1ª Sesión Formativa XBRL España XBRL como estándar 2015 1 de Junio 2015 Javi Mora Gonzálbez...

1ª Sesión Formativa

XBRL España

XBRL como estándar

2015

1 de Junio 2015

Javi Mora Gonzálbez

Gerente Asociación XBRL España

XBRL COMO ESTÁNDAR

… un problema de comunicación

XBRL COMO ESTÁNDAR

XBRL: estándar de intercambio de información financiera

XBRL COMO ESTÁNDAR

Introducción

XBRL es el acrónimo de eXtensible Business Reporting Language, un lenguaje de marcado creado en 1998 por el auditor y contable Charles Hoffman, para el intercambio electrónico de informes de negocio.

XBRL se enmarca dentro de los lenguajes XML que se encargan de describir los datos de un dominio concreto y en parte permitir la definición de nuevas reglas de documentos, es decir, un lenguaje para crear diccionarios de conceptos en el ámbito del reporting de negocio.

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Vocabularios XML

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Metadatos

• ¿Qué significa 522?

C/ Alcalá, 522

Madrid, Comunidad de Madrid

España

www.bde.es

• Esto resulta fácil para los humanos porque el contexto define la semántica del contenido, pero es realmente complicado para los ordenadores.

http://www.unisinu.edu.co/

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Metadatos

¿Qué es esto? 500.000.000

HTML no ayuda demasiado…

<font size=3>

<strong>500.000.000</strong>

</font>

…pero en XBRL:<BeneficiosNetos unitRef=“EUR">

500000000

</BeneficiosNetos>

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Metadatos

500.000.000

Balance anual 2015

Beneficios Netos

Resultado:<BeneficiosNetos unitRef=“EUR”> 500000000 </BeneficiosNetos><period>

<startDate>2015-01-01</startDate><endDate> 2015-12-31</endDate>

</period>

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… título

XBRL COMO ESTÁNDAR

Estándar libre, abierto y gratuito

A diferencia de otros formatos es destacable que XBRL es un lenguaje estándar abierto, por lo que su ámbito de uso no está ligado a ninguna entidad, empresa o asociación.

Esto supone una ventaja en cuanto a reportar informes financieros fuera del perímetro de control de las entidades, puesto que XBRL es un lenguaje independiente a cualquier intercambio concreto de cualquier entidad u organización, lo que favorece la comunicación de información, su comparabilidad y agregación a lo largo de la cadena de reporting.

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… títuloEUROPAAlemania Mercado de valoresBélgica Central de Balances y BNBFrancia Banco de Francia, Comisión BancariaReino Unido Registro MercantilIrlanda Taxonomía Irish GAAPHolanda 4 Ministerios, Junta de AguasEspaña Banco de España, CNMVSuecia Registro MercantilItalia Monte dei Paschi di Siena EU COREP, FINREP

ASIA / PACÍFICOAustralia Gobierno de AustraliaChina Bolsa de Shanghai y Shenzhen, CSRC, SFCIndia Bolsa de Bombay e India, Banco de la IndiaJapan Bolsa de Tokyo Exchange, Banco de JapanKorea KOSDAQSingapore ACRAThailand Bolsa de valores

ORIENTE MEDIO / ÁFRICAAbu Dhabi Bolsa de valoresIsrael Regulación de SeguridadSur África Bolsa de valores

SUDAMÉRICAPanamá Superintendencia de BancaChile SVSPerú SMVMéxico Bolsa Mexicana de ValoresColombia Superintendencias

NORTE AMÉRICACanadá CSA, Bolsa de TorontoIslas Caimán CIMAEstados Unidos FDIC, SECBanco Mundial Microcréditos

XBRL en el mundo

XBRL COMO ESTÁNDAR

XBRL en el mundo

XBRL COMO ESTÁNDAR

Historia sobre los formatos de intercambio de datos

A. Fichero plano (Flat File o plain text)

B. Formato CSV (Comma-Separated Values)

C. Formato XML y lenguaje XBRL

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Arquitectura de referencia

XBRL COMO ESTÁNDAR


En XBRL existen dos niveles:

INSTANCIAS TAXONOMÍAS

ESQUEMAS LINKBASES

Documentos en XBRL

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Documentos en XBRL

XBRL COMO ESTÁNDAR




Documentos en XBRL

Esquema: El conjunto de elementos que pueden aparecer en los informes y la estructura de los mismos. Este conjunto lo denominaremos el diccionario de términos definidos.

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Documentos en XBRLLinkbase de etiquetas: Las etiquetas o textos asociados a los elementos del diccionario que pueden utilizarse en distintos idiomas y con distintos propósitos a la hora de construir representaciones de los informes.

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Documentos en XBRLLinkbase de referencias: Las referencias a textos legales o normativas que fundamentan la base legal del concepto a modelar. Estas referencias juegan un papel muy importante a la hora de aclarar la utilización de los conceptos cuando se van a crear los informes.

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Documentos en XBRL

Linkbase de presentación: Las reglas para construir una representación del informe que se pretende modelar.

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Documentos en XBRLLinkbase de definición: Reglas adicionales que permiten documentar relaciones entre elementos de la taxonomía y que se utilizarán para validar los informes.

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Documentos en XBRL

Linkbase de cálculo: Las reglas de cálculo (sumas y restas) entre elementos de la taxonomía que permiten validar los informes XBRL.

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Documentos en XBRL

Linkbase de fórmulas:Reglas de cálculo complejas entre elementos de la taxonomía que permiten validar los informes XBRL.

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XBRL: robustez en los datos intercambiados

PGC2007 – Modelo Pymes– Memoria, apartado 15:

Información sobre los aplazamientos de pago efectuados a proveedores

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Flujo de información

ENTIDAD EMISORA

H

HH

H

HH

P

H

P

H

HH

H

HH

P

H

P

+

+++++

NO

=

C

+

+++++

NO

=

C

0071 0051

2.1. Depósitos en entidades de crédito

2.6. Derivados de negociación

0056

E

0071 0051

2.1. Depósitos en entidades de crédito

2.6. Derivados de negociación

0056

E

RR

DDDD

TAXONOMÍA XBRL

INFORME XBRL

ENTIDAD RECEPTORA

INFORME XBRL

validavalida

SMTP, HTTP, WEB

SERVICE,…

generarecibeenvía

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Flujo de datos: Ayuntamientos

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Flujo de datos: Sociedades

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XBRL & Excel

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XBRL & IFRS: Una historia de …

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IFRS XBRL

Intercambio información financiera

Revelación información financiera

XBRL & IFRS

XBRL COMO ESTÁNDAR

http://www.ifrs.org

XBRL & IFRS

http://www.ifrs.org/

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Formación

Libro Blanco de Tecnología XBRL

Buenas prácticas en proyectos XBRL

El estándar XBRL, aspectos

tecnológicos

Libro Rojo de XBRL

GRATUITOS

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XBRL: Un Estándar para el Intercambio Electrónico de Información Económica y Financiera

Javier de Andrés y Enrique Bonsón

ISBN: 9788489959637

CURSO DE XBRL. Bases informáticas para la generación de informes financieros en la web

Gregorio Martín Quetglás

ISBN: 9788483223116

Formación

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Formación

www.amazon.com

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XBRL & Universidad

Transparencia

Exactitud

Globalidad

Inmediatez

Comparabilidad

Eficiencia

Gracias por su atención.

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Grupo de Formación XBRL España

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