Alumnas:

Janeth Azuaje C.I. 14.897.198Vanessa Bernal C.I. 19.335.602 Lyrimi Ordoñez C.I. 19.498.136

Publicación N° 21La Contabilidad Fiscal para los Municipios

INSTRUCCIONES Y MODELOS PARA LA CONTABILIDAD FISCAL EN LOS

MUNICIPIOS

Normas Instrucciones

Modelos

Administraciones Municipales

Registros Contables

Hacienda Pública Municipal

Estadísticos Análisis

Financieros Control

Janeth Azuaje

Publicación Nº 21

Registrar

Normas Convenciones

Presentar

Cuentas Especiales

Gastos Presupuestarios

Publicación Nº 15

Janeth Azuaje

Plan de cuentas

Las cuentas de Hacienda se clasifican en cuatro grandes grupos y se comportan de la siguiente manera:

(activos y pasivos circulantes)

(activos y pasivos no circulantes)

(ingresos, gastos y ejecución presupuestaria)

(a conveniencia)

Cuentas del Tesoro

Cuentas de Hacienda

Cuentas de Presupuesto

Cuentas de Orden

(activos-pasivos circulantes = situación financiera del tesoro)

(activos – pasivos no circulantes= hacienda municipal)

( ingresos- egresos= ejecución del presupuesto)

Janeth Azuaje

Registros Contables Principales y Auxiliares

Registros Principales: Diario Mayor

Registros Auxiliares:Libro Auxiliar de TesoreríaFormulario de Resumen Mensual del Movimiento de TesoreríaFormulario Movimiento de las columnas Varios

Janeth Azuaje

Operaciones Objeto de Registro Contable

Ingresos / Egresos

Gastos y Préstamos

Situación Financiera

Inversiones Transitorias

Fondos Girados

Fondos Especiales

Ingresos Presupuestarios

Janeth Azuaje

CUENTAS DE HACIENDA

Activo Corriente

202. Fondo para Pago Deuda Pública Municipal

Se debita Se Acredita

202. Fdo Pago Deuda Pública Mun. 201. Deuda Publica Municipal299. Hacienda Municipal 204. Int. Prepg. Deuda Púb. Municipal

202. Fdo Pago Deuda Púb.Mun

CUENTAS DE HACIENDA

Activo Corriente

204. Intereses Prepagados Deuda Pública Municipal

Se debita Se Acredita

204. Int. Prepg. Deuda Púb. Municipal. 299. Hacienda Municipal 299. Hacienda Municipal 204. Int. Prpg. Deuda Púb.Mun202. Fdo Pago Deuda Púb.Mun

CUENTAS DE HACIENDA

Activo Corriente

210. Aportes de Capital y Acciones

Se debita Se Acredita

210. Aportes de Capital y Acciones 299. Hacienda Municipal 299. Hacienda Municipal 210. Aportes de Cap. y Acciones

CUENTAS DE HACIENDA

Activo Corriente

212. Bienes Inmuebles

Se debita Se Acredita

212. Bienes Inmuebles 299. Hacienda Municipal

299. Hacienda Municipal 212. Bienes Inmuebles

CUENTAS DE HACIENDA

Activo Corriente

214. Bienes Muebles

Se debita Se Acredita

212. Bienes Inmuebles 299. Hacienda Municipal 299. Hacienda Municipal 212. Bienes Muebles

212. Bienes Inmuebles 216. Proveeduría y Almacenes

CUENTAS DE HACIENDA

Activo Corriente

216. Proveeduría y Almacenes

Se debita Se Acredita

216. Proveeduría y Almacenes 299. Hacienda Municipal 299. Hacienda Municipal 212. Bienes Inmuebles

216. Proveeduría y Almacenes

CUENTAS DE HACIENDA

Activo Corriente

220. Ingresos de Lenta y Difícil Recaudación

Se debita Se Acredita

220. Ing. Lenta y Dif. Rec. 299. Hacienda Municipal 122. Ingresos Por Recaudar 102. Tesorería Municipal

220. Ing. Lenta y Dif. Rec

CUENTAS DE HACIENDA

Activo Corriente

222. Responsabilidades Fiscales

Se debita Se Acredita

220. Responsabilidades Fisc 299. Hacienda Municipal 299. Hacienda Municipal 220. Responsabilidades Fisc

240. Otros Activos

CUENTAS DE HACIENDA

Activo Corriente

240. Otros Activos

Se debita Se Acredita

240. Otros Activos 299. Hacienda Municipal 299. Hacienda Municipal 240. Otros Activos

CUENTAS DE HACIENDA

Pasivo Corriente

201. Deuda Publica Municipal

Se Acredita Se Debita

299. Hacienda Municipal 201. Deuda Publica Municipal201. Deuda Publica Municipal 202. Fdo. Pago Deuda Pub. Munic.

CUENTAS DE HACIENDA

Pasivo Corriente

203. Obligaciones Diferidas

Se Acredita Se Debita

299. Hacienda Municipal 203. Obligaciones Diferidas203. Obligaciones Diferidas 299. Hacienda Municipal

CUENTAS DE HACIENDA

Pasivo Corriente

221. Reserva Para Activos Dudosos

Se Acredita Se Debita

299. Hacienda Municipal 221. Reserva Para Activos Dudosos 221. Reserva Para Activos Dudosos 299. Hacienda Municipal

Libro Diario

Lyrimi Ordoñez

Libro Mayor

Lyrimi Ordoñez

Modelo de Libro Auxiliar de Tesorería

Lyrimi Ordoñez

Formulario: “Movimiento de la columna varios”

Lyrimi Ordoñez

Formulario: “Resumen mensual del movimiento de tesorería”

Lyrimi Ordoñez

Balance de comprobación

Lyrimi Ordoñez

Modelo del Balance General Municipal conforme a la PT-21

Lyrimi Ordoñez

Ejemplo

Ejemplo

Ejemplo de Libro Mayor

Lyrimi Ordoñez

Banco A Cta Corriente N°:xxxxxxxx

01-01-10Asiento Inicial 01 2.000.000,00 2.000.000,00

Modelo de Libro Auxiliar de Tesorería

Lyrimi Ordoñez

101-01-10

Asiento Inicial Banco A Cuenta Corriente N° XXX

2.000.000,00

Formulario: “Movimiento de la columna varios”

Lyrimi Ordoñez

Ejemplo: “Resumen mensual del movimiento de tesorería”

Lyrimi Ordoñez

2.000.000,00