UNIVERDIDAD NACIONAL ABIERTAVICERECTORADO ACADEMICOREA ADMINISTRACION Y CONTADURIA

TRABAJO PRCTICO

ASIGNATURA: MODELOS CONTABLESCODIGO: 636FECHA DE ENTREGA AL ESTUDIANTE:CEDULA DE IDENTIDAD:INFORME N: 2CENTRO LOCAL: LARACARRERA: CONTADURIANUMERO DE ORIGINALES: 1FIRMA DEL ESTUDIANTE:

INDICE GENERALPaginasIntroduccin 031 Objetivos 041.1 Diseo de Cdigo de Cuentas. 041.1.1 Justificacin de tipo de cdigo de cuenta a disear. 041.1.2 Cdigo de Cuentas de acuerdo a los movimientos que realiza la empresa. 061.2 Diseo y elaboracin de formas y controles contables necesarios en el diseo del sistema contable. 171.2.1 Justificacin del tipo de formulario a disear. 171.2.2 Elaboracin de formularios necesarios para cada rea administrativa y contable. 171.3 Modelo contable para CONSTRUCTORA REX, S.A.. 291.3.1 Justificacin del modelo contable a utilizar. 311.3.2 Registros de las operaciones en los libros correspondientes. 321.4 Estados financieros y operativos de CONSTRUCTORA REX, S.A.. 32Conclusin 47Bibliografa 48

IntroduccinEste 2do informe est orientado aportar soluciones a deficiencias observadas en la empresa CONSTRUCTORA REX, S.A., en sistema contable-administrativo, algunas recomendaciones en su utilizacin, y algunas herramientas para ser ms eficiente.Como se pudo observar en el 1er informe, esta empresa est se encarga de la Construccin en general y utiliza en su parte contable y administrativa un programa adaptado a tal actividad econmica como es el SAP Business One.En tal sentido se presenta o recomienda un plan de cuenta contable dirigido a esta actividad y adaptando a la necesidad de la Constructora. Se les aporta un manual descriptivo del catlogo o Plan de Cuentas, el cual es el resultado de un estudio extenso, por cunto el propsito es que se adapta a la estructuracin y movimientos comerciales generados porla empresa.

El informe est estructurado de la siguiente manera primeramente se define los objetivos o soluciones diseando un plan de cuentas que se adapta a la dinmica de la empresa observada, justificacin de la creacin de dichas cuentas y elaboracin del mismo.Una segunda parte referida a las formas o formularios, identificacin de los mismos, creacin o mejoras de los existentes y justificacin.Una ltima parte orientada a la elaboracin de un modelo contable justificacin de dicho modelo, registros de operaciones en los libros y presentacin de Estados Financieros.

1 ObjetivosLos objetivos a logar en este informe son:1. Diseo y elaboracin de plan de cuentas.2. Por limitaciones del sistema y hasta que estos no sean solventadas se requiere.Exigir a Recursos Humanos un auxiliar de acumulaciones para que el mismo sea actualizado y cotejado de forma mensual con la con los totales registrados en contabilidad.Para los contratistas con ms de un contrato elaborar cuadros resumen por contrato que puedan se cuadrados con contabilidad, para de esta forma su el contratista lo requiera se le pueda suministrar un saldo por contrato en cualquier oportunidad.3. Se requiere elaborar formularios de facturas de varias series para poder facturar con mayor eficiencia en cada uno de los proyectos activos.4. Diseo y elaboracin de diversas formas o formularios administrativos.5. Presentacin de los estados financieros a un periodo determinado.

1.1 Diseo de Cdigo de Cuentas.Para el diseo y creacin del Cdigo de Cuentas de la empresa CONSTRUCTORA REX, S.A. se uso un cdigo numrico, las ventajas de este son las siguientes:1. Sencillez y claridad para crear su estructura: la asignacin de los nmeros a las cuentas no solo las clasifica en una forma ordenada ya que las agrupa segn su analoga, sino que tambin las separa luego de acuerdo a sus diferencias.2. Flexibilidad para agregar nuevas cuentas segn las necesidades de la empresa, permite intercalar cuentas no previstas desde el principio.3. Identificacin de una partida: la estructura o la utilizacin de un cdigo numrico permite laidentificacin ms clara y rpida de una partida, pudiendo simplificar pasos en la deteccin de errores u omisiones.Se implementar en la estructuracin del Cdigo de Cuentas seis (07) dgitos:

1er DIGITOIndica si la cuenta pertenece a Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos o Gastos2do DIGITOMuestra la Clase a la que pertenece la partida o cuenta, Se puede determinar si se trata de Partidas Circulantes o no Circulantes.3er y 4to DIGITOMuestra la Sub-Clase a la que pertenece las partidas o cuentas, se puede determinar si con Efectivo y Banco, Cuentas por cobrar, entre otros.5to DIGITOMuestra la cuenta. Se puede identificar la Cuenta-Mayor a la pertenece la partida6to y 7mo DIGITOSe podr identificar la cuenta propiamente dicha.

Se utilizar una estructura de cuatro (05) niveles o jerarquas.

1.1.1 Justificacin de tipo de cdigo de cuenta a disear.El tipo de cdigo de cuentas diseado para la empresa seleccionada CONSTRUCTORA REX, S.A., est basado especficamente en las operaciones que realiza la misma, de acuerdo a los fines que debe cumplir referente al ramo comercial que desempea. Con el objeto de controlar y regular el funcionamiento de la actividad en lo que respecta a la Construccin, se dise un cdigo de cuenta que permite la identificacin de los rubros y cuentas que integran su estructura contable. De acuerdo a lo plateado en el punto anterior.

1.1.2 Cdigo de Cuentas de acuerdo a los movimientos que realiza la empresa1 - ACTIVOS11 - Activo Circulante1111 - Efectivo En Caja Y Bancos11111 - Caja1111111 - Caja - Bsf1111121 - Caja Chica -Bsf11112 - Bancos1111201 - Banco Mercantil1115 - Cuentas Por Cobrar11151 - Cuentas Por Cobrar - Corto Plazo - Cliente1115101 - Certificado- Contractual1115102 - Certificado - Maquinaria1115103 - Certificado - Materiales1115104 - Otros - Cliente11152 - Cuentas Por Cobrar - Corto Plazo - Operaciones1115201 - Cuentas Por Cobrar - Clientes De Bienes Y Productos1115202 - Cuentas Por Cobrar - Clientes De Servicios1115203 - Cuentas por cobrar - Otros11153 - Cuenta Por Cobrar - Contratistas1115301 - Cuenta Por Cobrar -Contratistas1116 - Otras Cuentas Por Cobrar11161 - Cuentas Por Cobrar - Depsitos1116101 - Depsitos Por Cobrar - Garanta de contenedores11162 - Cuentas Por Cobrar - Empleados1116201 - Anticipo De Salario1116202 - Prstamos A Empleados - Locales1116203 - Prstamos A Empleados - Anticipos1116204 - Anticipo de Prestaciones1116205 - Anticipo de Utilidades11163 - IVA Compras1116301 - IVA Compras11164 - Otras Cuentas Por Cobrar1116401 - Otras Cuentas Por Cobrar Contratistas1117 - Anticipos / Prepagados11171 - Anticipos / Prepagados1117101 - Anticipos Compra Materiales Y Bienes1117102 - Anticipos Compra Servicios1117103 - Anticipos Sub Contratistas11172 - Impuestos Prepagados1117201 - Anticipo Para IVA1117202 - Anticipos De Islr1117203 - Retencin IVA (75%) de Venta1117204 - "Retencin Timbres Fiscales (0,1%)"1121 - Trabajo En Proceso11211 - Trabajo En Proceso - Materiales, Perdida, Usada, Daada1121101 - Trabajo En Proceso - Materiales1121102 - Trabajo En Proceso - Materiales Perdidos/encontrado1121103 - Trabajo En Proceso - Materiales Usados1121104 - Trabajo En Proceso - Materiales Daados11212 - Trabajo En Proceso - Mano De Obra -Sueldos Y Salarios1121201 - Salario1121202 - "Sobretiempo u ""Horas Extraordinarias"""1121203 - Beneficios1121204 - Pago De Guardera1121205 - Primas De Vivienda Y Alimentacin1121206 - Prima De Transporte1121207 - Aporte Sso1121208 - Ticket Alimentacin1121209 - Aporte Rpe1121210 - Servicio Diario1121211 - Bonos1121212 - Beneficios: Misin1121213 - Prestaciones Sociales1121214 - Preaviso1121215 - Utilidades1121216 - Vacaciones1121217 - Bono Vacacional1121218 - Aporte Lvh (1% Y 2%)1121219 - Aporte Patronal 2% Ince1121220 - Intereses Sobre Prestaciones Sociales1121221 - Complemento Art. 1081121222 - Indemnizacin Art. 1251121223 - Indemnizacin Art. 573Y574 (Lopcymat)1121224 - Gastos De Empleados1121225 - Comida Empleados1121226 - Entrenamiento1121227 - Gastos Mdicos1121228 - Seguro Suplementario Empleado1121229 - Complemento De Liquidacin1121230 - Gastos De Viaje1121231 - Alquiler Apartamento11213 - Trabajo En Proceso - Sub-Contratistas1121301 - Gastos Sub-Contratistas1121302 - Flete de Mineral Material11214 - Trabajo En Proceso - Gastos Generales1121401 - Electricidad1121402 - Agua1121403 - Gas1121404 - Comunicacin1121405 - Taxi1121406 - Entretenimiento1121407 - Publicidad No Comercial - Operacional1121408 - Publicidad1121409 - Impresiones1121410 - Equipos Y Suministros Para Dormitorios1121411 - Suministros De Higiene Y Seguridad1121412 - Gastos De La Cantina1121413 - Suministros De Computacin1121414 - Equipos De Oficina1121415 - Suministros Tcnicos Y Herramientas1121416 - Suministros Laboratorios Y Herramientas1121417 - Reparacin Y Mantenimiento - Edificios E Instalaciones1121418 - Reparacin Y Mantenimiento - Vehculos1121419 - Combustible Para Maquinaria Y Vehculos1121420 - Sobrantes Y Faltantes De Efectivo1121421 - Estacionamiento1121422 - Otros Gastos - Vehculos1121423 - Seguro Vehculo1121424 - Regalos1121425 - Bonos1121426 - Donaciones1121427 - Gastos De Viaje1121428 - Otras Primas De Seguro1121429 - Honorarios Profesionales Legales - Financieros - Tcnicos1121430 - Servicios Profesionales1121431 - Alquiler Oficina1121432 - Alquiler Apartamento1121433 - Alquiler De Vehculos1121434 - Gastos Miscelneos1121435 - Cargos Por Garantas1121436 - Timbre Fiscal1121437 - Honorarios Legales - Corporativos1121438 - Suscripcin1121439 - Alquiler Maquinaria Liviana1121440 - Alquiler Maquinaria Pesadas1121441 - Depreciacin - Edificios E Instalaciones1121442 - Depreciacin - Vehculos1121443 - Depreciacin - Mobiliario Y Equipo1121444 - Depreciacin - Equipo Tcnico1121445 - Depreciacin -Instalaciones En Almacn1121446 - Depreciacin - Vehculos En Almacn1121447 - Depreciacin - Mobiliario Y Equipo En Almacn1121448 - Depreciacin - Equipo Tcnico En Almacn1121449 - Cargos Bancarios1121450 - Suministros Tcnicos y equipos De Oficina1121451 - Gastos De La Cantina y consumibles1121452 - Suministros Tcnicos Y Herramientas de sitos1121453 - Gastos Sindicato1122 - Inventario11221 - Inventario1122203 -Inventario de Material Principal1122206 - Inventario Material De Deposito Y Herramientas1122209 - Inventario de Repuestos Y Material De Consumo12 - Activos No Circulantes1211 - Activo Fijo12111 - Activo Fijo - Costo1211101 - Terrenos1211102 - Edificios E Instalaciones1211103 - Vehculos Cifrado 31211104 - Maquinaria Pesada Cifrado 51211105 - Maquinaria Fija Cifrado 61211106 - Mobiliario Y Equipos1211107 - Equipo Tcnico Y De Taller12112 - Activo Fijo - Depreciacin1211201 - Depreciacin Acumulada - Edificios E Instalaciones1211202 - Depreciacin Acumulada - Vehculos Cifrado 31211203 - Depreciacin Acumulada - Maquinaria Pesada Cifrado 51211204 - Depreciacin Acumulada - Maquinaria Fija Cifrado61211205 - Depreciacin Acumulada - Mobiliario Y Equipos1211206 - Depreciacin Acumulada - Equipo Tcnico Y De Taller1221 - Activos Intangibles12211 - Activos Intangibles1221101 - Utility Fundo-Elctricas1221102 - Licencia de uso del sistema de nomina1221103 - Otros licencia

2 - PASIVOS21 - Pasivo Circulante2111 - Cuentas Por Pagar2111201 - Cuentas Por Pagar Proveedores Nacionales2111202 - Cuentas Por Pagar Proveedores Extranjeros2111203 - Factura Por Recibir2112 - Cuentas Por Pagar Corto Plazo - Otras21121 - Depsitos Por Pagar Corto Plazo2112101 - Deposito Por Fiel Cumplimiento2112103 - Depsitos En Garanta21122 - Retenciones Y Iv2112201 - Retenciones De Impuesto Sobre La Renta2112202 - Retenciones Islr - Compaas2112203 - Retenciones Islr - Empleados2112204 - IVA Ventas21123 - Provisiones A Corto Plazo2112301 - Prestaciones Sociales Acumuladas2112302 - Intereses Sobre Prestaciones Sociales Acumuladas2112303 - Utilidades Acumulada2112304 - Vacaciones Acumuladas2112305 - Bono Vacacional Acumulado2112306 - Aporte Patronal 2% Ince2112307 - Otras Acumulaciones2112308 - Provisin de Proveedores21124 - Provisin Aporte Sso2112401 - Provisin Aporte Sso2112402 - Provisin Aparte SSO - REGIMEN PRESTACIONAL DE EMPLEO2112403 - POLIZA HCM2112404 - SERVICIO FUNERARIO21125 - Por Pagar Corto Plazo - Empleados2112501 - Poltica Habitacional2%2112502 - Adelanto De Salario2112503 - "Provisin Aporte Rgimen Prestacional De Empleo (0,5% Y 2%)"2112504 - Prima De Vivienda2112505 - Prima De Alimentacin2112506 - Sueldos Y Salarios Por Pagar2112507 - Cuenta Por Pagar Empleados21126 - Cuentas Por Pagar Corto Plazo - Otras2112601 - Ince2112602 - Alquileres Por Pagar2112603 - Cuenta Puente De Redondeo2112604 - Otros Crditos2112607 - DEDUCCION TRIBUNAL DEL MENOR2112608 - DESCUENTO SINDICATO2112609 - DESCUENTO FEDERACION2211 - Provisiones Largo Plazo22111 - Provisiones Largo Plazo2211102 - PROVISION PRESTACIONES -Venezolanos

3 - Patrimonio31 - Capital3101 - Capital31011 - Capital3101101 - Capital Pagado3101102 - Capital No Pagado32 - Reserva3201 - Reserva32011 - Reserva3201101 - Reserva Legal3201102 - Reserva Especial33 - Supervit Por Revaluacin3301 - Supervit Por Revaluacin33011 - Supervit Por Revaluacin3301101 - Activo Fijo -Revaluacin3301102 - Inversin - Revaluacin34 - Resultado Neto Del Ejercicio3401 - Resultado Neto Del Ejercicio34011 - Resultado Neto Del Ejercicio3401101 - Resultado Neto Del Ejercicio35 - Utilidades Retenidas3501 - Utilidades Retenidas35011 - Utilidades Retenidas

4 - Ingresos Operacionales41 - Ingresos Contractuales4101 - Ingresos Contractuales41011 - Ingresos Contractuales4101101 - Anticipo Cliente - Contractual -Blf.4101102 - Anticipo Cliente - Contractual Ajuste Por Escalacion - Bs.F41012 - Ingresos Contractuales fuera de sitios4101201 - Ingresos Contractuales fuera de sitios42 - Ventas4201 - Ventas42011 - Ventas4211001 - Ventas5 - Costos Operacionales51 - Costos Contractuales5111 - Materiales51111 - Materiales5111101 - Costo - Materiales5111102 - Costo - Materiales Perdidos5111103 - Costo - Materiales Usados5111104 - Costo - Materiales Daados5111105 - Costo -Diferencia De Precio-Barquisimeto5121 - Sueldos Y Salarios51211 - Sueldos Y Salarios5121101 - Salarios5121102 - Sobretiempo -Horas Extraordinarias5121103 - Beneficios En Los Sitos5121104 - Pago De Guardera5121105 - Primas De Vivienda YAlimentacin5121106 - Prima De Transporte5121107 - Aporte Sso5121108 - Ticket Alimentacin5121109 - Aporte Rpe5121110 - Servicio Diario5121111 - Bonos5121112 - Beneficios: Misin5121113 - Prestaciones Sociales5121114 - Preaviso5121115 - Utilidades5121116 - Vacaciones5121117 - Bono Vacacional5121118 - Aporte Lvh (1% Y 2%)5121119 - Aporte Patronal 2% Ince5121120 - Intereses Sobre Prestaciones Sociales5121121 - Complemento Art. 1085121122 - Indemnizacin Art. 1255121123 - Indemnizacin Art. 573Y574 (Lopcymat)5121124 - Gastos De Empleados5121125 - Comida Empleados5121126 - Entrenamiento5121127 - Gastos Mdicos5121128 - Suministro De Seguridad Empleados5121129 - Complemento De Liquidacin5121180 - Salario De Expatriados - Irn5121181 - Bonos Anuales De Expatriados - Irn5121182 - Bonos De Expatriados - Irn5121183 - Prestaciones Sociales De Expatriados- Irn5121184 - Prestaciones Aporte Sso 23 % - Irn5121185 - Expatriado Beneficios: Misin - Irn5121186 - Otros Gastos De Expatriado - Irn5121190 - Otros Gastos De Empleados5121 - Maquinaria51211 - Maquinaria5121101 - Maquinaria5121102 - Reparacin Y Mantenimiento5121103 - Aceites Para Maquinaria Y Vehculos5121104 - Combustible Para Maquinaria Y Vehculos5121105 - Seguro Vehculos5121106 - Seguro Vehculos Terceros5121107 - Alquiler Maquinaria Liviana5121108 - Alquiler Maquinaria Pesada5121109 - Traslado De Maquinaria5121110 - Otros Gastos Maquinarias5121111 - Depreciacin - Maquinaria Pesada5121112 - Depreciacin - Maquinaria Fija5121113 - Depreciacin - Maquinaria Pesada En Almacn5121114 - Depreciacin - Maquinaria Fija En Almacn5131 - Sub-Contratistas51311 - Sub-Contratistas5131101 - Gastos Sub-Contratistas5141 - Gastos Generales51411 - Gastos Generales5141101 - Electricidad5141102 - Gastos Generales5141103 - Gas5141104 - Comunicacin5141105 - Taxi5141106 - Entretenimiento5141107 - Publicidad No Comercial - Operacional5141108 - Publicidad5141109 - Impresiones5141110 - Equipo De Dormir Y Suministros5141111 - Suministros De Higiene Y Seguridad5141112 - Gastos DeLa Cantina5141113 - Suministros De Computacin5141114 - Suministros De Oficina5141115 - Suministros Tcnicos Y Herramientas5141116 - Suministros Laboratorios Y Herramientas5141117 - Reparacin Y Mantenimiento - Edificios E Instalaciones5141118 - Reparacin Y Mantenimiento - Vehculos5141119 - Combustible Para Maquinaria Y Vehculos5141120 - Prdida Y Riesgos5141121 - Estacionamiento5141122 - Otros Gastos - Vehculos5141123 - Seguro Vehculo5141124 - Regalos Y Bonos5141125 - Bonos5141126 - Donaciones5141127 - Gastos De Viaje5141128 - Otras Primas De Seguro5141129 - Honorarios Profesionales Legales - Financieros5141130 - Servicios Profesionales5141131 - Alquiler Oficina / Apartamento5141132 - Alquiler Apartamento5141133 - Alquiler De Vehculos5141134 - Gastos Miscelneos Gerenciales5141135 - Cargos Por Garantas Bancarias5141136 - Timbre Fiscal5141137 - Honorarios Profesionales Legales - Corporativos5141138 - Suscripcin5141139 - Gastos De Viajes51412 - Depreciacin5141201 - Depreciacin - Edificios E Instalaciones5141202 - Depreciacin - Vehculos5141203 - Depreciacin - Mobiliario Y Equipo5141204 - Depreciacin - Equipo Tcnico5141205 - Depreciacin - Instalaciones En Almacn5141206 - Depreciacin - Vehculos En Almacn5141207 - Depreciacin - Mobiliario Y Equipo En Almacn5141208 - Depreciacin - Equipo Tcnico En Almacn52 - Costo De Ventas5201 - Costo De Ventas52011 - Costo De Ventas5201101 - Costo De Ventas5201102 - Diferencia De Precios5201103 - Ajuste De Inventario6 - Gastos Operacionales61 - Gastos De Personal6101 - Sueldos Y Salarios61011 - Sueldos Y Salarios6101101 - Salario6101102 - Sobretiempo Horas Extraordinarias6101103 - Beneficios En Los sitos6101104 - Pago De Guardera6101105 - Primas De Vivienda Y Alimentacin6101106 - Prima De Transporte6101107 - Aporte Sso6101108 - Ticket Alimentacin6101109 - Aporte Rpe6101110 - Servicio Diario6101111 - Bonos6101112 - Beneficios: Misin6101113 - Prestaciones Sociales6101114 - Preaviso6101115 - Utilidades6101116 - Vacaciones6101117 - Bono Vacacional6101118 - Aporte Lvh (1% Y 2%)6101119 - Aporte Patronal 2% Ince6101120 - Intereses Sobre Prestaciones Sociales6101121 - Complemento Art. 1086101122 - Indemnizacin Art. 1256101123 - Gastos De Empleados6101124 - Comida Empleados6101125 - Entrenamiento6101126 - Gastos Mdicos6101127 - Seguro Suplementario Empleado6101128 - Indemnizacin Art. 573Y574 (Lopcymat)62 - Gastos Generales6201 - Gastos Generales62011 - Gastos Generales6201101 - Electricidad6201102 - Agua6201103 - Gas6201104 - Comunicacin6201105 - Taxi6201106 - Entretenimiento6201107 - Publicidad No Comercial - Operacional6201108 - Publicidad6201109 - Impresiones6201110 - Equipo De Dormir Y Suministros6201111 - Suministros De Higiene Y Seguridad6201112 - Gastos De La Cantina6201113 - Suministros De Computacin6201114 - Suministros De Oficina6201115 - Suministros Tcnicos Y Herramientas6201116 - Suministros Laboratorios Y Herramientas6201117 - Reparacin Y Mantenimiento - Edificios E Instalaciones6201118 - Reparacin Y Mantenimiento - Vehculos6201119 - Combustible Para Maquinaria Y Vehculos6201120 - Prdida Y Riesgos6201121 - Estacionamiento6201122 - Otros Gastos - Vehculos6201123 - Seguro Vehculo6201124 - Regalos6201125 - Bonos6201126 - Donaciones6201127 - Gastos De Viaje6201128 - Otras Primas De Seguro6201129 - Honorarios Profesionales Legales - Financieros6201130 - Servicios Profesionales6201131 - Alquiler Oficina6201132 - Alquiler Apartamento6201133 - Alquiler De Vehculos6201134 - Gastos Miscelneos Gerenciales6201135 - Gastos Miscelneos- Usado de almacn en Caracas6201136 - Suscripciones6201137 - Gastos De Viajes6201138 - Timbre Fiscal6201139 - Honorarios Legales - Corporativos63 - Depreciacin6301 - Depreciacin63011 - Depreciacin - Edificios E Instalaciones6301101 - Depreciacin - Edificios E Instalaciones6301102 - Depreciacin - Vehculos grupo 36301103 - Depreciacin - Mobiliario Y Equipo6301104 - Depreciacin - Equipo Tcnico7 - Otros Ingresos71 - Otros Ingresos Y Egresos - Operaciones7111 - Otros Ingresos Y Egresos - Operaciones71111 -Otros Ingresos Y Egresos - Operaciones7111101 - Intereses Bancarios7111104 - Venta De Chatarra72 - Otros Ingresos Y Egresos - No Operativo7211 - Otros Ingresos Y Egresos - No Operativo72111 - Otros Ingresos Y Egresos - No Operativo7211101 - Cargos Bancarios7211102 - Ganancia (Perdida) En Cambio7211103 - Guanacia/Perdida En Venta De Activos

1.2 Diseo y elaboracin de formas y controles contables necesarios en el diseo del sistema contable.Para el diseo y elaboracin de formas y controles contables, que son necesarios para el diseo del sistema y algunas formas manuales que nos servirn de apoyo a las emitidas por el sistema, estas ltimas nos servirn para controlar los saldos de las cuentas ms utilizadas, evitando un anlisis exhaustivo cada vez que debemos consultarlas.Lo que agilizara los procesos en gran medida.1.2.1 Justificacin del tipo de formulario a disear.Las formas y controles diseados para la empresa seleccionada CONSTRUCTORA REX, S.A., estn basada especficamente en las operaciones que realiza la misma, de acuerdo a los fines que debe cumplir referente al ramo comercial que desempea. Con el objeto de controlar y regular el funcionamiento de la actividad en lo que respecta a la Construccin.1.2.2 Elaboracin de formularios necesarios para cada rea administrativa y contable.Comprobante de Diario:Objetivo: Busca formalizar mediante la elaboracin de documento, los asientos contables originados por cada una de las transacciones realizadas por la empresa se recibe la informacin de cualquier documento que compruebe, justifique y controle las transacciones financieras de la empresa CONSTRUCTORA REX, S.A.Generalidades: Cada comprobante de diario debe ir debidamente numerado, debe poseer documentacin soporte, se elabora uno por cada asiento contable, la persona encargada de autorizarlos no debe firmar si no aparece alguna de las otras firmas involucradas en la elaboracin y revisin del mismo, as mismo el contador encargado del registro debe cerciorarse que est aprobada la documentacin soporte.

Leyenda:Encabezado1. Logo de la empresa2. Nombre deDocumento3. Numero de Documento, debe ser correlativo4. Fecha de Contabilizacin: da, mes y ao en que es elaborado el documento5. Concepto: descripcin breve de la transaccin.

Cuerpo de Documento6. Cdigo de Cuenta, en el caso de clientes, proveedores o empleados, tambin se coloca el nmero del mayor y posteriormente el nmero de cuenta.7. Nombre de la cuenta.8. Debe: Indica el valor total del dbito de una cuenta9. Haber: Indica el valor total del crdito de una cuenta10. Detalle de lnea: Descripcin o detalle del movimientoAutorizaciones11. Preparado por: Persona que elabora el documento. El nombre se genera automticamente por el sistema. Adems se requiere la firma.12. Revisado por: Firma de la persona que reviso el documento y sus respectivos13. Revisado y Aprobado por: Firma de la persona autorizada que dar la formalizacin final al documento.

Orden de Pago Efectivo:Objetivo: Busca formalizar mediante la elaboracin de documento, las asignaciones de efectivo dadas a travs de la caja chica de CONSTRUCTORA REX, S.A., este formato se utiliza para la posterior transcripcin en el sistema de estos gastos causados a travs de la caja chica.Generalidades: Se elabora una orden de Pago por cada egreso de caja chica, la persona encargada de autorizarlos no debe firmar si no aparece alguna de las otras firmas involucradas en la elaboracin y revisin del mismo, as mismo el contador encargado del registro debe cerciorarse que est aprobada la documentacin soporte.

Leyenda:Encabezado1. Logo de la empresa2. Nombre de Documento3. Numero de Documento, este se coloca a mano luego de que es transcrito en el sistema SAP.4. Fecha de la salida de efectivo: da, mes y ao.5. Concepto: descripcin breve de la transaccin.

Cuerpo de DocumentoEn este caso el cuerpo del documento se encuentra dividido en 4 partes1ra parte corresponde a la aprobacin del egreso de efectivo por parte de la gerencia,.2da parte la aprobacin por el departamento de presupuesto, que indica la disponibilidad en el mismo.3ra parte la salida del efectivo en el departamento de Finanzas.4ta parte la firma dela persona que recibe el efectivo.6. Verificacin de Controles, es donde se verifica que el documento cumpla con las aprobaciones necesarias para hacer el pago.7. Los diferentes departamentos involucrados en la operacin.8. Monto de la transaccin expresado en nmeros.9. Nombre del beneficiario.10. Firma y sello del beneficiario en caso de tratarse de una empresa, firma y huellas dactilares en caso de tratarse de un empleado o persona natural sin sello.11. Preparado por: Persona que elabora el documento. El nombre se genera automticamente por el sistema. Adems se requiere la firma.12. Revisado por: Firma de la persona que reviso el documento y sus respectivos13. Revisado y Aprobado por: Firma de la persona autorizada que dar la formalizacin final al documento, en este caso el Gerente del proyecto.14. Revisado y Aprobado por: Firma de la persona autorizada por parte del departamento de finanzas.

Formato reposicin de Diario:Objetivo: Busca formalizar la creacin de un fondo fijo de caja chica, el cual servir para el pago de gastos menores o miscelneos, una vez que ha egresado un porcentaje o porcin considerable de este fondo, se procede mediante la utilizacin de este formulario a compilar, agrupar, resumir y archivar cada una de las transacciones involucradas, as como la respectiva documentacin que soporte los movimientos y proceder a su debida y oportuna contabilizacin, de igual forma, solicitar a la Administracin el reembolso o la reposicin del fondo asignado a caja chica de la empresa CONSTRUCTORA REX, S.A.Generalidades: Cada formato debe ir debidamente numerado con el numero de la cachica a reponer, debe poseer documentacin soporte, las facturas relacionadas, la persona encargada de autorizarlos no debe firmar si no aparece alguna de las otras firmas involucradas en la elaboracin y revisin del mismo, as mismo el contador encargado del registro debe cerciorarse que est aprobada la documentacin soporte.

Leyenda:Encabezado1. Logo de la empresa2. Nombre de Documento3. Fecha de Contabilizacin: da, mes y ao en que es elaborado el documento4. Numero deDocumento, debe ser correlativo

Cuerpo de Documento5. Cantidad de documentos relacionados6. Fecha de cada documento7. Descripcin del pago realizado8. Monto del pago realizado9. Monto total a reponer en el fondo fijo.Autorizaciones10. Elaborado por: Persona que elabora el documento.11. Revisado por: Firma de la persona que reviso el documento y sus respectivos12. Autorizado por: Firma de la persona autorizada que dar la formalizacin final al documento.

Formato Mayores por contrato de Sub-contratistas:Objetivo: La empresa CONSTRUCTORA REX, S.A. trabaja con sub-contratistas para la mayora de sus proyectos, y el sistema presenta una limitacin, el mismo no permite la visualizacin por contrato de las sub-contratistas, por ello se disean formatos donde se pueda ver por separado cada contrato, lo que agiliza los pagos y las deducciones de cada uno de ellos.Generalidades: Se cre un documento en Excel por cada sub-contratista con la que se posee ms de un contrato activo. Este documento est compuesto por una hoja por cada contrato donde se detallan las operaciones del mismo y al final una hoja resumen contentiva con los totales de todos los contratos y el cuadre con el sistema SAP Bussisnes One esto para verificar que las transacciones sean una copia fiel de los que indica el sistema.

Leyenda:Documento de Excel1. El nombre del libro debe poseer el cdigo identificativo en SAP (en este caso S9938), y el nombre de la sub-contratista (Padana, C.A.)2. Cada hoja identificada con el nmero de contrato del cual es contentiva, tambin se incluye una lengeta indicativa SIN CONTRATO para aquellas operaciones de diferente naturaleza, como la venta de material u otras.3. Hoja contentiva del resumen, por cuenta y por contrato (se alimenta automticamente al llenar las hojas de los contratos) solo se rellenan los saldos de SAP para verificar el cuadre de los saldos con el sistema.Hoja de Contratos4. Nombre de la Sub-contratista5. Nombre del contrato, cdigo de SAP y Nmero del contrato.6. Numero de la transaccin.7. Numero de la factura en caso de serlo.8. Descripcin de la transaccin9.Deposito Fiel Cumplimiento. Es un porcentaje de cada facturacin que la sub - contratista realiza, este porcentaje se deja como un fondo en la empresa CONSTRUCTORA REX, S.A. como garanta del trabajo hasta que la sub contratista culmina el contrato y se verifica la obra, en este caso se descuenta cualquier monto por incumplimiento de contrato o se reintegra el monto total a la contratista, en el caso en que la obra se encuentre bien acabada.10. Debito, donde se colocan los anticipos otorgados o los pagos realizados.11. Crdito, donde se colocan los montos facturados por la sub contratista.12. Balance, donde se refleja el saldo de la contratista.13. Anticipo, en el caso de poseer alguno.14. Descuento de anticipo, en el caso de descontarlo de alguna factura.15. Balance del anticipo.

Hoja Conciliacin con SAP1. Nombre de la Sub-contratista y Cdigo en el sistema.2. Cuadre por cuenta, se realiza un cuadre de cada cuenta para verificar que la misma se encuentre registrada correctamente en el sistema. Esto es para tener un mayor control sobre la cuenta de anticipo para verificar que la misma haya sido compensada correctamente.3. Cuenta, se coloca el nmero de las cuentas involucradas.4. Excel muestra los saldos proporcionados por la suma de cada una de las hojas del documento (a travs de formulas).5. SAP esta columna se debe alimentar de forma manual con los montos trados del sistema SAP por ello se encuentra en morado.6. Diferencias, en el caso de existir se mostraran en color rojo, en el caso de no existir estar la celda vaca.7. Cuadre por Contrato se muestra el saldo de cada contrato.8. Se coloca el nmero del contrato9. En este caso se coloca el saldo del total de las cuentas involucradas en las transacciones con la sub-contratista, separando el fondo o deposito que se entregara al final del contrato.10. Deposito el saldo del monto retenido al contratista por cada contrato.11. Total Excel, la sumatoria de los montos compilados por las hojas de los contratos.12. Saldo de SAP, saldo que se debe tipiar con el monto del contratista en el sistema.13. Diferencias, en el caso de existir semostraran en color rojo, en el caso de no existir estar la celda vaca.

Formato de Auxiliares de Acumulaciones:Objetivo: Crear Auxiliares de Prestaciones, Utilidades y Vacaciones por trabajador. Debido a que el sistema presenta el saldo total del mismo. De esta forma al momento de liquidar al trabajador tener identificado mediante el Excel los saldos correspondientes a sus acumulaciones.Generalidades: Se cre un documento en Excel donde se coloco el total de trabajadores tanto obreros como empelados en el mismo se detallan los saldos acumulados de cada uno de ellos, y el total de dicha acumulacin el mismos es comparado con el sistema para evitar diferencias.

Hoja1. Nombre de los trabajadores.2. Numero de cedula, del trabajador.3. Apellidos y Nombres del trabajador.4. Cdigo SAP, es el cdigo registrado en el sistema.5. I. Ing., fecha de ingreso del trabajador.6. Sueldo, sueldo mensual del trabajador y/o sueldo semanal en el caso de ser nomina diaria.7. Saldo acumulado en utilidades.8. Saldo acumulado en prestaciones sociales.9. Saldo acumulado en bono vacacional.10. Saldo Excel, sumatoria de los totales por rubro en el Excel.11. Saldo SAP, saldos extrados del sistema SAP, deben ser transcritos en la hoja.12. Diferencias, en el caso de existir se mostraran en color rojo, en el caso de no existir estar la celda vaca.

1.3 Modelo contable para CONSTRUCTORA REX, S.A..Las empresas del sector tanto pblico como privado que da a da implementan sistemas de contabilidad computarizados, permiten manejar una mayor cantidad de datos, simplificar el hallazgo de errores u omisiones y presentar diferentes formas o informes financieros, adaptados a la necesidad particular de cada empresa.Por ello la empresa CONSTRUCTORA REX, S.A. decidi implementar el sistema contable SAP Bussisness One.SAP dise SAP Business One para satisfacer las necesidades cambiantes especficas del sector de las pequeas empresas y con el objetivo de ayudar a prestar un mejor servicio a sus clientes, integrar todos los procesos de su empresa y conseguir una visin completa y rpida de todo su negocio.

El software SAPBusiness One incluye:Gestin financiera: para automatizar,integrar y gestionar todos los procesos financieros y contables. Vea la Demo sobre gestin financiera y contable.Gestin de almacn y produccin: para gestionar el inventario en varios almacenes, hacer un seguimiento de los movimientos de stock y gestionar las rdenes de fabricacin que se basan en la planificacin de necesidades de materialGestin de relaciones con el cliente: para aumentar la rentabilidad del cliente y su satisfaccin con ventas efectivas, la gestin de oportunidades y seguimiento de la actividad comercialServicio post-venta: gestiona el control de equipos y garantas y nos permite el seguimiento de las llamadas de servicio, su asignacin a los tcnicos de campo y el control de costes de materiales, horas y desplazamientosCompras: Para automatizar todo el proceso de aprovisionamiento, desde el pedido hasta el pago de la factura del proveedorGestin de informes: para actuar en funcin de la informacin instantnea y completa que ofrecen los informes amplios y puntualesEntre los principales beneficios empresariales de este tipo de soluciones destacan los rpidos procesos de implantacin, costes reducidos, la escalabilidad y la capacidad para crear beneficios en entornos empresariales de cualquier dimensin.

En resumen, con una solucin SAP Business One, podr:Tomar decisiones ms inteligentes y ms rpidas: porque centraliza e integra todos sus datos empresariales de ventas, inventario, compras, operaciones y finanzas en un nico sistema. Informacin completa y actualizada inmediatamenteCentrarse en hacer crecer su empresa: porque optimiza operaciones de principio a fin, de manera que puede centrarse en hacer que su negocio sea ms rentableCosto asequible: porque con un precio al alcance de las pequeas empresas, SAP Business One ofrece una amplia gama de funcionalidades de procesamiento de la informacin, creando nuevo valor con un nivel de inversin razonableObtener una rpida rentabilidad: porque se pondr en marcha y estar funcionando con una sola aplicacin dentro de seis u ocho semanas. La experiencia de usuario intuitiva minimiza laformacin del usuario y reduce el coste del soporte continuado de TIDar soporte a sus necesidades en constante cambio: porque con las herramientas de personalizacin de fcil utilizacin y con nuestras soluciones complementarias, SAP Business One est basada en estndares abiertos que no slo soportan la simple integracin con otros sistemas sino, tambin, un aprendizaje ms rpido y sencillo para los usuarios.Mantenimiento de la inversin: gracias a la arquitectura del producto, los cambios de versin se miden en das de trabajo y no en complejos proyectos de migracin.Mayor productividad y control de costes: la funcionalidad Arrastra y Relaciona permite a los usuarios vincular, en el escritorio, informacin procedente de almacenes de datos dispares, simplificando y mejorando el uso de las aplicacionesEn la actualidad, contamos con las siguientes soluciones cualificadas por SAP, que han sido diseadas para ser implementadas eficiente y rpidamente, proporcionando al cliente un control mucho mayor sobre los costes y la duracin del proyecto, y que cubren la funcionalidad de los siguientes sectores empresarialesClimatizacinDistribucin farmacuticaFundaciones y Centros de InvestigacinConstruccinEditorialesCatering1.3.1 Justificacin del modelo contable a utilizar.El contable a utilizado se rige por una serie de normas y pautas a seguir para cumplir eficaz y a cabalidad las transacciones realizadas en la empresa durante un periodo contable para demostrar su operatividad y lograr as la toma de decisiones.1.3.2 Registros de las operaciones en los libros correspondientes.En los librosde contabilidad, se registran y se anotan de manera definitiva las informaciones que aportan los formularios. Libros donde se asientan las operaciones de la empresa con el fin de cumplir las obligaciones que impone la ley a este respecto y lograr la informacin o los datos necesarios para conocer su situacin y resultados mediante balances y estados demostrativos de ganancias y prdidas.En los asientos de Diario, se registran cronolgicamente las informaciones, esto es, el registro diario de las operaciones. Sonconocidos tambin como libros de entrada original.En el mayor se recogen las informaciones que previamente se anotaron en el diario. Es conocido como libro de segundas entradas. Es el libro oficial, ya que sirve de fuente de informacin para conformar los estados financieros.1.4 Estados financieros y operativos de CONSTRUCTORA REX, S.A..

CONSTRUCTORA REX, S.A.BALANCE GENERALAL 31-03-14Expresado en Bolvares FuertesActivo Circulante

Efectivo En Caja Y Bancos

CajaCaja - Bsf548,586Caja Chica - Bsf151,788Caja Chica - Usd177Caja700,551BancosBanco Del Tesoro Barquisimeto9,714,006Bancos9,714,006Efectivo En Caja Y Bancos10,414,557Depsito En BancosDepsito En Banco50,000Depsito En Bancos50,000Inversiones A Corto Plazo50,000Cuentas Por CobrarCuentas Por Cobrar - Corto Plazo - OperacionesCuentas Por Cobrar - Clientes De Servicios700Cuentas Por Cobrar - Corto Plazo - Operaciones700Cuenta Por Cobrar - ContratistasCuenta Por Cobrar - Contratistas286,743Cuenta Por Cobrar - Contratistas286,743Cuentas Por Cobrar287,443Otras Cuentas Por CobrarCuentas Por Cobrar - DepsitosDepsitos En Garanta - Alquileres28,918Depsitos - Otros4,300Cuentas Por Cobrar - Depsitos33,218Cuentas Por Cobrar - EmpleadosAnticipo De Salario - Empleados 11,023Anticipo De Salario - Empleados 2250,829Prstamos A Empleados - Locales30,865Prstamos A Empleados - Anticipos12,390Prstamos A Empleados - Otros13,008Prstamos A Empleados2,980Anticipo de Prestaciones28,652Cuentas Por Cobrar - Empleados339,748IVA ComprasIVA Compras139,174IVA Compras139,174Otras Cuentas Por CobrarOtras Cuentas Por Cobrar Contratistas34,503Otras Cuentas Por Cobrar34,503Otras Cuentas Por Cobrar546,644Anticipos / PrepagadosAnticipos Compra Materiales Y Bienes235,004Anticipos Compra Servicios90,785Anticipos Sub Contratistas2,200,306Anticipos de Cesta ticket1,497Anticipos Varios ( Sistemtico De Po )8,842Anticipos / Prepagados2,536,434Anticipos / Prepagados2,536,434Trabajo En ProcesoMateriales, Perdida, Usada, DaadaTrabajo En Proceso - Materiales3,693,757Trabajo En Proceso - Materiales Perdidos/encontrado1,051Trabajo En Proceso - Materiales Daados2,160Diferencia De Precio - Barquisimeto78,302Trabajo En Proceso - Materiales de Equipos y Sanitarias263,178Trabajo En Proceso - Materiales de Electricidad192,780Trabajo En Proceso - Materiales General578,936Flete de material207,576Cuenta Control Trabajo En Proceso Materiales18,357Proceso - Materiales, Perdida, Usada, Daada5,036,098Mano De Obra - Sueldos Y SalariosSalario747,123"Sobretiempo To ""Horas Extraordinarias"""101,785Beneficios110,836Pago De Guardera50,132Primas De Vivienda Y Alimentacin596Aporte SSO71,408Ticket Alimentacin175,936Aporte RPE12,051Servicio Diario2,637Bonos73,606Prestaciones Sociales245,977Preaviso68Utilidades452,791Vacaciones143,768Bono Vacacional31,716Aporte LVH (1% Y 2%)22,558Aporte Patronal 2% INCE19,221Intereses Sobre Prestaciones Sociales9,874Indemnizacin Art. 1252,983Gastos De Empleados31,511Comida Empleados480,821Entrenamiento1,935Gastos Mdicos33,953Seguro Suplementario Empleado58,630Complemento De Liquidacin4Gastos De Viaje101,467Alquiler Apartamento151,387Salario De Expatriados252,784Otros Gastos Empleados819Cuenta Control Mano De Obra Y Salarios18,417T en Proc. Mano De Obra - Sueldos Y Salarios3,406,794Trabajo En Proceso - MaquinariaRepuestos23Reparacin Y Mantenimiento28,012Aceites Para Maquinaria Y Vehculos9Combustible Para Maquinaria Y Vehculos76Seguro Vehculos6,901Alquiler Maquinaria Liviana91,290Alquiler Maquinaria Pesada590,102Traslado De Maquinaria3,934Otros Gastos Maquinarias2,443Depreciacin - Vehculos15,511Depreciacin - Maquinaria Pesada 5388,874Depreciacin - Maquinaria fija 6127,695Depreciacin - Maquinaria Fija En Almacn6,170Depreciacin - Equipo Tcnico683,656Reparacin Y Mantenimiento - Vehculos5,983Suministros de motor de maquinaria43,184Suministros de Vehculos124,937Suministros de maquinaria para producir material17,131Gastos De Sitio13,987Cuenta Control Maquinarias22,104Trabajo En Proceso - Maquinaria2,172,021Trabajo EnProceso - Sub-ContratistasGastos Sub-Contratistas6,233,563Flete de Mineral Material123,577Sub-Contratistas74,607Cuenta Control Sub-Contratistas1,315,277Trabajo En Proceso Sub-Contratistas7,747,024Trabajo En Proceso Gastos GeneralesElectricidad4,490Agua73,664Gas64Comunicacin69,529Taxi39,427Entretenimiento24,394Publicidad No Comercial Operacional480Publicidad196Impresiones5,316Equipos Y Suministros Para Dormitorios11,653Suministros De Higiene Y Seguridad117,417Gastos De La Cantina2,711Suministros De Computacin1,529Equipos De Oficina3,518Suministros Tcnicos Y Herramientas40,507Suministros Laboratorios Y Herramientas53Reparacin Y Mantenimiento - Edificios E Instalaciones1,602Reparacin Y Mantenimiento - Vehculos6,725Combustible Para Maquinaria Y Vehculos37Sobrantes Y Faltantes De Efectivo314Estacionamiento145Otros Gastos - Vehculos1,352Seguro Vehculo7,729Regalos17,149Bonos36,756Donaciones8,722Gastos De Viaje105,562Otras Primas De Seguro31Honorarios Profesionales Legales - Financieros11,372Servicios Profesionales124,369Alquiler Oficina110Alquiler Apartamento162,878Alquiler De Vehculos120,461Gastos Miscelneos43Cargos Por Garantas22,866Timbre Fiscal30,561Honorarios Legales - Corporativos19,179Alquiler Maquinaria Liviana83,240Alquiler Maquinaria Pesadas1,391Depreciacin - Equipo Tcnico683,656Cargos Bancarios127Suministros Tcnicos y equipos De Oficina40,745Gastos De La Cantina y consumibles308,525Suministros Tcnicos Y Herramientas de sitos184,145Gastos Generales Registrados Desde Sitio101,635Gastos Miscelneos317Cuenta Control - Gastos Generales848,895Trabajo En Proceso - Gastos Generales3,325,583Trabajo En Proceso21,687,519InventarioCuenta Control De InventarioCuenta Control De Inventario5,354Cuenta Control De Cambiar Cdigo77,501Cuenta Control De Inventario82,855InventarioInventario de Material Principal6,018,628Inventario Material De Deposito Y Herramientas1,602,296Inventario Barquisimeto De Repuestos Y Material De Consumo1,847,476Inventario9,468,400Inventario En TrnsitoTransito Oficina De Caracas Barquisimeto49,734Transito Barquisimeto Oficina De Caracas524,648Inventario En Trnsito574,383Inventario De Uso TemporalInventario De Uso Temporal - Depositado En Barquisimeto1,152,413Inventario Temporal De Daos O Expiracin Barquisimeto2,770Inventario De Uso Temporal1,155,183Toma De InventarioToma De Inventario Barquisimeto18,725Toma De Inventario18,725Inventario11,299,547Ordenes Y Cartas De CrditoOrdenes - MaquinariaDemora420Ordenes - Maquinaria420Ordenes Y Cartas De Crdito420Contra CuentasContra Cuenta - Caracas10,094,842Contra Cuentas10,094,842Cierre De Ganancias Y PerdidasCaracas - Cierre De GyP6,759,938Cierre De Ganancias Y Perdidas6,759,938Contra Cuentas16,854,780Activo Circulante63,677,343Activos No CirculantesActivo FijoActivo Fijo - CostoVehculos Cifrado 3172,618Maquinaria Pesada Cifrado 53,053,446Maquinaria Fija Cifrado 61,609,248Diferencia en Price - Maquinaria Pesada Cifrado 520,053Activo Fijo - Costo4,855,365Activo Fijo - DepreciacinDepreciacin Acumulada - Vehculos Cifrado 3-15,693Depreciacin Acumulada - Maquinaria Pesada Cifrado 5-13,864Depreciacin Acumulada - Maquinaria Fija Cifrado6-146,295Activo Fijo - Depreciacin-175,852Activo Fijo4,679,513Anticipos Compra De Activo FijoAnticipos Compra De Activo Fijo125,506Anticipos Compra De Activo Fijo125,506Anticipos Compra De Activo Fijo125,506Activo Proceso de formacinActivo Proceso de formacin - Edificios23,803Activo Proceso de formacin23,803Activo Proceso de formacin23,803Activos No Circulantes4,828,821Total Activos68,506,164Pasivo CirculanteCuentas Por PagarCuentas Por Pagar Corto Plazo - OperacionesCuentas Por Pagar ProveedoresNacionales10,912,131Factura Por Recibir - Barquisimeto6,054,597Cuenta De Control De Fletes - Barquisimeto34,360Cuentas Por Pagar Corto Plazo - Operaciones17,001,087Cuentas Por Pagar Corto Plazo - OtrasDepsitos Por Pagar Corto PlazoDeposito Por Fiel Cumplimiento1,150,940Depsitos Por Pagar Corto Plazo1,150,940Retenciones ISRLRetenciones De Impuesto Sobre La Renta148,420Retenciones ISRL148,420Provisiones A Corto PlazoPrestaciones Sociales Acumuladas21,445Intereses Sobre Prestaciones Sociales Acumuladas9,139Utilidades Acumulada27,219Bono Vacacional Acumulado12,441Aporte Patronal 2% INCE100Provisiones A Corto Plazo70,343Provisin Aporte SSO56,176Provisin Aparte SSO - RPE0Servicio Funerario591Provisin Aporte SSO56,766Por Pagar Corto Plazo - EmpleadosPoltica Habitacional 2%19,799"Provisin Aporte RPE (0,5% Y 2%)"3,147Prima De Alimentacin496Sueldos Y Salarios Por Pagar472,411Cuenta Por Pagar Empleados48,982Por Pagar Corto Plazo - Empleados544,835Cuentas Por Pagar Corto Plazo - OtrasINCE9,774Alquileres Por Pagar169,731Otros Crditos4,482DESCUENTO SINDICATO11,636DESCUENTO FEDERACION3,431Cuentas Por Pagar Corto Plazo Otras199,054Anticipos Recibidos Corto Plazo88,022Anticipos Recibidos Corto Plazo88,022Cuentas PorPagar Circulante - Maquinaria159,825Cuentas Por Pagar Circulante - Maquinaria159,825Pasivo Circulante19,419,294Pasivo No CirculanteProvisiones Largo PlazoPROVISION PRESTACIONES - Venezolanos314,941Provisiones Largo Plazo314,941Pasivo No Circulante314,941Total Pasivo19,734,235CapitalCapital15,000,000Capital15,000,000ReservaReserva-666,000Reserva-666,000Resultado Neto Del EjercicioResultado Neto Del Ejercicio-Resultado Neto Del Ejercicio-Utilidades RetenidasUtilidades Retenidas2,315,992Utilidades Retenidas2,315,992Total Patrimonio16,649,992Total Pasivo y Patrimonio36,384,227

CONSTRUCTORA REX, S.A.ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDASDEL 01-04-13 AL 31-03-14Expresado en Bolvares Fuertes

Ingresos ContractualesIngresos ContractualesAnticipo Cliente - Contractual - Obras17,725,707Anticipo Cliente - Contractual - Vialidad10,150,169Anticipo Cliente - Contractual Ajuste Por Escalacion4,809,761Ingresos Contractuales32,685,637Ingresos Contractuales fuera de sitios924,309Ingresos Contractuales fuera de sitios924,309Ingresos Contractuales33,609,946Costos OperacionalesGastos De PersonalSalario-27,771Sobretiempo Horas Extraordinarias-2,884Pago De Guardera-85Primas De Vivienda Y Alimentacin-1Aporte SSO-3,243Ticket Alimentacin-6,981Aporte RPE-591Bonos-2,098Prestaciones Sociales-3,162Utilidades-9,948Vacaciones-5,253Bono Vacacional-440Aporte LVH (1% Y 2%)-911Aporte Patronal 2% INCE-1,597Intereses Sobre Prestaciones Sociales-1Gastos De Empleados-8,151Entrenamiento-1,218Gastos Mdicos-12,687Indemnizacin Art. 573Y574 (Lopcymat)-2,366Salario De Expatriados-74,550Otros Gastos De Empleados-152Sueldos Y Salarios-164,090Gastos GeneralesElectricidad-849Agua-401Gas-3Comunicacin-12,972Taxi-13,006Entretenimiento-19,454Publicidad-568Impresiones-778Equipo De Dormir Y Suministros-535Suministros De Higiene Y Seguridad-2,691Gastos De La Cantina-1,940Suministros De Computacin-451Suministros De Oficina-4,374Suministros Tcnicos Y Herramientas-15Reparacin Y Mantenimiento - Edificios E Instalaciones-19,220Reparacin Y Mantenimiento - Vehculos-4,702Combustible Para Maquinaria Y Vehculos-167Prdida Y Riesgos-90Estacionamiento-842Otros Gastos - Vehculos-5,879Seguro Vehculo-1,135Regalos-29,929Bonos-10,154Donaciones-2,159Gastos De Viaje-74,187Otras Primas De Seguro-121Honorarios Profesionales Legales - Financieros-24,630Servicios Profesionales-202,205Alquiler Oficina-22,680Alquiler Apartamento-217,811Alquiler De Vehculos-10Gastos Miscelneos Gerenciales-447Gastos Miscelneos - Usado de almacn en Caracas-19,577Suscripciones-769Timbre Fiscal-206Honorarios Legales - Corporativos-1,075Gastos de comida-30,560Gastos de la exposicin y visita-7,166Gastos de la comisin-9,006Gastos de Acarreo-158,446Gastos Asignados Maquinaria-78Gastos Asignados Proveedores-8,814Gastos Generales Asignados Desde Sitio-89,450Otros Gastos Miscelneos-99,867Gastos Generales-1,099,421DepreciacinDepreciacin - Vehculos grupo 3-3,943Depreciacin - grupo 5-113,304Depreciacin - grupo 6-1,476Depreciacin - Edificios E Instalaciones-118,722Cargos BancariosInters del prstamo903001379-89,082Inters del prstamo903001425-68,418Cargos Bancarios-157,500Cargos Financieros Y Bancarios-1,539,733Total Ingresos antes de otros Ingresos y Egresos32,070,213Otros IngresosOtros Ingresos Y Egresos - OperacionesIntereses Bancarios378Venta De Chatarra1,646Ingresos Por Intereses88,223Ganancia(Perdida) Demora y Beneficio Trans Internacional-34,864Otros Ingresos Y Egresos - Operaciones55,382Cargos Bancarios-3,992Otros Ingresos y Egresos - No operativo334Otros Ingresos y Egresos - No operativo-3,658Total Otros Ingresos y Egresos51,724Total Ingresos del Periodo32,121,937

CONSTRUCTORA REX, S.A.BALANCE DE COMPROBACIONAL 31-03-14Expresado en Bolivares Fuertes

Activo Circulante

Efectivo En Caja Y Bancos

Caja

Caja - Bsf548,586Caja Chica - Bsf151,788Caja Chica - Usd177Caja700,551BancosBanco Del Tesoro Barquisimeto9,714,006Bancos9,714,006Efectivo En Caja Y Bancos10,414,557Depsito En BancosDepsito En Banco50,000Depsito En Bancos50,000Inversiones A Corto Plazo50,000Cuentas Por CobrarCuentas Por Cobrar - Corto Plazo -OperacionesCuentas Por Cobrar - Clientes De Servicios700Cuentas Por Cobrar - Corto Plazo - Operaciones700Cuenta Por Cobrar - ContratistasCuenta Por Cobrar - Contratistas286,743Cuenta Por Cobrar - Contratistas286,743Cuentas Por Cobrar287,443Otras Cuentas Por CobrarCuentas Por Cobrar - DepositosDepsitos En Garantia - Alquileres28,918Depsitos - Otros4,300Cuentas Por Cobrar - Depositos33,218Cuentas Por Cobrar - EmpleadosAnticipo De Salario - Empleados 11,023Anticipo De Salario - Empleados 2250,829Prstamos A Empleados - Locales30,865Prstamos A Empleados - Anticipos12,390Prstamos A Empleados - Otros13,008Prstamos A Empleados Irani2,980Anticipo de Prestaciones28,652Cuentas Por Cobrar - Empleados339,748Iva ComprasIva Compras139,174Iva Compras139,174Otras Cuentas Por CobrarOtras Cuentas Por Cobrar Contratistas34,503Otras Cuentas Por Cobrar34,503Otras Cuentas Por Cobrar546,644Anticipos / PrepagadosAnticipos Compra Materiales Y Bienes235,004Anticipos Compra Servicios90,785Anticipos Sub Contratistas2,200,306Anticipos de Cesta ticket1,497Anticipos Varios ( Sistemtico De Po )8,842Anticipos / Prepagados2,536,434Anticipos / Prepagados2,536,434Trabajo En ProcesoTrabajo En Proceso - Materiales, Perdida, Usada, DaadaTrabajo En Proceso - Materiales3,693,757Trabajo En Proceso - Materiales Perdidos/encontrado1,051Trabajo En Proceso - Materiales Daados2,160Diferencia De Precio - Barquisimeto78,302Trabajo En Proceso - Materiales de Equipos y Sanitarias263,178Trabajo En Proceso - Materiales de Electricidad192,780Trabajo En Proceso - Materiales General578,936Flete de material207,576Cuenta Control Trabajo En Proceso Materiales18,357Trabajo En Proceso - Materiales, Perdida, Usada, Daada5,036,098Trabajo En Proceso - Mano De Obra - Sueldos Y SalariosSalario747,123"Sobretiempo To ""Horas Extraordinarias"""101,785Beneficios110,836Pago De Guarderia50,132Primas De Vivienda Y Alimentacion596Aporte Sso71,408Ticket Alimentacion175,936Aporte Rpe12,051Servicio Diario2,637Bonos73,606Prestaciones Sociales245,977Preaviso68Utilidades452,791Vacaciones143,768Bono Vacacional31,716Aporte Lvh (1% Y 2%)22,558Aporte Patronal 2% Ince19,221Intereses Sobre Prestaciones Sociales9,874Indemnizacin Art. 1252,983Gastos De Empleados31,511Comida Empleados480,821Entrenamiento1,935Gastos Mdicos33,953Seguro Suplementario Empleado58,630Complemento De Liquidacion4Gastos De Viaje101,467Alquiler Apartamento151,387Salario De Expatriados252,784Otros Gastos Empleados819Cuenta Control Mano De Obra Y Salarios18,417Trabajo En Proceso - Mano De Obra - Sueldos Y Salarios3,406,794Trabajo En Proceso - MaquinariaRepuestos23Reparacin Y Mantenimiento28,012Aceites Para Maquinaria Y Vehculos9Combustible Para Maquinaria Y Vehculos76Seguro Vehculos6,901Alquiler MaquinariaLiviana91,290Alquiler Maquinaria Pesada590,102Traslado De Maquinaria3,934Otros Gastos Maquinarias2,443Depreciacion - Vehculos15,511Depreciacion - Maquinaria Pesada 5388,874Depreciacion - Maquinaria fija 6127,695Depreciacion - Maquinaria Fija En Almacen6,170Depreciacion - Equipo Tecnico683,656Reparacin Y Mantenimiento - Vehculos5,983Suministros de motor de maquinaria43,184Suministros de Vehiculos124,937Suministros de maquinaria para producir de material17,131Gastos De Tehran13,987Cuenta Control Maquinarias22,104Trabajo En Proceso - Maquinaria2,172,021Trabajo En Proceso - Sub-ContratistasGastos Sub-Contratistas6,233,563Flete de Mineral Material123,577Sub-Contratistas74,607Cuenta Control Sub-Contratistas1,315,277Trabajo En Proceso Sub-Contratistas7,747,024Trabajo En Proceso Gastos GeneralesElectricidad4,490Agua73,664Gas64Comunicacin69,529Taxi39,427Entretenimiento24,394Publicidad No Comercial Operacional480Publicidad196Impresiones5,316Equipos Y Suministros Para Dormitorios11,653Suministros De Higiene Y Seguridad117,417Gastos De La Cantina2,711Suministros De Computacin1,529Equipos De Oficina3,518Suministros Tcnicos Y Herramientas40,507Suministros Laboratorios Y Herramientas53Reparacin Y Mantenimiento - Edificios E Instalaciones1,602Reparacin Y Mantenimiento - Vehculos6,725Combustible Para Maquinaria Y Vehculos37Sobrantes Y Faltantes De Efectivo314Estacionamiento145Otros Gastos - Vehculos1,352Seguro Vehculo7,729Regalos17,149Bonos36,756Donaciones8,722Gastos De Viaje105,562Otras Primas De Seguro31Honorarios Profesionales Legales - Financieros11,372Servicios Profesionales124,369Alquiler Oficina110Alquiler Apartamento162,878Alquiler De Vehculos120,461Gastos Miscelaneos43Cargos Por Garantas22,866Timbre Fiscal30,561Honorarios Legales - Corporativos19,179Alquiler Maquinaria Liviana83,240Alquiler Maquinaria Pesadas1,391Depreciacion - Equipo Tecnico683,656Cargos Bancarios127Suministros Tcnicos y equipos De Oficina40,745Gastos De La Cantina y consumibles308,525Suministros Tcnicos Y Herramientas de sites184,145Gastos Generales Registrados Desde Tehran101,635Gastos Miscelaneos317Cuenta Control - Gastos Generales848,895Trabajo En Proceso - Gastos Generales3,325,583Trabajo En Proceso21,687,519InventarioCuenta Control De InventarioCuenta Control De Inventario5,354Cuenta Control De Cambiar Code77,501Cuenta Control De Inventario82,855InventarioInventario Barquisimeto De Material Principal6,018,628Inventario Barquisimeto Material De Deposito Y Herramientas1,602,296Inventario Barquisimeto De Respuestos Y Material De Consumo1,847,476Inventario9,468,400Inventario En TrnsitoTransito Oficina De Caracas Barquisimeto49,734Transito Barquisimeto Oficina De Caracas524,648Inventario En Trnsito574,383Inventario De Uso TemporalInventario De Uso Temporal - Depositado En Barquisimeto1,152,413Inventario Temporal De Daos O Expiracin Barquisimeto2,770Inventario De Uso Temporal1,155,183Toma De InventarioToma De Inventario Barquisimeto18,725Toma De Inventario18,725Inventario11,299,547Ordenes Y Cartas De CrditoOrdenes - MaquinariaDemora420Ordenes - Maquinaria420Ordenes Y Cartas De Crdito420Contra CuentasContra CuentasContra Cuenta - Caracas10,094,842Contra Cuentas10,094,842Cierre De Ganancias Y PerdidasCaracas - Cierre De Gyp6,759,938Cierre De Ganancias Y Perdidas6,759,938Contra Cuentas16,854,780Activo Circulante63,677,343Activos No CirculantesActivo FijoActivo Fijo - CostoVehculos Cifrado 3172,618Maquinaria Pesada Cifrado 53,053,446Maquinaria Fija Cifrado 61,609,248Difference in Price - Maquinaria Pesada Cifrado 520,053Activo Fijo - Costo4,855,365Activo Fijo - DepreciacionDepreciacin Acumulada - Vehculos Cifrado 3-15,693Depreciacin Acumulada - Maquinaria Pesada Cifrado 5-13,864Depreciacin Acumulada - Maquinaria Fija Cifrado6-146,295Activo Fijo - Depreciacion-175,852Activo Fijo4,679,513Anticipos Compra De Activo FijoAnticipos Compra De Activo Fijo125,506Anticipos Compra De Activo Fijo125,506Anticipos Compra De Activo Fijo125,506Activo Proceso de formacinActivo Proceso de formacin - Edificios23,803Activo Proceso de formacin23,803Activo Proceso de formacin23,803Activos No Circulantes4,828,821Total Activos68,506,164Pasivo CirculanteCuentas Por PagarCuentas Por Pagar Corto Plazo - OperacionesCuentas Por Pagar Proveedores Nacionales10,912,131Factura Por Recibir - Barquisimeto6,054,597Cuenta De Control De Fletes - Barquisimeto34,360Cuentas Por Pagar Corto Plazo - Operaciones17,001,087Cuentas Por Pagar Corto Plazo - OtrasDepositos Por Pagar Corto PlazoDeposito Por Fiel Cumplimiento1,150,940Depositos Por Pagar Corto Plazo1,150,940Retenciones Y IvRetenciones De Impuesto Sobre La Renta148,420Retenciones Y Iv148,420Provisiones A Corto PlazoPrestaciones Sociales Acumuladas21,445Intereses Sobre Prestaciones Sociales Acumuladas9,139Utilidades Acumulada27,219Bono Vacacional Acumulado12,441Aporte Patronal 2% Ince100Provisiones A Corto Plazo70,343Provisin Aporte SsoProvisin Aporte Sso56,176Provision Aparte SSO - REGIMEN PRESTACIONAL DE EMPLEO0SERVICIO FUNERARIO591Provisin Aporte Sso56,766Por Pagar Corto Plazo - EmpleadosPolitica Habitacional 2%19,799"Provisin Aporte Regimen Prestacional De Empleo (0,5% Y 2%)"3,147Prima De Alimentacion496Sueldos Y Salarios Por Pagar472,411Cuenta Por Pagar Empleados48,982Por Pagar Corto Plazo - Empleados544,835Cuentas por cobrar a corto plazoCuentas Por Pagar Corto Plazo - OtrasInce9,774Alquileres Por Pagar169,731Otros Creditos4,482DESCUENTO SINDICATO11,636DESCUENTO FEDERACION3,431Cuentas Por Pagar CortoPlazo Otras199,054Cuentas Por Pagar Corto Plazo OtrasAnticipos Recibidos Corto PlazoAnticipos Recibidos Corto PlazoRetenciones Iva Compras88,022Anticipos Recibidos Corto Plazo88,022Anticipos Recibidos Corto PlazoCuentas Por Pagar ControlCuentas Por Pagar Control - KaysonCuentas Por Pagar Circulante - Maquinaria159,825Cuentas Por Pagar Control - Kayson159,825Cuentas Por Pagar ControlPasivo Circulante19,419,294Pasivo No CirculanteProvisiones Largo PlazoPROVISION PRESTACIONES - Venezolanos314,941Provisiones Largo Plazo314,941Pasivo No Circulante314,941Total Pasivos19,734,235CapitalCapital15,000,000Capital15,000,000ReservaReserva-666,000Reserva-666,000Utilidades RetenidasUtilidades Retenidas2,315,992Utilidades Retenidas2,315,992Total Patrimonio16,649,992Total Pasivo y Patrimonio36,384,227Ingresos ContractualesIngresos ContractualesAnticipo Cliente - Contractual - Obras17,725,707Anticipo Cliente - Contractual - Vialidad10,150,169Anticipo Cliente - Contractual Ajuste Por Escalacion4,809,761Ingresos Contractuales32,685,637Ingresos Contractuales fuera de sitiosIngresos Contractuales fuera de sitios924,309Ingresos Contractuales fuera de sitios924,309Ingresos Contractuales33,609,946Costos OperacionalesGastos De PersonalSalario-27,771Sobretiempo Horas Extraordinarias-2,884Pago De Guarderia-85Primas De Vivienda YAlimentacion-1Aporte Sso-3,243Ticket Alimentacion-6,981Aporte Rpe-591Bonos-2,098Prestaciones Sociales-3,162Utilidades-9,948Vacaciones-5,253Bono Vacacional-440Aporte Lvh (1% Y 2%)-911Aporte Patronal 2% Ince-1,597Intereses Sobre Prestaciones Sociales-1Gastos De Empleados-8,151Entrenamiento-1,218Gastos Mdicos-12,687Indemnizacin Art. 573Y574 (Lopcymat)-2,366Salario De Expatriados-74,550Otros Gastos De Empleados-152Sueldos Y Salarios-164,090Gastos GeneralesElectricidad-849Agua-401Gas-3Comunicacin-12,972Taxi-13,006Entretenimiento-19,454Publicidad-568Impresiones-778Equipo De Dormir Y Suministros-535Suministros De Higiene Y Seguridad-2,691Gastos De La Cantina-1,940Suministros De Computacin-451Suministros De Oficina-4,374Suministros Tcnicos Y Herramientas-15Reparacin Y Mantenimiento - Edificios E Instalaciones-19,220Reparacin Y Mantenimiento - Vehculos-4,702Combustible Para Maquinaria Y Vehculos-167Prdida Y Riesgos-90Estacionamiento-842Otros Gastos - Vehculos-5,879Seguro Vehculo-1,135Regalos-29,929Bonos-10,154Donaciones-2,159Gastos De Viaje-74,187Otras Primas De Seguro-121Honorarios Profesionales Legales - Financieros-24,630Servicios Profesionales-202,205Alquiler Oficina-22,680Alquiler Apartamento-217,811Alquiler De Vehculos-10Gastos Miscelaneos Gerenciales-447Gastos Miscelaneos - Usado de almacen en Caracas-19,577Suscripciones-769Timbre Fiscal-206Honorarios Legales - Corporativos-1,075Gastos de comida-30,560Gastos de la exposicin y visita-7,166Gastos de la comisin-9,006Gastos de Caribia-158,446Gastos Asignados Maquinaria-78Gastos AsignadosProvedores-8,814Gastos Generales Asignados Desde Tehran-89,450Otros Gastos Miscelaneos-99,867Gastos Generales-1,099,421DepreciacionDepreciacion - Edificios E InstalacionesDepreciacion - Vehiculos grupo 3-3,943Depreciacion - grupo 5-113,304Depreciacion - grupo 6-1,476Depreciacion - Edificios E Instalaciones-118,722Cargos BancariosInters del prstamo903001379-89,082Inters del prstamo903001425-68,418Cargos Bancarios-157,500Cargos Financieros Y Bancarios-1,539,733Total Ingresos antes de otros Ingresos y Egresos32,070,213Otros IngresosOtros Ingresos Y Egresos - OperacionesIntereses Bancarios378Venta De Chatarra1,646Ingresos Por Intereses88,223Ganancia (Perdida) Demora y Beneficio En Transporte Internacional-34,864Otros Ingresos Y Egresos - Operaciones55,382Otros Ingresos Y Egresos - No OperativosCargos Bancarios-3,992Otros Ingresos y Egresos - No Operativo334Otros Ingresos y Egresos - No Operativo-3,658Otros Ingresos y Egresos - No OperativoTotal Otros Ingresos y Egresos51,724Total Ingresos del Periodo32,121,937

ConclusinEn el presente trabajo se pude trabajar con una empresa de laconstruccin llamada CONTRUCTORA REX, C.A.Se elabor un plan de cuentas adecuado a las operaciones de la empresa, concluyendo que este plan de cuentas aunque se basa en un modelo estndar, el mismo debe ser modificado de acuerdo a las operaciones de la empresa, en el caso de la CONTRUCTORA REX, C.A. algunos costos no son cargados al estado de ganancias y perdidas hasta que se haya culminado el proyecto o la fase, por ellos algunos se ven reflejados en el inventario en trnsito, como una obra en proceso.Se plantearon las situaciones en las cuales el sistema contable de la empresa presentaba limitaciones, las mismas fueron solventadas por medio del diseo de formas que funcionan para ser comparadas con los mayores generados por el sistema. Generando de esta forma un auxiliar en Excel. Con esto se concluye que los sistemas en varias oportunidades no se adecuan en un 100% a las operaciones de la empresa, y en muchas oportunidades, el hecho de comprar sistemas que no son integrados, limitan las transacciones, en la actualidad no hay muchos sistemas que trabajan de forma eficiente e integrada, en la parte contable, inventario y nmina. Sobre todo para esta ltima muchas grandes corporaciones siguen utilizando programas independientes que importan al sistema contable por medio de un archivo .Txt o por medio de interfaces electrnicas.Como conclusin se evidencia que los modelos contables pueden construirse a partir de una realidad que se fundamenta por el inters de la empresa en comprender, explicar y analizar el entorno en el que se desenvuelve, lo que le facilita la interpretacin y prediccin de situaciones especficas, permite que en contabilidad los mismos no solo se limiten a la informacin financiera sino la relacin de esta con los aspectos sociales, ambientales, econmicos, y entre otros, los administrativos.

Bibliografa

Universidad nacional abierta (1983) Fundamentos de Contabilidad, Caracas Venezuela.

Catacora C, F (1997). Sistema y Procedimientos Contables. Mc.Graw-Hill Internacional de Venezuela, S.A

http://www.sap.com/solution/sme/software/erp/small-business-management/overview/index.html