publicacion. 21
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Alumnas: Janeth Azuaje C.I. 14.897.198 Vanessa Bernal C.I. 19.335.602 Lyrimi Ordoñez C.I. 19.498.136 Publicación N° 21 La Contabilidad F iscal para los Municipios
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Alumnas:
Janeth Azuaje C.I. 14.897.198Vanessa Bernal C.I. 19.335.602 Lyrimi Ordoñez C.I. 19.498.136
Publicación N° 21La Contabilidad Fiscal para los Municipios
INSTRUCCIONES Y MODELOS PARA LA CONTABILIDAD FISCAL EN LOS
MUNICIPIOS
Normas Instrucciones
Modelos
Administraciones Municipales
Registros Contables
Hacienda Pública Municipal
Estadísticos Análisis
Financieros Control
Janeth Azuaje
Publicación Nº 21
Registrar
Normas Convenciones
Presentar
Cuentas Especiales
Gastos Presupuestarios
Publicación Nº 15
Janeth Azuaje
Plan de cuentas
Las cuentas de Hacienda se clasifican en cuatro grandes grupos y se comportan de la siguiente manera:
(activos y pasivos circulantes)
(activos y pasivos no circulantes)
(ingresos, gastos y ejecución presupuestaria)
(a conveniencia)
Cuentas del Tesoro
Cuentas de Hacienda
Cuentas de Presupuesto
Cuentas de Orden
(activos-pasivos circulantes = situación financiera del tesoro)
(activos – pasivos no circulantes= hacienda municipal)
( ingresos- egresos= ejecución del presupuesto)
Janeth Azuaje
Registros Contables Principales y Auxiliares
Registros Principales: Diario Mayor
Registros Auxiliares:Libro Auxiliar de TesoreríaFormulario de Resumen Mensual del Movimiento de TesoreríaFormulario Movimiento de las columnas Varios
Janeth Azuaje
Operaciones Objeto de Registro Contable
Ingresos / Egresos
Gastos y Préstamos
Situación Financiera
Inversiones Transitorias
Fondos Girados
Fondos Especiales
Ingresos Presupuestarios
Janeth Azuaje
CUENTAS DE HACIENDA
Activo Corriente
202. Fondo para Pago Deuda Pública Municipal
Se debita Se Acredita
202. Fdo Pago Deuda Pública Mun. 201. Deuda Publica Municipal299. Hacienda Municipal 204. Int. Prepg. Deuda Púb. Municipal
202. Fdo Pago Deuda Púb.Mun
CUENTAS DE HACIENDA
Activo Corriente
204. Intereses Prepagados Deuda Pública Municipal
Se debita Se Acredita
204. Int. Prepg. Deuda Púb. Municipal. 299. Hacienda Municipal 299. Hacienda Municipal 204. Int. Prpg. Deuda Púb.Mun202. Fdo Pago Deuda Púb.Mun
CUENTAS DE HACIENDA
Activo Corriente
210. Aportes de Capital y Acciones
Se debita Se Acredita
210. Aportes de Capital y Acciones 299. Hacienda Municipal 299. Hacienda Municipal 210. Aportes de Cap. y Acciones
CUENTAS DE HACIENDA
Activo Corriente
212. Bienes Inmuebles
Se debita Se Acredita
212. Bienes Inmuebles 299. Hacienda Municipal
299. Hacienda Municipal 212. Bienes Inmuebles
CUENTAS DE HACIENDA
Activo Corriente
214. Bienes Muebles
Se debita Se Acredita
212. Bienes Inmuebles 299. Hacienda Municipal 299. Hacienda Municipal 212. Bienes Muebles
212. Bienes Inmuebles 216. Proveeduría y Almacenes
CUENTAS DE HACIENDA
Activo Corriente
216. Proveeduría y Almacenes
Se debita Se Acredita
216. Proveeduría y Almacenes 299. Hacienda Municipal 299. Hacienda Municipal 212. Bienes Inmuebles
216. Proveeduría y Almacenes
CUENTAS DE HACIENDA
Activo Corriente
220. Ingresos de Lenta y Difícil Recaudación
Se debita Se Acredita
220. Ing. Lenta y Dif. Rec. 299. Hacienda Municipal 122. Ingresos Por Recaudar 102. Tesorería Municipal
220. Ing. Lenta y Dif. Rec
CUENTAS DE HACIENDA
Activo Corriente
222. Responsabilidades Fiscales
Se debita Se Acredita
220. Responsabilidades Fisc 299. Hacienda Municipal 299. Hacienda Municipal 220. Responsabilidades Fisc
240. Otros Activos
CUENTAS DE HACIENDA
Activo Corriente
240. Otros Activos
Se debita Se Acredita
240. Otros Activos 299. Hacienda Municipal 299. Hacienda Municipal 240. Otros Activos
CUENTAS DE HACIENDA
Pasivo Corriente
201. Deuda Publica Municipal
Se Acredita Se Debita
299. Hacienda Municipal 201. Deuda Publica Municipal201. Deuda Publica Municipal 202. Fdo. Pago Deuda Pub. Munic.
CUENTAS DE HACIENDA
Pasivo Corriente
203. Obligaciones Diferidas
Se Acredita Se Debita
299. Hacienda Municipal 203. Obligaciones Diferidas203. Obligaciones Diferidas 299. Hacienda Municipal
CUENTAS DE HACIENDA
Pasivo Corriente
221. Reserva Para Activos Dudosos
Se Acredita Se Debita
299. Hacienda Municipal 221. Reserva Para Activos Dudosos 221. Reserva Para Activos Dudosos 299. Hacienda Municipal
Libro Diario
Lyrimi Ordoñez
Libro Mayor
Lyrimi Ordoñez
Modelo de Libro Auxiliar de Tesorería
Lyrimi Ordoñez
Formulario: “Movimiento de la columna varios”
Lyrimi Ordoñez
Formulario: “Resumen mensual del movimiento de tesorería”
Lyrimi Ordoñez
Balance de comprobación
Lyrimi Ordoñez
Modelo del Balance General Municipal conforme a la PT-21
Lyrimi Ordoñez
Ejemplo
Ejemplo
Ejemplo de Libro Mayor
Lyrimi Ordoñez
Banco A Cta Corriente N°:xxxxxxxx
01-01-10Asiento Inicial 01 2.000.000,00 2.000.000,00
Modelo de Libro Auxiliar de Tesorería
Lyrimi Ordoñez
101-01-10
Asiento Inicial Banco A Cuenta Corriente N° XXX
2.000.000,00
Formulario: “Movimiento de la columna varios”
Lyrimi Ordoñez
Ejemplo: “Resumen mensual del movimiento de tesorería”
Lyrimi Ordoñez
2.000.000,00
