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Mdulo 02:Sistema Presupuestario: Elaboracin del
Presupuesto
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INDICE
1. INTRODUCCION. !CCESO !" #ODU"O DE $OR#U"!CI%N PRESUPUEST!"&. P"IE'O&.1 !P"IC!CIONES&.1.1 !si(nacin Presupuestaria&.1. #antenimiento de #aestros
&.1.& Consultas&.1.) Procesos de Cierre * En+,o de In-ormacin
). UNID!D EECUTOR!).1 Consulta de la Distribucin !si(nacin Presupuestaria). Seleccionar Cate(or,as Presupuestarias
).& Creacin de Cadenas $uncionales Pro(ram/ticas).) Creacin de Cadenas $uncionales Estrat0(icas). Crear #etas 2 $ormular El Presupuesto).3 Reportes).4 Procesos de Cierre * En+,o de In-ormacin
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5ases en la E+olucin de la !dministracinPresupuestaria
PRESUPUESTO POR RESULTADOS 1)Medio de seleccionar acciones / planeacinAsignacin de recursos a instituciones /
funciones (atencin al objeto y no al sujeto)Control de realizaciones / impactosEvaluacin de la realizacin de los
programas
y de su relacin entre si
REINO UNIDO,SUECIA, INDIA
y EUA
1) Basado en Government Budet!n and E"#end!ture Contro$s A% Prem&'and I( 1*+
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67u0 sistemas de !dministracin Presupuestariae8isten9
PRESUPUESTO PORRESULTADOS
1) US Re#ort to t'e Conress on Budet!n and A&&ount!n -oover Comm!ss!on .1*/*)
0) Idem .1*)
) ONU A (anua$ 2or Proramme and Per2orman&e Budet!n .1*3)/) Proram Budet!n .1*3) y Proram Budet!n 4!t' PPBS .1*5) de Dav!d Nov!&6
) US O22!&e o2 (anaement and Budet, Bu$$et!n No% 557* .1*55)
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Din/mica Conceptual de los Sistemas
Presupuestarios por Resultados 1
1) Basado en Government Budet!n and E"#end!ture Contro$s A% Prem&'and I( 1*+
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1930 #uestras Estad,sticas ; =art
1920 Estudios de tiempo * mo+imiento ; $rederic? Ta*lor
1940 !plicaciones de t0cnicas de muestreo estad,stico para elDepartamento de Censos ; Dr. Demin(
1950 Proceso de control estad,stico ; Dr. ards Demin(@ !.A.$ei(enbaum@ .#. uran
1960#o+imiento Bapon0s de calidad ;Is=i?a>a
Teor,a ;Teor,a 2 Dou(las #c're(or
1970 Cero de-ectos;P=ilip Crosb*
1980 !dministracin de Calidad Total
1987 El premio #alcolm 5aldri(e
1988Rein(enier,a ; #ic=ael ammer ames C=amp*
2002Inteli(encia 'erencial
1990Si8 Si(ma F #ic=ael arr*@ T=omas P*Gde?
19915alanced Scorecard ; Norton
PRESUPUESTO POR RESULTADOS
PRESUPUESTO POR RESULTADOS
Desarrollo de Teoras y Sistemas de Presupuesto
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Qu es el presupuesto?
Es un instrumento de gestinque permite al Estado lograr
sus objetivos.
Equilibrio presupuestario
Especialidad cualitativa
Especialidad cuantitativa
En qu principios se sustenta?
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Qu es el Sistema Nacional de Presupuesto?
rganos normas !procedimientos aplicables al
proceso presupuestario.
"a #ireccin $eneral del
Presupuesto P%blico
&'icinas de Presupuestodel $N $( $"
empresas p%blicas.
Quines integran el SNP?
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)on que se 'inancia?
)on los 'ondos p%blicos*ingresos tributarios no
tributarios o endeudamiento.
$astos P%blicos
corrientes de capital !
servicio de deuda parala prestacin de
servicios p%blicos.
Qu 'inancia?
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Qu 'ases comprende?
+res grandes etapas* i,
Programacin 'ormulacin
aprobacin- ii, ejecucin- !
iii, evaluacin.
Establecer escala de prioridades.
Estimar ingresos por toda 'uente.
Estimar gastos.
El Pro!ecto de "e! se enva al
)ongreso /asta el 0123go.
Programacin 'ormulacin aprobacin
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Ejecucin presupuestaria
Se perciben ingresos.Se atienden gastos.
Se modi'ica el presupuesto.
Se mide resultados obtenidos !
se anali4a las variaciones.
Es 'uente de in'ormacin para laprogramacin.
Se e'ect%a 56 das siguientes de
culminado el perodo a evaluar.
Evaluacin
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3 cu7nto asciende el presupuesto del 8199?
Supuestos :acroeconomicos
)recimiento real del P;< 6.1=.
+ipo de cambio S>. 8.1 por dlar.
#'icit 'iscal 29.1= del P
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)lasi'icadores Presupuestarios
Estructura de los clasi'icadores
asta
d,(itos
asta
d,(itos
asta
d,(itos
asta
d,(itos1 d,(ito1 d,(ito
Espec,HcaNi+el
Espec,Hca Ni+el 1
Sub'en0ricaNi+el
Sub'en0ricaNi+el 1
Espec,HcaSub 'en0rica
'en0ricaTipo
Transaccin
IdentiHca el detalle de los in(resos * (astos@ permite ladeterminacin de costos * el re(istro contable.
Espec,Hca
Ni+el intermedio de a(re(acin@ identiHca el conBunto=omo(0neo@ claro * ordenado de cdi(os in(resos * (astos.
Sub 'en0rica
IdentiHca el conBunto =omo(0neo de recursos ue se recaudanJas, como de las aplicaciones de 0stos.
'en0rica
IdentiHca el tipo de transaccin presupuestal.Tipo de Transaccin
1&
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)lasi'icadores Presupuestarios
Clasi-. 'en0rica de In(resos Clasi-. 'en0rica de 'astos
1. Impuestos * contribucionesobli(atorias
1. Personal * obli(aciones sociales
. Contribuciones sociales . Pensiones * otras prestacionessociales
&. Aenta de bienes * ser+icios *derec=os administrati+os
&. 5ienes * ser+icios
). Donaciones * trans-erencias ). Donaciones * trans-erencias
. Otros in(resos . Otros (astos
3. Aenta de acti+os no Hnancieros 3. !duisicin de acti+os no Hnancieros
4. Aenta de acti+os Hnancieros 4. !duisicin de acti+os Hnancieros
K. Endeudamiento K. Ser+icio de la deuda pLblica
1)
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)lasi'icadores Presupuestarios
)lasi'icadores de ingresos
1
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)lasi'icadores Presupuestarios
)lasi'icadores de ingresos
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)lasi'icadores Presupuestarios
)lasi'icadores de ingresos
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)lasi'icadores Presupuestarios
)lasi'icadores de gastos
1K
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)lasi'icadores Presupuestarios
)lasi'icadores de gastos
1M
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)lasi'icadores Presupuestarios
)lasi'icadores de gastos
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)lasi'icadores Presupuestarios
)lasi'icadores de gastos
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P(&)ES& P(ES@P@ES+3(;& 8191Ejecucin de $astos
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PROCESO PRESUPUEST!RIO1#arco
PresupuestalPI! ; PI#
Compromis
o
De+en(ad
o
PPT# Calendario dePa(os
Pa(o
CertiHcacin
'iro
;Plie(o;$uente de$to.;'en0rica de
)'asto
;Unidad EBecutora;$uente de $to.;'en0rica de'asto
;OPP de la UE
P"IE'O
DNPP P"IE'O
P"IE'OP"IE'O DNTP
Pro(ramacin
P"IE'O
;OPP de la UE;O'!;
!bastecimientos
EBecucin
Pro(ramacin
#arcoPresupuesta
lPI! ; PI#
#arcoPresupuestal PI! ; PI#
Pro(ramacinde 'astos ;
PPT#
Calendariode
Compromisos
Compromisos
De+en(ado
Pa(o
PROCESO PRESUPUEST!RIOM
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TIPOS DE COMPROMISO
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TIPOS DE COMPROMISOS
ACTOS*
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TIPOS DE COMPROMISOS
ACTOS*