100429 Efm PresentacióN Estudio GestióN Ok
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Abril de 2010 Estudio sobre control de gestión empresarial en España y su relación con los efectos de la crisis económica actual Una parte importante de las Pymes españolas son vulnerables al actual entorno, porque carecen de la información y de la metodología necesarias para llevar una buena gestión
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Resultados estudio Control de Gestión 2010
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Abril de 2010
Estudio sobre control de gestión empresarial en España y su relación con los efectos de la crisis económica actual
Una parte importante de las Pymes españolas son vulnerables al actual entorno, porque carecen de la información y de la
metodología necesarias para llevar una buena gestión
Estudio sobre control de gestión empresarial en España y su relación con los efectos de la crisis económica actual
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Conocer qué herramientas financieras tienen las empresas españolas para controlar la gestión y conseguir sus objetivos
Analizar su capacidad de reacción a posibles desviaciones en función del uso que hacen de dichas herramientas
Evaluar la actitud de las empresas sobre el control de gestión al cierre del primer trimestre de un ejercicio complicado dada la coyuntura económica actual
Objetivo del estudio
Estudio sobre control de gestión empresarial en España y su relación con los efectos de la crisis económica actual
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Estudio impulsado por External Financial Management
Realizado por Staff Consultants
Con la colaboración de:
Estudio sobre control de gestión empresarial en España y su relación con los efectos de la crisis económica actual
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Argelia Garcia
Ricard Cayuela
Licenciada en Derecho por la Universidad de Barcelona y titulada por EADA y el Colegio de Censores Jurados de Cuentas.
Socia fundadora y directora de External Financial Management. Es miembro del Colegio de Abogados de Barcelona y la Asociación Catalana de Contabilidad y Dirección.
Más de 20 años de experiencia en auditoria interna y dirección financiera.
Licenciado en Psicología y Master en Desarrollo Organizacional IGR.
Director de Staff Consultants y profesor de la facultad de psicología Blanquerna en la Universidad Ramon Llull. Es miembro de la Junta Directiva de la Sección Profesional de Psicología del Trabajo y las Organizaciones y vocal del Consejo Social, del Colegio Oficial de Psicólogos de Catalunya.
Desde 1.990 es consultor en marketing analítico y primer responsable de los análisis sociales y de mercado de Staff Consultants.
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Ficha técnica del estudio
Metodología: Estudio online. Piloto previo cualitativo
Duración: Encuesta de 5,8 minutos de duración promedio
Fechas trabajo de campo: 08/03/2010 – 18/04/2010
Universo: Empresas con sede en España (94% pymes). Envío a cerca de 6.000 empresas no vinculantes
Muestra: 142 encuestas
Margen de error: + 8,4 % [para un universo infinito, bajo el supuesto de máxima indeterminación (p=q=50) y con una confianza del 95,5% (k=2)]
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Menos de 1 Millón de Euros; 58%
Entre 1 Millón y 10 millones de Euros;
26%
Entre 11 y 30 millones de Euros;
9%
Más de 30 millones de Euros; 6%
Características de la muestra
Menos de 5 empleados; 34%
Entre 5 y 25 empleados; 39%
Entre 26 y 100 empleados; 15%
Más de 100 empleados; 11%
Volumen de facturación
Número de empleados
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Características de la muestra
33%
13%
13%
12%
5%
4%
4%
3%
2%
1%
1%
1%
9%
Servicios profesionales
Construcción
Industria
Comercio
Hosteleria
Actividades financieras y de seguros
Logística
Ocio
Salud
Agricultura, Ganadería y pesca
Actividades inmobiliarias
Editorial
Otros
Director General / Dueño; 19%
Gerente / Administrador; 22%
Director financiero / Contable; 40%
Otro cargo ; 19%
Cargo de entrevistado
Sector de actividad de la empresa
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Indique por favor, qué afirmación se ajusta más a su realidad:
Ya tengo preparado el presupuesto para
2010.; 61%
No lo tengo todavía, pero lo prepararé
pronto.; 6%
No voy a hacer presupuesto, con la situación actual es
imposible.; 16%
No voy a hacer presupuesto, nunca lo he hecho, no me
es útil.; 11%
Otra situación.; 5%
Cuantificación de los objetivos: El presupuesto
El 61% de las empresas dispone de un presupuesto al cierre del primer trimestre
El presupuesto es imprescindible para cuantificar los objetivos como paso previo a su consecución
Estudio sobre control de gestión empresarial en España y su relación con los efectos de la crisis económica actual
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El presupuesto lo prepara gerencia.;
38%
El presupuesto lo prepara
administración.; 10%
El presupuesto se prepara por cada
departamento: comercial,
administración, logística, y lo
coordina administración o dirección.; 48%
Otra situación.; 4%
¿Qué afirmación refleja mejor la situación de su empresa?
Participación en el proceso presupuestario
El 48% implica a diferentes departamentos en la elaboración del presupuesto
La participación de todos los responsables permite obtener una información de mayor calidad y coordinar los objetivos
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El presupuesto de ventas es muy importante, lo
prepara todo el equipo de ventas con
detalle a nivel de cliente y producto.;
28%
El presupuesto de ventas se estima
como un porcentaje sobre las ventas del año anterior.; 61%
No hago presupuesto de
venta.; 2%
Otra situación.; 9%
En su empresa…
La calidad del proceso: la previsión de ventas
El 28% hace un análisis detallado de las ventas
La previsión de ventas es la base del proceso y debe ser fruto de un análisis detallado del producto, mercado, demanda, cambios legislativos
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¿Qué afirmación refleja mejor lo que se hace en su empresa?
Cada mes se cierra la contabilidad y se
revisan los resultados. Siempre
antes del día 10.; 32%
Cada mes se cierra la contabilidad y se
revisan los resultados, pero no tenemos una fecha fija, suele ser sobre
el 20.; 26%
Otra.; 5%
Tenemos información suficiente con las
ventas y los gastos, no hace falta cerrar la contabilidad cada
mes.; 15%
Se cierra el mes contable, con las
facturas, nóminas, etc… pero hasta fin de año no se pasan las amortizaciones,
provisiones y los temas de cierre de
ejercicio.; 22%
La información contable: punto de partida para el control de gestión
El 32% realiza un cierre completo a principios de mes
El cierre contable mensual en tiempo razonable permite analizar desviaciones y emprender acciones de corrección con impacto inmediato
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Cada mes comparamos la realidad con el
presupuesto para ver las desviaciones.;
54%
He empezado a hacer presupuesto este año, antes no me hacía falta.; 2%
No hacemos presupuesto; 22%
Otra.; 4%
Preparamos el presupuesto a
principio de año, pero luego no lo seguimos
cada mes, con la realidad tenemos bastante.; 17%
¿Qué afirmación refleja mejor lo que se hace en su empresa?
Análisis de desviaciones
El 54% realiza análisis de desviaciones de forma sistemática
Es el instrumento de control presupuestario que permite contrastar la gestión real con los objetivos
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¿Qué afirmación refleja mejor lo que ocurre en su empresa?
Suelo llevarme sorpresas a final de año cuando veo el
resultado de la cuenta de
explotación.; 6%
No suelo llevarme sorpresas a final de año, cada mes lo
seguimos y sabemos lo que podemos esperar.; 70%
Otra.; 6%
No controlamos mucho los
resultados, si sale un poco de pérdida no
pasa nada, así también pagas
menos impuestos.; 6%
Solemos trabajar con un objetivo de
resultado y difícilmente difiere de
la realidad.; 11%
La percepción de la empresa
El 11% tiene en cuenta los objetivos
Es necesario trabajar con un objetivo claro y medir su consecución
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¿Qué afirmación refleja mejor lo que ocurre en su empresa? Vendo menos y claro
gano menos, supongo que pierdo margen, pero no sé
exactamente cuánto.; 11%
No vendo significativamente
menos y he mejorado el margen; 8%
Otra.; 13%
Desde hace meses el análisis del
margen bruto nos indica que disminuye y estamos trabajando
en las diversas causas.; 48%
La actual contracción de la demanda ha
afectado a mis ventas y también a
mis márgenes, aunque no sé
exactamente en qué porcentaje.; 19%
Control de márgenes
El 48% manifiesta conocer y trabajar el área de márgenes
Controlar los márgenes es el reto actual para medir la gestión del ‘core business’
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Indique la respuesta que corresponde a su empresa…
El sistema informático de la
empresa me facilita el control de
márgenes por producto, los costes están actualizados y lo seguimos de forma
periódica.; 54%
En principio parece que el sistema
informático lo tenía previsto, pero los
cálculos no acaban de funcionar bien, no sé si es un problema del programa o de la
introducción de datos.; 9%
El sistema informático no está
preparado para llevar costes y márgenes.;
27%
El sistema informático tiene
datos de costes y márgenes, pero no los utilizamos.; 8%
Información sobre márgenes
El 54% afirma tener información actualizada y fiable
La informatización de los datos es esencial para el control de márgenes
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¿Qué afirmación refleja mejor lo que se hace en su empresa?
Llevamos una previsión diaria de tesorería, donde
figuran las previsiones de cobro y pago con al menos
un mes de antelación.; 27%
Llevamos una previsión semanal de
cobros y pagos.; 33%
Otro.; 4%
No llevamos control de pagos, casi nunca tenemos problemas,
siempre es lo mismo.; 8%
Llevamos un control de pagos a realizar, el control de cobros es más complicado porque nunca sabes que vas a cobrar.;
27%
Control de tesorería
El 27% lleva un control de cobros y pagos en un tiempo adecuado
La posición diaria de tesorería con información a corto y medio plazo es imprescindible para evitar tensiones
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Los bancos no me han renovado las líneas de crédito.;
23%
Los bancos me han reducido las líneas
de crédito.; 21%
Los bancos me han renovado las líneas
de crédito.; 25%
He ampliado las líneas de crédito e
incluso abierto otras con nuevos bancos. ;
10%
No usa líneas de crédito; 14%
Otra situación.; 7%
Durante 2009…
La financiación bancaria en 2009
El 56% de las empresas ha renovado las líneas de crédito
Los bancos continúan dando crédito a pesar de que la percepción sea diferente
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¿Con qué afirmación está más de acuerdo?
La verdad es que nos ha ido bien con los bancos en 2009,
pero hemos tenido que dedicar más
esfuerzos y tiempo a este tema.; 30%
A pesar de los esfuerzos
extraordinarios, solo hemos cubierto
nuestras necesidades
parcialmente.; 11%
Los bancos están sobre pasados,
mucho control y muy poca ayuda.; 51%
Otra.; 8%
Percepción sobre las entidades bancarias
El 30% ha realizado esfuerzos que se han visto recompensados
El contexto económico actual requiere nuevas actitudes y un mayor esfuerzo
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Nosotros no hemos tenido problemas de
crédito porque tenemos fondos
propios suficientes y los hemos utilizado
cuando ha sido necesario.; 32%
Hemos tenido problemas de crédito porque no tenemos
fondos propios y dependemos de la
financiación bancaria.; 41%
No hemos tenido problemas con el
crédito.; 17%
Otra.; 8%
¿Qué afirmación refleja mejor la situación de su empresa?
Dependencia financiera
El 41% reconoce depender de la financiación bancaria
Es importante conseguir un equilibrio entre los fondos propios y la financiación de terceros
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Disponemos de dirección financiera
en plantilla; 32%
Disponemos de un asesor externo que
lleva la dirección financiera; 14%
La dirección financiera la lleva el
gerente; 20%
No necesitamos dirección financiera. Es pequeña y con la
contabilidad hay suficiente.; 27% Otra.; 6%
En su empresa…
Recursos dedicados a la gestión financiera
El 46% de las empresas tiene una gestión financiera profesional
En un entorno altamente competitivo, la profesionalización de todas las áreas de la empresa es imprescindible
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Sólo un tercio de las empresas españolas parece tener un nivel de control de gestión adecuado:
• Únicamente el 32% lleva a cabo un cierre contable mensual puntual• El 54% afirma tener un control presupuestario pero sólo un 28% parte de una previsión de ventas detallada por cliente y producto (la mayoría usa el % sobre año anterior)• Menos de un tercio de las empresas (27%) realiza un control de tesorería• Sólo la mitad de las empresas tiene información sobre sus problemas de margen bruto
Las empresas sobredimensionan los problemas con las entidades bancarias
• Más de la mitad de las empresas (51%) tiene la percepción que los bancos no ayudan• Sólo un 23% de las empresas no han conseguido renovar las líneas de crédito
Una parte importante de las empresas consideran que no necesitan utilizar herramientas de control de gestión
Conclusiones
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Una parte importante de las Pymes españolas son vulnerables al actual entorno, porque carecen de la
información y de la metodología necesarias para llevar una buena gestión
Esta vulnerabilidad sitúa a estas empresas en una situación de clara desventaja para afrontar
la salida de la crisis con éxito
La capacidad de reacción como resultado de la aplicación de mecanismos de control permitiría
posicionar mejor a estas empresas
Conclusiones
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Las empresas pueden emprender acciones para mejorar sus resultados: no todo depende del entorno
La gestión debe ser más estratégica: fijar objetivos, cuantificarlos y seguir de cerca su cumplimiento
La anticipación es clave: visionar el futuro a través del presupuesto nos permitirá anticiparnos a los problemas, buscar soluciones y evitar que lleguen a producirse, ya sean pérdidas o necesidades de tesorería
El control de márgenes brutos es el núcleo del negocio
La negociación bancaria requiere tiempo y preparación: ahora es más laboriosa, pero no imposible
Recomendaciones
Muchas gracias a todos
