SOCIEDADES SIMULADAS Y

FRAUDULENTAS

DANIEL ROQUE VÍTOLOe-mail: vitolo@vitolo-abogados.com.ar

© Vítolo Abogados S.A.

VÍTOLO

Abogados

SOCIEDAD

Pluralidad de personas En forma organizada conforme a la

tipicidad Obligación de realizar aportes Aplicación a la producción o

intercambio de bienes o servicios Soportación de pérdidas y

participación en beneficios

¿Qué ofrece la ley?

Personalidad diferenciada Atributos de la personalidad Posibilidad de limitar la

responsabilidad Posibilidad de transformar, fusionar y

escindir Posibilidad de disolver Protección para los intereses de todos

¿Qué exige la ley?

Respetar sus normas Encuadrarse en los alcances

del régimen concebido No apartarse de las normas

imperativas No “mal usar” los

instrumentos legales

¿Qué pasa si me aparto?

ME SANCIONA Me obliga a sanear bajo pena de

nulidad, de responsabilidad o de privación de derechos

Me nulifica Me disuelve Me responsabiliza Me priva de algunos efectos de la

personalidad jurídica

SIMULACIÓN

Se encubre el carácter jurídico de un acto bajo la apariencia de otro

Acto con cláusulas no sinceras Acto con fechas no verdaderas Personas “impuestas” Datos no reales Art. 955 C. Civil

TIPOS DE SIMULACIÓN

ABSOLUTA El acto no tiene nada de real

RELATIVA Acto real, pero falso el carácter

LÍCITA Cuando a nadie perjudica ni tiene un

fin ilícito ILÍCITA

Viola la ley o perjudica a terceros

FRAUDE

ENGAÑO SUSTRACCIÓN DE BIENES A

TERCEROS PRIVACIÓN DE DERECHOS PERJUICIO ACCION INTENCIONAL -

DOLOSA

PERSONALIDAD JURÍDICA

Centro de imputación diferenciada de conductas

Sujeto de Derecho Art. 2 de la Ley 19.550 Nacimiento de la personalidad Efectos del reconocimiento (y

alcances)

SISTEMAS DE RECONOCIMIENTO

Doctrina de la realidad Doctrina de la ficción Doctrina de la realidad jurídica

NULIDAD

SOCIEDAD ATÍPICA (17) SOCIEDAD DE OBJETO ILÍCITO (18) SOCIEDAD DE OBJETO LÍCITO Y ACTIVIDAD

ILÍCITA (19) SOCIEDAD DE OBJETO PROHIBIDO EN RAZÓN

DEL TIPO (20) SOCIEDAD ENTRE CÓNYUGES EN TIPOS

PARTICULARES (27) SOCIEDADES CON PARTICIPACIONES

RECÍPROCAS (32)

SISTEMAS DE AFECTACIÓN DE LA PERSONALIDAD

GENEROS Desestimación Avasallamiento Inoponibilidad

HERRAMIENTAS Disregard of the legal entity Stoppel Traspolación de la conducta

CONDUCTA DEL RÉGIMEN DE LA LEY 19.550

Actuación de la sociedad Que encubra

La consecución de fines extrasocietarios (¿1071 ?)

O constituya un mero recurso (i) para violar la ley; el orden público; (iii) la buena fe; o (iv) para frustrar derechos de terceros.

SANCIÓN LEGAL

Imputación de la conducta a: Socios y controlantes que la hicieron

posible (¿incluye control de hecho y administradores?)

Responsabilidad de éstos: Solidaria e Ilimitada por los perjuicios

causados (¿acción directa del perjudicado o solo de la sociedad por repetición?)

¿Qué fines extrasocietarios?

Razones fiscales (conveniencia, elusión, evasión)

Anonimato Indivisión patrimonial Unidad de producción Diversificación de riesgos Afectación patrimonial Sistemas de control

¿Qué más?

ELUDIR CONTROLES ELUDIR RIGIDEZ ESTRUCTURAL

DEL RÉGIMEN VIGENTE FACILITACIÓN DE LA POSTERIOR

VENTA EXIGENCIA DE LOS SOCIOS

ESTRATÉGICOS

FRAUDE

Conyugal Hereditario Familiar Fiscal Laboral A los otros socios Al mercado Lavado de dinero

SOCIEDAD ARGENTINA

Señor 1

OFF SHORE

Paraíso Fiscal

INVERSORES ARGENTINOS

•ANONIMATO

•IRRESPONSABILIDAD

•VENTAJAS FISCALES

SOCIEDAD DE INTERNET-ARGENTINA

HOLDING OFF SHORE

INVERSORES Y FONDOS

SOCIEDAD p/ 99 AÑOS

PADRE ANCIANO

HIJOS VIVOS

EXCLUSIÓN DE NIETOS DE HIJO PREMUERTO

Muerte del padre

Petición de los nietos

ACCIONES ? BIENES ?

SOCIEDAD ARGENTINA

Señor 1

OFF SHORE

Paraíso Fiscal

INVERSORES ARGENTINOS

118 ?

123 ?

124 ??

Registro una sociedad con acciones al portador en un país off shore A, y registro domicilio en un proveedor de servicios de ese país A

Nomino Directores de esa localidad Abro una cuenta corriente bancaria en

nombre de la sociedad en un Banco del país off shore B

Obtengo una tarjeta de crédito de la cuenta bancaria

SIGUE...

Correspondencia se dirige del país A a una oficina de servicios off shore del país C

Correspondencia del banco del país B se dirige a una oficina de servicios del país off shore D

Los proveedores de servicios de los países C y D reenvían la correspondencia al cliente al país E (que es un mero domicilio postal)

INSTRUMENTOS COMUNES

Sociedades Off Shore Fideicomisos Fundaciones de familia Fundaciones con fundador-beneficiario Licencias bancarias en paraísos fiscales Sociedades “domiciliadas” Los llamados sistemas “inexpugnables”