los tipos de gastos mencionados

en el ejercicio 1.

4. Luis, quien es vendedor, compró un auto por la cantidad de $35,000 en enero del año corriente, el cual se utiliza en un 70% para gestiones de trabajo. ¿Cuánto puede deducir Luis de su planilla por este concepto? Muestre el cómputo en detalle.

5. Luz obtuvo un préstamo por $15,000 para comprar bonos del Gobierno de

PR. Durante el año corriente pagó $1,200 en intereses. ¿Cuánto puede deducir Luz por concepto de dichos gastos de intereses?

6. Pedro realizó un ingreso neto de $12,000 por concepto de ventas en su

negocio principal. Sin embargo, obtuvo una pérdida neta en su negocio de alquileres de $4,100. A su vez, su esposa devengó un salario de $28,000. ¿Cuánto es el ingreso bruto ajustado de Pedro? Muestre el cómputo en detalle.

7. Basado en el ejercicio anterior, ¿cuánto hubiese sido el IBA de Luis si el

ingreso neto hubiese sido producto del alquiler y la pérdida neta de su negocio principal? Explique porqué.

8. ¿Cuánto puede deducir un patrono que emplee seis personas

severamente impedidas?

9. Alejandro es un contable que trabaja desde uno de los cuatro cuartos de su residencia. Prepare el Anejo M de la planilla, si durante el año contributivo corriente incurrió en los siguientes gastos:

Agua y luz $1,450 Teléfono (oficina) 1,650 Suministros (oficina) 800 Gastos de auto (40% aplicable al negocio) 1,000 Costo del auto $30,000 y vida útil 5 años


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10. Defina los diferentes estados personales e indique la cantidad de exención personal que puede reclamar el contribuyente bajo cada estado personal descrito.

11. Defina el término dependiente e identifique cuáles contribuyentes tienen

derecho a reclamar exención por dependiente. Señale los requisitos bajo los cuales se puede reclamar dicha exención.

12. Mencione algunos de los diferentes créditos contributivos dispuestos por

el Código de Rentas Internas y describa el efecto de estos sobre la contribución determinada. ¿En qué anejo se informan?


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Anejo D

Ejercicios de práctica para trabajar antes del Taller III (según aparecen en el libro de texto)

1. El precio de compra de una propiedad más los fletes e instalación es:

a. El costo b. La base c. La base ajustada d. Las adiciones a la base

2. El precio de compra más las mejoras menos la depreciación es: a. El costo b. La base c. La base ajustada d. El monto realizado

3. Pedro vendió una propiedad en $60,000 que le había costado $40,000. Las mejoras hechas a la propiedad costaron $12,000 y la depreciación acumulada era de $6,000. La ganancia reconocida es de:

a. $20,000 b. 0 c. 14,000 d. 8,000

Felipe vendió una propiedad que le costó $80,000. El comprador le pagó $60,000 y asumió una hipoteca de $35,000.

4. El monto realizado es: a. $80,000 b. 60,000 c. 95,000 d. 0

5. La ganancia reconocida es: a. 0 b. $15,000 c. 25,000 d. 20,000

Pedro recibió, durante el año contributivo corriente, una propiedad donada de su padre que tenía un valor en el mercado de $40,000. El costo de la propiedad fue de $42,000. Pedro vendió la propiedad a los siete (7) meses en $30,000.

6. La base ajustada de la propiedad es : a. $42,000 b. 40,000 c. 0 d. 30,000


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7. La pérdida realizada es:

a. $40,000 b. 0 c. 10,000 d. 12,000

8. ¿Qué beneficios contributivos provee el Código para las ganancias netas de capital a largo plazo sobre las pérdidas netas de capital a corto plazo?

9. El señor Casimiro tiene un ingreso neto sujeto a contribución (sin considerar ganancias o pérdidas de capital) de $14,000. Obtuvo una ganancia neta de capital a largo plazo de $2,000 y una pérdida neta de capital a corto plazo de $12,000. ¿Cuánto es la pérdida neta de capital? ¿Cuánto puede deducir?

10. ¿Qué anejos se usan para computar las ganancias y pérdidas de capital?

Problema: 1. Pedro, soltero, sin dependientes y residente de Puerto Rico, obtuvo un

ingreso de su empleo como contador de $60,000 durante el año contributivo corriente. La contribución retenida fue de $7,000. Además, realizó las siguientes transacciones de activos de capital:

1 de julio Vendió un solar por $95,000 que

adquirió el 1 de junio de 1998 por $70,000, y realizó una GCLP de $25,000.

1 de octubre Vendió 50 acciones de BPPR por $20,000 que habían sido adquiridas el 1 de julio de 1998 por $30,000, y realizó una PCLP de $10,000.

30 de octubre Vendió 100 acciones de Z Corporation de New Cork por $60,000 que habían sido adquiridas el 30 de abril del año anterior por $42,000, y realizó una GCLP de $18,000.

Dirección: Urbanización Los Millonarios, W 13 Calle 12, Arecibo, PR 00612 Teléfono: 787-881-1523

Número de Seguro Social

Fecha de Nacimiento

Pedro Cabán Díaz 584-11-1115 12 de febrero de 1940 Requiere: Preparar la Forma Larga con los Anejos correspondientes.


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Anejo E Hoja de Auto Evaluación

Nombre: ________________________ Fecha: _____________________

ACCO 205 Taller I

Favor de indicar el tema que entendió mejor sobre el material del Taller Uno: ________________________________________________________________

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Favor de indicar el tema que no entendió bien sobre el material del Taller Uno: ________________________________________________________________

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Indique en que forma entiende que puede superar las dificultades que tiene, si

alguna:

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_________________________ __________________________

Nombre Firma

Favor de entregar al finalizar del Taller I.


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Anejo F Hoja de Auto Evaluación

Nombre: ________________________ Fecha: _____________________

ACCO 205 Taller II

Favor de indicar el tema que entendió mejor sobre el material del Taller II: ________________________________________________________________

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________________________________________________________________

________________________________________________________________

Favor de indicar el tema que no entendió bien sobre el material del Taller II: ________________________________________________________________

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alguna:

________________________________________________________________

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_________________________ __________________________

Nombre Firma

Favor de entregar al finalizar del Taller II.


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Anejo G Hoja de Auto Evaluación

Nombre: ________________________ Fecha: _____________________

ACCO 205 Taller III

Favor de indicar el tema que entendió mejor sobre el material del Taller III: ________________________________________________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________

Favor de indicar el tema que no entendió bien sobre el material del Taller III: ________________________________________________________________

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________________________________________________________________


alguna:

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_________________________ __________________________

Nombre Firma

Favor de entregar al finalizar del Taller III.


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Anejo H Hoja de Auto Evaluación

Nombre: ________________________ Fecha: _____________________

ACCO 205 Taller IV

Favor de indicar el tema que entendió mejor sobre el material del Taller IV: ________________________________________________________________

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Favor de indicar el tema que no entendió bien sobre el material del Taller IV: ________________________________________________________________

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alguna:

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_________________________ __________________________

Nombre Firma

Favor de entregar al finalizar del Taller IV.


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