Post on 11-Apr-2015
PLAN VALLEJO, TLC Y OTROS INCENTIVOS PARA LAS
IMPORTACIONES
SECTOR PETROLERO
(Campetrol)
Ricardo López Sánchez
PLAN VALLEJO
APROXIMACION
El plan vallejo es un instrumento de promoción de exportaciones, no territorial, que otorga exención de tributos aduaneros a cambio de exportaciones.
CLASES DE PLAN VALLEJO
• Materias primas Art. 172.• Materias primas Art. 173 b.• Reposición materias primas Art. 179.• Bienes de capital sector agrícola Art.
173 c.
CLASES DE PLAN VALLEJO
• Repuestos sector agrícola Art. 173 c.• Bienes de capital Art. 174.• Repuestos Art. 174. • Bienes de capital y repuestos sector
servicios.
MATERIAS PRIMAS ART. 172
• No arancel.• No IVA.
• Compromiso 100% exportaciones.
MP
Exportación previa de bienes con MP que pagaron impuestos
MATERIAS PRIMAS REPOSICIÓN
• No arancel. • No IVA.
No compromiso de exportación.
MP
DEFINICION MP
• Conjunto de elementos utilizados en el proceso de producción.
• Conjunto de partes y piezas objeto de ensamble.
• Materiales auxiliares que se emplean en el ciclo productivo pero no forman parte del producto final.
DEFINICION MP
• Elementos utilizados en el proceso de empaque o envase.
• Bienes que ingresan para su reparación o reconstrucción y los repuestos necesarios.
BIENES DE CAPITAL ART. 174
IVA diferido.
Compromiso de exportar 1.5 veces el valor de las importaciones.
BK
REPUESTOS ART. 174
• IVA diferido.
Compromiso de exportar 1.5 veces el valor de las importaciones.
REPUESTOS
DEFINICION BIENES DE CAPITAL Y REPUESTOS
• Listado Resolución 1148 agosto 06 de 2002, Mincomercio.
Es un listado mucho mas amplio del que trae el Decreto 2394 de 2002
DEFINICION BIENES DE CAPITAL Y REPUESTOS
• En BK, por ejemplo, de 806 subpartidas, 348 NO están en el Decreto 2394.
• En repuestos, por ejemplo, están incluidas las brocas, que NO están en el Decreto 2394.
SUBPARTIDA DESCRIPCIÓN
8402120000 CALDERAS D VAPOR ACUOTUBULARES CN PRODUCCCION D VAPOR < A 45 T X HORA
8411810000 DMS TURBINAS DE GAS DE POTENCIA INFERIOR O IGUAL A 5.000 KW
8411820000 DMS TURBINAS DE GAS DE POTENCIA SUPERIOR A 5.000 KW
8412290000 LOS DEMAS MOTORES HIDRAULICOS
8413500000 LAS DEMAS BOMBAS VOLUMETRICAS ALTERNATIVAS
8413600000 LAS DEMAS BOMBAS VOLUMETRICAS ROTATIVAS
8413701100 DMS BOMBAS CENTRIFUGAS MONOCELULARES CON DIAMETRO DE SALIDA <100 MM
8413701900 DMS BOMBAS CENTRIFUGAS MONOCELULARES
8413702100 DMS BOMBAS CENTRIFUGAS MULTICELULARES CON DIAMETRO DE SALIDA <A 300 MM
8413820000 ELEVADORES DE LIQUIDOS
8414401000 COMPRESORES D AIRE MONTADOS EN CHASIS REMOLCABLE CON RUEDAS D POTENCIA <30 KW
8414590000 LOS DEMAS VENTILADORES
8421219000 LOS DEMAS APARATOS PARA FILTRAR O DEPURAR AGUA
8421294000 FILTROS TUBULARES DE REJILLA PARA POZOS DE EXTRACCION
8421391000 DEPURADORES LLAMADOS CICLONES
8424300000 MAQUINAS Y APARATOS D CHORRO D ARENA, O DE VAPOR Y APARTS D CHORRO SIMILARES
8471410000 DMS MAQ AUTOM P TTO D DATOS,DIGITALES,Q INCL 1 UND CENTRAL D PROCESO Y 1 UND D E
8479820000 DMS MAQ Y APARTS P MEZCLAR,AMASAR,QUEBRANTAR,TRITURAR,PULVERIZAR,CRIBAR,ETC.
8481100000 VALVULAS REDUCTORAS DE PRESION
8481300000 VALVULAS DE RETENCION.
8481400090 LAS DEMAS VALVULAS DE ALIVIO O SEGURIDAD
8481802000 VALVULAS LLAMADAS ARBOLES DE NAVIDAD
8481804000 VALVULAS ESFERICAS
8481807000 VALVULAS DE GLOBO DE DIAMETRO NOMINAL < A 100MM
BK SECTOR PETROLERO RESOLUCION 1148
SUBPARTIDA DESCRIPCIÓN
8483409100 REDUCTORES,MULTIPLICADORES Y VARIADORES DE VELOCIDAD, DIF DE MOT DE AVIACION
8504330000 DMS TRANSFORMADORES ELECTRICOS, DE POTENCIA > A 16 KVA E < O A 500 KVA
8504341000 DMS TRANSFORMADORES ELECTRICOS, DE POTENCIA > 500KVA O < O A 1600 KVA
8504342000 DMS TRANSFORMADORES ELECTRICOS, DE POTENCIA > A 1600 KVA E < A 10.000 KVA
8504343000 DMS TRANSFORMADORES ELECTRICOS, DE POTENCIA SUPERIOR A 10.000 KVA
8504401000 UNIDADES DE ALIMENTACION ESTABILIZADA (UPS)8511109000 LAS DEMÁS
8536301010 DESCARGADORES CON ELECTRODOS EN ATMOSFERA GASEOSA, PARA PROTEGER LINEAS TELEFONI
8705200000 CAMIONES AUTOMOVILES PARA SONDEO O PERFORACION
9026101200 INDICADORES DE NIVEL, ELECTRICOS O ELECTRONICOS
9026109000 DMS INSTRUMENTS Y APARATOS P MEDIDA O CONTROL DL CAUDAL O NIVEL DE LIQUIDOS
9027300000 ESPECTRÓMETROS, ESPECTROFOTÓMETROS Y ESPECTRÓGRAFOS QUE UTILICEN RADIACIONES ÓPTICAS(UV,VISIBLES,IR)
9027802000 POLARÍMETROS, MEDIDORES DE PH(PEACHIMETROS), TURBIDIMETROS, SALINÓMETROS Y DIL
9032891900 DMS REGULADORES DE VOLTAJE9032899000 DMS INSTRUMENTOS Y APARATOS PARA LA REGULACION O CONTROL
AUTOMATICOS
BK SECTOR PETROLERO RESOLUCION 1148
PARTICULARIDADES DEL
PLAN VALLEJO
PLAZOS
Término para importar, poner en marcha y exportar, según el proyecto.
Más 6 meses para acreditar compromisos y 3 meses para terminar el régimen, una vez la aduana verifique.
PLAN VALLEJO
BK
Los BK se pueden adquirir en
leasing internacional
PLAN VALLEJO BK
CAUSACION DEL IVA
El IVA se causa solamente si al final del programa se importan ordinariamente los bienes, pudiéndose depreciar.
PLAN VALLEJO BK
CAUSACION DEL IVA
• VEHICULOS 20% (5 AÑOS 70%)
• MAQUINARIA Y EQUIPO 10% (12 AÑOS 70%)
• TUBERÍA CONDUCCION
PETRÓLEO O GAS 5% (24 AÑOS 70%)
PLAN VALLEJO BK
CAUSACION DEL IVA
El IVA que se paga es descontable del impuesto de renta a cargo del importador en el período gravable de realización del pago y en los períodos siguientes. (art. 258-2 E.T.)
IMPORTACIÓN CON FRANQUICIA
IMPORTACION CON FRANQUICIA
DEFINICION
• Importación que goza de exención total o parcial de tributos aduaneros
• En virtud de tratado, convenio o ley
• La disposición de la mercancía está restringida, salvo lo dispuesto en la norma que consagra el beneficio.
IMPORTACION CON FRANQUICIA
• Arancel:
– Ecopetrol: Entidad pública descentralizada por servicios dedicada exploración y/o explotación hidrocarburos (Dec. 255 de 1992, lit b), mod. Art. 1º de 4123/2004)
– Sector privado: Maquinaria, equipos técnicos, sus accesorios, materiales y repuestos para exploración de petróleos (tubería casing y brocas diamantadas).
IMPORTACION CON FRANQUICIA
• Arancel: – Sector privado: 50% del gravamen arancelario
aplicable a la explotación, transporte por ductos y refinación de hidrocarburos subpartidas: 3917239000- 3917310000- 3917329900- 3917331000- 3917339000- 3926903000- 3926904000- 392609090- 8428109000- 8428200000- 8428320000- 8428330000- 8428390000- 8504211900- 8504221000- 8504319000- 8504330000- 8707909000- 8708302500- 8708302900- 8708920000
(Dec. 562/2011 vigente 16/08/2015)
IMPORTACIÓN TEMPORAL PARA REEXPORTACIÓN EN
EL MISMO ESTADO
CLASES DE IMPORTACIÓN TEMPORAL
•De Corto Plazo
•De Largo Plazo
IMPORTACIÓN TEMPORAL DE CORTO PLAZO
• No causa tributos aduaneros
• Plazo máximo de la importación: 6 meses, contados a partir del levante. Prorrogables por 3 meses más.
Plazo mayor 6 meses.
• Tipo de bienes: Art. 94 R. 4240 de 2000.
Ejemplos: moldes o matrices, bienes de capital, maq. y herramientas, partes y accesorios para montar oleoductoso fábricas.
IMPORTACIÓN TEMPORAL DE LARGO PLAZO
Plazo de la importación:
• General: cinco (5) años, contados a partir del levante.
• Plazo mayor: previa autorización de DIAN, cuando la finalidad de la importación lo requiera
IMPORTACIÓN TEMPORAL DE LARGO PLAZO
Bienes que pueden importarse:
• Los bienes de capital: los relacionados en el listado contenido en Decreto 2394/02
• Accesorios, partes, y repuestos para los Bk.
• Cuando los accesorios, partes y repuestos no vengan en el mismo embarque, se requiere autorización previa de la DIAN.
DECRETO 2394 "LISTA DE BIENES DE CAPITAL"
PARTIDA DESCRIPCION DE LA MERCANCIA
84.01 Reactores nucleares; elementos combustibles (cartuchos) sin irradiar para reactores nucleares; máquinas y aparatos para la separación isotópica
84.02Calderas de vapor (generadores de vapor), excepto las de calefacción central concebidas para producir agua caliente y también vapor a baja presión; calderas denominadas «de agua sobrecalentada».
84.03 Calderas para calefacción central, excepto las de la partida 84.02.
84.04Aparatos auxiliares para las calderas de las partidas 84.02 u 84.03 (por ejemplo: economizadores, recalentadores, deshollinadores o recuperadores de gas); condensadores para máquinas de vapor.
84.06 Turbinas de vapor.
84.07 Motores de émbolo (pistón) alternativo y motores rotativos, de encendido por chispa (motores de explosión).
84.08 Motores de émbolo (pistón) de encendido por compresión (motores Diesel o semi-Diesel).
84.10 Turbinas hidráulicas, ruedas hidráulicas y sus reguladores.
84.12 Los demás motores y máquinas motrices.
84.13 Bombas para líquidos, incluso con dispositivo medidor incorporado; elevadores de líquidos.
84.14Bombas de aire o de vacío, compresores de aire u otros gases y ventiladores; campanas aspirantes para extracción o reciclado, con ventilador incorporado, incluso con filtro.
84.17 Hornos industriales o de laboratorio, incluidos los incineradores, que no sean eléctricos.
84.18Refrigeradores, congeladores y demás material, máquinas y aparatos para producción de frío, aunque no sean eléctricos; bombas de calor, excepto las máquinas y aparatos para acondicionamiento de aire de la partida 84.15.
84.19
Aparatos y dispositivos, aunque se calienten eléctricamente (excepto los hornos y demás aparatos de la partida 85.14), para el tratamiento de materias mediante operaciones que impliquen un cambio de temperatura, tales como calentamiento, cocción, torrefacción, destilación, rectificación, esterilización, pasteurización, baño de vapor de agua, secado, evaporación, vaporización, condensación o enfriamiento, excepto los aparatos domésticos; calentado res de agua de calentamiento instantáneo o de acumulación, excepto los eléctricos.
DECRETO 2394 "LISTA DE BIENES DE CAPITAL"
PARTIDA DESCRIPCION DE LA MERCANCIA
84.20 Calandrias y laminadores, excepto para metal o vidrio, y cilindros para estas máquinas.
84.21 Centrifugadoras, incluidas las secadoras centrífugas; aparatos para filtrar o depurar líquidos o gases.
84.22
Máquinas para lavar vajilla; máquinas y aparatos para limpiar o secar botellas o demás recipientes; máquinas y aparatos para llenar, cerrar, tapar, taponar o etiquetar botellas, botes o latas, cajas, sacos (bolsas) o demás continentes; máquinas y aparatos de capsular botellas, tarros, tubos y continentes análogos; las demás máquinas y aparatos para empaquetar o envolver mercancías (incluidas las de envolver con película termorretráctil); máquinas y aparatos para gasear bebidas.
84.25 Polipastos; tornos y cabrestantes; gatos.
84.26Grúas y aparatos de elevación sobre cable aéreo; puentes rodantes, pórticos de descarga o manipulación,
puentes grúa, carretillas puente y carretillas grúa.
84.27 Carretillas apiladoras; las demás carretillas de manipulación con dispositivo de elevación incorporado.
84.28Las demás máquinas y aparatos de elevación, carga, descarga o manipula ción (por ejemplo: ascensores,
escaleras mecánicas, transportadores, teleféricos).
84.29Topadoras frontales («bulldozers»), topadoras angulares («angledozers»), niveladoras, traíllas («scrapers»),
palas mecánicas, excavadoras, cargadoras, palas cargadoras, compactadotas y apisonadoras (aplanadoras), autopro pulsadas.
84.30Las demás máquinas y aparatos para explanar, nivelar, traillar («scraping»), excavar, compactar, apisonar
(aplanar), extraer o perforar tierra o minerales; martinetes y máquinas para arrancar pilotes, estacas o similares; quitanieves.
84.32Máquinas, aparatos y artefactos agrícolas, hortícolas o silvícolas, para la preparación o el trabajo del suelo o
para el cultivo; rodillos para césped o terrenos de deporte.
DECRETO 2394 "LISTA DE BIENES DE CAPITAL"
PARTIDA DESCRIPCION DE LA MERCANCIA
84.33Máquinas, aparatos y artefactos de cosechar o trillar, incluidas las prensas para paja o forraje; cortadoras de césped y guadañadoras; máquinas para limpieza o clasificación de huevos, frutos o demás productos agrícolas, excepto las de la partida 84.37.
84.34 Máquinas de ordeñar y máquinas y aparatos para la industria lechera.
84.36Las demás máquinas y aparatos para la agricultura, horticultura, silvicultura, avicultura o apicultura, incluidos los germinadores con dispositivos mecánicos o térmicos incorporados y las incubadoras y criadoras avícolas.
84.37Máquinas para limpieza, clasificación o cribado de semillas, granos u hortalizas de vaina secas; máquinas y aparatos para molienda o tratamiento de cereales u hortalizas de vaina secas, excepto las de tipo rural.
84.38Máquinas y aparatos, no expresados ni comprendidos en otra parte de este Capítulo, para la preparación o fabricación industrial de alimentos o bebidas, excepto las máquinas y aparatos para extracción o preparación de aceites o grasas, animales o vegetales fijos.
84.39Máquinas y aparatos para la fabricación de pasta de materias fibrosas celulósicas o para la fabricación o acabado de papel o cartón.
84.40 Máquinas y aparatos para encuadernación, incluidas las máquinas para coser pliegos.
84.41Las demás máquinas y aparatos para el trabajo de la pasta de papel, del papel o cartón, incluidas las cortadoras de cualquier tipo.
84.42
Máquinas, aparatos y material (excepto las máquinas herramienta de las partidas 84.56 a 84.65) para preparar o fabricar clisés, planchas, cilindros o demás elementos impresores; clisés, planchas, cilindros y demás elementos impresores; piedras litográficas, planchas, placas y cilindros, preparados para la impresión (por ejemplo: aplanados, graneados, pulidos).
84.43Máquinas y aparatos para imprimir mediante planchas, cilindros y demás elementos impresores de la partida 84.42; las demás máquinas impresoras, copiadoras y de fax, incluso combinadas entre sí; partes y accesorios.
DECRETO 2394 "LISTA DE BIENES DE CAPITAL"
PARTIDA DESCRIPCION DE LA MERCANCIA
84.45
Máquinas para la preparación de materia textil; máquinas para hilar, doblar o retorcer materia textil y demás máquinas y aparatos para la fabricación de hilados textiles; máquinas para bobinar (incluidas las canilleras) o devanar materia textil y máquinas para la preparación de hilados textiles para su utilización en las máquinas de las partidas 84.46 u 84.47.
84.46 Telares.
84.47Máquinas de tricotar, de coser por cadeneta, de entorchar, de fabricar tul, encaje, bordados, pasamanería, trenzas, redes o de insertar mechones.
84.49Máquinas y aparatos para la fabricación o acabado del fieltro o tela sin tejer, en pieza o con forma, incluidas las máquinas y aparatos para la fabricación de sombreros de fieltro; hormas de sombrerería.
84.51
Máquinas y aparatos (excepto las máquinas de la partida 84.50) para lavar, limpiar, escurrir, secar, planchar, prensar (incluidas las prensas para fijar), blanquear, teñir, aprestar, acabar, recubrir o impregnar hilados, telas o manufacturas textiles y máquinas para el revestimiento de telas u otros soportes utilizados en la fabricación de cubresuelos, tales como linóleo; máquinas para enrollar, desenrollar, plegar, cortar o dentar telas.
84.52Máquinas de coser, excepto las de coser pliegos de la partida 84.40; muebles, basamentos y tapas o cubiertas especialmente concebidos para máquinas de coser; agujas para máquinas de coser.
84.53Máquinas y aparatos para la preparación, curtido o trabajo de cuero o piel o para la fabricación o reparación de calzado u otras manufacturas de cuero o piel, excepto las máquinas de coser.
84.54Convertidores, cucharas de colada, lingoteras y máquinas de colar (moldear), para metalurgia, acerías o fundiciones.
84.55 Laminadores para metal y sus cilindros.
84.56Máquinas herramienta que trabajen por arranque de cualquier materia mediante láser u otros haces de luz o de fotones, por ultrasonido, electroerosión, procesos electroquímicos, haces de electrones, haces iónicos o chorro de plasma.
84.57 Centros de mecanizado, máquinas de puesto fijo y máquinas de puestos múltiples, para trabajar metal.
84.58 Tornos (incluidos los centros de torneado) que trabajen por arranque de metal.
84.59Máquinas (incluidas las unidades de mecanizado de correderas) de taladrar, escariar, fresar o roscar (incluso aterrajar), metal por arranque de materia, excepto los tornos (incluidos los centros de torneado) de la partida 84.58.
DECRETO 2394 "LISTA DE BIENES DE CAPITAL"
PARTIDA DESCRIPCION DE LA MERCANCIA
84.60Máquinas de desbarbar, afilar, amolar, rectificar, lapear (bruñir), pulir o hacer otras operaciones de acabado, para metal o cermets, mediante muelas, abrasivos o productos para pulir, excepto las máquinas para tallar o acabar engranajes de la partida 84.61.
84.61Máquinas de cepillar, limar, mortajar, brochar, tallar o acabar engranajes, aserrar, trocear y demás máquinas herramienta que trabajen por arranque de metal o cermet, no expresadas ni comprendidas en otra parte.
84.62Máquinas (incluidas las prensas) de forjar o estampar, martillos pilón y otras máquinas de martillar, para trabajar metal; máquinas (incluidas las prensas) de enrollar, curvar, plegar, enderezar, aplanar, cizallar, punzonar o entallar, metal; prensas para trabajar metal o carburos metálicos, no expresadas anteriormente.
84.63 Las demás máquinas herramienta para trabajar metal o cermets, que no trabajen por arranque de materia.
84.64 Máquinas herramienta para trabajar piedra, cerámica, hormigón, amianto cemento o materias minerales similares, o para trabajar el vidrio en frío.
84.65 Máquinas herramienta (incluidas las de clavar, grapar, encolar o ensamblar de otro modo) para trabajar madera, corcho, hueso, caucho endurecido, plástico rígido o materias duras similares.
84.68 Máquinas y aparatos para soldar, aunque puedan cortar, excepto los de la partida 85.15; máquinas y aparatos de gas para temple superficial.
84.71Máquinas automáticas para tratamiento o procesamiento de datos y sus unidades; lectores magnéticos u ópticos, máquinas para registro de datos sobre soporte en forma codificada y máquinas para tratamiento o procesa miento de estos datos, no expresados ni comprendidos en otra parte.
84.74
Máquinas y aparatos de clasificar, cribar, separar, lavar, quebrantar, triturar, pulverizar, mezclar, amasar o sobar, tierra, piedra u otra materia mineral sólida (incluidos el polvo y la pasta); máquinas de aglomerar, formar o moldear combustibles minerales sólidos, pastas cerámicas, cemento, yeso o demás materias minerales en polvo o pasta; máquinas de hacer moldes de arena para fundición.
84.75Máquinas para montar lámparas, tubos o válvulas eléctricos o electrónicos o lámparas de destello, que tengan envoltura de vidrio; máquinas para fabricar o trabajar en caliente el vidrio o sus manufacturas.
84.77 Máquinas y aparatos para trabajar caucho o plástico o para fabricar productos de estas materias, no expresados ni comprendidos en otra parte de este Capítulo.
84.78 Máquinas y aparatos para preparar o elaborar tabaco, no expresados ni comprendidos en otra parte de este Capítulo.
DECRETO 2394 "LISTA DE BIENES DE CAPITAL"
PARTIDA DESCRIPCION DE LA MERCANCIA
84.79Máquinas y aparatos mecánicos con función propia, no expresados ni comprendidos en otra parte de este Capítulo.
84.8Cajas de fundición; placas de fondo para moldes; modelos para moldes; moldes para metal (excepto las lingoteras), carburos metálicos, vidrio, materia mineral, caucho o plástico.
84.86
Máquinas y aparatos utilizados, exclusiva o principalmente, para la fabricación de semiconductores en forma de monocristales periformes u obleas («wafers»), dispositivos semiconductores, circuitos electrónicos integrados o dispositivos de visualización (display) de pantalla plana; máquinas y aparatos descritos en la Nota 9 C) de este Capítulo; partes y accesorios.
85.01 Motores y generadores, eléctricos, excepto los grupos electrógenos.
85.02 Grupos electrógenos y convertidores rotativos eléctricos.
85.04Transformadores eléctricos, convertidores eléctricos estáticos (por ejemplo: rectificadores) y bobinas de reactancia (autoinducción).
85.14Hornos eléctricos industriales o de laboratorio, incluidos los que funcionen por inducción o pérdidas dieléctricas; los demás aparatos industriales o de laboratorio para tratamiento térmico de materias por inducción o pérdidas dieléctricas.
85.15Máquinas y aparatos para soldar (aunque puedan cortar), eléctricos (inclui dos los de gas calentado eléctricamente), de láser u otros haces de luz o de fotones, ultrasonido, haces de electrones, impulsos magnéticos o chorro de plasma; máquinas y aparatos eléctricos para proyectar en caliente metal o cermet.
85.17
Teléfonos, incluidos los teléfonos móviles (celulares) y los de otras redes inalámbricas; los demás aparatos de transmisión o recepción de voz, imagen u otros datos, incluidos los de comunicación en red con o sin cable (tales como redes locales (LAN) o extendidas (WAN)), distintos de los aparatos de transmisión o recepción de las partidas 84.43, 85.25, 85.27 u 85.28.
85.25Aparatos emisores de radiodifusión o televisión, incluso con aparato receptor o de grabación o reproducción de sonido incorporado; cámaras de televisión, cámaras fotográficas digitales y videocámaras.
85.26 Aparatos de radar, radionavegación o radiotelemando.
DECRETO 2394 "LISTA DE BIENES DE CAPITAL"
PARTIDA DESCRIPCION DE LA MERCANCIA
85.43Máquinas y aparatos eléctricos con función propia, no expresados ni comprendidos en otra parte de este Capítulo.
86.01 Locomotoras y locotractores, de fuente externa de electricidad o acumulado res eléctricos.
86.02 Las demás locomotoras y locotractores; ténderes.
86.03 Automotores para vías férreas y tranvías autopropulsados, excepto los de la partida 86.04.
86.04Vehículos para mantenimiento o servicio de vías férreas o similares, incluso autopropulsados (por ejemplo: vagones taller, vagones grúa, vagones equipados para apisonar balasto, alinear vías, coches para ensayos y vagonetas de inspección de vías).
86.05Coches de viajeros, furgones de equipajes, coches correo y demás coches especiales, para vías férreas o similares (excepto los coches de la partida 86.04).
86.06 Vagones para transporte de mercancías sobre carriles (rieles).
87.01 Tractores (excepto las carretillas tractor de la partida 87.09).
87.04 Vehículos automóviles para transporte de mercancías.
87.05
Vehículos automóviles para usos especiales, excepto los concebidos principalmente para transporte de personas o mercancías (por ejemplo: coches para reparaciones [auxilio mecánico], camiones grúa, camiones de bomberos, camiones hormigonera, coches barredera, coches esparcidores, coches taller, coches radiológicos).
87.16 Remolques y semirremolques para cualquier vehículo; los demás vehículos no automóviles; sus partes.
88.02Las demás aeronaves (por ejemplo: helicópteros, aviones); vehículos espaciales (incluidos los satélites) y sus vehículos de lanzamiento y vehículos suborbitales.
89.01Transatlánticos, barcos para excursiones (de cruceros), transbordadores, cargueros, gabarras (barcazas) y barcos similares para transporte de personas o mercancías.
89.02 Barcos de pesca; barcos factoría y demás barcos para tratamiento o conservación de productos de la pesca.
DECRETO 2394 "LISTA DE BIENES DE CAPITAL"
PARTIDA DESCRIPCION DE LA MERCANCIA
89.05
Barcos faro, barcos bomba, dragas, pontones grúa y demás barcos en los que la navegación sea accesoria en relación con la función principal; diques flotantes; plataformas de perforación o explotación, flotantes o sumergibles.
89.06 Los demás barcos, incluidos los navíos de guerra y barcos de salvamento excepto los de remo.
90.07 Cámaras y proyectores cinematográficos, incluso con grabador o repro ductor de sonido incorporados.
90.08 Proyectores de imagen fija; ampliadoras o reductoras, fotográficas.
90.18Instrumentos y aparatos de medicina, cirugía, odontología o veterinaria, incluidos los de centellografía y demás aparatos electromédicos, así como los aparatos para pruebas visuales.
90.19
Aparatos de mecanoterapia; aparatos para masajes; aparatos de sicotecnia; aparatos de ozonoterapia, oxigenoterapia o aerosolterapia, aparatos respira torios de reanimación y demás aparatos de terapia respiratoria.
90.21Los demás aparatos respiratorios y máscaras antigás, excepto las máscaras de protección sin mecanismo ni elemento filtrante amovible.
90.22
Aparatos de rayos X y aparatos que utilicen radiaciones alfa, beta o gamma, incluso para uso médico, quirúrgico, odontológico o veterinario, incluidos los aparatos de radiografía o radioterapia, tubos de rayos X y demás dispo sitivos generadores de rayos X, generadores de tensión, consolas de mando, pantallas, mesas, sillones y soportes similares para examen o tratamiento.
94.02
Mobiliario para medicina, cirugía, odontología o veterinaria (por ejemplo: mesas de operaciones o de reconocimiento, camas con mecanismo para uso clínico, sillones de dentista); sillones de peluquería y sillones similares, con dispositivos de orientación y elevación; partes de estos artículos.
IMPORTACIÓN TEMPORAL DE LARGO PLAZO
• Los tributos aduaneros se pagan en cuotas semestrales iguales.
• Pago proporcional a la estadía del bien en Colombia.
• En cinco años deben haberse pagado el 100% de los tributos.
• Tasa de cambio vigente a la fecha del pago.
GARANTIA
• 150% de tributos aduaneros para responder: a. Tributos aduaneros.
b. intereses moratorios.
c. Sanción.
• 10% valor CIF si es totalmente exenta
• 150% tributos en exención parcial.
REPARACION O REEMPLAZO
• EL Bk se puede reexportar para reparación o reemplazo, debiéndose reliquidar tributos.
• La reimportación se hará en 6 meses, prorrogables por una vez.
• Las partes del Bk con averías o desperfectos se pueden reexportar y la reimportación no causará tributos aduaneros.
• En casos especiales se puede autorizar la reimportación sin reexportación previa.
TERMINACION DE LA MODALIDAD
• Reexportación
• Importación ordinaria o con franquicia
• Modificación de oficio por la aduana a importación ordinaria.
• Destrucción de la mercancía por caso fortuito o fuerza mayor.
• Legalización de la mercancía.
• Desnaturalización de la mercancía.
IMPORTACION DE LARGO PLAZO
IVA• Aplica la no causación de IVA para maquinaria industrial
que no se produzca en el país (Art. 258-2 E.T. mod. Art. 68 L. 1739/2014).
• El IVA se causa si se modifica la importación temporal a importación ordinaria.
• No aplica depreciación de los bienes (v. CIF + arancel).
• El IVA pagado se descuenta del impo-renta del período gravable en que se realiza el pago (limitación art. 68 L.1739/2014).
• Los equipos se pueden financiar en leasing internacional.
TRATADOS DE LIBRE COMERCIO
Estos acuerdos comerciales le dan a Colombia acceso a
un mercado de cerca de
1.500 MILLONES DE CONSUMIDORES
y un poder adquisitivo
importante.
VIGENTES
PAÍS POBLACIÓNPIB PER CÁPITA (PPA)
Unión Europea 509.036.794 $33.014Estados Unidos 313.914.040 $49.965Brasil 198.656.019 $11.909México 120.847.477 $16.676Argentina 41.086.927 $18.400Canadá 34.880.491 $42.693Perú 29.987.800 $10.940Venezuela 29.954.782 $13.475Chile 17.464.814 $22.655Ecuador 15.492.264 $9.738Guatemala 15.082.831 $5.100Cuba 11.270.957 $10.200
Estos acuerdos comerciales le dan a Colombia acceso a
un mercado de cerca de
1.500 MILLONES DE CONSUMIDORES
y un poder adquisitivo
importante.
VIGENTES
PAÍS POBLACIÓNPIB PER CÁPITA (PPA)
Bolivia 10.496.285 $5.281
Suiza 7.997.152 $52.063
Honduras 7.935.846 $4.194
Paraguay 6.687.361 $6.138
El Salvador 6.297.394 $7.069
CARICOM 6.000.000 $13.000
Nicaragua 5.991.733 $4.072
Uruguay 3.395.253 $16.037
Liechtenstein 36.656 $89.400
Noruega 5.018.869 $62.767
Que se ampliará a1,700
MILLONES DE CONSUMIDORES
NEGOCIADOS TRÁMITE APROBACIÓN
PAÍS PoblaciónPIB per cápita (PPA)
Corea del Sur 50.004.000 $30.722Israel 7.907.900 $28.809Noruega 5.018.869 $62.767Costa Rica 4.805.295 $12.943Panamá 3.802.281 $16.615Islandia 320.137 $37.533Alianza del Pacífico 224.612.094 n.a.
NEGOCIACION
PAÍS PoblaciónPIB per cápita (PPA)
Japón 127.561.489 $ 35.204Turquía* 73.997.128 $ 17.651
ASPECTOS A TENER EN CUENTA
• Arancel base de negociación• Cronograma de desgravación• Normas de origen• Certificación del origen
LIBRES DE ARANCEL DESDE CUALQUIER
ORIGEN
Libres de arancel de cualquier destinoIVA 16%
Fue
nte:
UN
Com
trad
e
COD SA PRODUCTO
2922509000Demás compuestos aminados con funciones
oxigenadas
7304190000Demás tubos de los tipos utilizados en oleoductos o
gasoductos
7304390000 Demás, de sección circular, de hierro o acero sin alea
7307930000 Accesorios para soldar a tope
7320209000Demás muelles (resortes), ballestas y sus hojas, de
hierro o acero
8205599900 Demás herramientas de mano
8207192100 Brocas diamantadas
LIBRES DE ARANCEL ORIGEN PAISES TLC
VIGENTES CON COLOMBIA
PRODUCTOS ORIGINARIOS DE:
México
Perú, Ecuador y Bolivia
Chile
Fue
nte:
UN
Com
trad
e
LIBRES DE ARANCEL IVA 16%
Libres originarios de países con TLC vigentesIVA 16%
Fue
nte:
Ara
ncel
Leg
is
COD SA PRODUCTOTERCEROS
PAISESPAISES
TLC
2711120000 Propano
2014: 0%2015: 5% (Si
no se prorroga el
Decreto)
0%
8411810000Las demás turbinas de gas De potencia
inferior o igual a 5.000 kW
8411820000Las demás turbinas de gas De potenciasuperior a 5.000 kW
8411990000 Las demás partespara turbinas
8412290000 Los demás motores hidráulicos
8413400000 Bombas para hormigón
8413609000 Bombas para líquidos
8413701100Bombas centrifugas monocelulares con diámetro de salida inferior o igual a 100
mm
Libres originarios de países con TLC vigentesIVA 16%
COD SA PRODUCTOTERCEROS
PAISESPAISES
TLC
8414802390 Los demás, demás compresores
2014: 0%2015: 5% (Si
no se prorroga el
Decreto)
0%
8421294000Filtros tubulares de rejilla para pozos
de extracción
8501Motores y generadores, eléctricos, excepto los grupos electrógenos
8543709000Demás máquinas eléctricas con
función propia
9025900000
Partes y accesorios de Densímetros, areómetros, pesa líquidos e
instrumentos flotantes similares, termómetros, pirómetros, barómetros,
higrómetros y sicrómetros
Fue
nte:
Ara
ncel
Leg
is
Libres originarios de países con TLC vigentesIVA 16%
COD SA PRODUCTOTERCEROS
PAISESPAISES
TLC
9026101900Demás instrumentos para medida o
control de caudal de líquidos eléctricos electrónicos
2014: 0%2015: 5% (Si
no se prorroga el
Decreto)
0%9027500000
Demás instrumentos y aparatos que utilicen radiaciones ópticas (UV,
visibles, IR)
9031809000Demás instrumentos, aparatos y
máquinas de medida o contro
9032899000Demás instrumentos y aparatos para
regulación o control automático
Fue
nte:
Ara
ncel
Leg
is
Libres Originarios de países con TLC vigentesIVA 16%
COD SA PRODUCTOTERCEROS
PAISESPAISES TLC
8413811000 Bombas de inyección
2014: 0%2015: 10% (Si
no se prorroga el Decreto)
0%
Fue
nte:
Ara
ncel
Leg
is
Libres originarios de países con TLC vigentesIVA excluido en algunos casos
COD SA PRODUCTOIVA
EXCLUIDO PARA
TERCEROS PAISES
PAISES TLC
8407
Motores de émbolo (pistón) alternativo y motores
rotativos, de encendido por chispa (motores de explosión)
Motores hasta 115 hp
2014: 0%2015: 5% (Si
no se prorroga el
Decreto)
0%
8408 Motores de émbolo (pistón)
de encendido por compresión (motores diésel o semi-diésel)
Motores diésel hasta
150 hp
8471410000
Computadores portátiles que incluyan en la misma
envoltura, al menos, una unidad central de proceso y, aunque estén combinadas,
una unidad de entrada y una de salida
Computadores portátiles
con valor menor a 82
UVT
Fue
nte:
Ara
ncel
Leg
is
LIBRES DE ARANCEL ORIGEN EEUU, CANADA Y OTROS
Libres Originarios de EEUU IVA 16%
CODIGO SA PRODUCTOTERCEROS
PAISESPARA EEUU
7326909000Las demás manufacturas de hierro o
acero5%
0%
7419999000 Las demás manufacturas de cobre 10%
8413500000 Las demás bombas volumétricas alternativas 5%
8413919000Partes para las demás bombas para
líquidos5%
8414901000 Partes para compresores5%
IVA excluido para vehículos eléctricos
8419909000Las demás partes para aAparatos y
dispositivos que calienten0% en 20145% en 2015
8421299000 Los demás aparatos para filtrar líquidos 10%
Fue
nte:
Ara
ncel
Leg
is
Libres Originarios de EEUU IVA 16%
CODIGO SA PRODUCTO TERCEROS PAISESPARA EEUU
8483409200
Engranajes y ruedas de fricción, excepto las ruedas dentadas y demás órganos elementales de transmisión
presentados aisladamente
0% en 2014
10% en 2015 (Si no se prorroga el
Decreto)
0%8511109000 Demás bujías de encendido
0% en 2014
5% en 2015 (Si no se prorroga el
Decreto)
8537101000Controladores lógicos programables
(PLC)10%
9405109000Demás lamparas para alumbrado
público15%
9405409000Demás aparatos eléctricos para
alumbrado15%
Fue
nte:
Ara
ncel
Leg
is
Libres originarios de CanadáIVA Excluido
Fue
nte:
UN
Com
trad
e
COD SA PRODUCTO TERCEROS PAISESPARA
CANADÁ
2710192100 Gasóleo
0 en 2014
5 en 2015 (Si no se prorroga el Decreto)
0%
Libres originarios de EEUU y CanadáIVA 16%
COD SA PRODUCTOTERCEROS
PAISESPARA EEUU Y
CANADA8413820000 Elevadores de líquidos
0% en 2014
5% en 2015 (Si no se
prorroga el Decreto)
0%
8421391000 Depuradores llamados ciclones
8421991000Elementos filtrantes para filtros de
motores
8504402000 Arrancadores electrónicos
9025
Densímetros, areómetros, pesa líquidos e instrumentos flotantes
similares, termómetros, pirómetros, barómetros,
higrómetros y sicrómetros, aunque sean registradores, incluso combinados entre sí
Fue
nte:
Ara
ncel
Leg
is
Libres originarios de EEUU y CanadáIVA 16%
COD SA PRODUCTOTERCEROS
PAISESPARA EEUU Y CANADA
8421999000Las demás partes para filtros que
depuren líquidos o gases
5% 0%8504401000Unidades de alimentación estabilizada
(“UPS”)
8531200000Tableros indicadores con dispositivos
de cristal líquido (LCD) o diodos emisores de luz (LED), incorporados
Fue
nte:
Ara
ncel
Leg
is
Libres Originarios de EEUU y CanadáIVA 16%
COD SA PRODUCTOTERCEROS
PAISESPARA EEUU Y CANADA
8421399000Los demás aparatos para filtrar
gases
10% 0%8481802000 Válvulas - árboles de navidad
8531100000Avisadores eléctricos de protección contra robo o
incendio y aparatos similares
Fue
nte:
Ara
ncel
Leg
is
COD SA PRODUCTOTERCEROS
PAISESPARA EEUU,
CANADA Y UE
8504409000Demás convertidores
estáticos10% 0%
Libres Originarios de EEUU, Canadá y UE
IVA 16%
Fue
nte:
Ara
ncel
Leg
is
Libres originarios de EEUU y UEIVA 16%
COD SA PRODUCTOTERCEROS
PAISESPARA EEUU,
Y UE
8409919900Demás partes para motores de las partidas 84.07 u 84.08
5% 0%
8479820000
Demás máquinas para mezclar, amasar o sobar,
quebrantar, triturar, pulverizar, cribar, tamizar,
homogeneizar, emulsionar o agitar
Fue
nte:
Ara
ncel
Leg
is
Libres originarios de EEUU, UE, Canadá y Suiza
IVA 16%
COD SA PRODUCTOTERCEROS
PAISESPARA EEUU, UE, CANADA
Y SUIZA
2804400000 Oxígeno
5% 0%8511209000 Demás magnetos
Fue
nte:
Ara
ncel
Leg
is
Libres originarios de EEUU, Canadá y Suiza,
IVA 16%
COD SA PRODUCTOTERCEROS
PAISES
PARA EEUU, CANADA Y
SUIZA
8421219000Los demás aparatos para filtrar
agua
5% 0%8481909000Demás partes para artículos de
grifería
9026200000Los demás instrumentos para medida o control de presión
Fue
nte:
Ara
ncel
Leg
is
ALGUNOS PRODUCTOS CON PREFERENCIAS
Fue
nte:
UN
Com
trad
e
Originarios de Suiza tienen preferencia 2% y 3%IVA 16%
CODIGO SA PRODUCTO TERCEROS PAISES SUIZA
8414802290 Los demás compresores
0% en 2014
5% en 2015 (Si no se
prorroga el Decreto)
3%
8424300000Máquinas y aparatos de chorro de arena
o de vapor y aparatos de chorro similares
2%
8481804000 Válvulas esféricas 3%
8504343000Transformadores eléctrico potencia
superior a 10.000 kVA3%
Fue
nte:
Ara
ncel
Leg
is
* De Canadá están en 0%
Originarios de Suiza tienen preferencia 2% y 3%IVA 16%
CODIGO SA PRODUCTO
TERCEROS PAISES SUIZA
2710193400Grasas lubricantes
5%
2%
7307910000 Bridas
3%
7307990000Los demás accesorios de tubería de
fundición, hierro o acero
7318160000 Tuercas
7318220000 Las demás arandelas
7616999000 Las demás manufacturas de aluminio
8413701900Bombas cedntrifugas las demás
monocelulares
8414590000 Los demás ventiladores
Fue
nte:
Ara
ncel
Leg
is
* De Canadá están en 0%
Originarios de Suiza tienen preferencia 3%IVA 16%
CODIGO SA PRODUCTO TERCEROS PAISES SUIZA
8481300000 Válvulas de retención
5% 3%
8481809900Demás artículos de grifería y órganos
similares
8483409100Reductores, multiplicadores y
variadores de velocidad8484100000 Juntas métalo plásticas8487902000 Aros de obturación
8504341000Transformadores eléctricos potencia
inferior o igual a 1.600 KVA
8504342000
Transformadores eléctricos potencia superior a 1.600 KVA pero inferior o igual a 10.000 KVA potencia superior
a 1.600 KVA pero inferior o igual a 10.000 KVA
Fue
nte:
Ara
ncel
Leg
is
*De Canadá 0%
Originarios de Suiza tienen preferencia 3%IVA 16%
CODIGO SA PRODUCTOTERCEROS PAISES SUIZA
7304290000
Los demás tubos de entubación (“casing”) o de producción (“tubing”) y
tubos de perforación, de los tipos utilizados para la extracción de
petróleo o gas:
10% 3%
7306290000
Los demás Tubos de entubación (“casing”) o de producción (“tubing”),
de los tipos utilizados para la extracción de petróleo o gas:
7318159000Los demás tornillos y pernos, incluso
con sus tuercas y arandelas
8402120000Calderas acuotubulares con una
producción de vapor inferior o igual a 45 t por hor
8481100000 Válvulas reductoras de presión
8481400090 Demás válvulas de alivio o seguridad
8481809100 Válvulas dispensadoras
Fue
nte:
Ara
ncel
Leg
is
Originarios de Suiza tienen preferencia 3% y de Canadá de 7.5%
IVA 16%
CODIGO SA PRODUCTOTERCEROS PAISES CANADÁ SUIZA
8421230000
Aparatos para filtrar lubricantes o carburantes en
los motores de encendido por chispa o compresión
10% 7.5% 3%
Fue
nte:
Ara
ncel
Leg
is
Originarios de Suiza, EEUU y UE tienen preferencia
IVA 16%
Fue
nte:
UN
Com
trad
e COD SA RODUCTO
ARANCELES
TERCEROS PAISES
SUIZA EEUU UE
4016930000Juntas o
empaquetaduras
15% 3% 10,5%
10.9%
8705300000Camiones de
bomberos7.5%
*En Canadá 0%
CONCLUSIONES
• El Plan Vallejo de materias primas exenciona el arancel y el IVA, con el compromiso de exportar el 100% de los productos obtenidos.
• El Plan Vallejo de bienes de capital (174) difiere la causación del IVA, al final admite depreciar la base gravable hasta en un 70% y lo que se paga se descuenta del impuesto de renta en
cualquier tiempo.
• La importación con franquicia del 50% en aranceles para explotación y transporte vence el 16 de agosto de 2015; para exploración está muy limitada; y la mercancía siempre estará en disposición restringida.
CONCLUSIONES
CONCLUSIONES
• Las importaciones de corto plazo pueden ser hasta de 18 meses.
• Las importaciones temporales de largo plazo para maquinaria pesada no producida pueden ser beneficiadas con la no causación de IVA, al terminar el régimen el IVA se paga sobre base plena y se debe descontar del impuesto de renta del año de pago.
CONCLUSIONES
• El uso de los TLC libera total o parcialmente el arancel si se cumplen las normas de origen y se certifica adecuadamente.
• Combinando la liberación de arancel con Plan Vallejo de BK (174) o temporales de largo plazo también se difiere la causación y pago de IVA, sin que se pierda el descuento de la renta.
MUCHAS GRACIAS
RICARDO LÓPEZ S.
llopez@araujoibarra.comTeléfono. 6511511 Ext. 727
FAX: 6234160
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