MANEJO DE FLUJO DE CAJA

Ing. Roberto Naito Fukuda, CRM

geru10@live.com

Caja

DEFINICIN:

Representa el dinero en efectivo, cheques, giros, pagars.

En contabilidad, es la cuenta donde se anotan todas las operaciones de cobro y pago con dinero en efectivo.

Qu es el flujo de Caja

Es el movimiento de fondos, es decir los cobros y pagos, tanto en efectivo como por medio de cuentas bancarias a la vista u otros instrumentos financieros y comerciales .

A nivel financiero, el Flujo de Caja es un informe que muestra los flujos de ingreso y egreso de efectivo que ha obtenido una empresa. En un determinado periodo.

Un buen control del flujo de Caja

Le permite controlar los Ingresos y Egresos

Permite tener la cantidad suficiente de dinero que se requiere para producir

Permite cumplir con los compromisos de pago a proveedores y a las instituciones que le facilitan crditos.

Permite tener bajo control los cobros de dinero que le adeudan los clientes

Permite mejorar el uso del dinero y la rentabilidad de su empresa.

Un buen control del flujo de Caja

ESTRUCTURA DE EFECTIVO

Caja Cta.Cte.Inst. Financieras

Depsitos en

Inst.Financieras

Fondos

restringidos

Fondos

fijos

Otros

equivalentes de

efectivo

Efectivo y equivalente de efectivo

Caja Representa el dinero en efectivo y el valor de los

depsitos a favor una persona o negocio, hechos en distintas instituciones bancarias.

Fondos fijos Efectivo que se tiene con la finalidad de pagar o cubrir

gastos menores de urgencia (ejemplo: movilidad, fotocopiados, entre otros)

Ctas.Ctes en Instituciones financieras Efectivo y otros equivalentes de efectivo

efectuadas por una persona negocio en entidades bancarias y otros entes financieros. Son de disponibilidad inmediata.

Depsitos en Instituciones financieras Depsitos de efectivo que una persona o

negocio hace en el banco por un tiempo pactado. Puede ser 30, 60, 90, 180 das ms. Estos depsitos generan intereses, no son de disponibilidad inmediata.

Otros equivalentes de efectivo Recursos que no se encuentran en efectivo,

pero fcilmente transformados en efectivo. (cheques utilizados para cancelar deudas, vales para pagar en supermercados, estaciones de servicios)

Fondos sujetos a restriccin Efectivo que no puede utilizarse libremente, ya sea por disposicin de alguna autoridad competente o por mandato judicial.

Tipos de flujo de caja

Flujo de Caja Simple Flujo de Caja Mensual Flujo de Caja Mensual Proyectado Flujo de Caja Anual Proyectado

Elaboracin de un Flujo de Caja

REGISTO SIMPLE DE CAJA

FECHA

CONCEPTO

COBROS

PAGOS

SALDOS

Registros

REGISTO SIMPLE DE CAJA

FECHA CONCEPTO 02-Nov-12 Venta del dia

03-Nov-12 Pago de bebidas

03-Nov-12 Movilidad

03-Nov-12 Compra abarrotes

03-Nov-12 Venta del dia

COBROS PAGOS SALDOS 1526 1526

120 1406 26 1380

480 900 500 1400

MOVILIZACION DEL EFECTIVO

Efectivo

Ctas por Cobrar

Proveedores

Mercaderas Prod. Terminados

Ventas

Compras

FLUJO DE CAJA

El Flujo de Caja muestra lo que realmente sale o ingresa en efectivo a caja como, por ejemplo, los cobros de facturas por las ventas realizadas. En el Flujo de Caja, el trmino ganancia o prdida no se utiliza.

La Importancia del Flujo de Caja

La importancia del Flujo de Caja es que ste nos permite conocer la liquidez de la empresa, es decir, conocer con cunto de dinero en efectivo se cuenta, de modo que, con dicha informacin podamos tomamos decisiones.

FECHA CONCEPTO COBRO PAGOS SALDO DE CAJA

20/07/2012 Cobranza de facturas 600 600

20/07/2012 Compra de Harina 50 550

20/07/2012 Pago de Luz 30 520

FLUJO DE CAJA DEL 20/12/2012

Flujo de caja simple

Fecha Concepto Cobros Pagos Saldos

02.11.2010 Venta del da 1,526.00 1,526.00

03.11.2010 Pago de galletas y caramelos 120.00 1,406.00

03.11.2010 Movilidad de Luis Enrique 20.00 1,386.00

04.11.2010 Compra de fideos y azcar 450.00 936.00

04.11.2010 Venta del da 500.00 1,436.00

Flujo de caja mensual

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

INGRESOS DE EFECTIVO

Cobranza fact y otros 6,500.00 5,430.00 5,540.00 6,000.00 8,400.00 8,700.00

Saldo mes anterior 100.00 -14.00 -106.00 -106.00 1,334.00

Total ingreso efectivo 6,500.00 5,530.00 5,526.00 5,894.00 8,294.00 10,034.00

SALIDA DE EFECTIVO

Pago proveedores 4,875.00 4,072.00 4,155.00 4,500.00 5,400.00 5,025.00

Servicios bsicos 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00

Comisiones 325.00 272.00 277.00 300.00 360.00 335.00

Total salida efectivo 6,400.00 5,544.00 5,632.00 6,000.00 6,960.00 6,560.00

SALDO 100.00 -14.00 -106.00 -106.00 1,334.00 3,474.00

Flujo de caja proyectado

Documento que muestra la proyeccin de ingresos

y egresos de efectivo durante un periodo.

Objetivos:

Estimacin anticipada de ingresos, egresos y saldos de efectivo.

Determinar si las polticas de cobros y pagos son las mejores.

Tomar medidas correctivas en los meses que el saldo es negativo.

Utilizacin adecuada de los recursos en los meses que el saldo es positivo.

Flujo de caja proyectado premisas

Ventas

Enero 85,000, febrero 88,000 marzo 90,000,

abril 92,000

cobranza 40% al contado, 60% a 30 das

Prestamo bancario

Enero S/. 40,000 pagadero S/.5,000.00 mensuales

Compra de mercaderas al contado

Enero 47,000, febrero 51,000, marzo 50,000,

abril 52,000

Flujo de caja proyectado premisas

Pago de servicios bsicos Enero 7,500, febrero 8,100, marzo 8,500, abril 8,900 Remuneraciones: 9,500 mensuales Impuestos: Enero 2,080 Febrero 2,010 Marzo 2,500 Abril 2,010 Contribuciones sociales: S/. 2,680 mensuales Arbitrios municipales a trazados: marzo 15,000

FLUJO DE CAJA PROYECTADO (1)

Enero Febrero Marzo Abril

INGRESOS DE EFECTIVO

Cobranza facturas y otros 34,000 86,200 88,800 90,800

Prstamo bancario 40,000 0 0 0

Total ingreso de efectivo 74,000 86,200 88,800 90,800

EGRESOS SALIDA DE EFECTIVO

Pago proveedores 47,000 51,000 50,000 52,000

Pago de servicios bsicos 7,500 8,100 8,500 8,900

Remuneraciones 9,500 9,500 9,500 9,500

Pago de impuestos 2,080 2,010 2,500 2,010

Pago contribuciones sociales 2,680 3,680 2,680 2,680

Pago arbitrios y multas 15,000

Amortizacin de prstamo 5,000 5,000 5,000 5,000

Total salida de efectivo 73,760 79,290 93,180 80,090

Saldo de flujo de efectivo-neto 240 6,910 -4,380 10,710

FLUJO DE CAJA PROYECTADO (2)

Enero Febrero Marzo Abril

INGRESOS DE EFECTIVO

Cobranza facturas y otros 34,000 86,200 88,800 90,800

Prstamo bancario Saldo mes anterior

40,000 0 5,240 12,650 17,770

Total ingreso de efectivo 74,000 91,440 101,450

108,570

EGRESOS SALIDA DE EFECTIVO

Pago proveedores 47,000 51,000 50,000 52,000

Pago de servicios bsicos 7,500 8,100 8,500 8,900

Remuneraciones 9,500 9,500 9,500 9,500

Pago de impuestos 2,080 2,010 2,500 2,010

Pago contribuciones sociales 2,680 2,680 2,680 2,680

Pago arbitrios y multas 5,000 5,000

Amortizac. prstamo + interes 5,500 5,500 5,500

Total salida de efectivo 68,760 78,790 83,680 85,590

Saldo de flujo de efectivo-neto 5,240 12,650 17,770 22,980

Medidas de control

Establecer documentos numerados de ingreso y salida de efectivo.

Establecer planilla de cobranzas de las facturas .

Planilla de depsitos de efectivo a los bancos.

Preparar crono-grama de pagos.

Manejados por una sola persona.

Efectuar en forma peridica arqueos de caja

Consejos

Toma decisiones para invertir

Permite apreciar cuanto ingresa(cobranza de clientes)

Permite medir los saldos proyectados

Permite apreciar cuanto egresa (pago a proveedores)

Permite apreciar dnde, cunto y cundo tendremos dinero

Consejos

Nunca se deben girar cheques al portador

Al pagar slo se debe hacer por egresos del giro del negocio

Se debe depositar todo en cuenta corriente

Se debe pagar todo con cheques

Debe crear una Caja Chica para gastos menores

Bancarizacin

No girar cheques sin fondos

GRACIAS

Ing. Roberto Naito Fukuda

geru10@live.com