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CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOSCLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS

SEGUNDO TORREJON GUTIERREZDirección Nacional de Presupuesto Público

Vice Ministerio de Hacienda

Lima, Noviembre de 2008.

CLASIFICADORESPRESUPUESTARIOS

CLASIFICADOR INSTITUCIONAL

PRESUPUESTARIOS

COBERTURA EN EL USO DE CLASIFICADORES

GOBIERNO

NACIONAL

(279 UE)

GOBIERNOS

REGIONALES

(370 UE)

GOBIERNO

NACIONAL

(279 UE)

GOBIERNOS

REGIONALES

(370 UE)

GOBIERNO

NACIONAL

(279 UE)

GOBIERNOS

REGIONALES

(370 UE)

GOBIERNO

GENERAL

(370 UE)

EMPRESAS

(126)

GOBIERNOS

LOCALES

(1834 UE)

(370 UE)(370 UE)

ETAPAS DE USO DE LOS ETAPAS DE USO DE LOS CLASIFICADORESCLASIFICADORES

Aprobación

PresupuestalUSO DE

Programación y Formulación

Ejecución

Presupuestal

USO DE CLASIFICADORES EN ETAPAS DEL PRESUPUESTO

Evaluación y Control

CLASIFICADOR FUNCIONAL PROGRAMATICO

5

CLASIFICADOR FUNCIONAL PROGRAMATICO

CLASIFICADOR FUNCIONAL PROGRAMÁTICO

6

CLASIFICADOR FUNCIONAL PROGRAMÁTICOSEPTIMA DISPOSICIÓN TRANSITORIA DE LA LEY 29158LEY ORGÁNICA DEL PODER EJECUTIVO, APROBADO POR D.S. N°068-2008-EF

Ventajas del Nuevo Clasificador Funcional Programático

a. Posibilita el tránsito de la actual clasificación a

una adecuada para la gestión por resultados

b. Permite continuar con la implementación del PPR

conforme se van aprobando las competencias

exclusivas y compartidas señaladas en la Ley LOPE

c. Permite adecuarse a los estándares

internacionales sin generar cambios traumáticos

en los operadores del presupuesto

d. Conserva el registro histórico de las estadísticas

presupuestales

e. Asegura que el Presupuesto del Sector Público,

genere información presupuestaria transparente,

integrada, útil y oportuna, que sirva para la toma

de decisiones en el área de las Finanzas Públicas7

Clasificador Funcional

SITUACION ACTUAL

PROPUESTA

Estructura:

� Función

� Programa

� Sub Programa

Estructura:� Función

Programas estratégicos:

Clasificador Funcional Programático

Objetivos:

• Dar cumplimiento a la LOPE

• Adecuarse a los estándares internacionales

• Exposición y análisis del gasto público

Objetivos:

• Permitir el seguimiento de las políticas de

Estado

• Fortalecer la gestión por resultados

• Establecer indicadores de desempeño:

insumo-producto e impacto8

FuncionalProgramas (Políticas)

ANALISISADMINISTRACION

PRESUPUESTARIA

� Función� Programa

funcional� Sub Programa

funcional

estratégicos:� Aprobados por

Ley� Propuestos por

los sectores


El Clasificador Funcional facilita el análisis de las tende nciasdel gasto público respecto a las principales funciones delEstado. Este clasificador tiene carácter fijo y propósitoscomparativos a nivel internacional.

El Clasificador Funcional está desagregado en Funciones,Programas Funcionales y Sub – Programas Funcionales.

Las Funciones están desagregadas en 25, y determinan lasprincipales áreas de acción que desarrolle el Estado, lasprincipales áreas de acción que desarrolle el Estado, lascuales pueden vincular a uno o varios ministerios.

La utilidad de esta clasificación estriba en determinar lastendencias del gasto público, e informarle a la opiniónpública en qué se está gastando la plata el gobierno.

El Clasificador Funcional permite estandarizar con elClasificador Internacional. Este clasificador lo que hace esrelacionar las funciones del Estado Peruano con lasfunciones establecidas en la clasificación internacional .

ESTANDARIZACION DEL CLASIFICADOR

CLASIFICADOR INTERNACIONAL PERU

1 Servicios públicos generales 1 Legislativa

Órg. Ejec. y leg, asuntos fin. y fisc. asuntos exteriores.

Ayuda económica exterior / Servicios generalesInvestigación básica / Investigación y desarrollo Servicios públicos generales n.e.pTransac. deuda / Transf. carácter general

2 Relaciones exteriores

3 Planeamiento, gestión y reserva de contingencia

4 Deuda pública

2 Defensa 5 Defensa y seguridad nacional

3 Orden público y seguridad 6 Orden público y seguridad

7 Justicia

4 Asuntos económicos 8 Trabajo

- Asuntos económicos, comerciales y laborales9 Comercio

Permite

estandari

zar con la

clasificaci

ón

internaci

onal

- Asuntos económicos, comerciales y laborales- Agricultura, silvicultura, pesca y caza- Combustibles y energía- Minería , manufacturas y construcción- Transporte- Comunicaciones- Otras industrias- Investigación y desarrollo relacionados con

asuntos económicos- Asuntos económicos n.e.p

10 Turismo

11 Agropecuaria

12 Pesca

13 Energía

14 Minería

15 Industria

16 Transporte

17 Comunicaciones

5 Protección del medio ambiente 18 Medio ambiente

19 Saneamiento

6 Vivienda y desarrollo urbano 20 Vivienda y desarrollo urbano

7 Salud 21 Salud

8 Cultura y deporte 22 Cultura y deporte

10


Clasificador Actual Propuesta: Ajustes en función de la LOPE

1 Legislativa 1 Legislativa

2 Relaciones exteriores 2 Relaciones exteriores

3 Administración y planeamiento 3 Planeamiento, gestión y reserva de contingencia

4 Deuda pública

4 Defensa y seguridad nacional 5 Defensa y seguridad nacional

6 Orden público y seguridad

5 Justicia 7 Justicia

6 Trabajo 8 Trabajo

7 Industria, comercio y servicios 9 Industria

10 Comercio

Permite

mantener el

registro

histórico de

las

estadísticas

presupuesta

les

11 Turismo

8 Agraria 12 Agropecuaria

9 Pesca 13 Pesca

10 Energía y recursos minerales 14 Energía

15 Minería

11 Transporte 16 Transporte

12 Comunicaciones 17 Comunicaciones

13 Salud y saneamiento 18 Salud

19 Saneamiento

20 Medio ambiente

14 Vivienda y desarrollo urbano 21 Vivienda y desarrollo urbano

15 Educación y cultura 22 Educación

23 Cultura y deporte

11 11

Programa estratégico

Clasificador Programático - E s t r u c t u r aMetaCompo -

nente

Actividad /

Proyecto

Elementos que

Indicadores de

desempeño

Programa estratégico (Ley)� Articulado

Nutricional

� Materno-Neonatal

� Logros de

Aprendizaje

� Acceso a Identidad

� Acceso a servicios

� Electrificación Rural

� Saneamiento Rural

� Comunicación Rural

� Conservación de Medio

Ambiente

12

Elementos que

identifican los

medios y modos

de acción de un

Programa

Estratégico

Indicadores de

insumo-producto

Programa Estratégico: Conjunto de acciones que expresan una política

con objetivos e indicadores bien definidos, vinculados a un gestor

responsable, sujetos a seguimiento y evaluación. En línea con el

Presupuesto por Resultados.

Indicadores de

impacto


Programa estratégico (Sector)� PIR

� VRAE

� Sierra Exportadora

� Perú Compite

� Pro Ciudad

� Agua para todos

� JUNTOS

� SIS

� Programa integral de nutrición

� Educación rural

� PRONAMA

�…

12

FUNCION PROGRAMA SUBPROG ACT./PROY ENTIDAD

Agraria Preservación de los recursos naturales renovables

Reforestación Reforestación de las especies maderables en el distrito de Sivia

M.de Agricultura

Agraria Preservación de los recursos naturales renovables

Protección de la Flora y Fauna

Manejo ambiental de la subcuenca del Río Cumbaza

Gob. Regional de San Martín

Justicia Justicia Readaptación Social Reintegración So cial INPE

Justicia Justicia Administración de Justicia

Desarrollo del Servicio Fiscal

M. Público

Vivienda y Desarrollo Urbano

Desarrollo Urbano y Rural

Demarcación Catastro y Titulación de Tierras

Catastro,titulación y registro de tierras distrito de Moyobamba, río tambo, selva del Perú

COFOPRI

Metodología Propuesta

CASO del PIR (PLAN DE IMPACTO RAPIDO)Metodología Actual No permite seguir las políticas

Permitiría seguir las políticas

13

Metodología Propuesta

FUNCION PROGRAMA SUBPROG PROGRAMA ESTRATEGICO

ACT./PROY ENTIDAD

Medio Ambiente

Medio Ambiente Forestación yReforestación

PLAN DE IMPACTO RAPIDO

Reforestación de lasespecies maderablesen el distrito de Sivia

M.de Agricultura

Medio Ambiente

Medio Ambiente Protección deFlora y Fauna


Manejo ambiental dela subcuenca del RioCumbaza

Gob. Regional de San Martín

Justicia ReadaptaciónSocial

Readaptación Social


Reintegración Social INPE

Justicia Administración deJusticia

Administración de Justicia


Desarrollo del Servicio Fiscal

M. Público

Vivienda yDesarrolloUrbano

ServiciosEspeciales alCiudadano

Registros Públicos


Catastro,titulación y registro de tierras distrito de Moyabamba,rio tambo, selva del Perú

COFOPRI

Permitiría seguir las políticas

Función: Protección Social

Programa: Asistencia Social

Componente: Gestión de la Estrategia

Caso del Programa Articulado Nutricional S/. 972 MM

Actividad: Conducción de la Estrategia

Componente: prácticas de comunidades

Actividad: Mejora de nutrición del menor

Sub – programa: Protección de Poblaciones en Riesgo

Program

a Articulado N

utricional

Componente: prácticas de hogares

Componente: alimentos disponibles

Componente: Regulación de Financiación

Pliego: MIMDES, PCM - Juntos

Pliego: M. Salud, INS, SIS, Gob.

14

Componente: Acceso de agua segura

Actividad: reducción de morbilidad de IRA

Program

a Articulado N

utricionalComponente: tratamiento de IRA,EDA

Actividad: reducción incidencia bajo peso

Componente: mejora de nutrición de gestante

Componente: alimentos disponibles

Función: Salud

Programa: Salud Individual

Sub – programa: Atención Médica Básica

Pliego: M. Salud, INS, SIS, Gob. Regionales

Sub – programa: Transferencias de Carácter General

Función: Educación

Programa: Educación Básica

Componente: acceso a educ. inicial

Caso del Programa Logros de Aprendizaje S/. 1 226 M M

Actividad: Competencias básicas

Componente: docentes con competencias

Actividad: Gestión EducativaSub – programa: Educación Inicial

Program

a Logros de Aprendizaje

Componente: sistema de seguimiento

Componente: sistema de incentivos

Componente: modelos pedagógicos

Sub – programa: Educación Primaria

Pliego: M. Educación, Gob. Regionales

15

Componente: capacitación de directores

Program

a Logros de Aprendizaje

Componente: sistema de evaluación

Actividad: infraestructura educativa

Componente: sistema de información

Componente: sistema de incentivos Sub – programa: Educación Primaria

Componente: compromisos familiares

Componente: programa de mantenimiento

Sub – programa: infraestructura y equipamiento

Programa

estratégico

Estructura ProgramáticaEstructura Funcional (DS N° 068-2008-EF)

Sub –

programa

(funcional)

Programa

(funcional)

Estructura de la Propuesta

MetaCompo -

nente

Actividad

/

Proyecto

Función

Estandariza y facilita la lectura del Elementos que identifican

� Articulado Nutricional

� Materno-Neonatal

� Logros de Aprendizaje


16

Programa Estratégico:

Conjunto de acciones que expresan una política, con objetivos e

indicadores bien definidos, vinculados a un gestor responsable, sujetos

a seguimiento y evaluación. En línea con el presupuesto por resultados.

Estandariza y facilita la lectura del

Gasto Público en las principales

áreas de acción que desarrolla el

Gobierno, pudiendo vincular a uno o

varios ministerios.

Elementos que identifican

los medios y modos de

acción de un Programa

EstratégicoIndicadores de insumo

producto

Indicadores de

impacto



� Electrificación Rural

� Saneamiento Rural

� Comunicación Rural

� Conservación de Medio Ambiente

16

Versión preliminar Matriz de uso del Clasificador FuncionalLeyenda:

Programas y subprogramas que pueden ser usados dent ro de la función principal del sector (Pliego), cum plen con el criterio de atipicidad

Funciones, programas y subprogramas compartidos por los sectores (Pliegos). Debe usarse la cadana comp leta (Función, programa y subprograma)

Funciones, programas y subprogramas exclusivos por sectores (Pliegos). Debe usarse la cadena complea ( Función, programa y subprograma)

Gobierno Nacional

01 Legislativa 001 Acción legislativa 0001 Acción legislativa Congreso

02 Relaciones exteriores 002 Servicio diplomático 0002 Servicio diplomático Relaciones exteriores

003 Cooperación internacional 0003 Cooperación internacional Todos

03Planeamiento, gestión y

reserva de contingencia004 Planeamiento gubernamental 0004 Rectoría de sistemas administrativos

MEF, PCM, Contraloría

0005 Planeamiento institucional Todos

005 Información pública 0006 Información pública Todos

006 Gestión 0007 Dirección y supervisión superior Todos

0008 Asesoramiento y apoyo Todos

0009 Soporte tecnológico Todos

0010 Infraestructura y equipamiento Todos

NUEVA PROPUESTA Pliegos vinculados a los subprogramas del nuevo Cla sificador Funcional

FUNCIONPROGRAMA FUNCIONAL

SUBPROGRAMA FUNCIONAL

0010 Infraestructura y equipamiento Todos

0011Preparación y perfeccionamiento de recursos

humanos Todos

0012 Control interno Todos

007 Recaudación 0013 Recaudación SUNAT

008 Reserva de contingencia 0014 Reserva de contingencia MEF

009 Ciencia y tecnología 0015 Investigación básica Todos

0016 Investigación aplicada Todos

0017 Innovación tecnológica Todos

010 Eficiencia de mercados 0018 Eficiencia de mercadosINDECOPI, CONASEV, CONSUCODE, SEPS, PROINVERSIÓN -Reguladoras-

011Transferencias e Intermediacion

financiera0019 Transferencias de carácter general

Todos

0020 Intermediación financiera012 Identidad y ciudadanía 0021 Registros civiles RENIEC

0022 Registros públicosSUNARP,COFOPRI, CONSUCODE, Archivo General de la Nación,

0023 Defensa del interés ciudadanoDefensoría del Pueblo, Interior (Gobernaciones)

0024Elecciones, referendos y consultas ciudadanas ONPE, RENIEC

0025 Justicia electoral JNE

Presentación de Programas previa a su validación como Programas Estratégicos(Directiva N ° 005-2008-EF/76.01) aprobado por RD

18

(Directiva N ° 005-2008-EF/76.01) aprobado por RD N°028-2008-EF/76.01

PROGRAMAS

• Actualmente el Poder Ejecutivo a través de susentidades, vienen desarrollando o ejecutandoprogramas, aprobados por Decreto Supremo ocon norma con rango de Ley

• La estructura programática (actividad/proyecto,componente, meta) de dichos Programas no viene

19

componente, meta) de dichos Programas no vienesiendo identificada en el Presupuesto del SectorPúblico.

• La presentación de los Programas constituye unpaso inicial en la conformación de ProgramasEstratégicos, al establecer su identificación claradentro del presupuesto.

PROGRAMAS

• Hasta el 18 de julio de 2008 los Pliegos deben remitira la DNPP los Programas que vienen ejecutandoconforma al Anexo “Descripción del Programa”.Mediante Oficio Circula 018-2008-EF/76.12 se estásolicitando que la información sea presentada hasta el28-11-2008.

20

• Los Programas pueden ser exclusivos de un sector omultisectoriales

• En el caso de Programas que involucren de maneratransversal a más de un Pliego, el responsable delprograma se encarga de verificar la información.

• Los Programas identificados se sujetan a laasignación presupuestaria total

ANEXO “DESCRIPCIÓN DEL PROGRAMA”

Contenidos Descripción de los contenidos Aspectos de forma 1. Identificación del programa 1.1 Nombre del Programa 1.2 Norma de aprobación del Programa 1.3 Responsable del Programa 1.4 Población Objetivo del Programa 1.5 Justificación del Programa Presentación de información que evidencie la condición

de interés o problema que se quiere resolver con el programa.

Justificación: Máximo 1000 palabras sin incluir gráficos y tabla.

1.6 Estrategia Nacional a la cual está vinculado el Programa

2. Información presupuestaria

2.1 Clasificación presupuestal Identificación de la estructura funcional y estructura Ficha 1 2.1 Clasificación presupuestal Identificación de la estructura funcional y estructura programática del Programa, así como los recursos requeridos

Ficha 1

3. Descripción de los Productos del Programa

Para cada uno de los PRODUCTOS identificados del PROGRAMA completar la FICHA 2 siguiendo las pautas establecidas en su respectivo instructivo.

Ficha 2

4. Indicadores Ficha 3

4.1 Indicadores de resultados Identificar los indicadores necesarios para medir los resultados finales, intermedios e inmediatos incluyendo sus fórmulas de cálculo, distinguiendo si estos existen actualmente o no.

4.2 Indicadores de productos Identificar los indicadores necesarios para medir el alcance de los productos, incluyendo sus fórmulas de cálculo, distinguiendo si estos existen actualmente o no

4.3 Valores y metas de los indicadores Identifica el valor de los indicadores de resultados y producto (2006-2007) y metas (2008-2011).

21

FICHA 1INFORMACION PRESUPUESTAL

Entidad:Programa :

Ejecución* Meta Ejecución* Meta PIM* Meta Proyecciones*Avance Avance Programación Meta**

Finalidad Unid. Med. 2006 2007 2008 20092008 2009Componente 2006 2007

MetaFunción

Programa funcional

Subprograma funcional

Act/proy

Estructura Funcional Estructura Programática

Total

22

CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS

23

CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS DE INGRESOS Y GASTOS

NECESIDAD DE CAMBIOS EN LOS CLASIFICADORES NECESIDAD DE CAMBIOS EN LOS CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOSPRESUPUESTARIOS

� Unificación de criterios con el Plan Contable (faci lita la contabilidad oportuna).

� Adecuación a estándares internacionales (facilita l a comparabilidad con otros países).

� Simetría entre ingresos y gastos (facilita el regis tro de � Simetría entre ingresos y gastos (facilita el regis tro de las transacciones económico financieras).

� Asociación directa con el plan contable (facilita l a automatización de los estados financieros).

� Impulsar la consolidación del presupuesto por resultados (PPR)

24

CRITERIOS PARA LA ELABORACIÓN DEL CRITERIOS PARA LA ELABORACIÓN DEL CLASIFICADOR DE INGRESOS Y GASTOSCLASIFICADOR DE INGRESOS Y GASTOS

� Se partió de la base establecida por el Manual de Estadísticas Financieras del FMI.

� Todo beneficio que reciben los servidores, ya sea e n efectivo o en especie deben estar registrados en un a efectivo o en especie deben estar registrados en un a partida.

� Identificar con transparencia los bienes y servicio s que se adquieren, las transferencias y otras operaciones financieras que realiza la administraci ón

25

531120 Viáticos y asignaciones. 531122 Vestuario.531123 Combustible y lubricantes531124 Alimentos para personas531126 Materiales explosivos y Municiones.531127 Servicios no personales531128 Propinas531129 Mat. De construcción531130 Materiales de consumo531131 Bs de distribución gratuita531132 Pasajes y gastos de transporte531133 Serv. de consultoría531134 Contratación con empresas

CLASIFICADOR PPTAL PLAN CONTABLE

20 Mercaderías201 Bs para la venta208 Mercaderías – ACM

21. Suministros de funcionamiento211.02 Materiales de Limpieza211.04 Materiales de Salud, Farmacia y otros químicos.211.05 Materiales de Impresión, fotográficos y fonotécnicos.211.06 Materiales de Construcción, Mantenimiento, acondicionamiento y reparación.

211.09 Otros materiales de uso no duraderos. 22 Mat. Primas, Materiales auxiliares y suministros

para la producción.

Unificación de criterios en los registros presupuestarios y contables

ACTUAL

26

531134 Contratación con empresas 531135 Arrendamiento financiero …….

para la producción.28 Bienes en Tránsito

2 3 1 9 1 MATERIALES Y EQUIPOS DE ENSEÑANZA 1 3 76 MATERIALES Y E QUIPOS DE ENSEÑANZA2 3 1 9 1 1 Libros, textos y otros materiales impresos 1 3 76 10 Libros, textos y otros materiales impresos2 3 1 9 1 2 material didactico, accesorios y utiles de enseñanza 1 3 76 20 material didactico, accesorios y utiles de enseñanza2 3 1 9 1 99 Otros materiales diversos de enseñanza (incluye

materiales de laboratorio)1 3 76 90 Otros materiales diversos de enseñanza (incluye

materiales de laboratorio)

2 3 1 10 1 Suministros para uso agropecuario, forestal y veterinario

1 3 77 Suministros para uso agropecuario, forestal y veterinario

2 3 1 10 1 1 Suministros y equipo de uso zootécnico 1 3 77 10 Suministros y equipo de uso zootécnico2 3 1 10 1 2 Material biológico 1 3 77 20 Material biológico2 3 1 10 1 3 Animales para estudio 1 3 77 30 Animales para estudio2 3 1 10 1 4 Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y similares 1 3 77 40 Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y similares2 3 1 10 1 5 Suministros y equipo de uso forestal 1 3 77 50 Suministros y equipo de uso forestal2 3 1 10 1 6 Productos farmaceuticos de uso animal 1 3 77 60 Productos farmaceuticos de uso animal

PROPUESTA

Estructura del clasificador presupuestalEstructura del clasificador presupuestal

� Existe un clasificador único para identificar las partidas de ingresos y gastos

Tipo de transacción:

GenéricaGenérica

1. Ingresos Subgenérica

Específica

Genérica

2. Gastos Subgenérica

Específica

27

Simetría entre ingresos y gastos

INGRESOS PRESUPUESTARIOS

GASTOS PRESUPUESTARIOS

1. Impuestos y Contribuciones Obligatorias

1. Personal y Obligaciones Sociales

2. Contribuciones Sociales 2. Pensiones y Prestaciones Sociales

3. Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos

3. Compra de bienes y servicios

28

Derechos Administrativos

4. Donaciones y Transferencias de Gobiernos Extranjeros, Organismos Internacionales y Unidades de Gobiernos

4. Donaciones y Transferencias de Gobiernos Extranjeros, Organismos Internacionales y Unidades de Gobiernos

5. Otros Ingresos 5. Otros gastos

6. Venta de Activos no financieros

6. Adquisición de Activos no financieros

7. Venta de activos financieros 7. Adquisición de activos financieros

8. Endeudamiento 8. Servicio de la deuda

� El Clasificador Presupuestario de Ingresos del sectorpúblico, es un instrumento normativo que ordena yagrupa los recursos con que cuentan las entidadespúblicas en categorías homogéneas definidas enfunción de la naturaleza y características de lastransacciones.

CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOSCLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS

29

� El Clasificador Presupuestario de Gastos es unaherramienta de gestión financiera, utilizadas en lasdiversas etapas del proceso presupuestario. Consisteen un conjunto de cuentas de gastos, ordenadas yagrupadas de acuerdo con la naturaleza del bien oservicio que se esté adquiriendo o la operaciónfinanciera que se esté realizando

CLASIFICADOR DE INGRESOS

El ingreso es un aumento del patrimonio neto como

resultado de una transacción. Para las unidades del

gobierno general, las cuatro fuentes principales de

ingreso son : los impuestos y otras transferencias

30

ingreso son : los impuestos y otras transferencias

obligatorias impuestas por unidades del gobierno, las

rentas derivadas de la propiedad de activos, las

ventas de bienes y servicios, y las transferencias

voluntarias recibidas de otras unidades.

CLASIFICADOR DE INGRESOS

Genérica del Ingreso.- Es el mayor nivel de agregación queidentifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado de losrecursos que se recaudan, captan u obtienen, y estáncomprendidos po nueve (9) généricas que son los siguientes:

1. Impuestos y Contribuciones Obligatorias2. Contribuciones Sociales3. VentadeBienesy Serviciosy DerechosAdministrativos

31

3. VentadeBienesy Serviciosy DerechosAdministrativos4. Donaciones y Transferencias5. Otros Ingresos6. Venta de Activos No Financieros7. Venta de Activos Financieros8. Endeudamiento9. Saldo de Balance

EQUIVALENCIAS DE INGRESOS

-Devoluciones o anulaciones Saldos de balancede años anteriores

- Transf. Canon, sobrecanon,regalías, En Donaciones y TransferenciasFOCAM, renta de aduanas, (su distribución es reguladosparticipación por exoneraciones por norma legal)Tributarias.

32

- Renta de la propiedad (Regalías) En Otros Ingresos (los titularesde las concesiones pagan un % delos ingresos resultado de laexplotación de rec. Nat.

CLASIFICADOR DE GASTOS

El gasto es una disminución del patrimonio neto como resultadode una transacción. Los gobiernos tienen dos funcioneseconómicas generales: asumir la responsabilidad de proveerciertos bienes y servicios a la comunidad sobre una base no demercado y redistribuir el ingreso y la riqueza mediante pagos detransferencia. Estas funciones se cumplen principalmentemediante transacciones de gasto, que se clasifican de dosmaneras: una clasificación económica y una clasificación

33

maneras: una clasificación económica y una clasificaciónfuncional.

Para proporcionar bienes y servicios no de mercado a lacomunidad, una unidad gubernamental puede producir losbienes y servicios y distribuirlos, comprarlos a un tercero ydistribuirlos, o transferir efectivo a los hogares para que puedancomprar los bienes y servicios directamente. La clasificacióneconómica identifica el tipo de gasto en el que se incurre porestas actividades.

CLASIFICADOR DE GASTOSGenérica de Gasto: Es el nivel máximo de agregación queidentifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado de losrecursos humanos, materiales, tecnológicos y financieros, asícomo de bienes, servicios y obras públicas que las entidadespúblicas contratan, adquieren o realizan para la consecución desus objetivos institucionales, y están comprendidas por nueve(9) genérica:

0. ReservadeContingencia

34

0. ReservadeContingencia� Personal y Obligaciones Sociales� Pensiones y Prestaciones Sociales� Bienes y Servicios� Donaciones y Transferencias� Otros Gastos� Adquisición de Activos No Financieros� Adquisición de Activos Financieros� Servicios de la Deuda Pública

1 Personal y Obligaciones Sociales 2.12 Pensiones y Prestaciones Sociales 2.23 Bienes y Servicios 2.34 Donaciones y Transferencias 2.4.15 Otros Gastos 2.5 - (2.5.2.2)0 Reserva de Contingencia 2.0

GASTOS CORRIENTES

ESTRUCTURA DEL GASTO

4 Donaciones y Transferencias 2,4,25 Otros Gastos 2,5,2,26 Adquisición de Activos no Financieros 2,67 Adquisición de Activos Financieros 2.7

8 Servicios de la Deuda Pública 2,8

GASTOS DE CAPITAL

SERVICIOS DE LA DEUDA

35

EQUIVALENCIAS

ACTUAL NUEVO3.11.28 Propinas4.11.25 Asignación por combustible4.11.69 Asignación por ración orgánica única4.11.39 Otros servicios de terceros

2.1.1.3.1.4 Internos de Medicina y Odont.2.1.1.7.2.1 Asignación por combustible2.1.1.7.2.2 Asignación por ración orgánica única2.1.1.10.1.1 Dieta de Directorio y de Org. Colegiados(.....)

36

3.11.22 Vestuario (personal admin.)

3.11.31 Bienes de distribución gratuita

1.11.70, 2.11.70, 3.11.70 Sentencias judiciales

(.....)2.1.2.1.1.1 Uniforme personal administrativo

2.2..2.3.1.1 Alimentos para programas sociales2.2.2.3.4.1 Seguro médico2.2.2.3.4.2 Gastos de sepelio y luto pers. Activo2.2.2.3.4.3 Gastos de sepelio y luto pers. Pensionista

2.5.5 Pago de sentencias judiciales, laudos arbitrales y similares

CONCEPTOS AFECTACION

-Arbitrios 2.5.4.3.2.1 Derechos Administrativos

-Subvención persona jurídica 2.5.2.1.1.3 A otras org anizaciones

-Vestuario (enfermeras, policías) 2.3.1.2.1.1 Vestu ario

-Gastos ejercicios Anteriores En la cadena de gasto correspondiente

-Servicios de PNUD 2.3.2.7.6.1 Servicios y gestión de evaluación internacional de procesos

EJEMPLOS DE EQUIVALENCIAS

-Construcción y adquis. por Parte de PNUD 2,4,2,2,1,99 A Otros Organismos Internacionales

-Personal designado 2.1.1.1.1.3 Personal con contrat o a plazo fijo

-Carácter reservado 2.5.3.1.1.99 A otras personas na turales

-Licencias 2.3.2.5.1.99 De otros bienes y activos

-Asignación por chofer 2.1.1.7.2.99 Otras retribucio nes

-CAFAE 2.1.1.1.2.1 Asignación a fondos para personal

-Fondo contravalor 2.4.2.1.2.2 Fondo contravalor o d e desarrollo binacional

37

EQUIVALENCIAS

ACTUAL NUEVO7.11.51 Equipamiento (Actividad)5.11.51 Equipamiento (Proyecto)

2.6.3 Adquisición de vehiculos, maquinarias y otros(Actividad y Proyecto)

38


Contrato Administrativo de Servicios – CAS - 2008

1.- En el caso de actividades

CONCEPTO

GENERICA

MODALIDAD

ESPECIFICA

DESCRIPCION

Contrato Administrativo de Servicios

3

11

27

Servicios no personales

39

Contribuciones a ESSALUD

1

11

11

Obligaciones del Empleador

2.- En el caso de proyectos

CONCEPTO

GENERICA

MODALIDAD

ESPECIFICA

DESCRIPCION

Contrato Administrativo de Servicios

5

11

27

Servicios no personales

Contribuciones a ESSALUD

5

11

11

Obligaciones del Empleador


Contrato Administrativo de Servicios – CAS - 2009

Para el caso de Actividades

-Contribuciones a ESSALUD 2.1.3.1.1.5 Contribuciones a ESSALUD-Contrato Administrativo de Servicios 2.3.2.8.1.1 Contrato

40

-Contrato Administrativo de Servicios 2.3.2.8.1.1 Contrato Administrativo de Servicios

-Los locadores de servicios no contemplados en el CA S se afectan en las partidas de acuerdo al servicio que brindan, de no encontrarse una partida específica se registr a en la 2.3.2.7.11.99 Servicios Diversos.

Para el caso de proyectosPara el caso de proyectos

-En la partida que se afecte el costo del proyecto

CAMBIOS EN EL CLASIFICADOR

6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS6.1 ADQUISICION DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 6.1 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINACIEROS

(,,,,,,,,,,,,,,,,,,)

6.2 CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 6.2 CONSTRUCCION DE ACTIVOS NO FINANCIEROSA

6.2.1 Edificios Residenciales 6.2.1 Edificios

6.2.1.1 Edificios Residenciales 6.2.1.1 Construcción por Administración Directa

6.2.1.1.1 (dar de baja) 6.2.1.1.1 Costo de Construcción por Administración Directa

6.2.1.1.2 Costo de Construcción por Contrata 6.2.1.1.2 Costo de Construcción por Contrata

6.2.1.1.3 Costos de Construcción por Administración Directa - Personal

6.2.1.1.4 Costos de Construcción por Administración Directa - Bienes

6.2.1.1.5 Costos de Construcción por Administración Directa - Servicios

6.2.1.1.6 Costos de Construcción por Administración Directa - Otros

6.2.2 Edificios o Unidades no Residenciales 6.2.2 Edificios o Unidades no Residenciales

PROPUESTA VIGENTE

41

6.2.2.1 Edificios Administrativos 6.2.2.1 Edificios Administrativos

6.2.2.1.1 (dar de baja) 6.2.2.1.1 Costo de Construcción por Administración Directa

6.2.2.1.2 Costo de Construcción por Contrata 6.2.2.1.2 Costo de Construcción por Contrata

6.2.2.1.3 Costos de Construcción por Administración Directa - Personal

6.2.2.1.4 Costos de Construcción por Administración Directa - Bienes

6.2.2.1.5 Costos de Construcción por Administración Directa - Servicios

6.2.2.1.6 Costos de Construcción por Administración Directa - Otros

(…………….)

6.3 ADQUISICION DE VEHICULOS, MAQUINARIA Y OTROS 6.3 ADQUISICION DE VEHICULOS, MAQUINARIA Y OTROS

6.4 ADQUISICION DE OBJETOS DE VALOR 6.4 ADQUISICION DE OBJETOS DE VALOR

6.5 ADQUISICION DE ACTIVOS NO PRODUCIDOS 6.5 ADQUISICION DE ACTIVOS NO PRODUCIDOS

6.6 ADQUISICION DE OTROS ACTIVOS FIJOS 6.6 ADQUISICION DE OTROS ACTIVOS FIJOS

6.7 INVERSIONES INTANGIBLES 6.7 INVERSIONES INTANGIBLES

6.8 OTROS GASTOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 6.8 OTROS GASTOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS

EJEMPLOS DE AFECTACION DE GASTOS DEPROYECTOS DE INVERSION

2,040833 AMPLIACION DE LA INFRAESTRUCTURA DE LA CORTE

SUPEIOR DE JUSTICIA DE SAN MARTIN

CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA 2.6.2.2.5.3 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Personal

2.6.2.2.5.4 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Bienes

2.6.2.2.5.5 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Servicios

2.6.2.2.5.6 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Otros

EJECUCION DE PROYECTOS POR ADMINISTRACION DIRECTA

42


ADQUISICION DE EQUIPOS Y MOBILIARIO 2.6.3.2.9.99 Maquin. Equipos y mobil.

EXPEDIENTE TECNICO 2.6.8.1.1.3 Expediente Técnico

SUPERVISION 2.6.8.1.1.99 Otros gastos de construcción y adquis.

2,055119 EQUIPAMIENTO E IMPLEMENTACION DE LA GRAFICA

EDITORIAL UNCP - HUANCAYO

CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA 2.6.2.2.5.3 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Personal

2.6.2.2.5.4 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Bienes

2.6.2.2.5.5 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Servicios


EJEMPLOS DE AFECTACION DE GASTOS DEPROYECTOS DE INVERSION


SUPEIOR DE JUSTICIA DE SAN MARTIN

CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA 2.6.2.2.5.2 Costo de Const. Por Contrata

ADQUISICION DE EQUIPOS Y MOBILIARIO 2.6.3.2.9.99 Maquin. Equipos y mobil.

EXPEDIENTE TECNICO 2.6.8.1.1.3 Expediente Técnico


EJECUCION DE PROYECTOS POR CONTRATA

43


2,055119 EQUIPAMIENTO E IMPLEMENTACION DE LA GRAFICA

EDITORIAL UNCP - HUANCAYO

CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA 2.6.2.2.5.2 Costo de Const. Por Contrata


SUPEIOR DE JUSTICIA DE SAN MARTIN 2.4.2.2.1.99 a Otros Organismos Internacionales

EJECUCION DE PROYECTOS POR PNUD

G R A C I A S

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G R A C I A S

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