0 Índice Conta Xeral 2011 - Lugo€¦ · Informe de Intervención. Conta da Propia Entidade: -...

INTERVENCIÓN XMCR Ref: \\froilan\Grupos\GrContabilidad\ARQ. COMUNS\Libros e Contas\CONTAS XERAIS PDF\C.X. 2011\0 Índice Conta Xeral 2011.doc

Páxina 1/1

ÍNDICE

CONTA XERAL 2011 Proposta da Alcaldía.

Informe de Intervención.

Conta da Propia Entidade: - Balance. - Conta do resultado económico-patrimonial. - Estado de liquidación do Orzamento. - Memoria. - Acta de arqueo a 31-12-2011. - Certificacións bancarias de saldos a 31-12-2011

e estados conciliatorios.

Conta de EVISLUSA: - Acordo do Consello de Administración do 21/6/2012. - Informe de Xestión. - Balances de Sumas e Saldos. - Balance de Situación. - Conta de perdas e ganancias. - Estado total de Cambios no Patrimonio Neto. - Memoria. - Inventario. - Informe de auditoría das contas anuais. - Acordo da Xunta Xeral de 28/06/2012.

Documentación Complementaria: - Memoria xustificativa do custo e rendemento dos servizos

Públicos. - Memoria demostrativa do grao no que se cumpriron os

obxectivos programados con indicación dos previstos e alcanzados co custo dos mesmos.

Ditame da Comisión Permanente Especial de Contas. Oficio remisión BOP. Edicto BOP. BOP núm. 176 (01-8-2012). Informe do negociado de rexistro. Certificado do Interventor Xeral. Proposta da Alcaldía. Documentación anexa á Proposta da Alcaldía: Plan Económico Financeiro. Ditame da Comisión Permanente Especial de Contas. Certificación do acordo plenario. Xustificante da rendición da conta ós OCEX.

••• Concello de Lugo INTERVENCIÓN XMCR Ref: \\froilan\Grupos\GrContabilidad\ARQ. COMUNS\Libros e Contas\CONTAS XERAIS PDF\C.X. 2011\1 Proposta Alcaldía Rendición Canta Xeral 2011.doc

PROPOSTA DA ALCALDÍA

RENDICIÓN DA CONTA XERAL DE 2011

Réndese a Canta Xeral de 2011, formada e informada pala Intervención Xeral Municipal, para a súa elevación á Comisión Especial de Cantas co obxecto de que se informe e se someta á exposición pública por prazo de quince días, durante os cales e oito máis os interesados poderán presentar reclamacións, reparos ou observacións, que serán examinados pala citada comisión e tralas comprobacións que estime necesarias, emitirase un novo informe, que se someterá ó Pleno para que, de ser o caso, poida ser aprobada, segundo dispón o R.d. lexislativo 2/2004, do 5 de marzo, polo que se aproba o Texto refundido da Lei reguladora das facendas locais, antes do 1 de outubro.

Lugo, 5 de xullo de 2012

Páxina 1/1

••• Concello de Lugo INTERVENCIÓN MRT/mrt Reta: \\froilan\grupos\GrContabilidad\ARQ. COMUNS\Libros e Contas\CONTAS XERAIS PDF\C.X. 2011\lnforme Intervención Canta Xeral 2011.doc Asunto: Canta Xeral 2011

INFORME DE INTERVENCIÓN Ref. 376/2012 Asunto : Conta Xeral Orzamento Municipal Ano 2011

CONTA XERAL DO ORZAMENTO XERAL DE 2011

O presente informe emítese dando cumprimento á solicitude da Concellería delegada de Economía e Emprego pola que se inicia a tramitación do expediente administrativo de aprobación da Conta Xeral do año 2011, solicitándose ó respecto informe desta Intervención Xeral Municipal.

Convén igualmente sinalar que a Conta Xeral da Corporación de Lugo correspondente ó año 2011, en canto a súa formación e rendición, axústase ás normas previstas na Orde EHN4041 /2004 de 23 de novembro, pola que se aproba a Instrucción do Modelo Normal de Contabilidade Local.

LEXISLACIÓN APLICABLE

• Constitución Española : artigo 136 • Lei 7/1985 de 2 de abril, Reguladora das Bases do Réxime Local,

modi·ficada pola Lei 57/2003 • Real Decreto Lexislativo 2/2004 , de 5 de marzo , polo que se aproba o

texto refundido da Lei Reguladora das Facendas Locais ( arts. 208 a 212)

• LO 2/1982 , do Tribunal de Cuentas • Lei 6/1985 de 24 de xuño , do Consello de Contas de Galicia • Orde EHN4041 /2004 de 23 de novembro, pola que se aproba a

Instrucción do Modelo Normal de Contabilidade Local. • Real Decreto 500/1990 de 20 de abril, Regulamento Orzamentario • Lei 5/1997 , de 22 de xullo, de Administración Local de Galicia • Regulamento 1463/2007, de Estabilidad e Orzamentaria

INFORME

De conformidade co disposto no título VI, capítulo 3°, sección 2a do R. d. lexislativo 2/2004, do 5 de marzo, polo que se aproba o Texto refundido

INTERVENCIÓN MRT/mrt Refl: \\froilan\grupos\GrContabilidad\ARQ. COMUNS\Libros e Contas\CONTAS XERAIS PDAC.X. 2011\lnforme Intervención Canta Xeral2011.doc Asunto: Canta Xeral 2011

da Lei reguladora das facendas locais, art. 208 a 212, fórmanse e elabóranse os estados da canta anual.

Segundo o artigo 21 O do citado R. d. lexislativo 2/2004, do 5 de marzo, o contido, estructura e normas de elaboración da canta determínaos o Ministerio de Economía e Facenda, a proposta da Intervención Xeral da Administración do Estado; a Orde EHA/4041/2004, do 23 de novembro, aproba a instrucción do modelo normal de contabilidade local, e é de aplicación no exercicio 2011 , polo que se procede á confección da Canta de acordo co disposto nela, regras 97 a 1 04.

Os estados comprensivos da Canta Xeral configúranse como un documento básico e esencial para o exercicio das funcións fiscalizadoras na SIJa triple acepción de control de legalidade, control financeiro e control de eficacia. Tanto o presente informe, elaborado polo órgano interventor encargado do control interno, como a tarefa fiscalizadora que exerce, por delegación do Tribunal de Cuentas e o Consello de Cantas , teñen como obxectivo analizar se os estados que compoñen a Canta Xeral e tódala información contable na que se basan, reflicten a imaxe "fiel do patrimonio da Entidade, en función da plasmación das distintas operacións realizadas na execución orzamentaria e extraorzamentaria, así como a acreditación do soporte documental de cada unha das operacións realizadas, sen que de ningún xeito deba deducirse valoración algunha da xestión realizada polos órganos responsables da mesma; así ponse de manifiesto na Regra 1 02.4 da Orde do Ministerio de Economía e Facenda EHA 4041/2004 de 23 de novembro pala que se aproba a nova Instrucción do modelo Normal de Contabilidade Local ("La aprobación de la Cuenta General es un acto esencial para la fiscalización de ésta por los órganos de control externo, que no requiere la conformidad con las actuaciones reflejadas en ella, ni genera responsabilidad por razón de las mismas'?. Ésta valoración dos resultados da xestión pública, posta de manifiesto precisamente nos estados e cantas anuais, corresponde, na primeira instancia, ós órganos xestores encargados da xestión e control político, e, na derradeira, ó conxunto dos cidadáns.

Conta da propia entidade

Constan no expediente analizado os distintos documentos esixidos na formación da Conta Xeral pala Orde EHA 4041/2004 de 23 de novembro, como resultado do desenvolvemento contable do exercicio, definido como

2

••• Concello de Lugo INTERVENCIÓN MRT/mrt Refl: \\froilan\grupos\GrContabilidad\ARQ. COMUNS\Libros e Contas\CONTAS XERAIS PDF\C.X. 2011 \Informe Intervención Conta Xeral 2011.doc Asunto: Conta Xeral 2011

elemento transmisor da información contable ás distintas áreas de xestión pública:

1. Balance de Situación. Presenta a posición do Patrimonio referida ó peche do exericio, estructurándose a través das masas de activo e pasivo, desenvolvidas cada unha delas en agrupacións que representan elementos patrimoniales homoxéneos; o activo recolle os bens e dereitos, así como os gastos a distribuir en varios exercicios, mentras que o pasivo recolle as abrigas e fondos propios.

2. Conta do resultado económico-patrimonial. Presenta este resultado, o aferro positivo ou negativo, referido a un exercicio, obtido por comparación de dúas correntes, positiva e negativa, detallada cada una delas en función da natureza económica da operación e tendo a función de recoller, a positiva, ingresos e bene·ficios, e as negativas, os gastos e perdas.

3. Estado de liquidación do Orzamento. Presenta, coa debida separación, a liquidación do Orzamento de Gastos, a liquidación do Orzamento de Ingresos e o Resultado Orzamentario.

[J A liquidación do Orzamento de Gastos contén a información relativa ós créditos iniciais, modi'ficacións e definitivos, os créditos comprometidos e as abrigas recoñecidas netas, os pagos realizados, as abrigas recoñecidas no exercicio pendientes de pago ó remate do mesmo e os remanentes de crédito.

D A liquidación do Orzamento de ingresos reflicte os importes referentes ás previsións iniciais, modificacións e definitivas, os dereitos recoñecidos brutos, os cancelados, os anulados, os dereitos recoñecidos netos, a recadación neta, os dereitos recoñecidos no exercicio pendentes de cobro ó remate do mesmo e os excesos ou defectos de dereitos recoñecidos sobre as previsións definitivas.

D Resultado Orzamentario é unha magnitude que se recolle nun estado demostrativo de en qué medida os dereitos recoñecidos durante o exercicio financiaron as abrigas recoñecidas durante o mesmo , ámbolos dous en termos netos, e sen prexuízo dos "axustes" derivados das abrigas recoñecidas no exericio financiadas con Remanente líquido de Tesourería e das desviacións de ·financiamento

3

INTERVENCIÓN MRT/mrt Reta: \\froilan\grupos\GrContabilidad\ARQ. COMUNS\Libros e Contas\CONTAS XERAIS PDF\C.X. 2011\lnforme Intervención Conta Xeral 2011.doc Asunto: Conta Xeral 2011

imputables ó exercJCIO, calculándose así o Resultado Orzamentario Axustado.

4. Memoria. Estructúrase en 22 apartados e a súa función é completar, ampliar e comentar a información contida nos documentos e estados contables anteriormente sinalados, a efectos de contribuir o reflexo da imaxe fiel do patrimonio e da actividade pública. Por isto, introdúcense algunhos apartados relativos á información non deducida directamente da contabilidade, pero que se consideran relevantes en relación ó entendemento e explicación da situación económico-financieira do suxeito contable, na procura dunha correcta interpretación dos resultados contables.

Conta da sociedade mercantil EVISLUSA

Segundo o artigo 209 do citado R. d. lexislativo 2/2004, de 5 de marzo, e a regra 97 da Orde EHA/4041/2004, de 23 de novembro, a Canta Xeral estará integrada por: a da propia entidade, a dos organismos autónomos, e as das sociedades mercantís de capital íntegramente propiedade da entidade local. As cantas das citadas sociedades mercantís serán, en todo caso, as que deban elaborarse de acordo ca normativa mercantil.

O Excmo. Concello Pleno adoptou o 1-9-2003, acordo relativo a aprobación definitiva da Memoria e Estatuto da empresa EVISLUSA. O capital social, 100% municipal ascendente a 60.101 ,21 €, desembolsase o 11-11-2003 nunha canta bancaria en Caixa Galicia, e a escritura de constitución formalízase ante o Notario de Lugo D. Alfonso Calvo Alonso o 18-11-2003, e a Inscripción no Rexistro Mercantil ten data do 8-1-2004.

Os estados financeiros da Empresa Municipal de Vivenda e Solo de Lugo, S.A., (en adiante EVISLUSA) do exercicio 2011 están formados e remitidos a esta Intervención, integrados polo Balance abreviado, Memoria abreviada, Canta de perdas e ganancias abreviada e Inventario, que se incorporan ó expediente. Na execución do control financeiro dos estados contables da empresa, os citados estados aprobados polo Consello de Administración en sesión extraordinaria celebrada o día 21/06/2012, foron sometidos á verificación de auditor independiente, con carácter previo ó seu sometemento á Xunta Xeral UNIVERSAL da Empresa Municipal de Vivenda e Solo de Lugo, S.A. celebrada o día 28/06/2012, aínda que a Sociedade

4

Concello de Lugo

INTERVENCIÓN MRT/mrt Ref3: \\froilan\grupos\GrContabilidad\ARQ. COMUNS\Libros e Contas\CONTAS XERAIS PDF\C.X. 2011 \Informe Intervención Canta Xeral 2011.doc Asunto: Canta Xeral 2011

cumpre, na data do peche do exerc1c1o, os requisitos establecidos nos artigos 181, 190, 201 e 203 do Texto refundido da Lei de Sociedades Anónimas e non esixe ser auditada.

lncorpórase o informe definitivo de auditoría ó expediente, xunto coa certificación da aprobación das Cantas por parte do Consello de Administración, e certificación dos acordos de aprobación, por parte da Xunta Xeral UNIVERSAL de EVISLUSA: PRIMEIRO.- Das Cantas Anuais correspondentes ó exercicio do 2011. SEGUNDO.-Aplicación do resultado do exercicio 2011. TERCEIRO.- Aprobación do informe de xestión, previsto no artigo 262 da Lei de Sociedades de Capital, segundo informe elaborado polo Director Xerente da Empresa.

No art. 211 do R. d. lexislativo 2/2004, do 5 de marzo, anteriormente citado e na regra 101.3 da Orde EHA/4041 /2004, de 23 de novembro, establécese que acompañarán á Canta Xeral:

1 . Unha memoria xustificativa do custo e rendemento dos servizos públicos: non existindo unha contabilidade analítica para as corporacións locais, e tendo en canta a gran dificultade que representa a avaliación dos custos unitarios na maioría dos servicios públicos, así como a imposibilidade de comparación con unidades de rendemento ou bene'ficios, non é posible a veri-ficación de tódolos extremos indicados. Non obstante, achégase tanto a información parcial relativa ós gastos devengados na prestación dos servizos básicos esenciais en función da execución orzamentaria e os procesos de licitación tramitados ó efecto como os estudios de custos realizados polo Servizo de Facenda Local para a confección de taxas e prezos públicos.

2. Unha memoria demostrativa do grao no que se cumpriron os obxectivos programados con indicación dos previstos e alcanzados co seu custo: É necesario con carácter previo a programación de ditos obxectivos, o que implica a existencia dun orzamento por programas, o cal non se implantou con carácter vinculante na Administración local. Non obstante, inclúese un estado porcentual demostrativo da execución do Orzamento de 2011 así como comparación deste co exercicio de 201 O

A fiscalización plena posterior, segundo se regula na base n° 27a.111 de execución do Orzamento xeral 2011 non se pode realizar debido á falta

5

INTERVENCIÓN MRT/mrt Refl: \\froilan\grupos\GrContabilidad\ARQ. COMUNS\Libros e Contas\CONTAS XERAIS PDF\C.X. 2011\lnforme Intervención Canta Xeral 2011.doc Asunto: Canta Xeral 2011

de medios tanto técnicos como humanos. Non obstante, convén sinalar que os aspectos relacionados nas bases de execución que deben someterse a fiscalización previa nos distintos expedientes administrativos, correspondénse cos aspectos esenciais dos mesmos, constituíndo en esencia unha fiscalización esixente dos correspondentes expedientes.

Análise da Estabilidade Orzamentaria.

Segundo o artigo 19 dá Lei 18/2001 , do 12 de decembro, xeral de estabilidade orzamentaria, en relación co artigo 3.2 da mesma lei, os orzamentos das corporacións locais deben cumprir co principio de estabilidade orzamentaria tanto na súa aprobación como na liquidación, entendendo por estabilidade orzamentaria a situación de equilibrio o de superávit, computada en termos de capacidade de financiamento de acordo coa definición contida no Sistema Europeo de Cantas Nacionais e Rexionais (SEC) e nas condicións establecidas para cada unha das administracións p(Jblicas.

En canto o estado de créditos e previsións de·finitivos, esta Intervención remítese ós respectivos estados de gasto obrantes no expediente, nos que cómpre sinalar, singularmente respecto das modificacións orzamentarias aprobadas mediante a modalidade dev/: · incorporación de remanentes de créditos, que a fonte de financiament6

••• Concello de Lugo INTERVENCIÓN MRT/mrt Reta: \\froilan\grupos\GrContabilidad\ARQ. COMUNS\Libros e Contas\CONTAS XERAIS PDF\C.X. 2011\lnforme Intervención Conta Xeral 2011.doc Asunto: Conta Xeral 2011

Reprodúcense os informes de Intervención relativos á liquidación do exercicio 2011 no seu apartado relativo á análise da estabilidade orzamentaria, que consta no expediente , así como o informe de avaliación unha vez conocido o marxe do 4,39% , emitido con ocasión da tramitacion do expediente relativo ó Plan Económico financieiro con ocasión da constatación do incumprimento do obxectivo de estabilidade :

a) Informe de Liuidación Ref 89/2012

EVALUACIÓN DO OBXECTIVO DE ESTABILIDADE ORZAMENTARIA PARA AS ENTIDADES LOCA/S

l.NORMATIVA E METODOLOXÍA APLICADA

No ano 2007, aprobouse o Texto Refundido da Lei Xeral de Estabilidade Presupostaria a través do Real Decreto Lexislativo 2/2007, de 28 de dicembro, y a través del Real Decreto 1463, do 2 de novembro de 2007 aprobouse o Regulamento de desenvolvemento da lei 18/2001, na súa aplicación ás Entidades Locais.

Do contido da citada normativa cómpre destacar dous preceptos:

"19.3 El resto de las entidades locales, (entre las que se encuentra el Concello de Lugo) en el ámbito de sus competencias, ajustarán sus Presupuestos al principio de estabilidad presupuestaria entendido como la situación de equilibrio o de superávit en términos de capacidad de financiación de acuerdo con la definición contenida en el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales."

"22.1 Las entidades locales que no hayan cumplido el objetivo de estabilidad fijado en el artículo 20 de la presente ley vendrán obligadas a la aprobación por el Pleno de la Corporación en el plazo de tres meses desde la aprobación o liquidación el Presupuesto o aprobación de la Cuenta General en situación de desequilibrio, de un plan económico-financiero de reequilibrio a un plazo máximo de tres años.

En este plan se recogerán las actividades a realizar y las medidas adoptar en relación con la regulación, ejecución y gestión de los gastos y de los ingresos, que permitan garantizar el retorno a una situación de estabilidad presupuestaria. "

O Regulamento de desenvolvemento da Leí de Estabilidade Presupostaria na súa aplicación ás Entidades Locais sinala (artículo 16.2) que " ... la Intervención local elevará al Pleno un informe sobre el cumplimiento del objetivo de estabilidad de la propia entidad local y de sus organismos y entidades dependientes.

El informe se emitirá con carácter independiente y se incorporará a los previstos en los artículos 168.4, 177.2 y 191.3 del texto refundido de la Ley reguladora de las haciendas Locales, referidos, respectivamente, a la aprobación del presupuesto general, a sus modificaciones y a su liquidación.

7

INTERVENCIÓN MRT/mrt Ref8: \\froilan\grupos\GrContabilidad\ARQ. COMUNS\Libros e Contas\CONTAS XERAIS PDF\C.X. 2011\lnforme Intervención Conta Xeral 2011.doc Asunto: Conta Xeral 2011

El Interventor local detallará en su informe los cálculos efectuados y los ajustes practicados sobre la base de los datos de los capítulos 1 a 9 de los estados de gastos e ingresos presupuestarios, en términos de Contabilidad Nacional, según el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales.

Asimismo, la Intervención de la entidad local elevará al Pleno informe sobre los estados financieros, una vez aprobados por el órgano competente, de cada una de las entidades dependientes del artículo 4.2 del presente reglamento.

Cuando el resultado de la evaluación sea de incumplimiento, la entidad local remitirá el informe correspondiente a la Dirección General de Coordinación Financiera con Entidades Locales o al órgano competente de la comunidad autónoma que ejerza la tutela financiera, en el plazo máximo de 15 días hábiles, contados desde el conocimiento del Pleno. "

Para ese fin, elaborouse po/a Intervención Xeral da Administración do Estado o "Manual de cálculo del déficit en Contabilidad Nacional adaptado a las Corporaciones Locales" (1 a Edición).Á vista do contido des te Manual resulta necesario e procedente efectuar as seguintes consideracións previas:

1} Da información documental dispoñible na Intervención dedúcese que forman parte dla "Unidad Institucional" Concello de Lugo:

a) O propio Concello de Lugo

b) A sociedade urbanística EVISLUSA, de capital íntegramente local

2} A través do presente informe evalúase o cumprimento do obxectivo de!',:

••• Concello de Lugo INTERVENCIÓN MRT/mrt Ref3: \\froilan\grupos\GrContabilidad\ARO. COMUNS\Libros e Contas\CONTAS XERAIS PDF\C.X. 2011\lnforme Intervención Conta Xeral2011.doc Asunto: Conta Xeral 2011

C) Evaluación definitiva do obxectivo de estabilidade presupuestaria. Axustes á metodoloxía do SEC/95.

2. EVALUACIÓN INICIAL DO OBXECTIVO DE ESTABILIDADE PRESUPOSTARIA : ORZAMENTO DO EXERCICIO

PRINCIPALES INDICADORES EN NACIONALAJUSTADOS mel:oao,toe,ra

29.822.070,31 . Cap. 2.- Gastos en bienes

Cap. 4.- Transferencias corrientes

Cap. 6.- Enajenación de inversiones reales 1.800.000 Cap. 7.- Transferencias de capital

3.827.4 00 5.627.400

8.159. 777,31

9

30.742.430,00 3.233.420,00

21.441.1 00

31.157.775,15

1.800.000

74 74

36.182.354,95

INTERVENCIÓN MRT/mrt Refi: \\froilan\grupos\GrContabilidad\ARQ. COMUNS\Libros e Contas\CONTAS XERAIS PDF\C.X. 2011\lnforme Intervención Canta Xeral 2011.doc Asunto: Canta Xeral 2011

Cap. 7.- Transferencias de capital

Capacidad(+) o necesidad(-) de -1.160.453 -23.457.807,44

Conclusións /'/t ~- ~:. ;;-,:

•11 Concello de Lugo

INTERVENCIÓN MRT/mrt Refi: \\froilan\grupos\GrContabilidad\ARQ. COMUNS\Libros e Contas\CONTAS XERAIS PDF\C.X. 2011\lnforme Intervención Conta Xeral2011.doc Asunto: Conta Xeral 2011

O respecto cómpre manifestar que o Remanente de Tesourería do Exercicio 2010, utilizado como recurso para financiar expedientes de modificación de créditos non pode considerarse como unha operación financiera do exercicio 2011 senon que constitúe unha fonte de financiamento propia derivada da execución orzamentaria municipal, o derivada de recursos financeiros que xa pasaron o tamiz do análise da evaluación do obxectivo da estabilidade no Orzamentro no que foi consignado.

Consecuentemente, debe engadirse que unha periodificación temporal adecuada das operacións financieras consideradas nas previsións definitivas esixiría a conveniencia de excluir aquelas que ten a súa orixe en actuaciones presupostarias autorizadas en exercicios anteriores.

3- EVALUACIÓN DO OBXECTIVO DE ESTABILIDADE ORZAMENTARIA SEGUNDO CRITERIOS DO SISTEMA EUROPEO DE CONTAS (SEC-95)

Estado da liqudiación exercicio 2011 Operaciones Non Financieras

CAPÍTULOS DE OBLIGACIONES DERECHOS GASTOS/ INGRESOS RECONOCIDAS NETAS RECONOCIDOS

NETOS

Capítulo 1 28.186.979,59 30.966.738,61

Capítulo 2 33.415.602,31 3.328.865,62

Capítulo 3 609.014,97 20.896.867,26

Capítulo 4 5.706.007,73 21.136.556,31

Capítulo 5 1.160.850,07

Capítulo 6 21.839.447,84 83.972,17

Capítulo 7 2.024.131,26 5.478. 783, 72

Subtotales 91.781.183,70 83.052.633,76

Déficit ( Necesidade) de - 8. 728.549,94

11

INTERVENCIÓN MRT/mrt Refl: \\froilan\grupos\GrContabilidad\ARQ. COMUNS\Libros e Contas\CONTAS XERAIS PDF\C.X. 2011 \Informe Intervención Conta Xeral 2011.doc Asunto: Conta Xeral 2011

financiamento 1

Ajustes Metodoloxía SEC 95 para el saldo presupuestario nonfinancieiro e o déficit/superávit en Contabilidad Nacional

IIJ.l. REGISTRO EN CONTABILIDAD NACIONAL DE IMPUESTOS, COTIZACIONES SOCIALES, TASAS Y OTROS INGRESOS

IIL2. TRATAMIENTO DE LAS ENTREGAS A CUENTA DE

1

IMPUESTOS t:¡EDIDOS, DEL FONDO COMPLEMENTAf!IO DE FINANCIACION Y DEL FONDO DE FINANCIACION DE

, ASISTENCIA SANITARIA. III.3 TRATAMIENTO DE LOS INTERESES EN CONTABILIDAD NACIONAL IIL4. INVERSIONES REALIZADAS POR EL SISTEMA DE "ABONO TOTAL DEL PRECIO" III.5 INVERSIONES REALIZADAS POR CUENTA DE CORPORACIONES LOCALES. III.6 CONSOLIDACION DE TRANSFERENCIAS ENTRE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Ill.7. TRATAMIENTO DE LOS INGRESOS OBTENIDOS POR LA VENTA DE ACCIONES IILB. TRATAMIENTO EN CONTABILIDAD NACIONAL DE LOS DIVIDENDOS Y PARTICIPACIÓN EN BENEFICIOS III.9. INGRESOS OBTENIDOS DEL PRESUPUESTO DE LA

-2.803.838,47 €

Non procede axuste

+45.726,17

Non procede axuste

Non procede axuste

Non procede axuste

Non procede axuste

Non procede axuste

Non procede axuste UNIÓN EUROPEA

r-:-o...=;.__~=-=-"-=':"::-:--,-------:==-c-----=:::------=---------+-----------1 ~'"'-IILJO. OPERACIONES DE PERMUTA FINANCIERA (SWAPS) Non procede axuste /;, .. , , · Illll. OPERACIONES DE EJECUCIÓN Y REINTEGRO DE Non procede axustt:'f>.'.: AVALES t(t ' . ~~~'-----------------r------+------------~·

III.12. APORTACIONES DE CAPITAL A EMPRESAS PUBLICAS Non procede axus(b Ill.13. ASUNCIÓN Y CANCELACION DE DEUDAS DE EMPRESAS Non procede axus(~ ,, PÚBLICAS \>, IILU. GASTOS REALIZADOS EN EL EJERCICIO Y PENDIENTES DE APLICAR AL PRESUPUESTO DE GASTOS DE LA cORPORACIÓN LOCAL IIL 15. TRATAMIENTO DE LAS OPERACIONES DE CENSOS

TOTAL NECESIDAD E DE FINANCIACION

Non procede axuste\'. . \:·.~

Non procede axuste

(11.486.662,24)

Segundo o artigo 19 dá Lei 1812001, do 12 de decembro, xeral de estabilidade orzamentaria, en relación co artigo 3.2 da mesma lei, os orzamentos das corporacións locais deben cumprir co principio de estabilidade orzamentaria tanto na súa aprobación como na liquidación, entendendo por estabilidade orzamentaria a situación de equilibrio o de superávit, computada en termos de capacidade de financiamento de acordo coa definición contida no Sistema Europeo de Contas Nacionais e Rexionais (SEC) e nas condicións establecidas para cada unha das administracións públicas.

12

•11 INTERVENCIÓN MRT/mrt Concello de Lugo

Refl: \\froilan\grupos\GrContabilidad\ARQ. COMUNS\Libros e Contas\CONTAS XERAIS PDF\C.X. 2011\lnforme Intervención Conta Xeral2011.doc Asunto: Conta Xeral 2011

En canto o estado de créditos e previsións definitivos, esta Intervención remítese ós respectivos estados de gasto obrantes no expediente, nos que cómpre sinalar, singularmente respecto das modificacións orzamentarias aprobadas mediante a modalidade de incorporación de remanentes de créditos, que a fonte de financiamento utilizada -o Remanente de Tesourería- para a incorporación dos créditos para gastos, non pode considerarse, a xuízo desta Intervención, como unha operación financeira do exercicio 2011, senón que constitúe unha fonte de financiamento propia derivada da execución orzamentaria municipal, coa natureza de "autofinanciamento" derivado dos ajorros de exercicios anteriores.

Aínda que quizás máis discutible que a anterior consideración, convén sinalar que unha periodificación temporal adecuada das operacións financeiras consideradas nas previsións definitivas de ingresos de cada exercicio financiadas co compromiso firme de aportación (que posteriormente se converten en dereitos recoñecidos no exercicio en base á efectiva disposición das confías), requeriría excluir tales actuacións que tiveran o seu orixe nas actuacións orzamentarias autorizadas nos exercicios anteriores (e que polo tanto, analizáronse baixo o criterio ou tamiz do criterio de estabilidade).

En canto á, liquidación, os dereitos liquidados do exerczcw 2011 dos capítulos 1 a 7 ascenden a 83.052.633,76 euros, e as obrigas recoñecidas do exercicio 2011 dos capítulos 1 a 7 ascenden a 91.781.183,70 euros, polo que conclúese a necesidade de financiamento nunha confía de 8. 728.549,94 euros, non cumpríndose os obxectivos de estabilidade orzamentaria.

Esta conclusión mantense despois da aplicación dos axustes derivados do / Manual SEC 95, xa que a contía da necesidade de financiamento elévase á

11.486.662,24 euros

EXPLICACIÓN DOS AXUSTES ENTRE O SALDO PRESUPOSTARIO NON FINANCIE/RO E O DÉFICIT/SUPERÁVIT EN CONTABILIDADE NACIONAL

(Intervención General de la Administración del Estado el "Manual de cálculo del déficit en Contabilidad Nacional adaptado a las Corporaciones Locales" (!a Edición) : Metodoloxía SEC-95)

IILJ. REGISTRO EN CONTABILIDAD NACIONAL DE IMPUESTOS, COTIZACIONES SOCIALES, TASAS Y OTROS INGRESOS

Dereitos pendentes de cobramento do exercicio........... -12.585.652,31 € (Capítulos 1 a 3 de ingresos) Cobramentos de exercicios pechados .............................. + 9. 781.813,84 € (Capítulos 1 a 3 de ingresos)

axuste ................ . - 2.803.838,47 €

13

INTERVENCIÓN MRT/mrt Refl: \\froilan\grupos\GrContabilidad\ARO. COMUNS\Libros e Contas\CONTAS XERAIS PDF\C.X. 2011\lnforme Intervención Canta Xeral 2011.doc Asunto: Canta Xeral 2011

IIL3 TRATAMIENTO DE LOS INTERESES EN CONTABILIDAD NACIONAL

Obrigas recoñecidas por interesesfinanceiros( Capitulo 3) :590.671.32 Intereses devengados durante o exercicio 2011 : 636.397,49 e

Axuste: + 45.726,17 e

IIL9. INGRESOS OBTENIDOS DEL PRESUPUESTO DE LA UNIÓN EUROPEA

"Así pues, de acuerdo con el párrafo anterior y, a diferencia de lo previsto en la Decisión 2212005, en nuestro país, no se produce la simultaneidad entre la ejecución del gasto por la Corporación Local y el envío de la documentación justificativa a la Comisión. La gestión descentralizada de los fondos europeos implica una mayor dilación entre uno y otro momento. La recepción de las certificaciones de gasto por las Unidades Administradoras es previa a su envío a la Comisión. Ello ha motivado fijar el momento de reconocimiento de los fondos en contabilidad nacional con el de la remisión por la Corporación Local de la documentación del gasto realizado a las Unidades Administradoras. La razón se basa en la pretensión de la Decisión 22/2005 de reducir cualquier impacto temporal sobre el déficit debido a desfases entre la ejecución del gasto y su reembolso por la Unión Europea. "

Non consta en esta dependencia a remisión por parte da Oficina xestora do Programa URBAN, ningunha documentación acreditativa da remisión da documentación do gasto realizado ás Unidades Administradoras, constituíndo este un suposto de execución que determina , en caso de abrigas recoñocidas, una situación formal de incumprimento do obxectivo de estabilidade ~-:·:·r"~~:"•:>~ orzamentaria, cando en realidade tales abrigas cantan con fontes de financiamento específico /~< · > .¡ ' ' ' ., e::, derivado do comprmiso firme de aportación, xa que non se permite o recoñecemento do dereito do/:·< ; '". ,,_ .. capítulo VII por non cumprimentar o procedimento administrativo. / · .. · .

t/ .~ 1 i \ i ~-! ~ r~. ~ ~ 'f

EVALUACIÓN\ ; (::;.j1 4. AXUSTES Á METODOLOXÍA DO SEC/95 E DEFINITIVA '~.'->-< ~- .~ .~;r ''·' : .. i~:,-~~ ~:;:~;:;

Non obstante os datos mostrados no punto anterior, o funcionario que subscribe entende que resulta necesario poñer de manifesto que para poder facer unha evaluación definitiva e acorde coa realidade, será preciso axustar a iriformación obtida en términos de Contabilidade Nacional na cuantía das abrigas recoñecidas en 2011 que se financiaron con Remanente de Tesourería do exercicio 2010, na medida que ditas abrigas financiáronse con ajorro xerado en exercixios anteriores.

Como resulta coñecido, o Remanente de Tesourería utilizado para financiar novas gastos durante o exercicio contabilízanse presupostariamente no concepto 870 como Modificación das Previsións lniciais (que neste concepto deben ser "O" € por imperativo normativo) e non poden dar lugar a "Dereitos Recoñecidos". En cambio,

14

••• Concello de Lugo INTERVENCIÓN MRT/mrt Refl: \\froilan\grupos\GrContabilidad\ARQ. COMUNS\Libros e Contas\CONTAS XERAIS PDF\C.X. 2011\lnforme Intervención Conta Xeral 2011.doc Asunto: Conta Xeral 2011

os gastos financiados con este recurso propio (autofinanciación) , orixinaron "abrigas recoñecidas"

Esta situación resulta predicable respecto dlas seguintes fontes de financiamento de abrigas recoñecidas de naturaleza non financie ira :

a) Obrigas recoñecidas netas non financieiras . ( capítulos 1 a 7 ) financiadas con Remanente de Tesorería para Gastos Xerais: 3.675.238,30 euros

b) Obrigas recoñecidas netas non financieiras ( capítulos 1 a 7 ) consignadas en virtud da tramitación de incorporaciones de remanentes de crédito financiadas con Excesos de Financiamento Afectado derivado da execución de proyectos de gastos con financiamento afectado (Remanentes de Tesourería para Gastos con Financiamento Afectado) : 8.813.806,37 euros

• -Derivados de Recursos Financieiros na súa orixe (Capítulo 9): 4.314.939,23 €

• -Derivados de Recursos Non Financeiros na súa orixe: 4.498.867,14 €

CONCLUSIÓN: A necesidade de financiación derivada da análise do punto anterior, deriva esencialmente da utilización do Remanente de Tesourería para Gastos Xerais ( autofinanciamento en base a ajorros de exercicios anteriores ) e aplicación dos Excesos de financiamento Afectado relativos a proxectos de gastos específicos cuxa orixe incicial non tivo natureza financie ira.

Es por esta circunstancia singular polo que puidera entenderse salvada la obligación de formulación de plan económico-financiero, xa que a motivación esencial do incumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria trae a súa causa na utilización do Remanentes de Tesourería (Excesos de financiamento Afectado ou RTGG) como fonte de financiamento de obrigas recoñecidas no exercicio 2011.

En todo caso, lémbrase o disposto no artigo 22 do Texto Refundido da Lei Xeral de Estabilidade Orzamentaria aprobado polo Real Decreto Lexislativo 212007, de 28 de dicembro, e nos artigos 19 a 23 do Real Decreto 1463/2007, de 2 de Novembro, polo que se aproba o Regulamento d desenvolvemento da Lei na súa aplicación ás Entidades Locais. As normas expresadas determinan, en síntesis, o seguinte:

15

INTERVENCIÓN MRT/mrt Refl: \\froilan\grupos\GrContabilidad\ARQ. COMUNS\Libros e Contas\CONTAS XERAIS PDF\C.X. 2011 \Informe Intervención Conta Xeral 2011.doc Asunto: Conta Xeral 2011

- Las Entidades Locales que no hayan cumplido el objetivo de estabilidad presupuestaria vendrán obligadas a la aprobación por el Pleno de la Corporación, en el plazo de tres meses desde la aprobación de la liquidación del presupuesto, de un plan económico-financiero de reequilibrio a un plazo máximo de tres años.

- Las Entidades Locales no incluidas en el ámbito de aplicación del artículo 111 de Texto Refundido de la ley Reguladora de las Haciendas Locales comunicarán a la Dirección General de Coordinación Financiera con las Entidades Locales o al órgano competente de la Comunidad Autónoma que ejerza la tutela financiera, los planes económico-financieros que hayan aprobado.

- Los planes económico-financieros de reequilibrio se remitirán para su conocimiento a la Comisión Nacional de Administración Local y se dará a estos planes la misma publicidad, a efectos exclusivamente informativos, que la establecida por las leyes para los presupuestos de la Entidad.

Na data do presente informe, a Subcomisión de Régimen Económico, Financiero y Fiscal de la Comisión Nacional de la Administración Local non dadoptou acordo específico sobre o obxectivo de estabilidade presupostaria manifestado a través da liquidación dol presuposto das Entidades Locais do exercicio 2011, senda os últimos datos de que se dispoñen, os acordos adoptados con data de 28 de abril de 2011 para as liquidacións dos presupostos de 2010, e que

~ ,· ··:·: se concretan nos seguintes puntos:

/

••• Concello de Lugo INTERVENCIÓN MRT/mrt ReP: \\froilan\grupos\GrContabilidad\ARQ. COMUNS\Libros e Contas\CONTAS XERAIS PDF\C.X. 2011\lnforme Intervención Canta Xeral 2011.doc Asunto: Canta Xeral 2011

Tan pronto como se coñeza o pronunciamento da Comisión Nacional da Administración Local para a liquidación dos presupostos do exercicio 2011, emitirase o correspondente informe para o seu coñecemento polo órgano plenario, e integrarase a información dispoñible nese momento da liquidación das cantas da sociedade mercantil EVISLUSA, a efectos da súa consolidación.

Finalmente, cómpre lembrar as seguintes previsións normativas de interés:

Artigo 16.2 Real Decreto 1463/2000 : "Cuando el resultado -del informe relativo al análisis del objetivo de estabilidad presupuestaria- sea de incumplimiento, la entidad local remitirá el informe correspondiente a la Dirección General de Coordinación Financiera con las Entidades Locales o al órgano competente de la Comunidad Autónoma que ejerza la tutela financiera, en el plazo máximo de 15 días hábiles, contados desde el conocimiento del Pleno"

Artigo 25 Real Decreto 1463/2000 : Autorizaciones de operaciones de endeudamiento a las entidades locales

Artículo 25. Autorización de operaciones de endeudamiento a las entidades locales.

l. Los expedientes de solicitud de autorización de endeudamiento tramitados ante la Dirección General de Coordinación Financiera con las Entidades Locales o el órgano competente de la Comunidad Autónoma que ejerza la tutela financiera, al amparo de lo establecido en el artículo 53 del texto refundido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales, deberán incorporar los informes de evaluación sobre el cumplimiento del objetivo de estabilidad de la liquidación del presupuesto del ejercicio anterior y del presupuesto aprobado para el ejercicio corriente, emitidos por la Intervención General de la Administración del Estado o la Intervención local, en aplicación del artículo 16 de este reglamento.

(. . .)

2. Si el informe de evaluación es de incumplimiento en alguno de los dos ejercicios, el anterior o el corriente, además de la información anterior, la solicitud deberá incorporar el plan económico-financiero aprobado por el Pleno, compatible con las medidas de saneamiento que procedan para corregir el remanente de tesorería para gastos generales o el ahorro neto cuando resulten negativos, si se diera alguno o los dos supuestos, en los términos establecidos para cada uno de los casos en el texto refUndido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales.

(. . .)

5. Las entidades locales incluidas en el ámbito subjetivo definido en el artículo 111 del texto refUndido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales que, habiendo incumplido el objetivo de estabilidad, tengan aprobado un plan económico-financiero de reequilibrio, deberán someter a autorización administrativa las operaciones de crédito a largo plazo que pretendan concertar durante el período de vigencia de aquél.

17

INTERVENCIÓN MRT/mrt Refl: \\froilan\grupos\GrContabilidad\ARQ. COMUNS\Libros e Contas\CONTAS XERAIS PDF\C.X. 2011\lnforme Intervención Canta Xeral 2011.doé Asunto: Canta Xeral2011

Las entidades locales incluidas en el ámbito subjetivo definido en el artículo 111 del texto refundido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales que, habiendo incumplido el objetivo de estabilidad, no hayan presentado el plan económico-financiero o éste no hubiere sido aprobado por el órgano competente de la administración pública que ejerza la tutela financiera, deberán solicitar autorización para concertar cualquier operación de endeudamiento a corto y a largo plazo.

En el procedimiento de autorización de endeudamiento se aplicará lo dispuesto en los apartados 1 a 4 del presente artículo.

a) Informe de Plan Económico Financiero Ref 31112012

Informe Intervención Ref 31112012 Informe complementario Ref 89/2012 e 116/2012 e 27212012

Primero. Evaluación del objetivo de estabilidad presupuestaria : Plan económico Financiero Art 21 Leí Orgánica 212012

Segundo. Disposición Final Décima Proxecto Leí Presupuestos Xerais do Estado : Diferimiento devolución Liquidacións 2008 e 2009

Antecedentes ;'/;~~~~.- -~·.l.· ••.

a) Informe /nteNención Ref 8912012, Liquidación exercicio 2011 i(· ·· b) Informe Ref 11612012 de Modificación das Previsións de Ingresos Orzamento 2012/t J "" ~~ substituíndo á previsión da operación de endebedamento po/a aplicación do Remanente d~¡ ¡¡ Tesourería para Gastos Xerais, por importe de 5.000.000 euros ~.\ ~' 1# e) Acordo da Subcomisión de Régimen Económico, Financiero y Fiscal, da Comisión\, (.;>'i Na~ion~! de Admini~tración Loe~! (CNAL), de 2~ de ~aio d~ 2012, en relación co~ '\" (; ,, ,ll ap/Jcaclon da normatiVa de estab11idade orzamentana ás f¡qwdacJóns de Orzamento Xera1s "

••• Concello de Lugo INTERVENCIÓN MRT/mrt Refl: \\froilan\grupos\GrContabilidad\ARQ. COMUNS\Libros e Contas\CONTAS XERAIS PDF\C.X. 2011\lnforme Intervención Conta Xeral 2011.doc Asunto: Conta Xeral 2011

f) Proposta de Plan Económico Financiero 2012, ós efectos previstos na Lei 212012 de Estabilidade Presupuestaria e Disposición Final Décima do Anteproxecto de Lei de Presupostos Xerais do Estado.

Informe de Intervención

Análise Obxectivo de Estabilidade Orzamentaria

O presente informe se emite con carácter complementario ó informe Ref 8912012 e ref 27212012, para os efectos de evaluación do obxectivo de estabilidade, tendo en canta o Acordo da Subcomisión de Régimen Económico, Financiero y Fiscal de 2210512012 , tendo en canta que a avaliación se realiza respecto da liquidación do orzamento municipal, xa que aínda non foron remitidas as cantas debidamente aprobadas da Sociedade Mercantil EVISLUSA, de capital íntegramente local. Non obstante, a incidencia prevista será escasamente relevante por canto as fontes de financiamento da entidade derivan casi exclusivamente da aportación municipal, por canto a incidencia na consolidación se estima que resulte nula dende un punto de vista cuantitativo e cualitativo ( trátase , en todo caso de gastos de natureza non financeira)

Ingresos no financieros liquidados 2011

CAPÍTULOS DE GASTOS/ OBLIGACIONES RECONOCIDAS DERECHOS RECONOCIDOS INGRESOS NETAS NETOS

Capítulo 1 28.186.979,59 30.966.738,61

Capítulo 2 33.415.602,31 3.328.865,62

Capítulo 3 609.014,97 20.896.867,26

Capítulo 4 5.706.007,73 21.136.556,31

Capítulo 5 1.160.850,07

Capítulo 6 21.839.447,84 83.972,17

Capítulo 7 2.024.131,26 5.478. 783,72

Subtotales 9I.78I.I83,70 83.052.633,76

Déficit ( Necesidade) de - 8. 728.549,94 jinanciamento

Ajustes Metodoloxía SEC 95 para el saldo presupuestario non jinancieiro e o déficit/superávit en Contabilidad Nacional

Ill.J. REGISTRO EN CONTABILIDAD NACIONAL DE IMPUESTOS, - 2.803.838,47 €

COTIZACIONES SOCIALES, TASAS Y OTROS INGRESOS

II/.2. TRATAMIENTO DE LAS ENTREGAS A CUENTA DE IMPUESTOS Non procede axuste CEDIDOS, DEL FONDO COMPLEMENTARIO DE FINANCIACIÓN Y DEL FONDO DE FINANCIACIÓN DE ASISTENCIA SANITARIA. ]]].3 TRATAMIENTO DE LOS INTERESES EN CONTABILIDAD +45.726,I7 NACIONAL II/.4. INVERSIONES REALIZADAS POR EL SISTEMA DE "ABONO Non procede axuste TOTAL DEL PRECIO"

19

INTERVENCIÓN MRT/mrt Refl: \\froilan\grupos\GrContabilidad\ARQ. COMUNS\Libros e Contas\CONTAS XERAIS PDF\C.X. 2011\lnforme Intervención Conta Xeral2011.doc Asunto: Conta Xeral2011

IIL5 INVERSIONES REALIZADAS POR CUENTA DE CORPORACIONES Non procede axuste LOCALES. Il/.6 CONSOLIDACIÓN DE TRANSFERENCIAS ENTRE Non procede axuste ADMINISTRACIONES PÚBLICAS ll/.7. TRATAMIENTO DE LOS INGRESOS OBTENIDOS POR LA VENTA Non procede axuste DE ACCIONES II/.8. TRATAMIENTO EN CONTABILIDAD NACIONAL DE DIVIDENDOS Y PARTICIPACIÓN EN BENEFICIOS

LOS Non procede axuste

II/.9. INGRESOS OBTENIDOS DEL PRESUPUESTO DE LA UNIÓN Non procede axuste EUROPEA IILJO. OPERACIONES DE PERMUTA FINANCIERA (SWAPS) Non procede axuste III.ll. OPERACIONES DE EJECUCIÓN Y REINTEGRO DE AVALES Non procede axuste 111.12. APORTACIONES DE CAPITAL A EMPRESAS PÚBLICAS Non JJ!ocede axuste IIL13. ASUNCIÓN Y CANCELACIÓN DE DEUDAS DE EMPRESAS PÚBLICAS

Non procede axuste

Ill.14. GASTOS REALIZADOS EN EL EJERCICIO Y PENDIENTES DE APLICAR AL PRESUPUESTO DE GASTOS DE LA cORPORACIÓN LOCAL

Non procede axuste

IIL 15. TRATAMIENTO DE LAS OPERACIONES DE CENSOS Non procede axuste

TOTAL NECESIDADE DE FINANCIACIÓN (11.486.662,24)

Os dereitos recoñecidos netos elévanse á contía de 83.052.633,76 euros. Non obstante, no acordo antedito, sinálase que a avaliación do obxectivo realizarse "sin incluir el efecto de las liquidaciones definitivas de la participación de las Entidades locales en tributos del Estado correspondientes a los años 2008 y 2009" En consecuencia , deducese que a consideración da participación dos conceptos derivados da participación nos tributos do Estado correspondente ós exercicios 2008 e 2009, debe realizarse en térmos brutos, sen a minoración procedente das devolucións aplicadas nq:·c-.":::::-,-~,,

r.. ' ,' ' .. _ ...... · exercicio 2011 e que se elevaron á contía de .,~:;:::.;)'- • '·.1 .Z:,) :;., ;·, Liquidación negativa 2008: 1.440.767,58 euros l~:;:,;~~,:-::- -~

de estabi/idade orzamentaria liquidación exercicio 2011

O resto das conclusións e consideracións efectuadas no Informe Ref 8912012 mantense, salvo a actualización do cálculo dos índices relativos á Débeda Viva e Aforro Neto, cuxa cuantificación actualizada realízanse no Informe 11612012 relativo ó expediente de

20

••• Concello de Lugo

MVRALIA _,._

INTERVENCIÓN MRT/mrt Refél: \\froilan\grupos\GrContabilidad\ARQ. COMUNS\Libros e Contas\CONTAS XERAIS PDF\C.X. 2011\lnforme Intervención Conta Xeral 2011.doc Asunto: Conta Xeral 2011

modificación das previsións do Orza mento de Ingresos ó substituir á previsión da operación de endebedamento 6 tongo prazo ( Capítulo 9 ) po/a aplicación do Remanente de Tesourería para Gastos Xerais (Capítulo 8 ), por importe de 5.000.000 euros. O resumo deste informe e a cuantificación de ámbolos dous índices é como sigue :

CALCULO DO AFORRO BRUTO¡ ANUALIDADE TEORICA DE AMORTIZACIÓN E AFORRO NETO SEGUNDO A ÚLTIMA LIQUIDACIÓN APROBADA (LIOUIDACIÓN ANO 2011 ). EVOLUCIÓN DAS MAGNITUDES

(. . .)

l. DERECHOS LIQUIDADOS POR OPERACIONES CORRIENTES 77.489.877,87€ j{:APÍTULOS 1 A 5) : 2. OBLIGACIONES LIQUIDADAS POR OPERACIONES CORRIENTES 67.308.589,63€ (CAPÍTULOS 1,2 y 4)

3. AHORRO BRUTO {1-2) 10.181.288,24€ 4. ANUALIDAD TEÓRICA DE AMORTIZACIÓN(*): 7.400.878,90€

5. AHORRO NETO (3-4) : 2. 780.409,34€

6. AJUSTES ( Obligaciones reconocidas jinaciadas con RTGG -gastos 2.561.617,24€ corrientes-)

7. AHORRO NETO AJUSTADO ( 5 + 6) 5.342.026,58 € (*) Xúntase como Anexo o Estado da Débeda actualizado no que se exclúe a operación de

endebedamento ó longo prazo proxectada para o exercicio 2012

Debe destacarse a incidencia cuantitativa, en términos de análisis en condiciones de homoxeneidade entre os distintos exercicios, que no ano 2011 teñen a consideración como débeda da Liquidación definitiva da Participación en Tributos do Estado 2009, cuxa incidencia no AJorro Neto, a través da consideración como anualidade teórica de amortización se eleva a 1.178.254,39 euros.

De non incluirse como débeda financiera tal circunstancia , o aJorro neto se elevaría a 6.520.280,97 euros, o que supondría un ha porcentaxe de 8,414% dos recursos liquidados por ingresos correntes

CALCULO DO VOLUME DA DÉBEDA VIVA. EVOLUCIÓN: CUMPRIMENTO DE LÍMITES LEGA/S.

Cálculo do Volume de Debeda Viva ( Ver Anexo Informe)

21

INTERVENCIÓN MRT/mrt Reta: \\froilan\grupos\GrContabilidad\ARQ. COMUNS\Libros e Contas\CONTAS XERAIS PDF\C.X. 2011\lnforme Intervención Conta Xeral 2011.doc Asunto: Conta Xeral 2011

O estado da débeda viva en termos financieiros , penden/e de reembolso a data 31/12/2011 , por operacwns financieras ó /ongo prazo (préstamos subscritos po/a entidade , de natureza orzamentaria) e a corto, é o seguinte segundo se desprende dos estados e anexos relativos ó Estado da Débeda e dos datos facilitados po/a Tesourería municipal, e/évase, tendo en conta que se omitiría a incidencia da nova operación proxectada nos Orzamentos do exercicio 2012 e a incidencia singularísima da devolución por PTE 2008 e 2009:

Capital penden/e préstamos concertados (•)

Pendiente amortización a 3111212011 : 50.810.836,89€ se incluyen las cuantías pendientes de disponer aún no consolidadas como deuda Observaciones: a)Se incluven en la deuda pendiente de amortización las cuantía pendientes de disponer de algunos de los préstamos concertados mediante la modalidad de previa apertura de línea de crédito ya que se han consignado créditos en los estados de gastos por la totalidad, sin perjuicio de que no ha sido dispuesto -:Y por tanto no ha sido consolidada como deuda- por la totalidad de los contratos vigentes, con independencia de la eventual modificación en las previsiones de ejecución que pudiera derivar en una menor disponibilidad efectiva bl Se incluve asimismo, la consideración de deuda que , según las normas de contabilización de la IGAE respecto a la contabilización de la devolución derivada de los desfases producidos entre las entregas a cuenta v la liquidación definitiva del 2008 v 2009 correspondiente a la participación en los tributos del estado. se considera deuda financiera , por importe total de: -saldo pendiente devolución PTE 2008: 1.440. 767,58 -saldo pendiente devolución PTE 2009: 5.891.271,94

Operación de crédito a LIP

Préstamo J!TOXectado

0.00

Operaciones de tesourerla

o

Total Débeda Viva (•)

50.810.836,89

~\ ~\ (•)A consideración como débeda financiera das cantidades relativas á devolución da PTE 2008 e 2009, aumeJ!ta formalmente o saldo de débeda financiera por mor da esixencia de contabilización como pasivo financiero segundo\~ instruccións dictadas po/a IGAE, pero sen que leña, ó xufzo de quen subscribe. verdadera natureza financiera , no'h,.::_,_ ~ :·· .:· devengándose xuros e non parecendo constituir, cabalmente, "volumen de capital vivo" nos termos fiXlldos para a ''-':ii_:·" determinación da débeda financeira no artigo 53.2 do Real Decreto Lexislativo 212004 de 5 de marzo (TRLHL), .. e::;:;::;;~~ representando en puridade a contía penden/e de devolucion como consecuencia da desviación producida entre as entregas a contll e os resultados da liquidación definitiva. A anterior argumentación enténdese aplicable ós compromisos de gastos plurianual -de natureza non financeira- asumidos pola Corporación de natureza contractual ou convenial,que non deben formar parte des/a magnitude, sen prexufzo da obriga de habilitación de crédito adecuado e suficiente nos vindeiros exercicios para a cobertura das obrigas que se xeneren.

Esta circunstancia debe considerarse en aras da realización dunha análise fidedigna e real do escenario financiero, so pena de extraer conclusións sobre o aumento producido no volumen de débeda viva que non se correspondan coa realidade nin sexan congruentes en termos de homoxeneidade cos análisis derivadas de exercicios anteriores.

(. . .) Limite legal exigencia autorización CCAA 77.489.877,87€= 58.117.408,40 euros

75% dos ingresos corrientes liquidados no exercicio 2011: 75% x

Como es fácilmente comprobable , a débeda viva do Gonce/lo, non excede do 75% dos ingresos corrientes liquidados no exercicio económico 2011.

EVOLUCIÓN DEBEDA

22

••• Concello de lugo INTERVENCIÓN MRT/mrt Reta: \\froilan\grupos\GrContabilidad\ARQ. COMUNS\Libros e Contas\CONTAS XERAIS PDF\C.X. 2011\lnforme Intervención Canta Xeral2011.doc Asunto: Canta Xeral 2011

EVOLUCIÓN 2011 2010 2009 Deuda Financiera 43.478.797,37 50.735.604,91 50.367.850,90 Incidencia devolución PTE Liq 1.440. 767,58 1.800.959,46 o 2008 Incidencia devolución PTE Liq 5.891.271,94 o o 2009 Deuda Viva Total 50.810.836,89 52.536.564,37 50.367.850,90 % Débeda financiera por 56,11% 65.47% 65,00% naturaleza consolidada/ lng, liquidados corrientes % Débeda Viva Total/ lng 65,57% 67,80% 65,00% liquidados corrientes

En consecuencia, a evaluación do análise do obxectivo de estabilidade é o de incumprimento , polo que será de aplicación o artigo 21 da Lei 212012, que establece a abriga de elaboración por parte da Corporación Local dun Plan Económico Financiero, co contido e alcance sina/ado no citado artigo

Tendo en conta os motivos do incumprimento formal do obxectivo de estabilidade orzamentaria acreditada na liquidación do Orzamento do Gonce/lo de 2011, o presente Plan Económico contén, en términos xerais, os elementos esixidos na lexislación vixente, coa sa/vedade de aqueJes criterios pendientes de desenvolvemento normativo, e se axustan , con carácter xeral ós obxectivos definidos ne/a. Cómpre mencionar a análise derivada das magnitudes económico-financeiras-orzamentarias explicitadas no propio Plan ( Resultado Orzamentario, Remanente de Tesourería, Aforro Bruto e Neto, Voumen de Débeda Viva e Informes de Morosidade)

En todo caso, cómpre sina/ar a circunstancias e alternativas posibles relativas á incidencia

rtflj;)~é~¡~~:( ~§i~ti~:;¡¡,;g ff~~;~E~E;~g~=~~~~?ii1flzi{~§T~:~ 11 "'m)! tales actuacións respecto do estudo da estabilidade, desvirtuando o resultado final e, polo

\~i!{~~~?_~/J ;;;~;;s;;i;;:~:;:;:n~:~:~:p1::a::: :~·~~~0~· x:~~:.il~:%: ~~::·z~ axuste po/as abrigas de natureza non finaciera liqudadas durante o exercicio e financidas co antedito RTGX Segunda. No suposto de que o incumprimento se derive da imputación ó exercicio de abrigas de natureza non financiera financiadas con Excesos de Financiamento Afectado ( mediante a previa incoporación do remanentes de crédito afectados), debiera realizarse tal axuste ; en consecuencia, no exercicio no que se liquidara os dereitos non financieros relativos a tal fonte de financiamento afectado, debe igualmente realizarse un axuste equivalente respecto dos dereitos recoñeciodos non financieros Tecera. En todo caso, exceptuar da abriga de elaboración dun Plan económico Financiero, cando se acredite que o incumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria, é consecuencia das diferencias de acompasamiento orzamentario na execución de gastos e ingresos derivados dos Gastos con Financiamento Afectado.

23

INTERVENCIÓN MRT/mrt Reta: \\froilan\grupos\GrContabilidad\ARO. COMUNS\Libros e Contas\CONTAS XERAIS PDAC.X. 2011 \Informe Intervención Conta Xeral 2011.doc Asunto: Conta Xeral 2011

Devolución das Liquidacións negativas Participación Tributos Estado 2008 e 2009: Diferimiento da devolución de 60 a 120 mensualidades.

Para o Gonce/lo de Lugo os saldos negativos que requieren su devolución inicialmente en 5 anos (60 mensualidades) son os seguientes:

LIQUIDACION IMPORTE TOTAL TOTAL ANUAL (5 años) DEVOLUCIÓN (60 MENSUALIDADES)

2008 1. 800.959, 48(*) 360.191,90 2009 5.891.271,94 1.178.254,38

7. 692.231,42 1.538.446,28 .. ' .. (*) O saldo de devo/uc1on o 110112012 era de 1.440.767,58 euros, o aplicarse a devo/uc10n xa efectuada durante o exercicio 2011

Po/a súa parte, a Disposición Final Décima do Anteproxecto de Leí de Presupostos Xerais do Estado para 2012, establece o seguinte: "Décima. Reintegros de los saldos deudores resultantes a cargo de las Entidades locales en las liquidaciones definitivas de la participación en tributos del Estado de los años 2008 y 2009. A partir del año 2012, y con vigencia indefinida, se aplicarán las siguientes normas en los reintegros de los saldos deudores resultantes a cargo de las Entidades locales en las liquidaciones definitivas de la participación en tributos del Estado de los años 2008 y 2009.

l. El importe que, a 1 de enero de 2012, hubiere estado pendiente de reintegrar por las Entidades locales a la Hacienda del Estado, derivado de las liquidaciones definitivas de la participación en tributos del Estado de los años 2008 y 2009 se fraccionará por el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas en 120 mensualidades desde aquella fecha para aquellas Entidades locales que, a /a fecha de publicación de la presente norma, hayan presentado la liquidación de sus presupuestos generales del ejercicio 201 l.

Las Entidades locales a las que se refieren los articulos 111 y 135 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las , , . , ~ Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 212004, de 5 de marzo, deberán presentar, con carácter previo, un /,~;" permitan aquella corrección. Asimismo, aquellas entidades deberán presentar un certificado del secretario o del secretario-interventor del acuerdo del Pleno con el anterior contenido y aprobatorio del plan de ajuste antes citado, así como el informe del interventor o del secretario-interventor en el que se recojan las medidas de aquel plan.

(. .. )"

O presente Plan contén con carácter xera/, as previsións tendentes á consecución dos obxectivos enunciados na antedita Disposición Final Décima.

Finalmente, debe insistirse na importancia e trascendencia dos controles períódicos relativos á execución orzamentaria, de forma que permitan analizar o cumprimento dos obxectivos sina/ados e , en caso de desviacións, arbitrar as medidas de xestión correctivas procedentes"

APROBACIÓN DO PLAN ECONÓMICO FINANCEIRO: O Excmo. Concello Pleno, en sesión ORDINARIA celebrada o día vinte e oito de xuño de dous

24

••• Concello de Lugo INTERVENCIÓN MRT/mrt Refl: \\froilan\grupos\GrContabilidad\ARQ. COMUNS\Libros e Contas\CONTAS XERAIS PDAC.X. 2011\lnforme Intervención Conta Xeral 2011.doc Asunto: Conta Xeral 2011

rnil doce, aprobou o Plan Económico Financeiro do Concello de Lugo para o Ano 2012.

APROBACIÓN XUNTA XERAL EVISLUSA DE CONTAS FORMULADAS POLO CONSELLO

Así mesmo a Corporación Municipal de Lugo, en funcións de Xunta Xeral da EMPRESA MUNICIPAL DE VIVENDA E SOLO DE LUGO, S.A., celebrou o día vinte e oito de xuño de dous mil doce, no salón de Sesións da Casa Consistorial, Xunta Xeral UNIVERSAL, adoptando os acordos de aprobar as Contas Anuais correspondentes ó exercicio do 2011, que de cara a un maior control e transparencia, foron sometidas á verificación de auditor, informe de auditoría que se incorpora ó expediente, de aplicar o resultado do exercicio con cargo a reservas e de aprobar o informe de xestión elaborado polo Director Xerente da Empresa.

CONCLUSIÓN: MANTEMENTO CONCLUSIÓNS INESTABILIDADE

A Conclusión non pode ser outra que a recollida no propio Plan Económico Financeiro, onde se indica que á vista dos antecedentes expostos, os motivos explicativos da orixe e causa do incumprimento do obxectivo de estabilidade presupostaria, os índices e magnitudes postos de manifesto na liquidación do exercicio 2011 (e anteriores), as medidas e compromisos que adquiren polo Plan económico financeiro, na execución presupostaria do presente exercicio, considérase que garante suficientemente a recuperación da consecución do obxectivo de estabilidade presupostaria no prazo e coas condicións establecidas na Lei 2/2012 de 27 de abril de Estabilidade Presupostaria e Sostibilidade ·financeira así como os obxectivos relativos aos límites de endebedamento que lles resulten de aplicación ós prazos establecidos na Lei 3/2004, de 29 de decembro, pola que se establecen medidas de loita contra a morosidade nas operacións comerciais.

En particular respecto desta última cuestión, no informe da Tesoureira Municipal de data 18/06/2012 relativo á análise da Morosidade do primeiro trimestre do exercicio, acredítase unha alta porcenaxe de pagos en prazos( 88%), debendo destacar as causas motivadoras do incurnprimento do resto:

"1°) Trátase do primeiro trimestre do ano no que se efectúan pagamentos derivados de obrigas recoñecidos no exercicio económico anterior debendo practicarse o peche do ano anterior e as necesarias incorporacións de remanentes de crédito o que dilata un pouco mais o período.

25

INTERVENCIÓN MRT/mrt Ref3: \\froilan\grupos\GrContabilidad\ARQ. COMUNS\Libros e Contas\CONTAS XERAIS PDF\C.X. 2011\lnforme Intervención Conta Xeral2011.doc Asunto: Conta Xeral 2011

2°) lnclúense neste trimestre varios recoñecementos extraxudicais de crédito de facturas que estaban pendentes de tramitar nos correspondentes seNizos municipais, que correspondían a outros exercicios económicos polo que o prazo entre a súa recepción ou conformidade e o seu pagamento alargouse debido ó procedemento de tramitación."

Verifícase no avance do segundo trimestre, o cumprimento da normativa de morosidade, resultando esencial a aplicación das medidas propostas que garanten os obxectivos sinalados.

Procedemento de Tramitación da Conta Xeral.

A Canta Xeral, segundo o artigo 212 do Texto Refundido das Facendas Locais, en relación co artígo 116 da Lei 7/1985 de 2 de abril, Reguladora das Bases do Réxime local, unha vez formada pala lnteNención, será sometida antes do día 1 de xuño do exercicio seguinte ó que corresponda, a Informe da Comisión Especial de Contas ("Las cuentas y la documentación complementaria estarán a disposición de los miembros de la .--..-:,-:::.:-:-'~""::"~~ Comisión para examen y consulta como mínimo quince días antes de la/::~(~;·;,\)'. ' reunión", segundo o artigo 212.4 da Lei 5/1997, Lei de Administración Loc~t:¿:,;; ·' de Galicia), f( ···

1

••• Concello de Lugo INTERVENCIÓN MRT/mrt Ref

INTERVENCIÓN MRT/mrt Refl: \\froilan\grupos\GrContabilídad\ARQ. COMUNS\Libros e Contas\CONTAS XERAIS PDF\C.X. 2011\lnforme Intervención Conta Xeral2011.doc Asunto: Conta Xeral 2011

percibirse o si se hubieran percibido deberían reintegrarse a los agentes que lo aportaron"

b) Saldos de dubidoso cobro: No exercicio 2011 ,e de conformidade coa Tesourería Municipal, MANTENS AS porcentaxes DO EXERCICIO 201 O,

ANO IMPORTE PTE.COBRAMENTO % IMPORTE A DEDUCIR

2011 12.875.133,13 7% 901.259,32

2010 2.463.700,53 78% 1.921.686,41

2009 1.610.269,84 86% 1.384.832,06

2006-2008. 3.400.414,12 92% 3.128.380,99

2005 e anteriores. 7.449.419,92 100% 7.449.419,93

TOTAL ... 14.785.578,71

e) Remanente de Tesourería para Gastos Xerais (RTGX): Obtense como diferencia entre o Remanente de Tesourería Total menos os excesos de o

Concello de Lugo

INTERVENCIÓN MRT/mrt Refl: \\froilan\grupos\GrContabilidad\ARO. COMUNS\Libros e Contas\CONTAS XERAIS PDF\C.X. 2011\lnforme Intervención Conta Xeral 2011.doc Asunto: Conta Xeral 2011

estos efectos, os remanentes de créditos definense no artigo 98 del Real Decreto 500/1990, que contempla dúas especies:

a) os remanentes que necesariamente se anularán ó fin do exercicio,

b) aqueles outros que poden ser incorporados ó exercicio seguinte; destos últimos, únicamente algúns deben incorporarse necesariamente, mentras que nos restantes a súa incorporación é optativa.

Son remanentes non incorporables, conforme ó art. 47.2 do Real Decreto 500/1990, «los créditos declarados no disponibles ni Jos remanentes de créditos ya incorporados en el ejercicio precedente». Esta circunstancia é acorde cos condicionamentos que para a incorporación establecen os artigos 182.2 TR LRHL e 47. 4 e 5 do Real Decreto 500/1990. E son remanentes incorporables consonte o artigo 47.1 do Real Decreto 500/1990, que coincide no esencial co artigo 182 TR LRHL, os créditos que amparen compromisos de gasto do exercicio anterior a que fai referencia o art. 26.2.b) deste Real Decreto. E, dentro destes, debe distinguirse un grupo que forma parte dos do apartado d) do art. 47.1, cuxa incorporación é unha abriga: trátase dos sinalados no artigo 182.3 TR LRHL ("los créditos que amparen proyectos financiados con ingresos afectados deberán incorporarse obligatoriamente, salvo que se desista total o parcialmente de iniciar o continuar la ejecución del gasto'?.

Admitida a posibilidade de incorporación de certos remanentes, deben considerarse certos condicionamentos:

a) a subordinación á existencia de suficientes recursos financeiros (art. 182.1 TR LRHL). b) a temporalidade, de maneira que os remanentes incorporados poderán ser aplicados tan só dentro do exercicio orzamentario ó que a incorporación se acorde, que terá que ser, precisamente e obrigatoriamente, ó inmediato seguinte ( artigo 182.2 TRLHL).

Polo tanto, os remanentes de crédito "financiados con recursos propios do exercicio que non teñan a consideración de afectados, non poderán incorporarse máis dun exercicio. Non obstante, as necesidades derivadas da conveniencia e oportunidade -apreciada polos órganos xestores- en relación á execución de tales proxectos de gastos consignados, poderán tramitarse no exercicio presente, sempre que se acredite a existencia de fontes de financiamento, mediante a tramitación das modificacións orzamentarias

29

INTERVENCIÓN MRT/mrt Refl: \\froilan\grupos\GrContabilidad\ARQ. COMUNS\Libros e Contas\CONTAS XERAIS PDF\C.X. 2011\lnforme Intervención Canta Xeral 2011.doc Asunto: Canta Xeral 2011

sinaladas na normativa orzamentaria (e que poden ser consideradas como "incorporacións de remanentes "impropias": suplementos de crédito, créditos extraordinarios).

As desviacións de financiamento calculadas (tanto imputables ó exercicio como acumuladas), derivan de proxectos de gastos específicos e singulares cuxa codificación contable en gastos permite a súa contabilización separada e o seu seguimento orzamentario diferenciado. Non obstante, non pode decirse o mesmo respecto das fontes de financiamento, por canto o programa contable non permite o anexo multiaplicación respecto de varios proxectos financiados con un só axente financiador, polo que a súa contabilización específica e afectada, debe acompañarse da levanza de libros auxiliares. En todo caso, durante o presente exercicio, continúanse a facer xestións coa entidade adxudicataria do contrato de subministración e mantemento do programa informático de contabilidade e seguimento da execución orzamentaria para solucionar tales disfuncionalidades da aplicación.

2. Reparos de legalidade formulados pola Intervención Municipal tJ/f{J:f~?¡'¡)~. En cumprimento ó establecido no artigo 218 do Real decfí~';ifi ~· ·

lexislativo 212004 , de 5 de marzo, dáse canta dos reparos e informes ·. f? '"""'. fiscalización desfavorables de Intervención emitidos durante o exerci to ÍJ 2011, con expresión do motivo de disconformidade e a resolución recaída \

Concello de Lugo

INTERVENCIÓN MRT/mrt Refl: \\froilan\grupos\GrContabilidad\ARQ. COMUNS\Libros e Contas\CONTAS XERAIS PDF\C.X. 2011\lnforme Intervención Conta Xeral2011.doc Asunto: Conta Xeral 2011

lnf. Ref. 211/2011 de pago gratificación S post o post o Vicesecretario data 07/04/11 Vicesecretario Decreto 269/2011 de

25/03/11 RL 4-2011: Fiscalización facturas varias Aprobación facturas lnf. Ref 334/2011 de Omisión trámites esenciais Decreto 59/2011 de data 19/05/11 art 216.2c): fraccionamiento 19/05/11

obxecto e ausencia de soporte documental

RL 5-2011 : Fiscalización Certificación de Aprobación factura lnf. Ref 357/2011 de obra: Omisión trámites Certif. n° 1 O-final da data 01/06/11

.. art 216.2c): Gardería da Piringalla esenc1a1s

Omisión tramitación proxecto Decreto 424/2011 de modificado 03/06/11

RL 6-2011 : Fiscalización facturas varias Aprobación facturas lnf. Ref 375/2011 de Omisión trámites esenciais Decreto 78/2011 de data 07/06/11 art 216.2c): fraccionamiento data 07/06/11


RL 7-2011 : Fiscalización nomeamento Aprobación nómina de lnf. Ref. 406bis/2011 persoal eventual art 104.1 da xuño/11 de data 16/06/2011 LBRL Decreto 635/2011 de lnf. Ref 417/2011 de 16/6/2011 data 23/06/2011 RL 8/2011 : Fiscalización facturas varias Aprobación facturas lnf. Ref. 620/2011 de Omisión trámites esenciais Decreto 140/2011 de 27/09/11 art 216.2c): fraccionamiento 04/10/11


RL 9/201 O: Fiscalización facturas varias Aprobación facturas lnf. Ref. 709/2011 de Omisión trámites esenciais Decreto 155/2011 de 02/11/11 art 216.2c): fraccionamiento data 02/11/2011


RL 10/2010: Fiscalización facturas varias Aprobación facturas lnf. Ref. 900/2011 de Omisión trámites esenciais Decreto 193/2011 de 30/12/11 art 216.2c): fraccionamiento data 30/12/2011


RL 11/2010: Fiscalización facturas varias Aprobación facturas lnf. Ref. 901/2011 de Omisión trámites esenciais Decreto 194/2011 de 30/12/2011 art 216.2c): fraccionamiento data 30/12/2011

31

INTERVENCIÓN MRT/mrt RefB: \\froilan\grupos\GrContabilidad\ARQ. COMUNS\Libros e Contas\CONTAS XERAIS PDF\C.X. 2011\lnforme Intervención Conta Xeral2011.doc Asunto: Conta Xeral 2011

obxecto e ausencia de so arte documental

3. Recoñecementos extraxudiciais de créditos En cumprimento ó establecido nos artigos 26 e 60.2 do R.O. 500/1990, e nas Bases de execución presupuestaria núm. 7 e 18.g do Orzamento 2011, dáse canta dos Recoñecementos extraxudicias de créditos.

Informe Expediente. Resolución Intervención Recoñecemento Fiscalización facturas e Aprobación facturas extraxud icial de certificacións de obras: Acuerdo plenario do credito 1/2011 Art. 26 e 60.2 do R.O. 25/04/2011 lnf. Ref. 214/2011 500/1990 Decreto 45/2011 de de data 08/04/2011 03/05/11 Recoñecemento Fiscalización facturas e Aprobación facturas extraxudicial de certificacións de obras: Acuerdo plenario do credito 2/2011

1

Art. 26 e 60.2 do R.O. 05/09/2011 lnf. Ref. 544/2011 500/1990 Decreto122 /2011 de de data 23/08/2011 09/09/2011 Recoñecemento Fiscalización facturas e Aprobación factu~~~i" extraxudicial de certificacións de obras: Acuerdo plenario 1t[9' credito 3/2011 Art. 26 e 60.2 do R.O. 12/12/2011 i.liiJ lnf. Ref. 780/2011 de 1500/1990 Decreto 195/2011 \\de data 30/11/2011 ¡ 30/12/11 \~,"

V

4. Control financeiro ingresos As bases para a realización das prev1s1ons orzamentarias de

conceptos de ingresos de natureza corrente pero de carácter non ordinario deben residir na análise das liquidacións dos últimos exercicios e as estimacións futuras que as condicións económicas do actual escenario económico permitan asumir de forma razoable. Así, a consolidación da estructura de gastos estructurais cuxo financiamento proveña de tales estimacións, permitirá a consolidación dunha estructura orzamentaria sólida e estable.

Tamén deben intensificarse os esforzos e actuacións tendentes á mellara dos índices de recadación extraordinarios dos IJitimos exercicios, especialmente dos relativos os dereitos recoñecidos en vía executiva, evitando as prescripcións por disfuncións nos procedementos e

32

/

Concello de Lugo

INTERVENCIÓN MRT/mrt Refl: \\froilan\grupos\GrContabilidad\ARQ. COMUI\IS\Libros e Contas\CONTAS XERAIS PDF\C.X. 2011\lnforme Intervención Canta Xeral 2011.doc Asunto: Canta Xeral 2011

intensificando as medidas para a súa realización, o que sen dúbida contribuirá de manera decisiva ó mantemento dunha sólida estructura financeira. Todo isto, sen prexuízo da incidencia evidente do actual escenario económico desfavorable que sen dúbida repercute de xeito decisivo na efectividade dos procedementos de actualización da xestión tributaria impulsados dende a Tesourería MunicipaL Neste sentido, debera impulsarse a labor inspectora para o descubrimento de obxectos tributarios que· puideran permanecer ocultos e que teñan natureza fiscal; tal circunstancia plásmase no expediente administrativo de contratación próximo a finalizar, que recolle todas as actuacións de colaboración con incidencia no aumento da potencialidade recaudatoria do concello

Convén lembrar a importancia dos procesos de actualizacións das Ordenanzas Fiscais municipais, coa finalidade de garantir a cobertura orzamentaria dos servizos de natureza ordinaria que se consolidan no tempo, sen que se produzcan déficits orzamentarios que dificulten o cumprimento das esixencias de estabilidade orzamentarias, e, en último término, pudieran derivar en tensións ·financeiras.

Así mesmo indicar que nos ingresos derivados da participación nos tributos do estado, que estan a ser minorados co reintegro correspondente ós saldos definitivos da liquidación por este concepto do exercicio 2008, compre realizar no exercicio seguinte os axustes contables necesarios para dar cobertura ó procedemento establecido de rexistro de tal reintegro, senda

· o estádo da débeda recollido no informe ''Débeda 11.xls" que se achega xunto co estado contable MEM14A11_04, na memoria da canta xeral, o que o complementa e corrixe.

4. Outras.

Cómpre lembrar a importancia de coordinación das aplicacións informáticas e contables respecto da Área de Persoal, permitindo a axilidade na tramitación dos principais procedementos administrativos (elaboración de nóminas mensuais, contabilización, estimación das previsións orzamentarias -retribucións e costes salaríais-) na procura dunha maior economía e efectividade nos procesos de contabilización das distintas fases do gasto así como o automatismo na elaboración dos estados de variacións salarais mensuais e a adecuación á normativa vixente do contido dos acordos adoptados nas disposiciones reguladoras das condicións laborais.

Cómpre igualmente sinalar a especial relevancia que esta Intervención entende que esixe a necesaria adaptación organizativa do

33

INTERVENCIÓN MRT/mrt Refi: \\froilan\grupos\GrContabilidad\ARQ. COMUNS\Libros e Contas\CONTAS XERAIS PDF\C.X. 2011\lnforme Intervención Conta Xeral 2011.doc Asunto: Conta Xeral 2011

Servizo que dirixo, ás directrices establecidas no artigo 133 da Lei de bases do réxime local, coa atribución das dispoñibilidades persoales e materiais na procura da efectiva realización das respectivas tarefas.

Finalmente, convén considerar o ESTABLECEMENTO DOS PROCEDEMENTOS IMPULSADOS NESTE EXERCICIO QUE CONTRIBUIRAN Ó CUMPRIMENTO DOS OBXETIVOS DE MOROSIDADE E MAIOR CONTROL ADMINISTRATIVO E PRESUPOSTARIO, MINIMIZANDO A INCIDENCIA DOS RECOÑECEMENTOS EXTRAXUDICIAIS DE CREDITO TAL E COMO SE ESTABLECE NO PLAN ECONOMICO a conveniencia da adecuación dos procedimentos administrativos e informáticos de xeito que permitan o cumprimento das directrices legais contida na Lei 15/201 O (Art 5.1 Lei 15/201 O : Rexistro de Facturas:"La entidad local dispondrá de un registro de todas las facturas y demás documentos emitidos por los contratistas a efectos de justificar las prestaciones realizadas por los mismos, cuya gestión corresponderá a la Intervención u órgano de la Entidad local que tenga atribuida la función de contabilidad'? , A tales efectos, poden contemplarse algunhas medidas como a adecuación dun rexistro especial ou auxiliar do Rexistro Xeral , con sigularidades para as facturas e documentos acreditativos das prestacións, cuxa xestión corresponda ó organo responsable da contabilidade. asignando a dotación precisa de medios persoais. materiais e informáticos para a súa adecuada implantación , regulamentando a súa xestión de forma que se dé xeral coñecemento do procedimento de xestión de factura, incorporando, de ser posible, os procedementos da administración electrónica (en especial, arts 17 e ss do RD 1496/2003)

Este é o meu informe que someto a calquera outro con mellar criterio fundado en Dereito. Non obstante, o órgano competente decidirá o que considere máis oportuno para os intereses xerais.

CCTAL.,

34

BALANCE ACTIVO Nº CONTA Exercicio 2010 PASIVO Nº CONTA Exercicio 2010Exercicio 2011 Exercicio 2011

EXMO. CONCELLO DE LUGO - 2011 Data de Referencia: 31/12/2011Data de Creación: 13/08/2012

Data de Ref. Secundaria: 31/12/2010

A) INMOBILIZADO 359.731.007,89 A) FONDOS PROPIOS 347.432.553,64 349.163.219,32374.428.762,59

0,00

I. Investimentos destinados ao uso xeral

200 1. Terreos e bens naturais

201 2. Infraestructuras e bens destinados ao uso xeral

202 3. Bens comunales

208 4. Bens do Patrimonio histórico, artístico e cultural

II. Inmovilizaciones inmateriales

215 1. Aplicacións informáticas

217 2. Dereitos sobre bens en réxime de arrendamento

3. Outro inmovilizado inmaterial

(281) 4. Amortizaciones

(291) 5. Provisiones

220 1. Terreos

III. Inmovilizaciones materiais

221 2. Construcións

222 3. Instalacións técnicas



IV. Investimentos gestionadas 23

V. Patrimonio público do Chan

240,241 1. Terreos e construcións

242 2. Aprovechamiento urbanísticos

249



3. Outro inmovilizado

VIN. Investimentos financeiros permanentes

3.582.675,36

0,00

0,00

0,00

0,00

2.260.087,76

-1.922.637,53

170.576.414,77

140.992.956,08

34.567.267,17

-23.469.629,91

30.587.771,25

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

3.582.675,36

337.450,23

339.799.340,18

30.587.771,25

78.101,24

0,00

4.731.488,21

0,00

0,00

0,00

0,00

2.209.238,53

-1.793.106,64

167.964.625,07

129.438.859,80

32.753.302,53

-20.570.830,94

28.798.868,75

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

4.731.488,21

416.131,89

325.703.074,63

28.798.868,75

72.925,77

100

101

103

(107)

(109)

11

14

156

155

158,159

150

170,176

171,173,177

180,185

259

I. Patrimonio

1. Patrimonio

2. Patrimonio recibido en adscripción

3. Patrimonio recibido en cesión

4. Patrimonio entregado en adscripción

II. Reservas

6. Patrimonio entregado ao uso xeral

B) PROVISIONES PARA RISCOS E GASTOS

C) ACREEDORES A LONGO PRAZO I. Emisións de obrigacións e outros valores negociables 1. Obrigacións e bonos

2. Débedas representadas noutros valores negociables

4. Débedas en moeda distinta do euro

3. Intereses de obrigacións e outros valores

1. Débedas con entidades de crédito

2. Outras débedas


4. Finanzas e depósitos recibidos a longo prazo

III. Desembolsos pendentes sobre accións non esixidos

5. Patrimonio entregado en cesión (108)

404.231.136,87

0,00

102.612,63

0,00

-281.639.758,29

0,00

0,00

0,00

0,00

36.649.736,63

5.793.591,40

0,00

0,00

72.004.067,22

-50.689.923,99

42.443.328,03

184.434,17

0,00

0,00

42.443.328,03

0,00

404.231.136,87

0,00

102.612,63

0,00

-272.587.380,39

0,00

0,00

0,00

35.619.680,06

34.178.912,60

1.440.767,46

0,00

0,00

81.056.445,12

-50.689.923,99

35.619.680,06

387.597,07

0,00

0,00

0,00

0,00

120 III. Resultados de exercicios anteriores 268.106.774,20 254.919.376,56

129 IV. Resultados do exercicio 7.321.712,22 13.187.397,64

II. Outras débedas a longo prazo

178,179

174 5. Operacións de intercambio financeiro 0,00 0,00

D) ACREEDORES A CURTO PRAZO 24.267.678,20 23.596.176,71

4. Outro inmovilizado 17.132.332,07 16.117.118,17

0,00 0,00

223,224,226,227,228,229

210,212,216,218,219

I. Emisións de obrigacións e outros valores Data de impresión: 20/08/2012 Pax.: 1 BALRICAL2004

BALANCE ACTIVO Nº CONTA Exercicio 2010 PASIVO Nº CONTA Exercicio 2010Exercicio 2011 Exercicio 2011



49.740.994,39TOTAL XERAL (A B C): 414.327.994,04 408.766.673,16 TOTAL XERAL (A B C D): 414.327.994,04 408.766.673,16

1. Carteira de valores a longo prazo

2. Outros investimentos e créditos a longo prazo

4. Provisiones

5. Operacións de intercambio financeiro

3. Finanzas e depósitos constituídos a longo prazo

250,251,256

252,253,257260,265

(297),(298)

254VII. Deudores non presupuestarios a longo prazo 444B) GASTOS A DISTRIBUÍR EN VARIOS EXERCICIOS

27

C) ACTIVO CIRCULANTE

I. Existències

1. Existencias

2. Provisiones (39)

1. Deudores presupuestarios

II.Deudores

2. Deudores non presupuestarios

3. Deudores por administración de recursos por conta doutros entes públicos 4. Administracións Públicas

5. Outros deudores

6. Provisiones

43

45

470,471,472

555,558

(490)

1. Carteira de valores a curto prazo

III.Investimentos financeiros temporais

2. Outros investimentos e créditos a curto prazo

3. Finanzas e depósitos constituídos a curto prazo

4. Provisiones


540,541,546, (549)

565,566

(597),(598)

544

IV.Tesorería

V.Axustes por periodificación

57

480,580

23.943,84

0,00

54.157,40

0,00

0,00

43.424,33

0,00

0,00

15.174.696,33

0,00

1.114.212,52

39.199,81

-14.785.578,71

0,00

0,00

67.070,00

0,00

0,00

24.657.465,12

0,00

39.899.231,45

0,00

0,00

27.798.937,54

1.007.925,17

67.070,00

23.943,84

0,00

48.981,93

0,00

0,00

8.518,64

0,00

0,00

13.706.264,81

0,00

840.034,85

5.358,85

-15.581.386,50

0,00

0,00

67.070,00

0,00

0,00

35.262.330,46

0,00

49.035.665,27

0,00

0,00

27.519.022,35

923.235,26

67.070,00

1. Obrigacións e bonos a curto prazo

2. Débedas representadas noutros valores negociables 500,502

505

1. Débedas con entidades de crédito

II.Outras débedas a curto prazo

2. Outras débedas


4. Finanzas e depósitos recibidos a curto prazo


520,522,526

521,523,527

525,528,529560,561

524

1. Acreedores presupuestarios

III.Acreedores

2. Acreedores non presupuestarios 3. Acreedores por administración de recursos por conta doutros entes públicos

4. Administracións Públicas

5. Outros acreedores

40

4145

475,476,477

IV.Axustes por periodificación

554,559

0,00

0,00

10.185.960,92

0,00

2.888.294,56

0,00

10.431.120,15

2.711.273,82

0,00

526.745,14

412.578,17

0,00

0,00

5.399.026,36

1.898.640,00

14.081.717,28

0,00

8.717.724,61

0,00

2.796.038,22

0,00

11.556.146,12

2.519.409,29

0,00

592.105,68

210.791,01

0,00

0,00

5.561.494,39

360.192,00

14.878.452,10

0,00

3. Intereses de obrigacións e outros valores


506

507,508,509

0,00

0,00

0,00

0,00

485,585

30,31,32,33,34,35,36

440,441,442,443,449

542,543,545,547,548

I. Emisións de obrigacións e outros valores negociables

Data de impresión: 20/08/2012 Pax.: 2 BALRICAL2004

DEBE Nº CONTA HABER Nº CONTA

Conta do resultado económico-patrimonial

Exercicio 2010Exercicio 2011 Exercicio 2010Exercicio 2011



A) GASTOS 74.913.741,41

1. Redución de existencias de produtos terminados e en curso de fabricación

71

2. Aprovisionamientos

600,610* a) Consumo de mercaderías

601,602,611*,612* b) Consumo de materias primas e outras materias consumibles

607 c) Outros gastos externos

3. Gastos de funcionamento dos servizos e prestaciones sociais

a) Gastos de persoal:

640,641 a.1) Soldos, saarios e asimiados

642,644

645 b) Prestaciones sociais

68 c) Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado

d) Variación de provisiones de tráfico

d.1) Variación de provisiones de existencias 693,(793)

d.2) Variación de provisiones e perdas de créditos incobrables

675,694,(794)

e) Outros gastos de xestión

62

63 e.2) Tributos

676 e.3) Outros gastos de xestión corrente

e.1) Servizos exteriores

0,00

0,00

0,00

27.992.148,58

20.444.735,01

194.831,01

-101.969,72

33.415.602,31

33.415.602,31

0,00

0,00

3.028.329,86

-101.969,72

0,00

0,00

65.137.957,01

0,00

74.723.975,88

0,00

0,00

0,00

28.190.147,68

20.407.212,31

145.835,32

629.130,84

30.859.938,21

30.859.938,21

0,00

0,00

2.816.457,87

629.130,84

0,00

0,00

63.336.251,18

0,00

700,701,702,703,704

705

741

71

740,742

720,731,732

744

724,725,726,727,733

B) INGRESOS

1. Vendas e prestaciones de servizos

a) Vendas

b) Prestaciones de servizos b.1) Prestación de servizos en réxime de dereito persoal b.2) Prezos públicos por prestación de servizos ou realización de actividades

2. Aumento de existencias de produtos terminados e en curso de fabricación

a.1) Impostos propios

a.2) Impostos cedidos

a.4) Contribucións especiais

a.3) Taxas

82.235.453,63

11.691,80

689.771,24

0,00

689.771,24

0,00

3.481.938,84

17.099.328,72

701.463,04

30.744.917,98

90.151,82

4.995.195,85

87.911.373,52

64,00

494.582,51

0,00

494.582,51

0,00

29.391.093,22

3.024.385,57

4.111.491,57

494.646,51

17.340.238,37

105.401,82

3. Ingresos de xestión común 53.205.239,86 49.861.118,98

a) Ingresos tributarios 51.416.337,36 49.861.118,98

4. Outros ingresos de xestión común

a.2) Cargas sociais 7.547.413,57 7.782.935,37

728,735,736,739 a.5) Outros ingresos tributarios 0,00 0,00

b) Ingresos urbanísticos 1.788.902,50 0,00745,746

Data de impresión: 20/08/2012 Pax.: 1 CTARESRICAL2004

DEBE Nº CONTA HABER Nº CONTA

Conta do resultado económico-patrimonial

Exercicio 2010Exercicio 2011 Exercicio 2010Exercicio 2011



f) Gastos financeiros e asimiables

f.1) Por

0 Índice Conta Xeral 2011 - Lugo€¦ · Informe de Intervención. Conta da Propia Entidade: -...

Documents

Transcript of 0 Índice Conta Xeral 2011 - Lugo€¦ · Informe de Intervención. Conta da Propia Entidade: -...