A 123 Instituto Hondureño de Transporte Terrestre S

Tegucigalpa, M.D.C. Enero, 2020

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123 Instituto Hondureño de

Transporte Terrestre

Informe de Seguimiento yEvaluación de la

Ejecución Presupuestaria

Física y Financieradel Cuarto Trimestre 2019

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Secretaría de Finanzas

IV Trimestre del 2019 No.123 Instituto Hondureño de Transporte Terrestre (IHTT) Página 1

SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN

DE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA

CUARTO TRIMESTRE DE 2019

INSTITUCION 123: INSTITUTO HONDUREÑO DE TRANSPORTE TERRESTRE (IHTT)

I. ANTECEDENTES:

Autoridad Legislativa

Se fundamenta en lo dispuesto en los Artículos 45 y 46 de la Ley Orgánica de Presupuesto;

Decreto 83-2004 en el Capítulo III “Seguimiento y Evaluación Presupuestaria”; en el

Acuerdo 1341 publicado el 12 de febrero de 2009 de la Secretaría de Finanzas que aprueba

las Normas Técnicas del Subsistema de Presupuesto y en el Artículo 8 del Decreto 180-

2018 aprobado por el Congreso Nacional, Capítulo IV Numeral I “Normas de Ejecución

Presupuestarias, Ejercicio Fiscal 2019”.

Según Decreto Ejecutivo No.PCM-009-2018 emitido por el Presidente de la República en

Consejo de Ministros mediante el cual se organiza el Sector Público en Gabinetes

Sectoriales y se reforma lo contenido en el Decreto Legislativo No. 266-2013 de la Ley

para Optimizar la Administración Pública, Mejorar los Servicios a la Ciudadanía y

Fortalecimiento de la Transparencia del Gobierno que a su vez reforma el Artículo 29 del

Decreto Legislativo No.146-86 de la Ley General de la Administración Pública mediante el

cual se confiere las competencias de las respectivas Secretarías de Estado y el Artículo 31

del Decreto Legislativo Número 284-2013 contentivo de la Ley para la Generación de

Empleo, Fomento a la Iniciativa Empresarial, Formalización de Negocios y Protección a los

Derechos de los Inversionistas.

Misión

El Congreso Nacional mediante el Decreto No.155-2015 del 17 de diciembre del año 2015

aprobó la Ley del Transporte Terrestre de Honduras, cuya misión es garantizar la eficacia

y eficiencia del sistema de transporte terrestre de personas, cargas o mercancías,

competitiva y segura.

Funciones

Su finalidad primordial es obtener para los usuarios del servicio público y especial de

transporte, las mayores y mejores condiciones de calidad, seguridad, comodidad,

eficiencia, economía y representatividad establecidas bajo el principio de equidad en

cuanto a la inversión realizada por los prestadores del mismo en consonancia con los

tratados internacionales sobre la materia ratificados por el Estado de Honduras, de los

cuales es signatario. Garantizando a los usuarios representatividad en la toma de

decisiones.


IV Trimestre del 2019 No. 123 Instituto Hondureño de Transporte Terrestre (IHTT) Página 2

II. RESUMEN EJECUTIVO:

El presente Informe contiene el análisis de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos

del Instituto Hondureño de Transporte Terrestre (IHTT) correspondiente al Cuarto Trimestre del

2019.

El Instituto Hondureño de Transporte Terrestre cuenta con un presupuesto aprobado para el

Ejercicio Fiscal 2019 de L171,593,798 exclusivamente de Fondos Nacionales provenientes de la

Fuente 11 Tesoro Nacional y la Fuente 12 Recursos Propios.

La siguiente sección del informe provee un análisis de la composición del presupuesto vigente:

a. Presupuesto Vigente por Fondos

Al cierre del cuarto trimestre de 2019, el IHTT presenta un presupuesto vigente que asciende a

L361,047,831 de los cuales L325,495,047 son financiados con recursos provenientes del Tesoro

Nacional (90%) y L35,552,784 con Recursos Propios (10%) generados en diversos rubros de

ingresos.

b. Presupuesto Vigente por Grupo

Como se muestra en la gráfica siguiente, la parte más relevante del presupuesto vigente del IHTT

se concentra en el Grupo de Gasto Transferencias y Donaciones que incluyen el pago a los

concesionarios del transporte público urbano por autobús de personas del Municipio del Distrito

Central en cumplimiento al Decreto Legislativo No.59-2019, en armonía con lo anterior le sigue el

Grupo Servicios Personales que contiene el pago de Sueldos y Salarios más colaterales de los

empleados permanentes y por contrato del instituto; siguiendo un orden descendente figuran

Servicios No Personales que incluyen el pago de servicios básicos necesarios para el normal

funcionamiento de este ente luego los Bienes Capitalizables y en menor medida el Grupo de

Materiales y Suministros.

90%

10%

Grafico No. 1Presupuesto Vigente por Fondos

Fondos Nacionales

Fondos Externos



c. Gasto por Grupo Ejecutado 2017-2018-Vigente 2019

La gráfica siguiente muestra el comportamiento de la ejecución de gastos entre grupos que el IHTT

ha efectuado durante los últimos 2 años en comparación a su presupuesto vigente 2019,

observándose la tendencia de mayor ejecución en el pago de sueldos más colaterales y en 2017

resaltan las transferencias efectuadas al sector transporte como bono compensatorio.

30%

10%

2%

4%

54%

Grafico No. 2Presupuesto Vigente por Grupo

Servicios Personales

Servicios No Pesonales

Materiales y Suministros

Bienes Capitalizables

Transferencias yDonaciones

-

100,000,000

200,000,000

300,000,000

400,000,000

2017 Ejecutado 2018 Ejecutado 2019 PresupuestoVigente

Grafico No. 3Gasto por Grupo

Ejecutado 2017- 2018-Vigente 2019

Servicios Personales Servicios No Personales Materiales y Suminstros

Bienes Capitalizables Transferencias y Donaciones



d. Presupuesto Vigente por Programa

El presupuesto vigente del Instituto está concentrado en cuatro Programas que en conjunto

ascienden al cuarto trimestre de 2019 a L361,047,831 financiado con Fuentes 11 Tesoro Nacional

y 12 Recursos Propios, sobresaliendo con mayor asignación el Programa 13 Regulación y Control

de la Movilidad del Transporte Terrestre.

e. Gasto por Programa Ejecutado 2017- 2018-Vigente 2019

A nivel comparativo, el ejecutado de los años 2017 y 2018 en función de su presupuesto vigente

para el 2019 no es posible efectuarlo, ya que el IHTT durante este periodo ha efectuado varios

ajustes a sus categorías programáticas; por lo tanto no tiene un sustento histórico para respaldar

la información básica de este apartado.

III. ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA EN EL INSTITUTO

HONDUREÑO DE TRANSPORTE TERRESTRE (IHTT)

a. Asuntos Relevantes

Actualmente el Instituto Hondureño de Transporte Terrestre enfrenta una serie de cambios que

resultan relevantes en su ejecución, tales como:

Fortalecimiento de los procesos y procedimientos en consonancia con lo establecido en su

Ley de creación.

31%

5%

3%

61%

Grafico No. 4Presupuesto Vigente por Programa

Actividades Centrales

Regulación a la Normativa delTransporte Terrestre

Regulación de Operatividad delTransporte Terrestre

Regulaciòn y Control de laMovilidad del Transporte Terrestre



b. Análisis de los Ingresos

El presupuesto de ingresos vigente asciende a L35,552,784 los cuales son generados por el IHTT

en diversos rubros por la Inspección de Vehículos, Emisión de Constancias, Certificaciones y Otros

a favor de terceras personas, Permisos de Explotación, Multas impuestas en el sector de

transporte y Emisión de Reposición de Placas y Calcomanías, entre otros.

Ingresos Propios

(Cifras en Lempiras)

Observaciones sobre ejecución trimestral

En el cuarto trimestre del año, esta institución muestra un 7.6% de la recaudación esperada, lo

cual representa un porcentaje poco satisfactorio para este periodo de evaluación.

Observaciones sobre ejecución acumulada

La recaudación al 31 de diciembre de 2019 indica un 51.8%, que se traduce en un desempeño

medianamente aceptable, se espera que para futuras evaluaciones su programación sea más

congruente con la estimación de sus ingresos.

c. Análisis de los Gastos

1. Gastos por Grupo

La clasificación por objeto del gasto se conceptúa como una ordenación sistemática y homogénea

de los bienes, servicios y las transferencias que el Sector Público aplica en el desarrollo de su

gestión. Lo anterior permite identificar claramente y con transparencia los bienes y servicios que

se adquieren, así como las transferencias que se ejecutan.

La siguiente tabla brinda un resumen de los Gastos por Grupo total fuentes. Para más detalles a

nivel de Fuentes Nacionales y Fuentes Externas (Ver Anexo No.1 Presupuesto de Egresos por

Objeto Detallado).

Descripción del RubroPresupuesto

Aprobado

Presupuesto

Vigente

Incorporado al

IV Trimestre

Incorporado

Acumulado

% del

Trimestre

%

Acumulado

Inspeccion de Vehículos 1,074,031 1,074,031 - - - -

Emision de Constancias

Certificaciones y Otros 22,032,560 22,032,560 1,004,507 6,201,885 4.6 28.1

Multas de Transporte 8,813,024 8,813,024 1,695,869 11,917,032 19.2 135.2

Multas y Penas Varias 3,633,169 3,633,169 - 300,845 - 8.3

Total 35,552,784 35,552,784 2,700,376 18,419,762 7.6 51.8



Ejecución de Egresos por Grupo de Gasto

Fondos Totales

(Cifras en Lempiras)


En función de su presupuesto vigente, se observa que el Grupo de Gasto con mayor ejecución

para el último periodo de evaluación es el de Transferencias y Donaciones que representa el pago

efectuado a los concesionarios del transporte público urbano por autobús de personas del

Municipio del Distrito Central, seguido de Servicios Personales que resume el pago de sueldos y

salarios más colaterales a los empleados permanentes y por Contrato del Instituto, luego el Grupo

Servicios No Personales que contiene el pago del alquiler del edifico, servicios básicos, viáticos

nacionales y en menor proporción el Grupo de Bienes Capitalizables y Materiales y Suministros

que no muestran ejecución relevante para este trimestre.


Al finalizar el cuarto trimestre la Institución muestra una ejecución acumulada que asciende a

94.2%, ejecución muy satisfactoria.

2. Gastos por Programa

Esta sección brinda una descripción general del desempeño financiero de los cuatro programas

que conforman la estructura programática del IHTT para el cuarto trimestre de 2019. Para

información detallada ver Anexo No.2 Presupuesto de Egresos por Programa y Grupo de Gasto.

Grupo de GastoPresupuesto

Aprobado

Presupuesto

Vigente

Ejecutado

IV Trimestre

Ejecutado

Acumulado Disponible

% del

Trimestre% Acumulado

Servicios Personales 108,136,565 107,126,921 29,715,384 105,323,560 1,803,361 27.7 98.3

Servicios No Personales 40,105,643 37,080,635 7,212,420 25,627,486 11,453,149 19.5 69.1

Materiales y Suministros 9,065,000 7,529,991 22,176 990,357 6,539,634 0.3 13.2

Bienes Capitalizables 12,887,784 13,297,428 1,582,646 12,142,795 1,154,633 11.9 91.3

Transferencias y Donaciones 1,398,806 196,012,856 125,391,770 195,845,070 167,786 64.0 99.9

Total 171,593,798 361,047,831 163,924,396 339,929,267 21,118,564 45.4 94.2



2.1 Programas Administrativos

Programa 01: Actividades Centrales

Su principal objetivo es asegurar la correcta operatividad interna del instituto, por medio de las

Actividades/Obras creadas para ese fin y los procesos administrativos.


Para este periodo de evaluación puede observarse una ejecución aceptable en función de su

presupuesto vigente; ejecutándose al finalizar el cuarto trimestre un 20.8%.


La Institución muestra una ejecución acumulada aceptable, en este programa.

Modificaciones presupuestarias relevantes del programa

Para el cuarto trimestre del 2019, este programa presenta modificaciones que disminuyen su

presupuesto en fondos del Tesoro Nacional producto del traslado de recursos a la Institución 449

Servicios Financieros de la Administración Central de acuerdo a lo establecido en el Decreto

Ejecutivo PCM-036-2019 contentivo de las medidas de contención del gasto público en todas las

instituciones de la Administración Central, asimismo en aplicación a lo que dicta el Acuerdo

Ejecutivo 621-2019 a fin de trasladar los recursos disponibles en las Instituciones para atender

obligaciones prioritarias.

2.2 Programas Operativos

Programa 11: Regulación a la Normativa del Transporte Terrestre

Su función es garantizar la calidad del servicio y la seguridad de los usuarios que utilizan el servicio

de transporte terrestre, por medio de la implementación y aplicación de las normas legales del

servicio de transporte terrestre y procesos administrativos estandarizados, que permitan dar una

respuesta eficiente a corto plazo a los usuarios del mismo.

Presupuesto

Aprobado

Presupuesto

Vigente

Ejecutado IV

Trimestre

Ejecutado

Acumulado Disponible

% del

Trimestre

%

Acumulado

115,908,138 112,495,577 23,419,716 91,868,974 20,626,603 20.8 81.7

Información Financiera




En función de su presupuesto vigente, este Programa muestra un porcentaje de ejecución

satisfactorio, en los avances físicos producto de la emisión de resoluciones se refleja una ejecución

de un 115.5%, lo que indica una mejora en el proceso de resolución de la tramitología del instituto,

aumentando la producción en los tramites de renovación y solicitudes de los certificados de

operación y permisos de explotación en mora.


La Institución muestra una ejecución acumulada satisfactoria.


Para el cuarto trimestre del 2019, este programa presenta modificaciones que afectaron su

presupuesto vigente en fondos del Tesoro Nacional producto del traslado de recursos a la

Institución 449 Servicios Financieros de la Administración Central de acuerdo a lo establecido en

el Decreto Ejecutivo PCM-036-2019 contentivo de las medidas de contención del gasto público en

todas las instituciones de la Administración Central, asimismo en aplicación a lo que dicta el

Acuerdo Ejecutivo 621-2019 a fin de trasladar los recursos disponibles en las Instituciones para

atender obligaciones prioritarias.

Presupuesto

Aprobado

Presupuesto

Vigente

Ejecutado

IV Trimestre

Ejecutado

AcumuladoDisponible

% del

Trimestre

%

Acumulado

20,601,258 19,830,807 5,518,483 19,760,750 70,057 27.8 99.6

Descripción del

Producto

Unidad de

Medida del

Producto

CantidadAsignación

PresupuestariaCantidad

Asignación


2,500 4,077,566 2,887 5,518,483 115.5

CantidadAsignación


Asignación


10,000 19,760,760 7,380 19,760,760 73.8

% Ejecutado


Asignación

Presupuestaria

Información Física

01 - Proyectos de Resoluciones emitidos 105 - Resolución

Trimestral

Programado Ejecutado

Asignación

Presupuestaria

100.0

135.3

Anual

Programado Ejecutado % Ejecutado



Programa 12: Regulación de Operatividad del Transporte Terrestre y Especial

Su objetivo es mejorar la calidad y seguridad del servicio de transporte terrestre de pasajeros y de

carga, ordenando la operatividad de las unidades a través de las inspecciones físico-mecánicas y

atendiendo denuncias.


En función de su presupuesto vigente, este Programa también muestra un porcentaje de ejecución

aceptable de 26.9%, en cuanto a la ejecución física la cual representa la emisión de certificados

de operación la cual asciende a 2887 con una asignación presupuestaria de L2,531,619


La Institución muestra una ejecución acumulada satisfactoria de 100%.

Presupuesto

Aprobado

Presupuesto

Vigente

Ejecutado

IV Trimestre

Ejecutado

AcumuladoDisponible

% del

Trimestre

%

Acumulado

9,681,962 9,409,662 2,531,619 9,367,405 42,257 26.9 99.6

Descripción del

Producto

Unidad de

Medida del

Producto

CantidadAsignación


Asignación


2,500 1,905,220 2,887 2,531,619 115.5

CantidadAsignación


Asignación


10,000 9,367,414 67,798 9,367,405 678.0

% Ejecutado


Asignación

Presupuestaria


01 - Certificados de explotación emitidos 19 - Certifiado

Trimestral


Asignación

Presupuestaria

100.0

132.9

Anual





Para el cuarto trimestre del 2019, este programa presenta modificaciones que afectaron su

presupuesto vigente en fondos del Tesoro Nacional producto del traslado de recursos a la

Institución 449 Servicios Financieros de la Administración Central de acuerdo a lo establecido en

el Decreto Ejecutivo PCM-036-2019 contentivo de las medidas de contención del gasto público en

todas las instituciones de la Administración Central, asimismo en aplicación a lo que dicta el

Acuerdo Ejecutivo 621-2019 a fin de trasladar los recursos disponibles en las Instituciones para

atender obligaciones prioritarias.

Programa 13: Regulación y Control de la Movilidad del Transporte Terrestre

Su función es organizar el servicio de transporte terrestre en todas sus modalidades con la

finalidad de brindar seguridad a los usuarios del servicio y mejorar su movilidad a través de la

realización de estudios económicos y de factibilidad para nuevas rutas y concesiones del servicio,

así como permisos eventuales y operativos a unidades.


Durante el cuarto trimestre este programa muestra una ejecución de 57.2% respecto a su

presupuesto vigente, lo cual resulta muy satisfactorio para este periodo de evaluación.

Presupuesto

Aprobado

Presupuesto

Vigente

Ejecutado

IV Trimestre

Ejecutado

AcumuladoDisponible

% del

Trimestre

%

Acumulado

25,402,440 219,311,785 125,391,769 218,932,138 379,647 57.2 99.8

Descripción

del Producto

Unidad de

Medida del

Producto

CantidadAsignación


Asignación


1,650 130,595,318 2,193 132,454,572 132.9

CantidadAsignación


Asignación


10,850 218,932,148 14,256.0 218,932,138 131.4

Asignación

Presupuestaria

100.0

101.4

Anual


% Ejecutado


Asignación

Presupuestaria


01 - Permisos Eventuales y Demanda Extraordinaria 73 - Permiso

Trimestral





Al cierre de la gestión 2019, se alcanzó el 99.8% de su ejecución financiera.


Para el cuarto trimestre del 2019, este programa presenta una modificación presupuestaria que

aumenta su presupuesto en fondos del Tesoro Nacional por un monto de L125,000,000 en

cumplimiento a lo que dicta el Acuerdo Ejecutivo 621-2019, a fin de que el IHTT transfiera recursos

al Contrato de Administración suscrito entre los Consorcios del Transporte Urbano y Banco

Financiera Comercial Hondureña S.A. (BANCO FICOHSA) para efectuar la compra de contado o

como contraparte del financiamiento de Autobuses nuevos para el uso exclusivo del transporte

público urbano de personas por Autobús del Municipio del Distrito Central.

CONCLUSIONES

La ejecución final del Ejercicio Fiscal 2019, se traduce en términos presupuestarios como

una ejecución satisfactoria.

RECOMENDACIONES

Es importante que las autoridades del IHTT, agilicen los procesos y gestiones

administrativas y financieras de fortalecimiento institucional que actualmente están

realizando con el objetivo de facilitar el cumplimiento de las metas y actividades

planificadas.

El IHTT deberá autorizar el uso de los recursos propios ya generados, a fin de regularizar

oportunamente los gastos efectuados con estos fondos; conforme los procedimientos

establecidos por la Contaduría General de la Republica para este fin.

IV. ANEXOS

1. Presupuesto de Egresos por Objeto Detallado Total Fondos, IV Trimestre 2019.

1.1 Presupuesto de Egresos por Objeto Detallado Fondos del Tesoro Nacional, IV Trimestre 2019.

1.2 Presupuesto de Egresos por Objeto Detallado Fondos Recursos Propios, IV Trimestre 2019.

2. Presupuesto de Egresos por Programa y Grupo de Gasto, IV Trimestre 2019.

3. Modificaciones Presupuestarias, IV Trimestre 2019.

A 123 Instituto Hondureño de Transporte Terrestre S

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