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y conclusiones tcnicas del documento, por lo que ste no tiene el carcter de definitivo.

Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey.

Dictamen de la revisin de la Cuenta Pblica 2016

Informe del Resultado de la revisin a la Cuenta Pblica por el ejercicio 2016 Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey.

(El contenido del presente Informe de Resultados, ser evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el anlisis)

y conclusiones tcnicas del documento, por lo que ste no tiene el carcter de definitivo.

CONTENIDO

I.

Dictamen del Auditor

1

II.

Presentacin

3

III.

Resumen de la Cuenta Pblica presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisin practicada

5

IV.

Entidad objeto de la revisin

13

V.

Objetivos y alcances de la revisin practicada tanto a la gestin como al desempeo, incluyendo los criterios de seleccin y descripcin de los procedimientos de auditora aplicados

13

VI.

Descripcin de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisin

16

A. La evaluacin de la gestin financiera y del gasto pblico

16

B. Cumplimiento de las normas de informacin financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

58

C. La evaluacin del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

58

VII.

Observaciones derivadas de la revisin practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su anlisis por la Auditora Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercern y recomendaciones que se formularn

62

VIII.

Trmite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

127

IX.

Resultados de la revisin de situacin excepcional

128

X.

Situacin que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalizacin de las Cuentas Pblicas de ejercicios anteriores

128

Informe del Resultado de la revisin a la Cuenta Pblica por el ejercicio 2016 Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey.

(El contenido del presente Informe de Resultados, ser evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el anlisis)

y conclusiones tcnicas del documento, por lo que ste no tiene el carcter de definitivo.1/131

I. Dictamen del Auditor

Opinin

Hemos auditado los estados de situacin financiera y de actividades que integran la Cuenta Pblica del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

Al 31 de diciembre de 2016, el Ente Pblico realiz el registro de los avances de obra en la construccin de la "Lnea 3 del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey" por $344,904,998 que no le corresponde, por no encontrarse dentro del "Fideicomiso No. 2209 Lnea 3 del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey" como fideicomitente o fideicomisario, estando obligado a realizar el registro hasta que se concluya la obra y se efecte el acta de entrega-recepcin, momento en que se transfiere la propiedad al beneficiario.

En nuestra opinin, excepto por lo que se expresa en el prrafo anterior los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situacin financiera del Ente Pblico al 31 de diciembre de 2016, as como el resultado de sus actividades por el ao terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonizacin Contable (CONAC), as como, con las Normas de Informacin Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditora Superior del Estado de Nuevo Len

La informacin mencionada en el prrafo anterior fue proporcionada por el Ente Pblico, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinin sobre la misma, la cual deriva del anlisis del resultado de la gestin y situacin financiera, la auditora fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditora (NIA), las cuales requieren que la revisin sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estn preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditora se efecta posterior a la gestin financiera, siendo de carcter externo, de manera independiente y autnoma del Ente Pblico fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditora.

(Informe del Resultado de la revisin a la Cuenta Pblica por el ejercicio 2016 Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey.)

Responsabilidades del Ente Pblico

Es de sealar que el Ente Pblico es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, as como de sus actos, hechos jurdicos y de la preparacin y presentacin fiel de la informacin financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Informacin Financiera aplicables, adems de disear e implementar el control interno con base en planes, mtodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operacin y permita la generacin y preparacin exacta y veraz de los estados e informacin financiera que conforman la Cuenta Pblica.

(Monterrey, Nuevo Len, a 14 de agosto de 2017)

------------ EL RESTO DE LA PGINA SE DEJ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

(El contenido del presente Informe de Resultados, ser evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el anlisis y conclusiones tcnicas del documento, por lo que ste no tiene el carcter de definitivo.) (2/131)

II. Presentacin

La Auditora Superior del Estado de Nuevo Len, de conformidad con lo establecido en los artculos 63 fraccin XIII, 136, prrafos primero y segundo de la Constitucin Poltica del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Nuevo Len, se instituye como un rgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su funcin de fiscalizacin de las Cuentas Pblicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autnomos, los Organismos Pblicos Descentralizados y Fideicomisos Pblicos de la Administracin Pblica del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, as como las Instituciones Pblicas de Educacin que reciban recursos pblicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisin de la Cuenta Pblica del ejercicio 2016 del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey recibida el 04 de mayo de 2017, la Auditora Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artculos 18 y 19 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Nuevo Len, evalu los resultados de la gestin financiera, comprob si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios sealados en los mismos, verific el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestin financiera, as como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artculos 20 fraccin XXXI y 82 fraccin XV de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Nuevo Len, esta Auditora Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisin practicada a la Cuenta Pblica del ejercicio 2016 del referido Ente Pblico, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluacin practicada al manejo y aplicacin de los recursos pblicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, as como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonizacin Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galvn Gonzlez, Auditor General y el C.P. Eduardo Gonzlez Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Pblicos Autnomos, el 14 de agosto de 2017 fecha que corresponde al ltimo procedimiento de auditora realizado por este rgano Fiscalizador como parte de la revisin.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisin practicada tanto a la gestin como en su caso al desempeo, incluyendo los criterios de seleccin y descripcin de los procedimientos de auditora aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripcin de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisin, respecto de:

(Informe del Resultado de la revisin a la Cuenta Pblica por el ejercicio 2016 Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey.)

y conclusiones tcnicas del documento, por lo que ste no tiene el carcter de definitivo.4/131

La evaluacin de la gestin financiera y del gasto pblico;

Cumplimiento de las normas de informacin financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

La evaluacin del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisin practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los anlisis de las mismas preparados por este rgano de Fiscalizacin, as como las acciones que se ejercern, recomendaciones que se formularn las cuales se notificarn una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en trminos de lo dispuesto en el artculo 54 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Nuevo Len.

Finalmente, se informa sobre la situacin que guardan las observaciones, recome