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UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

DIRECCIÓN DE LA E.A.P. DE GESTIÓN TRIBUTARIA

PLAN DE ESTUDIOS REGIMEN SEMESTRAL

(Aprobado con R.R. N° 06904-R-07 del 31/12/2007

y R.R. N° 04488-R-09 del 05/10/2009)

DÉCIMO

SEMESTRE ACADÉMICO

2014-II

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE GESTIÓN TRIBUTARIA

SÍLABO

SEMESTRE 2014-II

I. INFORMACIÓN GENERAL

Asignatura : PLANEAMIENTO TRIBUTARIO Ciclo de Estudios : Décimo Código del Curso : 111031 Carácter : Obligatorio Pre Requisito : Tributación Internacional Créditos : 4.0 Horas Semanales : 04 Duración . 17 semanas Profesor : Mg. Emilio Agustín Ancaya

II. SUMILLA

El curso introduce al alumno en el estudio de los principios, conceptos y elementos para la ejecución de un

planeamiento tributario en las empresas. En ese propósito se encuentra orientado a la incentivación del

ahorro fiscal en el Impuesto a la Renta y en el Impuesto General a las Ventas, incluyendo el planeamiento

dirigido hacia las operaciones de comercio exterior.

Desarrolla cinco unidades de aprendizaje:

1. El planeamiento tributario, principios generales. Los conceptos de elusión, evasión, defraudación

tributaria y sus diferencias con el planeamiento tributario. Responsabilidad tributaria y delito tributario.

La Ley Penal Tributaria.

2. El planeamiento tributario en las empresas: Las operaciones objeto de planeamiento tributario.

3. El planeamiento tributario en las empresas: Principales regímenes tributarios y sus beneficios. El

devengado y sus alcances según el Impuesto a la Renta. Alcances en el incremento de la obligación

tributaria del IGV.

4. El planeamiento tributario en las empresas: Gastos deducibles, tratamiento del arrastre de pérdidas y

las depreciaciones de activos fijos. Medidas antielusivas adoptadas por la legislación nacional.

III. COMPETENCIAS

1. Proporcionar al alumno los conocimientos necesarios para que puedan efectuar el diseño de una

planificación tributaria en las empresas.

2. Conocer el significado y las diferencias conceptuales entre elusión, evasión y economía de opción, así

como los conceptos de defraudación tributaria y planificación tributaria.

3. Conocer el significado de la Norma XVI del Título Preliminar del Código Tributario – Cláusula General

Antielusiva.

4. Comprender los elementos que presenten la ejecución de la planificación tributaria en las empresas.

5. Distinguir los elementos involucrados en una adecuada planificación tributaria orientada a las

inversiones y operaciones internacionales.

Continuación del Sílabos de Planeamiento Tributario Pág.02

IV. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS

Se impartirán sesiones de exposición teórica-doctrinaria combinada con ejemplos. La participación es

activa y permanente de los estudiantes en los análisis y controles de lectura, debates grupales y en la

exposición de trabajos de investigación y el uso de exposiciones en el power point y otros elementos

didácticos, bajo el asesoramiento y control del profesor.

Los alumnos tendrán la oportunidad de poner en práctica los conocimientos impartidos en clase a través

de los trabajos de investigación y controles que se desarrollan tomando en cuenta los horarios

programados en el calendario académico del semestre.

Los alumnos asistirán a clase conociendo los temas tratados y revisando la bibliografía para el control de

lectura e intercambio de experiencias de aprendizaje y trabajo.

V. PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS

UNIDAD I. EL PLANEAMIENTO TRIBUTARIO. PRINCIPIOS GENERALES. LOS CONCEPTOS DE

ELUSIÓN, EVASIÓN, DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA Y SUS DIFERENCIAS CON EL

PLANEAMIENTO TRIBUTARIO. RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA Y DELITO

TRIBUTARIO. LA LEY PENAL TRIBUTARIA

COMPETENCIAS ESPECÍFICAS

Conceptuales:

- El planeamiento tributario, principios generales, principales elementos y características.

- Diferencias entre los conceptos de elusión, defraudación tributaria y planeamiento tributario.

- La norma XVI del Título Preliminar del Código Tributario – Cláusula General Antielusiva.

- Responsabilidad tributaria y delito tributario. La Ley Penal Tributaria.

Procedimentales:

- Comprende los alcances del planeamiento tributario en las empresas. Sus principios

generales, efectos y características.

- Introducir al estudio y significado de las diferencias conceptuales entre elusión, evasión y

economía de opción, así como los conceptos de defraudación tributaria y planificación

tributaria.

- Introducir al estudio de la Norma XVI del Título Preliminar del Código Tributario – Cláusula

General Antielusiva.

- Incluye el concepto de responsabilidad tributaria, el delito tributario y la Ley penal Tributaria.

Actitudinales:

- Efectuar la introducción al conocimiento del Planeamiento Tributario y sus principios

generales y los alcances de los conceptos de elusión, evasión y economía de opción y la

Cláusula General Anitelusiva. La responsabilidad tributaria, el delito tributario y la Ley Penal

Tributaria.

- Asumir la responsabilidad en la realización de los trabajos académicos, así como la asistencia

y puntualidad a clases.

- Aceptar integrar y sistematizar conocimientos.


SEMANA 1.

1. El planeamiento tributario y sus principios generales.

2. El principio de legalidad.

3. La planificación lícita y planificación ilícita.

4. Mecanismos legales lícitos que brinda la Ley.

5. Elementos de la planificación tributaria.

SEMANA 2.

1. El significado y las diferencias entre los conceptos de elusión, evasión, defraudación tributaria y

planeamiento tributario.

2. Elusión lícita o economía de opción.

3. El fraude a la ley y la simulación.

4. El abuso del derecho.

5. La evasión tributaria. La elusión ilícita.

SEMANA 3.

1. La Norma XVI del Título Preliminar de Código Tributario. Cláusula General Antielusiva.

2. Las prácticas elusivas ilícitas. Ejemplos.

3. Los conceptos de elusión, evasión tributaria y economía de opción bajo los alcances de la “Cláusula

General Antielusiva”.

SEMANA 4.

1. La responsabilidad tributaria de los gerentes y administradores de las empresas.

2. La responsabilidad solidaria por dolo, negligencia grave o abuso de facultades.

3. Ejemplos prácticos de responsabilidad tributaria y responsabilidad solidaria.

SEMANA 5.

1. El delito tributario. Alcances generales.

2. La Ley Penal tributaria. Alcances y comentarios.

SEMANA 6.

1. La Ley penal Tributaria: Modalidades de defraudación tributaria comprendidas en la Ley. Ejemplos.

UNIDAD II. EL PLANEAMIENTO TRIBUTARIO EN LAS EMPRESAS. LAS OPERACIONES OBJETO DE

PLANEAMIENTO TRIBUTARIO


Conceptuales:

- La planificación tributaria, la economía de opción o ingeniería tributaria en las empresas.

- Elementos de la planificación tributaria.

- Principios de la planificación tributaria.

- Las infracciones tributarias y sus alcances según el Código Tributario.

- Tipos de empresas y contratos – operaciones objeto de arrendamiento financiero.


Procedimentales:

- Desarrollar los alcances de la planificación tributaria, la economía de opción o ingeniería tributaria

en las empresas.

- Comprende los elementos de la planificación tributaria.

- Introduce al alumno en los principios por los cuales se rige la planificación tributaria.

- Aporta al conocimiento de las infracciones tributarias y sus alcances según el Código Tributario.

- Comprende el conocimiento de los tipos de empresas, contratos y operaciones objeto de

arrendamiento financiero.

Actitudinales:

- Introduce al alumno en el conocimiento del planeamiento tributario en las empresas, los tipos de

empresas y contratos y las operaciones objeto de arrendamiento financiero.

- Asumir la responsabilidad en la realización de trabajos académicos, así como la asistencia y

puntualidad a clases.


SEMANA 7.

1. Alcances de la planificación tributaria en las empresas.

2. Los conceptos de economía de opción e ingeniería tributaria.

3. Elementos de la planificación tributaria.

4. Los principios de la planificación tributaria

SEMANA 8: EXAMEN PARCIAL

SEMANA 9.

1. Las infracciones tributarias y sus alcances según el Código Tributario.

2. Los tipos de empresas según la Ley General de Sociedades.

3. Los alcances del artículo 14 de la Ley del Impuesto a la Renta y las personas jurídicas para efectos del

Impuesto a la Renta.

4. Los contratos según el Código Civil. Los contratos asociativos y la reorganización de sociedades. Las

operaciones objeto de arrendamiento financiero.

UNIDAD III. EL PLANEAMIENTO TRIBUTARIO EN LAS EMPRESAS. PRINCIPALES REGÍMENES

TRIBUTARIOS Y SUS BENEFICIOS. EL DEVENGADO Y SUS ALCANCES SEGÚN EL

IMPUESTO A LA RENTA. ALCANCES DE LA OBLIGACIÓN TRIBTUARIA DEL IGV


Conceptuales:

- El planeamiento tributario en las empresas.

- Las operaciones objeto de planificación: El tratamiento del devengado para efectos del Impuesto a

la Renta (LIR).

- El devengado en la venta de bienes y en la prestación de servicios. Reconocimiento de ingresos y

NIC 18. Ejemplos prácticos.

- El concepto de transferencia establecido por el artículo 5º de la LIR.

- La venta con reserva de dominio. Venta de bienes futuros.


- Contratos de mutuo o préstamo. Presunción de intereses.

- Alcances de la obligación tributaria del IGV.

- Operaciones gravadas con el Impuesto.

Procedimentales:

- Introducir al conocimiento del planeamiento tributario en las empresas.

- Comprende las operaciones objeto de planificación. Desarrolla el tratamiento del devengado y sus

alcances para efectos del Impuesto a la Renta (LIR).

- Incluye el desarrollo del concepto del devengado en la venta de bienes y en la prestación de servicios.

El reconocimiento de ingresos para efectos contables y tributarios. La NIC 18. Ejemplos.

- Desarrolla el concepto de transferencia establecido por el artículo 5º de la LIR.

- Introduce al desarrollo del criterio para determinar una venta con reserva de dominio y el criterio del

devengado.

- Desarrolla el tratamiento de la venta de bienes futuros.

- Los contratos de mutuo o préstamo y el tratamiento tributario de la presunción de intereses.

- Establece los alcances generales de la obligación tributaria del IGV y las operaciones gravadas con el

Impuesto.

Actitudinales:

- Introducir al desarrollo del planeamiento tributario en las empresas referido al Impuesto a la Renta y el

Impuesto General a las Ventas.




SEMANA 10.

1. Conocimiento del planeamiento tributario en las empresas.

2. Alcances generales referidos al planeamiento tributario en el Impuesto a la Renta y en el Impuesto

General a las Ventas.

3. Operaciones objeto de planificación. Desarrollo del Devengado para propósitos contables y tributarios.

Alcances del Artículo Nº 57 de la LIR.

4. El devengado en la venta de bienes y en la prestación de servicios.

5. Beneficios tributarios que determinan diferencias conceptuales para efectos del tratamiento contable

del devengado.

SEMANA 11.

1. El reconocimiento de ingresos para efectos contables y tributarios en la Ley del Impuesto a la Renta.

2. La NIC Nº 18. Ejemplos.

3. El concepto de transferencia establecido por el Artículo 5º de la LIR.

4. Determinación de las ventas con reserva de dominio y el tratamiento del devengado.

5. Tratamiento tributario y contable en la venta de bienes futuros.

6. Desarrollo de los contratos de mutuo o préstamo y sus requerimientos para efectos tributarios.

7. El tratamiento tributario de la presunción de intereses.


SEMANA 12.

1. Los alcances generales de la obligación tributaria del IGV. El impuesto al valor agregado y el crédito

fiscal. El saldo a favor de exportación en las ventas de exportación.

2. Las operaciones gravadas con el IGV: Venta de bienes, prestación o utilización de servicios en el país,

los contratos de construcción, la primera venta de inmuebles efectuada por el constructor y el IGV en la

importación de bienes.

UNIDAD IV. EL PLANEAMIENTO TRIBUTARIO EN LAS EMPRESAS. GASTOS DEDUCIBLES,

TRATAMIENTO DEL ARRASTRE DE PÉRDIDAS Y LA DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS.

MEDIDAS ANTIELUSIVAS ADOPTADAS POR LA LEGISLACIÓN NACIONAL


Conceptuales:

- El planeamiento tributario en las empresas. Los gastos deducibles. Principio de causalidad. Diferencias

temporales y permanentes. Evaluación del artículo Nº 33 del Reglamento de la LIR.

- Las deducciones limitadas, deducciones condicionadas y deducciones prohibidas. Ejemplos.

- El tratamiento del arrastre de pérdidas para efectos tributarios. Modalidades.

- Las depreciaciones de activos fijos. Comparación entre la depreciación según NIIF’s y la depreciación

tributaria comprendida en los artículos Nº 38 al 43 de la LIR. Los bienes obsoletos o fuera de uso.

Opciones.

- Medidas antielusivas adoptadas por la Legislación Nacional. Comentarios y casuística aplicada.

Procedimentales:

- Comprende el planeamiento tributario en las empresas en relación con los gastos deducibles. El

principio de causalidad. Las diferencias temporales y permanentes y la evaluación del artículo Nº 33 del

Reglamento de la LIR.

- Introduce al conocimiento de las deducciones limitadas, deducciones condicionadas y deducciones

prohibidas. Proporciona ejemplos y casuística.

- Desarrolla los alcances del tratamiento del arrastre de pérdidas para efectos tributarios. Sus

modalidades y casuística aplicada.

- Aporta al conocimiento del tratamiento de las depreciaciones de activos fijos según las NIIF’s y la

depreciación para efectos tributarios según lo dispuesto por los artículos Nºs. 38 al 43 de la LIR. Los

bienes obsoletos y fuera de uso y sus opciones para la aplicación por las empresas.

- Desarrolla el tratamiento de las medidas antielusivas adoptadas por la legislación nacional, con

comentarios y casuísticas aplicadas.

Actitudinales:

- Introducir al alumno en el conocimiento del tratamiento del principio de causalidad y los gastos

deducibles en las empresas. El tratamiento del arrastre de pérdidas y las depreciaciones de activos

fijos. Incluye las medidas antielusivas establecidas por la legislación nacional.

- Asumir responsabilidad en la realización de trabajos académicos, así como la asistencia y puntualidad

a clases.



SEMANA 13.

1. El planeamiento tributario en las empresas relacionado con los gastos deducibles. El principio de

causalidad.

2. Gastos normales, razonables y generales. Los gastos de capacitación. Casuística.

3. El artículo Nº 33 del Reglamento de la LIR y las diferencias temporales y permanentes con el

tratamiento contable según NIIF’s.

4. Las deducciones limitadas, deducciones condicionadas y deducciones prohibidas. Comentarios y

casuística.

SEMANA 14.

1. El arrastre de pérdidas para efectos tributarios. Modalidades y casuística.

2. Las depreciaciones de activos fijos. Tratamiento según la NIC Nº 16 – Propiedades, planta y equipo y la

depreciación para efectos tributarios según los artículos Nºs. 38 al 43 de la LIR.

3. El tratamiento tributario de los bienes del activo fijo obsoletos o fuera de uso. Opciones para el

contribuyente. Ejemplos.

4. Las medidas antielusivas según la legislación nacional. El régimen de las fundaciones y asociaciones

sin fines de lucro, los intereses por endeudamiento entre partes vinculadas, etc. Jurisprudencia

aplicada.

UNIDAD V. EL PLANEMAIENTO TRIBUTARIO INTERNACIONAL. FORMAS JURÍDICAS DE INVERSIÓN.

OPERACIONES OBJETO DE PLANEAMIENTO. LAS RENTAS PASIVAS. ALCANCES DE LO

QUE SE CONOCE COMO PARAÍSOS FISCALES


Conceptuales:

- Los criterios de domicilio. Rentas de fuente peruana de sujetos no domiciliados.

- Formas societarias. Las sucursales de empresas no domiciliadas y las subsidiarias o filiales de grupos

transnacionales.

- Formas de financiación de la inversión extranjera.

- Las regalías (franquicias) y los servicios de asistencia técnica.

- La planificación fiscal en las rentas de actividades internacionales que se realizan parte en el país y

parte en el exterior.

- La planificación fiscal y los paraísos fiscales. Grupos económicos y alcances.

Procedimentales:

- Desarrolla los criterios de domicilio para las personas domiciliadas y no domiciliadas. Las rentas de

fuente peruana de sujetos no domiciliados.

- Introduce al conocimiento de las formas societarias para efectos de la planificación internacional. Las

sucursales de empresas no domiciliadas. Las subsidiarias o filiales de grupos transnacionales.

- Desarrolla las formas de financiación de la inversión extranjera.

- Comprende el conocimiento de las regalías en contratos de franquicia y los servicios de asistencia

técnica.

- Introducir al conocimiento de la planificación fiscal en las rentas de actividades internacionales que se

realizan parte en el país y parte en el extranjero.

- Comprende la planificación fiscal y los paraísos fiscales. Los grupos económicos y sus alcances.


Actitudinales:

- Introduce al alumno en el conocimiento del planeamiento tributario internacional. Las formas jurídicas

de inversión. Las operaciones objeto de planeamiento. Las rentas pasivas y los alcances de lo que se

conoce como paraísos fiscales.

- Asumir responsabilidad en la realización de trabajos académicos, así como la asistencia y puntualidad

a clases.


SEMANA 15.

1. Los criterios de domicilio o residencia, criterio fuente o territorial. Las rentas de fuente peruana para sujetos no domiciliados.

2. Formas societarias para efectos de la planificación internacional. 3. Tratamiento de las personas jurídicas según la LIR. 4. Los establecimientos permanentes o sucursales de empresas extranjeras no domiciliadas. 5. Las subsidiarias o filiales de grupos transnacionales.

SEMANA 16.

1. Formas de financiación de la inversión extranjera en el Perú.

2. Concepto de regalías. Los contratos de franquicia. Régimen legal en el Impuesto a la renta y en el

Impuesto General a las Ventas.

3. El servicio de asistencia técnica. Régimen legal tributario.

4. Las rentas de empresas no domiciliadas obtenidas parte en el país y parte fuera del país. Artículos 12 y

48 de la LIR.

5. Tratamiento legal tributario de las operaciones con países o territorios de baja o nula imposición

(paraísos fiscales).

SEMANA 17. EXAMEN FINAL.

VI. EVALUACIÓN

El sistema de evaluación es un proceso que se desarrolla a lo largo del semestre académico. Evalúa

preferentemente el componente procedimental y el actitudinal de las capacidades previstas en las unidades

de aprendizaje

Evaluación de resultados. Evalúa preferentemente el componente conceptual de las capacidades previstas y

se realiza mediante la aplicación de pruebas escritas. Los exámenes parcial y final constituyen una prueba

de resultados y se elabora considerando los dominios de aprendizaje e incluyen aspectos teóricos, prácticos

o casuística de la asignatura.

1. PrimerParcial=

2. SegundoParcial =

3. Promedio Final=

El promedio de la evaluación participativa comprende: controles de lectura, desarrollo de casos prácticos,

trabajos de investigación (grupales e individuales), exposiciones, asistencia a clases y otras participaciones

de acuerdo a la naturaleza de la asignatura, lo cual constituye un ítem obligatorio lo que permitirá efectuar

una evaluación continua.


En el promedio final se consideran aprobados a los alumnos que obtengan como nota diez con 50/100

(10.50) en adelante.

La asistencia a clases es obligatoria, según Artículo 57 del Estatuto de la Universidad, la inasistencia a las

mismas no deber exceder al 30%para tener derecho a los promedios parciales.

VII. BIBLIOGRAFÍA

Código Tributario. Editorial AELE.

Tratado de Tributación II. Díaz Vicente O. Edit. Astrea.

Derecho Financiero y Tributario – Flores Polo Pedro.

Fiscalización Tributaria. Contadores y empresas. Gálvez Rosasco José – 2005.

Impuesto sobre la renta teoría y práctica – Roque García Mullín.

Jurisprudencia en materia fiscal de no domiciliados – David Bravo Sheen.

Desafíos de la política fiscal en el Perú – 2006 – Portocarrero J. Universidad del Pacífico. CIES.

Textos únicos ordenados del Código Tributario. Ley del Impuesto a la Renta y Ley del Impuesto

General a las Ventas.

Manual del Impuesto sobre el valor añadido. Varios autores. Colección Manuales de la Escuela de la

Hacienda Pública. ISBN.

Manual del Impuesto sobre Sociedades. Juan José Rubio Guerrero. Colección Manuales de la Escuela

de la Hacienda Pública. ISBN.

Manual de Aplicación de los tributos. Varios autores. Dirección: Carmen Alcalá Sacristán. Colección

Manuales de la Escuela de la Hacienda Pública. ISBN.



SÍLABO

SEMESTRE 2014-II


EAP : Gestión Tributaria Asignatura : AUDITORÍA DEL SECTOR PÚBLICO Ciclo de Estudio : Décimo Semestre Código del Curso : 111032 Carácter : Obligatorio Créditos : 5.0 Horas semanales : 04 Duración : 17 Semanas Profesor : Dr. Alberto Espinoza Valenzuela

II. SUMILLA El curso está orientado a entender la naturaleza de la auditoría aplicable a las entidades del sector público con énfasis en los aspectos tributarios. Tiene como objetivo afianzar la normativa y la doctrina de la auditoría gubernamental aplicable al control de las empresas y entidades públicas que se encuentran bajo el ámbito del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, identificando los tipos y lineamientos normativos aplicables al desarrollo de la auditoría gubernamental.

III. COMPETENCIA

1. Comprender el proceso metodológico de los diferentes tipos de auditoría gubernamental que se

ejecutan a través de los órganos conformantes del Sistema Nacional de Control, como parte del control gubernamental que se realizan en las entidades que se encuentran bajo el control del Sistema Nacional de Control.

2. Estar capacitado y entrenado para aplicar técnicas y procedimientos de Auditoria Gubernamental en las diversas Entidades del Sector Público Nacional, evaluar la estructura del control interno, evaluar los riesgos de auditoría, establecer criterios de materialidad, elaborar planes y programas de auditoría gubernamental que serán aplicados en la obtención y análisis de las evidencias de auditoría que serán desarrollados en los papeles de trabajo que servirán de soporte para la redacción de los informes de auditoría correspondientes.


1. La instrucción será de carácter doctrinario- normativo, donde se interpretara la doctrina y normativa

del Sistema Nacional de Control (SNC), esbozada en el presente silabo, las aplicaciones pre-profesionales, son prácticas de los temas tratados en aula.

2. El estudiante, será condicionado a poder realizar sus prácticas pre-profesionales en alguna oficina

de la Contraloría General de la República, de los Órganos de Control Institucional y las Sociedades de Auditoría, inscritas en la Contraloría General de la República.

3. Las aplicaciones pre-profesionales como prácticas a desarrollarse en aula, permitirá consolidar el

conocimiento y aprendizaje de la doctrina-normativa del SNC aplicable en la administración y gestión pública.

Continuación del Sílabos de Auditoria del Sector Público Pag. 02

V. PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS UNIDAD 1: ASPECTOS CONCEPTUALES DE LA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL. Competencias Específicas Conceptuales: Conoce la Ley Orgánica del Sistema Nacional del Control y de la Contraloría General de la República la organización de la CGR y la normativa aplicable, tomando en cuenta los antecedentes del control en el Perú. Procedimentales: Comprende, para analizar y aplicar la normativa del SNC y la CGR en el proceso de control, la necesidad del control de los fondos públicos a través de la historia. Actitudinales: Desarrolla el análisis de la normativa del SNC y CGR aplicable a los órganos conformantes del sistema. SEMANAS 1 y 2.

1. Antecedentes y evolución del Control y la Auditoría Gubernamental en el Perú. 2. Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República. 3. Ámbito, organización y Atribuciones del SNC y de la CGR 4. Lectura y control obligatorio de la Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la

Contraloría General de la República y sus modificatorias. UNIDAD 2: PRINCIPIOS Y CRITERIOS BASICOS DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL Competencias Específicas Conceptuales. Conoce el marco conceptual, los principios y criterios de la Auditoria Gubernamental como base doctrinario para la auditoria en el Sector Público Nacional. Procedimentales. Sabe utilizar los principios y criterios en la ejecución de la auditoría y control gubernamental Actitudinales: Desarrolla el análisis de la normativa del SNC y CGR aplicable al Control Gubernamental.

SEMANAS 3y 4.

1. Marco conceptual y tipos de Control Gubernamental 2. Principios del Control Gubernamental 3. Criterios sobre Auditoría Gubernamental 4. Postulados de la Auditoría Gubernamental

5. Lectura y control obligatorio sobre los temas tratados

UNIDAD 3: NORMAS DE AUDITORIA APLICABLES EN LA AUDITORIAGUBERNAMENTAL Competencias Específicas Conceptuales. Conoce y domina las normas de auditoría aplicables al control gubernamental en la realización de acciones de control en las entidades públicas.

Continuación del Sílabos de Auditoria del Sector Público Pag. 03 Procedimentales. Identifica y aplica la norma de auditoría en las diferentes fases y procesos de la auditoria gubernamental Actitudinales. Organiza e interrelaciona el conjunto normas en el proceso de la auditoría gubernamental con el propósito de lograr un informe de calidad de acuerdo a los estándares internacionales. SEMANAS 5

1. Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU) 2. Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA) 3. Directivas de Calidad de Auditoría Gubernamental 4. Lectura y control obligatoriosobre las normas de auditoría.

UNIDAD4: CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES PÚBLICAS BASE FUNDAMENTAL PARA LA

REALIZACION DE LA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL COMPETENCIAS ESPECÍFICAS Conceptuales: Comprende la importancia del Control Interno, aplicable al Sector público y su aplicación para la planificación y evaluación en la auditoría gubernamental. Procedimentales: Explica y aplica los procedimientos de la evaluación del sistema de control interno aplicables en las entidades del sector público nacional y su aplicación para la planificación y evaluación de la auditoría gubernamental.

Actitudinales:

Comprende la importancia de la implementación y evaluación del sistema de control interno y su aplicación para

la planificación y evaluación de la auditoría gubernamental.

SEMANAS 6 y 7

1. Control Interno financiero y administrativo 2. Normas de Control Interno en el sector público 3. Normas de Implementación del Sistema de Control Interno del sector Público 4. Métodos de Evaluación del sistema de Control Interno 5. Lectura y control obligatorio de las normas.


UNIDAD 5: AUDITORIA GUBERNAMENTAL EN EL SECTOR PÚBLICO Planeamiento de la Auditoria Financiera Gubernamental Competencias Específicas Conceptuales: Define, diferencia y comprende las fases de la auditoria gubernamental aplicable al Sector público y su aplicación para la planificación de la auditoría gubernamental.

Continuación del Sílabos de Auditoria del Sector Público Pag. 04 Procedimentales: Explica y aplica los procedimientos de la evaluación del sistema de control interno aplicables en las entidades del sector público nacional y su aplicación para la planificación de la auditoría gubernamental. Actitudinales. Comprende la importancia de la implementación y evaluación del sistema de control interno y su aplicación para la planificación de la auditoría gubernamental. SEMANAS 9, 10 Y 11

1. Planeamiento de la Auditoria Financiera Gubernamental: 2. Comprensión de la entidad y el entorno 3. Plan y programa de auditoría financiera. 4. Archivo Permanente y Archivo de Planificación. 5. Evaluación del Riesgo de Auditoría 6. Preparación de los Programas de Auditoría Gubernamental 7. Desarrollo de casos prácticos de planeamiento de auditoría.

UNIDAD 6: FASE DE EJECUCION DE LA AUDITORIA FINANCIERA GUBERNAMENTAL Competencias Específicas Conceptuales: Conoce los métodos, procedimientos y técnicas de auditoría aplicables en el proceso y ejecución de la auditoria gubernamental. Procedimentales: Sabe preparar cuestionarios y flujogramas para la evaluación de control interno, aplica los procedimientos y las técnicas en la aplicación de pruebas sustantivas y analíticas en la revisión de registros y documentos de la entidad auditada. Actitudinales: Comprende la importancia de los métodos, técnicas, procedimientos, evidencias y papeles de trabajo que sirven para sustentar el trabajo de auditoría. SEMANAS 12- 13

1. Organización y Preparación de papeles de trabajo 2. Pruebas de controles y de cumplimiento 3. Evidencia y procedimientos de auditoría 4. Pruebas sustantivas y de detalles. 5. Procedimientos analíticos sustantivos. 6. Evidencias en auditoría gubernamental Competente, suficiente y relevante 7. Desarrollo y comunicación de hallazgos de auditoría. 8. Carta de Representación. 9. Desarrollo de casos prácticos sobre evidencias y papeles de trabajo.

UNIDAD 7: INFORMES DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL Competencias Específicas Conceptuales: Conoce y diferencia el marco conceptual y tipos del dictamen de auditoría gubernamental, las características y requisitos del informe largo de auditoría e informes de control interno en la auditoria del sector público.

Continuación del Sílabos de Auditoria del Sector Público Pag. 05 Procedimentales: Sabe preparar y sustentar un dictamen de auditoría, asimismo, elaborar el informe largo de auditoría financiera y los informes de control interno. Actitudinales: Valora la importancia del dictamen y los informes de auditoría y su importancia para la Cuenta General de la República y otros usuarios de los informes. SEMANAS 14 – 15

1. Culminación de los procedimientos de auditoría. 2. Revisión de papeles de trabajo. 3. Estructura y tipos de dictamen de auditor independiente 4. Características de un informe largo de auditoría. 5. Elaboración del dictamen y el informe largo de auditoría financiera 6. Informe sobre la estructura de control interno. 7. Desarrollo de casos prácticos de tipos de dictámenes, informe largo de auditoría e informe de control

interno.

UNIDAD 8: INFORMES ESPECIALES DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL Competencias Específicas Conceptuales: Conoce y diferencia el marco conceptual y tipos del informes especiales de auditoría gubernamental, las características y requisitos en la auditoria del sector público. Procedimentales: Sabe preparar y sustentar la elaboración de informes especiales civiles y penales derivados del informe financiero así como señalar las responsabilidades a nivel administrativo a que hubiere lugar. Actitudinales: Valora la importancia de los informes especiales informes de auditoría y su importancia para la Cuenta General de la República y otros usuarios de los informes. SEMANAS 16

1. Culminación de los procedimientos de auditoría. 2. Procedimiento administrativo sancionador- PAS de la Contraloría General 3. Identificación de responsabilidades. 4. Estructura y tipos de informes especiales 5. Características de un informe largo de auditoría en materia civil y penal. 6. Desarrollo de casos prácticos de tipos de dictámenes, informe largo de auditoría e informe de

control interno.

SEMANA 17: EXAMEN FINAL VI. EVALUACIÓN

El sistema de evaluación es un proceso que se desarrolla a lo largo del semestre académico. Evalúa preferentemente el componente procedimental y el actitudinal de las capacidades previstas en las unidades de aprendizaje. Evaluación de resultados. Evalúa preferentemente el componente conceptual de las capacidades previstas y se realiza mediante la aplicación de pruebas escritas.

Continuación del Sílabos de Auditoria del Sector Público Pag. 06

Los exámenes parcial y final constituyen una prueba de resultados y se elabora considerando los dominios de aprendizaje e incluyen aspectos teóricos, prácticos o casuística de la asignatura.

1. PrimerParcial=

2. SegundoParcial =

3. Promedio Final=

El promedio de la evaluación participativa comprende: controles de lectura, desarrollo de casos prácticos, trabajos de investigación (grupales e individuales), exposiciones, asistencia a clases y otras participaciones de acuerdo a la naturaleza de la asignatura, lo cual constituye un ítem obligatorio lo que permitirá efectuar una evaluación continua. En el promedio final se consideran aprobados a los alumnos que obtengan como nota diez con 50/100 (10.50) en adelante. La asistencia a clases es obligatoria, según Artículo 57 del Estatuto de la Universidad, la inasistencia a las mismas no deber exceder al 30%para tener derecho a los promedios parciales.

VII. BIBLIOGRAFÍA BÁSICA:

Constitución Política del Perú.

Contraloría General de la República, “Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas”. Escuela Nacional de Control, Lima- 1989.

Colegio de Contadores Públicos de Lima, “Normas Internacionales de Auditoría”, Lima- CC.PP.LL; 1993.

Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República y sus modificatorias: Leyes Nº 28396, 28422, 28557 y 29622.

“Normas de Auditoría Gubernamental”, Resolución de Contraloría No. 162-95-CG,Lima- 1995 y sus modificatrias.

“Manual de Auditoría Gubernamental”, Resolución de Contraloría Nº 152-98-CG.

Resolución de Contraloría Nº 077-97-CG, Código de ética del Auditor Gubernamental.

Resolución de Contraloría No. 063-07-CG y sus modificatorias, Res. Contr. Nº 388-07-CG 460-08-CG, 058-09-CG, 173-09-CG y 258-10-CG, Reglamento de las Sociedades de Auditoría.

Resolución de Contaduría Nº 184-2005-EF/93.9, Información Financiera y Presupuestaria periódica.

Ley No. 28716, Ley de control interno de las entidades del estado.

Resolución de Contraloría Nº 320-06-CG, Normas de Control Interno.

Resolución de Contraloría No. 458-08-CG, Guía para la implementación del Control Interno.

Resolución de Contraloría No. 470-08-CG, Guía de la auditoría ambiental gubernamental.

Resolución de Contraloría Nº 430-2008-CG, Aprueban Directiva Nº 010-2008-CG, “Normas para la conducta y desempeño del personal de la Contraloría General de la República”.

Ley Nº 27815, Ley del Código de Ética de la Función Pública.

Decreto Supremo Nº 033-2005-PCM, Reglamento de la Ley Nº 27815.

Resolución de Contraloría Nº 110-2000-CG, procedimientos para la formulación, presentación y atención de consultas sobre ética gubernamental.

Delitos Contra la Administración Pública: Dr. Manuel Frisancho Aparicio. Editora PECAT



SÍLABO

SEMESTRE 2014-II

I. INFORMACIÓN GENERAL Asignatura : AUDITORÍA TRIBUTARIA Ciclo de Estudios : Décimo Código del Curso : 111805 Carácter : Obligatorio Créditos : 3.0 Horas Semanales : 04 Duración . 17 semanas Profesores : Mg. Julio César Trujillo Meza CPC. Enrique Saavedra Tarmeño

II. SUMILLA

El curso comprende la enseñanza relacionada con la naturaleza y significado de la auditoria aplicable a la

determinación del cumplimiento de las obligaciones tributarias, así como conocer los lineamientos normativos

aplicables. Demostrar la aplicación de los procedimientos y técnicas de auditoría establecidos y aprobados

para el examen tributario, así como comprender el proceso de desarrollo y la metodología aplicable a este

tipo de examen y ejecutar el examen a través de sus fases de planeamiento, ejecución y comunicación de

resultados. Su desarrollo comprende el examen, análisis y verificación de los hechos gravados del sistema

tributario nacional, registros y libros contables oficiales, las deducciones y valorización de existencias y otros

con incidencia tributaria, aplicando técnicas de auditoría.

Los alumnos estarán en capacidad de complementar sus conocimientos referidos a las funciones y

responsabilidades del auditor fiscal y del auditor tributario independiente. Los fines de la auditoría tributaria y

la preparación de los papeles de trabajo. Asimismo, deberá saber liquidar las deudas tributarias y

confeccionar un Informe de Auditoría Tributaria.

La asignatura comprende las siguientes áreas de aprendizaje:

1. La auditoría tributaria: Definición, objetivos y alcance.

2. El auditor fiscal y el auditor independiente. Funciones del auditor fiscal y el auditor independiente. Facultades y comportamiento frente al contribuyente.

3. Papeles de trabajo de auditoría y desarrollo del programa desde el punto de vista fiscal y desde el punto de vista de un auditor tributario independiente.

4. Aplicación práctica y desarrollo del programa de auditoría con incidencia tributaria y contable-financiera

para las cuentas del activo, pasivo y patrimonio.

5. Aplicación práctica y desarrollo del programa de auditoría con incidencia tributaria y contable-financiera para las cuentas de resultados. Los gastos de personal, aplicación de las pérdidas tributarias arrastrables y cálculo del Impuesto a la Renta.

Continuación Sílabo de Auditoría Tributaria Pág. 02

III. COMPETENCIAS

1. Conocer e identificar los alcances de la auditoria tributaria, su definición, objetivos y campo de

aplicación.

2. Estudiar el desarrollo de las funciones específicas del auditor fiscal y del auditor tributario

independiente, bajo el concepto de auditoría tributaria preventiva. Sus facultades y comportamiento

frente a los contribuyentes.

3. Desarrollar los papeles de trabajo de auditoría (working papers), el archivo corriente y el archivo

permanente, el programa de auditoría, las cédulas principales y auxiliares, así como la utilización

de los sistemas computarizados.

4. Propiciar la aplicación práctica y el desarrollo del programa de auditoría con incidencia tributaria y

contable-financiera referido a las cuentas del activo, pasivo y patrimonio.

5. Propiciar la aplicación práctica y el desarrollo del programa de auditoría con incidencia tributaria y

contable-financiera referido a las cuentas de resultados. El estudio de los beneficios sociales de los

trabajadores, la aplicación de las pérdidas tributarias arrastrables y el cálculo del Impuesto a la

Renta.


Se impartirán sesiones de exposición teórica-doctrinaria combinado con ejemplos de aplicación de los

aspectos formales y sustanciales de la tributación en el Perú. La participación del estudiante es activa y

permanente incentivando la investigación en auditoría tributaria y la aplicación de sus conocimientos en

materia tributaria; así como el análisis de la jurisprudencia aplicada y controles de lectura, debates

grupales y en la exposición de trabajos de investigación. Se efectuarán exposiciones en power point y

otros elementos didácticos, bajo el asesoramiento y control del profesor.




UNIDAD I. LA AUDITORÍA TRIBUTARIA. DEFINICIÓN, OBJETIVOS Y ALCANCE


Conceptuales:

- Definición de Auditoría Tributaria. Objetivos, alcances y campos de aplicación.

- Aplicación de técnicas y procedimientos de auditoría.

- Alcances de la fiscalización tributaria. Las revisiones parciales y revisiones integrales.

- Incidencia tributaria y contable en la auditoría tributaria. Las diferencias temporales y

permanentes y la aplicación del Impuesto a la Renta diferido.

Procedimentales:

- Comprende la definición de auditoría tributaria, sus alcances y campo de aplicación.

- Incorpora los alcances de la fiscalización tributaria. Las revisiones parciales y las revisiones

integrales.

- Incluye la revisión de la incidencia tributaria y contable en la auditoría tributaria. Las diferencias

temporales y permanentes y la aplicación del Impuesto a la Renta diferido activo y pasivo.


Actitudinales:

- Valora la trascendencia del conocimiento, alcances y campo de aplicación de la auditoría

tributaria. Asume responsabilidad en la realización de los trabajos académicos.

- Acepta integrar y sistematizar conocimientos.

SEMANA 1.

1. La auditoría tributaria. Definición, alcance y campos de aplicación.

2. Aplicación de las técnicas y procedimientos de auditoría.

3. Alcances de la fiscalización tributaria.

4. Incidencia tributaria y contable en la auditoría tributaria.

UNIDAD II. EL AUDITOR FISCAL Y EL AUDITOR INDEPENDIENTE. FUNCIONES DEL AUDITOR

FISCAL Y DEL AUDITOR INDEPENDIENTE. FACULTADES Y COMPORTAMIENTO FRENTE AL

CONTRIBUYENTE.


Conceptuales:

- La labor del auditor fiscal y los alcances del trabajo del auditor tributario independiente.

- Funciones específicas del auditor fiscal.

- El concepto de auditoría tributaria preventiva. Facultades y comportamientos frente a los

contribuyentes.

Procedimentales:

- Comprende el estudio de la labor del auditor fiscal y sus semejanzas y diferencias con la labor del

auditor tributario independiente.

- Desarrolla las funciones específicas del auditor fiscal y el concepto de auditoría tributaria.

Actitudinales:

- Analiza los alcances de la labor del auditor fiscal. Sus semejanzas y diferencias con los alcances de la

labor del auditor tributario independiente en el desarrollo de una auditoría tributaria preventiva.

- Asume responsabilidad sobre la realización de los trabajos académicos.

- Acepta integrar y sistematizar conocimientos.

SEMANA 2.

Los alcances de las funciones del auditor fiscal. Las funciones del auditor tributario independiente en

una auditoría tributaria preventiva.

SEMANA 3.

1. Funciones específicas del auditor fiscal y del auditor independiente.

2. Concepto de auditoría tributaria.

UNIDAD III. PAPELES DE TRABAJO DE AUDITORÍA TRIBUTARIA. PROGRAMA DE AUDITORÍA

DESDE EL PUNTO DE VISTA FISCAL Y DESDE EL PUNTO DE VISTA DE UNA AUDITORÍA

TRIBUTARIA PREVENTIVA.



Conceptuales:

- Los papeles de trabajo en una auditoría tributaria: Concepto y contenido.

- El Programa de Auditoría Tributaria: El punto de vista fiscal y el punto de vista de una auditoría

tributaria preventiva.

Procedimentales:

- Analiza el desarrollo de los papeles de trabajo en una auditoría tributaria. Su concepto, contenido y

elaboración.

- Estudia el desarrollo del programa de auditoría tributaria desde el punto de vista fiscal y desde el punto

de vista de un auditor tributario independiente.

Actitudinales:

- Valora el conocimiento de las situaciones que se presentan en el desarrollo de la auditoría tributaria.

Concepto y contenido de los papeles de trabajo en una auditoría tributaria. El desarrollo del programa

de auditoría tributaria, desde el punto de vista fiscal y desde el punto de vista de un auditor tributario

independiente.

SEMANA 4.

Los papeles de trabajo de una auditoría tributaria. Concepto y contenido.

SEMANA 5.

Estudio y desarrollo del programa de auditoría tributaria desde el punto de vista fiscal.

SEMANA 6.

Estudio y desarrollo del programa de auditoría tributaria. El punto de vista del auditor tributario

independiente.

SEMANA 7.

1. El auditor fiscal y la aplicación del programa de auditoría tributaria. Enfoque legal.

2. Exámenes parciales y exámenes integrales de auditoría tributaria.

3. Exámenes relacionados con el cumplimiento de la auto declaración tributaria efectuada por el

contribuyente.

4. Fiscalizaciones tributarias programadas por la Administración Tributaria producto de sus atribuciones

discrecionales.


UNIDAD IV. APLICACIÓN PRÁCTICA Y DESARROLLO DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA CON

INCIDENCIA TRIBUTARIA Y CONTABLE-FINANCIERA PARA LAS CUENTAS DEL ACTIVO,

PASIVO Y PATRIMONIO.



Conceptuales:

- Desarrollo y aplicaciones prácticas del programa de auditoría y su incidencia tributaria y contable-

financiera referida a las cuentas del activo, pasivo y patrimonio del estado de la situación financiera.

Procedimentales:

- Se refiere al conocimiento del desarrollo y aplicaciones del programa de auditoría y su incidencia

tributaria y contable-financiera referida a las cuentas del activo, pasivo y patrimonio del estado de la

situación financiera.

Actitudinales:

- Demuestra interés en el conocimiento del desarrollo y aplicaciones prácticas del programa de auditoría

y su incidencia tributaria y contable-financiera en las cuentas del activo, pasivo y patrimonio.

- Asume responsabilidad en la realización de los trabajos académicos.

SEMANA 9.

El programa de auditoría y su incidencia tributaria y contable-financiera en las cuentas del activo.

SEMANA 10.

El programa de auditoría y su incidencia tributaria y contable-financiera en las cuentas del pasivo.

SEMANA 11.

1. El programa de auditoría y su incidencia tributaria y contable-financiera en las cuentas del patrimonio.

2. La distribución de utilidades a los trabajadores.

3. El tratamiento del impuesto a los dividendos.

SEMANA 12.

Fiscalización tributaria sobre base cierta y fiscalización tributaria sobre base presunta.

SEMANA 13.

Los libros y registros oficiales de la contabilidad y la aplicación de los resultados contables para efectos

de la determinación del Impuesto a la Renta, luego de agregados y deducciones.

UNIDAD IV. APLICACIÓN PRÁCTICA Y DESARROLLO DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA CON

INCIDENCIA TRIBUTARIA Y CONTABLE-FINANCIERA PARA LAS CUENTAS DE

RESULTADOS. LOS GASTOS DE PERSONAL, APLICACIÓN DE LAS PÉRDIDAS

TRIBUTARIAS ARRASTRABLES Y EL CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA.


Conceptuales:

- Desarrollo y aplicaciones prácticas del programa de auditoría y su incidencia tributaria y contable-

financiera referida a las cuentas de resultados. Los gastos de personal, aplicación de las pérdidas

tributarias arrastrables y el cálculo del Impuesto a la Renta.


Procedimentales:

- Se introduce en el conocimiento del desarrollo y aplicaciones del programa de auditoría y su incidencia

contable y tributaria referida a las cuentas de resultados.

- Analiza el proceso laboral y tributario referido a los gastos de personal.

- Estudia la aplicación de las pérdidas tributarias arrastrables.

- Estudia el cálculo del Impuesto a la Renta en la Declaración Jurada Anual.

Actitudinales:

- Demuestra interés en el conocimiento del desarrollo y aplicaciones prácticas del programa de auditoría

y su incidencia tributaria y contable-financiera en las cuentas de resultados. Incorpora el conocimiento

referido a los gastos de personal, la aplicación de las pérdidas tributarias arrastrables y el cálculo del

Impuesto a la Renta.

- Asume responsabilidad en la realización de los trabajos académicos. Acepta integrar y sistematizar

conocimientos.

SEMANA 14.

1. El programa de auditoría y la incidencia tributaria y contable-financiera en las cuentas de resultados.

SEMANA 15.

1. Los gastos de personal y sus efectos contables y tributarios.

2. Aplicación de las pérdidas tributarias arrastrables. El tratamiento de la diferencia temporal en la

aplicación de la NIC 12 – Impuesto a la Renta.

SEMANA 16.

1. Estudio del cálculo del Impuesto a la Renta en la Declaración Jurada Anual. Ejercicio práctico.


VI. EVALUACIÓN

El sistema de evaluación es un proceso que se desarrolla a lo largo del semestre académico. Evalúa preferentemente el componente procedimental y el actitudinal de las capacidades previstas en las unidades de aprendizaje Evaluación de resultados. Evalúa preferentemente el componente conceptual de las capacidades previstas y se realiza mediante la aplicación de pruebas escritas. Los exámenes parcial y final constituyen una prueba de resultados y se elabora considerando los dominios de aprendizaje e incluyen aspectos teóricos, prácticos o casuística de la asignatura.

1. Primer Parcial=

2. Segundo Parcial =

3. Promedio Final=

El promedio de la evaluación participativa comprende: controles de lectura, desarrollo de casos prácticos, trabajos de investigación (grupales e individuales), exposiciones, asistencia a clases y otras participaciones de acuerdo a la naturaleza de la asignatura, lo cual constituye un ítem obligatorio lo que permitirá efectuar una evaluación continua. En el promedio final se consideran aprobados a los alumnos que obtengan como nota diez con 50/100 (10.50) en adelante. La asistencia a clases es obligatoria, según Artículo 57 del Estatuto de la Universidad, la inasistencia a las mismas no deber exceder al 30%para tener derecho a los promedios parciales.


VII. BIBLIOGRAFÍA

BÁSICA:

APAZA MEZA MARIO Aplicación de las retenciones, percepciones y detracciones a las

operaciones de compra, producción y venta

Editorial Infineg 2005.

BASALLO RAMOS CARLOS Aplicación práctica del I.G.V.

Ed. Gaceta Jurídica, 2008.

CARRASCO BULEJE LUCIANO Aplicación práctica: Impuesto General a las Ventas e Impuesto

Selectivo al Consumo

Estudio Carrasco Buleje “Asesoría y Consultoría”.

ALVARADO GOICOCHEA ENRIQUE Crédito Fiscal: Principales problemas en su aplicación

Edit. Los Andes 2006.

AELE Impuesto General a las Ventas – última edición

COMPLEMENTARIA:

INSTITUTO PACÍFICO Manual de infracciones y sanciones

Pacífico Editores 2008.

CARRASCO BULEJE LUCIANO Y TORRES

CÁRDENAS GERMÁN Manual del sistema Tributario

Centro de Investigación Jurídica Contable

ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE Manual tributario

Estudio Caballero Bustamante.



SÍLABO

SEMESTRE 2014-II


Asignatura : ANÁLISIS ECONÓMICO DE LOS TRIBUTOS Ciclo de Estudios : Décimo Código del Curso : 111034 Carácter : Obligatorio Créditos : 4.0 Horas Semanales : 04 Duración . 17 semanas Profesor : CPC. Percy Walter Chuchón Palomino

II. SUMILLA

La asignatura servirá para la especialización como asesor y/o consultor tributario de los distintos niveles de

gobierno y es de naturaleza teórico práctica. Permitirá que el participante conozca los mecanismos de los

que se sirve el análisis económico y financiero de los tributos para el diseño o mejora del sistema tributario y

su adecuación con la necesidad de lograr la aceptación social de los tributos, así como reconocer sus

finalidades extra fiscales que no solo responden a una necesaria recaudación fiscal, sino que a su vez deben

apuntar a lograr el desarrollo y bienestar de la comunidad.

Desarrolla cinco unidades de aprendizaje:

1. Visión actual del Estado y la Sociedad. Ciudadanía. Historia de la tributación. La tributación como

fuente principal de financiamiento.

2. Economía y tributación – Estructura de los tributos – Efectos de los tributos.

3. Los principios básicos de la tributación. Modelos y diseño de los sistemas tributarios.

4. Tributación de la renta, consumo y patrimonio.

5. Los impuestos reguladores y otros impuestos.

III. COMPETENCIAS

1. Los aspectos más relevantes relacionados con la fiscalidad o extra fiscalidad de los tributos y su

análisis económico mediante sus conceptos fundamentales.

2. Comprensión de la estructura y funcionamiento de los sistemas tributarios y de las organizaciones que

se encargan de su aplicación.

3. Conocimientos teórico prácticos y doctrinarios sobre análisis económico y técnica tributaria.

4. Identificación de las decisiones de política fiscal vinculadas o los fines fiscales o extra fiscales de los

tributos.

5. Evaluación y selección de las distintas alternativas de financiamiento del sector público y el análisis

económico de las mismas.

6. Establecer la importancia de la aceptación social de los impuestos con fines extra fiscales.

7. Diseño de los tributos fiscales y extra fiscales y su correspondiente sustento económico.

Continuación del Sílabos Análisis Económico de los Tributos Pag. 02




exposición de trabajos de investigación y el uso de exposiciones en el power point y otros elementos








UNIDAD I. VISIÓN ACTUAL DEL ESTADO Y LA SOCIEDAD. CIUDADANÍA. HISTORIA DE LA

TRIBUTACIÓN. LA TRIBUTACIÓN COMO FUENTE PRINCIPAL DE FINANCIAMIENTO


Conceptuales:

- La actividad del Estado. Tamaño y límites del sector público. Importancia de la financiación

pública.

- Ciudadanía, derechos civiles, políticos y sociales.

- El Estado. Organización.

- Historia de la tributación.

- La tributación fuente principal de financiamiento.

Procedimentales:

- Estudiar la actividad del Estado. Su tamaño y límites del sector público. Evaluar la

importancia de la financiación pública.

- Entender lo que significa la ciudadanía. Los derechos civiles, políticos y sociales.

- Introducirse en el estudio del Estado y su organización.

- Conocer la historia de la tributación.

- Comprender a la tributación como fuente principal de financiamiento.

-

Actitudinales:

- Valorar la importancia del análisis económico y la técnica tributaria como parte de su

formación profesional.





SEMANA 1.

1. La actividad del Estado. La configuración, tamaño y límites del sector público.

2. La financiación pública. Importancia de la financiación tributaria.

3. Ciudadanía: Dimensión pasiva, derechos civiles, políticos y sociales. Dimensión activa:

Responsabilidades.

SEMANA 2.

1. El Estado: Territorio, población, gobierno, soberanía. Organización de instituciones públicas.

2. Historia de la tributación.

3. La tributación como fuente principal de financiamiento.

4. La prestación de los servicios públicos y el gasto social.

UNIDAD II. ECONOMÍA Y TRIBUTACIÓN. ESTRUCTURA DE LOS TRIBUTOS. EFECTOS DE LOS

TRIBUTOS


Conceptuales:

- El comportamiento humano y la economía.

- Macroeconomía y su análisis. Producción, empleo, nivel de precios. Comercio exterior.

- Efectos de los tributos. Reparto de la carga del impuesto.

- Conceptos tributarios básicos. La presión tributaria.

Procedimentales:

- Estudiar el comportamiento humano en su relación con la economía.

- Introducirse en el estudio y análisis de la macroeconomía. La producción, el empleo, el nivel de precios

y el Comercio exterior.

- Analizar los efectos de los tributos y el reparto de la carga del impuesto.

- Desarrollar los conceptos tributarios básicos y el análisis de la presión tributaria.

Actitudinales:

- Valorar la importancia de la economía y su relación con la tributación. Estudiar la estructura y efectos

de los tributos.




SEMANA 3.

La teoría de los juegos, el dilema del prisionero, el juego del cobarde; la cabra en la sala, la caza

del ciervo y juegos dinámicos. Equilibrio de Nash.

SEMANA 4.

1. Estructura y diseño de los tributos considerando los elementos esenciales, la técnica tributaria y los

principios constitucionales.

2. Macroeconomía y su análisis. Concepto.

3. Variables claves: Producción, empleo, nivel de precios.

4. Distribución del ingreso y comercio exterior.


SEMANA 5.

1. Efectos de los tributos.

2. El comprador y el vendedor: Análisis de la carga del impuesto.

SEMANA 6.

1. Conceptos tributarios básicos.

2. La presión tributaria: Concepto y medición.

3. Clasificación de los tributos.

4. Efectos económicos de los impuestos. Percusión y traslación e incidencia del impuesto.

5. Progresividad, proporcionalidad y regresividad tributaria.

6. Elasticidad y flexibilidad tributaria.

UNIDAD III. LOS PRINCIPIOS BÁSICOS DE LA TRIBUTACIÓN. MODELOS Y DISEÑO DE LOS

SISTEMAS TRIBUTARIOS


Conceptuales:

- Los principios básicos de la tributación: Suficiencia y equidad, neutralidad y la simplicidad.

- Modelo y diseño de sistemas tributarios: Capacidad contributiva versus el criterio del beneficio.

- El modelo renta. El modelo consumo. El modelo mixto o instrumental.

- Las características generales de los sistemas tributarios de los países americanos miembros del

CIAT.

- La descentralización fiscal.

Procedimentales:

- Introduce en el estudio de los principios básicos de la tributación: Suficiencia y equidad, neutralidad y la

simplicidad.

- Desarrolla el modelo y diseño de sistemas tributarios. Analiza la capacidad contributiva versus el

criterio del beneficio.

- Incluye el modelo renta. El modelo consumo y el modelo mixto o instrumental.

- Comprende las características generales de los países americanos miembros del CIAT.

Actitudinales:

- Efectuar el estudio de los principios básicos de la tributación y el modelo y diseño de los sistemas

tributarios.




SEMANA 7.

1. Principios básicos de la tributación: La suficiencia y la equidad.

2. Principios básicos de la tributación: La neutralidad, la simplicidad.

3. Instrumentos de política y financiamiento del Presupuesto Nacional



SEMANA 9.

1. Modelos y diseños de los sistemas tributarios.

2. El criterio de capacidad contributiva versus el criterio del beneficio.

SEMANA 10.

1. Modelo y diseño de los sistemas tributarios.

2. El modelo renta. El modelo consumo. El modelo mixto o instrumental.

3. Características generales de los sistemas tributarios de los países americanos miembros del CIAT.

4. La descentralización fiscal.

UNIDAD IV. TRIBUTACIÓN DE LA RENTA, CONSUMO Y PATRIMONIO


Conceptuales:

- La tributación de las operaciones internacionales: Los precios de transferencia. Los paraísos fiscales y

las prácticas tributarias nocivas. El caso peruano.

- La tributación del patrimonio: Impuesto sobre transmisión de la propiedad. Caso peruano (impuestos

municipales).

- La tributación al patrimonio: Impuestos al patrimonio neto. El impuesto extraordinario sobre el capital.

Caso peruano: ITAN.

- La imposición sobre donaciones y sucesiones. El gravamen de las sucesiones.

- La imposición al consumo. Modalidades. El IGV y su relación con el Impuesto a la Renta. Caso

peruano.

- Los tributos sobre consumos específicos. Imposiciones sobre consumos de lujo. Caso peruano.

- Los derechos arancelarios. El territorio aduanero. Régimen de importación. Caso peruano.

Procedimentales:

- Estudia la tributación de las operaciones internacionales: Los precios de transferencia, los paraísos

fiscales y las prácticas tributarias nocivas. El caso peruano.

- Desarrolla la tributación al patrimonio. Impuesto sobre transmisión de la propiedad: Caso peruano

(Impuestos municipales).

- Desarrolla la tributación al patrimonio. Impuestos al patrimonio neto. El Impuesto Extraordinario sobre

el capital. Caso peruano: ITAN.

- Desarrolla la imposición sobre donaciones y sucesiones. El gravamen de las sucesiones.

- Desarrolla la imposición al consumo. Modalidades. El IGV y su relación con el Impuesto a la Renta.

Caso peruano.

- Desarrollo de los tributos sobre consumos específicos. Imposición sobre consumos de lujo. Caso

peruano.

- Desarrolla los derechos arancelarios. El territorio aduanero. El régimen de importación. Caso peruano.

Actitudinales:

- Efectuar el estudio de la tributación de la renta, tributación al consumo y tributación al patrimonio.





SEMANA 11.

1. La tributación de las operaciones internacionales.

2. Los precios de transferencia.

3. Los paraísos fiscales y las prácticas tributarias nocivas. Caso peruano.

SEMANA 12.

1. La tributación al patrimonio. Los impuestos sobre los elementos patrimoniales.

2. Impuestos sobre la transmisión de la propiedad.

3. Caso peruano. Los impuestos municipales sobre el patrimonio.

SEMANA 13.

1. La tributación al patrimonio. Impuestos al patrimonio neto.

2. El impuesto extraordinario sobre el capital. Caso peruano. ITAN.

SEMANA 14.

1. La imposición sobre donaciones y sucesiones.

2. Las donaciones y herencias como acrecentamiento patrimonial.

3. El gravamen de las sucesiones.

SEMANA 15.

1. La imposición al consumo. Modalidades. Los Impuestos sobre las ventas. 2. Tributación sobre el consumo y comercio electrónico. 3. Las relaciones entre la imposición sobre las ventas y la imposición sobre la renta. Caso peruano. 4. Los impuestos sobre el valor añadido. La configuración del sujeto pasivo. Las exenciones del IVA. La

fase minorista en el IVA: Caso peruano. 5. Los tributos sobre consumos específicos. Justificación y fines. Impuestos sobre hidrocarburos,

impuestos sobre bebidas alcohólicas, imposición sobre el tabaco. Imposición sobre consumos de lujo. Caso peruano.

6. Los derechos arancelarios. El territorio aduanero. La nomenclatura. Tarifa aplicable. Los regímenes aduaneros: Régimen aduanero de importación: Caso peruano.

UNIDAD V. LOS IMPUESTOS REGULADORES Y OTROS IMPUESTOS


Conceptuales:

- La fiscalidad de los recursos naturales y el medio ambiente.

- Gravámenes sobre importaciones, derechos antidumping.

- Derechos compensatorios. Caso peruano.

- Gravámenes sobre los movimientos de capitales. El impuesto Tobín. Impuestos a la entrada – Salida

de capitales.

- Impuesto para la movilización de activo ocioso. Caso peruano (ITF)

Procedimentales:

- Estudia la fiscalidad de los recursos naturales y el medio ambiente.

- Desarrolla los gravámenes sobre importaciones y los derechos anti dumping.

- Comprende los derechos compensatorios. El caso peruano.

- Desarrolla el conocimiento de los gravámenes sobre los movimientos de capitales. El Impuesto Tobín e

impuestos a la entrada – salida de capitales.

- Estudia el Impuesto para la movilización de activos ociosos. Caso peruano (ITF).


Actitudinales:

- Efectuar el estudio de los impuestos reguladores y otros impuestos.




SEMANA 16.

1. Los impuestos reguladores: La fiscalidad de los recursos naturales y el medio ambiente.

2. Los gravámenes sobre importaciones: Derechos anti dumping. Derechos compensatorios. Exacciones

reguladoras a la importación. Caso peruano.

3. Los gravámenes sobre movimiento de capitales. El Impuesto Tobín. Impuestos a la entrada – salida de

capitales. Impuestos para la movilización de activos ociosos. Impuestos sobre beneficios injustificados.

Caso peruano. El ITF.


VI. EVALUACIÓN



de aprendizaje





1. Primer Parcial=

2. Segundo Parcial =

3. Promedio Final=










VII. BIBLIOGRAFÍA

Constitución Política del Perú 1993.

Ley del Impuesto a la Renta y Reglamento – Perú.

Estudio de la Constitución Política de 1993 – Tomo III – Fondo Editorial de la Pontificia Universidad

Católica del Perú. 1999.

Impuesto sobre la Renta – Teoría y técnica del Impuesto – Roque García Mullín – República

Dominicana.

Régimen del Impuesto a la Renta de los sujetos no domiciliados – Dra. Rocío Liu Arévalo – Asociación

Civil Foro Jurídico – Perú.

Convenios para evitar la Doble imposición – Modelo Organización para la Cooperación y el Desarrollo

Económico – OCDE – Modelo 2006.

Convenio Modelo Naciones Unidas sobre doble tributación entre países desarrollados y países en

desarrollo 2001.

Los métodos para evitar la doble imposición en los convenios suscritos por el Perú – Karina

Montestruque Rosas.

Convenio con Chile para evitar la doble tributación y prevenir la evasión fiscal en relación con el

Impuesto a la Renta y al Patrimonio.

Ttributación de los dividendos: CDI y la Decisión Nº 578 – Marco Chávez Gonzales – Perú.

Los Convenios Internacionales para evitar la Doble imposición – Dr. Peter D. Byrne – EE.UU.

Jurisprudencia en Materia Fiscal – No domiciliados: Dr. David Bravo Sheen – Perú.

El procedimiento amistoso en los Convenios Bilaterales suscritos por el Perú – Dra. Angela Grossheim

Barrientos – Perú.

Doble imposición tributaria: Dr. Andrés Valle Billinghurst – Perú 2008.

Los convenios para evitar la Doble imposición – José María Vallejo y Manuel Gutiérrez – Instituto de

Estudios Fiscales – España.

Convenios Fiscales Internacionales – Calderón Carrero José Manuel – Valencia – España 2005.

Curso de Derecho Internacional Tributario – Colombia 2003- TEMIS.

Planificación Fiscal Internacional – CDI – Joaquín de Arespacochaga – Madrid, España 1998.

Convenio para evitar la Doble Imposición entre Perú y España – Gilberto Ramos Fernandez – AELE

Perú – 2007.

CDI y otras normas internacionales relativas a Impuesto a la Renta (Chile y Perú) – PUCP – 2005.

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

SÍLABO

SEMESTRE 2014-II


Asignatura : TESIS II Ciclo de Estudios : Décimo Código del curso : 111035 Carácter : Obligatorio Pre Requisito : Tesis I Créditos : 3.0 Horas Semanales : 04 Duración : 17 Semanas Profesores : Mg. Dante Juliàn Camus Graham

Mg. Ruth M. Romero Huamaní

II. SUMILLA

La asignatura trata de la elaboración de la investigación, en el contexto de la metodología de la investigación científica; es de carácter teórico-práctico y contribuye a la formación investigadora del contador. Tiene como propósito lograr que el estudiante de pregrado describa en forma académica, rigurosa, clara y anticipada la coherencia lógica que existe entre cada uno de los elementos que componen el desarrollo de la investigación. El curso de Tesis II, en la primera parte, trata sobre el proceso general de la investigación científica y se divida en dos aspectos: la elaboración del proyecto de investigación y el desarrollo del proyecto de investigación. En la segunda parte presenta los pasos de la elaboración del proyecto de investigación, y son: los instrumentos recolección de datos, el análisis e interpretación de datos, la elaboración de cuadros y gráficos, la redacción del informe de investigación, así como la sustentación oral del informe.

III. COMPETENCIA

1. Conocer, aplicar y valorar la importancia del proceso metodológico para desarrollar investigación

científica especializada en el campo de la contabilidad.


Las estrategias didácticas usadas en el desarrollo del curso son: La exposición del aspecto teórico de la elaboración de la investigación está a cargo del profesor. El desarrollo de casos prácticos será mediante lecturas comentadas y exposiciones grupales. Finalmente, cada alumno sustentará oralmente su investigación científica.


Parte A. Proceso de Investigación Científica 1. Proceso General de Investigación.

Continuación del sílabo de Tesis II Pág. 02

Parte B. Desarrollo del Proyecto de Investigación 2. Instrumentos Recolección de Datos. 3. Análisis e interpretación de Datos. 4. Elaboración de Cuadros y gráficos estadísticos. 5. Informe de Investigación. 6. Redacción del informe de investigación. 7. Sustentación oral del informe de investigación. 8. Revisión y exposición de los informes de investigación.

COMPETENCIAS ESPECÍFICAS: Conceptuales:

- Explica el contenido de los instrumentos recolección de datos. - Conoce la forma de interpretar los datos. - Identifica las partes que tienen los cuadros y los gráficos. - Conoce las técnicas de redacción científica. - Conoce las etapas de la sustentación oralmente del informe de investigación.

Procedimentales:

- Aplica los instrumentos recolección de datos. - Procesa e interpreta los datos. - Elabora cuadros y gráficos estadísticos. - Usa las técnicas de redacción científica en la elaboración de su informe de investigación. - Comunica oralmente su informe de investigación, respetando las partes que debe tener toda

exposición oral.

Actitudinales; - Valora la importancia de la metodología de la investigación científica para sistematizar

conocimientos nuevos en el campo de la contabilidad.

PARTE A. PROCESO DE INVESTIGACIÓN CIENTÍFICA

UNIDAD I. PROCESO GENERAL DE INVESTIGACIÓN SEMANA 1

1. Elaboración del proyecto de investigación. 2. Desarrollo del proyecto de investigación.

PARTE B. DESARROLLO DEL PROYECTO DE INVESTIGACIÓN

UNIDAD II. INSTRUMENTOS RECOLECCIÓN DE DATOS SEMANA 2

1. Medición de variables. 2. Instrumentos de recolección de datos. 3. Validez y confiabilidad de los instrumentos de recolección de datos. 4. Técnica de Fichaje.

SEMANA 3 1. Encuesta y cuestionario. 2. Entrevista y guía de entrevista.


SEMANA 4 1. Observación y técnicas de observación. 2. Escalas para medir actitudes.

UNIDAD III. ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE DATOS

SEMANA 5 1. Estadística descriptiva. 2. Medidas de tendencia central y de dispersión.

SEMANA 6

1. Estadística inferencial.

SEMANA 7 1. Prueba de hipótesis estadísticas (paramétricas y no paramétricas): 2. Distribución Normal, Chi Cuadrado, Correlación y Regresión.

SEMANA 8. EXAMEN PARCIAL.

UNIDAD IV. ELABORACIÓN DE CUADROS Y GRÁFICOS ESTADÍSTICOS SEMANA 9

1. Cuadro estadístico. 2. Partes de un cuadro estadístico. 3. Interpretación de un cuadro estadístico. 4. Partes de un gráfico estadístico. 5. Interpretación de un gráfico estadístico.

UNIDAD V. INFORME DE INVESTIGACIÓN

SEMANA 10

1. Concepto. 2. Tipos de informes. 3. Contenido del informe. 4. Contenido de cada uno de los capítulos. 5. Contenido de los subcapítulos y de las partes del subcapítulo. 6. Redacción de las conclusiones y de las recomendaciones.

UNIDAD VI. REDACCIÓN DEL INFORME DE INVESTIGACIÓN

SEMANA 11

1. Redacción científica. 2. Citas, notas, anexos y locuciones latinas. 3. Manuales internacionales de estilo: APA, MLA, Vancouver, Chicago, etc. 4. Presentación formal del informe de investigación.

UNIDAD VII. SUSTENTACIÓN ORAL DEL INFORME DE INVESTIGACIÓN

SEMANA 12

1. Defensa de la tesis. 2. Exposición oral.


3. Etapas de la exposición oral. 4. Tiempo, expresión oral, ayudas audiovisuales y dominio de conceptos en la exposición oral.

UNIDAD VIII. REVISIÓN Y EXPOSICIÓN DE LOS INFORMES DE INVESTIGACIÓN SEMANAS 13, 14, 15 y 16

1. Revisión y exposición de los informes de investigación

SEMANA 17. EXAMEN FINAL

VI. EVALUACIÓN

El sistema de evaluación es un proceso que se desarrolla a lo largo del semestre académico. Evalúa preferentemente el componente procedimental y el actitudinal de las capacidades previstas en las unidades de aprendizaje.

Evaluación de resultados. Evalúa preferentemente el componente conceptual de las capacidades previstas y se realiza mediante la aplicación de pruebas escritas. Los exámenes parcial y final constituyen una prueba de resultados y se elabora considerando los dominios de aprendizaje e incluye aspectos teóricos, prácticos o casuística de la asignatura.

1. Primer Parcial = Promedio de la evaluación participativa + 2 x Examen parcial 3 3

2. Segundo Parcial = Promedio de la evaluación participativa + 2 x Examen final 3 3

3. Promedio Final = Primer parcial + Segundo parcial 2

El promedio de la evaluación participativa comprende: controles de lectura, desarrollo de casos prácticos, trabajos de investigación (grupales e individuales), exposiciones, asistencia a clases y otras participaciones de acuerdo a la naturaleza de la asignatura, lo cual constituye un ítem obligatorio, lo que permitirá efectuar una evaluación continua.

En el promedio final se considera aprobados a los alumnos que obtengan como nota diez con 50/100 (10.50) en adelante.

La asistencia a clases es obligatoria, con un mínimo de asistencias según Articulo 57 del Estatuto de la Universidad, la inasistencia a las mismas, no deber exceder al 30% para tener derecho a promedios parciales.

VII. BIBLIOGRAFIA

BÁSICA

BUNGE, Mario: La investigación Científica, Ariel, Barcelona-España, 1969. ECO, Humberto: Cómo se hace una tesis: técnicas y procedimientos de la investigación, estudio y escritura, Gedisa, España, 2001. HERNÁNDEZ SAMPIERI, Roberto y otros: Metodología de la investigación. McGrawHill, México, 1997.

Continuación del sílabo de Tesis II Pág. 05 MÉNDEZ A., Carlos: Metodología. Diseño y desarrollo del proceso de la investigación, McgrawHill, tercera edición, Colombia, 2003. SIERRA BRAVO, Restituto: Tesis doctorales y trabajos de investigación científica. Paraninfo, cuarta edición, Madrid, 1996.

COMPLEMENTARIA ÁVILA, Fernando: Cómo se escribe, Norma, Norma, Bogotá, 2003. GALINDO CÁCERES, Jesús (coordinador): técnicas de investigación en sociedad, cultura y comunicación, Pearson, México, 1998. MAXIM, Paul: Métodos cuantitativos aplicados a las ciencias sociales, Oxford, México, 2002. NAMAFOROOSH MOHAMMAD, Naghi: Metodología de la investigación, Limusa, segunda edición, México, 2003. PARDINAS, Felipe: Metodología y técnicas de la investigación en ciencias sociales, Siglo XX, Lima, s/f. SIERRA BRAVO, Restituto. Técnicas de investigación social. Teoría y práctica. Paraninfo, décima edición, Madrid, 1996.


FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

SÍLABO

SEMESTRE 2014-II


Asignatura : TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL II Ciclo de Estudios : Décimo Código del Curso : 111036 Carácter : Obligatorio Pre Requisito : Tributación Internacional I Créditos : 4.0 Horas Semanales : 04 Duración . 17 semanas Profesor : Mg. Julio Cèsar Trujillo Meza Mg. Javier Laguna Caballero

II. SUMILLA

El curso comprende el análisis de los fenómenos tributarios internacionales originados por la presencia de

inversiones transnacionales y presencias de empresas con capitales extranjeros o combinados con capitales

nacionales. En consecuencia, se analiza los denominados precios de transferencia, metodología creada en

Europa para medir traslado de quebrantos de un país a otro por la Liga de las Naciones antecesora de la

Organización de Naciones Unidas (ONU) y hoy en día desarrolladas por la Organización para la Cooperación

y el Desarrollo Económico (OCDE). Este último organismo es la responsable de emisión de los lineamientos

para la elaboración de los precios de transferencia, cuyas versiones actualizadas están a disposición en su

página web.

El curso comprende la tributación de los inversionistas extranjeros en el país y los domiciliados que inviertan

en el exterior; la reorganizaciones internacionales de sociedades. El fenómeno del comercio electrónico que

está en franco desarrollo en la actualidad. Se analizan las medidas internacionales antielusivas, el

intercambio de información entre administraciones fiscales y finalmente se aborda la planificación tributaria

internacional.

III. COMPETENCIAS

6. Conocerel tratamiento del Impuesto a la Renta para los sujetos los sujetos no domiciliados en el Perú

(SND) alcances de los denominados “Tratados de Libre Comercio” y sus efectos tributarios.

7. Desarrollar el conocimiento de las rentas de fuente peruana y su aplicación en el Comercio

Internacional.

8. Los tratados internacionales como fuentes del Derecho Tributario.

9. Estudio de los Convenios para evitar la doble imposición. El “Convenio Marco” o modelo OCDE y sus

diferencias con el Convenio Modelo Naciones Unidas.

10. CDI suscritos y vigentes para el Perú con la república de Chile y los países miembros de la Comunidad

Andina de Naciones..

Continuación del Sílabos de Tributación I internacional II Pag. 02




exposición de trabajos de investigación y el uso de exposiciones en el powerpoint y otros elementos








SEMANA 1. CONCEPTOS FUNDAMENTALES DE LA TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL

1.1 Justificación teórica

1.2 Neutralidad internacional

1.3 Potestad tributaria de los estados.

SEMANA 2. LA TERRITORIALIDAD DE LA IMPOSICIÓN

2.1 Domicilio/ residencia

2.2 Imposición directa (ingresos)

a) Rentas de capital

b) Rentas empresariales

2.3 Imposición indirecta (consumos)

a) Gravamen a través del país de destino

b) Gravamen a través del país de origen

c) Armonización del IVA (Decisión N° 599 y 600)

SEMANA 3. EL PRINCIPIO DE LA FUENTE

3.1 Fuente capital

3.2 Fuente trabajo

3.3 Fuente empresa

Continuación del Sílabos de Tributación I internacional II Pag. 03 SEMANA 4. DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL

4.1 Doble imposición jurídica y económica

4.2 Modelos CDI: ONU, OCDE, CAN y modelo peruano.

4.3 Métodos para evitar

a) Método de exención

b) Método de Tax- Credit

c) Comparación entre el método de exención y Tax- Credit

d) El modelo de la OCDE

SEMANA 5. TRATADOS INTERNACIONALES (CDI)

Convenios para evitar la doble Imposición suscritos por el Perú:

5.1 Régimen para evitar la doble imposición en los países de la Comunidad Andina, Decisión N° 578,

aplicable desde el primero de enero de 2005

5.2 Convenio con Chile, aplicable desde el primero de enero de 2004.

5.3 Convenio con Canadá en Español, aplicable desde el primero de enero de 2004.

5.4 Convenio con Canadá en Inglés, aplicable desde el primero de enero de 2004.

5.5 Convenio con Brasil, aplicable desde el primero de enero de 2010.

5.6 Convenio con los Estados Unidos Mexicanos, aplicable desde el primero de enero de 2015.

5.7 Convenio con la República de Corea, aplicable desde el primero de enero de 2015.

5.8 Convenio con la Confederación Suiza, aplicable desde el primero de enero de 2015.

a. Convenio con la República de Portugal, aplicable desde el primero de enero de 2015.

SEMANA 6. ESTABLECIMIENTO PERMANENTE

6.1 Concepto de la legislación interna.

6.2 Concepto de los CDIs

SEMANA 7. PRECIOS DE TRANSFERENCIA I

7.1 Concepto

7.2 Lineamientos de la OCDE

7.3 Operaciones entre partes vinculadas y precios de transferencia

7.4 Métodos de precios de transferencia

Continuación del Sílabos de Tributación I internacional II Pag. 04 SEMANA 8. EXAMEN PARCIAL SEMANA 9. PRECIOS DE TRANSFERENCIA II

9.1 Ajustes por precios de transferencia

9.2 Precios de transferencia y principio de realidad económica.

9.3 Jurisprudencia comparada

SEMANA 10. TRIBUTACIÓN DE INVERSIONISTAS EXTRANJEROS EN EL PAÍS

10.1 Contratos asociativos (jointventure y consorcios)

10.2 Sucursales

10.3 Sociedades subsidiarias

SEMANA 11. TRIBUTACIÓN DE INVERSIONISTAS DOMICILIADOS EN EL PERÚ EN EL EXTERIOR

11.1 Contratos asociativos (jointventure y consorcios)

11.2 Sucursales

11.3 11.3 Sociedades subsidiarias

SEMANA 12. REORGANIZACIONES INTERNACIONALES

12.1 Fusión y escisión

SEMANA 13. COMERCIO ELECTRÓNICO

13.1 Definiciones: sitio web, servidor, proveedor de servicios de internet.

13.2 El establecimiento permanente personal

13.3 Tratamiento según Modelo ONU.

SEMANA 14. MEDIDAS INTERNACIONALES ANTIELUSIVAS

14.1 Transparencia fiscal internacional

14.2 Paraísos fiscales

14.3 Holding y off shore

SEMANA 15. INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN ENTRE ADMINISTRACIONES FISCALES.

15.1 Convenio Perú- USA

15.2 Convenio Perú- Ecuador

SEMANA 16. PLANIFICACIÓN TRIBUTARIA INTERNACIONAL

16.1 Objeto de la planificación fiscal. 16.2 Esfuerzos a futuro OCDE y Unión Europea. 16.3 Modernización de sistemas tributarios latinoamericanos



VI. EVALUACIÓN



de aprendizaje





1. PrimerParcial=

2. SegundoParcial =

3. Promedio Final=









VII. BIBLIOGRAFÍA

Constitución Política del Perú 1993.

Ley del Impuesto a la Renta y Reglamento – Perú.

Estudio de la Constitución Política de 1993 – Tomo III – Fondo Editorial de la Pontificia Universidad

Católica del Perú. 1999.

Impuesto sobre la Renta – Teoría y técnica del Impuesto – Roque García Mullín – República

Dominicana.

Régimen del Impuesto a la Renta de los sujetos no domiciliados – Dra. Rocío Lin Arévalo – Asociación

Civil Foro Jurídico – Perú.

Convenio para evitar la Doble imposición – Modelo Organización para la Cooperación y el Desarrollo

Económico – OCDE – Modelo 2006.

Convenio Modelo Naciones Unidas sobre doble tributación entre países desarrollados y países en

desarrollo 2001.

Los métodos para evitar la doble imposición en los convenios suscritos por el Perú – Karina

Montestruque Rosas.

Convenio con Chile, Canadá, Brasil, México, Portugal, Suiza y Korea para evitar la doble tributación y

prevenir la evasión fiscal en relación con el Impuesto a la Renta y al Patrimonio.

Tributación de los dividendos: CDI y la Decisión Nº 578 – Marco Chávez Gonzales – Perú.


Jurisprudencia en Materia Fiscal – No domiciliados: Dr. David Bravo Sheen – Perú.

El procedimiento amistoso en los Convenios Bilaterales suscritos por el Perú – Dra. AngelaGrossheim

Barrientos – Perú.

Doble imposición tributaria: Dr. Andrés Valle Billinghurst – Perú 2008.

Curso de Derecho Internacional Tributario – Colombia 2003- TEMIS.

Planificación Fiscal Internacional – CDI – Joaquín de Arespacochaga – Madrid, España 1998.

Lineamientos sobre precios de transferencia de la OCDE.

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