3 Procedimiento Activos Pasivos Metropolis1

CLIENTE: METROPOLIS S.A.C.PROGRAMA DE AUDITORIA

RUBRO CAJA Y BANCOS

Nº PROCEDIMIENTO HECHO POR P/T REV.

POR1 Estudio y evaluación del control interno. TPL A2 Leer el informe de control interno del ejercicio anterior. N.A.3 Leer el memorando de planeamiento para conocer el tipo de riesgo y el

alcance de las pruebas.TPL P

4 Elaborar cédula sumaria con saldos comparativos al 31.12.12 y 31.12.11 TPL AOBJETIVOS DE AUDITORIA:

5 a. Comprobar la existencia del efectivo y que en el balance se incluyan todos los fondos propiedad de la entidad, ya sea que obren en su poder o que estén en custodia de terceros.

b. Verificar su correcta valuación de conformidad con principios de contabilidad.

c. Determinar su disponibilidad inmediata o restricciones.d. Comprobar su adecuada presentación en el balance general y la

revelación de restricciones

TPL

TPL

A

A

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:6 Solicitar los arqueos de caja y fondos fijos, al 31.12.12; en caso de no

contar con los mismos efectuar el arqueo de la caja en lima, en el caso de los fondos fijos aplicar los siguientes procedimientos en el arqueo como para la evaluación de los fondos fijos al 31.12.12

7 Evaluar las liquidaciones de los fondos fijos a la fecha del arqueo y verificar:

a) Solicitar el memorándum del monto asignado por el fondo fijo. Indicando los montos permitidos para efectuar los gastos.

b) Que los comprobantes de caja estén pre numerados.c) Que os comprobantes de pago de las retenciones sean del mismo

mes.d) Que los comprobantes de pago estén a nombre de la empresa.e) Verificar los VB de la aprobación de los gastos, en el caso de

viáticos cual es el motivo.f) Efectuar el recálculo de los montos consignados. g) En caso de encontrarse con rendiciones al momento de efectuar

el arqueo solicitar las 2 últimas rendiciones elaboradas y efectuar los procedimientos mencionados anteriormente.

8 Solicitar el sustento de las remesas en tránsito verificado el abono de la remesa.

9 Solicitar a la compañía la preparación de cartas de confirmación de saldos de todos los bancos.

10 Elaborar control de circularización de saldos.

11 Solicitar a la compañía las conciliaciones bancarias al 31-12-2012; elaborar la reconciliación bancaria y realizar los siguientes procedimientos: Cruzar el saldo según bancos con la respuesta de circularización de las

entidades financieras. Cruzar el saldo según libros con el mayor general al 31-12-2012 De no poseer respuesta de bancos, verificar el saldo según bancos con

los extractos bancarios. Las partidas conciliatorias revisarlas de la siguiente forma:- Verificar los cobros posteriores de los cheques girados y no cobrados

en los primeros meses, de aún encontrarse pendientes de cobro verificar la situación del cheque (cartera, entregado al proveedor).

- Si el cheque se encuentra en cartera, indagar por qué motivo no se entrega al proveedor o beneficiario.

Nº PROCEDIMIENTO HECHO P/T REV.

POR POR- Si el cheque se encuentra entregado al proveedor o beneficiario

verificar el Voucher de entrega con la firma de recepción del proveedor o beneficiario.

- Verificar la contabilización en el 2012 de las partidas cargadas o abonadas por el banco pendientes de contabilizar por la empresa.

- Verificar que los depósitos registrados por la empresa se encuentren abonados en el extracto bancario del mes de diciembre 2012

- Realizar recálculo aritméticos. El saldo de las partidas en dólares verificarlas con el tipo de cambio al

cierre del periodo contable (activos 2.549 y pasivos 2.551)12 Por las excepciones encontradas durante la revisión de auditoria, elaborar

el informe de control interno del ejercicio.13 Proponer los ajustes que procedan14 Concluir cédula sumaria15 Obtener firma del supervisor

CLIENTE: METROPOLIS S.A.C.

PROGRAMA DE AUDITORIA

RUBRO: CUENTAS POR COBRAR


POR1 Estudio y evaluación del control interno TPL CI2 Leer el informe de control interno del ejercicio anterior. TPL NA3 Leer el memorando de planeamiento para conocer el tipo de riesgo y el


4 Elaborar cédula sumaria con saldos comparativos al 31.12.12 y 31.12.11OBJETIVOS DE AUDITORIA:

5 a. Comprobar la autenticidad de las cuentas por cobrar.b. Comprobar la valuación de las cuentas por cobrar incluyendo el

registro de las estimaciones necesarias para cuentas de dudosa recuperación.

c. Determinar los gravámenes y contingencias que pudieran existir, considerando que las empresas realicen operaciones financieras en las que se involucren las cuentas por cobrar, de las que se derivan obligaciones contingentes para la propia empresa y/o que limitan la disposición de las mismas.

d. Verificar que las cuentas por cobrar estén registradas en la contabilidad, comprobando que sean por operaciones propias de la entidad.

e. Comprobar su adecuada presentación dentro de los estados financieros.

TPLTPL

TPL

TPL

TPL

CC

C

C

CPROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:

6 Solicitar a la compañía la preparación de cartas de confirmación de las cuentas que se seleccionaros para revisión de auditoria.

TPL C

7 Elaborar control de circularización de saldos de clientes, personal y diversas

NA

8 Realizar análisis de antigüedad

9 De ser necesario aplique los siguientes procedimientos alternativos:a. Verificación física de los documentos pendientesb. Verificar su inclusión en el registro de ventasc. Realizar recálculos aritméticosd. Cobros posteriorese. Arqueos de documentación, letras en cartera.f. De existir partidas en dólares verificar el tipo de cambio utilizado

(activos 2.549y pasivos 2.551)g. Efectuar un voucheo al mes de diciembre de los comprobantes

cancelados.h. Revisar la provisión de cobranza dudosa, revisando los files de

cada cliente, verificando las acciones de cobranza ejercidas por la empresa. Complementar la revisión con la respuesta de abogados. (Observar la aplicación de la norma tributaria para este caso, a fin de que dicha provisión sea aceptada como gasto).

Anticipos de cliente:i. Verificar los documentos físicos (recibos) con los que se han

obtenido dichos adelantos de cliente, verificar el concepto y que dicho adelanto esté relacionado con separación de existencias de la empresa.

j. Verificar su posterior aplicación de dichos anticiposk. De existir anticipos antiguos realizar el análisis de antigüedad

respectivo y proponer los ajustes necesarios al cliente.

TPL

TPLTPLTPL

TPL

TPL

TPL

TPLTPL

C1NAC

C,C1,C2C

NA

C

C

C

CC


POR

CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS Y PERSONAL

l. Solicitar al área de personal una cuenta corriente de la muestra seleccionada y cruzarla con los análisis contables.

m. Solicitar en el caso de préstamos al personal la carta de solicitud de los mismos.

n. Verificar el voucher de egresos con que se le entregó el efectivo al personal.

o. Verificar que los descuentos se estén realizando de acuerdo a lo pactado con la Gerencia.

p. De existir préstamos al personal mayores a una UIT, observar lo dispuesto por la norma tributaria con respecto a los intereses presuntos.

q. Efectuar recálculos aritméticos.r. De existir préstamos en dólares verificar el tipo de cambio utilizado.

TPL

TPL

D

NA

NA

NA

NA

DNA

CUENTAS POR COBRAR DIVERSASs. Solicitar los documentos sustentatoriost. Verificar los cobros posterioresu. Analizar la antigüedad de las partidasv. Efectuar recálculos aritméticosw. Verificar los contratos celebrados con terceros por los préstamos

concedidos.x. Verificar que cumplan con la norma tributaria.y. De existir partidas en dólares verificar la correcta aplicación del

tipo de cambio.

TPLTPLTPLTPL

DDDD

NA

NANA

10 Por las excepciones encontradas durante la revisión de auditoria, elaborar memorándum de observaciones.

TPL C/I

11 Proponer los ajustes que procedan TPL D12 Concluir cédula sumaria TPL D13 Obtener firma del supervisor



RUBRO: EXISTENCIAS


POR1 Estudio y evaluación del control interno TPL C/I2 Leer el informe de control interno del ejercicio anterior. NA3 Leer el memorando de planeamiento para conocer el tipo de riesgo y el


4 Elaborar cédula sumaria con saldos comparativos al 31.12.12 y 31.12.11 TPL EOBJETIVOS DE AUDITORIA:

5 a. Comprobar su existencia física.b. Verificar que sean propiedad de la empresa.c. Determinar la existencia de gravámenes.d. Comprobar su adecuada valuación, tomando en consideración

que no exceda a su valor de realización.e. Cerciorarse que haya consistencia de los métodos de valuación.f. Comprobar la adecuada presentación y revelación en los estados

financieros.

TPLTPLTPLTPL

TPL

E1E,E1

EE

NAE

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:6 a. Realizar la prueba retrospectiva de la observación del inventario

físico tomado al 31.12.12b. Cruzar el resultado de la prueba retrospectiva con los listados de

inventario y Kardex valorizado al 31.12.12c. Verificar el costo de ingreso, método de valuación promedio y el

recálculo de la correcta determinación del costo unitario de las existencias.

d. Comprobar su estado de conservación e. Indagar sobre situaciones prendariasf. Comprobar la validez de la documentación sustentatoria de

existencias por recibir, así como su correcta valuación g. Realizar pruebas subsecuentes de ingresos a almacén de

mercaderías en transito h. Verificar su adecuada exposición en los estados financieros.

TPL

TPL

TPL

TPLTPL

TPL

TPL

E

E

E

EEE

E

E7 Elaborar cédula de alcances de revisión TPL E1

8 Por las excepciones encontradas durante la revisión de auditoria, elaborar el informe de control interno.

TPL C/I

9 Proponer los ajustes que procedan TPL E10 Concluir cédula sumaria TPL E, E111 Obtener firma del supervisor



RUBRO: SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO


POR1 Estudio y evaluación del control interno TPL G

2 Leer el informe de control interno del ejercicio anterior. NA3 Leer el memorando de planeamiento para conocer el tipo de riesgo y el


4 Elaborar cédula sumaria con saldos comparativos al 31.12.12 y 31.12.11 TPL G

5 De los anexos a los 8 dígitos solicitados: de seguros pagados por adelantados y entregas a rendir cuenta, tomar como muestra los montos de mayor representatividad y efectuar los siguientes procedimientos:

En el caso de seguros verificar su vigencia. Solicitar los documentos sustentatorios y verificar su carga a

resultados. En caso de las entregas a rendir cuenta.

Solicitar la documentación sustentatorios. Analizar la antigüedad de las partidas.

TPL G

6 Elaborar una cedula con el resumen y alcance de la cuenta indicando las observaciones de mayor incidencia y las conclusiones.

TPL G



RUBRO: ACTIVOS FIJOS-NETOS

Nº PROCEDIMIENTO HECHO POR P/T REV. POR

1 Estudio y evaluación del control interno TPL C/I2 Leer el informe de control interno del ejercicio anterior. NA3 Leer el memorando de planeamiento para conocer el tipo de riesgo y el

alcance de las pruebas.TPL P1

4 Elaborar cédula sumaria con saldos comparativos al 31.12.12 y 31.12.11 TPL FOBJETIVOS DE AUDITORIA:

5 a. Comprobar que existen y estén en uso.b. Verificar su sean propiedad de la empresa.c. Verificar su adecuada valuación.d. Comprobar que el cálculo de la depreciación se haya hecho de

acuerdo con métodos aceptados y bases razonables.e. Comprobar que haya consistencia en el método de valuación y en

el cálculo de la depreciación.f. Determinar los gravámenes que existeng. Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados

financieros.

TPLTPLTPLTPL

TPL

TPLTPL

F,F1F,F1F,F1F,F1

F,F1

FF,F1

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:6 Solicitar el control de activo fijo ítem por ítem al 31.12.12 y cruzarlo con el

saldo contable de la cuenta 32. Activos adquiridos en arredramiento financiero, 33. Inmueble Maquinaria y Equipo y 39. Depreciación Acumulada

NA

7 Revise las adquisiciones diferenciando si corresponden activos nuevos o reposiciones, comprobando en su caso, que los bienes substituidos hayan sido dados de baja en la contabilidad asimismo realizar lo siguiente:

a. Verificar la documentación sustentatoria, es decir los comprobantes de pago, escritura públicas de compra venta, etc; que aseguren la propiedad y la clase de activo adquirido así como el valor de compra.

b. De ser adquirido en dólares, verificar la correcta aplicación del tipo de cambio.

c. Indagar sobre los posibles gravámenes que pueda existir sobre los activos de la empresa

d. Realizar la inspección física de los activos

TPL

TPL

TPL

F,F1

F,F1

NA

NA

F,F18 Realice inspección física de las adiciones para comprobar que los bienes

registrados existan y estén en uso. TPL F,F19 Por las bajas de activo fijo, comprobar que la utilidad o pérdida resultante

de ventas o retiro de activos haya sido correctamente registrada y se haya cancelado la depreciación acumulada correspondiente hasta la fecha de venta o retiro. Adicionalmente:a. Indagar si los retiros son por baja o por ventab. De ser baja, verificar el estado en que se encuentra en activo y su

actual ubicación.c. De ser venta, revisar la factura de ventad. Recalcular el costo de enajenación del activo

TPL

TPLTPL

TPL

F,F1

F,F1F,F1

NAF

e. Arqueos de documentación, letras en cartera.f. De existir partidas en dólares verificar el tipo de cambio utilizado

(activos 2.549y pasivos 2.551)g. Efectuar un voucheo al mes de diciembre de los comprobantes

cancelados.h. Revisar la provisión de cobranza dudosa, revisando los files de cada

cliente, verificando las acciones de cobranza ejercidas por la empresa. Complementar la revisión con la respuesta de abogados. (Observar la aplicación de la norma tributaria para este caso, a fin de que dicha provisión sea aceptada como gasto).

Anticipos de cliente:i. Verificar los documentos físicos (recibos) con los que se han obtenido

dichos adelantos de cliente, verificar el concepto y que dicho adelanto este relacionado con separación de existencias de la empresa.

j. Verificar su posterior aplicación de dichos anticiposDe existir anticipos antiguos realizar el análisis de antigüedad respectivo y proponer los ajustes necesarios al cliente

9 Realizar el recalculo global de la depreciación del ejercicio y cruzarla con la cuenta 68. Provisiones del ejercicio.

TPL F

10 Revisar que los métodos de registro hayan sido aplicados en forma uniforme, así también, verificar que las tasas de depreciación guarden uniformidad con las aplicadas en el ejercicio anterior, de haber cambios, solicitar las explicaciones técnicas y revelarlas en el informe de auditoría.

TPL F,F1

Nº PROCEDIMIENTO HECHO POR P/T REV. POR

11 Por las excepciones (ajustes o errores) encontradas durante la revisión de auditoria, elaborar el informe de control interno y plasmarlas en la cédula de ajustes y/o reclasificaciones.

TPL F,C/I

12 Proponer los ajustes que procedan TPL F

13 Concluir cédula sumaria TPL F

14 Obtener firma del supervisor


PROGRAMA DE AUDITORIARUBRO: OTROS ACTIVOS

Nº PROCEDIMIENTO HECHO POR P/T REVISA

POR1 Estudio y evaluación del control interno TPL CI

2 Leer el informe de control interno del ejercicio anterior. NA

3 Leer el memorando de planeamiento para conocer el tipo de riesgo y el alcance de las pruebas.

TPL P

4 Elaborar cédula sumaria con saldos comparativos al 31.12.12 y 31.12.11. TPL P

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:

5 En caso de acciones: Solicitar el anexo detallado a 8dígitos Solicitar los documentos sustentatorios Verificar el tipo de cambio Cruzar con el balance de comprobación al 31-12-2012

TPLTPLTPLTPL

FFFF

6 En caso de los intangibles y de su amortización: Solicitar el anexo detallado a 8dígitos Solicitar los documentos sustentatorios Efectuar resumen mensuales de las adiciones y tomar muestra

para la validación. Verificar la razonabilidad de los gastos de investigación y

desarrollo.

NANANANA

7Elaborar una cedula con el resumen y alcance de la cuenta indicando las observaciones de mayor incidencia y las conclusiones respectivas.

TPL F


PROGRAMA DE AUDITORIA RUBRO: PASIVOS CORRIENTES

Nº PROCEDIMIENTO HECHO POR P/T REV

POR1 Estudio y evaluación del control interno TPL CI

2 Leer el informe de control interno del ejercicio anterior. NA

3 Leer el memorando de planeamiento para conocer el tipo de riesgo y el alcance de las pruebas.

TPL P

4 Elaborar cédula sumaria con saldos comparativos al 31.12.12 y 31.12.11. TPL AA

OBJETIVOS DE AUDITORIA:5 a. Comprobar que los pasivos que muestra el balance general son

reales y representan obligaciones de la empresa.b. Verificar que se incluyan todos los pasivos a cargo de la entidad

por los importes que se adeuden a la fecha del balance general.c. Comprobar que los pasivos no estén garantizados por

gravámenes sobre otros activos u otras garantías colaterales, a menos que así esté indicado.

d. Comprobar que los pasivos no estén adecuadamente clasificados, descritos y revelados en los estados financieros, incluyendo sus notas, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados.

TPL

TPL

TPL

TPL

BB

BB

BB

BB

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA DE PASIVOS CORRIENTES:CUENTAS POR PAGAR6 Solicitar a la compañía la elaboración de las cartas de confirmación de

saldos de la muestra seleccionada para revisar. ©7 Elabore control y resumen de circularización de:

a. Proveedoresb. Acreedores diversosc. Anticipo de clientesd. Otros pasivos

NANANANA

8 En caso necesario aplicar los siguientes procedimientos alternativos:a. Pagos posteriores de las muestras seleccionadas de cuentas por

pagar comerciales y diversasb. Inspección de la documentación que compruebe las obligaciones

y deudas contraídas.c. Realizar recálculos aritméticosd. De existir partidas en dólares verificar el tipo de cambio utilizado

(activos 2.549 y pasivos 2.551)e. Verificar su inclusión en el registro de compras.f. Cruzar con la cancelación con el estado de cuenta corriente

bancario.g. Revisión de posibles pasivos no contabilizados, voucheo de pagos

realizados hasta el mes diciembre del año 2012.

TPL

TPL

TPL

TPL

BB

BB

BBNA

NANA

BB

9 TRIBUTOS POR PAGARa. Solicitar el file de impuestos y realizar la cédula de impuestos de

acuerdo a lo establecido por el área de TAX b. Realizar pruebas de pago posterior a los tributos (anotar el modo

de pago: Efectivo o cheque, número de cheque y otras que considere conveniente, coordinar con el equipo tributario).

c. Los tributos y contribuciones pendientes cruzarlas con el PDT correspondiente

d. Efectuar cálculos aritméticos. TPL

NA

NA

NA

BBNº PROCEDIMIENTO HECHO P/T REV

POR POR

10 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

a. Verificar los pagos posteriores de las remuneraciones pendientes en el mes de Diciembre 2012

b. Cruzar las remuneraciones con la planilla de remuneraciones correspondiente

VACACIONESc. Efectuar re cálculos de las vacaciones pendientes determinando

vacaciones vencidas y vacaciones truncas. Recalcular el dozavo de acuerdo a la norma laboral vigente.

NA

NA

NA

11 Por las excepciones encontradas durante la revisión de auditoria, elaborar informe de control interno.

TPL CI

12 Proponer los ajustes que procedan TPL BB

13 Concluir cédula sumaria TPL BB




RUBRO: PROVISIÓN PARA BENEFICIOS SOCIALES (OTRAS CUENTAS POR PAGAR)


POR1 Estudio y evaluación del control interno TPL CI2 Leer el informe de control interno del ejercicio anterior. NA

3 Leer el memorando de planeamiento para conocer el tipo de riesgo y el alcance de las pruebas .

TPL P

4 Elaborar cédula sumaria con saldos comparativos al 31.12.12 y 31.12.11 TPL BBocc

OBJETIVOS DE AUDITORIA:5 e. Comprobar que los pasivos que muestra el balance general son

reales y representan obligaciones de la empresa.f. Verificar que se incluyan todos los pasivos a cargo de la entidad

por los importes que se adeuden a la fecha del balance general.g. Comprobar que los pasivos no estén garantizados por

gravámenes sobre otros activos u otras garantías colaterales, a menos que así esté indicado.

h. Comprobar que los pasivos no estén adecuadamente clasificados, descritos y revelados en los estados financieros, incluyendo sus notas, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados.

TPL

TPL

TPL

TPL

BB

BB

BB

BB

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

6 Solicitar los papeles de trabajo de cálculo de la provisión hombre por hombre y cruzar con el balance de comprobación al 31.12.2012

TPL BB

7 Realizar un movimiento mensual (cargos y abonos) de la cuenta 47 y 68, relacionada con la provisión de beneficios sociales y cruzarlas entre ambas

TPL BB

8 Verificar que los cargos realizados a la cuenta 41, correspondan a pagos de liquidaciones y/o depósitos mensuales

TPL BB

9 De la muestra seleccionada realizar lo siguiente:a. Verificar que la remuneración computada al trabajador sea la última

percibida por el trabajador en la planilla de agosto.b. Efectuar recálculos aritméticos de los cálculos efectuados por

contabilidad.c. Verificar el depósito posterior a la cuenta bancaria y en la moneda que

el trabajador haya seleccionado.

TPL

TPL

NA

BB

BB


TPL CI

11 Proponer los ajustes que procedan TPL BB

12 Concluir cédula sumaria TPL BB



PROGRAMA DE AUDITORIARUBRO: PATRIMONIO


POR1 Estudio y evaluación del control interno TPL PP

2 Leer el informe de control interno del ejercicio anterior. NA3 Leer el memorando de planeamiento para conocer el tipo de riesgo y el

alcance de las pruebas .TPL P

4 Elaborar cédula sumaria con saldos comparativos al 31.12.12 y 31.12.11. TPL PP

5 Elaborar una cédula indicando el nombre de los accionistas el número de acciones, porcentaje de participación y valor de cada acción

TPL PP

OBJETIVOS DE AUDITORIA:5 a. Comprobar que los saldos y movimientos estén de acuerdo con la

escritura constitutiva y sus modificaciones, el régimen legal aplicable y los acuerdos de los accionistas y de la administración

b. Verificar que los conceptos que integran el patrimonio estén correctamente valuados.

c. Determinar las restricciones que existan.d. Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados

financieros.

TPL

TPL

TPLTPL

PP

PP

PPPP

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA DE PATRIMONIO:6 Verificar que los movimientos del capital contable estén autorizados y

debidamente respaldadosTPL PP

7 Inspeccionar el registro de acciones y transferencias de acciones, para comprobar que reflejen correctamente la estructura del capital.

TPL PP

8 Solicitar a la compañía copia de las actas de junta de accionistas y verificar que los acuerdos tomados estén debidamente registrados en la contabilidad.

TPL P3

9 Verificar que la reserva legal sea determinada de acuerdo a lo dispuesto en la Ley General de Sociedades

TPL PP


TPL PP,C/I

11 Proponer los ajustes que procedan TPL PP

12 Concluir cédula sumaria TPL PP



PROGRAMA DE AUDITORIARUBRO: INGRESOS


POR

1 Solicitar el estado de ganancias y pérdidas por naturaleza y elaborar la cédula principal.

TPL GG

2Elaborar un resumen de ingresos a 8 dígitos de la clase 7 y efectuar : Cruzar con el estado de ganancias y pérdidas por naturaleza Seleccionar una muestra del resumen de acuerdo a su materialidad. Cruzar con el registro de ventas

TPLTPLTPL

GGGGGG

3 De la muestra a evaluar efectuar : Solicitar los anexos en forma detallada. Solicitar la documentación sustentatoria Verificar una inclusión e en registro e ventas y analizar su naturaleza. Verificar el tipo de cambio Efectuar cálculos aritméticos

TPLTPLTPLTPLTPL

GGGGGGGGGG

4 Elaborar un resumen y alcance de las cuentas evaluadas indicando el porcentaje analizado, las observaciones y conclusiones obtenidas.

TPL GG


PROGRAMA DE AUDITORIARUBRO: EGRESOS


POR

1 Elaborar un resume de gastos a 8 dígitos de la clase seis y efectuar : Cruzar con el estados de ganancias y pérdidas por naturaleza Seleccionar una muestra de resumen de acuerdo a su materialidad Cruzar con el registro de compras

TPLTPLTPL

GGGGGG

2 De la muestra a evaluar efectuar: Solicitar los anexos en forma detallada Solicitar la documentación sustentatoria Verificar su inclusión en el registro de compras ya analizar su naturaleza Verificar el tipo de cambio Efectuar cálculos aritméticos

TPLTPLTPLTPLTPL

GGGGGGGGGG

3 Elaborar un resumen y alcance de las cuentas evaluadas indicando el porcentaje analizado, las observaciones y conclusiones obtenidas.

TPL GG

3 Procedimiento Activos Pasivos Metropolis1

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