AAEEFF[1].Exposicion.parte1
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¿COMO NACE UNA EMPRESA? ¿COMO NACE UNA EMPRESA?
DUEÑOEMPRESA
TERCERAS PERSONAS BANCOS U OTROS
ACREEDORES
¿COMO NACE UNA EMPRESA?¿COMO NACE UNA EMPRESA?
DUEÑOEMPRESA TERCEROS
BIENES YDERECHOS
DERECHOS NO EXIGIBLES
DERECHOSEXIGIBLES
DUEÑO
ACTIVIDAD
TERCEROSEMPRESA
ACTIVO PATRIMONIOPASIVO
LOS ELEMENTOS DE LA CONTABILIDAD Y ELLOS ELEMENTOS DE LA CONTABILIDAD Y EL PROCESO PROCESO DE CREACIÓN DE LA EMPRESA DE CREACIÓN DE LA EMPRESA
INICIATIVA E INVERSIONFINANCIAMIENTO
ELEMENTOS BASICOS DE ELEMENTOS BASICOS DE LA CONTABILIDADLA CONTABILIDAD
ACTIVOBienes y derechos que posee la
EMPRESAPASIVO
Derechos de los TERCEROSCAPITAL NETO (PATRIMONIO NETO)
Derechos de los DUEÑOS
ACTIVOACTIVO
BIENES Y/O DERECHOS QUE POSEE LA EMPRESA EJ :
DINEROMUEBLESMAQUINARIASCUENTAS POR COBRARMERCANCIAS
CAPITAL NETOCAPITAL NETO
DERECHOS DE LOS DUEÑOS EJ:
CAPITAL (APORTE INICIAL)RESERVASUTILIDADESPERDIDASGANANCIAS DE CAPITAL
Es una igualdad ,que en una Es una igualdad ,que en una forma simple y sencilla registra forma simple y sencilla registra
todo tipo de operaciones en todo tipo de operaciones en una empresa.una empresa.
ACTIVO = PASIVO + CAPITAL NETO
A = P + C
LA ECUACION CONTABLE:LA ECUACION CONTABLE:
Empresa Inmobiliaria Mi Casita E.I.R.L. propiedad del Sr. Raúl Rodriguez.Operaciones del primer mes de actividades:1.-Se constituye la empresa con 9,000 en efectivo2.-Se adquiere muebles de Of.(CI y crédito) por 4,0003.-Se devuelven parte de los muebles por 1,500 (N/C)4.-Se aplica N/C en compra de computadora y accs.5.-Se paga el 50% de deuda por muebles y equipos6.-Se cobran comisiones por diversas colocación de inmuebles por 9,5007.-Se pagan alquileres por un año por 6,0008.-Se paga sueldos por 1,500 y servicios públicos por 1,250
Uso de la ECUACION CONTABLE Uso de la ECUACION CONTABLE como como
sistema de registro de sistema de registro de Transacciones:Transacciones:
S/. 11,250
Ecuación contable de Inmobiliaria Mi Ecuación contable de Inmobiliaria Mi Casita EIRLCasita EIRL
ACTIVO PASIVO + CAPITAL NETO
Caja+Muebles + CxC+Equipos+9000 -500 +4000 -1500 +1500 -1500 +1500-2000+9500-6000 -1500-1250
CxP + Capital RG +Res.Neto + 9000+3500
-2000 +9500 -6000 -1500 -1250
S/. 11,250
=
INMOBILIARIA MI CASITA EIRLINMOBILIARIA MI CASITA EIRLBALANCE GENERAL AL 31 Enero de 2001BALANCE GENERAL AL 31 Enero de 2001
(Expresado en Nuevos soles)(Expresado en Nuevos soles)
A C T I V O P A S I V O
CAJA
Muebles y enseres
Equipos de Oficina
TOTAL ACTIVO
S/. 7,250
2,500
1,500
11,250
Cuentas por pagarCia. Industtrial Rex del Perú
TOTAL PASIVO
Capital Neto
Capital Raúl García 9,000Utilidad Neta 750
TOTAL CAPITAL
TOTAL PASIVO YCAPITAL LIQUIDO
S/. 1,500
1,500
9,750 9,750
11,250
QUE ES UNA CUENTA ?QUE ES UNA CUENTA ?
Medio para registrar los aumentos y
disminuciones de los elementos básicos de la
CONTABILIDAD
Las siguientes transacciones de Proveedora Ortiz EIRL serán utilizadas para ilustrar cómo se registran las transacciones en este sistema.
Registro de transacciones usandoRegistro de transacciones usando
el Sistema de Cuentasel Sistema de Cuentas
1. Luis Ortiz invierte S/. 5,000 en una Distribuidora general.
2. Se adquieren muebles de oficina al crédito por S/. 850
3.Se vendieron muebles de oficina, que no son utilizados, a Dale Hall por S/. 100 en efectivo y S/. 250 a pagar en una fecha posterior.
4. Se cobra parte de los S/.250 de Dale Hall. Saldo 100
5. Se pagó S/. 375 de los S/. 850 adeudados por los muebles de oficina.
6. Durante el mes se vendió una productos por 1,850 (en efectivo 850 y el saldo al crédito).
7.Se pagó facturas de servicios(telf.,Luz y agua)por S/.200
8.Luis Ortiz retiró S/. 200 para uso personal.
Se pide: 1)Determinar qué item del
Activo, pasivo o patrimonio neto aumenta o disminuye, y luego
2)Aplicar las reglas de Cargo y Abono.
3)Registrar en las cuentas 4)Preparar el balance
(6) 1850 1850
saldo acreedor
(1) 5,000 5,000
saldo acreedor
Activo
Caja
(1) 5,000(3) 100(4) 150(6) 850 5,325 saldo deudor
(5) 375(7) 200(8) 200
Equipos de oficina
(2) 850 500 saldo deudor
(3) 350
Cuentas a cobrar(3) 250
(6) 1000 1100saldo deudor
(4) 150
Cuentas por pagar
(5) 375 (2) 850
475 saldo acreedor
Pasivo= + Patrimonio Neto
L.Ortiz capital
Luis Ortiz Cta. Cte.
(8) 200
saldo deudor
Comisiones cobradas
Gastos de teléfono
(8) 200 200
saldo deudor
200
PROVEEDORA ORTIZ EIRLPROVEEDORA ORTIZ EIRLBALANCE GENERAL AL 31 Enero de 2001BALANCE GENERAL AL 31 Enero de 2001
(Expresado en Nuevos soles)(Expresado en Nuevos soles)
A C T I V O P A S I V O
Caja
Cuentas por cobrar Clientes Accionistas
Equipos de Oficina
TOTAL ACTIVO
S/. 5,325
1,100200
500
7,125
Proveedores
TOTAL PASIVO
Capital Neto
Cta.Capital de Luis Ortiz 5,000Utilidad Neta 1,650
TOTAL CAPITAL
TOTAL PASIVO YCAPITAL LIQUIDO
S/. 475
475
6,650 6,650
7,125
ESTADO DE GANANCIAS ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDASY PERDIDAS
Es un Estado Financiero principal que muestra la operación económica de la empresa en un periodo (generalmente 1 año). También se le denomina “Estado de Resultados”. El Estado de Ganancias y Pérdidas refleja la utilización de los recursos de la empresa para llegara las ventas planificadas. En la elaboración de este estado se debe tomar los costos netos, es decir, sin considerar el IGV, al igual que en las ventas.
ESQUEMA DEL ESTADO ESQUEMA DEL ESTADO DE GANANCIAS Y DE GANANCIAS Y
PERDIDASPERDIDAS VENTAS NETAS- COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA- GASTOS OPERATIVOS UTILIDAD OPERATIVA- GASTOS FINANCIEROS+ INGRESOS FINANCIEROS+ OTROS INGRESOS UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS- PARTICIPACIONES (5%) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO- IMPUESTO A LA RENTA (30%) UTILIDAD NETA- DIVIDENDOS UTILIDAD DE LIBRE DISPONIBILIDAD
BALANCE GENERALBALANCE GENERAL
Es un Estado Financiero principal que muestra la situación financiera de la empresa en un momento determinado (generalmente al 31 de diciembre de cada año). También se le denomina “Estado de Posición Financiera” o “Estado de Situación Financiera”. En este estado se puede observar los bienes y derechos propiedad de la empresa (activos), así como las obligaciones y deudas de la empresa (pasivos) y la propiedad de los accionistas (patrimonio). Al igual que el Estado de Ganancias y Pérdidas el Balance General no considera el IGV.
ESQUEMA DEL BALANCE ESQUEMA DEL BALANCE GENERALGENERAL
ACTIVO Activo Corriente Caja y Bancos Cuentas por cobrar a CP Inventarios Valores negociables Gastos diferidos Total Activo Corriente Activo no Corriente Cuentas por cobrar a LP Inversiones en valores Total Activo no Corriente Activo Fijo Activo Tangible Depreciación Acumulada Activo Intangible Amortización Acumulada Total Activo Fijo
Total Activo
PASIVO
Pasivo Corriente Sobregiro bancario Cuentas por pagar a CP CTS por pagar Impuestos por pagar Dividendos por pagar Parte corriente de la deuda a LP Participaciones por pagar Ingresos diferidos Total Pasivo Corriente
Pasivo no Corriente Cuentas por pagar a LP Deuda a LP Total Pasivo no Corriente
Patrimonio Capital Social Capital Adicional Reserva Legal Excedente de Revaluación Utilidad del Ejercicio Utilidad Retenida Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio
EL ANALISIS FINANCIERO
« Los Estados Financieros se pueden utilizar para analizar la evolución de la empresa y determinar su situación financiera actual. El análisis financiero facilita la identificación de fortalezas y debilidades de una empresa.
« Es conveniente indicar que el análisis de los EEFF implica una realizar una evaluación en términos relativos; es decir que teniendo los estados financieros de periodos consecutivos podemos determinar comportamientos o tendencias de las principales variables en el negocio con la finalidad de poder compararlos con con los de otras empresas competidoras o el sector al cual pertenece la empresa.
EL ANALISIS FINANCIERO
« A través del análisis de los Estados Financieros es posible determinar si se cumplen los estándares establecidos por los accionistas y de no ser así, identificar el sentido en el cual se pueden mejorar los resultados de la empresa.
ENFOQUE DEL ANÁLISIS«El análisis de los EEFF se puede enfocar desde dos puntos de vista:
«Externo- Este enfoque considera que el análisis se efectuará sobre la información suministrada por la Contabilidad financiera, también llamada General o Externa.