Post on 28-Feb-2021
UNIVERSIDAD SAN IGNACIO DE LOYOLA
MAYONESAS GOURMET
Trabajo de Investigación para optar el Grado Académico de
Bachiller en las siguientes carreras:
VICTOR HUGO AGAPITO GONZALES
Ingeniería de Sistemas
GIANMARCO STEFANO ARIAS QUIROZ
Ingeniería Industrial
ARMANDO RAUL ARAUCO ROJAS
Ingeniería Industrial
ANDREA ROMINA URRUTIA KHAN
Administración de Empresas
CONSUELO KATHERIN GAMARRA ROJAS
Marketing y Gestión Comercial
Asesor:
León Gavonel, Jose Jorge
Lima – Perú
2019
ÍNDICE DE CONTENIDO
1. Capítulo I. Información general ......................................................................................1
1.1. Nombre de la empresa, Horizonte de evaluación. ................................................1
1.1.1. Razón social. ...............................................................................................1
1.1.2. Nombre comercial. ......................................................................................1
1.1.3. Logo. ...........................................................................................................1
1.1.4. Eslogan. ......................................................................................................1
1.1.5. Horizonte de evaluación. .............................................................................1
1.2. Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria. ........................................1
1.2.1. Actividad económica....................................................................................1
1.2.2. Código CIIU. ................................................................................................2
1.2.3. Partida arancelaria. .....................................................................................2
1.3. Definición del negocio. ..........................................................................................2
1.3.1. Modelo CANVAS. ........................................................................................3
1.4. Descripción del producto. .....................................................................................3
1.4.1. Propiedades. ...............................................................................................4
1.5. Oportunidad de negocio. ......................................................................................5
1.6. Estrategia genérica de la empresa. ......................................................................6
2. Capítulo II. Análisis del Entorno .....................................................................................7
2.1. Análisis del Macroentorno.....................................................................................7
2.1.1. Del País (últimos 5 años). ...........................................................................7
2.1.1.1. Capital, ciudades importantes. Superficie, Número de habitantes. .....7
2.1.1.1.1. Superficie. ...............................................................................8
2.1.1.1.2. Habitantes...............................................................................8
2.1.1.2. Tasa de crecimiento de la población. Ingreso per cápita. Población
económicamente activa. .................................................................................9
2.1.1.2.1. Tasa de crecimiento de la población. ......................................9
2.1.1.2.2. Ingreso per cápita. ..................................................................9
2.1.1.2.3. Población Económicamente Activa. ......................................10
2.1.1.3. Balanza comercial: Importaciones y exportaciones. .........................10
2.1.1.3.1. Exportaciones. ......................................................................11
2.1.1.3.2. Importaciones. ......................................................................11
2.1.1.4. PBI, Tasa de inflación, Tasa de interés, Tipo de cambio, Riesgo país.
.....................................................................................................................11
2.1.1.4.1. Tasa de Inflación...................................................................12
2.1.1.4.2. Tasa de interés. ....................................................................12
2.1.1.4.3. Tipo de cambio. ....................................................................13
2.1.1.4.4. Riesgo país. ..........................................................................13
2.1.1.5. Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto. ...................14
2.1.2. Del Sector (últimos 5 años). ......................................................................15
2.1.2.1. Mercado internacional. .....................................................................15
2.1.2.2. Mercado del consumidor. .................................................................16
2.1.2.3. Mercado de proveedores. ................................................................16
2.1.2.4. Mercado competidor. .......................................................................17
2.1.2.5. Mercado distribuidor.........................................................................17
2.1.2.6. Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto. ...................17
2.2. Análisis del Microentorno. ...................................................................................18
2.2.1. Competidores actuales: Nivel de competitividad Media. ............................18
2.2.2. Fuerza negociadora de los clientes: Media. ...............................................18
2.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores: Baja...........................................19
2.2.4. Amenaza de productos sustitutos: Alta. .....................................................19
2.2.5. Competidores potenciales barreras de entrada: Alta. ................................19
3. Capítulo III. Plan estratégico ........................................................................................20
3.1. Visión y misión de la empresa. ...........................................................................20
3.2. Análisis FODA ....................................................................................................20
3.3. Objetivos. ...........................................................................................................21
3.3.1. Objetivo General. ......................................................................................21
3.3.2. Objetivos Específicos. ...............................................................................21
4. Capítulo IV. Estudio de Mercado ..................................................................................23
4.1. Investigación de mercado. ..................................................................................23
4.1.1. Criterios de segmentación. ........................................................................23
4.1.1.1. Geográfico. ......................................................................................23
4.1.1.2. Demográfico.....................................................................................23
4.1.1.3. Socio Económico. ............................................................................23
4.1.2. Marco muestral..........................................................................................24
4.1.3. Entrevistas a profundidad. .........................................................................26
4.1.4. Focus group. .............................................................................................30
4.1.5. Encuestas. ................................................................................................35
4.2. Demanda y oferta ...............................................................................................49
4.2.1. Estimación del mercado potencial. ............................................................49
4.2.2. Estimación del mercado disponible. ..........................................................50
4.2.3. Estimación del mercado efectivo. ..............................................................51
4.2.4. Estimación del mercado objetivo. ..............................................................53
4.2.5. Frecuencia de compra. ..............................................................................55
4.2.6. Cuantificación anual de la demanda. .........................................................55
4.2.7. Estacionalidad. ..........................................................................................56
4.2.8. Programa de ventas en unidades y valorizado. .........................................58
4.2.8.1. Programa de ventas en unidades. ....................................................58
4.2.8.2. Programa de ventas valorizado. .......................................................59
4.3. Mezcla de marketing...........................................................................................60
4.3.1. Producto. ...................................................................................................60
4.3.1.1. Marca y Logo. ..................................................................................60
4.3.1.2. Envase. ............................................................................................60
4.3.2. Precio. .......................................................................................................61
4.3.3. Plaza. ........................................................................................................62
4.3.4. Promoción. ................................................................................................63
4.3.4.1. Campaña de lanzamiento. ...............................................................64
4.3.4.2. Promoción para todos los años. .......................................................65
5. Capítulo V. Estudio legal y organizacional ...................................................................67
5.1. Estudio legal .......................................................................................................67
5.1.1. Forma societaria. .......................................................................................67
5.1.1.1. Actividades. .....................................................................................67
5.1.1.2. Valorización. ....................................................................................68
5.1.2. Registro de marcas y patentes. .................................................................68
5.1.2.1. Actividades. .....................................................................................68
5.1.2.2. Valorización. ....................................................................................69
5.1.3. Licencias y autorizaciones. ........................................................................69
5.1.3.1. Actividades. .....................................................................................69
5.1.3.1.1. Licencia de funcionamiento. ..................................................69
5.1.3.1.2. Registro sanitario. .................................................................70
5.1.3.1.3. Certificado de defensa civil. ..................................................71
5.1.3.1.4. Certifica de BPM. ..................................................................71
5.1.3.2. Valorización. ....................................................................................72
5.1.4. Legislación laboral. ....................................................................................72
5.1.4.1. Actividades y valorización. ...............................................................72
5.1.5. Legislación tributaria..................................................................................73
5.1.5.1. Actividades. .....................................................................................73
5.1.5.2. Valorización. ....................................................................................75
5.1.6. Otros aspectos legales. .............................................................................75
5.1.6.1. Actividades y valorización. ...............................................................75
5.1.7. Resumen del capítulo. ...............................................................................76
5.2. Estudio organizacional ........................................................................................77
5.2.1. Organigrama funcional. .............................................................................77
5.2.2. Servicios tercerizados. ..............................................................................78
5.2.3. Descripción de puestos de trabajo.............................................................78
5.2.4. Descripción de actividades de los servicios tercerizados. ..........................78
5.2.5. Aspectos laborales. ...................................................................................86
5.2.5.1. Forma de contratación de puestos de trabajo y servicios tercerizados.
.....................................................................................................................86
5.2.5.2. Régimen laboral de puestos de trabajo. ...........................................86
5.2.5.3. Planilla para todos los años del proyecto. ........................................88
5.2.5.4. Gastos por servicios tercerizados para todos los años del proyecto.91
5.2.5.5. Horario de trabajo de puestos de trabajo. ........................................91
6. Capítulo VI: Estudio técnico .........................................................................................92
6.1. Tamaño del proyecto ..........................................................................................92
6.1.1. Capacidad instalada ..................................................................................92
6.1.1.1. Criterios. ..........................................................................................92
6.1.1.2. Cálculos. ..........................................................................................92
6.1.2. Capacidad utilizada ...................................................................................93
6.1.2.1. Criterios. ..........................................................................................93
6.1.2.2. Cálculos. ..........................................................................................93
6.1.2.3. Porcentaje de utilización de la capacidad instalada..........................93
6.1.3. Capacidad máxima. ...................................................................................93
6.1.3.1. Criterios. ..........................................................................................93
6.1.3.2. Cálculos. ..........................................................................................94
6.2. Procesos ............................................................................................................94
6.2.1. Diagrama de flujo de proceso de producción. ............................................95
6.2.2. Programa de producción. ........................................................................ 100
6.2.3. Necesidad de materias primas e insumos. .............................................. 108
6.2.4. Programa de compras de materias primas e insumos. ............................ 113
6.2.5. Requerimiento de mano de obra directa. ................................................. 114
6.3. Tecnología para el proceso .............................................................................. 115
6.3.1. Maquinarias. ............................................................................................ 115
6.3.2. Equipos. .................................................................................................. 116
6.3.3. Herramientas. .......................................................................................... 119
6.3.4. Utensilios................................................................................................. 120
6.3.5. Mobiliario. ................................................................................................ 120
6.3.6. Útiles de oficina. ...................................................................................... 121
6.3.7. Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos. ......................... 122
6.3.8. Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso. ................ 125
6.3.9. Programa de compras posteriores (durante los años de operación) de
maquinarias, equipos, herramientas, utensilios, mobiliario por incremento de
ventas. .............................................................................................................. 127
6.4. Localización ...................................................................................................... 128
6.4.1. Macro localización. .................................................................................. 128
6.4.2. Micro localización. ................................................................................... 130
6.4.3. Gastos de adecuación. ............................................................................ 132
6.4.4. Gastos de servicios. ................................................................................ 133
6.4.5. Plano del centro de operaciones. ............................................................ 134
6.4.6. Descripción del centro de operaciones. ................................................... 135
6.5. Responsabilidad social frente al entorno .......................................................... 135
6.5.1. Impacto Ambiental. .................................................................................. 135
6.5.2. Con los Trabajadores. ............................................................................. 135
6.5.3. Responsabilidad social frente al entorno. ................................................ 136
7. Capítulo VII. Estudio Económico y Financiero ............................................................ 137
7.1. Inversiones ....................................................................................................... 137
7.1.1. Inversión en activo fijo depreciable. ......................................................... 137
7.1.2. Inversión en activo intangible. ................................................................. 138
7.1.3. Inversión en gastos pre operativos. ......................................................... 139
7.1.4. Inversión en inventarios iniciales. ............................................................ 140
7.1.5. Inversión en capital de trabajo. ................................................................ 141
7.1.6. Liquidación del IGV. ................................................................................ 144
7.1.7. Resumen de estructura de inversiones. .................................................. 145
7.2. Financiamiento ................................................................................................. 145
7.2.1. Estructura de financiamiento. .................................................................. 145
7.2.2. Financiamiento del activo fijo................................................................... 146
7.3. Ingresos anuales .............................................................................................. 148
7.3.1. Ingresos por ventas. ................................................................................ 148
7.3.2. Recuperación del capital de trabajo......................................................... 149
7.3.3. Valor de desecho neto del activo fijo. ...................................................... 149
7.4. Costos y gastos anuales ................................................................................... 150
7.4.1. Egresos desembolsables. ....................................................................... 150
7.4.1.1. Presupuesto de materias primas e insumos. .................................. 150
7.4.1.2. Presupuesto de mano de obra directa............................................ 151
7.4.1.3. Presupuesto de costos indirectos. .................................................. 152
7.4.1.4. Presupuesto de gastos de administración. ..................................... 153
7.4.1.5. Presupuesto de gastos de ventas. ................................................. 154
7.4.2. Egresos no desembolsables.................................................................... 155
7.4.2.1. Depreciación. ................................................................................. 155
7.4.2.2. Amortización. ................................................................................. 156
7.4.2.3. Gasto por activo fijo no depreciable. .............................................. 157
7.4.3. Costo de producción unitario y costo total unitario. .................................. 158
7.4.4. Costos fijos y variables unitarios. ............................................................ 160
8. Capítulo VIII. Estados Financieros Proyectados......................................................... 164
8.1. Premisas del estado de ganancias y pérdidas y del flujo de caja ...................... 164
8.2. Estado de ganancias y pérdidas sin gastos financieros .................................... 164
8.3. Estado de ganancias y pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal ........... 165
8.4. Flujo de caja operativo ...................................................................................... 166
8.5. Flujo de capital ................................................................................................. 166
8.6. Flujo de caja económico ................................................................................... 167
8.7. Flujo del servicio de la deuda ........................................................................... 167
8.8. Flujo de caja financiero ..................................................................................... 167
9. Capítulo IX. Evaluación Económica Financiera .......................................................... 168
9.1. Cálculo de la tasa de descuento ....................................................................... 168
9.1.1. Costos de oportunidad (Ke). .................................................................... 168
9.1.1.1. Cálculo del CAPM. ......................................................................... 168
9.1.1.2. Cálculo del COK propio. ................................................................. 168
9.1.1.3. Costo de la deuda. ......................................................................... 169
9.1.2. Costo promedio ponderado de capital (Wacc). ........................................ 169
9.2. Evaluación económica financiera...................................................................... 169
9.2.1. Indicadores de rentabilidad...................................................................... 169
9.2.1.1. VANE y VANF. ............................................................................... 169
9.2.1.2. TIRE, TIRF, TIRME y TIRMF. ........................................................ 169
9.2.1.3. Periodo de recuperación descontado. ............................................ 170
9.2.1.4. Análisis beneficio/Costo (B/C). ....................................................... 170
9.2.2. Análisis del punto de equilibrio. ............................................................... 171
9.2.2.1. Costos variables y costos fijos. ...................................................... 171
9.2.2.2. Estado de resultados (costeo directo). ........................................... 171
9.2.2.3. Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades. ............. 172
9.2.2.4. Estimación y análisis del punto de equilibrio en soles. ................... 172
9.3. Análisis de sensibilidad y de riesgo. ................................................................. 172
9.3.1. Variables de entrada. .............................................................................. 172
9.3.2. Variables de salida. ................................................................................. 173
9.3.3. Análisis unidimensional. .......................................................................... 173
9.3.4. Análisis multidimensional. ....................................................................... 175
9.3.5. Variables críticas del proyecto. ................................................................ 175
9.3.6. Perfil de riesgo. ....................................................................................... 175
Referencias ................................................................................................................... 176
Anexos........................................................................................................................... 180
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1 Subpartida Nacional. ............................................................................................2
Tabla 2. CANVAS. ............................................................................................................3
Tabla 3. Tasa de crecimiento de la población. ..................................................................9
Tabla 4. Ingreso Per Cápita 2007-2018. ..........................................................................10
Tabla 5. Población Económicamente Activa (PEA) .........................................................10
Tabla 6. Balanza Comercial de Importaciones y Exportaciones, Perú.............................10
Tabla 7. Producto Bruto Interno. .....................................................................................11
Tabla 8. Tasa de Inflación. ..............................................................................................12
Tabla 9 Tasa de interés referencia. .................................................................................12
Tabla 10. Tipo de Cambio Interbancario – Promedio. .....................................................13
Tabla 11 Indicadores de Riesgo para Países Emergentes 2014 – 2019. ........................14
Tabla 12. Número de habitantes por distrito....................................................................23
Tabla 13. Cuota de muestra. ...........................................................................................25
Tabla 14 1er Focus Group Mishka - Mayonesas Gourmet. .............................................30
Tabla 15 Cuadro de validación de la presentación del Producto. ....................................32
Tabla 16 2er Focus Group Mishka - Mayonesas Gourmet. .............................................33
Tabla 17 Cuadro de Validación de la presentación del producto .....................................35
Tabla 18. Sexo. ...............................................................................................................36
Tabla 19. Edades. ...........................................................................................................36
Tabla 20. Ingresos. .........................................................................................................37
Tabla 21. Distrito de residencia. ......................................................................................38
Tabla 22. Acompañar comidas con salsas. ......................................................................39
Tabla 23. Consumo de Mayonesa. .................................................................................39
Tabla 24. Consumo de otras salsas ................................................................................40
Tabla 25. Lugar de compra de mayonesa .......................................................................41
Tabla 26. ¿Compraría alguno de los productos? ............................................................41
Tabla 27. Consumo por primera vez. ..............................................................................42
Tabla 28. Frecuencia de Compra – Encuesta. ................................................................43
Tabla 29. Cantidad de compra. .......................................................................................43
Tabla 30. Precio a pagar por Cabanossi. ........................................................................44
Tabla 31. Precio a pagar por Espárragos. .......................................................................45
Tabla 32. Precio a pagar por Alcachofa. .........................................................................45
Tabla 33. Precio a pagar por Acevichada. ......................................................................46
Tabla 34. Apreciación de la presentación .......................................................................47
Tabla 35. Medio Publicidad. ............................................................................................47
Tabla 36. Mes de mayor consumo de mayonesa. ...........................................................48
Tabla 37. Población Proyectada (2020-2024). ................................................................49
Tabla 38. Cálculo de Mercado Potencial 2020. ...............................................................50
Tabla 39. Mercado Potencial 2020-2024. ........................................................................50
Tabla 40. Mercado Disponible 2020-2024. ......................................................................51
Tabla 41. Factor de disposición de compra. ....................................................................51
Tabla 42. Mercado Efectivo general en número de Personas .........................................52
Tabla 43. Porcentaje de elección de compra. .................................................................52
Tabla 44. Porcentaje de Disposición para pagar por sabor. ............................................52
Tabla 45. Resumen Mercado efectivo por presentación..................................................53
Tabla 46. Primer criterio – Visibilidad del canal. ..............................................................53
Tabla 47. Tasa de mercado Objetivo por año, por distrito y por presentación .................54
Tabla 48. Cálculo de la frecuencia de compra al año. .....................................................55
Tabla 49. Cálculo de factor de compra en unidades promedio. .......................................55
Tabla 50. Cuantificación anual de la demanda. ...............................................................56
Tabla 51. Estacionalidad. ................................................................................................56
Tabla 52. Estacionalidad Año 2020 (Inicio). ....................................................................57
Tabla 53. Estacionalidad Años 2021-2024. .....................................................................57
Tabla 54. Programa de ventas en unidades por canal 2020. ..........................................58
Tabla 55. Programa de ventas en unidades por canal 2021. ..........................................58
Tabla 56. Resumen anual programa de ventas en unidades y por canal (único). ...........59
Tabla 57. Cálculo del valor de venta neto del producto ...................................................59
Tabla 58. Resumen anual de ingresos valorizados por canal y producto (en Soles) .......59
Tabla 59. Benchmarking de precios. ...............................................................................62
Tabla 60. Tiendas de Supermercados Wong Lima..........................................................63
Tabla 61. Características de Vehículo.............................................................................63
Tabla 62 Promoción para todos los años. .......................................................................65
Tabla 63. Resumen anual de Gastos por Promoción. .....................................................66
Tabla 64. Ratio % de gastos de promoción vs valor de ventas totales ............................66
Tabla 65. Accionariado. ..................................................................................................67
Tabla 66. Valorización de la Forma Societaria. ...............................................................68
Tabla 67. Valorización de Registro de marcas y patentes. ..............................................69
Tabla 68. Valorización del Certificado de Defensa Civil ..................................................72
Tabla 69 Tipos de empresa peruana...............................................................................72
Tabla 70 Beneficios laborales comunes de las micro y pequeñas empresas. .................73
Tabla 71 Beneficios exclusivos de las pequeñas empresas. ...........................................73
Tabla 72. Valorización de la Legislación tributaria...........................................................75
Tabla 73. Cuadro valorizado de todos los puntos previos, distribuido por las áreas de
Administración, Ventas y Operaciones / Producción. .......................................................76
Tabla 74 Servicio Tercerizados. ......................................................................................78
Tabla 75 Puestos de Trabajo. .........................................................................................78
Tabla 76 Perfil de Puesto – Gerente General. .................................................................79
Tabla 77 Perfil de Puesto – jefe de planta. ......................................................................80
Tabla 78 Perfil de Puesto – Técnico de Planta. ...............................................................81
Tabla 79 Perfil de Puesto – Almacenero. ........................................................................82
Tabla 80 Perfil de Puesto – Operador. ............................................................................83
Tabla 81 Perfil de Puesto – Jefe de Marketing y Ventas. ................................................84
Tabla 82 Perfil de Puesto – Asistente Comercial y Marketing. ........................................85
Tabla 83 Tipo de Contrato por puesto. ............................................................................86
Tabla 84. Planilla anual, Año 2020. .................................................................................88
Tabla 85. Planilla anual. Años 2021 (en soles) ...............................................................88
Tabla 86. Planilla anual. Años 2022 (en soles) ...............................................................89
Tabla 87. Planilla anual. Años 2023 (en soles) ...............................................................89
Tabla 88. Planilla anual. Años 2024 (en soles) ...............................................................90
Tabla 89 Gastos por servicios tercerizados .....................................................................91
Tabla 90 Tipo de Mano de Obra. Horarios de Trabajo por puesto. ..................................91
Tabla 91. Proceso de emulsificación. ...............................................................................92
Tabla 92. Cálculos de producción 2020-2024. .................................................................93
Tabla 93. Cálculo de porcentaje de utilización de la capacidad instalada. .......................93
Tabla 94. Capacidad máxima asumiendo 3 turnos de 8 horas. .......................................94
Tabla 95 Leyenda de flujograma del proceso productivo de alcachofa para un día.........96
Tabla 96 Leyenda de flujograma del proceso productivo de esparrago para un día. .......97
Tabla 97 Leyenda de Flujograma del proceso productivo de Cabanossi para un día. .....98
Tabla 98 Leyenda de Flujograma Fase 2 del proceso de preparación de Mayonesa por
batch. ...............................................................................................................................99
Tabla 99. Unidades proyectadas para Distribuir Cabanossi. ......................................... 100
Tabla 100. Unidades proyectadas para Distribuir Cabanossi 2019-2020. ..................... 101
Tabla 101. Unidades proyectadas para Distribuir Cabanossi 2021. .............................. 101
Tabla 102. Unidades proyectadas para Distribuir Cabanossi 2022. .............................. 101
Tabla 103. Unidades proyectadas para Distribuir Cabanossi 2023. .............................. 102
Tabla 104. Unidades proyectadas para Distribuir Cabanossi 2024. .............................. 102
Tabla 105. Resumen de producción de Cabanossi. ...................................................... 102
Tabla 106. Unidades proyectadas para Distribuir Espárragos. ...................................... 102
Tabla 107. Unidades proyectadas para Distribuir Espárragos 2019-2020. .................... 103
Tabla 108. Unidades proyectadas para Distribuir Espárragos 2021. ............................. 103
Tabla 109. Unidades proyectadas para Distribuir Espárragos 2022. ............................. 103
Tabla 110. Unidades proyectadas para Distribuir Espárragos 2023. ............................. 103
Tabla 111. Unidades proyectadas para Distribuir Espárragos 2024. ............................. 104
Tabla 112. Resumen de producción de Espárragos. ..................................................... 104
Tabla 113. Unidades proyectadas para Distribuir Alcachofa. ........................................ 104
Tabla 114. Unidades proyectadas para Distribuir Alcachofa 2019-2020. ...................... 104
Tabla 115. Unidades proyectadas para Distribuir Alcachofa 2021. ............................... 105
Tabla 116. Unidades proyectadas para Distribuir Alcachofa 2022. ............................... 105
Tabla 117. Unidades proyectadas para Distribuir Alcachofa 2023. ............................... 105
Tabla 118. Unidades proyectadas para Distribuir Alcachofa 2024. ............................... 105
Tabla 119. Resumen de producción de Alcachofa. ....................................................... 106
Tabla 120. Unidades proyectadas para Distribuir Acevichada. ..................................... 106
Tabla 121. Unidades proyectadas para Distribuir Acevichada 2019-2020. .................... 106
Tabla 122. Unidades proyectadas para Distribuir Acevichada 2021. ............................. 106
Tabla 123. Unidades proyectadas para Distribuir Acevichada 2022. ............................. 107
Tabla 124. Unidades proyectadas para Distribuir Acevichada 2022. ............................. 107
Tabla 125. Unidades proyectadas para Distribuir Acevichada 2024. ............................. 107
Tabla 126. Resumen de producción de Acevichada. .................................................... 107
Tabla 127. Resumen de producción total. ..................................................................... 108
Tabla 128. Materias primas e insumos para Mayonesa con espárragos de 250 gr. ...... 108
Tabla 129. Insumos para Mayonesa con espárragos de 250 gr del 2019 - 2024. ......... 108
Tabla 130. Materias primas para Mayonesa con espárragos de 250 gr del 2019 al 2024.
...................................................................................................................................... 109
Tabla 131. Materias primas e insumos para Mayonesa con Cabanossi de 250 gr. ....... 109
Tabla 132. Insumos para Mayonesa con Cabanossi de 250 gr. .................................... 109
Tabla 133. Materias primas para Mayonesa con Cabanossi de 250 gr. ........................ 110
Tabla 134. Materias primas e insumos para Mayonesa con alcachofa de 250 gr. ......... 110
Tabla 135. Insumos para Mayonesa con alcachofa de 250 gr. ..................................... 110
Tabla 136. Materias primas para Mayonesa con alcachofa de 250 gr. .......................... 111
Tabla 137. Materias primas e insumos para Mayonesa acevichada de 250 gr. ............. 111
Tabla 138. Insumos para Mayonesa acevichada de 250 gr. ......................................... 111
Tabla 139. Materia prima para Mayonesa acevichada de 250 gr. ................................. 112
Tabla 140. Resumen total de necesidad de materias primas y materiales. ................... 112
Tabla 141. Resumen total de necesidad de materiales. ................................................ 112
Tabla 142. Programa de compras de materias primas. ................................................. 113
Tabla 143. Programa de compras de materiales. .......................................................... 113
Tabla 144. Mano de obra directa. ................................................................................. 114
Tabla 145. Mano de obra indirecta. ............................................................................... 114
Tabla 146. Total, mano de obra .................................................................................... 114
Tabla 147. Maquinarias para Producción depreciable. .................................................. 115
Tabla 148. Maquinaria para producción no depreciable. ............................................... 115
Tabla 149. Equipos de producción depreciables. .......................................................... 116
Tabla 150. Equipos de producción no depreciables. ..................................................... 116
Tabla 151. Equipos del área administrativa depreciable. .............................................. 117
Tabla 152. Equipos del área administrativa no depreciable. ......................................... 117
Tabla 153. Equipos del área administrativa depreciable. .............................................. 118
Tabla 154. Equipos del área de ventas no depreciable. ................................................ 118
Tabla 155. Herramientas............................................................................................... 119
Tabla 156. Útiles de limpieza. ....................................................................................... 119
Tabla 157. Útiles y utensilios. ....................................................................................... 120
Tabla 158. Mobiliario de producción no depreciable. .................................................... 120
Tabla 159. Mobiliario de área administrativa no depreciable. ........................................ 121
Tabla 160. Útiles de oficina de área administrativa. ...................................................... 121
Tabla 161. Útiles de oficina de área de ventas. ............................................................. 122
Tabla 162. Útiles de oficina de área de producción. ...................................................... 122
Tabla 163. Mantenimiento Maquinarias y equipos de producción. ................................ 123
Tabla 164. Mantenimiento de equipos y mobiliario área administración. ....................... 124
Tabla 165. Mantenimiento de equipos y mobiliarios de área ventas. ............................ 124
Tabla 166. Reposición de herramientas. ....................................................................... 125
Tabla 167. Reposición de útiles de limpieza. ................................................................ 125
Tabla 168 Reposición de útiles de limpieza para todos los años................................... 126
Tabla 169. Reposición de utensilios. ............................................................................. 126
Tabla 170. Reposición de útiles de oficina del área administrativa. ............................... 127
Tabla 171. Reposición de útiles de oficina del área ventas. .......................................... 127
Tabla 172. Localización del proyecto Mishka. ............................................................... 129
Tabla 173 Escala de Calificación. ................................................................................. 129
Tabla 174. Micro localización del proyecto Mishka. ....................................................... 130
Tabla 175 Datos del local.............................................................................................. 130
Tabla 176. Gastos de adecuación del local en Lurín. .................................................... 132
Tabla 177. Gastos de adecuación del local en Lurín. .................................................... 133
Tabla 178 Inversión en activos fijos depreciables (importe en soles). ........................... 137
Tabla 179. Inversión en activos intangibles (importe en soles)...................................... 138
Tabla 180. Inversión en activos intangibles por áreas (importe en soles). ..................... 139
Tabla 181. Gastos pre operativos (importe en soles). ................................................... 139
Tabla 182. Total, valor gastos pre operativos (importe en soles) .................................. 140
Tabla 183. Costo de producción total de inventarios iniciales 2019 (importe en soles) . 140
Tabla 184. Inversión en capital de trabajo mes 1 – mes 12 (importe en soles) ............. 141
Tabla 185. Inversión en capital de trabajo mes 13 – mes 22 (importe en soles) ........... 143
Tabla 186. Liquidación del IGV Dic. 2019 – Dic. 2020 (importe en soles) ..................... 144
Tabla 187. Liquidación del IGV Ene. 2020 – set. 2021 (importe en soles) .................... 144
Tabla 188. Resumen de Inversiones (importe en soles)................................................ 145
Tabla 189. Estructura de Financiamiento (importe en soles) ......................................... 145
Tabla 190. Porcentaje de financiamiento (importe en soles) ......................................... 146
Tabla 191. Aporte de los socios (importe en soles) ....................................................... 146
Tabla 192. Financiamiento del activo fijo. ..................................................................... 146
Tabla 193. Cronograma de pagos del activo fijo. .......................................................... 147
Tabla 194. Financiamiento de la deuda del activo fijo ................................................... 148
Tabla 195. Ingreso por ventas en supermercados 2020 - 2024 (importe en soles) ....... 148
Tabla 196. Resumen anual de ingresos por producto 2020 - 2024 (importe en soles) .. 148
Tabla 197. Recuperación de capital de trabajo (importe en soles) ................................ 149
Tabla 198. Valor de Desecho Neto del Activo Fijo (importe en soles) ........................... 149
Tabla 199. Presupuesto de materia prima e insumos enero 2020 – diciembre 2020 (importe
en soles) ........................................................................................................................ 150
Tabla 200. Presupuesto de materiales 2020 - 2024(importe en soles) .......................... 150
Tabla 201. Resumen de materia prima 2020 - 2024 (importe en soles) ........................ 150
Tabla 202. Mano de Obra – operarios........................................................................... 151
Tabla 203. Cuadro de provisiones de Mano de Obra Directa (importe en soles) ........... 151
Tabla 204. Cuadro de pagos de Mano de Obra Directa (importe en soles) ................... 151
Tabla 205. Presupuesto de Costos Indirectos (importe en soles) .................................. 152
Tabla 206. Presupuesto de Costos Indirectos para el estado de resultados 2020 - 2024
(importe en soles) .......................................................................................................... 153
Tabla 207. Presupuestos de Gastos de Administración (importe en soles) ................... 153
Tabla 208. Total, Gastos de Administrativos para el estado de resultados (importe en soles)
...................................................................................................................................... 154
Tabla 209. Gastos de Ventas (importe en soles) .......................................................... 154
Tabla 210. Total, Gastos de Ventas para el estado de resultados (importe en soles) ... 155
Tabla 211. Depreciación. .............................................................................................. 155
Tabla 212. Depreciación 2020 – 2024........................................................................... 155
Tabla 213. Amortización de intangibles. ........................................................................ 156
Tabla 214. Amortización de intangibles y administrativa 2020 - 2024 ........................... 156
Tabla 215. Total, gasto pre-operativos amortizables. .................................................... 156
Tabla 216. Amortización de gastos pre-operativos 2020 - 2024 .................................... 157
Tabla 217. Activos fijos no depreciables (importe en soles) .......................................... 157
Tabla 218. Amortización de activos fijos no depreciables (importe en soles) ................ 157
Tabla 219. Costo de producción unitario de Cabanossi de 250 gr (importe en soles) ... 158
Tabla 220. Precio de venta al canal de Cabanossi de 250 gr ........................................ 158
Tabla 221. Precio de venta al canal de espárragos de 250 gr ....................................... 158
Tabla 222. Costo de producción unitario de espárragos de 250 gr (importe en soles) .. 159
Tabla 223. Costo de producción unitario de alcachofa de 250 gr (importe en soles) ..... 159
Tabla 224. Precio de venta al canal de alcachofa de 250 gr. ........................................ 160
Tabla 225. Costo de producción unitario de acevichada de 250 gr (importe en soles) .. 160
Tabla 226. Precio de venta al canal de acevichada de 250 gr. ..................................... 160
Tabla 227. Margen de contribución unitario de Cabanossi de 250 gr en % ................... 160
Tabla 228. Costo variable unitario y costo fijo unitario de Cabanossi de 250 gr ............ 161
Tabla 229. Costo variable unitario y costo fijo unitario de espárragos de 250 gr. .......... 161
Tabla 230. Margen de contribución unitario de espárragos de 250 gr en %. ................. 162
Tabla 231. Costo variable unitario y costo fijo unitario de alcachofa de 250 gr. ............. 162
Tabla 232. Margen de contribución unitario de alcachofa de 250 gr en % .................... 162
Tabla 233. Costo variable unitario y costo fijo unitario de acevichada de 250 gr ........... 163
Tabla 234. Margen de contribución unitario de acevichada de 250 gr en % .................. 163
Tabla 235. Estado de ganancias y pérdidas sin gastos financieros (importe en soles) . 164
Tabla 236. Estado de ganancias y pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal (importe
en soles). ....................................................................................................................... 165
Tabla 237. Flujo de Caja Operativo (importe en soles) ................................................. 166
Tabla 238. Liquidación del IGV anual (importe en soles). ............................................. 166
Tabla 239. Flujo de capital (importe en soles). .............................................................. 166
Tabla 240. Flujo de caja económico (importe en soles)................................................. 167
Tabla 241. Flujo del servicio de la deuda (importe en soles). ........................................ 167
Tabla 242. Flujo de caja financiero (importe en soles) .................................................. 167
Tabla 243. Cálculo de CAPM. ....................................................................................... 168
Tabla 244. Cálculo COK Propio .................................................................................... 168
Tabla 245. Costo de la deuda. ...................................................................................... 169
Tabla 246. Costo promedio ponderado de capital (WACC) ........................................... 169
Tabla 247. Indicadores de rentabilidad. ........................................................................ 169
Tabla 248. VANE y VANF. ............................................................................................ 169
Tabla 249. TIRE, TIRF, TIRME y TIRMF. ..................................................................... 169
Tabla 250. Periodo de Recuperación descontado Económico. ..................................... 170
Tabla 251. Periodo de Recuperación descontado Financiero. ...................................... 170
Tabla 252. Relación Beneficio/Costo. ........................................................................... 170
Tabla 253. Costos Variables y fijos (importe en soles) .................................................. 171
Tabla 254. Estado de Resultados Costeo Directo 2020 - 2024 (importe en soles) ........ 171
Tabla 255. Punto de equilibrio (unidades) ..................................................................... 172
Tabla 256. Punto de equilibrio por presentación (unidades) .......................................... 172
Tabla 257. Punto de equilibrio (en soles) ...................................................................... 172
Tabla 258. Punto de equilibrio por presentación (en soles) ........................................... 172
Tabla 259. Variables de salida ...................................................................................... 173
Tabla 260. Análisis de Sensibilidad a Variación de Demanda. ...................................... 173
Tabla 261. Análisis de Sensibilidad a Variación de Precio (importe en soles) ............... 174
Tabla 262. Análisis de Sensibilidad a Costos totales (importe en soles) ....................... 174
Tabla 263. Análisis multidimensional. ........................................................................... 175
Tabla 264. Viabilidad del proyecto. ............................................................................... 175
Tabla 265. Variables críticas del proyecto. .................................................................... 175
ÍNDICE DE FIGURAS
Figura 1. Logo de Productos Perú Gourmet S.A.C.............................................................1
Figura 3. Mayonesa Mishka. ..............................................................................................4
Figura 4. Composición Nutricional, por ..............................................................................4
Figura 5. Kilos de Mayonesa Pér Capita ..........................................................................16
Figura 6. Distribución de NSE por Zona APEIM 2018 – Lima Metropolitana ....................24
Figura 7. Entrevista a Ingeniero de alimentos. .................................................................26
Figura 8. Entrevista Directivo Grupo Delosi......................................................................28
Figura 9. Focus Group N° 1 .............................................................................................31
Figura 10. Segundo Focus Group. ...................................................................................34
Figura 11. Diagrama Porcentual de Sexo. .......................................................................36
Figura 12. Diagrama Porcentual de Edades.....................................................................37
Figura 13. Diagrama Porcentual Ingreso ..........................................................................37
Figura 14. Diagrama Porcentual Distrito ..........................................................................38
Figura 15. Diagrama Porcentual Acompañar comidas con salsas ....................................39
Figura 16. Diagrama Porcentual Consumo de Mayonesa ................................................40
Figura 17. Diagrama Porcentual Consumo de Otras Salsas ............................................40
Figura 18. Diagrama Porcentual Lugar de compra de mayonesa .....................................41
Figura 19. Diagrama Porcentual Compraría algún producto ............................................42
Figura 20. Diagrama Porcentual Consumo por primera vez .............................................42
Figura 21. Diagrama Porcentual Frecuencia de Compra – Encuesta ...............................43
Figura 22. Diagrama Porcentual Cantidad de compra. .....................................................44
Figura 23. Diagrama Porcentual Precio a pagar por Cabanossi. ......................................44
Figura 24. Diagrama Porcentual Precio a pagar por Espárragos .....................................45
Figura 25. Diagrama Porcentual Precio a pagar por Alcachofa ........................................46
Figura 26. Diagrama Porcentual Precio a pagar por Acevichada. ....................................46
Figura 27. Diagrama Porcentual Apreciación de la presentación .....................................47
Figura 28. Diagrama Porcentual Medio Publicidad...........................................................48
Figura 29. Diagrama Porcentual Mes de mayor consumo de mayonesa ..........................48
Figura 30. logo de la empresa. ........................................................................................60
Figura 31. Envase para mayonesa Mishka. .....................................................................61
Figura 32. Organigrama funcional Productos Perú Gourmet S.A.C. .................................77
Figura 33. Flujograma del proceso de recepción de materia prima e insumos. ................95
Figura 34. Flujograma del proceso productivo de alcachofa para un día. .........................96
Figura 35. Flujograma del proceso productivo de esparrago para un día. ........................97
Figura 36. Flujograma del proceso productivo de Cabanossi para un día. .......................98
Figura 37. Flujograma Fase 2 del proceso de preparación de Mayonesa por batch.........99
Figura 38. Localización geográfica del proyecto Mishka. ............................................... 131
Figura 39. Local de Cercado de Lima para la empresa Mishka. ..................................... 131
Figura 40. interior del Local. ........................................................................................... 132
Figura 41. Local de Cercado de Lima para la empresa Mishka. ..................................... 134
Figura 42. Resumen de inversiones. .............................................................................. 145
Figura 43. Estructura de financiamiento ......................................................................... 146
ÍNDICE DE ANEXOS
Anexo 1 Formato de encuesta. ..................................................................................... 180
1
1. Capítulo I. Información general
1.1. Nombre de la empresa, Horizonte de evaluación.
1.1.1. Razón social.
PRODUCTOS PERU GOURMET S.A.C.
1.1.2. Nombre comercial.
MISHKA
1.1.3. Logo.
Figura 1. Logo de Productos Perú Gourmet S.A.C.
Fuente: Elaboración propia.
1.1.4. Eslogan.
“Sabe Rico, Sabe a Gourmet”
1.1.5. Horizonte de evaluación.
Nuestro proyecto tendrá un horizonte de evaluación de 5 años, a ejecutarse desde el
año 2020 hasta el año 2024, utilizando el 2019 como año base y punto de partida.
1.2. Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria.
1.2.1. Actividad económica.
La empresa se dedica a la producción y comercialización de mayonesa con Espárragos,
Mayonesa con Alcachofas, Mayonesa con Cabanossi y Mayonesa Acevichada. Según
SUNAT, la actividad económica que corresponde es: Elaboración de otros productos
alimenticios N.C.P.
2
1.2.2. Código CIIU.
El código de Clasificación Industrial Internacional Uniforme para nuestra empresa es la
clase 1079, referida a la elaboración de otros productos alimenticios N.C.P.
1.2.3. Partida arancelaria.
La partida arancelaria correspondiente es 2103.90.10.00. La descripción es la siguiente
“preparaciones alimenticias diversas – Salsa mayonesa”.
Tabla 1
Subpartida Nacional.
Medidas Impositivas Para Las Mercancías de la Subpartida Nacional 2103.90.10.00 Establecidas Para Su Ingreso Al País
Gravámenes Vigentes Valor
Ad /Valorem 0%
Impuesto Selectivo al Consumo 0%
Impuesto General a las Ventas 16%
Impuesto de Promoción Municipal 2%
Derecho Específicos N.A.
Derecho Antidumping N.A.
Seguro 2%
Sobretasa Tributo 0%
Unidad de Medida (Var)
Sobretasa Sanción N.A.
Nota: Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria SUNAT (22 de agosto
2019). Tratamiento arancelario por subpartida nacional. Recuperado de
http://www.aduanet.gob.pe/itarancel/arancelS01Alias
1.3. Definición del negocio.
La empresa Productos Perú Gourmet S.A.C. tiene la propuesta de elaborar,
comercializar y distribuir diversos tipos de mayonesas, entre las cuales tendremos
Mayonesa con Espárragos, Mayonesa con Alcachofa, Mayonesa con Cabanossi, y
Mayonesa Acevichada.
Nuestros productos están dirigidos a hombres y mujeres de 25 a 59 años, del NSE A y
B. Las zonas de distribución y comercialización son las zonas 6 y 7 de Lima Metropolitana
los cuales comprenden los distritos de Jesús María, La Molina, Lince, Magdalena,
Miraflores, San Isidro, Santiago de Surco, San Borja y San Miguel.
3
1.3.1. Modelo CANVAS.
Tabla 2.
CANVAS.
Socios Clave Actividades claves Oferta de Valor: Relación con clientes Segmento de mercado
● Alianza estratégica con proveedores de materias primas.
● Gestión Operativa: ● Mayonesa con sabores que no están en el mercado.
● Con distribuidores: ● Geográfico:
● Proveedor de maquinaria o Materia Prima ● Producto diferenciado tipo gourmet con combinaciones de Cabanossi, alcachofa esparrago y acevichada
· Fidelización. ● En zonas 6 y 7 de Lima Metropolitana específicamente en los distritos de Jesús María, La Molina, Lince, Magdalena, Miraflores, San Isidro, Santiago de Surco, San Borja y San Miguel.
● Proveedor de Envases o Producción. · Muestras en concesión.
● Operador Logístico (Transporte)
o Empaque · Servicio post-venta.
● Supermercados o Inventarios. ● Para consumidores que les gusta y están dispuestos a probar sabores innovadores.
● Con clientes finales:
o Distribución · Sitio WEB
o Venta · N° telefónico para consultas.
● Demográfico:
o Control de calidad · Redes Sociales ● Hombres y mujeres de 25 a 59 años. ● Gestión Financiera: · Degustaciones.
· Activaciones. ● NSE: A y B
o Financiación. ● Psicográfico: Personas que se arriesgan a experimentar cosas distintas, sabores innovadores, de gustos selectos.
o Créditos
o Cobranzas.
o Precios
● Publicidad y Marketing ● Estilos de vida
o Redes Sociales - Sofisticados: Segmento mixto, con nivel de ingreso alto. Son muy modernos, educados, liberales, cosmopolitas y valoran mucho la imagen personal, son innovadores al consumo y son cazadores de tendencias.
o Influencers
o Blogueros
RECURSOS CLAVES CANALES
● Financiamiento
● Supermercados
● Materia Prima
● Maquinaria y equipos procesadoras de Mayonesa
● Personal especializado en Industrias Alimentarias
● Patentar la receta
Estructura de costos Fuente de ingresos
● Maquinaria y Equipos
● Venta por productos (Facturas a 60 – 120 días)
● Capacitación de Personal
● Insumos para producción.
● Marketing
● Planillas
● Alquileres y servicios
Nota: Elaboración propia.
1.4. Descripción del producto.
Mishka es una mayonesa gourmet que ha sido pensada para personas que les gusta innovar, probar nuevos sabores y consumir alimentos
de calidad. La mayonesa contiene ingredientes cuidadosamente seleccionados resaltando su calidad, los cuales son: Aceite de girasol, agua,
yema de huevo, vinagre de vino blanco, sal, azúcar, acidulante (ácido láctico), Conservador (sorbato potásico), espesante (goma xantana),
cúrcuma, antioxidante (E385) y para diferenciar esta mayonesa viene en 4 presentaciones; mayonesa con espárragos, mayonesa con
Cabanossi, mayonesa con alcachofa y mayonesa acevichada. Las cuales vienen en una presentación de 250 grs. en un frasco de vidrio con
tapa de metal la cual ayuda a mantenerla fresca y conservar su sabor por mucho más tiempo. La mayonesa con Cabanossi tendrá un toque
de sabor picante y ligeramente ahumado, la de Espárragos te propone un sabor diferente con la frescura de los espárragos, la de alcachofa
será de sabor sutil, pero con todos los beneficios de la Alcachofa y la Acevichada con el sabor tradicional al ceviche carretillero con el toque
de limón aculantrado.
4
Figura 2. Mayonesa Mishka.
Fuente: Elaboración propia.
1.4.1. Propiedades.
Figura 3. Composición Nutricional, por
Fuente: Elaboración propia.
5
1.5. Oportunidad de negocio.
Existe diversidad de marcas en el mercado que ofrecen un producto similar en cuanto a
precio y sabor, las personas pueden adquirir mayonesa en distintitas presentaciones y
lugares que van desde la bodega de su distrito hasta el supermercado de su localidad. Sin
embargo, ha nacido un mercado donde los clientes demandan productos que salgan de lo
tradicional, por ello es normal que exista variedad en muchos productos como, por ejemplo,
la leche, que cuenta con varias presentaciones como: 0 a 5 años, con calcio, con vitaminas,
deslactosada, light, en polvo, leche de soya, etc. Los consumidores se vuelven cada vez
más exigentes y selectivos a la hora de llevar un producto a sus hogares, es por este motivo
que se propone una nueva alternativa de mayonesa diferenciada por sus sabores.
Otro aspecto significativo, es que el desarrollo de supermercados e hipermercados ha
logrado alcanzar una comercialización excepcional en la industria de alimentos, lo que hace
que estos espacios sean idóneos para constituir el medio de acceso al mercado objetivo
de este proyecto.
Según la Revista Énfasis en Alimentación (2018) compartió un estudio realizado por
Technomic, quienes indicaron que “el 52% de los millennials están dispuestos a acudir a
locales donde se sirvan sabores innovadores a diferencia del 35% de los consumidores de
mayor edad indican, también que están dispuestos a pagar más por platos con sabores
novedosos” (pp. 2). Cabe indicar que Perú ocupa el puesto 16 en la exportación de cremas
a los estados unidos.
El informe financiero de Alicorp (2017) indicó que “Las ventas y volumen en el negocio
de Consumo Masivo Perú alcanzaron de S/ 693.5 millones y esto se debió principalmente
a una mayor contribución de ventas en las categorías de salsas, respaldada en las diversas
estrategias comerciales desplegadas para ganar penetración en Mayonesa, la salsa Tarí,
Mostaza y Ketchup” (p. 6). Además, según estudios, el margen de ganancia de
comercialización del producto es muy rentable. De esto se puede tomar el ejemplo de
Alicorp vende la mayonesa Alacena de 100cm3 en cajas de 24 unidades a un precio de
lista de 48 soles la caja y Wong vende la mayonesa a un precio de venta al público de 3,15
soles. Es decir, una ganancia que supera el 50%.
Según el reporte emitido por la consultora internacional Kantar World panel (2019)
señala que “durante el 2018 el consumo masivo tuvo una contracción a nivel general de -
2.5% en volumen y -1.9% en valor, sin embargo, el informe sostuvo que en la industria se
observó que muchas marcas atrajeron nuevos consumidores a través de su experiencia y
renovación en el portafolio de productos con extensiones de línea y nuevos formatos.
6
Sostienen que el consumo masivo debe aumentar alrededor del 2% y 4% durante el 2019”
(pp. 1-11).
1.6. Estrategia genérica de la empresa.
Mayonesa Mishka es un producto gourmet que tendrá la estrategia de diferenciación,
ya que, es el único producto en el mercado local que ofrece mayonesa con Cabanossi,
mayonesa con espárrago, mayonesa con alcachofa y mayonesa acevichada, todos ellos
elaborados con insumos de alta calidad para complacer el paladar de un público exigente;
además, nuestro packaging será reflejo de ello ya que será un envase de vidrio sofisticado,
en el cual se podrá apreciar nuestra gama y conservará mejor los sabores.
Nuestras acciones de marketing estarán enfocadas a nuestro nicho de mercado, por lo
cual emplearemos la estrategia de enfoque, ya que, mayonesa Mishka se dirige a un
consumidor gourmet en concreto. Adicionalmente, se tendrá presencia en los canales
modernos como son los supermercados y tiendas de conveniencia, de tal modo que
logremos estar al alcance de consumidor final.
7
2. Capítulo II. Análisis del Entorno
2.1. Análisis del Macroentorno.
2.1.1. Del País (últimos 5 años).
“Perú, acreditado oficialmente como la República del Perú, es un país que limita al este
con Brasil, al norte con Ecuador y Colombia y al sureste con Bolivia y Chile, reconocido
como uno de los países con gran variedad biológica y con mayores recursos minerales”
(Casa del Inca, 2011, pp. 1).
Económicamente, según el diario Gestión, el ministro de Economía y Finanzas, Carlos
Oliva, hace referencia que, en el año 2019, se considera que el Perú sería uno de los
países líderes en el crecimiento económico a un 3.7%, en comparación con los países de
la región, como es el caso, de Chile, Brasil, Colombia y México. Este indicador influye de
manera positiva para el bienestar de todos los ciudadanos peruanos; ya que, esto
promueve la competitividad, productividad y mayores inversiones extranjeras, lo cual nos
fortalece como país.
Además, se debe de resaltar el crecimiento del sector turismo que viene aumentando
durante los últimos 05 años, según Andina (2018), tras los informes de Mincetur desde el
2015, “Durante el periodo 2015 Perú recibió 3 millones 455,709 turistas, en el 2016 las
visitas se extendieron a 3 millones 744,461 turistas y en el 2017 a 4 millones 32,339 de
turistas extranjeros, que nos convierte en un país más atractivo para futuros eventos
internacionales” (pp. 4).
2.1.1.1. Capital, ciudades importantes. Superficie, Número de
habitantes.
“Lima es la capital del Perú, fundada el 18 de enero de 1538. Ubicada a orillas del
océano Pacífico, costa central de Perú por ende tiene un clima subtropical con niveles altos
de humedad”. (En Perú, 2015, pp.1). Para este año, 2019, Lima está considerada un buen
lugar para hacer negocios y realización de eventos internacionales.
“La capital del Perú será sede de más de 30 congresos internacionales que se llevarán
a cabo en los siguientes meses del año, y aportarán a la economía local más de US$ 24
millones”. (Diario Gestión, 2018, pp.1).
“Dentro de todos estos eventos lo más importante son los XVIII Juegos Panamericanos
del 26 de julio al 11 de agosto de 2019 y los VI Juegos Para panamericanos del 23 de
agosto al 1 de septiembre de 2019, que recibió en conjunto aproximadamente a casi 12,000
participantes entre atletas, entrenadores, familiares, y delegados miembros de los 41
8
Comités Olímpicos Nacionales que integran la Organización Deportiva Panamericana
(ODEPA)”. (Perú Info, 2019, pp. 1-2).
En el Perú, además de la capital Lima Metropolitana, cuenta con ciudades
económicamente muy importantes, con son:
Arequipa, “con una población de casi 1,3 millónes de habitantes, ubicada al Sur del Perú,
denominada la ciudad blanca, conocida también por sus famosas Picanterias, de clima
cálido y seco, cuenta con una oferta de 5 centros comerciales una de las ciudades con
mayor cantidad de malls en el Perú” (Colliers, 2018, pp. 1-5).
Trujillo, “también conocida como la ciudad de la eterna primavera, es la segunda
economía regional más importante del interior del Perú, después de Arequipa, con una
población de casi 1,2 millones de habitantes; sus principales actividades económicas son
la pesca, la agricultura, la minería y la manufactura” (Trujillo Newport, 20007, pp. 1-25).
Chiclayo, “capital del Departamento de Lambayeque, una región que alberga a 1,3
millones de habitantes, sus principales actividades económicas son el comercio y la
Agroindustria; también se caracteriza por deliciosa gastronomía y su principal centro
arqueológico El Museo del Sr de Sipan”. (Atlas del Departamento de Lambayeque, 2010,
pp. 1-9).
Piura, “con una población de cerca de 2 millones de habitantes, es una de las regiones
que más contribuye con las exportaciones, tiene una economía diversificada, siendo el
primer productor de Limón, mango, petróleo entre otros. Dedica también al comercio,
agroindustria y la pesca”. (Mincetur, 2018, pp.1-20).
2.1.1.1.1. Superficie.
“El Perú tiene una superficie de 1’285, 215.6 km2. Es el tercer país de mayor extensión
geográfica (1’285, 215.6 km2) después de Argentina y Brasil. En cuanto a densidad, se
ubica en el quinto lugar entre los países con mayor densidad poblacional” (Instituto
Nacional de Estadística e Informática, 2018, p. 12).
2.1.1.1.2. Habitantes.
El número de habitantes se ve reflejado también en el informe del INEI respecto a los
resultados del censo 2017 que fueron publicados:
“La población total estimada del Perú al día del censo, 22 de octubre del 2017 es
de 31 millones 237 mil 385 habitantes. Esto es resultado de 29 millones 381 mil
884 habitantes registrados en el XII Censo Nacional de Población, VII de Vivienda
y III de Comunidades Indígenas, más 1 millón 855 mil 501 habitantes omitidos,
9
5,94%, de la población total estimada con la Encuesta de Evaluación Censal post-
empadronamiento” (2018, p. 9).
2.1.1.2. Tasa de crecimiento de la población. Ingreso per cápita.
Población económicamente activa.
2.1.1.2.1. Tasa de crecimiento de la población.
Tabla 3.
Tasa de crecimiento de la población.
2014 2015 2016 2017 2018 2019
1.30% 1.30% 1.30% 1.10% 1.01% 1.05%
Nota: Instituto Nacional de Estadística e Informática INEI (2001) Perú: Estimaciones y proyecciones
de la población 1950-2050. Recuperado de
https://www.inei.gob.pe/media/MenuRecursivo/publicaciones_digitales/Est/Lib0466/Libro.pdf
“En promedio, la población peruana ha crecido 301 mil 662 habitantes durante el
2007-2017. La población ha tenido un crecimiento promedio anual de 1,0%, lo cual
confirma la tendencia decreciente del ritmo de crecimiento poblacional en los
últimos años. De una Tasa de Crecimiento de 2,8% en el periodo intercensal
1961–1972, pasó a 2,6% entre 1972–1981, desciende a 2,0% en el periodo 1981–
1993, y en el penúltimo periodo intercensal fue de 1,6% por año. En el período de
mayor crecimiento de la población, según estudios de fecundidad, la Tasa Global
de Fecundidad era 6,0 hijas/os en promedio por mujer, este nivel ha descendido
hasta 2,5 para el lapso 2010–2015.” (Instituto Nacional de Estadística e
Informática, 2018, p. 9).
2.1.1.2.2. Ingreso per cápita.
El ingreso per cápita es uno de los pilares más importantes y vinculados con la calidad
de vida que tiene un país; así como su tasa de crecimiento económico.
Según el INEI durante el año 2017, el ingreso real promedio per cápita mensual en los
últimos 5 años se viene incrementando, este mínimo incremento del ingreso per cápita
podría impactar e influir de forma positiva en nuestra propuesta de negocio; ya que, la
población en promedio tendría más recursos para gastar, lo cual es un indicador positivo
para la apertura de nuevos negocios.
10
Tabla 4.
Ingreso Per Cápita 2007-2018.
2014 2015 2016 2017 2018 2019
S/959.00 S/962.00 S/993.00 S/978.00 S/999.00 S/1,001.00
Nota: Instituto Nacional de Estadística e Informática INEI (2019) Evolución de la pobreza monetaria
2007-2018. Recuperado de
https://www.inei.gob.pe/media/MenuRecursivo/publicaciones_digitales/Est/Lib1646/libro.pdf
2.1.1.2.3. Población Económicamente Activa.
La Población Económicamente Activa (PEA) está compuesta por toda la población en
edad de trabajar, que puede ofrecer una adecuada mano de obra en el mercado laboral,
por lo que una persona con la edad mínima de 14 años, en el caso de Perú, es considerada
una persona económicamente activa. Asimismo, es importante señalar que, en el Perú, las
personas menores a los 14 años están impedidas a trabajar; sin embargo, esta normativa
no es respetada por nuestro mismo país; ya que, según INEI casi medio millón de niños y
adolescentes menores de 14 años trabajan en condiciones de explotación.
Tabla 5.
Población Económicamente Activa (PEA)
Descripción 2014 2015 2016 2017 2018 2019
PEA (miles) 16396.4 16498.4 16903.7 17215.7 17177.3 17314.7
Nota: Instituto Nacional de Estadística e Informática INEI (2019). Comportamiento de los indicadores
del mercado laboral a nivel nacional. Recuperado de
https://www.inei.gob.pe/media/MenuRecursivo/boletines/empleo-nacionaljulagoset-2019.pdf
2.1.1.3. Balanza comercial: Importaciones y exportaciones.
Tabla 6.
Balanza Comercial de Importaciones y Exportaciones, Perú.
En Millones US$ Jul-14 Jul-15 Jul-16 Jul-17 Jul-18 Jul-19
Exportaciones $ 3,366 $ 2,859 $ 3,352 $ 3,447 $ 4,098 $ 4,219
Importaciones $ 3,562 $ 3,146 $ 2,760 $ 3,205 $ 3,541 $ 3,533
Balanza Comercial $ -196 $ -287 $ 592 $ 242 $ 557 $ 456
Nota: Banco Central de Reserva del Perú (15 de julio 2019). Estadísticas mensuales de
Exportaciones. Recuperado de
https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/mensuales/resultados/PN01448BM/html
Para Perú “la balanza comercial, fue positiva a Julio del 2019 en US$ 456 millones. Y
se mantiene en positivo desde el 2016” (Banco Central de Reserva del Perú, 2019, p. 1).
11
2.1.1.3.1. Exportaciones.
“Las exportaciones a Julio 2019 fueron de US$ 3,989 millones, menores en 2,6% a
las de Julio de 2018. En el mes, las ventas al exterior de productos tradicionales
fueron US$ 2 972 millones y las de no tradicionales ascendieron a US$ 1 235
millones. En el año 2018, el valor de las exportaciones alcanzó el monto de US$ 48
942 millones, el cual fue mayor en 8,1% al del año 2017” (Banco Central de Reserva
del Perú, 2019, p. 1).
2.1.1.3.2. Importaciones.
“Las importaciones a Julio 2019 fueron US$ 3,5533 millones en el mes, 0,23 por ciento
menos que en Julio 2018. La mayor parte correspondió a insumos, seguido de bienes de
capital y de bienes de consumo” (Banco Central de Reserva del Perú, 2019, p. 1).
2.1.1.4. PBI, Tasa de inflación, Tasa de interés, Tipo de cambio, Riesgo
país.
Tabla 7.
Producto Bruto Interno.
PBI 2014 2015 2016 2017 2018 2019
I Trimestre 113,295 115,567 120,609 123,258 127,148 130,146
II Trimestre 118,116 121,798 126,856 130,089 137,180 138,759
III Trimestre 116,257 119,966 125,172 128,808 131,884
IV Trimestre 119,639 125,191 128,973 132,091 138,483
TOTAL 467,307 482,522 501,610 514,246 534,695 268,905
Nota: Instituto Nacional de Estadística e Informática INEI (2019). Comportamiento de la Economía
Peruana en el Segundo Trimestre de 2019. Recuperado de
https://www.inei.gob.pe/media/MenuRecursivo/boletines/pbi_trimestral.pdf
EL BCRP mide el PBI de los sectores primarios (agropecuario, pesca, minería e
hidrocarburos y manufactura de procesamientos de recursos primarios) y el PBI de los
sectores no primarios (manufactura no primaria, construcción, comercio, electricidad y
agua y otros servicios - incluyendo impuestos). (Banco Central de Reserva del Perú, 2019,
p. 46).
Según el último informe del BCRP se tiene que “En los dos primeros trimestres del año
el Producto Bruto Interno creció 1,73 por ciento en comparación al 2018” (Banco Central
de Reserva del Perú, 2019, p. 46).
12
2.1.1.4.1. Tasa de Inflación.
Respecto a la inflación, el Banco Central de Reservas del Perú emite mensualmente el
comportamiento de este, obteniendo como resultado una tasa mensual de inflación de 0,13
por ciento en febrero de 2019. Esta inflación mensual en febrero fue superior en 0,06 por
ciento respecto a la inflación de enero, lo que reflejó una menor caída del precio del pollo
y el incremento del precio de los huevos. (BCRP, 2019, p.50). Mirando la tendencia de los
últimos años según el BCRP se tiene:
Tabla 8.
Tasa de Inflación.
2014 2015 2016 2017 2018 2019
3.22 4.40 3.23 1.36 2.19 2.00
Nota: Banco Central de Reserva del Perú (15 de julio 2019). Series mensuales. Recuperado de
https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/mensuales
2.1.1.4.2. Tasa de interés.
Con la finalidad de evaluar el tipo de interés que una empresa debe de pagar como
contraprestación por el uso de una cantidad fija de dinero, se debe tener en cuenta las
tasas de interés activa del mercado.
Como se podrá analizar en la tabla 8, la tasa de interés activa de moneda extranjera es
aproximadamente, la mitad de la tasa de interés activa en moneda nacional, por lo que se
debe de analizar el valor de nuestra moneda local (Nuevos Soles); ya que, al realizar pagos
en moneda extranjera o endeudarnos a una tasa en moneda no local, sería nada
provechoso para nosotros como empresa, debido a que, al realizar el tipo de cambio de
soles a dólares, el monto podría resultar mucho mayor.
Tabla 9
Tasa de interés referencia.
2014 2015 2016 2017 2018 2019
3.50% 3.75% 4.25% 3.25% 2.75% 2.50%
Nota: Banco Central de Reserva del Perú (15 de julio 2019). Tasa de referencia de la política
monetaria. Recuperado de
https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/mensuales/resultados/PD04722MM/html
13
2.1.1.4.3. Tipo de cambio.
Tabla 10.
Tipo de Cambio Interbancario – Promedio.
T.C. 2014 2015 2016 2017 2018 2019
T. Cambio I.Banc. I.Banc.2 I.Banc.4 I.Banc.6 I.Banc.8 I.Banc.10
Prom 2.84 3.19 3.38 3.26 3.29 3.33
Nota: Banco Central de Reserva del Perú (05 de julio 2019). Interbancario - promedio. Recuperado
de https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/mensuales/resultados/PN01207PM/html
En el caso del sol, entre setiembre y diciembre de 2018, se depreció 1,4 por ciento,
pasando de S/ 3,30 a S/ 3,35 por dólar. Con ello, el sol registra una depreciación acumulada
de 3,5 por ciento en lo que va del año. Esta evolución del tipo de cambio se dio en un
contexto de mayor aversión al riesgo en los mercados financieros internacionales por la
incertidumbre política en Europa y al mantenerse las tensiones comerciales entre Estados
Unidos y China. (BCRP, 2019).
2.1.1.4.4. Riesgo país.
Como preámbulo debemos de conocer el concepto de riego País. Este “Es un indicador
sobre las posibilidades de un país emergente de no cumplir en los términos acordados con
el pago de su deuda externa, ya sea al capital o sus intereses; cuanto más crece el nivel
del "Riesgo País" de una nación determinada, mayor es la probabilidad de que la misma
ingrese en moratoria de pagos". (Economía, 2017, pp. 1).
En la práctica, el riesgo país se mide con el EMBI (Emerging Markets Bond Index), que
fue creado por la firma internacional JP Morgan Chase y que da seguimiento diario a una
canasta de instrumentos de deuda en dólares emitidos por distintas entidades (Gobierno,
Bancos y Empresas) en países emergentes.
14
Tabla 11
Indicadores de Riesgo para Países Emergentes 2014 – 2019.
RIESGO PAIS 2014 2015 2016 2017 2018 2019
En Puntos B I.Banc. I.Banc.2 I.Banc.4 I.Banc.6 I.Banc.8 I.Banc.10
Ene 177.05 201.8 266.32 157.3 121.58 151.9
Feb 182.53 182.84 281.7 152.11 132.11 139.32
Mar 167.24 184.45 226.91 141.09 145.46 135.67
Abr 153.81 176.95 210.05 149.16 145.24 122.43
May 149.24 165.9 207.9 141.18 157.59 135.45
Jun 145.43 176.5 209.91 143.5 163.33 129.15
Jul 146.82 187.32 183.75 141.9 150.24 115.82
Ago 157.29 217.48 169.61 156.04 149.26
Sep 149.76 234.05 161.86 144 139.53
Oct 170.18 226.1 146.6 139.62 143.32
Nov 165.18 218.74 167.65 138.81 156.9
Dic 182.5 236.41 164.81 136.15 162.95
Prom 162.25 200.71 199.76 145.07 147.29 132.82
Nota: Banco Central de Reserva del Perú (12 de julio 2019). EMBIG Países emergentes.
Recuperado de
https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/mensuales/resultados/PN01138XM/html
2.1.1.5. Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto.
Se detallan las leyes y reglamentos asociados a la empresa:
− Ley N° 29571, código de protección y defensa del consumidor.
− Ley de Inocuidad de los Alimentos “Decreto Legislativo N° 1062” El Peruano, 28
− de junio de 2008”.
− Norma Técnica Sanitaria para el procedimiento de atención de alertas sanitarias
de alimentos y bebidas de consumo humano” Resolución Ministerial Nº 222-
2009/MINSA”.
− Resolución Ministerial Nº 245-2009/MINSA “Ley N° 29571” El Peruano, 2 de
− septiembre de 2010 - Art 35. Alimentos orgánicos (SENASA).
− Norma Sanitaria sobre el procedimiento para la aplicación del sistema HACCP en
la fabricación de alimentos y bebidas. “Resolución Magisterial N° 482-2005/MINSA”,
aprobado por Decreto Supremo N° 007-98-SA.
15
2.1.2. Del Sector (últimos 5 años).
2.1.2.1. Mercado internacional.
Hoy en día la nueva tendencia de consumo de salsas y aderezos gourmet ha
incrementado e innovado el nuevo mercado, ya que podemos encontrar una gran variedad
salsas y aderezos con variaciones en sabores, texturas, procesos de elaboración los cuales
dan un valor agregado y originalidad a estos productos como es la mayonesa.
También, es importante mencionar sobre el cambio en las formas de consumo, la
conciencia en cuanto a la sostenibilidad y el uso de productos y envases amigables. Pues,
se ha visto que la tendencia por el consumo de productos saludables, ha ido incrementado
en los últimos años, además de las corrientes vegetarianas, veganas, entre otros.
En el ámbito internacional, según Diario Gestión (2017) mediante una entrevista
realizada a la Oficina Comercial (Ocex) del Perú en Los Ángeles, mencionó que “en el 2016
la agencia Technavios Market Research estimó que el mercado de salsas, especie y
condimentos en Estados Unidos crecerá 7% en los próximos cinco años” (pp. 1). Dicha
estimación en base al incremento de consumo por parte de inmigrantes latinos y asiáticos
en Estados Unidos.
En el siguiente cuadro se puede apreciar la cantidad de kilos de mayonesa consumida
per cápita durante el año 2014 en los países de América Latina, en el cual Chile marca el
mayor consumo anual de 2 kilos per cápita siguiéndole Argentina y México con un 1.9 kilos,
por su parte el menor consumo lo tiene Ecuador con un 0.2 kilos per cápita.
16
Figura 4. Kilos de Mayonesa Pér Capita
Recuperado de América Económica (29 de abril,2015) Gráfico del Día: Los
chilenos, ¡locos por la mayonesa! Recuperado de
https://www.americaeconomia.com/negocios-industrias/grafico-del-dia-los-
chilenos-locos-por-la-mayonesa
Por su parte en España, según el informe del Ministerio de Agricultura, Consumo en
Hogares, “la ingesta de mayonesa durante 2016 se situó en 55.874 kilos, muy por encima
de otras similares, como el kétchup (22.110) o la mostaza (3.141)” (Valerio, 2017, pp.1).
2.1.2.2. Mercado del consumidor.
Está dirigido a personas con interés de consumir mayonesas con un sabor y calidad
gourmet. Para hombres y mujeres de 25 a 59 años, del NSE A y B, de los distritos de: La
Molina, Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco, Jesús María, Lince, Pueblo Libre,
Magdalena y San Miguel.
2.1.2.3. Mercado de proveedores.
Existe una diversidad de proveedores de los distintos insumos o materiales que vamos
a utilizar, debemos seleccionarlos en base a características principales, como son tiempos
de entrega, disponibilidad de stock, calidad del producto, precio, referencias comerciales,
tiempo en el mercado entre otros. Así mismo siempre debemos considerar en seleccionar
17
a más de 1 solo proveedor por tipo de producto, a fin de tener diversidad y no estar limitados
a comprar a uno solo.
Entre los principales proveedores que tendremos son:
• La Calera SAC: proveedor de huevos
• Espárragos del Perú SAC: Proveedor de Espárragos
• Trillium Agro del Perú SAC: Proveedor de Alcachofas
• Braedt SA: Proveedor de Cabanossi
• Inversiones Sierralta EIRL: Proveedor de Cebolla, Limón, Culantro.
• Owens-Illinois Perú SA: Proveedor de Envases.
2.1.2.4. Mercado competidor.
Los competidores indirectos, son los productores de mayonesas de las marcas:
Alacena, Hellamann’s. Es un mercado en el cual ya existen marcas reconocidas
posicionadas y diferenciadas por su público objetivo o nicho de mercado.
2.1.2.5. Mercado distribuidor.
Respecto a la comercialización de la mayonesa los canales de distribución son los
siguientes:
• Canal directo
• Canal detallista
• Canal Mayorista
PRODUCTOS PERU GOURMET S.A.C. se enfocará en un canal moderno, por lo cual,
nuestro principal canal de distribución será el detallista y el de autoservicios. Es decir,
llegaremos directamente al consumidor final a través de supermercados como
comercializador exclusivo y punto de venta, también obtendremos presencia en tiendas de
conveniencia.
2.1.2.6. Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto.
Considerando que nuestro producto está enfocado para el consumo humano, es
importante tener en cuenta las regulaciones sanitarias que refieren. Como un ente
indispensable se cuenta con DIGESA (Dirección General de Salud Ambiental en Inocuidad
Alimentaria), mediante el cual lograremos un certificado y registro sanitario.
Se cuentan con las siguientes reglamentaciones vinculas al proyecto.
- Ley Nª 26842, ley general de salud.
- Ley N° 25971, código de protección y defensa al consumidor.
18
- Ley de Inocuidad de los Alimentos “Decreto Legislativo N° 1062” El Peruano, 28 de
junio de 2008”.
- Norma Técnica Sanitaria para el procedimiento de atención de alertas sanitarias de
alimentos y bebidas de consumo humano” Resolución Ministerial Nº 222-
2009/MINSA”.
- Resolución Ministerial Nº 245-2009/MINSA “Ley N° 29571” El Peruano, 2 de
septiembre de 2010 - Art 35. Alimentos orgánicos (SENASA).
- Norma Sanitaria sobre el procedimiento para la aplicación del sistema HACCP en la
fabricación de alimentos y bebidas. “Resolución Magisterial N° 482-2005/MINSA”,
aprobado por Decreto Supremo N° 007-98-SA.
2.2. Análisis del Microentorno.
2.2.1. Competidores actuales: Nivel de competitividad Media.
En el mercado peruano existen pocas empresas que comercialicen mayonesas
gourmet. Analizando nuestra competencia (Alacena, Hellmann’s, Tresa y Walibi)
detectamos que el nivel de competitividad es medio, debido a que las empresas tienen
dominio sobre la mayoría de canales de ventas. Además, este dominio ejerce un control
sobre los precios de venta y podría generar una guerra de estos.
Sin embargo, en el mercado no existen una mayonesa gourmet con el mismo valor
agregado que el nuestro, es por ello que buscamos distribuir nuestro producto a través de
los principales supermercados, Food Fair y Pharmax, así como también tiendas virtuales y
puestos físicos como son: tiendas especializadas, eco ferias, por lo que comparándonos
con algunas empresas como Alacena y Walibi consideramos que tendríamos una ventaja;
ya que, las referidas comercializan sus productos, únicamente en supermercados.
2.2.2. Fuerza negociadora de los clientes: Media.
El nivel de negociación de los clientes es medio debido a la variedad de opciones que
puede escoger en el mercado el consumidor. Sin embargo, al contar con sabores únicos
en el mercado nos permite ser referentes en cuanto a precio y calidad.
Por otro lado, los clientes en los que estaremos enfocados son del NSE A y B, los cuales
buscan productos de calidad y están dispuestos a pagar un poco más para mejorar su
alimentación.
19
2.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores: Baja.
El nivel de negociación de los proveedores es bajo debido a que los insumos y materia
prima como: Huevo, aceites, sal, Cabanossi, alcachofas, espárragos, Limón, culantro, entre
otros, son fáciles de adquirir y nos permite negociar mediante economías de escala el
precio de estos con los proveedores.
2.2.4. Amenaza de productos sustitutos: Alta.
El nivel de productos sustitutos es alto, ya que, no solo existe una extensa variedad de
salsas como: golf, vinagretas, mostaza, entre otras, sino que en el mismo rubro de las
mayonesas existen una línea de productos amplia como: veganas, light, sin gluten, entre
otras, que pueden disipar al usuario de consumir nuestro producto.
2.2.5. Competidores potenciales barreras de entrada: Alta.
En Lima, no es complicado ingresar al mercado de mayonesas gourmet, ya que las
barreras de entradas no son tan complejas. Los trámites documentarios no son dificultosos
de cumplir.
Sin embargo, el portafolio de sabores que manejamos nos permite maximizar la oferta
y ganar participación de mercado para fidelizar a nuestros clientes.
20
3. Capítulo III. Plan estratégico
3.1. Visión y misión de la empresa.
Visión.
Ser el principal referente en la producción y comercialización en la industria de salsas
gourmet en el mercado peruano, buscando la mejora constante en cada uno de nuestros
procesos, innovación en los sabores y uso de productos gourmet con el propósito de
deleitar de una manera saludable y sostenible.
Misión.
Producir y comercializar la mejor alternativa de cremas gourmet, contando con una
gama de innovadores sabores, insumos de calidad para un consumidor exigente y con
presencia en los más importantes supermercados y autoservicios en Lima.
3.2. Análisis FODA
Diagnóstico FODA
Fortalezas
• Variedad de sabores gourmet.
• Versatilidad para implementar nuevos sabores.
• Uso de insumos de alta calidad.
• Ubicación estratégica del producto en puntos de venta.
• Personal capacitado.
• Marca innovadora.
• Calidad del producto, competitivo con otras marcas.
• Entusiasmo de los socios para implementar este proyecto que constituye
su primer emprendimiento.
Debilidades
• No contamos con todo el capital propio por lo que tenemos la necesidad de
financiamiento.
• Poca presencia de la marca.
• Se requieren grandes esfuerzos de marketing.
• Marca nueva en el mercado.
• Falta de expertise en el rubro por parte de los socios.
• Bajo poder de negociación con proveedores y clientes.
• Competidores establecidos con experiencia en el sector y gran presencia en el
21
mercado.
Oportunidades
• Boom gastronómico.
• Incremento de los ingresos de la economía peruana.
• Producto de consumo masivo, alta rotación.
• No tener competidores directos
• Amplia alternativa de financiamiento.
• Producto innovador.
• Facilidad para buscar al cliente objetivo.
• Diferenciación de los productos a través que un abanico de sabores
• Posible aumento de producción.
• Oportunidad de crecimiento en un segmento poco explotado
Amenazas
• Aparición de nuevos competidores
• Capacidad de las marcas ya posicionadas de ampliar su portafolio
• Probabilidad de que las empresas quieran replicar nuestros sabores
• Costumbre del consumidor al sabor tradicional de los competidores
• Aparición de productos importados con sabores gourmet
3.3. Objetivos.
3.3.1. Objetivo General.
Proporcionar al mercado limeño una gama de mayonesas gourmet que incorpore como
valor agregado la diferenciación de sus ingredientes adicionales como Cabanossi,
Espárragos, alcachofa y acevichada.
3.3.2. Objetivos Específicos.
• Tener el retorno de la inversión en el horizonte de evaluación que hemos
establecido.
• Posicionar nuestro producto en el mercado para nuestro primer año.
• Incrementar las ventas en 25% para el segundo año.
• Desarrollar campañas de degustación con un Sampling en un nivel no mayor a
3% de las ventas proyectadas mensualmente.
• Arrancar operaciones en el 3er. trimestre del año 2020.
22
• Lograr posicionar la marca de forma que sean reconocidas por sus productos de
buena calidad y sabor gourmet.
• Mejorar constantemente operaciones de producción y formulación de mayonesa
para elevar los niveles de rendimiento.
• Generar al menos 2 activaciones por mes en puntos específicos de venta
• Desarrollar una constante investigación y desarrollo de productos y nuevas
fórmulas.
• Crecimiento anual en ventas de por lo menos 3%.
23
4. Capítulo IV. Estudio de Mercado
4.1. Investigación de mercado.
4.1.1. Criterios de segmentación.
Nuestro modelo de negocio es B2C, por tanto, para la segmentación de mercado se
tomaron los siguientes criterios:
4.1.1.1. Geográfico.
Se tomarán en cuenta los habitantes de las zonas 6 y 7 de Lima Metropolitana.
Tabla 12.
Número de habitantes por distrito.
Distrito Población (habitantes) 2019
La Molina 182,473
Surco 365,960
San Isidro 57,624
San Borja 118,990
Miraflores 87,099
Jesús María 76,107
Pueblo Libre 80,916
Lince 53,397
San Miguel 144,055
Magdalena del Mar 58,106
Total 1,224,727
Nota: Ministerio de Salud MINSA (17 de julio 2019). Estadística Poblacional. Recuperado de
https://www.minsa.gob.pe/reunis/data/poblacion_estimada.asp
4.1.1.2. Demográfico.
Para este criterio se considerarán a hombres y mujeres cuya edad se encuentre en el
rango de 25 a 59 años.
4.1.1.3. Socio Económico.
Se considerará a los niveles socio económicos (NSE) A y B de las zonas 6 y 7 de Lima
Metropolitana.
24
Figura 5. Distribución de NSE por Zona APEIM 2018 – Lima Metropolitana
Recuperado de Asociación Peruana de Empresas de Inteligencia de Mercados APEIM (2018).
Niveles socioeconómicos 2018. Recuperado de http://apeim.com.pe/wp-
content/uploads/2019/11/APEIM-NSE-2018.pdf
4.1.2. Marco muestral.
Luego de definir los criterios de segmentación, de acuerdo con el modelo de negocio,
nuestro marco muestral es:
Todos los hombres y mujeres cuya edad se encuentre entre 25 y 59 años, habitantes
de las zonas 6 y 7 de lima metropolitana, del nivel socio económico (NSE) A y B.
Aplicamos la técnica de muestreo no probabilístico por cuota, para determinar el número
de nuestra muestra, siendo 100 personas el tamaño de la muestra. Las cuales están
distribuidas por distritos según la siguiente tabla:
25
Tabla 13.
Cuota de muestra.
Distrito Población 2019 A B Factor NSE Total, edad (25-59) Mercado Extraído % de cuota Cuota Muestra
La molina 182,473 35.90% 43.20% 79.10% 50.78% 73,298 15.36% 15
Surco 365,960 35.90% 43.20% 79.10% 50.55% 146,328 30.67% 31
San isidro 57,624 35.90% 43.20% 79.10% 49.91% 22,752 4.77% 5
San Borja 118,990 35.90% 43.20% 79.10% 49.94% 47,003 9.85% 10
Miraflores 87,099 35.90% 43.20% 79.10% 51.66% 35,594 7.46% 7
Jesús maría 76,107 16.20% 58.10% 74.30% 49.37% 27,915 5.85% 6
Pueblo libre 80,916 16.20% 58.10% 74.30% 48.79% 29,334 6.15% 6
Lince 53,397 16.20% 58.10% 74.30% 50.11% 19,880 4.17% 4
San miguel 144,055 16.20% 58.10% 74.30% 49.91% 53,420 11.20% 11
Magdalena del mar 58,106 16.20% 58.10% 74.30% 49.87% 21,531 4.51% 5
Total 1,224,727 477,055 100.00% 100
Nota: Elaboración propia.
26
4.1.3. Entrevistas a profundidad.
PROYECTO: MAYONESA GOURMET
Entrevistas en profundidad
Entrevista Experto
Objetivo: Validar el concepto de negocio y el planteamiento inicial. Entender la
producción de la mayonesa envasada y la forma en la que se haría en nuestro
planteamiento. Asimismo, buscamos analizar los ingredientes planteados.
Perfil:
Nombre: Migdalia Henríquez
Profesión: Ingeniero en alimentos Supervisor de calidad Albeca / filial de Kraft
Experiencia: 10 años
Fecha entrevista: 22 de agosto de 2019
Figura 6. Entrevista a Ingeniero de alimentos.
Fuente: Elaboración propia.
Sobre el negocio:
Hoy en día, las personas les gusta saborear alimentos sofisticados. El boom de la
gastronomía peruana apunta a que se ofrezcan combinaciones interesantes e innovadoras,
que salga de lo habitual.
Sobre nuestra idea:
Le parece que el nombre comercial es correcto porque evoca nuestra identificación
nacional. Sugirió que los colores de las etiquetas sean más sobrios tales como negro
plateado y dorado pues nuestro consumidor objetivo prefiere colores que evoquen
conceptos como elegancia, fino y distinguido.
27
Indicó que los logos deben cambiar porque son muy elementales. “Es muy importante
cumplir con la correcta preparación de la emulsión, el tiempo de caída debe ser precisa
para evitar que la mezcla se corte”.
Recomendó que se hagan dos presentaciones, una donde se pueda ver pequeños
trozos de nuestras combinaciones y otra donde solo se aprecie el sabor.
Sobre los ingredientes:
Enfatizo que no se le agregue almidón a nuestra mezcla porque de toda manera deja
de ser saludable. En lo posible evitar ingredientes deshidratados porque pierden muchas
propiedades, utilizarlos lo más natural posible.
Sobre el aceite, señaló que el de girasol es muy bueno para nuestro producto, pero si
no hay restricciones de costo, podemos usar el de oliva.
Acerca de la mostaza de Gijon, indico que no hace la diferencia en comparación con la
mostaza tradicional.
Sobre la mayonesa con Cabanossi, mencionó que es un sabor fuerte pero agradable,
y que podría usarse para comidas rápidas.
Sobre la mayonesa con espárragos, dijo que dimos en el blanco con la mezcla porque
definitivamente es para personas con paladares más educados.
Sobre la mayonesa con alcachofa, si recomendó llevarlo a un aspecto más dulce porque
se pierde el sabor debido a la acidez del limón.
Sobre la mayonesa acevichada, piensa que al ser un sabor muy conocido por los
peruanos van a tener mucha acogida.
Sobre el envase:
La idea de envasar el producto en vidrio es buena porque la da más tiempo de vida útil,
sin embargo, comenta que la forma cuadrada no es apropiada porque el consumidor
deseará usar todo lo posible que este en el envase.
Sobre la línea de producción:
En una sola producción, se puede hacer todas tipos de mayonesas siempre y cuando
se brinde una buena higiene a los tanques.
28
Sobre los especialistas:
Se debe contar con persona de calidad que conozca toda la materia prima, trabajar con
un profesional que sepa de inocuidad, se necesita un ingeniero de alimentos, finalmente,
operarios que tengan la pericia con toda la producción del producto.
Sobre las marcas de la maquinaria:
Existe en el mercado una maquina española de marca Ausere que es totalmente
completa y contiene desde los tanques de preparación, la envasadora, la tapadora y
empaque.
Entrevista Experto
Objetivo: Validar el concepto de negocio y el planteamiento inicial. Entender la
producción de la mayonesa envasada y la forma en la que se haría en nuestro
planteamiento. Asimismo, buscamos analizar los sabores propuestos.
Perfil:
Nombre: Alberto Flores Pérez
Profesión: Ingeniero en Industrias alimentarias- Directivo Grupo Delosi
Experiencia: 10 años
Fecha entrevista: 03 de agosto de 2019
Figura 7. Entrevista Directivo Grupo Delosi.
Fuente: Elaboración propia.
Sobre las mayonesas propuestas:
Los detalles, sabores, aromas y añadiduras son viables, sería un tema de hacer corridas
piloto y asegurar no desestabilice la emulsión. Los espárragos, Cabanossi y alcachofa
deberían adicionarse previa verificación de asepsia y deben ingresar a la mezcla antes del
tratamiento térmico.
29
El tema de la mayonesa acevichada parecería simple, considera que es un tema de
sabores cargados a cítrico, pero considerando no alterar acidez o pH.
Sobre el envasado:
Indico que será dado básicamente por la disponibilidad de equipos a utilizar y no tanto
por la funcionalidad. Dijo que debemos tomar en cuenta que la geometría del producto
estará condicionada por la forma de encajar y acarrear para la posterior distribución.
También mencionó que es importante la impermeabilidad de los empaques, esto se logra
a mayor escala en los envases tipo sachet.
Es viable manejar cualquier tipo de diseño, pero salirse de formatos convencionales
suele representar tecnología más sofisticada. El plástico es más moldeable, manejable, no
genera oxidación o reacción con la mezcla, además es más económico en cuanto a diseños
y aspectos mercadotécnicos, la tecnología también es más adaptable.
Sobre los ingredientes:
Señaló que de manera funcional el tipo de aceite no es relevante, pero si queremos
utilizar un aceite especifico, tener en cuenta que deberíamos hacer las pruebas del caso,
ya que existen aceites que alteran los sabores en cuanto acidez, como el aceite de oliva.
Se debe tener en cuenta de mantener el PH y estos aceites podría modificar el PH de
la emulsión. Bajo un concepto nutricional, me es evidente que preferiría el aceite de sacha
inchi o el de girasol, mis costos se van a mover bastante hacia arriba.
Sobre la maquinaria:
Recomendó hacer el producto con insumos y ambientes completamente esterilizados,
lo cual técnicamente es posible pero realmente no sostenible.
Los equipos que ustedes mencionan que van a utilizar son los indispensables,
podríamos añadir algún equipo que me controle el nivel de sal, los hay de tipo industrial.
Sobre la temperatura:
En el tema de la temperatura se prefiere que todos los ingredientes estén a temperaturas
similares, se recomienda trabajar a temperaturas de 20°C, el tener yemas de huevos o
huevos en refrigeración es muchas veces la causa que la mayonesa se corte. El reposo es
experimental, quiere decir que no está definido plenamente.
30
Sobre los costos:
Los márgenes y mermas serán propia del tipo de ingredientes que se utilice, en este
producto la merma debería ser mínima pues no hay cortes ni selección final, apuntaría a
tener balances de materia cercanos al 97-98%.
Este producto requiere más que máquinas, utensilios o instrumentos para mezclado, es
importante tener cámaras de refrigeración una vez elaborado el producto, la mayoría de
los instrumentos son los equipos de control, anteriormente mencionados. Y los costos de
ellos es factible cotizar con representantes de empresas aquí en el país tales como Mettler
Toledo, Alpha laval, QSI, entre otros.
Sobre las herramientas informáticas
No es necesaria o fundamental la herramienta informática y tecnológica. Si hay
adquisición de alguna de ellas será necesario precisar parámetros de capacidad de planta,
principalmente. Alinearse a una marca de tecnología se justifica solo si se demanda
cantidades elevadas o se tiene una línea de plantas donde el servicio post venta se justifica
por el número de equipos similares en diferentes lugares.
4.1.4. Focus group.
Focus Group N° 1
Link del video https://youtu.be/KU8N8CGg84k
Tabla 14
1er Focus Group Mishka - Mayonesas Gourmet.
Datos Focus Group 1
Fecha Sábado, 07 de setiembre 2019
Participantes
Personas de 25 a 59 que viven en los distritos de:
a. La Molina b. Surco c. San Isidro d. San Borja e. Miraflores f. Jesús María g. Lince h. Pueblo Libre i. Magdalena
j. San Miguel
No. De participantes 7
Lugar donde viven los participantes Zona 6 y 7 Nivel Socio Económico A / B Duración 30 minutos
Objetivos
Identificar las variables determinantes al momento de elegir una mayonesa.
Validar la aceptación de los sabores propuestos.
Validar la aceptación del logo, envase y punto de venta.
Nota: Elaboración propia.
31
Figura 8. Focus Group N° 1
Fuente: Elaboración propia.
32
Conclusiones del Focus Group
En base a los resultados obtenidos del Focus Group, se concluye lo siguiente:
Perfil del Cliente
− Los consumidores están aptos a probar nuevos sabores de mayonesas.
− Los consumidores suelen acompañar sus comidas con salsas.
− Usualmente compran sus productos en supermercados.
− Son decisores de compra o por lo menos influyen en la compra.
− Usan redes sociales.
− Pagarían algo más si el producto es bueno.
Validación del Producto
− El logo no les gustaba porque no lo asociaban con el producto.
− Los colores de la etiqueta de los envases les parecen poco apropiado porque los
tonos verdes lo asocian más a temas ecológicos.
− No les gusto el envase porque les parece poco práctico, sienten que no iban a
aprovechar al máximo el producto y porque no les parecía un envase versátil.
− Les gusto las cuatro presentaciones de mayonesa, pero los sabores que
prefirieron fueron el de Cabanossi y la mayonesa acevichada.
Tabla 15
Cuadro de validación de la presentación del Producto.
Se acepta Se rechaza
El concepto de mayonesa con sabores novedosos.
Se rechaza colores de la etiqueta.
Las cuatro presentaciones de mayonesas que proponemos.
Se rechaza la forma cuadrada del envase.
El canal de distribución que proponemos. El sabor que con menor aprobación fue la mayonesa con alcachofa.
El material del envase. La forma del logo.
Nota: Elaboración propia.
Cambios
- Se decide cambiar los colores y presentación del logotipo.
- Se propone reemplazar a la mayonesa con alcachofa debido a que su sabor es casi
neutral y no fue percibido por los consumidores.
33
Focus Group N° 2
Link del video: https://youtu.be/M0CFdcl_VLU
Tabla 16
2er Focus Group Mishka - Mayonesas Gourmet.
Datos Focus Group 2
Fecha Sábado, 07 de setiembre 2019
Participantes
Personas de 25 a 59 que viven en los distritos de:
a. La Molina
b. Surco
c. San Isidro
d. San Borja
e. Miraflores
f. Jesús María
g. Lince
h. Pueblo Libre
i. Magdalena
j. San Miguel
No. de participantes 5
Lugar donde viven los participantes
Zona 6 y 7
Nivel Socio Económico A / B
Duración 30 minutos
Objetivos
Identificar las variables determinantes al momento de elegir una mayonesa.
Validar la aceptación de los sabores propuestos.
Validar la aceptación del logo, envase y punto de venta.
Nota: Elaboración propia.
34
Figura 9. Segundo Focus Group.
Fuente: Elaboración propia.
35
Conclusiones del Focus Group
En base a los resultados obtenidos del Focus Group, se concluye lo siguiente:
Perfil del Cliente
- Los consumidores están aptos a probar nuevos sabores de mayonesas.
- Los consumidores suelen comprar mayonesa para sus familias.
- Los consumidores son conocedores de comida Gourmet.
- Son decisores de compra o por lo menos influyen en la compra.
- Suelen comprar alimentos gourmet.
Validación del Producto
- Les gusto la presentación y valoraban que se vendan en envases de vidrio,
reconociendo que lo adquirirían.
- Los colores de la etiqueta les parecía los apropiados, solo comentaron que se debe
mejorar o eliminar la imagen de los sabores.
- Les gustaron los sabores y aprecian que sean innovadores haciendo inca pie en que
comprarían dos sabores en una compra.
Tabla 17
Cuadro de Validación de la presentación del producto
Se acepta Se rechaza
El concepto de mayonesa con sabores novedosos.
Llevar imágenes de los sabores.
Las cuatro presentaciones de mayonesas que proponemos.
Se rechaza que la mayonesa contenga elementos solidos pertenecientes a los sabores.
El canal de distribución que proponemos. El sabor que con menor aprobación fue la mayonesa con alcachofa.
El material del envase, logo y colores. Presentaciones en tamaños grandes.
Nota: Elaboración propia.
Cambios
− Se decide reformular la composición de la mayonesa y la etiqueta del producto.
− Se decidió agregar el octógono el cual especifica que es alto en grasas.
4.1.5. Encuestas.
El formato de encuesta se encuentra en el Anexo 1 del presente trabajo.
Resultado de las Encuestas
En base a las personas encuestadas se obtuvieron los siguientes resultados:
36
Pregunta 2: sexo.
Tabla 18.
Sexo.
2.- Sexo: %
Hombre 81 42.63%
Mujer 109 57.37%
Total 190 100.00%
Nota: Elaboración propia.
Figura 10. Diagrama Porcentual de Sexo.
Fuente: Elaboración propia.
PREGUNTA 3: ¿Qué edad tiene usted?
Tabla 19.
Edades.
3.- ¿Qué edad tiene usted? %
De 25 a 30 54 28.42%
De 31 a 35 28 14.74%
De 36 a 40 12 6.32%
De 41 a 45 22 11.58%
De 46 a 50 22 11.58%
De 51 a 55 18 9.47%
De 56 a 59 7 3.68%
Otros (fin de la encuesta) 27 14.21%
Total 190 100.00%
Nota: Elaboración propia.
42,63%
57,37%
2.- Sexo
Hombre
Mujer
37
Figura 11. Diagrama Porcentual de Edades
Fuente: Elaboración propia.
PREGUNTA 4: ¿Cuál es el rango de nivel de ingresos familiar promedio mensual?
Tabla 20.
Ingresos.
Opción Cant. %
De S/ 13,105 a mas 35 21.47%
De S/ 7,104 a S/ 13,104 85 52.15%
Otros 43 26.38%
Total 163 100.00%
Nota: Elaboración propia.
Figura 12. Diagrama Porcentual Ingreso
Fuente: Elaboración propia.
28,42%
14,74%
6,32%
11,58%
11,58%
9,47%
3,68%14,21%
3.- ¿Qué Edad tiene usted?
De 25 a 30
De 31 a 35
De 36 a 40
De 41 a 45
De 46 a 50
De 51 a 55
De 56 a 59
Otros(fin de la encuesta)
21,47%
52,15%
26,38%
4.- ¿Cuál es el rango de su nivel de ingresos familiar promedio mensual?
De S/ 13,105 a mas
De S/ 7,104 a S/ 13,104
Otros
38
PREGUNTA 5: ¿En qué distrito reside?
Tabla 21.
Distrito de residencia.
5.-¿En qué Distrito Reside? %
La molina 15 12.50%
Surco 31 25.83%
San isidro 5 4.17%
San Borja 10 8.33%
Miraflores 7 5.83%
Jesús maría 6 5.00%
Pueblo libre 6 5.00%
Lince 4 3.33%
San miguel 11 9.17%
Magdalena del mar 5 4.17%
Otros 20 16.67%
Total 120 100.00%
Nota: Elaboración propia.
Figura 13. Diagrama Porcentual Distrito
Fuente: Elaboración propia.
12,50%
25,83%
4,17%8,33%5,83%5,00%
5,00%3,33%
9,17%
4,17%
16,67%
5.-¿En qué distrito reside?
La molina
Surco
San isidro
San borja
Miraflores
Jesus maría
Pueblo libre
Lince
San miguel
Magdalena del mar
Otros
39
Perfil del consumidor
PREGUNTA 6: ¿Sueles acompañar las comidas con salsas/crema?
Tabla 22.
Acompañar comidas con salsas.
6. ¿Sueles acompañar las comidas con salsas/crema? %
Siempre 11 11.00%
Casi Siempre 29 29.00%
Algunas veces 42 42.00%
Casi Nunca 16 16.00%
Nunca 2 2.00%
Total 100 100.00%
Nota: Elaboración propia.
Figura 14. Diagrama Porcentual Acompañar comidas con salsas
Fuente: Elaboración propia.
PREGUNTA 7: ¿Consume mayonesa?
Tabla 23.
Consumo de Mayonesa.
7. Consumes Mayonesa? %
Siempre 2 2.40%
Casi Siempre 12 14.60%
Algunas veces 36 43.90%
Pocas veces 26 31.70%
Nunca 6 7.30%
Total 82 100.00%
Nota: Elaboración propia.
11,0%
29,0%
42,0%
16,0%
2,0%
6. ¿Sueles acompañar las comidas con salsas/crema?
Siempre
Casi Siempre
Algunas veces
Casi Nunca
Nunca
40
Figura 15. Diagrama Porcentual Consumo de Mayonesa
Fuente: Elaboración propia.
PREGUNTA 8: Aparte de la Mayonesa ¿Cuál de estas salsas consumes más?
Tabla 24.
Consumo de otras salsas
OPCIÓN CANT %
Ketchup 27 35.53%
Mostaza 14 18.42%
Vinagreta 23 30.26%
Golf 12 15.79%
Total 76 100.00%
Nota: Elaboración propia,
Figura 16. Diagrama Porcentual Consumo de Otras Salsas
Fuente: Elaboración propia.
2,4%
14,6%
43,9%
31,7%
7,3%
7. Consumes Mayonesa?
Siempre
Casi Siempre
Algunas veces
Pocas veces
Nunca
35,53%
18,42%
30,26%
15,79%
8. Aparte de la mayonesa ¿Cuál de estas salsas consumes más?
Ketchup
Mostaza
Vinagreta
Golf
41
PREGUNTA 9: ¿Dónde compra la mayoría de veces la mayonesa?
Tabla 25.
Lugar de compra de mayonesa
OPCION CANT %
Supermercado 57 75.00%
Mercados 7 9.20%
Tiendas por conveniencia 6 7.90%
Tiendas especializadas 6 7.90%
Total 76 100.00%
Nota: Elaboración propia
Figura 17. Diagrama Porcentual Lugar de compra de mayonesa
Fuente: Elaboración propia.
Validación del Producto
PREGUNTA 10: ¿Compraría alguno de los productos?
Tabla 26.
¿Compraría alguno de los productos?
OPCION CANT %
Supermercado 57 75.00%
Mercados 7 9.20%
Tiendas por conveniencia 6 7.90%
Tiendas especializadas 6 7.90%
Total 76 100.00%
Nota: Elaboración propia.
75,0%
9,2%
7,9%
7,9%
9.¿Dónde compra la mayoría de veces la mayonesa?
Supermercado
Mercados
Tiendas porconveniencia
Tiendasespecializadas
42
Figura 18. Diagrama Porcentual Compraría algún producto
Fuente: Elaboración propia.
PREGUNTA 11: ¿Escoja uno de los sabores de mayonesa que probablemente
consumiría la primera vez?
Tabla 27.
Consumo por primera vez.
OPCION CANT %
Cabanossi 26 37.68%
Espárragos 11 15.94%
Alcachofa 6 8.70%
Acevichada 26 37.68%
Total 69 100.00%
Nota: Elaboración propia.
Figura 19. Diagrama Porcentual Consumo por primera vez
Fuente: Elaboración propia.
13,16%
36,84%40,79%
6,58%2,63%
10. ¿Compraría alguno de los productos?
Definitivamente Si
Si
Quizas
No
Definitivamente No
37,68%
15,94%
8,70%
37,68%
11. ¿Escoja uno de los sabores de mayonesa que probablemente
consumiría la primera vez?
Cabanossi
Esparragos
Alcachofa
Acevichada
43
PREGUNTA 12: ¿Con que frecuencia compraría usted el sabor que eligió como
primera opción en la pregunta anterior teniendo en cuenta que la presentación es de
250 gr?
Tabla 28.
Frecuencia de Compra – Encuesta.
OPCION CANT %
Semanal 2 2.90%
Quincenal 10 14.49%
Mensual 35 50.72%
Bimestral 10 14.49%
Trimestral 12 17.39%
Total 69 100.00%
Nota: Elaboración propia.
Figura 20. Diagrama Porcentual Frecuencia de Compra – Encuesta
Fuente: Elaboración propia.
PREGUNTA 13: ¿Cuántas unidades compraría en cada ocasión de compra?
Tabla 29.
Cantidad de compra.
OPCION CANT %
1 unidad 24 34.78%
2 unidades 28 40.58%
3 unidades 10 14.49%
4 unidades a más 7 10.14%
Total 69 100.00%
Nota: Elaboración propia
2,90%
14,49%
50,72%
14,49%
17,39%
12.¿Con que frecuencia compraría usted el sabor que eligió como primera opción en la pregunta anterior
teniendo en cuenta que la presentación es de 250 gr?
Semanal
Quincenal
Mensual
Bimestral
Trimestral
44
Figura 21. Diagrama Porcentual Cantidad de compra.
Fuente: Elaboración propia.
PREGUNTA 14: ¿Qué precio estaría dispuesto a pagar por la mayonesa gourmet
con Cabanossi?
Tabla 30.
Precio a pagar por Cabanossi.
OPCION CANT %
De S/ 8.00 a menos de S/ 10.00 soles 7 26.92%
De S/ 10.00 a menos de S/ 12.00 soles 8 30.77%
De S/ 12.00 a menos de S/ 14.00 soles 6 23.08%
De S/ 14.00 a menos de S/ 16.00 soles 4 15.38%
De S/ 16.00 a S/ 18.00 soles 1 3.85%
Total 26 100.00%
Nota: Elaboración propia.
Figura 22. Diagrama Porcentual Precio a pagar por Cabanossi.
Fuente: Elaboración propia.
34,78%
40,58%
14,49%
10,14%
13.¿Cuántas unidades compraría en cada ocasión de compra?
1 unidad
2 unidades
3 unidades
4 unidades a más
26,92%
30,77%
23,08%
15,38%
3,85%
14. ¿Qué precio estaría dispuesto a pagar por la mayonesa gourmet con Cabanossi?
De S/ 8.00 a menos de S/ 10.00 soles
De S/ 10.00 a menos de S/ 12.00 soles
De S/ 12.00 a menos de S/ 14.00 soles
De S/ 14.00 a menos de S/ 16.00 soles
De S/ 16.00 a S/ 18.00 soles
45
PREGUNTA 15: ¿Qué precio estaría dispuesto a pagar por la mayonesa gourmet
con Espárragos?
Tabla 31.
Precio a pagar por Espárragos.
OPCION CANT %
De S/ 8.00 a menos de S/ 10.00 soles 3 27.27%
De S/ 10.00 a menos de S/ 12.00 soles 3 27.27%
De S/ 12.00 a menos de S/ 14.00 soles 4 36.36%
De S/ 14.00 a menos de S/ 16.00 soles 1 9.09%
De S/ 16.00 a S/ 18.00 soles 0 0.00%
Total 11 100.00%
Nota: Elaboración propia.
Figura 23. Diagrama Porcentual Precio a pagar por Espárragos
Fuente: Elaboración propia.
PREGUNTA 16: ¿Qué precio estaría dispuesto a pagar por la mayonesa gourmet
con Alcachofa?
Tabla 32.
Precio a pagar por Alcachofa.
Opción Cant %
De S/ 8.00 a menos de S/ 10.00 soles 2 33.33%
De S/ 10.00 a menos de S/ 12.00 soles 1 16.67%
De S/ 12.00 a menos de S/ 14.00 soles 1 16.67%
De S/ 14.00 a menos de S/ 16.00 soles 2 33.33%
De S/ 16.00 a S/ 18.00 soles 0 0.00%
Total 6 100.00%
Nota: Elaboración propia.
27,27%
27,27%
36,36%
9,09%
0,00%
15. ¿Qué precio estaría dispuesto a pagar por la mayonesa gourmet con Espárragos?
De S/ 8.00 a menos de S/ 10.00 soles
De S/ 10.00 a menos de S/ 12.00 soles
De S/ 12.00 a menos de S/ 14.00 soles
De S/ 14.00 a menos de S/ 16.00 soles
De S/ 16.00 a S/ 18.00 soles
46
Figura 24. Diagrama Porcentual Precio a pagar por Alcachofa
Fuente: Elaboración propia.
PREGUNTA 17: ¿Qué precio estaría dispuesto a pagar por la mayonesa gourmet
Acevichada?
Tabla 33.
Precio a pagar por Acevichada.
OPCION CANT %
De S/ 8.00 a menos de S/ 10.00 soles 9 34.62%
De S/ 10.00 a menos de S/ 12.00 soles 6 23.08%
De S/ 12.00 a menos de S/ 14.00 soles 8 30.77%
De S/ 14.00 a menos de S/ 16.00 soles 3 11.54%
De S/ 16.00 a S/ 18.00 soles 0 0.00%
Total 26 100.00%
Nota: Elaboración propia.
Figura 25. Diagrama Porcentual Precio a pagar por Acevichada.
Fuente: Elaboración propia.
33,33%
16,67%16,67%
33,33%
16. Indique la cantidad de unidades que compraría en cada ocasión de compra:
De S/ 8.00 a menos de S/ 10.00 soles
De S/ 10.00 a menos de S/ 12.00 soles
De S/ 12.00 a menos de S/ 14.00 soles
De S/ 14.00 a menos de S/ 16.00 soles
De S/ 16.00 a S/ 18.00 soles
34,62%
23,08%
30,77%
11,54%
17.¿En que presentación le gustaría tener este producto?
De S/ 8.00 a menos de S/ 10.00soles
De S/ 10.00 a menos de S/ 12.00soles
47
PREGUNTA 18: ¿Qué le parece la presentación del producto?
Tabla 34.
Apreciación de la presentación
OPCION CANT %
Muy Bueno 15 21.74%
Bueno 43 62.32%
Regular 10 14.49%
Malo 1 1.45%
Muy Malo 0 0.00%
Total 69 100.00%
Nota: Elaboración propia.
Figura 26. Diagrama Porcentual Apreciación de la presentación
Fuente: Elaboración propia.
PREGUNTA 19: ¿Por qué medios te gustaría recibir información sobre la
mayonesa Mishka?
Tabla 35.
Medio Publicidad.
OPCION CANT %
Paneles 8 11.59%
Televisión 16 23.19%
Redes sociales 36 52.17%
Revistas 3 4.35%
Periódicos 4 5.80%
Otros 2 2.90%
Total 69 100.00%
Nota: Elaboración propia.
21,74%
62,32%
14,49%
1,45%
18. ¿Qué le parece la presentación del producto?
Muy Bueno
Bueno
Regular
Malo
Muy Malo
48
Figura 27. Diagrama Porcentual Medio Publicidad
Fuente: Elaboración propia.
PREGUNTA 20: ¿En qué mes del año consume mayor cantidad de mayonesa?
Tabla 36.
Mes de mayor consumo de mayonesa.
OPCION CANT %
Verano (diciembre/abril) 11 15.94%
Invierno (mayo /noviembre) 18 26.09%
Todo el año 40 57.97%
Total 69 100.00%
Nota: Elaboración propia.
Figura 28. Diagrama Porcentual Mes de mayor consumo de mayonesa
Fuente: Elaboración propia.
11,59%
23,19%
52,17%
4,35%
5,80%
2,90%19. ¿Por qué medios te gustaría recibir información
sobre la mayonesa Mishka?
Paneles
Television
Redes sociales
Revistas
Periodicos
Otros
15,94%
26,09%57,97%
20.¿En qué mes del año consume mayor cantidad de Mayonesa?
Verano (diciembre/abril)
Invierno (mayo/noviembre)
Todo el año
49
Conclusiones de las Encuestas
• El mayor porcentaje de encuestados fueron del género femenino con 57,3%.
• En cuando al consumo de cremas, el 82% indico que si las consume
acompañando a sus comidas.
• El 61% de las personas que consumen cremas, indicaron que consumen
mayonesa.
• El 75% de encuestados compran mayonesa en Supermercados.
• El 90% de los encuestados que consumen mayonesa, están dispuestos a
comprar nuestro producto.
• De las opciones propuestas y sin haberlas probado, un 26% consumiría la
Mayonesa con Cabanossi y otro 26% consumiría la mayonesa Acevichada.
4.2. Demanda y oferta
4.2.1. Estimación del mercado potencial.
El mercado potencial es todo el público que no consume nuestro producto pero que está
disponible para hacerlo, dicho público se encuentra bajo nuestro marco muestral. Para
calcular el mercado potencial necesitamos saber la población inicial, la tasa de crecimiento
de la población proyectada o histórica y todos los % de los criterios de segmentación.
Población Proyectada en el horizonte de evaluación del producto, con una tasa de
crecimiento poblacional de 1.17% según el INEI (2007-2017).
Tabla 37.
Población Proyectada (2020-2024).
Distrito 2019 2020 2021 2022 2023 2024
La Molina 182,473 184,604 186,760 188,941 191,148 193,381
Surco 365,960 370,234 374,558 378,933 383,359 387,837
San Isidro 57,624 58,297 58,978 59,667 60,364 61,069
San Borja 118,990 120,380 121,786 123,208 124,647 126,103
Miraflores 87,099 88,116 89,145 90,186 91,239 92,305
Jesús María 76,107 76,996 77,895 78,805 79,725 80,656
Pueblo Libre 80,916 81,861 82,817 83,784 84,763 85,753
Lince 53,397 54,021 54,652 55,290 55,936 56,589
San Miguel 144,055 145,738 147,440 149,162 150,904 152,667
Magdalena del Mar 58,106 58,785 59,472 60,167 60,870 61,581
Total 1,224,727 1,239,032 1,253,503 1,268,143 1,282,955 1,297,941
Nota: Elaboración propia.
50
Tabla 38.
Cálculo de Mercado Potencial 2020.
Distritos Población Total 2020 (Proyectada)
NSE A y B Total, edad (25-59) Mercado potencial 2020
La molina 184,604 79.10% 50.78% 74,154
Surco 370,234 79.10% 50.55% 148,037
San isidro 58,297 79.10% 49.91% 23,017
San Borja 120,380 79.10% 49.94% 47,552
Miraflores 88,116 79.10% 51.66% 36,010
Jesús maría 76,996 74.30% 49.37% 28,241
Pueblo libre 81,861 74.30% 48.79% 29,676
Lince 54,021 74.30% 50.11% 20,112
San miguel 145,738 74.30% 49.91% 54,044
Magdalena del mar 58,785 74.30% 49.87% 21,783
Total 1,239,032 482,626
Nota: Elaboración propia.
Tabla 39.
Mercado Potencial 2020-2024.
Distrito 2020 2021 2022 2023 2024
La Molina 74,154 75,020 75,896 76,783 77,680
Surco 148,037 149,766 151,515 153,285 155,075
San Isidro 23,017 23,286 23,558 23,833 24,112
San Borja 47,552 48,107 48,669 49,237 49,813
Miraflores 36,010 36,430 36,856 37,286 37,722
Jesús María 28,241 28,571 28,905 29,242 29,584
Pueblo Libre 29,676 30,023 30,373 30,728 31,087
Lince 20,112 20,347 20,584 20,825 21,068
San Miguel 54,044 54,675 55,314 55,960 56,614
Magdalena del Mar 21,783 22,038 22,295 22,556 22,819
Mercado potencial en personas 482,626 488,263 493,965 499,735 505,574
Nota: Elaboración propia.
4.2.2. Estimación del mercado disponible.
El mercado disponible es parte del mercado potencial. Para calcularlo nos apoyamos en
las preguntas de las encuestas, especialmente en la sección del perfil del consumidor, las
cuales son:
Pregunta 6. ¿Sueles acompañar las comidas con salsas/cremas?
De los cuales el 82% indicaron que Si acompañaban las comidas con salsa/cremas.
51
Pregunta 7. ¿Consumes mayonesa?
Del 82% de encuestados, que, si acompañan las comidas con salsa/cremas, el 92.7%
respondió que si consume mayonesa.
Por lo tanto, el 92.7% del 82.0% es igual a 76.0%, y es te seria nuestro Factor del
mercado disponible. Este factor se multiplica por el Mercado Potencial y nos da como
resultado la siguiente tabla:
Tabla 40.
Mercado Disponible 2020-2024.
Distrito 2020 2021 2022 2023 2024
La Molina 56,357 57,015 57,681 58,355 59,037
Surco 112,508 113,822 115,151 116,497 117,857
San isidro 17,493 17,697 17,904 18,113 18,325
San Borja 36,140 36,561 36,988 37,420 37,858
Miraflores 27,368 27,687 28,011 28,337 28,669
Jesús María 21,463 21,714 21,968 22,224 22,484
Pueblo Libre 22,554 22,817 23,083 23,353 23,626
Lince 15,285 15,464 15,644 15,827 16,012
San Miguel 41,073 41,553 42,039 42,530 43,027
Magdalena del Mar 16,555 16,749 16,944 17,143 17,342
Mercado disponible en personas 366,796 371,079 375,413 379,799 384,237
Nota: Elaboración propia.
4.2.3. Estimación del mercado efectivo.
El mercado efectivo es parte del mercado disponible, diferenciados por su interés por el
producto, la intención de compra, entre otros; para determinarlo nos apoyaremos de las
preguntas de la encuesta.
Tabla 41.
Factor de disposición de compra.
10. ¿Compraría alguno de los productos? Cant. % Peso Ponderado
Definitivamente Si 10 13.16% 100% 13%
Si 28 36.84% 75% 28%
Quizás 31 40.79% 50.00% 20.40%
No 5 6.58% 0.00% 0.00%
Definitivamente No 2 2.63% 0.00% 0.00%
Total 76 100.00% 61.18%
Factor disposición de compra 61.18%
Nota: Elaboración propia.
52
Tabla 42.
Mercado Efectivo general en número de Personas
Distrito 2020 2021 2022 2023 2024
La molina 34,482 34,884 35,292 35,704 36,121
Surco 68,837 69,641 70,454 71,278 72,110
San isidro 10,703 10,828 10,954 11,082 11,212
San Borja 22,112 22,370 22,631 22,895 23,163
Miraflores 16,745 16,940 17,138 17,338 17,541
Jesús maría 13,132 13,286 13,441 13,598 13,757
Pueblo libre 13,799 13,960 14,123 14,288 14,455
Lince 9,352 9,462 9,572 9,684 9,797
San miguel 25,130 25,424 25,721 26,022 26,326
Magdalena del mar 10,129 10,248 10,367 10,489 10,611
Mercado efectivo general en personas 224,421 227,043 229,693 232,378 235,093
Nota: Elaboración propia.
Mercado efectivo por presentación.
Tabla 43.
Porcentaje de elección de compra.
11. ¿Escoja uno de los sabores de mayonesa que probablemente consumiría la primera vez?
CANT %
Cabanossi 26 37.68%
Espárragos 11 15.94%
Alcachofa 6 8.70%
Acevichada 26 37.68%
Total 69 100.00%
Nota: Elaboración propia.
Tabla 44.
Porcentaje de Disposición para pagar por sabor.
14. ¿Qué precio estaría dispuesto a pagar por la mayonesa gourmet con…
Cabanossi Espárragos Alcachofa Acevichada
De S/ 8.00 a menos de S/ 10.00 soles 26.92% 27.27% 33.33% 34.62%
De S/ 10.00 a menos de S/ 12.00 soles 30.77% 27.27% 16.67% 23.08%
De S/ 12.00 a menos de S/ 14.00 soles 23.08% 36.36% 16.67% 30.77%
De S/ 14.00 a menos de S/ 16.00 soles 15.38% 9.09% 33.33% 11.54%
De S/ 16.00 a S/ 18.00 soles 3.85% 0.00% 0.00% 0.00%
Total 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
Factor precio 42.30% 45.45% 50.00% 42.31%
Nota: Elaboración propia.
53
Tabla 45.
Resumen Mercado efectivo por presentación.
2020 2021 2022 2023 2024
Total, mercado efectivo presentación de 250 gr Cabanossi en personas 35,777 36,195 36,617 37,046 37,478
Total, mercado efectivo presentación de 250 gr Espárragos en personas 16,263 16,454 16,644 16,838 17,034
Total, mercado efectivo presentación de 250 gr Alcachofa en personas 9,757 9,873 9,985 10,102 10,220
Total, mercado efectivo presentación de 250 gr Acevichada en personas 35777 36195 36617 37046 37478
Total, mercado efectivo en personas 97,574 98,717 99,863 101,032 102,210
Nota: Elaboración propia.
4.2.4. Estimación del mercado objetivo.
El mercado objetivo es parte del mercado efectivo, previamente como primer criterio determinaremos la visibilidad del canal, como se
muestra en la siguiente tabla:
Tabla 46.
Primer criterio – Visibilidad del canal.
Ítem Empresa %
A Supermercados Peruanos 34.00%
B Cencosud 32.00%
C Grupo Falabella (Tottus) 30.00%
D Otros 4.00%
Total 100.00%
Nota: Perú Retail (18 de enero 2019). Supermercados Peruanos continúa superando en participación de mercado a Cencosud y Falabella. Recuperado de
https://www.peru-retail.com/supermercados-peru/
El según criterio es el nivel de la competencia y aplicando la metodología de Pareto, decimos que el 80% del mercado está siendo copado
por la competencia y el 20% restante sería el mercado libre para nuestro producto.
54
Nuestra tasa de mercado objetivo para un año será el 32% del 20%, es decir el factor de ambos criterios, que nos da como resultado 6.4%
Tasa de Mercado Objetivo.
Esta tasa crecerá geométricamente al 50% de la tasa de crecimiento del sector industria de alimentos, teniendo en cuenta que según Peru-
Retail la tasa de crecimiento de la industria de alimentos 2018 es de 17.0%, el crecimiento de nuestro mercado objetivo sería el 50% de dicha
tasa, es decir 8.5%, generando la siguiente tabla.
Tabla 47.
Tasa de mercado Objetivo por año, por distrito y por presentación
2020 2021 2022 2023 2024
Tasas de mercado objetivo 6.40% 6.94% 7.53% 8.18% 8.87%
Distrito 2020 2021 2022 2023 2024
Total, mercado objetivo presentación de 250 gr Cabanossi en personas 2,290 2,513 2,759 3,028 3,324
Total, mercado objetivo presentación de 250 gr Espárragos en personas 1,041 1,143 1,254 1,376 1,511
Total, mercado objetivo presentación de 250 gr Alcachofa en personas 624 686 752 826 906
Total, mercado objetivo presentación de 250 gr Acevichada en personas 2,290 2,513 2,759 3,028 3,324
Total, mercado objetivo en personas 6,245 6,855 7,524 8,258 9,065
Nota: Elaboración propia.
55
4.2.5. Frecuencia de compra.
La frecuencia de compra es la cantidad de veces que una persona compraría el
producto, para determinarla nos apoyamos en la encuesta, cuyas preguntas son:
Pregunta 12. ¿Con qué frecuencia compraría usted el sabor que eligió primera opción
en la pregunta anterior, teniendo en cuenta que la presentación es de 250grs?
Tabla 48.
Cálculo de la frecuencia de compra al año.
Periodo % Por Año Ponderado veces al Año
Semanal 2.90% 52 1.51
Quincenal 14.49% 24 3.48
Mensual 50.72% 12 6.09
Bimestral 14.49% 6 0.87
Trimestral 17.39% 4 0.7
Total 100.00% 12.64
Nota: Elaboración propia.
Pregunta 13. ¿Cuántas unidades compraría en cada ocasión de compra?
Tabla 49.
Cálculo de factor de compra en unidades promedio.
Detalle de compra % unidades Und. Promedio
1 unidad 35.40% 1 0.35
2 unidades 40.70% 2 0.81
3 unidades 14.40% 3 0.43
4 unidades a más 9.50% 4 0.38
Total 100.00% 1.98
Nota: Elaboración propia.
Teniendo el ponderado de cantidad de veces que comprarían al año la cantidad
promedio de unidades por ocasión de compra, el producto de ambas me da la frecuencia
de compra, 12.64 * 1.98 = 25 unidades al año.
4.2.6. Cuantificación anual de la demanda.
La demanda es el producto entre nuestro mercado objetivo y la frecuencia de compra,
los resultados se muestran en la siguiente tabla.
56
Tabla 50.
Cuantificación anual de la demanda.
Producto 2020 2021 2022 2023 2024
Presentación de 250 gr Cabanossi 57,302 62,882 69,037 75,768 83,175
Presentación de 250 gr espárragos 26,049 28,601 31,378 34,431 37,809
Presentación de 250 gr alcachofa 15,614 17,166 18,817 20,669 22,670
Presentación de 250 gr acevichada 57,302 62,882 69,037 75,768 83,175
Total, unidades a distribuir 156,267 171,531 188,269 206,636 226,829
Nota: Elaboración propia.
4.2.7. Estacionalidad.
La estacionalidad nos permite determinar en qué mes o meses del año, un producto se
vende más o menos; asimismo hay productos que no tienen estacionalidad, es decir se
venden todo el año. Para determinar nuestra estacionalidad recurriremos a nuestra
encuesta, con la pregunta 20.
¿En qué mes del año consume mayor cantidad de mayonesa?
Tabla 51.
Estacionalidad.
Respuesta % Redistribuc
ión Total,
estacionalidad Estacionalidad
promedio mensual Estacionalidad
castigada año 2020
Verano (diciembre/abril)
15.94% 24.15% 40.10% 8.02% 4.01%
Invierno (mayo /noviembre)
26.09% 33.82% 59.90% 8.56% 4.28%
Todo el año 57.97% 57.97%
Total 100%
Nota: Elaboración propia.
Cabe mencionar que para el primer año de inicio de operaciones se deben considerar
algunos factores hacen que la estacionalidad no sea constante, como son la curva de
aprendizaje que por lo general seda entre los 3 a 6 primeros meses, los cuales serán
reforzados por activaciones, fechas festivas como el día de la madre, día del padre, fiestas
patrias entre otros.
57
Tabla 52.
Estacionalidad Año 2020 (Inicio).
Estacionalidad 2020
Enero 4.01%
Febrero 4.01%
Marzo 4.01%
Abril 4.01%
Mayo 5.28%
Junio 4.28%
Julio 9.56%
Agosto 8.56%
Septiembre 7.56%
Octubre 7.56%
Noviembre 8.56%
Diciembre 9.02%
Total 76.40%
Nota: Elaboración propia.
Tabla 53.
Estacionalidad Años 2021-2024.
Estacionalidad 2021-2024
Enero 8.02%
Febrero 8.02%
Marzo 7.02%
Abril 8.02%
Mayo 8.56%
Junio 7.56%
Julio 9.56%
Agosto 8.56%
Septiembre 7.56%
Octubre 8.56%
Noviembre 8.56%
Diciembre 10.02%
Total 100.00%
Nota: Elaboración propia.
58
4.2.8. Programa de ventas en unidades y valorizado.
4.2.8.1. Programa de ventas en unidades.
De acuerdo con nuestra encuesta, el 75% de encuestados preferiría comprar nuestro producto en supermercados por lo que redistribuimos
y optamos como único canal de distribución a Supermercados (100%). Con el producto entre la demanda cuantificada, el factor de
estacionalidad y el factor distribución, me da como resultado el programa de ventas en unidades.
Tabla 54.
Programa de ventas en unidades por canal 2020.
AÑO 2020 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total
Estacionalidad 4.01% 4.01% 4.01% 4.01% 5.28% 4.28% 9.56% 8.56% 7.56% 7.56% 8.56% 9.02% 76.40%
Presentación de 250 gr Cabanossi 2,298 2,298 2,298 2,298 3,025 2,452 5,477 4,904 4,331 4,331 4,904 5,168 43,784
Presentación de 250 gr espárragos 1,044 1,044 1,044 1,044 1,375 1,115 2,490 2,229 1,969 1,969 2,229 2,349 19,901
Presentación de 250 gr alcachofa 626 626 626 626 824 668 1,492 1,336 1,180 1,180 1,336 1,408 11,928
Presentación de 250 gr acevichada 2,298 2,298 2,298 2,298 3,025 2,452 5,477 4,904 4,331 4,331 4,904 5,168 43,784
Unidades a distribuir 6,266 6,266 6,266 6,266 8,249 6,687 14,936 13,373 11,811 11,811 13,373 14,093 119,397
Nota: Elaboración propia.
Tabla 55.
Programa de ventas en unidades por canal 2021.
AÑO 2021 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total
Estacionalidad 8.02% 8.02% 7.02% 8.02% 8.56% 7.56% 9.56% 8.56% 7.56% 8.56% 8.56% 10.02% 100.00%
Presentación de 250 gr Cabanossi 5,043 5,043 4,414 5,043 5,381 4,752 6,010 5,381 4,752 5,381 5,381 6,300 62,881
Presentación de 250 gr espárragos 2,294 2,294 2,008 2,294 2,448 2,162 2,734 2,448 2,162 2,448 2,448 2,866 28,606
Presentación de 250 gr alcachofa 1,377 1,377 1,205 1,377 1,469 1,297 1,641 1,469 1,297 1,469 1,469 1,720 17,167
Presentación de 250 gr acevichada 5,043 5,043 4,414 5,043 5,381 4,752 6,010 5,381 4,752 5,381 5,381 6,300 62,881
Unidades a distribuir 13,757 13,757 12,041 13,757 14,679 12,963 16,395 14,679 12,963 14,679 14,679 17,186 171,535
Nota: Elaboración propia.
59
Tabla 56.
Resumen anual programa de ventas en unidades y por canal (único).
Presentación 2020 2021 2022 2023 2024
Presentación de 250 gr Cabanossi 43,784 62,881 69,037 75,767 83,176
Presentación de 250 gr Espárragos 19,901 28,606 31,376 34,429 37,810
Presentación de 250 gr Alcachofa 11,928 17,167 18,815 20,671 22,669
Presentación de 250 gr Acevichada 43,784 62,881 69,037 75,767 83,176
Unidades para distribuir 119,397 171,535 188,265 206,634 226,831
Nota: Elaboración propia.
4.2.8.2. Programa de ventas valorizado.
Para esto vamos a presentar la tabla de precios estimada, no final, con costos
aproximados.
Tabla 57.
Cálculo del valor de venta neto del producto
PRESENTACIÓN DE 250 gr
Cabanossi Espárragos Alcachofa Acevichada
Precio de venta al público S/12.90 S/12.50 S/13.50 S/12.90
Valor de venta S/10.93 S/10.59 S/11.44 S/10.93
Margen del canal 30% 30% 30% 30%
Valor venta neto S/7.65 S/7.42 S/8.01 S/7.65
Nota: Elaboración propia.
Tabla 58.
Resumen anual de ingresos valorizados por canal y producto (en Soles)
2020 2021 2022 2023 2024
Presentación de 250 gr Cabanossi 335,059 481,200 528,309 579,810 636,508
Presentación de 250 gr Espárragos 147,571 212,121 232,661 255,300 280,371
Presentación de 250 gr Alcachofa 95,525 137,481 150,679 165,543 181,544
Presentación de 250 gr Acevichada 335,059 481,200 528,309 579,810 636,508
Valor de venta 913,214 1,312,001 1,439,958 1,580,463 1,734,931
Total, valor de venta 913,214 1,312,001 1,439,958 1,580,463 1,734,931
Igv 164379 236160 259192 284483 312288
Ingresos 1,077,592 1,548,162 1,699,150 1,864,947 2,047,218
Nota: Elaboración propia.
60
4.3. Mezcla de marketing
4.3.1. Producto.
4.3.1.1. Marca y Logo.
Mishka es una variante de la palabra quechua Mishka que significa sabroso, delicioso,
por esa razón fue elegida como nombre del producto, por su pegajoso sonido y porque
describe su esencia, además de ello porque queremos marcar la diferencia entre nuestros
actuales competidores, los cuales tienen nombres en español y con nuestra propuesta
nueva en quechua buscamos resaltar su arraigo al ser una empresa de capitales peruanos.
El logo por su parte busca cautivar al mercado haciendo énfasis en el nombre en
quechua por lo cual ira centrado en letra cursiva acompañado del slogan; “Sabe rico, sabe
gourmet”. Además, el color de las letras será en color blanco con un fondo verde, ya que
buscamos de esta manera reflejar la tendencia hacia lo saludable.
Figura 29. logo de la empresa.
Fuente: Elaboración propia.
4.3.1.2. Envase.
Será en una presentación de vidrio, ya que ello ayudará a mantener intacto durante más
tiempo el producto, asimismo su forma contribuirá a ser menos contaminante a
comparación que los de boca amplia, cierre twist off, hermético y tapa de metal, la boca del
envase contará con hilos de rosca y anillo de traspaso para asegurar el cierre de la tapa.
61
Figura 30. Envase para mayonesa Mishka.
Fuente: Elaboración propia.
4.3.2. Precio.
Para la estrategia de precios se tomará en cuenta la competencia indirecta que
satisfagan casi el mismo mercado objetivo.
Nuestros competidores indirectos son:
• Kraft
• Hellmann`s
• Alacena ahumada
• Natura e piacere
62
• Alacena Light
• Adelcac
• Eggless
• Delikatess Mayonnaise
• El corte ingles
• Walibí
Definición del precio según el benchmarking realizado.
Tabla 59.
Benchmarking de precios.
Marcas Peso precio Supermercado
Maionese di riso 230gr S/19.90 Wong
Maionese clásica gluten free 130gr S/16.00 Wong
Kraft 443ml S/10.70 Wong
Mayonesa de soya Eggles 352g S/11.99 Wong
Hellmann`s 450gr S/7.49
Hellmann`s Clasica 186gr S/4.20 Wong
Alacena 190gr S/5.20
Alacena 100ml S/3.15
Alacena 500ml S/7.65
Alacena 475g S/6.80
Mayonesa Ahumada Alacena 190 gr S/7.20
Alacena Light 100 ml S/3.70 Wong
Alacena Light 500 ml S/7.65 Wong
Mayonesa Walibi 100gr S/2.10
El Corte Inglés 450gr S/7.49
LIBBYS 100gr S/2.60
Nota: Elaboración propia.
Los precios de las mayonesas están oscilando de entre 7 soles a 12 soles siendo estas
las más tradicionales y sin sabores. Por otro lado, las mayonesas gourmet con agregados
manejan precios desde los 12 soles hasta 19 soles, tomando en cuenta estos rangos se
decidió que el precio de nuestra mayonesa este entre los rangos de 12-14 soles.
4.3.3. Plaza.
Productos Perú Gourmet S.A.C distribuirá a los Supermercados Wong del Grupo de
Cencosud Perú S.A. debido a que están dentro de nuestro público objetivo.
63
Tabla 60.
Tiendas de Supermercados Wong Lima.
LOCAL DIRECCIÓN
Wong Dos de Mayo Av. Dos de mayo 1099
Wong Chacarilla Av. Montebello 150. Chacarilla
Wong Ovalo Gutiérrez Av. Santa Cruz 771(Ovalo Gutiérrez
Wong San Miguel Av. La marina Cdra. 20(Plaza San Miguel
Wong Benavides Av. República de Panamá 6251
Wong Camacho Av. Javier Prado Este Cdra. 51- Camacho
Wong San Borja Calle Ucello 162- San Borja
Wong Ate Av. La Molina Nro. 378
Wong Aldava / Gardenias Av. Benavides Cdra. 52 Esq. Con los Artesanos
Wong Aura Av. Arias Schereiber 270 Urb. Aurora
Wong La Planicie Av. Ricardo Elias Aparicio 751 Res. La Planicie
Wong La Molina / Wong Viñas Av. Raúl Ferrero S/N
Wong Bajada Balda MLC. Balta Nro. 626
Wong Tomás Marsano Av. Santiago de Surco N. 4647 Lt. 1 Urb Tomas Marsano
Wong Panorama Av. Club Golf de Los Incas - Surco
Sol de la Molina Av. La Molina Esq. Jr. Sebastián
Nota: Wong Cencosud (16 de agosto 2019). Ubicación de Tiendas Wong en Lima Metropolitana.
Recuperado de https://www.wong.pe/institucional/nuestras-tiendas
El transporte será a través de un vehículo con las siguientes características.
Tabla 61.
Características de Vehículo.
Características Descripción
Tipo: Furgón
Capacidad mínima de Carga: 1 Tn.
Capacidad de personal 1 conductor y 2 ayudantes de carga y descarga.
Documentación:
- Seguro SCTR
- Autorización del MTC para transporte de mercadería.
- Soat
- Licencia de conducir
- Revisión técnica
Herramientas Carretilla
Tipo de contrato Servicio Tercerizado
Nota: Elaboración propia.
4.3.4. Promoción.
El Mix de la comunicación que utilizaremos para la promoción estará estructurado por
las siguientes acciones:
64
4.3.4.1. Campaña de lanzamiento.
Implementaremos una campaña de lanzamiento que constará de 3 etapas.
Primera etapa: Consta del lanzamiento de la marca, la cual tiene como objetivo dar a
conocer e incentivar a nuestro target, a realizar la primera compra (producto en promoción).
Segunda etapa: Tiene como objetivo generar la recompra del producto.
Se implementarán promociones (lanzar promociones).
Tercera etapa: Consiste en fidelizar al cliente y lograrlo. Posicionar en la mente del
consumidor la frase “sabe rico, sabe a gourmet regalar algo”.
Los medios que utilizaremos para el lanzamiento de la campaña serán principalmente
medios digitales y se realizarán activaciones en supermercados, tiendas especializadas y
tiendas por conveniencia.
Relaciones Públicas
Utilizaremos una estrategia con microinfluencers los cuales publicitaran nuestros
productos mediante sus redes sociales e incentivaran a la compra del producto.
Internet/ Ecommerce
Internet: Implementaremos una página web la cual le permitirá al target tener
información de primera mano sobre la empresa y nuestros productos. Además, tendremos
la opción de realizar pedidos al por mayor y por menor mediante nuestra web. También,
tendremos presencia en redes sociales tales como Facebook e Instagram donde
utilizaremos marketing de contenido y publicidad pagada para impactar a nuestro público
objetivo.
Promoción de ventas
Ventas personales: Se realizarán impulsaciones en nuestros puntos de venta. Se
llevarán a cabo cada quincena y a fin de mes, para ello prepararemos promociones, y
podremos aliarnos con una tienda.
65
4.3.4.2. Promoción para todos los años.
Tabla 62
Promoción para todos los años.
Año 1 2020 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC Total
WEB 395 145 145 385 145 145 345 145 195 395 295 245 2,980
Hosting & Plantillas de Diseño Web 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 360
Correo 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 180
Google Adwords (CEO & CEM) 300 100 100 300 100 100 300 100 100 300 200 100 2,100
Google banners (Adsence) 50 0 0 40 0 0 0 0 50 50 50 100 340
REDES SOCIALES 625 610 575 605 560 560 610 610 560 680 645 680 7,320
CM 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 6,000
Instagram posts (3 post semanales) 80 80 45 60 30 30 80 80 30 150 100 150 915
Facebook (3 post semanales) 45 30 30 45 30 30 30 30 30 30 45 30 405
AUSPICIOS 500 1,800 0 450 1,800 0 3,900 3,800 0 0 700 5,700 18,650
Ferias/Activaciones 1,200 1,200 3,000 3,000 4,500 12,900
Materiales Feria 500 500 500 1,500
Influencers 500 500 450 500 300 200 600 600 3,650
Muestra/Sorteos 100 100 100 100 100 100 600
TOTAL, GASTO PROMOCION (AÑO 1) 1,520 2,555 720 1,440 2,505 705 4,855 4,555 755 1,075 1,640 6,625 28,950
Año 2 2021 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC Total
WEB 445 245 195 445 295 195 495 195 195 395 395 295 3,790
Hosting & Plantillas de Diseño Web 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 360
Correo 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 180
Google Adwords (CEO & CEM) 300 100 100 300 100 100 300 100 100 300 200 100 2,100
Google banners (Adsence) 100 100 50 100 150 50 150 50 50 50 150 150 1,150
REDES SOCIALES 750 750 680 640 700 560 750 750 560 560 800 800 8,300
CM 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 6,000
Instagram posts (3 post semanales) 150 150 100 60 100 30 150 150 30 30 150 150 1,250
Facebook (3 post semanales) 100 100 80 80 100 30 100 100 30 30 150 150 1,050
AUSPICIOS 500 2,150 0 450 1,950 0 3,900 3,800 0 0 700 5,850 19,300
Ferias/Activaciones 1,200 1,200 3,000 3,000 4,500 12,900
Materiales Feria 200 500 500 500 1,700
Influencers 500 500 450 500 300 200 600 600 3,650
Muestra/Sorteos 250 250 100 100 100 250 1,050
TOTAL, GASTO PROMOCION (AÑO 2) 1,695 3,145 875 1,535 2,945 755 5,145 4,745 755 955 1,895 6,945 31,390
Año 3 2022 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC Total
WEB 445 245 195 445 245 180 345 180 180 395 345 245 3,445
Hosting & Plantillas de Diseño Web 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 360
Correo 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 180
Google Adwords (CEO & CEM) 300 100 100 300 100 100 300 100 100 300 200 100 2,100
Google banners (Adsence) 100 100 50 100 100 35 35 35 50 100 100 805
REDES SOCIALES 750 750 680 640 700 560 750 750 560 560 650 680 8,030
CM 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 6,000
Instagram posts (3 post semanales) 150 150 100 60 100 30 150 150 30 30 100 100 1,150
Facebook (3 post semanales) 100 100 80 80 100 30 100 100 30 30 50 80 880
AUSPICIOS 500 2,150 450 1,950 3,800 3,700 350 5,450 18,350
Ferias/Activaciones 1,200 1,200 3,000 3,000 4,500 12,900
Materiales Feria 200 500 500 500 1,700
Influencers 500 500 450 500 200 200 300 300 2,950
Muestra/Sorteos 250 250 100 50 150 800
TOTAL, GASTO PROMOCION (AÑO 3) 1,695 3,145 875 1,535 2,895 740 4,895 4,630 740 955 1,345 6,375 29,825
Año 4 2023 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC Total
WEB 145 225 145 195 275 180 380 180 145 345 280 225 2,720
Hosting & Plantillas de Diseño Web 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 360
Correo 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 180
Google Adwords (CEO & CEM) 100 100 100 100 150 100 300 100 100 300 200 100 1,750
Google banners (Adsence) 80 50 80 35 35 35 35 80 430
REDES SOCIALES 580 700 660 500 700 500 610 630 500 500 550 630 7,060
CM 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 6,000
Instagram posts (3 post semanales) 50 100 80 100 80 80 50 100 640
Facebook (3 post semanales) 30 100 80 100 30 50 30 420
AUSPICIOS 0 1,900 0 1,700 3,400 3,400 0 5,200 15,600
Ferias/Activaciones 1,200 1,200 3,000 3,000 4,500 12,900
Materiales Feria 200 200 200 200 800
Influencers 350 350 200 200 350 1,450
Muestra/Sorteos 150 150 150 450
TOTAL, GASTO PROMOCION (AÑO 4) 725 2,825 805 695 2,675 680 4,390 4,210 645 845 830 6,055 25,380
Año 5 2024 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC Total
WEB 95 195 145 95 195 95 180 180 145 95 145 180 1,745
Hosting & Plantillas de Diseño Web 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 360
Correo 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 180
Google Adwords (CEO & CEM) 50 100 100 50 100 50 100 100 100 50 100 100 1,000
Google banners (Adsence) 50 50 35 35 35 205
REDES SOCIALES 500 660 600 500 700 500 600 550 500 500 550 610 6,770
CM 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 6,000
Instagram posts (3 post semanales) 80 50 100 50 50 50 80 460 Facebook (3 post semanales) 80 50 100 50 30 310 AUSPICIOS 0 1,675 0 1,500 3,200 3,200 0 5,000 14,575 Ferias/Activaciones 1,200 1,200 3,000 3,000 4,500 12,900 Materiales Feria 200 200 200 200 800 Influencers 200 200 200 600
Muestra/Sorteos 75 100 100 275
TOTAL, SOLES (AÑO 5) 595 2,530 745 595 2,395 595 3,980 3,930 645 595 695 5,790 23,090
Nota: Elaboración propia.
66
Tabla 63.
Resumen anual de Gastos por Promoción.
2020 2021 2022 2023 2024
WEB 2,980 3,790 3,445 2,720 1,745
REDES SOCIALES 7,320 8,300 8,030 7,060 6,770
AUSPICIOS 18,650 19,300 18,350 15,600 14,575
Total, Gasto de promoción 28,950 31,390 29,825 25,380 23,090
Nota: Elaboración propia.
Ratio % de gastos de promoción vs valor de ventas totales
Tabla 64.
Ratio % de gastos de promoción vs valor de ventas totales
2020 2021 2022 2023 2024
Total, Gasto de promoción 28,950 31,390 29,825 25,380 23,090
Total, valor de venta 1,310,353 1,882,017 2,066,115 2,268,231 2,489,554
Ratio 11.07% 5.91% 5.39% 5.54% 5.05%
Nota: Elaboración propia.
67
5. Capítulo V. Estudio legal y organizacional
5.1. Estudio legal
5.1.1. Forma societaria.
Para nuestro proyecto hemos elegido crear una Sociedad Anónima Cerrada cuyas siglas
son S.A.C., siendo nuestra razón social “Productos Perú Gourmet S.A.C.”. Las principales
características de la Sociedad Anónima Cerrada, por las cuales la elegimos son:
• Puede ser creada por un reducido número de socios entre 2 y 20.
• Los ejercicios no pueden ser valorizados en la Bolsa de Valores.
• El directorio puede formarse o no, dependiendo de la necesidad de la empresa.
• Se tiene una responsabilidad limitada, pues de existir deudas sociales, los socios
no están obligados a responder por ellas.
• Se ha estimado un capital social inicial de S/. 5 000 (cinco mil soles), que
simbolizan un total de 5,000 acciones, con un valor nominal de un sol por cada
acción. Siendo un total de 5 socios, cada socio tendrá una participación del 20%
del accionariado total.
Tabla 65.
Accionariado.
It Apellidos y Nombres % Participación Cargo
1 AGAPITO GONZALES, Víctor Hugo 20% Director
2 ARAUCO ROJAS, Armando Raúl 20% Director
3 ARIAS QUIROZ, Gian Marco 20% Director
4 GAMARRA ROJAS, Consuelo 20% Director
5 URRUTIA KAHN, Romina Andrea 20% Director
Nota: Elaboración propia.
5.1.1.1. Actividades.
1. Se eligió el nombre de Productos Perú Gourmet S.A.C; el cual realizamos la
búsqueda del nombre en Registros Públicos (SUNARP), para confirmar que no
existiera ya uno registrado.
2. Se reserva el nombre en Registros Públicos (SUNARP), por un periodo máximo
de 30 días.
3. Elaboración de la Minuta de constitución de empresa
4. Elevación a escritura pública por un notario.
5. Inscripción en registros públicos (SUNARP).
6. Inscripción en SUNAT y obtención de número de RUC.
68
5.1.1.2. Valorización.
Tabla 66.
Valorización de la Forma Societaria.
It Actividades Valor sin IGV Igv 18% Precio
1 Búsqueda de Nombre S/0.00 S/0.00 S/4.00
2 Reserva del Nombre S/0.00 S/0.00 S/20.00
3 Elaboración de Minuta de constitución y escritura publica S/677.97 S/122.03 S/800.00
4 Inscripción en Registros Públicos S/0.00 S/0.00 S/90.00
5 Registro en SUNAT y generación de numero de RUC S/0.00 S/0.00 S/0.00
Total S/677.97 S/122.03 S/914.00
Nota: Superintendencia Nacional de los Registros Públicos. SUNARP (19 de agosto 2019).
Constitución de empresa: Requisitos para el cumplimiento del procedimiento registral para el
ciudadano. Recuperado de
https://sid.sunarp.gob.pe/sid/recursos/Requisitos/requisitos_para_el_cumplimiento.pdf
5.1.2. Registro de marcas y patentes.
El Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Protección de la Propiedad
Intelectual (INDECOPI), es el ente encargado de mantener el registro de Marcas, Nombre
Comercial, Lema comercial entre otros; nuestra marca “MISHKA” y nuestro lema comercial
“Sabe Rico, Sabe Gourmet”, serán registrados en INDECOPI, teniendo en cuenta lo
siguiente:
5.1.2.1. Actividades.
Según INDECOPI, estos son las actividades para el registro de Marca:
1. Se debe presentar tres ejemplares del formato de solicitud correspondiente a la
Marca.
2. Se debe señalar el domicilio para el envió de notificaciones.
3. Indicar cuál es el signo que se pretende registrar (denominativo, mixto,
tridimensional, figurativo u otros).
4. Si la marca es mixta, figurativa o tridimensional se deberá adjuntar su
reproducción (tres copias de aproximadamente 5 cm de largo y 5 cm de ancho
en blanco y negro o a colores si se desea proteger los colores).
5. Es recomendable enviar copia del logotipo vía correo electrónico a logos-
dsd@indecopi.gob.pe (Formato sugerido: JPG o TIFF, a 300 dpi y bordes entre
1 a 3 pixeles).
6. Determinar la clase a la cual pertenecen los productos que se quieran proteger,
luego de identificarlos en la clasificación de productos y servicios peruanizado,
69
para este caso se eligió la clase 30 y el Nº de base PE300150, correspondiente
a salsas a base de mayonesa.
7. Se debe indicar los productos que se van a distinguir con la marca y logo
solicitado, así como su clasificación internacional NIZA, para nuestro producto
Mayonesas nos corresponde la clase 30.
8. Se debe realizar el pago equivalente a 13.90% de la UIT.
Con respecto al nombre comercial se presentarán medios probatorios que demuestren
la relación con cada una de las actividades económicas que se desee registrar.
Para el registro del lema comercial, es el mismo procedimiento descrito anteriormente,
más la añadidura de precisar la marca a la cual está asociado el lema a registrar. El costo
de registro de todas las solicitudes antes mencionadas equivale a 13.90% de la UIT en la
actualidad corresponde a S/534.99 Soles.
En el caso que se desee registrar en más de una clase el pago sera de S/ 533.30 por
cada adicional.
5.1.2.2. Valorización.
Tabla 67.
Valorización de Registro de marcas y patentes.
It Actividades Precio
1 Búsqueda fonética S/30.99
2 Búsqueda figurativa S/38.46
3 Solicitud de registro de Marca S/534.99
4 Solicitud de registro del nombre comercial S/534.99
5 Solicitud de registro de Lema S/534.99
6 Publicación en Gaceta Electrónica S/0.00
Total S/1,674.40
Nota: Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Protección de la Propiedad Intelectual
(20 de agosto 2019). INDECOPI Registro de Marca y Otros Signos. Recuperado de
https://www.indecopi.gob.pe/web/signos-distintivos/registro-de-marca-y-otros-signos
5.1.3. Licencias y autorizaciones.
5.1.3.1. Actividades.
5.1.3.1.1. Licencia de funcionamiento.
Lo primero a gestionar es la licencia de funcionamiento, la cual será tramitada en la
municipalidad metropolitana de Lima. Según los requerimientos publicados en su página
web, para obtener la licencia se debe cumplir con presentar los siguientes requisitos:
70
1. Solicitud de Licencias de Funcionamiento, con carácter de declaración jurada, que
contenga:
1.1 Número de Carné de Extranjería, D.N.I. o R.U.C. del solicitante, tratándose de
personas naturales o jurídicas, según corresponda.
1.2 Carné de Extranjería o D.N.I. del representante legal en caso de personas
jurídicas, u otros entes colectivos, o tratándose de personas naturales que
actúen mediante representación.
1.3 Tratándose de persona jurídica adjuntar el número de partida registral de la
empresa u entes colectivos.
2. Declaración Jurada de Inspección Técnica de Seguridad en Edificaciones de Detalle o
Multidisciplinaria, u Observancia de Condiciones de Seguridad, vigente, según sea el
caso.
3. Además, de presentarse el caso, serán indispensables los siguientes requisitos:
3.1 Declaración Jurada del título profesional en el caso de servicios relacionados con
la salud.
3.2 En la Declaración Jurada, informar sobre el número de estacionamientos de
acuerdo a la normativa vigente.
3.3 Copia simple de la autorización sectorial respectiva en el caso de aquellas
actividades que conforme a Ley la requieran de manera previa al otorgamiento
de la licencia de funcionamiento.
3.4 Copia simple de la autorización expedida por el Ministerio de Cultura, conforme
a la Ley General del Patrimonio Cultural de la Nación, Ley Nº 28296. Excepto,
en los casos en los que el Ministerio de Cultura haya participado en las etapas
de monitoreo de ejecución y remodelación de obras previas inmediatas a la
solicitud de la licencia del local por el cual se solicita la licencia.”
5.1.3.1.2. Registro sanitario.
Es otorgado por la Dirección General de Salud Ambiental DIGESA, es emitida en un
plazo no mayor a 7 días, dicho registro faculta a la empresa a producir, envasar y
comercializar productos alimenticios para el consumo humano; la vigencia del Registro
Sanitarios es de 5 años. Para lo cual se debe presentar los siguientes requisitos:
1. Clave Sol generada por SUNAT
2. Certificado favorable de los Análisis microbiológicos y toxicológicos, dicho
documento de ser emitido por un laboratorio autorizado.
3. Datos de la empresa que solicita el Registro Sanitario.
71
4. Marca y Nombre del producto a registrar.
5. Declaración de los códigos SIN, las cantidades y dosis, de todos los ingredientes
y otros que permiten la composición del producto.
6. Condiciones de conservación y almacenamiento.
7. Descripción del envasado y envase.
8. Descripción del periodo de vida útil del producto.
9. Datos completos de la etiqueta.
10. El pago de los costos a través del sistema VUCE.
5.1.3.1.3. Certificado de defensa civil.
Este documento es emitido por la Municipalidad metropolitana de Lima, luego de una
rigurosa inspección al local, evaluando los riesgos, inspeccionando la seguridad del local,
con el propósito de reducir cualquier tipo de riesgo o accidente que atente contra la salud
de todos los que concurren al local a certificar, para ello se deben cumplir con los siguientes
requisitos:
1. Llenar el formato de solicitud de inspección técnica de seguridad en edificaciones
(ITSE).
2. Tener el comprobante de pago por los derechos del trámite.
3. Presentar los planos actualizados de todas las áreas del local a inspeccionar,
incluyendo distribución de mobiliario, vías de evacuación, áreas de refugio, a
escalas de 1/50, 1/100 o 1/200, ambientes, equipos y zonas.
4. Presentar su plan de seguridad de defesa civil o de contingencia, ambos aprobados.
5. Formatos de protocolo del mantenimiento de las maquinarias y/o equipos de
seguridad pruebas de la operatividad.
6. Documento que certifique la medición y resistencia del pozo de puesta a tierra.
5.1.3.1.4. Certifica de BPM.
Es un documento emitido por el MINSA, el cual certifica y da valor agregado, sobre las
buenas prácticas de manufactura de productos, el cual garantiza la inocuidad de los
productos, además de ser un pre-requisito para la implementación del sistema HACCP.
72
5.1.3.2. Valorización.
Tabla 68.
Valorización del Certificado de Defensa Civil
It Actividades Valor sin IGV Igv 18% Precio
1 Licencia de Funcionamiento S/0.00 S/0.00 S/198.10
2 Registro Sanitario S/0.00 S/0.00 S/241.50
3 Defensa Civil S/0.00 S/0.00 S/223.00
4 Certificado BPM S/3,950.00 S/711.00 S/4,661.00
Total S/5,323.60
Nota: Municipalidad Provincial de Santiago de Chuco (21 de agosto 2019). Procedimiento,
requisitos, plazos y costos para obtener la licencia de funcionamiento. Recuperado de
https://www.peru.gob.pe/docs/PLANES/11379/PLAN_11379_Procedimiento%20LF_Procedimiento
,%20requisitos,%20plazos%20y%20costos%20para%20obtener%20la%20Licencia%20de%20Fun
cionamiento_MPSCH_2010.pdf
5.1.4. Legislación laboral.
Nuestra empresa estará regida bajo el régimen laboral general de la ley Mype.
5.1.4.1. Actividades y valorización.
Tabla 69
Tipos de empresa peruana.
Microempresa Pequeña Empresa Mediana Empresa
CARACTERISTICAS Ventas anuales
hasta el monto máximo de 150 UITs
Ventas anuales superiores a 150 UITs y hasta el monto máximo de 1700 UITs
Ventas anuales superiores a 1700 UITs y hasta el monto
Nota: Ley N° 013-2013 de Impulso al Desarrollo Productivo y al Crecimiento Empresarial. (02 de
julio 2013). En Diario Oficial El Peruano. Recuperado de
https://busquedas.elperuano.pe/normaslegales/aprueban-texto-unico-ordenado-de-la-ley-de-
impulso-al-desarr-decreto-supremo-n-013-2013-produce-1033071-5/
73
Tabla 70
Beneficios laborales comunes de las micro y pequeñas empresas.
Descanso vacacional 15 días por cada año de servicios
Jornada Máxima 8 horas diarias o 48 horas semanales
Descanso físico semanal 24 horas
Descanso en feriados Régimen Laboral común
Seguro de Salud Los trabajadores tienen derecho a ser asegurados en el Sistema Integral de Salud. El costo del sistema es semicontributivo. (Estado- empleador)
Sistema Pensionario Es opcional la afiliación al Sistema Nacional de Pensiones o Sistema Privado de Pensiones
Nota: Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria SUNAT (22 de agosto 2019). Si tengo trabajadores
¿Qué obligaciones y beneficios laborales existen? Recuperado de https://emprender.sunat.gob.pe/si-tengo-trabajadores-que-
obligaciones-y-beneficios-laborales-
existen#:~:text=Beneficios%20Laborales%20a%20tus%20trabajadores%20como%20MICROEMPRESA&text=Descanso
%20semanal%20y%20en%20d%C3%ADas,de%2090%20d%C3%ADas%20de%20remuneraci%C3%B3n).
Tabla 71
Beneficios exclusivos de las pequeñas empresas.
Seguro de EsSalud El empleador deberá aportar el 9% de lo que perciba el
trabajador
Pensiones Obligatorio afiliarse al Sistema Privado de Pensiones o Sistema
Nacional de Pensiones
Gratificaciones Legales Son equivalentes a medio sueldo
Compensación por tiempo de servicios
Asciende a medio sueldo al año
Participación de Utilidades El pago es conforme a ley
SCTR Seguro contra todo tipo de riesgo 1.55%
Nota: Ministerio De trabajo y promoción del Empleo (05 de febrero 2019). Beneficios sociales del
régimen laboral de la micro y pequeña empresa. Recuperado de
https://cdn.www.gob.pe/uploads/document/file/289279/Beneficios_sociales_de_la_micro_y_peque
%C3%B1a_empresa_-_Final.pdf
5.1.5. Legislación tributaria.
Nuestra empresa se acogerá al Régimen Mype Tributario RMP, que es un régimen
especialmente creado para las pequeñas y microempresas, con la intención de alentar su
crecimiento, al facilitarle condiciones simples para cumplir con sus obligaciones.
5.1.5.1. Actividades.
− Para mantenernos en el RMP, nuestras ventas no deben superar las 1700 UITs.
74
− El ingreso al RMP, se da con la declaración jurada mensual debidamente
presentada dentro del plazo de su vencimiento.
− Los comprobantes de pago que podemos emitir son Facturas, Boletas de venta,
Tickets, Liquidaciones de compra, guías de remisión y Notas de crédito y débito.
− Los libros que estamos obligados a llevar están en función a los ingresos netos
anuales, como son:
• Hasta 300 UIT
− Registro de Ventas
− Registro de Compras
− Libro Diario de Formato Simplificado
• Mayor a 300UIT y no superen a 500UIT
− Registro de Ventas
− Registro de Compras
− Libro Diario
− Libro Mayor
• Mayor a 500 UIT y no superen a 1700UIT
− Registro de Ventas
− Registro de Compras
− Libro Diario
− Libro Mayor
− Libro de Inventarios y Balances
Determinación del Impuesto a la Renta e Impuesto General a las Ventas
Declaración de Impuestos
Pago de Impuestos
75
5.1.5.2. Valorización.
Tabla 72.
Valorización de la Legislación tributaria.
It Actividades Descripción Valorización
1 IGV Este impuesto va para las ventas al mayor y menor de la mayor parte de bienes y servicios en función al valor del producto vendido
18.00%
2 Impuesto a la Renta Le corresponde el impuesto a la renta de la tercera categoría. El monto a pagar se deberá calcular a partir de las ganancias ya deducidas de todo gasto
29.50%
3 ITF Este se genera siempre que se hace una transacción en la cuenta bancaria, ya sea deposito o retiro y el % se aplica sobre el monto
0.01%
Nota: Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria SUNAT (22 de agosto
2019). Tributos que administra. Recuperado de
http://www.sunat.gob.pe/institucional/quienessomos/tributosadministra.html#:~:text=Los%20princip
ales%20tributos%20que%20administra,la%20primera%20venta%20de%20inmuebles.
5.1.6. Otros aspectos legales.
5.1.6.1. Actividades y valorización.
Partiendo de que nuestro producto está dirigido al consumo humano, es nuestro
compromiso cumplir con todos los derechos adquiridos por los clientes, en estricto
cumplimiento del Código de protección al consumidor cuya Ley es la N° 29571.
Asimismo, seremos respetuosos de la Ley general de industrias Ley N° 23407,
especialmente en lo que se refiere al cumplimiento de lo dispuesto sobre seguridad e
higiene industrial, así como también el resguardo de la integridad física y mental de
nuestros colaboradores.
76
5.1.7. Resumen del capítulo.
Tabla 73.
Cuadro valorizado de todos los puntos previos, distribuido por las áreas de Administración, Ventas y Operaciones / Producción.
Total, Costo IGV 18% Total, Precio Dpto. Producción Dpto. Administración Dpto. Ventas
Constitución de la empresa 100%
1 Búsqueda de nombre S/. 3.39 S/. 0.61 S/. 4.00 S/. 4.00
2 Reserva del nombre S/. 16.95 S/. 3.05 S/. 20.00 S/. 20.00
3 Elaborar la Minuta de la constitución Y escritura pública
S/. 677.97 S/. 122.03 S/. 800.00 S/. 800.00
4 Inscripción en registros públicos S/. 76.27 S/. 13.73 S/. 90.00 S/. 90.00
5 Inscripción al ruc y obtención del ruc -
Marcas y patentes 50% 50%
1 Búsqueda fonética S/. 26.26 S/. 4.73 S/. 30.99 S/.15.49 S/. 15.49
2 Búsqueda figurativa S/. 32.59 S/. 5.87 S/. 38.46 S/. 19.23 S/. 19.23
3 Solicitud de registro de Marca S/. 453.38 S/. 81.61 S/. 534.99 S/. 267.49 S/. 267.49
4 Solicitud de registro de Lema S/. 453.38 S/. 81.61 S/.534.99 S/. 267.49 S/. 267.49
5 Publicación en Gaceta Electrónica
Licencias y autorizaciones 80% 10% 10%
1 Licencia de funcionamiento S/. 167.88 S/. 30.22 S/. 198.10 S/. 123.32 S/. 15.42 S/. 15.42
2 Registro Sanitario S/. 204.66 S/. 36.84 S/. 241.50 S/. 163.68 S/. 20.46 S/. 20.46
3 Defensa civil S/. 188.98 S/. 34.02 S/. 223.00 S/. 151.18 S/. 18.90 S/. 18.90
4 Certificado de BPM S/.3,950.00 S/. 711.00 S/.4,661.00 S/. 3,160.00 S/. 395.00 S/.395.00
TOTAL S/. 6,251.71 S/. 1,125.31 S/. 7,377.02 S/. 3,598.98 S/. 1,935.09 S/. 1,020.09
Nota: Elaboración propia.
77
5.2. Estudio organizacional
5.2.1. Organigrama funcional.
Se diseña un organigrama funcional, que contempla a todos los integrantes de la empresa quienes participan de la operación:
Figura 31. Organigrama funcional Productos Perú Gourmet S.A.C.
Fuente: Elaboración propia.
78
5.2.2. Servicios tercerizados.
Tabla 74
Servicio Tercerizados.
SERVICIOS TERCERIZADOS TIPO DE RELACIÓN/PAGO COSTO FRECUENCIA
Contador Recibo por honorarios S/. 500.00 Mensual
Servicio de limpieza Recibo por honorarios S/. 1,000.00 Mensual
Abogado Recibo por honorarios S/. 500.00 Trimestral
Transportista Recibo por honorarios S/. 600.00 Semanal
Seguridad Recibo por honorarios S/. 1,000.00 Mensual
Nota: Elaboración propia.
5.2.3. Descripción de puestos de trabajo.
Tabla 75
Puestos de Trabajo.
Puestos de Trabajo: Funciones y Responsabilidades
Cargo AREA Cantidad
Gerente General ADMINISTRATIVA 1
Jefe de Planta ADMINISTRATIVA 1
Técnico de planta OPERACIONES Y PRODUCCIÓN 1
Almacenero OPERACIONES Y PRODUCCIÓN 1
Operador OPERACIONES Y PRODUCCIÓN 1
Jefe de Marketing y Ventas VENTAS 1
Asistente Comercial y Marketing VENTAS 1
Nota: Elaboración propia.
5.2.4. Descripción de actividades de los servicios tercerizados.
Se desarrolla cada puesto de trabajo:
Gerente General:
• Planificar los objetivos a alcanzar por la compañía.
• Definir la estrategia de para lograr los objetivos.
• Organiza la estructura de la empresa actual y a futuro; como también de las
funciones y los cargos.
• Dirige la empresa, tomar decisiones, supervisar y ser un líder dentro de ésta.
• Controla las actividades planificadas comparándolas con lo realizado y detectar
las desviaciones o diferencias.
• Decide respecto de contratar, seleccionar, capacitar y ubicar el personal
adecuado para cada cargo.
79
• Encargo de realizar las negociaciones y representa los intereses de la
organización ante los proveedores, clientes, grupos de presión, organismos
gubernamentales y privados
Tabla 76
Perfil de Puesto – Gerente General.
Gerente General
Descripción y perfil del puesto
Nombre del puesto Gerente General
Competencias
Grado de
instrucción Titulo Profesión
Educación Superior MBA
deseable Profesional de la carrera de Ingeniería Industrial, administración, afines
Administrador de empresa
Ing. Industrial
Experiencia 4 años de experiencia en operaciones industriales y procesos de producción, Manejo de buenas prácticas de manufactura (BPM) y HACCP.
Otros Ingles avanzado
Habilidades
Planificar metas, objetivos y estrategias
Monitorear los procesos de la empresa
Desarrollar planes de mejora
Liderar toda la organización
Acciones y resultados esperados
Planificar y concretar los pasos para alcanzar los objetivos de la empresa
Aprovechar los recursos disponibles para hacer una correcta distribución del trabajo
Validar, verificar y ofrecer retroalimentación son formas de no perder ajuste y mantener la alineación con los objetivos fijados. Establecer programas para contribuir a impulsar el crecimiento de los miembros de la organización equivale a potenciar el talento y sentar las bases para asegurar que, el día de mañana, el negocio contará con los activos de conocimiento y habilidades necesarios.
Comunicar de forma clara y eficiente ideas y metas de la empresa para logar objetivos
Condiciones de Puesto
Tipo de contrato Régimen MYPE laboral
Remuneración 6,500
Ubicación Administrativa
Beneficios sociales Si
Jornada Diurna
Horario Lunes a viernes de 8:00am a 6:00pm
Tipo de sueldo Pago Fijo
Nota: Elaboración propia.
Jefe de Planta:
• Planear, coordinar, controlar y evaluar la producción diaria de alimentos, así
como el control de costos de mano de obra.
• Supervisar el cumplimiento de las normas de calidad y seguridad dispuestas por
la compañía.
80
• Controlar y revisar de manera diaria las requisiciones del área de producción.
• Responsable de la administración de personal a su cargo
• Supervisión de mantenimiento de estructura
• Responsable de la supervisión de pedidos, compras y despacho de insumos
• Responsable del Control de Presupuestos y cronogramas
• Responsable de los indicadores de productividad de la planta
• Responsable de la seguridad alimentaria y ocupacional del personal a su cargo.
Tabla 77
Perfil de Puesto – jefe de planta.
Jefe de Planta
Descripción y perfil del puesto
Nombre del puesto Jefe de Planta
Competencias
Grado de instrucción Titulo Profesión
Educación Titulado y/o Bachiller en Ingeniería Industrial
Ing. En Industrias Alimentarias o afines
Ingeniería. en Industrias Alimentarias
Experiencia
Profesional de la carrera de Ingeniería Industrial, administración, afines
MBA deseable
4 años de experiencia en operaciones industriales y procesos de producción, Manejo de buenas prácticas de manufactura (BPM) y HACCP
Experiencia comprobada en Administración de personal - productividad (indicadores) - seguridad alimentaria y ocupacional.
Otros Inglés avanzado.
Habilidades
Conocimiento de las normatividades vigentes.
Capacidad de análisis y resolución de problemas relacionados con procesos
Apoyar en realizar inventario de los equipos, materiales y productos.
Toma de decisiones bajo escenarios de presión.
Atención al detalle para garantizar que el chequeo de los productos sea óptimo
Acciones y resultados esperados
Coordinar la reposición de suministro oportuno de los recursos necesarios garantizando el normal desarrollo de producción
Planear, coordinar, controlar y evaluar la producción diaria de alimentos, así como el control de costos de mano de obra.
Controlar y revisar de manera diaria las requisiciones del área de producción
Supervisar los pedidos, compras y despacho de insumos
Supervisar los indicadores de productividad de la planta
Condiciones de Puesto
Tipo de contrato Régimen MYPE laboral
Remuneración 4,500
Ubicación Operaciones y Producción Beneficios sociales Si Jornada Diurna
Horario Lunes a viernes de 8:00am a 6:00pm
Tipo de sueldo Pago Fijo
Nota: Elaboración propia.
81
Técnico de Planta:
• Responsable de configurar las máquinas de la planta
• Controlar, mantener y asegurar la calidad del producto durante todo el proceso.
• Responsable de supervisar y asistir a los operadores de la planta.
• Elaborar el parte de producción que incluye incidencias ocurridas en el proceso
de acabados para mantener una información actualizada y poder tener las
consideraciones para continuar la producción.
• Ayudar en el control de entradas y salidas de los productos, suministros,
materiales y equipos del local.
• Apoyar en la operación y mantenimiento de los equipos necesarios para realizar
la producción.
Tabla 78
Perfil de Puesto – Técnico de Planta.
Técnico de Planta
Descripción y perfil del puesto
Nombre del puesto Técnico de Planta
Competencias
Grado de instrucción Titulo Profesión
Educación Técnico en Ingeniería Industrial
Técnico en Industrias Alimentarias o afines
Técnico en Industrias Alimentarias
Experiencia
Profesional de la carrera de Ingeniería Industrial, administración, afines
2 años de experiencia en operaciones industriales y procesos de producción,
Manejo de buenas prácticas de manufactura (BPM) y HACCP
Otros Ingles medio o técnico.
Habilidades
Conocimiento de las normatividades vigentes.
Ajustar y configurar las máquinas de la planta
Apoyar en realizar inventario de los equipos, materiales y productos.
Atención al detalle para garantizar que el chequeo de los productos sea óptimo
Acciones y resultados esperados
Supervisa y controlar sistemas de envasado, etiquetado y codificado
Asegurar el control de calidad de la materia prima
Supervisar los pedidos, compras y despacho de insumos
Condiciones de Puesto
Tipo de contrato Régimen MYPE laboral
Remuneración 1,500
Ubicación Operaciones y Producción
Beneficios sociales Si
Jornada Diurna
Horario Lunes a viernes de 8:00am a 6:00pm
Tipo de sueldo Pago Fijo
Nota: Elaboración propia.
82
Almacenero:
• Recepción y distribución de mercadería.
• Registrar ingresos y salidas por medio de sistema ERP.
• Mantener el orden y vela por la limpieza del área.
• Organizar y controlar las existencias de almacén
• Realizar los inventarios mensuales.
• Otras funciones de almacén.
Tabla 79
Perfil de Puesto – Almacenero.
Almacenero
Descripción y perfil del puesto
Nombre del puesto Almacenero
Competencias
Grado de instrucción Titulo Profesión
Educación Secundaria Completa
Experiencia Experiencia mínima de 1 año en manejo de Almacén
Manejo de buenas prácticas de manufactura (BPM) y HACCP
Otros Técnico en Administrativas
Habilidades
Dominio de operar el Kardex
Hacer rápidos cálculos mentales
Tabular los recibos de ventas diarios y los gastos
Dominar el uso hoja Excel
Acciones y resultados esperados
Recepción y distribución de mercadería.
Registrar ingresos y salidas por medio de sistema ERP.
Organizar y controlar las existencias de almacén
Mantener el orden y limpieza del área.
Realizar los inventarios mensuales.
Condiciones de Puesto
Tipo de contrato Régimen MYPE laboral
Remuneración 1,200
Ubicación Operaciones y Producción
Beneficios sociales Si
Jornada Diurna
Horario Lunes a viernes de 8:00am a 6:00pm
Tipo de sueldo Pago Fijo
Nota: Elaboración propia.
83
Operador:
• Responsable del manejo de las máquinas de la planta.
• Responsables de preparar la materia prima para el bath de producción.
• Responsable de transportar las materias primas y productos terminados a los
almacenes
• Producir los productos establecidos por la empresa según las normas y
procedimientos enseñados.
Tabla 80
Perfil de Puesto – Operador.
Operador
Descripción y perfil del puesto
Nombre del puesto Operador
Competencias
Grado de instrucción Titulo Profesión
Educación Secundaria Completa
Experiencia Mínimo 6 meses como operario de planta
Otros
Habilidades
Trabajo en equipo
Destreza uso de vehículo
Manejo de buenas prácticas de manufactura (BPM) BPF y HACCP
Acciones y resultados esperados
Manejar las máquinas de la planta
Manejar el vehículo de transporte de los productos terminados
Seguir paso a paso las especificaciones de producción
Condiciones de Puesto
Tipo de contrato Régimen MYPE laboral
Remuneración 1,100
Ubicación Operaciones y Producción
Beneficios sociales Si
Jornada Diurna
Horario Lunes a viernes de 8:00am a 6:00pm
Tipo de sueldo Pago Fijo
Nota: Elaboración propia.
84
Jefe de Marketing y Ventas:
• Conocimiento de inteligencia del negocio, técnicas de investigación del mercado,
estrategias comerciales, comunicación externa, marca e imagen
• Conocimiento e implementación del plan de medios
• Responsable de cumplir con los objetivos y metas de las ventas
• Conocimiento de gestión de proyectos.
Tabla 81
Perfil de Puesto – Jefe de Marketing y Ventas.
Jefe de Marketing y Ventas
Descripción y perfil del puesto
Nombre del puesto Jefe Marketing y Ventas
Competencias
Grado de instrucción Titulo Profesión
Educación Bachiller en Marketing Profesional en Marketing y Ventas Marketing
Experiencia Experiencia mínima de 04 años
Experiencia en ventas y Retail
Habilidades
Conocimiento de gestión de proyectos
Conocimiento de inteligencia del negocio, técnicas de investigación del mercado, estrategias comerciales, comunicación externa, marca e imagen
Experiencia en retail.
Conocimiento e implementación del plan de medios
Acciones y resultados esperados
Implementar y supervisar las estrategias de retail y cumplir las metas de ventas.
Velar por el posicionamiento de la marca
Desarrollar, implementar y supervisar las acciones relacionadas al plan de medios anual
Supervisar las acciones de ventas, comercial y marketing
Condiciones de Puesto
Tipo de contrato Régimen MYPE laboral
Remuneración 1,800
Ubicación Administrativa
Beneficios sociales Si
Jornada Diurna
Horario Lunes a viernes de 8:00am a 6:00pm
Tipo de sueldo Pago Fijo
Nota: Elaboración propia.
85
Asistente Comercial y Marketing:
• Responsable de la coordinación y ejecución de participación en eventos
• Encargado de la elaboración y coordinación de plan mensual de activaciones de
experiencia para campañas
• Coordinador de impresión material gráfico y publicitario
• Intervenir en las decisiones de la empresa relacionadas con la comercialización
• Resolver los problemas, quejas o consultas que surjan, así como tratar y
mantener buenas relaciones con los clientes.
Tabla 82
Perfil de Puesto – Asistente Comercial y Marketing.
Asistente Comercial y Marketing
Descripción y perfil del puesto
Nombre del puesto Asistente Comercial y Marketing
Competencias
Grado de
instrucción Titulo Profesión
Educación Técnico superior Técnico en Administrativas y Comerciales
Técnico Administrativo
Experiencia Experiencia mínima de 1 año en Comercial / Ventas y marketing
Otros Conocimiento en material gráfico y publicitario
Habilidades
Dominar las estrategias de marketing y publicidad
Manejar técnicas de comunicación, empatía o amabilidad.
Saber fomentar el trabajo en equipo con el objetivo los proyectos lleguen a buen puerto.
Paciencia e insistencia asertiva
Capacidad para gestionar su agenda y toda la documentación relacionada con las visitas, informes, etc.
Capacidad de escucha
Acciones y resultados esperados
Soporte a diversas acciones comerciales y de Marketing
Coordinar y ejecutar la participación en eventos
Elaborar y coordinar el plan de activaciones de experiencia para campañas
Coordinar impresión material gráfico y publicitario
Condiciones de Puesto
Tipo de contrato Régimen MYPE laboral
Remuneración 1,500
Ubicación Ventas
Beneficios sociales Si
Jornada Diurna
Horario Lunes a viernes de 8:00am a 6:00pm
Tipo de sueldo Pago Fijo
Nota: Elaboración propia.
86
5.2.5. Aspectos laborales.
5.2.5.1. Forma de contratación de puestos de trabajo y servicios
tercerizados.
Aspectos Laborales: Forma de Contratación, Régimen Laboral,
Remuneración, Horario de Trabajo, Beneficios Sociales
Se establece la forma de contratación de cada uno de los trabajadores de la empresa
Tabla 83
Tipo de Contrato por puesto.
Cargo Tipo de contrato
Gerente General Contrato de naturaleza indeterminada
Jefe de Planta Contrato de naturaleza indeterminada
Técnico de Planta Contrato de naturaleza indeterminada
Almacenero Contrato de naturaleza indeterminada
Operador Contrato de naturaleza indeterminada
Jefe de Marketing y Ventas Contrato de naturaleza indeterminada
Asistente Comercial y Marketing Contrato de naturaleza indeterminada
Asesor Legal (Tercerizar) Contrato de locación de servicios
Asesor Contable (Tercerizar) Contrato de locación de servicios
Transportista (Tercerizar) Contrato locación de servicios
Seguridad (Tercerizar) Contrato locación de servicios
Servicio de limpieza (Tercerizar) Contrato locación de servicios
Nota: Elaboración propia.
5.2.5.2. Régimen laboral de puestos de trabajo.
El Régimen de Promoción y Formalización de las MYPES se aplica a todos los
trabajadores sujetos al régimen laboral de la actividad privada, que presten servicios en la
Pequeña Empresa, así como a sus conductores y empleadores.
Se ha creado el Régimen Laboral Especial dirigido a fomentar la formalización y
desarrollo de las Micro y Pequeñas Empresas, para mejorar las condiciones laborales de
los trabajadores.
Las pequeñas empresas cuentan con una serie de beneficios laborales.
Beneficios Laborales Pequeña Empresa
− Remuneración Mínima Vital (RMV)
− Jornada de trabajo de 8 horas
− Descanso semanal y en días feriados
87
− Remuneración por trabajo en sobretiempo
− Descanso vacacional de 15 días calendarios
− Cobertura de seguridad social en salud a través del ESSALUD
− Cobertura Previsional
− Indemnización por despido de 20 días de remuneración por año de servicios (con
un tope de 120 días de remuneración)
− Cobertura de Seguro de Vida y Seguro Complementario de trabajo de Riesgo
(SCTR)
− Derecho a percibir 2 gratificaciones al año (Fiestas Patrias y Navidad). El monto
de las gratificaciones es equivalente a media remuneración cada una.
− Derecho a participar en las utilidades de la empresa
− Derecho a la Compensación por Tiempo de Servicios (CTS) equivalente a 15
días de remuneración por año de servicio con tope de 90 días de remuneración.
− Derechos colectivos según las normas del Régimen General de la actividad
privada.
88
5.2.5.3. Planilla para todos los años del proyecto.
Tabla 84.
Planilla anual, Año 2020.
Área Puestos Cantidad de
trabajadores año 1 Sueldo bruto
mensual Sueldo bruto total mensual
Sueldo bruto anual
Gratificación (1/12)
Total, sueldo
CTS (1/24 sueldo)
Es salud (9% del sueldo
bruto)
Bono ley (9% de las gratificaciones)
SCTR (1.23% del sueldo
bruto)
Total, costo planilla fija
anual
Administrativa Gerente General 1 6,500 6,500 78,000 6,500 84,500 3,521 7,020 585 959 96,585
Ventas Comercial y Marketing 1 3,000 3,000 36,000 3,000 39,000 1,625 3,240 270 443 44,578
Ventas Asistente comercial 1 1,500 1,500 18,000 1,500 19,500 813 1,620 135 221 22,289
Operaciones y producción Jefe de planta 1 4,500 4,500 54,000 4,500 58,500 2,438 4,860 405 664 66,867
Operaciones y producción Técnico de planta 1 1,500 1,500 18,000 1,500 19,500 813 1,620 135 221 22,289
Operaciones y producción Almacenero 1 1,200 1,200 14,400 1,200 15,600 650 1,296 108 177 17,831
Operaciones y producción Operador 1 1,100 1,100 13,200 1,100 14,300 596 1,188 99 162 16,345
Total, de Trabajadores 7 286,784
Total, costo de planilla fija anual 286,783.85
comisión de ventas 28,272.06
Total, costo laboral anual 315,055.91
Nota: Elaboración propia.
Tabla 85.
Planilla anual. Años 2021 (en soles)
Área Puestos Cantidad de
trabajadores año 2 Sueldo bruto
mensual Sueldo bruto total mensual
Sueldo bruto anual
Gratificación (1/12)
Total, sueldo
CTS (1/24 sueldo)
Es salud (9% del sueldo
bruto)
Bono ley (9% de las gratificaciones)
SCTR (1.23% del sueldo bruto)
Total, costo de planilla fija anual
Administrativa Gerente General 1 6,500 6,500 78,000 6,500 84,500 3,521 7,020 585 959 96,585
Ventas Comercial y Marketing 1 3,000 3,000 36,000 3,000 39,000 1,625 3,240 270 443 44,578
Ventas Asistente comercial 1 1,500 1,500 18,000 1,500 19,500 813 1,620 135 221 22,289
Operaciones y producción Jefe de planta 1 4,500 4,500 54,000 4,500 58,500 2,438 4,860 405 664 66,867
Operaciones y producción Técnico de planta 1 1,500 1,500 18,000 1,500 19,500 813 1,620 135 221 22,289
Operaciones y producción Almacenero 1 1,200 1,200 14,400 1,200 15,600 650 1,296 108 177 17,831
Operaciones y producción Operador 1 1,100 1,100 13,200 1,100 14,300 596 1,188 99 162 16,345
Total, de Trabajadores 7 286,784
Total, costo de planilla fija anual 286,783.85
comisión de ventas 40,616.09
Total, costo laboral anual 327,399.93
Nota: Elaboración propia.
89
Tabla 86.
Planilla anual. Años 2022 (en soles)
Área Puestos Cantidad de
trabajadores año 3 Sueldo bruto
mensual Sueldo bruto total mensual
Sueldo bruto anual
Gratificación (1/12)
Total, sueldo
CTS (1/24 sueldo)
Es salud (9% del sueldo
bruto)
Bono ley (9% de las gratificaciones)
SCTR (1.23% del sueldo bruto)
Total costo planilla fija anual
Administrativa Gerente General 1 6,500.00 6,500 78,000 6,500 84,500 3,521 7,020 585 959 96,585
Ventas Comercial y Marketing 1 3,000.00 3,000 36,000 3,000 39,000 1,625 3,240 270 443 44,578
Ventas Asistente comercial 1 1,500.00 1,500 18,000 1,500 19,500 813 1,620 135 221 22,289
Operaciones y producción Jefe de planta 1 4,500.00 4,500 54,000 4,500 58,500 2,438 4,860 405 664 66,867
Operaciones y producción Técnico de planta 1 1,500.00 1,500 18,000 1,500 19,500 813 1,620 135 221 22,289
Operaciones y producción Almacenero 1 1,200.00 1,200 14,400 1,200 15,600 650 1,296 108 177 17,831
Operaciones y producción Operador 2 1,100.00 2,200 26,400 2,200 28,600 1,192 2,376 198 325 32,690
Total, de Trabajadores 8 303,129
Total, costo de planilla fija anual 303,129.04
comisión de ventas 44,586.04
Total, costo laboral anual 347,715.08
Nota: Elaboración propia.
Tabla 87.
Planilla anual. Años 2023 (en soles)
Área Puestos Cantidad de
trabajadores año 4
Sueldo bruto
mensual
Sueldo bruto total mensual
Sueldo bruto anual
Gratificación (1/12)
Total, sueldo
CTS (1/24 sueldo)
Es salud (9% del sueldo
bruto)
Bono ley (9% de las gratificaciones)
SCTR (1.23% del sueldo
bruto)
Total, costo planilla fija
anual
Administrativa Gerente General 1 7,000 7,000 84,000 7,000 91,000 3,792 7,560 630 1033 10,4015
Ventas Comercial y Marketing 1 3,500 3,500 42,000 3,500 45,500 1,896 3,780 315 517 52,007
Ventas Asistente comercial 1 1,700 1,700 20,400 1,700 22,100 921 1,836 153 251 25,261
Operaciones y producción Jefe de planta 1 5,000 5,000 60,000 5,000 65,000 2,708 5,400 450 738 74,296
Operaciones y producción Técnico de planta 1 1,700 1,700 20,400 1,700 22,100 921 1,836 153 251 25,261
Operaciones y producción Almacenero 1 1,400 1,400 16,800 1,400 18,200 758 1,512 126 207 20,803
Operaciones y producción Operador 2 1,100 2,200 26,400 2,200 28,600 1,192 2,376 198 325 32,690
Total, de Trabajadores 8 334,334
Total, costo de planilla fija anual 334,333.50
comisión de ventas 48,943.22
Total, costo laboral anual 383,276.72
Nota: Elaboración propia.
90
Tabla 88.
Planilla anual. Años 2024 (en soles)
Área Puestos Cantidad de trabajadores año 5
Sueldo bruto mensual
Sueldo bruto total mensual
Sueldo bruto anual
Gratificación (1/12)
Total, sueldo
CTS (1/24 sueldo)
Es salud (9% del sueldo bruto)
Bono ley (9% de las gratificaciones)
SCTR (1.23% del sueldo bruto)
Total costo planilla fija anual
Administrativa Gerente General 1 7,000 7,000 84,000 7,000 91,000 3,792 7,560 630 1,033 104,015
Ventas Comercial y Marketing 1 3,500 3,500 42,000 3,500 45,500 1,896 3,780 315 517 52,007
Ventas Asistente comercial 1 1,700 1,700 20,400 1,700 22,100 921 1,836 153 251 25,261
Operaciones y producción Jefe de planta 1 5,000 5,000 60,000 5,000 65,000 2,708 5,400 450 738 74,296
Operaciones y producción Técnico de planta 1 1,700 1,700 20,400 1,700 22,100 921 1,836 153 251 25,261
Operaciones y producción Almacenero 1 1,400 1,400 16,800 1,400 18,200 758 1,512 126 207 20,803
Operaciones y producción Operador 2 1,100 2,200 26,400 2,200 28,600 1,192 2,376 198 325 32,690
Total, de Trabajadores 8 334,334
Total, costo de planilla fija anual 334,333.50
comisión de ventas 53,717.16
Total, costo laboral anual 388,050.66
Nota: Elaboración propia.
91
5.2.5.4. Gastos por servicios tercerizados para todos los años del
proyecto.
Tabla 89
Gastos por servicios tercerizados
SERVICIOS TERCERIZADOS TIPO DE RELACIÓN/PAGO COSTO FRECUENCIA
Contador Recibo por honorarios S/. 2,000.00 Mensual
Servicio de limpieza Recibo por honorarios S/. 1,900.00 Mensual
Abogado Recibo por honorarios S/. 1,500.00 Por acción
Transportista Factura S/. 400.00 Mensual
Seguridad Recibo por honorarios S/. 2,100.00 Mensual
Nota: Elaboración propia.
5.2.5.5. Horario de trabajo de puestos de trabajo.
Cada uno de ellos forma parte del proceso productivo.
Establecemos la clasificación y las horas de trabajo de cada uno de los colaboradores:
Tabla 90
Tipo de Mano de Obra. Horarios de Trabajo por puesto.
Personal Clasificación Horario de trabajo
Lunes a viernes
Gerente General Mano de obra directa 8:00 am - 6:00 pm
Jefe de Planta Mano de obra directa 8:00 am - 6:00 pm
Técnico de Planta Mano de obra directa 8:00 am - 6:00 pm
Almacenero Mano de obra directa 8:00 am - 6:00 pm
Operador Mano de obra directa 8:00 am - 6:00 pm
Jefe de Marketing y Ventas Mano de obra directa 8:00 am - 6:00 pm
Asistente Comercial y Marketing Mano de obra directa 8:00 am - 6:00 pm
Asesor Legal Mano de obra indirecta
Asesor Contable Mano de obra indirecta
Transportista Mano de obra indirecta
Seguridad Mano de obra indirecta
Servicio de limpieza Mano de obra indirecta
Nota: Elaboración propia.
92
6. Capítulo VI: Estudio técnico
6.1. Tamaño del proyecto
6.1.1. Capacidad instalada
6.1.1.1. Criterios.
− Para la producción de las mayonesas se usará la máquina mezclador
emulsiónate ZJR series 55L. La cual cuenta con una producción de 55 litros por
hora.
− Para procesar los alimentos sólidos se usará la maquina HR6/9/12 cortador de
verduras de acero inoxidable con una capacidad de 12 Litros por 5 minutos
− Para la separación de las yemas de la clara del huevo se usará la máquina de
separación de yema de huevo/Equipo para romper huevo s/ separador de yema
de huevo con una capacidad de 3000 pcs/hora.
− Para el envasado y etiquetado se utilizará la maquina small paste filling machine
con una capacidad de 20 botellas de 250 gr por minuto para el envasado y la
maquina S-150 tipo auto manda con una producción de 20 botellas por minuto.
− Se tomará como horario de producción de 8 horas diarias
− Se tomará 25 que el mes contendrá 24 días laborables dentro de un año de 12
meses.
− Para hallar la capacidad instalada del proyecto se tomará como determinante el
proceso más lento que es ejecutado por la emulsificadora.
6.1.1.2. Cálculos.
Tabla 91.
Proceso de emulsificación.
Proceso de emulsificación
Capacidad en kg/ hora de la emulsificadora 60
Horas efectivas al día 6
Capacidad diaria en kg 360
Capacidad mensual en kg (asumiendo 24 días laborales) 8,640
Capacidad anual instalada en Kg 103,680
Capacidad anual unidades a producir de 250 gr 414,720
Nota: Elaboración propia.
93
6.1.2. Capacidad utilizada
6.1.2.1. Criterios.
Para hallar la capacidad utilizada se procederá a realizar un contraste entre el programa
de producción y la capacidad instalada para ver la evolución año a año de este concepto.
6.1.2.2. Cálculos.
Tabla 92.
Cálculos de producción 2020-2024.
2020 2021 2022 2023 2024
Presentación de 250 gr Cabanossi a producir 72,418 103,554 113,335 124,117 135,429
Presentación de 250 gr espárragos a producir 32,915 47,063 51,523 56,419 61,559
Presentación de 250 gr alcachofa a producir 19,753 28,230 30,918 33,840 36,925
Presentación de 250 gr acevichada a producir 72,418 103,554 113,335 124,117 135,429
Unidades de 250 gr a producir 197,505 282,400 309,112 338,493 369,341
Kg a producir 49,376 70,600 77,278 84,623 92,335
Nota: Elaboración propia.
6.1.2.3. Porcentaje de utilización de la capacidad instalada.
Tabla 93.
Cálculo de porcentaje de utilización de la capacidad instalada.
2020 2021 2022 2023 2024
Total, Kg a producir (Tamaño normal) 49,376 70,600 77,278 84,623 92,335
Capacidad instalada en Kg 103,680 103,680 103,680 103,680 103,680
% de utilización 47.62% 68.09% 74.54% 81.62% 89.06%
Capacidad ociosa 52.38% 31.91% 25.46% 18.38% 10.94%
Nota: Elaboración propia.
6.1.3. Capacidad máxima.
6.1.3.1. Criterios.
Se tomará en cuenta que se trabajarán las 24 horas del día, es decir 3 turnos en un
escenario utópico o condiciones supra normales con el fin de saber cuánto se puede
producir en un día como máximo, sin interrupciones.
94
6.1.3.2. Cálculos.
Tabla 94.
Capacidad máxima asumiendo 3 turnos de 8 horas.
Proceso de emulsificación Capacidad en kg/ hora de la emulsificadora 60
Capacidad diaria en Kg (6 horas efectivas diarias en un turno de 8 horas) 360
Capacidad diaria máxima en kg asumiendo 3 turnos (24 horas) 1,080
unidades a producir de 250 gr 4,320
Nota: Elaboración propia.
6.2. Procesos
Procederemos a explicar el proceso productivo
Selección y compra de insumos: El comienzo de nuestro proceso se da con la compra
de nuestros insumos, para esto se eligió con sumo cuidado los proveedores que cumplan
con los tiempos de entrega y provean productos de calidad y frescos.
Recepción: Luego se recepcionan los productos, con la finalidad de verificar la calidad
y si cumplen los estándares de condiciones. Debemos tener en cuenta que es muy
importante para la empresa que los productos sean de calidad y frescos. El almacén se
ubica cerca de la zona de trabajo para mejorar los tiempos.
Preservado: Los insumos se llevarán a un área refrigerada para mantenerlos frescos y
en buen estado.
Pre producción: Se realizará la producción y acondicionamiento de las materias primas
que se usaran para la mayonesa:
− -Enfriamiento del aceite vegetal
− -Cocción de los espárragos
− -Triturado del Cabanossi, alcachofa y espárragos
− -Separación de las yemas de las claras del huevo
− -Separar las cantidades necesarias de los insumos para la mezcla
Mezclado: El procedimiento de la preparación de la mayonesa es sencillo. Se deben
agregar las cantidades necesarias en el tiempo adecuado para que la calidad de la
mayonesa sea buena. Para este trabajo tenemos una maquina mezcladora/emulsificadora
industrial que nos permite controlar la temperatura, densidad y cremosidad de la mezcla.
Envasado y etiquetado: Para el envasado tenemos una maquina llenadora, envasadora
y etiquetadora semiautomáticas en una sola línea. Este proceso se hará luego del
mezclado de la mayonesa.Almacenado: Una vez obtengamos el producto terminado se
guardarán en cantidades de 24 unidades, almacenada en cajas.
95
6.2.1. Diagrama de flujo de proceso de producción.
Figura 32. Flujograma del proceso de recepción de materia prima e insumos.
Fuente: Elaboración propia.
96
Figura 33. Flujograma del proceso productivo de alcachofa para un día.
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 95
Leyenda de flujograma del proceso productivo de alcachofa para un día.
Tarea Recurso Tiempo
Retirar cantidad huevos para trabajo de un día Almacenero 10 minutos
Llevar envases a la separadora de yemas Almacenero 5 minutos
Separar yemas Operador separador de yema 85 minutos
Llenar las yemas en el silo de refrigerado. Bomba 4 minutos
Cocinar esparrago o alcachofa Operador de Cocina 55 minutos
Triturar Operador, triturador 10 minutos
Llenar recipiente acero inox con MP procesada Operador, acero inoxidable 5 minutos
Cubrir recipiente con papel film para alimentos Operador, acero inoxidable 2 minutos
Dejar reposar insumo preparado Acero inoxidable 20 minutos
Poner preservante al insumo preparado Operador 2 minutos
Guardar insumo en almacén refrigerado Operador 5 minutos
Pesar y retirar M.P. para trabajo de día siguiente Almacenero, pesa 99 m – 5m (Alcachofa)
Nota: Elaboración propia.
97
Figura 34. Flujograma del proceso productivo de esparrago para un día.
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 96
Leyenda de flujograma del proceso productivo de esparrago para un día.
Tarea Recurso Tiempo
Retirar cantidad huevos para trabajo de un día Almacenero 10 minutos
Llevar envases a la separadora de yemas Almacenero 5 minutos
Separar yemas Operador separador de yema 85 minutos
Llenar las yemas en el silo de refrigerado. Bomba 4 minutos
Cocinar esparrago o alcachofa Operador de Cocina 55 minutos
Triturar Operador, triturador 10 minutos
Llenar recipiente acero inox con MP procesada Operador, acero inoxidable 5 minutos
Cubrir recipiente con papel film para alimentos Operador, acero inoxidable 2 minutos
Dejar reposar insumo preparado Acero inoxidable 20 minutos
Poner preservante al insumo preparado Operador 2 minutos
Guardar insumo en almacén refrigerado Operador 5 minutos
Pesar y retirar M.P. para trabajo de día siguiente Almacenero, pesa 99 m – 5m (Alcachofa)
Nota: Elaboración propia.
98
Figura 35. Flujograma del proceso productivo de Cabanossi para un día.
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 97
Leyenda de Flujograma del proceso productivo de Cabanossi para un día.
Tarea Recurso Tiempo
Retirar cantidad huevos para trabajo de un día Almacenero 10 minutos
Llevar envases a la separadora de yemas Almacenero 5 minutos
Separar yemas Operador separador de yema 85 minutos
Llenar las yemas en el silo de refrigerado. Bomba 4 minutos
Triturar Operador, triturador 10 minutos
Llenar recipiente acero inox con MP procesada Operador, acero inoxidable 5 minutos
Cubrir recipiente con papel film para alimentos Operador, acero inoxidable 2 minutos
Dejar reposar insumo preparado Acero inoxidable 20 minutos
Poner preservante al insumo preparado Operador 2 minutos
Guardar insumo en almacén refrigerado Operador 5 minutos
Pesar y retirar M.P. para trabajo de día siguiente Almacenero, pesa 99 m – 5m (Alcachofa)
Nota: Elaboración propia.
99
Figura 36. Flujograma Fase 2 del proceso de preparación de Mayonesa por batch.
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 98
Leyenda de Flujograma Fase 2 del proceso de preparación de Mayonesa por batch.
Tarea Recurso Tiempo
Llevar envases a la maquina envasadora Almacenero, mini cargadora 4 minutos
Llevar ingredientes a la emulsificadora Almacenero, jaba 4 minutos
Vaciar aceite y yemas en el tanque emulsificador Almacenero, bombas 2 minutos
Emulsificar ingredientes Técnico emulsificadora 16 minutos
Revisar calidad de la emulsión Jefe de planta 3 minutos
Envasar Operador, envasadora 8 minutos
Etiquetar Etiquetadora 8 minutos
Guardar en almacén de productos terminados Operador mini cargador 5 minutos
Desechar Operador, bolsa de plástico basura 5 minutos
Nota: Elaboración propia.
100
6.2.2. Programa de producción.
Tabla 99.
Unidades proyectadas para Distribuir Cabanossi.
2019 2020 2021 2022 2023 2024
Presentación de 250 gr Cabanossi 70,086 100,694 110,523 121,333 133,168
Sampling 1.00% 2.00% 1.75% 1.50% 1.25% 1.00%
Inventario final 0.00% 5.00% 5.00% 5.00% 5.00% 5.00%
Merma de producto terminado 0.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00%
Nota: Elaboración propia.
101
Tabla 100.
Unidades proyectadas para Distribuir Cabanossi 2019-2020.
2019-2020 Dic-19 Ene-20 Feb-20 Mar-20 May-20 Abr-20 May-20 Jun-20 Jul-20 Ago-20 Set-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20 Total
Presentación de 250 gr Cabanossi %
Unidades vendidas Unidades 3,678 3,678 3,678 3,678 4,842 3,925 8,767 7,850 6,933 6,933 7,850 8,274 70,086
Sampling 2.00% Unidades 701 74 74 74 74 97 79 175 157 139 139 157 165 1,402 2.00%
Merma 1.00% Unidades 7 37 37 37 37 48 39 88 79 69 69 79 83 701 1.00%
Inventario final 5.00% Unidades 184 184 184 184 184 242 196 438 393 347 347 393 414 3,504 5.00%
Inventario inicial Unidades 184 184 184 184 184 242 196 438 393 347 347 393 3,275
Presentación de 250 gr Cabanossi a producir 892 3,788 3,788 3,788 3,788 5,045 3,997 9,272 8,040 7,095 7,141 8,131 8,543 7,2418
Nota: Elaboración propia.
Tabla 101.
Unidades proyectadas para Distribuir Cabanossi 2021.
2021 Ene-21 Feb-21 Mar-21 Abr-21 May-21 Jun-21 Jul-21 Ago-21 Set-21 Oct-21 Nov-21 Dic-21 Total
Presentación de 250 gr Cabanossi %
Unidades vendidas Unidades 8,075 8,075 7,068 8,075 8,617 7,610 9,624 8,617 7,610 8,617 8,617 10,089 100,694
Sampling 1.75% Unidades 141 141 124 141 151 133 168 151 133 151 151 177 1,762
Merma 1.00% Unidades 81 81 71 81 86 76 96 86 76 86 86 101 1,007
Inventario final 5.00% Unidades 404 404 353 404 431 381 481 431 381 431 431 504 5,035
Inventario inicial Unidades 414 404 404 353 404 431 381 481 431 381 431 431 -4,944
Presentación de 250 gr Cabanossi a producir 8,287 8,297 7,212 8,347 8,881 7,769 9,989 8,804 7,769 8,904 8,854 10,440 103,554
Nota: Elaboración propia.
Tabla 102.
Unidades proyectadas para Distribuir Cabanossi 2022.
2022 Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22 Total
Presentación de 250 gr Cabanossi %
Unidades vendidas Unidades 8,863 8,863 7,758 8,863 9,458 8,353 10,564 9,458 8,353 9,458 9,458 11,074 110,523
Sampling 1.50% Unidades 133 133 116 133 142 125 158 142 125 142 142 166 1,658
Merma 1.00% Unidades 89 89 78 89 95 84 106 95 84 95 95 111 1,105
Inventario final 5.00% Unidades 443 443 388 443 473 418 528 473 418 473 473 554 5,526
Inventario inicial Unidades 504 443 443 388 443 473 418 528 473 418 473 473 -5,477
Presentación de 250 gr Cabanossi a producir 9,023 9,085 7,897 9,140 9,724 8,507 10,939 9,639 8,507 9,750 9,694 11,432 113,335
Nota: Elaboración propia.
102
Tabla 103.
Unidades proyectadas para Distribuir Cabanossi 2023.
2023 Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23 Total
Presentación de 250 gr Cabanossi %
Unidades vendidas Unidades 9,730 9,730 8,517 9,730 10,383 9,170 11,597 10,383 9,170 10,383 10,383 12,157 121,333
Sampling 1.25% Unidades 122 122 106 122 130 115 145 130 115 130 130 152 1,517
Merma 1.00% Unidades 97 97 85 97 104 92 116 104 92 104 104 122 1,213
Inventario final 5.00% Unidades 487 487 426 487 519 459 580 519 459 519 519 608 6,067
Inventario inicial Unidades 554 487 487 426 487 519 459 580 519 459 519 519 -6,013
Presentación de 250 gr Cabanossi a producir 9,882 9,949 8,648 10,010 10,649 9,316 11,979 10,556 9,316 10,677 10,617 12,519 124,117
Nota: Elaboración propia.
Tabla 104.
Unidades proyectadas para Distribuir Cabanossi 2024.
2024 Ene-24 Feb-24 Mar-24 Abr-24 May-24 Jun-24 Jul-24 Ago-24 Set-24 Oct-24 Nov-24 Dic-24 Total
Presentación de 250 gr Cabanossi %
Unidades vendidas Unidades 10,679 1,0679 9,348 10,679 11,396 10,064 12,728 11,396 10,064 11,396 11,396 13,343 133,168
Sampling 1.00% Unidades 107 107 93 107 114 101 127 114 870
Merma 1.00% Unidades 107 107 93 107 114 101 127 114 101 114 114 133 1,332
Inventario final 5.00% Unidades 534 534 467 534 570 503 636 570 503 570 570 667 6,658
Inventario inicial Unidades 608 534 534 467 534 570 503 636 570 503 570 570 -6,599
Presentación de 250 gr Cabanossi a producir 10,819 10,893 9,468 10,959 11,660 10,199 13,116 11,557 10,098 11,577 11,510 13,574 135,429
Nota: Elaboración propia.
Tabla 105.
Resumen de producción de Cabanossi.
2019 2020 2021 2022 2023 2024
Presentación de 250 gr Cabanossi a producir 892 72,418 103,554 113,335 124,117 135,429
Resumen de sampling y stock 2019 2020 2021 2022 2023 2024
Sampling 701 1,402 1,762 1,658 1,517 870
Stock inicial 0 184 414 504 554 608
Stock final 184 414 504 554 608 667
Nota: Elaboración propia.
Tabla 106.
Unidades proyectadas para Distribuir Espárragos.
2019 2020 2021 2022 2023 2024
Presentación de 250 gr espárragos 31,855 45,763 50,244 55,153 60,531
Sampling 1.00% 2.00% 1.75% 1.50% 1.25% 1.00%
Inventario final 0.00% 6.67% 6.67% 6.67% 6.67% 6.67%
Merma de producto terminado 0.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00%
Nota: Elaboración propia.
103
Tabla 107.
Unidades proyectadas para Distribuir Espárragos 2019-2020.
2019-2020 Dic-19 Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20 Jun-20 Jul-20 Ago-20 Set-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20 Total
Presentación de 250 gr espárragos
Unidades vendidas Unidades 1,672 1,672 1,672 1,672 2,201 1,784 3,984 3,568 3,151 3,151 3,568 3,760 31,855
Sampling 2.00% Unidades 319 33 33 33 33 44 36 80 71 63 63 71 75 637
Merma 1.00% Unidades 3 17 17 17 17 22 18 40 36 32 32 36 38 319
Inventario final 5.00% Unidades 84 84 84 84 84 110 89 199 178 158 158 178 188 1,593
Inventario inicial Unidades 84 84 84 84 84 110 89 199 178 158 158 178 1,488
Presentación de 250 gr espárragos a producir 405 1,722 1,722 1,722 1,722 2,293 1,817 4,214 3,654 3,225 3,246 3,696 3,882 32,915
Nota: Elaboración propia.
Tabla 108.
Unidades proyectadas para Distribuir Espárragos 2021.
2021 Ene-21 Feb-21 Mar-21 Abr-21 May-21 Jun-21 Jul-21 Ago-21 Set-21 Oct-21 Nov-21 Dic-21 Total
Presentación de 250 gr espárragos %
Unidades vendidas Unidades 3,670 3,670 3,212 3,670 3,916 3,459 4,374 3,916 3,459 3,916 3,916 4,585 45,763
Sampling 1.75% Unidades 64 64 56 64 69 61 77 69 61 69 69 80 801
Merma 1.00% Unidades 37 37 32 37 39 35 44 39 35 39 39 46 458
Inventario final 5.00% Unidades 184 184 161 184 196 173 219 196 173 196 196 229 2,288
Inventario inicial Unidades 188 184 184 161 184 196 173 219 196 173 196 196 -2,247
Presentación de 250 gr espárragos a producir 3,766 3,771 3,277 3,794 4,036 3,531 4,540 4,001 3,531 4,047 4,024 4,745 47,063
Nota: Elaboración propia.
Tabla 109.
Unidades proyectadas para Distribuir Espárragos 2022.
2022 Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22 Total
Presentación de 250 gr espárragos %
Unidades vendidas Unidades 4,029 4,029 3,527 4,029 4,300 3,797 4,802 4,300 3,797 4,300 4,300 5,034 50,244
Sampling 1.50% Unidades 60 60 53 60 65 57 72 65 57 65 65 76 754
Merma 1.00% Unidades 40 40 35 40 43 38 48 43 38 43 43 50 502
Inventario final 5.00% Unidades 201 201 176 201 215 190 240 215 190 215 215 252 2,512
Inventario inicial Unidades 229 201 201 176 201 215 190 240 215 190 215 215 -2,490
Presentación de 250 gr espárragos a producir 4,102 4,130 3,590 4,155 4,421 3,867 4,972 4,382 3,867 4,433 4,408 5,197 51,523
Nota: Elaboración propia.
Tabla 110.
Unidades proyectadas para Distribuir Espárragos 2023.
2023 Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23 Total
Presentación de 250 gr espárragos %
Unidades vendidas Unidades 4,423 4,423 3,871 4,423 4,720 4,168 5,271 4,720 4,168 4,720 4,720 5,526 55,153
Sampling 1.25% Unidades 55 55 48 55 59 52 66 59 52 59 59 69 689
Merma 1.00% Unidades 44 44 39 44 47 42 53 47 42 47 47 55 552
Inventario final 5.00% Unidades 221 221 194 221 236 208 264 236 208 236 236 276 2,758
Inventario inicial Unidades 252 221 221 194 221 236 208 264 236 208 236 236 -2,733
Presentación de 250 gr espárragos a producir 4,492 4,523 3,930 4,550 4,841 4,234 5,445 4,799 4,234 4,854 4,826 5,691 56,419
Nota: Elaboración propia.
104
Tabla 111.
Unidades proyectadas para Distribuir Espárragos 2024.
2024 Ene-24 Feb-24 Mar-24 Abr-24 May-24 Jun-24 Jul-24 Ago-24 Set-24 Oct-24 Nov-24 Dic-24 Total
Presentación de 250 gr espárragos %
Unidades vendidas Unidades 4,854 4,854 4,249 4,854 5,180 4,575 5,785 5,180 4,575 5,180 5,180 6,065 60,531
Sampling 1.00% Unidades 49 49 42 49 52 46 58 52 395
Merma 1.00% Unidades 49 49 42 49 52 46 58 52 46 52 52 61 605
Inventario final 5.00% Unidades 243 243 212 243 259 229 289 259 229 259 259 303 3,027
Inventario inicial Unidades 276 243 243 212 243 259 229 289 259 229 259 259 -3,000
Presentación de 250 gr espárragos a producir 4,917 4,951 4,304 4,981 5,300 4,636 5,961 5,253 4,591 5,262 5,232 6,170 61,559
Nota: Elaboración propia.
Tabla 112.
Resumen de producción de Espárragos.
2024 Ene-24 Feb-24 Mar-24 Abr-24 May-24 Jun-24 Jul-24 Ago-24 Set-24 Oct-24 Nov-24 Dic-24 Total
Presentación de 250 gr espárragos %
Unidades vendidas Unidades 4,854 4,854 4,249 4,854 5,180 4,575 5,785 5,180 4,575 5,180 5,180 6,065 60,531
Sampling 1.00% Unidades 49 49 42 49 52 46 58 52 395
Merma 1.00% Unidades 49 49 42 49 52 46 58 52 46 52 52 61 605
Inventario final 5.00% Unidades 243 243 212 243 259 229 289 259 229 259 259 303 3,027
Inventario inicial Unidades 276 243 243 212 243 259 229 289 259 229 259 259 -3,000
Presentación de 250 gr espárragos a producir 4,917 4,951 4,304 4,981 5,300 4,636 5,961 5,253 4,591 5,262 5,232 6,170 61,559
Nota: Elaboración propia.
Tabla 113.
Unidades proyectadas para Distribuir Alcachofa.
2019 2020 2021 2022 2023 2024
Presentación de 250 gr alcachofa 19,117 27,450 30,151 33,081 36,309
Sampling 1.00% 2.00% 1.75% 1.50% 1.25% 1.00%
Inventario final 0.00% 5.00% 5.00% 5.00% 5.00% 5.00%
Merma de producto terminado 0.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00%
Nota: Elaboración propia.
Tabla 114.
Unidades proyectadas para Distribuir Alcachofa 2019-2020.
2019-2020 Dic-19 Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20 Jun-20 Jul-20 Ago-20 Set-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20 Total
Presentación de 250 gr alcachofa
Unidades vendidas Unidades 1,003 1,003 1,003 1,003 1,321 1,071 2,392 2,141 1,891 1,891 2,141 2,257 19,117
Sampling 2.00% Unidades 191 20 20 20 20 26 21 48 43 38 38 43 45 382
Merma 1.00% Unidades 2 10 10 10 10 13 11 24 21 19 19 21 23 191
Inventario final 5.00% Unidades 50 50 50 50 50 66 54 120 107 95 95 107 113 956
Inventario inicial Unidades 0 50 50 50 50 50 66 54 120 107 95 95 107 893
Presentación de 250 gr alcachofa a producir 243 1,033 1,033 1,033 1,033 1,377 1,091 2,530 2,193 1,935 1,948 2,218 2,331 19,753
Nota: Elaboración propia.
105
Tabla 115.
Unidades proyectadas para Distribuir Alcachofa 2021.
2021 Ene-21 Feb-21 Mar-21 Abr-21 May-21 Jun-21 Jul-21 Ago-21 Set-21 Oct-21 Nov-21 Dic-21 Total
Presentación de 250 gr alcachofa %
Unidades vendidas Unidades 2,201 2,201 1,927 2,201 2,349 2,075 2,624 2,349 2,075 2,349 2,349 2,750 27,450
Sampling 1.75% Unidades 39 39 34 39 41 36 46 41 36 41 41 48 480
Merma 1.00% Unidades 22 22 19 22 23 21 26 23 21 23 23 28 275
Inventario final 5.00% Unidades 110 110 96 110 117 104 131 117 104 117 117 138 1,373
Inventario inicial Unidades 113 110 110 96 110 117 104 131 117 104 117 117 1,348
Presentación de 250 gr alcachofa a producir 2,259 2,262 1,966 2,275 2,421 2,118 2,724 2,400 2,118 2,427 2,414 2,846 28,230
Nota: Elaboración propia.
Tabla 116.
Unidades proyectadas para Distribuir Alcachofa 2022.
2022 Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22 Total
Presentación de 250 gr alcachofa %
Unidades vendidas Unidades 2,418 2,418 2,116 2,418 2,580 2,279 2,882 2,580 2,279 2,580 2,580 3,021 30,151
Sampling 1.50% Unidades 36 36 32 36 39 34 43 39 34 39 39 45 452
Merma 1.00% Unidades 24 24 21 24 26 23 29 26 23 26 26 30 302
Inventario final 5.00% Unidades 121 121 106 121 129 114 144 129 114 129 129 151 1,508
Inventario inicial Unidades 138 121 121 106 121 129 114 144 129 114 129 129 1,494
Presentación de 250 gr alcachofa a producir 2,462 2,478 2,154 2,494 2,653 2,321 2,984 2,629 2,321 2,660 2,645 3,119 30,918
Nota: Elaboración propia.
Tabla 117.
Unidades proyectadas para Distribuir Alcachofa 2023.
2023 Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23 Total
Presentación de 250 gr alcachofa %
Unidades vendidas Unidades 2,653 2,653 2,322 2,653 2,831 2,500 3,162 2,831 2,500 2,831 2,831 3,314 33,081
Sampling 1.25% Unidades 33 33 29 33 35 31 40 35 31 35 35 41 414
Merma 1.00% Unidades 27 27 23 27 28 25 32 28 25 28 28 33 331
Inventario final 5.00% Unidades 133 133 116 133 142 125 158 142 125 142 142 166 1,654
Inventario inicial Unidades 151 133 133 116 133 142 125 158 142 125 142 142 1,639
Presentación de 250 gr alcachofa a producir 2,694 2,713 2,358 2,729 2,904 2,540 3,266 2,878 2,540 2,911 2,895 3,413 33,840
Nota: Elaboración propia.
Tabla 118.
Unidades proyectadas para Distribuir Alcachofa 2024.
2024 Ene-24 Feb-24 Mar-24 Abr-24 May-24 Jun-24 Jul-24 Ago-24 Set-24 Oct-24 Nov-24 Dic-24 Total
Presentación de 250 gr alcachofa %
Unidades vendidas Unidades 2,912 2,912 2,549 2,912 3,107 2,744 3,470 3,107 2,744 3,107 3,107 3,638 36,309
Sampling 1.00% Unidades 29 29 25 29 31 27 35 31 237
Merma 1.00% Unidades 29 29 25 29 31 27 35 31 27 31 31 36 363
Inventario final 5.00% Unidades 146 146 127 146 155 137 174 155 137 155 155 182 1,815
Inventario inicial Unidades 166 146 146 127 146 155 137 174 155 137 155 155 1,799
Presentación de 250 gr alcachofa a producir 2,950 2,970 2,582 2,988 3,179 2,781 3,576 3,151 2,753 3,156 3,138 3,701 36,925
Nota: Elaboración propia.
106
Tabla 119.
Resumen de producción de Alcachofa.
2019 2020 2021 2022 2023 2024
Presentación de 250 gr alcachofa a producir 243 19,753 28,230 30,918 33,840 36,925
Resumen de sampling y stock 2019 2020 2021 2022 2023 2024
Sampling 191 382 480 452 414 237
Stock inicial 0 50 113 138 151 166
Stock final 50 113 138 151 166 182
Nota: Elaboración propia.
Tabla 120.
Unidades proyectadas para Distribuir Acevichada.
2019 2020 2021 2022 2023 2024
Presentación de 250 gr acevichada 70,086 100,694 110,523 121,333 133,168
Sampling 1.00% 2.00% 1.75% 1.50% 1.25% 1.00%
Inventario final 0.00% 5.00% 5.00% 5.00% 5.00% 5.00%
Merma de producto terminado 0.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00%
Nota: Elaboración propia.
Tabla 121.
Unidades proyectadas para Distribuir Acevichada 2019-2020.
2019-2020 Dic-19 Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20 Jun-20 Jul-20 Ago-20 Set-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20 Total
Presentación de 250 gr acevichada
Unidades vendidas Unidades 3,678 3,678 3,678 3,678 4,842 3,925 8,767 7,850 6,933 6,933 7,850 8,274 70,086
Sampling 2.00% Unidades 701 74 74 74 74 97 79 175 157 139 139 157 165 1,402
Merma 1.00% Unidades 7 37 37 37 37 48 39 88 79 69 69 79 83 701
Inventario final 5.00% Unidades 184 184 184 184 184 242 196 438 393 347 347 393 414 3,504
Inventario inicial Unidades 184 184 184 184 184 242 196 438 393 347 347 393 3,275
Presentación de 250 gr acevichada a producir 892 3,788 3,788 3,788 3,788 5,045 3,997 9,272 8,040 7,095 7,141 8,131 8,543 72,418
Nota: Elaboración propia.
Tabla 122.
Unidades proyectadas para Distribuir Acevichada 2021.
2021 Ene-21 Feb-21 Mar-21 Abr-21 May-21 Jun-21 Jul-21 Ago-21 Set-21 Oct-21 Nov-21 Dic-21 Total
Presentación de 250 gr acevichada %
Unidades vendidas Unidades 8,863 8,863 7,758 8,863 9,458 8,353 10,564 9,458 8,353 9,458 9,458 11,074 110,523
Sampling 1.50% Unidades 133 133 116 133 142 125 158 142 125 142 142 166 1,658
Merma 1.00% Unidades 89 89 78 89 95 84 106 95 84 95 95 111 1,105
Inventario final 5.00% Unidades 443 443 388 443 473 418 528 473 418 473 473 554 5,526
Inventario inicial Unidades 504 443 443 388 443 473 418 528 473 418 473 473 -5,477
Presentación de 250 gr acevichada a producir 9,023 9,085 7,897 9,140 9,724 8,507 10,939 9,639 8,507 9,750 9,694 11,432 113,335
Nota: Elaboración propia.
107
Tabla 123.
Unidades proyectadas para Distribuir Acevichada 2022.
2022 Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22 Total
Presentación de 250 gr acevichada %
Unidades vendidas Unidades 8,863 8,863 7,758 8,863 9,458 8,353 10,564 9,458 8,353 9,458 9,458 11,074 110,523
Sampling 1.50% Unidades 133 133 116 133 142 125 158 142 125 142 142 166 1,658
Merma 1.00% Unidades 89 89 78 89 95 84 106 95 84 95 95 111 1,105
Inventario final 6.67% Unidades 591 591 517 591 631 557 704 631 557 631 631 738 7,368
Inventario inicial Unidades 673 591 591 517 591 631 557 704 631 557 631 631 -7,303
Presentación de 250 gr acevichada a producir 9,003 9,085 7,878 9,158 9,734 8,488 10,976 9,621 8,488 9,768 9,694 11,459 113,352
Nota: Elaboración propia.
Tabla 124.
Unidades proyectadas para Distribuir Acevichada 2022.
2023 Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23 Total
Presentación de 250 gr acevichada %
Unidades vendidas Unidades 9,730 9,730 8,517 9,730 10,383 9,170 11,597 10,383 9,170 10,383 10,383 12,157 121,333
Sampling 1.25% Unidades 122 122 106 122 130 115 145 130 115 130 130 152 1,517
Merma 1.00% Unidades 97 97 85 97 104 92 116 104 92 104 104 122 1,213
Inventario final 5.00% Unidades 487 487 426 487 519 459 580 519 459 519 519 608 6,067
Inventario inicial Unidades 554 487 487 426 487 519 459 580 519 459 519 519 -6,013
Presentación de 250 gr acevichada a producir 9,882 9,949 8,648 10,010 10,649 9,316 11,979 10,556 9,316 10,677 10,617 12,519 124,117
Nota: Elaboración propia.
Tabla 125.
Unidades proyectadas para Distribuir Acevichada 2024.
2024 Ene-24 Feb-24 Mar-24 Abr-24 May-24 Jun-24 Jul-24 Ago-24 Set-24 Oct-24 Nov-24 Dic-24 Total
Presentación de 250 gr acevichada %
Unidades vendidas Unidades 10,679 10,679 9,348 10,679 11,396 10,064 12,728 11,396 10,064 11,396 11,396 13,343 133,168
Sampling 1.00% Unidades 107 107 93 107 114 101 127 114 870
Merma 1.00% Unidades 107 107 93 107 114 101 127 114 101 114 114 133 1,332
Inventario final 5.00% Unidades 534 534 467 534 570 503 636 570 503 570 570 667 6,658
Inventario inicial Unidades 608 534 534 467 534 570 503 636 570 503 570 570 -6,599
Presentación de 250 gr acevichada a producir 10,819 10,893 9,468 10,959 11,660 10,199 13,116 11,557 10,098 11,577 11,510 13,574 135,429
Nota: Elaboración propia.
Tabla 126.
Resumen de producción de Acevichada.
2019 2020 2021 2022 2023 2024
Presentación de 250 gr acevichada a producir 892 72,418 103,554 113,335 124,117 135,429
Resumen de sampling y stock 2019 2020 2021 2022 2023 2024
Sampling 701 1,402 1,762 1,658 1,517 870
Stock inicial 0 184 414 504 554 608
Stock final 184 414 504 554 608 667
Nota: Elaboración propia.
108
Tabla 127.
Resumen de producción total.
Resumen de producción total 2019 2020 2021 2022 2023 2024
Presentación de 250 gr Cabanossi a producir 892 72,418 103,554 113,335 124,117 135,429
Presentación de 250 gr espárragos a producir 405 32,915 47,063 51,523 56,419 61,559
Presentación de 250 gr alcachofa a producir 243 19,753 28,230 30,918 33,840 36,925
Presentación de 250 gr acevichada a producir 892 72,418 103,554 113,335 124,117 135,429
Unidades de 250 gr a producir 2,432 197,505 282,400 309,112 338,493 369,341
Nota: Elaboración propia.
6.2.3. Necesidad de materias primas e insumos.
Tabla 128.
Materias primas e insumos para Mayonesa con espárragos de 250 gr.
Mayonesa con espárragos de 250 gr Cantidad en gramos o unidad Unidad de medida Precio Kg/litro o unidad % merma Costo por kilo/unidad Costo unitario Frecuencia de compra
Insumos 1.98
Ácido Láctico 2.5 gramos 3.8 0.00% 3.19 0.01 Mensual Cúrcuma 5 gramos 26.6 0.00% 22.58 0.11 Mensual Vinagre 10 Mililitros 3 0.00% 2.54 0.03 Mensual Aceite de Girasol/VEGETAL 100 Mililitros 2.1 5.00% 1.76 0.19 Mensual Yema de Huevo 75 gramos 3.7 0.00% 3.11 0.23 Mensual Antioxidante/EDTA 7.5 gramos 3 0.00% 2.54 0.02 Mensual SAL 7.5 gramos 4 0.00% 3.39 0.03 Mensual Limón 5 gramos 1 0.00% 0.85 0 Mensual agua 17.5 gramos 79 0.00% 66.95 1.17 Mensual Espesante goma xantana 2.5 gramos 50 0.00% 42.37 0.11 Mensual Espárragos 17.5 gramos 6 0.00% 5.08 0.09 Mensual Materiales 0.47
Envase de vidrio con tapa de metal 1 unidad 0.5 0 0.4237 0.42 Trimestral Etiqueta 1 unidad 0.05 0 0.0424 0.04 Trimestral 2.45
Nota: Elaboración propia.
Tabla 129.
Insumos para Mayonesa con espárragos de 250 gr del 2019 - 2024.
Insumos Mayonesa con espárragos de 250 gr Unidad Dic-19 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC 2020 2021 2022 2023 2024
Ácido Láctico Kg 2 9 9 9 9 13 10 23 20 18 18 20 21 181 259 283 310 339
Cúrcuma Kg 4 19 19 19 19 25 20 46 40 35 36 41 43 362 518 567 621 677
Vinagre Lt 9 38 38 38 38 50 40 93 80 71 71 81 85 724 1,036 1,133 1,241 1,354
Aceite de Girasol Lt 94 398 398 398 398 530 420 974 844 745 750 854 897 7,604 10,873 11,900 13,032 14,220
Yema de Huevo Kg 67 284 284 284 284 378 300 695 603 532 536 610 641 5,431 7,767 8,500 9,309 10,157
Antioxidante Kg 7 28 28 28 28 38 30 70 60 53 54 61 64 543 777 850 931 1,016
Sal marina Kg 7 28 28 28 28 38 30 70 60 53 54 61 64 543 777 850 931 1,016
Limón Kg 4 19 19 19 19 25 20 46 40 35 36 41 43 362 518 567 621 677
Conservador Kg 16 66 66 66 66 88 70 162 141 124 125 142 150 1,267 1,812 1,983 2,172 2,370
Espesante goma xantana Kg 2 9 9 9 9 13 10 23 20 18 18 20 21 181 259 283 310 339
Espárragos Kg 16 66 66 66 66 88 70 162 141 124 125 142 150 1,267 1,812 1,983 2,172 2,370
Nota: Elaboración propia.
109
Tabla 130.
Materias primas para Mayonesa con espárragos de 250 gr del 2019 al 2024.
Materiales Mayonesa con espárragos de 250 gr unidad Dic-19 Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20 Jun-20 Jul-20 Ago-20 Set-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20 2020 2021 2022 2023 2024
Envase de vidrio con tapa de metal unidad 892 3,788 3,788 3,788 3,788 5,045 3,997 9,272 8,040 7,095 7,141 8,131 8,543 72,418 103,554 113,335 124,117 135,429
Etiqueta unidad 892 3,788 3,788 3,788 3,788 5,045 3,997 9,272 8,040 7,095 7,141 8,131 8,543 72,418 103,554 113,335 124,117 135,429
Nota: Elaboración propia.
Tabla 131.
Materias primas e insumos para Mayonesa con Cabanossi de 250 gr.
Mayonesa con Cabanossi de 250gr Cantidad en gramos o unidad Unidad de medida Precio Kg/litro % merma Costo por kilo/unidad Costo unitario Frecuencia de compra
Insumos 2.19
Ácido Láctico 2.5 gramos 3.8 0 3.19 0.01 Mensual
Cúrcuma 5 gramos 26.6 0 22.58 0.11 Mensual
Vinagre 8.75 Mililitros 3 0 2.54 0.02 Mensual
Aceite de Girasol 162.5 Mililitros 2.1 0.05 1.76 0.3 Mensual
Yema de Huevo 13.75 gramos 3.7 0 3.11 0.04 Mensual
Antioxidante 7.5 gramos 3 0 2.54 0.02 Mensual
Sal marina 8.5 gramos 4 0 3.39 0.03 Mensual
Limón 4 gramos 1 0 0.85 0 Mensual
Conservador 2.5 gramos 79 0 66.95 0.17 Mensual
Espesante goma xantana 2.5 gramos 50 0 42.37 0.11 Mensual
Cabanossi 32.5 gramos 50 0 42.37 1.38 Mensual
Materiales 0.47
Envase de vidrio con tapa de metal 1 unidad 0.5 0 0.4237 0.42 Trimestral
Etiqueta 1 unidad 0.05 0 0.0424 0.04 Trimestral
2.65
Nota: Elaboración propia.
Tabla 132.
Insumos para Mayonesa con Cabanossi de 250 gr.
Insumos Mayonesa con Cabanossi de 250gr unidad Dic-19 Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20 Jun-20 Jul-20 Ago-20 Set-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20 2020 2021 2022 2023 2024
Ácido Láctico Kg 1 4 4 4 4 6 5 11 9 8 8 9 10 82 118 129 141 154
Cúrcuma Kg 2 9 9 9 9 12 9 21 18 16 16 19 19 165 235 258 282 308
Vinagre Lt 4 15 15 15 15 20 16 37 32 28 28 32 34 288 412 451 494 539
Aceite de Girasol Lt 74 294 294 294 294 393 309 725 622 549 554 632 663 5,622 8,032 8,792 9,628 10,505
Yema de Huevo Kg 6 24 24 24 24 32 25 58 50 44 45 51 53 453 647 709 776 847
Antioxidante Kg 3 13 13 13 13 17 14 32 27 24 24 28 29 247 353 386 423 462
Sal marina Kg 4 15 15 15 15 20 15 36 31 27 28 31 33 280 400 438 480 523
Limón Kg 2 7 7 7 7 9 7 17 15 13 13 15 16 132 188 206 226 246
Conservador Kg 1 4 4 4 4 6 5 11 9 8 8 9 10 82 118 129 141 154
espesante goma xantana Kg 1 4 4 4 4 6 5 11 9 8 8 9 10 82 118 129 141 154
Cabanossi Kg 14 56 56 56 56 75 59 138 119 105 105 120 126 1,071 1,530 1,675 1,834 2,001
Nota: Elaboración propia.
110
Tabla 133.
Materias primas para Mayonesa con Cabanossi de 250 gr.
Materiales Mayonesa con Cabanossi de 250gr unidad Dic-19 Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20 Jun-20 Jul-20 Ago-20 Set-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20 2020 2021 2022 2023 2024
Envase de vidrio con tapa de metal unidad 433 1722 1722 1722 1722 2302 1810 4250 3647 3218 3246 3703 3886 32950 47076 51530 56427 61568
Etiqueta unidad 433 1722 1722 1722 1722 2302 1810 4250 3647 3218 3246 3703 3886 32950 47076 51530 56427 61568
Nota: Elaboración propia.
Tabla 134.
Materias primas e insumos para Mayonesa con alcachofa de 250 gr.
Mayonesa con alcachofa de 250gr Cantidad en gramos o unidad Unidad de medida Precio Kg/litro % merma Costo por kilo/unidad Costo unitario Frecuencia de compra
Insumos 0.94
Ácido Láctico 2.5 gramos 3.8 0 3.19 0.01 Mensual
Cúrcuma 5 gramos 26.6 0 22.58 0.11 Mensual
Vinagre 8.75 Mililitros 3 0 2.54 0.02 Mensual
Aceite de Girasol 162.5 Mililitros 2.1 0.05 1.76 0.3 Mensual
Yema de Huevo 13.75 gramos 3.7 0 3.11 0.04 Mensual
Antioxidante 7.5 gramos 3 0 2.54 0.02 Mensual
Sal marina 8.5 gramos 4 0 3.39 0.03 Mensual
Limón 4 gramos 1 0 0.85 0 Mensual
Conservador 2.5 gramos 79 0 66.95 0.17 Mensual
espesante goma xantana 2.5 gramos 50 0 42.37 0.11 Mensual
Alcachofa 32.5 gramos 4.5 0 3.84 0.12 Mensual
Materiales 0.47
Envase de vidrio con tapa de metal 1 unidad 0.5 0 0.4237 0.42 Trimestral
Etiqueta 1 unidad 0.05 0 0.0424 0.04 Trimestral
1.4
Nota: Elaboración propia.
Tabla 135.
Insumos para Mayonesa con alcachofa de 250 gr.
Insumos Mayonesa con alcachofa de 250gr unidad Dic-19 Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20 Jun-20 Jul-20 Ago-20 Set-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20 2020 2021 2022 2023 2024
Ácido Láctico Kg 1 3 3 3 3 3 3 6 5 5 5 6 6 49 71 77 85 92
Cúrcuma Kg 1 5 5 5 5 7 5 13 11 10 10 11 12 99 141 155 169 185
Vinagre Lt 2 9 9 9 9 12 10 22 19 17 17 19 20 173 247 271 296 323
Aceite de Girasol Lt 44 176 176 176 176 236 185 435 373 329 332 379 398 3,374 4,818 5,276 5,775 6,301
Yema de Huevo Kg 4 14 14 14 14 19 15 35 30 27 27 31 32 272 388 425 465 508
Antioxidante Kg 2 8 8 8 8 10 8 19 16 14 15 17 17 148 212 232 254 277
Sal marina Kg 2 9 9 9 9 12 9 22 19 16 17 19 20 168 240 263 288 314
Limón Kg 1 4 4 4 4 6 4 10 9 8 8 9 9 79 113 124 135 148
Conservador Kg 1 3 3 3 3 3 3 6 5 5 5 6 6 49 71 77 85 92
espesante goma xantana Kg 1 3 3 3 3 3 3 6 5 5 5 6 6 49 71 77 85 92
Alcachofa Kg 8 34 34 34 34 45 35 83 71 63 63 72 76 643 918 1,005 1,100 1,200
Nota: Elaboración propia.
111
Tabla 136.
Materias primas para Mayonesa con alcachofa de 250 gr.
Materiales Mayonesa con alcachofa de 250gr unidad Dic-19 Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20 Jun-20 Jul-20 Ago-20 Set-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20 2020 2021 2022 2023 2024
Envase de vidrio con tapa de metal unidad 260 1,033 1,033 1,033 1,033 1,382 1,086 2,552 2,188 1,931 1,948 2,222 2,332 19,774 28,238 30,923 33,845 36,931
Etiqueta unidad 260 1,033 1,033 1,033 1,033 1,382 1,086 2,552 2,188 1,931 1,948 2,222 2,332 19,774 28,238 30,923 33,845 36,931
Nota: Elaboración propia.
Tabla 137.
Materias primas e insumos para Mayonesa acevichada de 250 gr.
Mayonesa acevichada de 250gr Cantidad en gramos o unidad Unidad de medida Precio Kg/litro % merma Costo por kilo/unidad Costo unitario Frecuencia de compra
Insumos 2.26
Ácido Láctico 2.5 gramos 3.76403 0 3.19 0.01 Mensual
Cúrcuma 5 gramos 26.648 0 22.58 0.11 Mensual
Vinagre 8.75 Mililitros 3 0 2.54 0.02 Mensual
Aceite de Girasol 162.5 Mililitros 2.081875 0.05 1.76 0.3 Mensual
Yema de Huevo 13.75 gramos 3.6641 0 3.11 0.04 Mensual
Antioxidante 7.5 gramos 3 0 2.54 0.02 Mensual
Sal marina 8.5 gramos 4 0 3.39 0.03 Mensual
Limón 4 gramos 1 0 0.85 0 Mensual
Conservador 2.5 gramos 79 0 66.95 0.17 Mensual
espesante goma xantana 2.5 gramos 50 0 42.37 0.11 Mensual
Mezcla de acevichada 32.5 gramos 52.6153846 0 44.59 1.45 Mensual
Materiales 0.47
Envase de vidrio con tapa de metal 1 unidad 0.5 0 0.4237 0.42 Trimestral
Etiqueta 1 unidad 0.05 0 0.0424 0.04 Trimestral
2.73
Nota: Elaboración propia.
Tabla 138.
Insumos para Mayonesa acevichada de 250 gr.
Insumos Mayonesa acevichada de 250gr unidad Dic-19 Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20 Jun-20 Jul-20 Ago-20 Set-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20 2020 2021 2022 2023 2024
Ácido Láctico Kg 2 9 9 9 9 13 10 23 20 18 18 20 21 181 259 283 310 339
Cúrcuma Kg 5 19 19 19 19 25 20 47 40 35 36 41 43 362 518 567 621 677
Vinagre Lt 8 33 33 33 33 44 35 82 70 62 62 71 75 634 906 992 1,086 1,185
Aceite de Girasol Lt 163 646 646 646 646 864 679 1,596 1,369 1,208 1,218 1,390 1,459 12,369 17,674 19,341 21,181 23,111
Yema de Huevo Kg 13 52 52 52 52 70 55 129 110 97 98 112 118 997 1,424 1,559 1,707 1,862
Antioxidante Kg 7 28 28 28 28 38 30 70 60 53 54 61 64 544 777 850 931 1,016
Sal marina Kg 8 32 32 32 32 43 34 79 68 60 61 69 73 616 880 963 1,055 1,151
Limón Kg 4 15 15 15 15 20 16 37 32 28 29 33 34 290 414 453 497 542
Conservador Kg 2 9 9 9 9 13 10 23 20 18 18 20 21 181 259 283 310 339
espesante goma xantana Kg 2 9 9 9 9 13 10 23 20 18 18 20 21 181 259 283 310 339
Mezcla de acevichada Kg 31 123 123 123 123 165 129 304 261 230 232 265 278 2,356 3,366 3,684 4,034 4,402
Nota: Elaboración propia.
112
Tabla 139.
Materia prima para Mayonesa acevichada de 250 gr.
Materiales Mayonesa acevichada de 250gr unidad Dic-19 Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20 Jun-20 Jul-20 Ago-20 Set-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20 2020 2021 2022 2023 2024
Envase de vidrio con tapa de metal unidad 953 3,788 3,788 3,788 3,788 5,065 3,982 9,353 8,024 7,080 7,141 8,147 8,550 72,495 103,584 113,352 124,135 135,448
Etiqueta unidad 953 3,788 3,788 3,788 3,788 5,065 3,982 9,353 8,024 7,080 7,141 8,147 8,550 72,495 103,584 113,352 124,135 135,448
Nota: Elaboración propia.
Tabla 140.
Resumen total de necesidad de materias primas y materiales.
Resumen total de materias primas Unidad Dic-19 Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20 Jun-20 Jul-20 Ago-20 Set-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20 2020 2021 2022 2023 2024
Ácido Láctico Kg 6 26 26 26 26 34 27 63 55 48 49 55 58 494 706 773 846 923
Cúrcuma Kg 12 52 52 52 52 69 55 126 110 97 97 111 116 988 1,412 1,546 1,692 1,847
Vinagre Lt 24 103 103 103 103 138 109 253 219 194 195 222 233 1,975 2,824 3,091 3,385 3,693
Aceite de Girasol Lt 255 1,085 1,085 1,085 1,085 1,445 1,145 2,655 2,302 2,032 2,045 2,329 2,446 20,738 29,652 32,457 35,542 38,781
Yema de Huevo Kg 182 775 775 775 775 1,032 818 1,897 1,644 1,451 1,461 1,663 1,747 14,813 21,180 23,183 25,387 27,701
Antioxidante Kg 18 77 77 77 77 103 82 190 164 145 146 166 175 1,481 2,118 2,318 2,539 2,770
Sal marina Kg 18 77 77 77 77 103 82 190 164 145 146 166 175 1,481 2,118 2,318 2,539 2,770
Limón Kg 12 52 52 52 52 69 55 126 110 97 97 111 116 988 1,412 1,546 1,692 1,847
Conservador Kg 43 181 181 181 181 241 191 443 384 339 341 388 408 3,456 4,942 5,409 5,924 6,463
Espesante goma xantana Kg 6 26 26 26 26 34 27 63 55 48 49 55 58 494 706 773 846 923
Espárragos Kg 16 66 66 66 66 88 70 162 141 124 125 142 150 1,267 1,812 1,983 2,172 2,370
Cabanossi Kg 7 30 30 30 30 40 32 74 64 56 57 65 68 576 824 902 987 1,077
Alcachofa Kg 4 18 18 18 18 24 19 44 38 34 34 39 41 346 494 541 592 646
Mezcla de acevichada Kg 16 66 66 66 66 88 70 162 141 124 125 142 150 1,267 1,812 1,983 2,172 2,370
Nota: Elaboración propia.
Tabla 141.
Resumen total de necesidad de materiales.
Materiales Unidad Dic-19 Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20 Jun-20 Jul-20 Ago-20 Set-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20 2020 2021 2022 2023 2024
Envase de vidrio con tapa de metal unidad 2,432 10,332 10,332 10,332 10,332 13,761 10,901 25,288 21,926 19,350 19,475 22,176 23,300 197,505 282,400 309,112 338,493 369,341
Etiqueta unidad 2,432 10,332 10,332 10,332 10,332 13,761 10,901 25,288 21,926 19,350 19,475 22,176 23,300 197,505 282,400 309,112 338,493 369,341
Nota: Elaboración propia.
113
6.2.4. Programa de compras de materias primas e insumos.
Tabla 142.
Programa de compras de materias primas.
Programa de compras materia prima
Unidad de pedido Costo Frecuencia de
compra Dic-19 Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20 Jun-20 Jul-20 Ago-20 Set-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20 2020 2021 2022 2023 2024
Ácido Láctico Bolsa de 1 kg 3 Mensual 6 26 26 26 26 34 27 63 55 48 49 55 58 494 706 773 846 923
Cúrcuma Sacos de 20 kg 452 Mensual 1 3 3 3 3 3 3 6 5 5 5 6 6 49 71 77 85 92
Vinagre Balde de 10 LT 25 Mensual 2 10 10 10 10 14 11 25 22 19 19 22 23 198 282 309 338 369
Aceite de Girasol Balde de 30 Lt 53 Mensual 9 36 36 36 36 48 38 89 77 68 68 78 82 691 988 1,082 1,185 1,293
Yema de Huevo Java de 20 kg 62 Mensual 9 39 39 39 39 52 41 95 82 73 73 83 87 741 1,059 1,159 1,269 1,385
Antioxidante Bolsa de 1 kg 3 Mensual 18 77 77 77 77 103 82 190 164 145 146 166 175 1,481 2,118 2,318 2,539 2,770
Sal marina Bolsa de 1 kg 3 Mensual 18 77 77 77 77 103 82 190 164 145 146 166 175 1,481 2,118 2,318 2,539 2,770
Limón Sacos de 20 kg 42 Mensual 1 3 3 3 3 3 3 6 5 5 5 6 6 49 71 77 85 92
Conservador Bolsa de 1 kg 67 Mensual 43 181 181 181 181 241 191 443 384 339 341 388 408 3,456 4,942 5,409 5,924 6,463
espesante goma xantana Bolsa de 1 kg 42 Mensual 6 26 26 26 26 34 27 63 55 48 49 55 58 494 706 773 846 923
Espárragos Saco de 20 kg 102 Mensual 1 3 3 3 3 4 3 8 7 6 6 7 7 63 91 99 109 119
Cabanossi Empaquetado de 5 kg
212 Mensual 1 6 6 6 6 8 6 15 13 11 11 13 14 115 165 180 197 215
Alcachofa Saco de 20 kg 77 Mensual 1 2 2 2 2 2 2 4 3 3 3 3 3 29 41 45 49 54
Mezcla de acevichada Frasco de 1 kg 45 Mensual 4 18 18 18 18 24 19 44 38 34 34 39 41 346 494 541 592 646
Nota: Elaboración propia.
Tabla 143.
Programa de compras de materiales.
Programa de compra de materiales
Unidad de pedido
Costo por unidad de pedido
Frecuencia de compra
Dic-19 Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20 Jun-20 Jul-20 Ago-20 Set-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20 2020 2021 2022 2023 2024
Envase de vidrio con tapa de metal
millar 423.73 Trimestral 2 31 35 67 65 198 282 309 338 369
Etiqueta millar 423.73 Trimestral 2 31 35 67 65 198 282 309 338 369
Nota: Elaboración propia.
114
6.2.5. Requerimiento de mano de obra directa.
Tabla 144.
Mano de obra directa.
Mano de obra directa N. de personas
Operador de mezcladora 1
operador de envasadora 1
operador de etiquetadora 1
encargado de almacén 1
operador de trituradora 1
operador de cocción 1
Nota: Elaboración propia.
Tabla 145.
Mano de obra indirecta.
Mano de obra indirecta N° de personas
Gerente General 1
Administración y finanzas 1
Ventas 1
Ingeniero de planta 1
Nota: Elaboración propia.
Tabla 146.
Total, mano de obra
MANO DE OBRA N° de personas
M.O.D. 6
M.O.I. 4
TOTAL 12
Nota: Elaboración propia.
115
6.3. Tecnología para el proceso
6.3.1. Maquinarias.
Tabla 147.
Maquinarias para Producción depreciable.
Maquinarias para Producción depreciable
Q
Precio de venta unitario en S/
valor de venta unitario
Valor de venta total
IGV Monto total
Reposición Costo de
mantenimiento Frecuencia de mantenimiento
Embotelladora 1 60,174 50,995 50,995 9,179 60,174 5 años 400 Anual
Etiquetadora 1 3,750 3,178 3,178 572 3,750 5 años 400 Anual
Emulsificadora 1 66,871 56,670 56,670 10,201 66,871 5 años 2,000 Anual
Maquina separadora de yemas 1 7,400 6,271 6,271 1,129 7,400 5 años 200 Anual
Trituradora industrial 1 2,574 2,181 2,181 393 2,574 5 años 400 Anual
Balanza grande industrial 500 kilos 1 1,400 1,186 1,186 214 1,400 5 años 200 trimestral
Cocina industrial 15 Litros 1 1,177 997 997 180 1,177 5años 100 Anual
Cargadora 1 8,357 7,082 7,082 1,275 8,357 6 años 300 Anual
Grupo electrógeno 1 3,367 2,853 2,853 514 3,367 10años 200 Anual
Total 143,154 25,768 168,922
Nota: Elaboración propia.
Tabla 148.
Maquinaria para producción no depreciable.
Maquinarias para Producción no depreciable
Cantidad Precio de venta unitario
valor de venta unitario
Valor de venta total
IGV Monto total
Reposición Costo de mantenimiento
Frecuencia de mantenimiento
Bomba con tubería de acero 3 S/700.00 S/593.00 S/1,780.00 S/320.00 S/2,100.00 5 años S/250.00 Anual
Tubería de acero* 10 cm, 5 diámetro 20 S/5.00 S/4.00 S/85.00 S/15.00 S/100.00 5 años
Total S/1,864.00 S/336.00 S/2,200.00 Nota: Elaboración propia.
116
6.3.2. Equipos.
Tabla 149.
Equipos de producción depreciables.
Equipos de producción depreciables
Cantidad Precio de
venta unitario en S/
valor de venta
unitario
Valor de venta total
IGV Monto total
Reposición Costo de
mantenimiento Frecuencia de mantenimiento
Computadora de escritorio 1 1,300 1,102 1,102 198 1,300 5 años 50 anual
Laptop 1 1,590 1,347 1,347 243 1,590 5 años 150 anual
Aire acondicionado 1 6,300 5,339 5,339 961 6,300 5 años 350 anual
Viscosímetro 1 11,500 9,746 9,746 1,754 11,500 Cada 5 años
Carretilla 2 1,346 1,141 2,281 411 2,692 Cada 5 años
19,815 3,567 23,382
Nota: Elaboración propia.
Tabla 150.
Equipos de producción no depreciables.
Equipos de producción no depreciables
Cantidad Precio de venta unitario en S/
valor de venta
unitario
Valor de venta total
IGV Monto total
Reposición Costo de
mantenimiento Frecuencia de mantenimiento
Impresora 1 700 593 593 107 700 3 años 50 anual
593 107 700 Nota: Elaboración propia.
117
Tabla 151.
Equipos del área administrativa depreciable.
Equipos área administrativa depreciable
Q Precio de venta unitario /
valor de venta unitario
Valor de venta total
IGV Monto total
Reposición Costo de mantenimiento
Frecuencia de mantenimiento
Computadora de escritorio 1 1,300 1,102 1,102 198 1,300 5 años 50 anual
Laptop 1 1,590 1,347 1,347 243 1,590 5 años 100 anual
Aire Acondicionado 1 2,500 2,119 2,119 381 2,500 5 años 250 anual
Proyector 1 1,539 1,304 1,304 235 1,539 5 años 50 anual
Impresora y escáner 1 1,300 1,102 1,102 198 1,300 3 años 50 anual
6,974 1,255 8,229
Nota: Elaboración propia.
Tabla 152.
Equipos del área administrativa no depreciable.
Equipos área administrativa no depreciable
Cantidad Precio de
venta unitario en S/
valor de venta
unitario
Valor de venta total
IGV Monto total
Reposición Costo de
mantenimiento Frecuencia de mantenimiento
Impresora y escáner 1 1,300 1,102 1,102 198 1,300 3 años 50 anual
1,102 198 1,300
Nota: Elaboración propia.
118
Tabla 153.
Equipos del área administrativa depreciable.
Equipos área administrativa depreciable
Cantidad Precio de venta unitario
valor de venta unitario
Valor de venta total
IGV Monto total
Reposición Costo de mantenimiento
Frecuencia de mantenimiento
Computadora de escritorio 1 S/1,300.00 S/1,102.00 S/1,102.00 S/198.00 S/1,300.00 5 años S/50.00 anual
Laptop 1 S/1,590.00 S/1,347.00 S/1,347.00 S/243.00 S/1,590.00 5 años S/100.00 anual
Aire Acondicionado 1 S/2,500.00 S/2,119.00 S/2,119.00 S/381.00 S/2,500.00 5 años S/250.00 anual
Proyector 1 S/1,539.00 S/1,304.00 S/1,304.00 S/235.00 S/1,539.00 5 años S/50.00 anual
Impresora y escáner 1 S/1,300.00 S/1,102.00 S/1,102.00 S/198.00 S/1,300.00 3 años S/50.00 anual
S/6,974.00 S/1,255.00 S/8,229.00
Nota: Elaboración propia.
Tabla 154.
Equipos del área de ventas no depreciable.
Equipos área ventas no depreciable
Cantidad Precio de
venta unitario
valor de venta
unitario
Valor de venta total
IGV Monto total
Reposición Costo de
mantenimiento Frecuencia de mantenimiento
Impresora y escáner 1 S/1,300.00 S/1,102.00 S/1,102.00 S/198.00 S/1,300.00 3 años S/50.00 anual
S/1,102.00 S/198.00 S/1,300.00 Nota: Elaboración propia.
119
6.3.3. Herramientas.
Tabla 155.
Herramientas.
Herramientas Cantidad Precio de venta unitario valor de venta unitario Valor de venta total IGV Monto total Frecuencia de compra
Balanza Electrónica 2 S/400.00 S/339.00 S/678.00 S/122.00 S/800.00 Cada 5 años
Dispensador de Agua 1 S/25.00 S/21.00 S/21.00 S/4.00 S/25.00 mensual
Parihuelas 20 S/50.00 S/42.00 S/847.00 S/153.00 S/1,000.00 Cada dos años
Micrómetro 1 S/500.00 S/424.00 S/424.00 S/76.00 S/500.00 Cada 5 años
Balanza de plataforma 1 S/850.00 S/720.00 S/720.00 S/130.00 S/850.00 Cada 5 años
Uniformes 9 S/60.00 S/51.00 S/458.00 S/82.00 S/540.00 Anual
Equipo de seguridad 9 S/80.00 S/68.00 S/610.00 S/110.00 S/720.00 Anual
Total S/3,758.00 S/677.00 S/4,435.00
Nota: Elaboración propia.
Tabla 156.
Útiles de limpieza.
Útiles de limpieza Q Precio de venta
unitario valor de venta
unitario Valor de venta
total IGV
Monto total
Frecuencia de compra
Papel Toalla 12 S/10.00 S/8.47 S/102.00 S/18.00 S/120.00 Mensual
Papel Higiénico 1 S/24.00 S/20.34 S/20.00 S/4.00 S/24.00 Mensual
Lejía 2 S/10.00 S/8.47 S/17.00 S/3.00 S/20.00 Mensual
Trapeador 1 S/25.00 S/21.19 S/21.00 S/4.00 S/25.00 Semestral
Mopa 1 S/10.00 S/8.47 S/8.00 S/2.00 S/10.00 Semestral
Escoba 1 S/25.00 S/21.19 S/21.00 S/4.00 S/25.00 Semestral
Lavavajillas de 500gr 2 S/6.00 S/5.08 S/10.00 S/2.00 S/12.00 Mensual
Bolsas de basura 720 S/0.25 S/0.21 S/153.00 S/27.00 S/180.00 Mensual
Tachos de basura Plásticos, papeles, orgánicos 3 S/80.00 S/67.80 S/203.00 S/37.00 S/240.00 Anual
Total S/556.00 S/100.00 S/656.00
Nota: Elaboración propia.
120
6.3.4. Utensilios.
Tabla 157.
Útiles y utensilios.
Útiles y utensilios Q Precio de venta unitario valor de venta unitario Valor de venta total IGV Monto total Frecuencia de compra
Espátula plástica 6 S/10.00 S/8.00 S/51.00 S/9.00 S/60.00 Anual
Cucharon de Acero 2 S/40.00 S/34.00 S/68.00 S/12.00 S/80.00 Anual
Contenedores de Basura 4 S/40.00 S/34.00 S/136.00 S/24.00 S/160.00 semestral
Baldes 3 S/20.00 S/17.00 S/51.00 S/9.00 S/60.00 Anual
Jabas 50 S/19.00 S/16.00 S/805.00 S/145.00 S/950.00 semestral
Total S/1,110.00 S/200.00 S/1,310.00
Nota: Elaboración propia.
6.3.5. Mobiliario.
Tabla 158.
Mobiliario de producción no depreciable.
Mobiliario de producción no depreciable
Q Precio de
venta unitario Valor de venta
unitario Valor de
venta total IGV
Monto total
Reposición en años
Costo de mantenimiento
Frecuencia
Escritorio 2 S/300.00 S/254.24 S/508.47 S/91.53 S/600.00 3 S/50.00 anual
Sillas 2 S/99.90 S/84.66 S/169.32 S/30.48 S/199.80 4 S/20.00 anual
Repisas 2 S/700.00 S/593.22 S/1,186.44 S/213.56 S/1,400.00 4 S/40.00 anual
S/1,864.00 S/336.00 S/2,200.00
Nota: Elaboración propia.
121
Tabla 159.
Mobiliario de área administrativa no depreciable.
Mobiliario área administrativa no depreciable
Q Precio de
venta unitario Valor de
venta unitario Valor de
venta total IGV
Monto total
Reposición en años
Costo de mantenimiento
Frecuencia
Escritorio 5 S/300.00 S/254.24 S/1,271.19 S/228.81 S/1,500.00 3 S/50.00 anual
Sillas 5 S/99.90 S/84.66 S/423.31 S/76.19 S/499.50 4 S/20.00 anual
Repisas 2 S/700.00 S/593.22 S/1,186.44 S/213.56 S/1,400.00 4 S/40.00 anual
S/2,881.00 S/519.00 S/3,400.00
Nota: Elaboración propia.
6.3.6. Útiles de oficina.
Tabla 160.
Útiles de oficina de área administrativa.
Útiles de oficina área administrativa
Q Precio de venta
unitario Valor de venta
unitario Valor de venta
total IGV
Monto total
Frecuencia de Compra
Lapiceros 12 S/2.00 S/1.69 S/20.00 S/4.00 S/24.00 Trimestral
Engrampadora 2 S/50.00 S/42.37 S/85.00 S/15.00 S/100.00 anual
Sellos 2 S/10.00 S/8.47 S/17.00 S/3.00 S/20.00 anual
Resaltador 4 S/4.00 S/3.39 S/14.00 S/2.00 S/16.00 anual
Perforadora 2 S/22.00 S/18.64 S/37.00 S/7.00 S/44.00 anual
Porta Lapiceros 4 S/4.00 S/3.39 S/14.00 S/2.00 S/16.00 Trimestral
Cuadernos de Ingresos 1 S/6.00 S/5.08 S/5.00 S/1.00 S/6.00 Trimestral
Cuadernos de contabilidad 1 S/6.00 S/5.08 S/5.00 S/1.00 S/6.00 Trimestral
Folders 8 S/3.50 S/2.97 S/24.00 S/4.00 S/28.00 Trimestral
Calculadora 4 S/30.00 S/25.42 S/102.00 S/18.00 S/120.00 anual
Papel de Impresión Laser 2 S/10.90 S/9.24 S/18.00 S/3.00 S/22.00 Trimestral
S/341.00 S/61.00 S/402.00
Nota: Elaboración propia.
122
6.3.7. Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos.
Tabla 161.
Útiles de oficina de área de ventas.
Útiles de oficina área ventas Q Precio de venta unitario Valor de venta unitario Valor de venta total IGV Monto total Frecuencia de Compra
Lapiceros 8 S/2.00 S/2.00 S/14.00 S/2.00 S/16.00 Trimestral
Porta Lapiceros 2 S/4.00 S/3.00 S/7.00 S/1.00 S/8.00 Trimestral
Folders 3 S/3.50 S/3.00 S/9.00 S/2.00 S/11.00 Trimestral
Calculadora 2 S/30.00 S/25.00 S/51.00 S/9.00 S/60.00 anual
Papel de Impresión Laser 1 S/10.90 S/9.00 S/9.00 S/2.00 S/11.00 Trimestral
S/89.00 S/16.00 S/105.00
Nota: Elaboración propia.
Tabla 162.
Útiles de oficina de área de producción.
Útiles de oficina área producción
Q Precio de venta
unitario Valor de venta
unitario Valor de venta
total IGV
Monto total
Frecuencia de Compra
Lapiceros 12 S/2.00 S/2.00 S/20.00 S/4.00 S/24.00 Trimestral
Resaltador 4 S/4.00 S/3.00 S/14.00 S/2.00 S/16.00 Trimestral
Porta Lapiceros 2 S/4.00 S/3.00 S/7.00 S/1.00 S/8.00 Trimestral
Folders 8 S/3.50 S/3.00 S/24.00 S/4.00 S/28.00 Trimestral
Calculadora 2 S/105.00 S/89.00 S/178.00 S/32.00 S/210.00 anual
Papel de Impresión Laser 1 S/10.90 S/9.00 S/9.00 S/2.00 S/11.00 Trimestral
S/252.00 S/45.00 S/297.00
Nota: Elaboración propia.
123
Tabla 163.
Mantenimiento Maquinarias y equipos de producción.
Mantenimiento Maquinarias y equipos de producción Cantidad costo Frecuencia DIC-20 2020 2021 2022 2023 2024
embotelladora 1 400 Anual 400 400 400 400 400 400
Container climatizado 1 500 Anual 500 500 500 500 500 500
etiquetadora 1 400 Anual 400 400 400 400 400 400
Emulsificadora 1 2,000 Anual 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00
Maquina separadora de yemas 1 200 Anual 200 200 200 200 200 200
Trituradora industrial 1 400 Anual 400 400 400 400 400 400
Pallet 1 300 Anual 300 300 300 300 300 300
silo refrigerado para aceite 1 300 Anual 300 300 300 300 300 300
Purificador de agua 1 250 Anual 250 250 250 250 250 250
Compresora de aire 2 50 Anual 100 100 100 100 100 100
Computadora de escritorio 1 50 anual 50 50 50 50 50 50
Laptop 1 150 anual 150 150 150 150 150 150
Aire acondicionado 1 200 anual 200 200 200 200 200 200
viscosímetro 1 1000 anual 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
Impresora 1 50 anual 50 50 50 50 50 50
Escritorio 2 50 anual 100 100 100 100 100 100
Sillas 2 20 anual 40 40 40 40 40 40
Repisas 2 40 anual 80 80 80 80 80 80
COSTO 6,520 6,520 6,520 6,520 6,520 6,520
IGV 1,174 1,174 1,174 1,174 1,174 1,174
Monto 7,694 7,694 7,694 7,694 7,694 7,694
Nota: Elaboración propia.
124
Tabla 164.
Mantenimiento de equipos y mobiliario área administración.
Mantenimiento equipos y mobiliario área administración Cantidad costo Frecuencia Dic-20 2020 2021 2022 2023 2024
Computadora de escritorio 2 50 anual 100 100 100 100 100 100
Laptop 2 100 anual 200 200 200 200 200 200
Aire Acondicionado 1 100 anual 100 100 100 100 100 100
Proyector 1 50 anual 50 50 50 50 50 50
Impresora y escáner 1 50 anual 50 50 50 50 50 50
Escritorio 5 50 anual 250 250 250 250 250 250
Sillas 5 20 anual 100 100 100 100 100 100
Repisas 2 40 anual 80 80 80 80 80 80
costo 930 930 930 930 930 930
IGV 167 167 167 167 167 167
Monto 1,097 1,097 1,097 1,097 1,097 1,097
Nota: Elaboración propia.
Tabla 165.
Mantenimiento de equipos y mobiliarios de área ventas.
Mantenimiento equipos y mobiliarios área ventas Cantidad costo Frecuencia Dic-20 2020 2021 2022 2023 2024
Computadora 2 50 anual 100 100 100 100 100 100
Aire Acondicionado 1 100 anual 100 100 100 100 100 100
Televisor 1 50 anual 50 50 50 50 50 50
Impresora y escáner 1 50 anual 50 50 50 50 50 50
costo 300 300 300 300 300 300
IGV 54 54 54 54 54 54
Monto 354 354 354 354 354 354
Nota: Elaboración propia.
125
6.3.8. Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso.
Tabla 166.
Reposición de herramientas.
Reposición de herramientas
C/u Precio
de venta unitario
Valor de venta
unitario
Valor de
venta total
Frecuencia de compra
Dic-19 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC 2020 2021 2022 2023 2024
Balanza Electrónica
2 S/.400 338.98 677.97 Cada 5 años 677.97
Dispensador de Agua
1 S/.25 21.19 21.19 mensual 21.19 21.19 21.19 21.19 21.19 21.19 21.19 21.19 21.19 21.19 21.19 21.19 21.19 254.24 254.24 254.24 254.24 254.24
Parihuelas 20 S/.50 42.37 847.46 Cada dos años 847.46 847.46 847.46
Micrómetro 1 S/.500 423.73 423.73 Cada 5 años 423.73
Balanza de plataforma
1 S/.850 720.34 720.34 Cada 5 años 720.34
Uniformes 9 S/.60 50.85 457.63 Anual 457.63 457.63 457.63 457.63 457.63 457.63 457.63
Equipo de seguridad
9 S/.80 67.8 610.17 Anual 610.17 610.17 610.17 610.17 610.17 610.17 610.17
Total 3,758.47 21.19 21.19 21.19 21.19 21.19 21.19 21.19 21.19 21.19 21.19 21.19 1,088.98 1,322.03 2,169.49 1,322.03 2,169.49 1,322.03
IGV 676.53 676.53 3.81 3.81 3.81 3.81 3.81 3.81 3.81 3.81 3.81 3.81 3.81 237.97 390.51 237.97 390.51 237.97
Monto 4435 4,435.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 1,326.95 1,712.54 2,407.46 1,712.54 2,407.46
Nota: Elaboración propia.
Tabla 167.
Reposición de útiles de limpieza.
Reposición de útiles de limpieza
C/U Precio de venta
unitario Valor de venta
unitario Valor de venta
total Frecuencia de
compra Dic-19 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC
Papel Toalla 12 S/.10 8.47 101.69 Mensual 101.69 101.69 101.69 101.69 101.69 101.69 101.69 101.69 101.69 101.69 101.69 101.69 101.69
Papel Higiénico 1 S/.24 20.34 20.34 Mensual 20.34 20.34 20.34 20.34 20.34 20.34 20.34 20.34 20.34 20.34 20.34 20.34 20.34
Lejía 2 S/.10 8.47 16.95 Mensual 16.95 16.95 16.95 16.95 16.95 16.95 16.95 16.95 16.95 16.95 16.95 16.95 16.95
Trapeador 1 S/.25 21.19 21.19 Semestral 21.19 21.19 21.19
Mopa 1 S/.10 8.47 8.47 Semestral 8.47 8.47 8.47
Escoba 1 S/.25 21.19 21.19 Semestral 21.19 21.19 21.19
Lavavajillas de 500gr 2 S/.6 5.08 10.17 Mensual 10.17 10.17 10.17 10.17 10.17 10.17 10.17 10.17 10.17 10.17 10.17 10.17 10.17
Bolsas de basura 720 S/.0.25 0.21 152.54 Mensual 152.54 152.54 152.54 152.54 152.54 152.54 152.54 152.54 152.54 152.54 152.54 152.54 152.54
Tachos de basura Plásticos, papeles, orgánicos
3 S/.80 67.8 203.39 Anual 203.39 203.39
Total, valor de venta 555.93 301.69 301.69 301.69 301.69 301.69 352.54 301.69 301.69 301.69 301.69 301.69 555.93
IGV 100.07 54.31 54.31 54.31 54.31 54.31 63.46 54.31 54.31 54.31 54.31 54.31 100.07
Monto 656.00 356.00 356.00 356.00 356.00 356.00 416.00 356.00 356.00 356.00 356.00 356.00 656.00
Nota: Elaboración propia.
126
Tabla 168
Reposición de útiles de limpieza para todos los años.
Reposición de útiles de limpieza C/U Precio de venta unitario Valor de venta unitario Valor de venta total Frecuencia de compra 2020 2021 2022 2023 2024
Papel Toalla 12 S/.10 8.47 101.69 Mensual 1,220.34 1,220.34 1,220.34 1,220.34 1,220.34
Papel Higiénico 1 S/.24 20.34 20.34 Mensual 244.07 244.07 244.07 244.07 244.07
Lejía 2 S/.10 8.47 16.95 Mensual 203.39 203.39 203.39 203.39 203.39
Trapeador 1 S/.25 21.19 21.19 Semestral 42.37 42.37 42.37 42.37 42.37
Mopa 1 S/.10 8.47 8.47 Semestral 16.95 16.95 16.95 16.95 16.95
Escoba 1 S/.25 21.19 21.19 Semestral 42.37 42.37 42.37 42.37 42.37
Lavavajillas de 500gr 2 S/.6 5.08 10.17 Mensual 122.03 122.03 122.03 122.03 122.03
Bolsas de basura 720 S/.0.25 0.21 152.54 Mensual 1,830.51 1,830.51 1,830.51 1,830.51 1,830.51
Tachos de basura Plásticos, papeles, orgánicos 3 S/.80 67.8 203.39 Anual 203.39 203.39 203.39 203.39 203.39
Total, valor de venta 3,925.42 3,925.42 3,925.42 3,925.42 3,925.42
IGV 706.58 706.58 706.58 706.58 706.58
Monto 4,632.00 4,632.00 4,632.00 4,632.00 4,632.00
Nota: Elaboración propia.
Tabla 169.
Reposición de utensilios.
Reposición de utensilios
C/U Precio Valor Valor de
venta total Frecuencia de compra Dic-19 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC 2020 2021 2022 2023 2024
Espátula plástica 6 S/.10 8.47 50.85 Anual 50.85 50.85 50.85 50.85 50.85 50.85 50.85
Cucharon de Acero
2 S/.40 33.9 67.8 Anual 67.80 67.80 67.80 67.80 67.80 67.80 67.80
Contenedores de Basura
4 S/.40 33.9 135.59 semestral 135.59 135.59 135.59 271.19 271.19 271.19 271.19 271.19
Baldes 3 S/.20 16.95 50.85 Anual 50.85 50.85 50.85 50.85 50.85 50.85 50.85
Jabas 50 S/.19 16.1 805.08 semestral 805.08 805.08 805.08 1,610.17 1,610.17 1,610.17 1,610.17 1,610.17
Total, valor de venta 1,110.17 940.68 1,110.17 2,050.85 2,050.85 2,050.85 2,050.85 2,050.85
IGV 199.83 169.32 199.83 369.15 369.15 369.15 369.15 369.15
Monto 1,310.00 1,110.00 1,310.00 2,420.00 2,420.00 2,420.00 2,420.00 2,420.00
Nota: Elaboración propia.
127
6.3.9. Programa de compras posteriores (durante los años de operación) de maquinarias, equipos, herramientas, utensilios, mobiliario por incremento de ventas.
Tabla 170.
Reposición de útiles de oficina del área administrativa.
Reposición de útiles de oficina área administrativa Frecuencia de recompra Dic-19 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC 2020 2021 2022 2023 2024
Lapiceros Trimestral 20.34 20.34 20.34 20.34 20.34 81.36 81.36 81.36 81.36 81.36
Engrampadora anual 84.75 84.75 84.75 84.75 84.75 84.75 84.75
Sellos anual 16.95 16.95 16.95 16.95 16.95 16.95 16.95
Resaltador anual 13.56 13.56 13.56 13.56 13.56 13.56 13.56
Perforadora anual 37.29 37.29 37.29 37.29 37.29 37.29 37.29
Porta Lapiceros Trimestral 13.56 13.56 13.56 13.56 13.56 54.24 54.24 54.24 54.24 54.24
Cuadernos de Ingresos Trimestral 5.08 5.08 5.08 5.08 5.08 20.34 20.34 20.34 20.34 20.34
Cuadernos de contabilidad Trimestral 5.08 5.08 5.08 5.08 5.08 20.34 20.34 20.34 20.34 20.34
Folders Trimestral 23.73 23.73 23.73 23.73 23.73 94.92 94.92 94.92 94.92 94.92
Calculadora anual 101.69 101.69 101.69 101.69 101.69 101.69 101.69
Papel de Impresión Laser Trimestral 18.47 18.47 18.47 18.47 18.47 73.90 73.90 73.90 73.90 73.90
Total, valor venta 340.51 86.27 86.27 86.27 340.51 599.32 599.32 599.32 599.32 599.32
IGV 61.29 15.53 15.53 15.53 61.29 107.88 107.88 107.88 107.88 107.88
Monto 401.80 101.80 101.80 101.80 401.80 707.20 707.20 707.20 707.20 707.20
Nota: Elaboración propia.
Tabla 171.
Reposición de útiles de oficina del área ventas.
Reposición de útiles de oficina área ventas Frecuencia de recompra Dic-19 Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20 Jun-20 Jul-20 Ago-20 Set-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20 2020 2021 2022 2023 2024
Lapiceros Trimestral 13.56 13.56 13.56 13.56 13.56 54.24 54.24 54.24 54.24 54.24
Porta Lapiceros Trimestral 6.78 6.78 6.78 6.78 6.78 27.12 27.12 27.12 27.12 27.12
Folders Trimestral 8.90 8.90 8.90 8.90 8.90 35.59 35.59 35.59 35.59 35.59
Calculadora anual 50.85 50.85 50.85 50.85 50.85 50.85 50.85
Papel de Impresión Laser Trimestral 9.24 9.24 9.24 9.24 9.24 36.95 36.95 36.95 36.95 36.95
Total, valor venta 89.32 38.47 38.47 38.47 89.32 204.75 204.75 204.75 204.75 204.75
IGV 16.08 6.93 6.93 6.93 16.08 36.85 36.85 36.85 36.85 36.85
Monto 105.40 45.40 45.40 45.40 105.40 241.60 241.60 241.60 241.60 241.60
Nota: Elaboración propia.
128
6.4. Localización
6.4.1. Macro localización.
Nuestro proyecto se desarrollará en la ciudad de Lima, para lo cual elegimos los distritos
como Ate, Lurín, Chorrillos, Cercado de Lima y Santa Anita, todos ellos ubicados en zonas
industriales. Para la elección final se tomaron en cuenta determinados criterios, de esta
manera optar por la mejor decisión en cuanto a la ubicación.
A continuación, se mencionarán los factores que se tomaron en cuenta y el peso que se
le atribuyó:
− Precio por m2 (0.35): El valor de la venta debe estar alineado con las
instalaciones del inmueble, ubicación, entre otros, debido que la inversión que
se realizará será de gran magnitud.
− Cercanía a proveedores (0.15): se consideró un distrito que facilite la movilidad
a los proveedores para transportar los insumos, materia prima, entre otros.
− Cercanía a clientes (0.10): de tal modo estar más cerca de nuestros puntos de
venta los cuales están en Lima metropolitana.
− Vías de acceso (0.15): es necesario estar ubicados en un lugar céntrico de tal
modo se pueda facilitar los accesos, así como el ahorro de tiempo en los
traslados.
− Seguridad (0.15): es importante considerar la seguridad tanto para el acceso de
los trabajadores como para el resguardo de la maquinaria entre otros recursos,
plano ya que se encuentran dentro de la propiedad.
− Idoneidad (0.10): se evaluará en conjunto los beneficios del lugar como el de
asegurar la inocuidad de los productos, las condiciones que faciliten la actividad,
entre otros.
129
Tabla 172.
Localización del proyecto Mishka.
Localización Ate Cercado Chorrillos Lurín Santa Anita
Peso Peso Calif. Pond. Calif. Pond. Calif. Pond. Calif. Pond. Calif.
Precio m2 0.35 5 1.75 4 1.4 4 1.4 7 2.45 4 1.4
Cercanía a proveedores 0.15 4 0.6 3 0.45 5 0.75 4 0.6 4 0.6
Cercanía a clientes 0.1 5 0.5 3 0.3 7 0.7 4 0.4 5 0.5
Vías de acceso 0.15 4 0.6 3 0.45 4 0.6 7 1.05 4 0.6
Seguridad 0.15 2 0.3 2 0.3 5 0.75 5 0.75 2 0.3
Idoneidad 0.1 4 0.4 2 0.2 6 0.6 6 0.6 2 0.2
Resultados 1 4.15 3.1 4.8 5.85 3.6
Nota: Elaboración propia.
Tabla 173
Escala de Calificación.
Escala Calificación
Muy malo 0-2.5
Malo 2.6-5
Bueno 5.1-7.5
Muy bueno 7.6-10
Nota: Elaboración propia.
Como resultado de la evaluación se eligió el distrito de Lurín, ya que nos ofrece un mejor precio y, sobre todo, cumple con los atributos
que se buscaban; como lo son las vías de acceso, la idoneidad del local, además de contar con una ubicación céntrica lo cual facilitará la
distribución de los productos a los puntos de venta.
130
6.4.2. Micro localización.
Para la elección exacta del local se consideraron 5 alternativas, todas ellas ubicadas en la zona industrial de la Av. Argentina.
Tabla 174.
Micro localización del proyecto Mishka.
Local/ Atributos Manuel Angosto Colonial Las Fabricas Maquinarias Rodolfo Beltrán
Peso Peso Calif. Pond. Calif. Pond Calif. Pond. Calif. Pond. Calif.
Precio compra 0.3 7 2.1 4 1.2 3 0.9 5 1.5 2 0.6
Cercanía a proveedores 0.1 6 0.6 6 0.6 6 0.6 6 0.6 6 0.6
Cercanía a clientes 0.1 5 0.5 5 0.5 5 0.5 5 0.5 5 0.5
Vías de acceso 0.2 6 1.2 6 1.2 6 1.2 6 1.2 6 1.2
Seguridad 0.15 5 0.75 5 0.75 5 0.75 5 0.75 5 0.75
Gasto de acondicionamiento 0.15 3 0.45 3 0.45 3 0.45 3 0.45 4 0.6
Resultados 1 5.6 4.7 4.4 5 4.25
Nota: Elaboración propia.
Productos Perú Gourmet S.A.C decidió elegir el local que se encuentra ubicado en Jr. Manuel Angosto, exactamente entre el cruce de las
avenidas Nicolás Dueñas y Universitaria. Esta céntrica alternativa, además cumple con las condiciones óptimas para la adecuación de local.
Tabla 175
Datos del local.
Dirección Área Precio de Alquiler
Jr. Manuel Angosto 350 m2 S/.8,400.00
Nota: Elaboración propia.
131
Figura 37. Localización geográfica del proyecto Mishka.
Recuperado de Google Maps (21 de agosto 2019). Localización geográfica. Recuperado de
https://www.google.com/maps/@-12.0476807,-77.079863,14z
Figura 38. Local de Cercado de Lima para la empresa Mishka.
Recuperado de Google Maps (21 de agosto 2019). Cercado de Lima, 715 Manuel Angosto. Recuperado de
https://www.google.com/maps/@-12.0438928,-
77.0708832,3a,75y,3.71h,90t/data=!3m6!1e1!3m4!1sQEpbMx8o9cEjfBmRaBO4JQ!2e0!7i13312!8i6656
132
Figura 39. interior del Local.
Recuperado de Urbania (22 de agosto 2019). Local industrial. Recuperado de
https://urbania.pe/buscar/alquiler-de-locales-industriales?keyword=manuel%20angosto
6.4.3. Gastos de adecuación.
Los gastos para la adecuación del local serán mencionados a continuación.
Tabla 176.
Gastos de adecuación del local en Lurín.
Descripción Unidad medida
Cant. costo
unitario Valor
adquisición IGV
Desembolso total
Pintura del local 20 45 900 162 1,062
Mano de Obra 3 1200 3,600 648 4,248
Micas de vidrio m2 190 20 3,800 684 4,484
Drywall (instalación, acabados) + mano de obra
m2 150 18 2,700 486 3,186
Cableado eléctrico e instalación m 50 10 500 90 590
Cámara de seguridad, visión nocturna 4 170 680 122.4 802.4
Señalización de seguridad general 30 3 90 16.2 106.2
luces de emergencia 40w Unid. 14 80 1,120 201.6 1,321.6
extintor contra incendios PQS 6kg Unid. 7 70 490 88.2 578.2
Techo de estructura drywall m2 200 50 10,000 1800 11,800
centro de alarma contra incendios Unid. 1 900 900 162 1062
detector de humo Unid. 6 30 180 32.4 212.4
Total 29,452.8
Nota: Elaboración propia.
133
6.4.4. Gastos de servicios.
Tabla 177.
Gastos de adecuación del local en Lurín.
Servicios cantidad Costo Unitario valor total IGV Precio total
Luz Agua y desagüe 1 1,500 1,500 270 1,770
Nota: Elaboración propia.
134
6.4.5. Plano del centro de operaciones.
Figura 40. Local de Cercado de Lima para la empresa Mishka.
Fuente: Elaboración propia.
135
6.4.6. Descripción del centro de operaciones.
− Almacén de materias primas: en esta área se almacenará los insumos de modo
que cuenten con las condiciones óptimas.
− Almacén de envase y embalaje: Para el envasado de la mayonesa se usará una
maquina llenadora y envasadora, semiautomática.
− Almacén de productos terminados: se contará con anaqueles y un conteiner
refrigerador para conservar los productos.
− Área administrativa: se contará con oficinas para el área administrativa, Calidad,
Marketing y comercial.
− Área de recepción y despacho: se empleará para la recepción de insumos, entre
otros, además del despacho del producto terminado para su correcta
distribución, estará ubicado en un lugar cercano a la zona de trabajo para facilitar
su transporte.
6.5. Responsabilidad social frente al entorno
El proyecto tiene un compromiso tanto entre sí como para la comunidad por ello lo
estamos estableciendo de la siguiente manera:
6.5.1. Impacto Ambiental.
Actualmente los consumidores se están volviendo más responsables y consientes sobre
el impacto del consumo en el medio ambiente por ello buscan productos y marcas que
reflejen tener conciencia en él.
Productos Perú gourmet S.A.C contribuirá con el medio ambiente utilizando empaques
de vidrio. Además, implementaremos estaciones de reciclaje dentro de la empresa las
cuales nos permitirán segmentar los tipos de residuos para así poder reciclar los que sean
orgánicos, plásticos, vidrios y papeles. Luego, estos residuos serán enviados a plantas
especializadas de reciclaje para que les den el debido tratamiento.
Por otro lado, los equipos e instrumentos que se van a utilizar serán escogidos por el
menor impacto que tengan con el medio ambiente como focos ahorradores, equipos
industrializados, caños ahorradores y tendremos una política, en la medida de lo posible,
de no usar impresoras para emitir recibos y documentos.
6.5.2. Con los Trabajadores.
Productos Perú gourmet S.A.C brindará a sus colaboradores credenciales
institucionales y equipo relacionado a su puesto para que se puedan desarrollar
óptimamente en sus labores.
136
Además, los colaboradores pertenecerán a un programa de fidelización el cual consta
de:
• 1 capacitación al año
• Celebraciones por fechas festivas como día del padre, día de la madre, fiestas
patrias, día del niño, día de la canción criolla, día del trabajador y navidad
• home office al mes para el personal de oficinas.
• Incentivos por cumplimiento de metas en las ventas
• Actividades de confraternidad.
6.5.3. Responsabilidad social frente al entorno.
Productos Perú gourmet S.A. buscará trabajar con universidades para que los alumnos
y profesores propongan mejoras de los procesos industriales en la elaboración de las
salsas.
137
7. Capítulo VII. Estudio Económico y Financiero
7.1. Inversiones
7.1.1. Inversión en activo fijo depreciable.
UIT 2019 S/. 4,200.00
1/4 de UIT S/. 1,050.00
Según las NICS se considera depreciable todo activo cuyo valor supere al 1/4 de UIT.
Tabla 178
Inversión en activos fijos depreciables (importe en soles).
Descripción Cant. Costo
Unitario Valor Total
IGV Total, Precio
Operaciones 163,073.73 29,353.27 192,427.00
embotelladora 1 50995 50995 9179 60174
etiquetadora 1 3178 3178 572 3750
Emulsificadora 1 56670 56670 10201 66871
Maquina separadora de yemas 1 6271 6271 1129 7400
Trituradora industrial 1 2181 2181 393 2574
Balanza grande industrial 500 kilos 1 1186 1186 214 1400
Cocina industrial 15 Litros 1 1102 1102 198 1300
Cargadora 1 7082 7082 1275 8357
grupo electrógeno 1 2853 2853 514 3367
Filtro de agua industrial 1 1569 1569 283 1852
Silo refrigerado para Yemas de huevo 500
1 5000 5000 900 5900
silo refrigerado para aceite 600 litros 1 5169 5169 931 6100
Computadora de escritorio 1 1102 1102 198 1300
Laptop 1 1347 1347 243 1590
Aire acondicionado 1 5339 5339 961 6300
viscosímetro 1 9746 9746 1754 11500
Carretilla 2 1141 2281 411 2692
Administración 6974 1255 8229
Computadora de escritorio 1 1,102 1102 198 1300
Laptop 1 1,347 1347 243 1590
Aire Acondicionado 1 2,119 2119 381 2500
Proyector 1 1,304 1304 235 1539
Impresora y escáner 1 1,102 1102 198 1300
Ventas 4110 740 4850
Computadora 1 1525 1525 275 1800
Televisor 1 1483 1483 267 1750
Impresora y escáner 1 1102 1102 198 1300
Total, activo fijo depreciable 174158 31348 205506
Nota: Elaboración propia.
138
7.1.2. Inversión en activo intangible.
Tabla 179.
Inversión en activos intangibles (importe en soles).
Descripción Cant. Costo unitario
S/IGV Total, Valor
Venta IGV 18
% Total, Precio de
Venta Producción Administración Ventas
Constitución de la empresa 791.97 122.03 914.00 0.00 791.97 0.00
Búsqueda de nombre 1 4.00 4.00 0.00 4.00 4.00
Reserva de nombre (valido 30 días) 1 20.00 20.00 0.00 20.00 20.00
Elaboración de la minuta de la constitución
1 677.97 677.97 122.03 800.00 677.97
Elaboración de la escritura publica 0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Inscripción en el registro de personas jurídicas
1 90.00 90.00 0.00 90.00 90.00
obtener el número de ruc 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Marcas y patentes 1,287.03 0.00 1,287.03 0.00 0.00 1,287.03
Búsqueda fonética 1 30.99 30.99 0.00 30.99 30.99
Búsqueda Figurativa 1 38.46 38.46 0.00 38.46 38.46
Registro de marca 1 534.99 534.99 0.00 534.99 534.99
Registro de Lema y Logo 1 534.99 534.99 0.00 534.99 534.99
Publicación en el diario peruano 1 147.60 147.60 0.00 147.60 147.60
Licencias y autorizaciones en LURIN 1,285.58 130.71 1,416.29 1,285.58 0.00 0.00
Licencia de funcionamiento 1 190.23 190.23 0.00 190.23 190.23
Inspección defensa civil 1 127.68 127.68 0.00 127.68 127.68
Registro Sanitario 1 241.50 241.50 0.00 241.50 241.50
Certificado BPM por SGS 1 3,950.00 711.00 127.98 838.98 711.00
carnet de sanidad 1 15.17 15.17 2.73 17.90 15.17
Total, Intangibles 3,365.00 253.00 3,617.00 1,286.00 792.00 1,287.00
Nota: Elaboración propia.
139
Tabla 180.
Inversión en activos intangibles por áreas (importe en soles).
Producción Administración Ventas
Constitución de la empresa 0 792 0
Marcas y patentes 0 0 1287
Licencias y autorizaciones en LURIN 1286 0 0
Total 1286 792 1287
Nota: Elaboración propia.
7.1.3. Inversión en gastos pre operativos.
Tabla 181.
Gastos pre operativos (importe en soles).
Concepto Cant. Costo Unitario Valor Total I.G.V. Importe Total Operaciones Administración Ventas
Activos fijos no depreciables 15,677.54 2,821.96 18,499.50 12,881.19 2,796.36 0
Operaciones y producción 12,881.19 2,318.61 15,199.80 12,881.19 0 0
Bomba con tubería de acero 4 593 2373 427 2800 2,373 0 0
Tubería de acero* 10 cm, 5 diámetro 20 4 85 15 100 85 0 0
Impresora 1 593 593 107 700 593 0 0
MESAS DE ACERO 4 339 1356 244 1600 1,356 0 0
Anaqueles de acero 13 508 6610 1190 7800 6,610 0 0
Escritorio 2 254 508 92 600 508 0 0
Sillas 2 85 169 30 200 169 0 0
Repisas 2 593 1186 214 1400 1,186 0 0
Administración 2796 503 3300 0 2796 0
Escritorio 3 254 763 137 900 0 763 0
Sillas 3 85 254 46 300 0 254 0
Repisas 3 593 1780 320 2100 0 1,780 0
Ventas 0 0 0 0 0 0
Utensilios, Enseres 7,246.86 1,304.44 8,551.30 6,817 341 89
Útiles de producción 6,817 1,227 8,044 6,817 0 0
Herramientas 3,924 706 4,630 3,924 0 0
Útiles de limpieza 1,020 184 1,203 1,020 0 0
Utensilios 1,622 292 1,914 1,622 0 0
Útiles de oficina are producción 252 45 297 252 0 0
Útiles de Administración 340.51 61.29 401.8 0 341 0
Útiles de oficina área administrativa 340.51 61.29 401.8 0 341 0
Útiles de Ventas 89.32 16.08 105.4 0 0 89
Útiles de oficina área ventas 89.32 16.08 105.4 0 0 89
Acondicionamiento de Local 54,354.15 9,783.75 64,137.90 38,047.91 10,870.83 5,435.42
Marketing de Lanzamiento (etapa preoperativa) 11,435.00 2,058.30 13,493.30 0 0 11,435.00
Web 885 159.3 1,044.30 0 0 885
Redes sociales 1,875.00 337.5 2,212.50 0 0 1,875
Auspicios 8,675.00 1,561.50 10,236.50 0 0 8,675
Remuneraciones diciembre 19,885.77 0 19,885.77 9,156 7,170 3,559
Pago Total planilla administrativa 7,170.37 0 7,170.37 0 7,170 0
Pago total de ventas 3,559.40 0 3,559.40 3,559
Pago planilla MOD 1,213.45 0 1,213.45 1,213 0 0
Pago de planilla MOI 7,942.56 0 7,942.56 7,943 0 0
Servicios básicos y diversos diciembres 6,658 227 6,885 2,781 3,752 126
Luz 492 88 580 344 98 49
Agua 246 44 290 172 49 25
Teléfono+ internet + Cable 131 24 155 92 26 13
Servicio de Cámaras de Vigilancia 212 38 250 148 42 21
Seguro antirrobo 178 32 210 125 36 18
Contador 2,000 0 2,000 2,000
Servicio de limpieza 1,900 0 1,900 1,900
Abogado 1,500 0 1,500 1,500
Alquiler Adelantado (diciembre) 1 8,400 8,400 0 8,400 5880 1680 840
SUBTOTAL GASTOS PRE OPERATIVOS 123,658 16,195 139,853 75,563 26,610 21,485
Garantía (2 meses) 2 8,400.00 16,800.00 0 16,800.00
TOTAL, GASTOS PRE OPERATIVOS 140,457.80 16,194.97 156,652.77
Nota: Elaboración propia.
140
Tabla 182.
Total, valor gastos pre operativos (importe en soles)
Operaciones Administración Ventas Total
Activos fijos no depreciables 12,881 2,796 0 15,678
Utensilios, Enseres 6,817 341 89 7,247
Acondicionamiento de Local 38,048 10,871 5,435 54,354
Marketing de Lanzamiento (etapa preoperativa) 0 0 11,435 11,435
Remuneraciones diciembre 9,156 7,170 3,559 19,886
Servicios básicos y diversos diciembres 2,781 3,752 126 6,658
Alquiler Adelantado (diciembre) 5,880 1,680 840 8,400
Total, valor gastos preoperativos 75,563 26,610 21,485 123,658
Nota: Elaboración propia.
7.1.4. Inversión en inventarios iniciales.
Tabla 183.
Costo de producción total de inventarios iniciales 2019 (importe en soles)
Unidad de pedido Dic-19
costo por unidad de pedido
Costo total
Igv Monto
Ácido Láctico Bolsa de 1 kg 17 3 54 10 64
Cúrcuma Sacos de 20 kg 2 452 903 163 1066
Vinagre Balde de 10 LT 7 25 178 32 210
Aceite de Girasol/VEGETAL
Balde de 30 Lt 24 53 1270 229 1499
Yema de Huevo Java de 20 kg 26 62 1615 291 1905
Antioxidante/EDTA Bolsa de 1 kg 52 3 132 24 156
SAL Bolsa de 1 kg 52 3 176 32 208
limón Sacos de 20 kg 2 42 85 15 100
agua Bolsa de 1 kg 122 67 8168 1470 9638
espesante goma xantana Bolsa de 1 kg 17 42 720 130 850
Espárragos Saco de 20 kg 2 102 203 37 240
Cabanossi Empaquetado de 5 kg
4 212 847 153 1000
Alcachofa Saco de 20 kg 2 77 154 28 181
Mezcla de acevichada Frasco de 1 kg 12 45 535 96 631
15041 2707 17749
Nota: Elaboración propia.
141
7.1.5. Inversión en capital de trabajo.
Tabla 184.
Inversión en capital de trabajo mes 1 – mes 12 (importe en soles)
Concepto Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12
Saldo Inicial de Caja
Canal supermercado 74,184 74,184 74,184 74,184 97,665 79,169 176,827 158,330 139,834 139,834 158,330 166,879
Ventas100% al crédito 74,184 74,184 74,184 74,184 97,665 79,169 176,827 158,330 139,834 139,834 158,330 166,879
Ventas netas 74,184 74,184 74,184 74,184 97,665 79,169 176,827 158,330 139,834 139,834 158,330 166,879
IGV Ventas 13,353 13,353 13,353 13,353 17,580 14,250 31,829 28,499 25,170 25,170 28,499 30,038
Total, Ingresos en Efectivo 87,537 87,537 87,537 87,537 115,245 93,419 208,655 186,829 165,004 165,004 186,829 196,918
cobranza al crédito a 90 días 87,537 87,537 87,537 87,537 115,245 93,419 208,655 186,829 165,004 165,004
Total, cobranza 0 0 87,537 87,537 87,537 87,537 115,245 93,419 208,655 186,829 165,004 165,004
Total, Egresos en Efectivo 94,128 79,332 77,378 114,258 91,882 80,475 204,924 116,433 120,768 183,846 121,994 163,956
Insumos totales sin IGV 12,206 22,355 22,355 22,355 29,228 23,400 54,127 46,776 41,516 41,701 47,709 50,025
Ácido Láctico 48 83 83 83 108 86 201 175 153 156 175 185
Cúrcuma 452 1,355 1,355 1,355 1,355 1,355 2,710 2,258 2,258 2,258 2,710 2,710
Vinagre 153 254 254 254 356 280 636 559 483 483 559 585
Aceite de Girasol/VEGETAL 1,059 1,905 1,905 1,905 2,541 2,011 4,711 4,076 3,599 3,599 4,128 4,340
Yema de Huevo 1,366 2,422 2,422 2,422 3,229 2,546 5,900 5,092 4,534 4,534 5,155 5,403
Antioxidante/EDTA 112 196 196 196 262 208 483 417 369 371 422 445
SAL 149 261 261 261 349 278 644 556 492 495 563 593
limón 42 127 127 127 127 127 254 212 212 212 254 254
agua 6,829 12,118 12,118 12,118 16,135 12,787 29,658 25,708 22,696 22,830 25,976 27,315
espesante goma xantana 636 1,102 1,102 1,102 1,441 1,144 2,669 2,331 2,034 2,076 2,331 2,458
Espárragos 203 305 305 305 407 305 814 712 610 610 712 712
Cabanossi 636 1,271 1,271 1,271 1,695 1,271 3,178 2,754 2,331 2,331 2,754 2,966
Alcachofa 77 154 154 154 154 154 307 230 230 230 230 230
Mezcla de acevichada 446 803 803 803 1,070 847 1,962 1,694 1,516 1,516 1,739 1,828
IGV Insumos 2,197 4,024 4,024 4,024 5,261 4,212 9,743 8,420 7,473 7,506 8,588 9,004
Materiales 22,034 0 0 29,661 0 0 56,780 0 0 55,085 0 0
Envase de vidrio con tapa de metal 11,017 0 0 14,831 0 0 28,390 0 0 27,542 0 0 Etiqueta 11,017 0 0 14,831 0 0 28,390 0 0 27,542 0 0 IGV materiales 3,966 0 0 5,339 0 0 10,220 0 0 9,915 0 0
Sueldos 22,623 22,758 22,758 22,758 27,516 22,858 35,329 24,441 24,071 24,071 29,397 35,130
Sueldo bruto área administrativa 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500
Sueldo bruto área ventas 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500
Sueldo bruto área MOD 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100
Sueldo bruto área MOI 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200
Gratificación 0 0 0 0 0 0 9,650 0 0 0 0 9,650
Pago de CTS 0 0 0 0 4,288 0 0 0 0 0 4,956 0
Es salud 1,602 1,737 1,737 1,737 1,737 1,737 1,737 1,737 1,737 1,737 1,737 1,737
Bono ley (9% de las gratificaciones) 0 0 0 0 0 0 869 0 0 0 0 869
SCTR (1.23%) 237 237 237 237 237 237 237 237 237 237 237 237
Comisión ventas 2% 1,484 1,484 1,484 1,484 1,953 1,583 3,537 3,167 2,797 2,797 3,167 3,338
Servicios y suministros sin IGV 10,393 10,393 10,792 10,393 10,393 12,004 10,393 10,393 10,792 10,393 10,393 22,067
142
Luz 492 492 492 492 492 492 492 492 492 492 492 492
IGV Luz 88 88 88 88 88 88 88 88 88 88 88 88
Agua 246 246 246 246 246 246 246 246 246 246 246 246
IGV Agua 44 44 44 44 44 44 44 44 44 44 44 44
Teléfono+ internet + Cable 131 131 131 131 131 131 131 131 131 131 131 131
IGV teléfono + Internet 24 24 24 24 24 24 24 24 24 24 24 24
Servicio de Cámaras de Vigilancia 212 212 212 212 212 212 212 212 212 212 212 212
IGV de cámaras de vigilancia 38 38 38 38 38 38 38 38 38 38 38 38
Seguro antirrobo 178 178 178 178 178 178 178 178 178 178 178 178
IGV seguro antirrobo 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32
Recarga de extintores 271
IGV recarga de extintores 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 49
Alquiler 8,400 8,400 8,400 8,400 8,400 8,400 8,400 8,400 8,400 8,400 8,400 8,400
IGV alquiler 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Mantenimiento de equipos de producción 0 0 200 0 0 200 0 0 200 0 0 6,910
IGV mantenimiento equipos de producción 0 0 36 0 0 36 0 0 36 0 0 1,244
Mantenimiento de equipos de administración 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 500
IGV mantenimiento equipos de administración 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 90
Mantenimiento de equipos de ventas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 150
IGV mantenimiento equipos de ventas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 27
Reposición de herramientas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,254
IGV herramientas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 226
Reposición de utensilios y útiles de limpieza 735 735 735 735 735 1,947 735 735 735 735 735 2,642
IGV de reposición de utensilios y útiles de limpieza 132 132 132 132 132 350 132 132 132 132 132 476
Reposición de útiles de oficina 0 0 198 0 0 198 0 0 198 0 0 681
IGV de reposición de útiles de oficina 0 0 36 0 0 36 0 0 36 0 0 123
IGV servicios y suministros 359 359 431 359 359 649 359 359 431 359 359 2,460
Servicios tercerizados sin IGV 7,600 7,600 7,600 9,100 7,600 7,600 7,600 9,100 7,600 7,600 7,600 9,100
Contador 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 Servicio de limpieza 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 Abogado 0 0 0 1,500 0 0 0 1,500 0 0 0 1,500 Transportista 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600
Seguridad 2,100 2,100 2,100 2,100 2,100 2,100 2,100 2,100 2,100 2,100 2,100 2,100
Igv servicios tercerizados 666 666 666 666 666 666 666 666 666 666 666 666
Gastos de Prom. y Publicidad sin IGV 1,520 2,555 720 1,440 2,505 705 4,855 4,555 755 1,075 1,640 6,625
IGV publicidad 274 460 130 259 451 127 874 820 136 194 295 1,193
Activ. de Responsabilidad Social
Gasto responsabilidad social sin IGV 3,362 615 395 395 395 395 5,480 395 395 395 395 395 IGV de evento responsabilidad social 605 111 71 71 71 71 986 71 71 71 71 71 Impuestos
Pago a Cuenta Imp. Renta (1.5% de las ventas del mes pasado) 1,113 1,113 1,113 1,113 1,465 1,188 2,652 2,375 2,098 2,098 2,375
Pagos de IGV al Estado 1,461 18,164 16,394 6,459 18,521 Préstamo e Imprevistos
Cuotas del Préstamo activo fijo 6,323 6,323 6,323 6,323 6,323 6,323 6,323 6,323 6,323 6,323 6,323 6,323
Ingresos menos Egresos del mes -94,128 -79,332 10,159 -26,721 -4,345 7,062 -89,679 -23,014 87,887 2,983 43,010 1,048
Saldo Acumulado -94,128 -173,460 -163,302 -190,022 -194,367 -187,305 -276,984 -299,998 -212,110 -209,128 -166,117 -165,069
Máximo Déficit Mensual Acumulada -299,998
Inversión en Capital de Trabajo -299,998
Nota: Elaboración propia.
143
Tabla 185.
Inversión en capital de trabajo mes 13 – mes 22 (importe en soles)
Concepto Mes 13 Mes 14 Mes 15 Mes 16 Mes 17 Mes 18 Mes 19 Mes 20 Mes 21 Mes 22
Saldo Inicial de Caja
Canal supermercado 162,856 162,856 142,548 162,856 173,786 153,486 194,102 173,786 153,486 173,786
Ventas100% al crédito 162,856 162,856 142,548 162,856 173,786 153,486 194,102 173,786 153,486 173,786
Ventas netas 162,856 162,856 142,548 162,856 173,786 153,486 194,102 173,786 153,486 173,786
IGV Ventas 29,314 29,314 25,659 29,314 31,282 27,627 34,938 31,282 27,627 31,282
Total, Ingresos en Efectivo 192,170 192,170 168,207 192,170 205,068 181,113 229,040 205,068 181,113 205,068
cobranza al crédito a 90 días 186,829 196,918 192,170 192,170 168,207 192,170 205,068 181,113 229,040 205,068
Total, cobranza 186,829 196,918 192,170 192,170 168,207 192,170 205,068 181,113 229,040 205,068
Total, Egresos en Efectivo 168,139 124,438 121,445 179,034 131,265 128,395 259,210 127,864 127,869 227,636
Insumos totales sin IGV 48,540 48,540 42,487 48,540 51,798 45,745 57,851 51,798 45,745 51,798
Ácido Láctico 181 181 158 181 193 170 215 193 170 193
Cúrcuma 2,572 2,572 2,251 2,572 2,744 2,424 3,065 2,744 2,424 2,744
Vinagre 575 575 503 575 614 542 685 614 542 614
Aceite de Girasol/VEGETAL 4,194 4,194 3,671 4,194 4,475 3,952 4,998 4,475 3,952 4,475
Yema de Huevo 5,274 5,274 4,616 5,274 5,628 4,970 6,286 5,628 4,970 5,628
Antioxidante/EDTA 432 432 378 432 461 407 515 461 407 461
SAL 576 576 504 576 614 543 686 614 543 614
limón 241 241 211 241 257 227 288 257 227 257
agua 26,533 26,533 23,224 26,533 28,314 25,005 31,623 28,314 25,005 28,314
espesante goma xantana 2,399 2,399 2,100 2,399 2,560 2,261 2,859 2,560 2,261 2,560
Espárragos 742 742 650 742 792 699 884 792 699 792
Cabanossi 2,803 2,803 2,454 2,803 2,992 2,642 3,341 2,992 2,642 2,992
Alcachofa 252 252 221 252 269 238 301 269 238 269
Mezcla de acevichada 1,766 1,766 1,546 1,766 1,885 1,665 2,105 1,885 1,665 1,885
IGV Insumos 8,737 8,737 7,648 8,737 9,324 8,234 10,413 9,324 8,234 9,324
Materiales 32,195 0 0 43,339 0 0 82,963 0 0 80,487
Envase de vidrio con tapa de metal 16,097 0 0 21,669 0 0 41,482 0 0 40,243
Etiqueta 16,097 0 0 21,669 0 0 41,482 0 0 40,243
IGV materiales 5,795 0 0 7,801 0 0 14,933 0 0 14,488
Sueldos 22,623 22,758 22,758 22,758 27,516 22,858 35,329 24,441 24,071 24,071
Sueldo bruto área administrativa 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500
Sueldo bruto área ventas 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500
Sueldo bruto área MOD 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100
Sueldo bruto área MOI 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200
Gratificación 0 0 0 0 0 0 9,650 0 0 0
Pago de CTS 0 0 0 0 4,288 0 0 0 0 0
Es salud 1,602 1,737 1,737 1,737 1,737 1,737 1,737 1,737 1,737 1,737
Bono ley (9% de las gratificaciones) 0 0 0 0 0 0 869 0 0 0
SCTR (1.23%) 237 237 237 237 237 237 237 237 237 237
Comisión ventas 2% 1,484 1,484 1,484 1,484 1,953 1,583 3,537 3,167 2,797 2,797
Servicios y suministros sin IGV 10,393 10,393 10,792 10,393 10,393 12,004 10,393 10,393 10,792 10,393
Luz 492 492 492 492 492 492 492 492 492 492
IGV Luz 88 88 88 88 88 88 88 88 88 88
Agua 246 246 246 246 246 246 246 246 246 246
IGV Agua 44 44 44 44 44 44 44 44 44 44
Teléfono+ internet + Cable 131 131 131 131 131 131 131 131 131 131
IGV teléfono + Internet 24 24 24 24 24 24 24 24 24 24
Servicio de Cámaras de Vigilancia 212 212 212 212 212 212 212 212 212 212
IGV de cámaras de vigilancia 38 38 38 38 38 38 38 38 38 38
Seguro antirrobo 178 178 178 178 178 178 178 178 178 178
IGV seguro antirrobo 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32
Recarga de extintores 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
IGV recarga de extintores 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Alquiler 8,400 8,400 8,400 8,400 8,400 8,400 8,400 8,400 8,400 8,400
IGV alquiler 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Mantenimiento de equipos de producción 0 0 200 0 0 200 0 0 200 0
IGV mantenimiento equipos de producción 0 0 36 0 0 36 0 0 36 0
Mantenimiento de equipos de administración 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
IGV mantenimiento equipos de administración 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Mantenimiento de equipos de ventas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
IGV mantenimiento equipos de ventas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Reposición de herramientas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
IGV herramientas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Reposición de utensilios y útiles de limpieza 735 735 735 735 735 1,947 735 735 735 735
IGV de reposición de utensilios y útiles de limpieza 132 132 132 132 132 350 132 132 132 132
144
Reposición de útiles de oficina 0 0 198 0 0 198 0 0 198 0
IGV de reposición de útiles de oficina 0 0 36 0 0 36 0 0 36 0
IGV servicios y suministros 359 359 431 359 359 649 359 359 431 359
Servicios tercerizados sin IGV 7,600 7,600 7,600 9,100 7,600 7,600 7,600 9,100 7,600 7,600
Contador 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000
Servicio de limpieza 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900
Abogado 0 0 0 1,500 0 0 0 1,500 0 0
Transportista 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600
Seguridad 2,100 2,100 2,100 2,100 2,100 2,100 2,100 2,100 2,100 2,100
Igv servicios tercerizados 666 666 666 666 666 666 666 666 666 666
Gastos de Prom. y Publicidad sin IGV 1,520 2,555 720 1,440 2,505 705 4,855 4,555 755 1,075
IGV publicidad 274 460 130 259 451 127 874 820 136 194
Activ. de Responsabilidad Social
Gasto responsabilidad social sin IGV 3,362 615 395 395 395 395 5,480 395 395 395
IGV de evento responsabilidad social 605 111 71 71 71 71 986 71 71 71
Impuestos
Pago a Cuenta Imp. Renta (1.5% de las ventas del mes pasado)
2,503 2,443 2,443 2,138 2,443 2,607 2,302 2,912 2,607 2,302
Pagos de IGV al Estado 16,644 12,878 18,981 16,714 11,421 20,411 17,880 6,707 20,042 18,090
Cuotas del Préstamo activo fijo 6,323 6,323 6,323 6,323 6,323 6,323 6,323 6,323 6,323 6,323
Ingresos menos Egresos del mes 18,690 72,479 70,725 13,135 36,941 63,774 -54,142 53,249 101,171 -22,568
Saldo Acumulado -146,379 -73,899 -3,175 9,960 46,902 110,676 56,534 109,782 210,954 188,386
Máximo Déficit Mensual Acumulada
Inversión en Capital de Trabajo
Nota: Elaboración propia.
7.1.6. Liquidación del IGV.
Tabla 186.
Liquidación del IGV Dic. 2019 – Dic. 2020 (importe en soles)
Dic-19 Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20 Jun-20 Jul-20 Ago-20 Set-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20 2020
IGV ventas 13,353 13,353 13,353 13,353 17,580 14,250 31,829 28,499 25,170 25,170 28,499 30,038 254,449
IGV egresos 50,504 8,067 5,619 5,321 10,718 6,808 5,725 22,848 10,336 8,776 18,711 9,979 13,394 126,303
IGV compras m prima 2,197 4,024 4,024 4,024 5,261 4,212 9,743 8,420 7,473 7,506 8,588 9,004 74,476
IGV materiales 3,966 0 0 5,339 0 0 10,220 0 0 9,915 0 0 29,441
IGV servicios y suministros 359 359 431 359 359 649 359 359 431 359 359 2,460 6,840
IGV servicios tercerizados 666 666 666 666 666 666 666 666 666 666 666 666 7,992
IGV publicidad 274 460 130 259 451 127 874 820 136 194 295 1,193 5,211
IGV responsabilidad social 605 111 71 71 71 71 986 71 71 71 71 71 2,343
IGV inversiones 50,504 0
IGV neto -50,504 5,286 7,734 8,032 2,635 10,772 8,526 8,980 18,164 16,394 6,459 18,521 16,644 128,146
Crédito fiscal -50,504 -50,504 -45,217 -37,483 -29,452 -26,817 -16,045 -7,519 -50,504
neto a pagar -45,217 -37,483 -29,452 -26,817 -16,045 -7,519 1,461 18,164 16,394 6,459 18,521 16,644 77,642
Nota: Elaboración propia
Tabla 187.
Liquidación del IGV Ene. 2020 – set. 2021 (importe en soles)
Ene-21 Feb-21 Mar-21 Abr-21 May-21 Jun-21 Jul-21 Ago-21 Set-21
IGV ventas 29,314 29,314 25,659 29,314 31,282 27,627 34,938 31,282 27,627
IGV egresos 16,436 10,333 8,945 17,893 10,871 9,747 28,232 11,240 9,538
IGV compras materia prima 8,737 8,737 7,648 8,737 9,324 8,234 10,413 9,324 8,234
IGV materiales 5,795 0 0 7,801 0 0 14,933 0 0
IGV servicios y suministros 359 359 431 359 359 649 359 359 431
IGV servicios tercerizados 666 666 666 666 666 666 666 666 666
IGV publicidad 274 460 130 259 451 127 874 820 136
IGV responsabilidad social 605 111 71 71 71 71 986 71 71
IGV inversiones
IGV neto 12,878 18,981 16,714 11,421 20,411 17,880 6,707 20,042 18,090
Crédito fiscal
neto a pagar 12,878 18,981 16,714 11,421 20,411 17,880 6,707 20,042 18,090
Nota: Elaboración propia.
145
7.1.7. Resumen de estructura de inversiones.
Tabla 188.
Resumen de Inversiones (importe en soles)
Valor Igv Monto total %
Activo fijo depreciable 174,158 31,348 205,506 30%
Activo Intangible 3,365 253 3,617 1%
Gastos pre-operativos 140,458 16,195 156,653 23%
Inventarios 15,041 2,707 17,749 3%
Capital de trabajo 299,998 0 299,998 44%
Total, Inversión 633,019 50,504 683,523 100%
Nota: Elaboración propia.
Figura 41. Resumen de inversiones.
Fuente: Elaboración propia
7.2. Financiamiento
7.2.1. Estructura de financiamiento.
Tabla 189.
Estructura de Financiamiento (importe en soles)
Monto de inversión Deuda Patrimonio
Activo fijo depreciable 205,506 164,405 41,101
Activo Intangible 3,617 3,617
Gastos pre-operativos 156,653 156,653
Inventarios 17,749 17,749
Capital de trabajo 299,998 299,998
683,523 164,405 519,118
24.05% 75.95%
Nota: Elaboración propia.
30%
1%
23%
3%
44%
Resumen de Inversiones
Activo fijo depreciable
Activo Intangible
Gastos pre-operativos
Inventarios
Capital de trabajo
146
En el siguiente cuadro se observa los porcentajes del financiamiento total:
Tabla 190.
Porcentaje de financiamiento (importe en soles)
Tipo de fuente Monto %
Deuda 164,405 24%
Capital Propio 519,118 76%
Total 683,523 100%
Nota: Elaboración propia.
Figura 42. Estructura de financiamiento
Fuente: Elaboración propia
Tabla 191.
Aporte de los socios (importe en soles)
Aporte de cada socio Monto
Socio 1 103,824
Socio 2 103,824
Socio 3 103,824
Socio 4 103,824
Socio 5 103,824
Nota: Elaboración propia.
7.2.2. Financiamiento del activo fijo.
Tabla 192.
Financiamiento del activo fijo.
Préstamo activo fijo 164405
TCEA (Mi banco) 25.00%
TCEM 1.88%
Plazo anual 3
Plazo mensual 36
Cuota Mensual 6,323
Nota: Mibanco (23 de agosto 2019). Simulador de cuotas en préstamo. Recuperado de
https://www.mibanco.com.pe/repositorioaps/data/1/1/1/jer/producto-matriz-archivos/files/Simulador.xlsm
24%
76%
Estructura de financiamiento
Deuda
Capital Propio
147
Tabla 193.
Cronograma de pagos del activo fijo.
Mes Saldo Inicial Interés Capital Cuota Saldo Final
1 164,405 3,086 3,238 6,323 161,167
2 161,167 3,025 3,298 6,323 157,869
3 157,869 2,963 3,360 6,323 154,509
4 154,509 2,900 3,423 6,323 151,086
5 151,086 2,836 3,488 6,323 147,598
6 147,598 2,770 3,553 6,323 144,045
7 144,045 2,704 3,620 6,323 140,425
8 140,425 2,636 3,688 6,323 136,738
9 136,738 2,566 3,757 6,323 132,981
10 132,981 2,496 3,827 6,323 129,154
11 129,154 2,424 3,899 6,323 125,255
12 125,255 2,351 3,972 6,323 121,282
13 121,282 2,276 4,047 6,323 117,235
14 117,235 2,200 4,123 6,323 113,113
15 113,113 2,123 4,200 6,323 108,912
16 108,912 2,044 4,279 6,323 104,633
17 104,633 1,964 4,359 6,323 100,274
18 100,274 1,882 4,441 6,323 95,833
19 95,833 1,799 4,525 6,323 91,308
20 91,308 1,714 4,609 6,323 86,699
21 86,699 1,627 4,696 6,323 82,003
22 82,003 1,539 4,784 6,323 77,218
23 77,218 1,449 4,874 6,323 72,345
24 72,345 1,358 4,965 6,323 67,379
25 67,379 1,265 5,059 6,323 62,321
26 62,321 1,170 5,154 6,323 57,167
27 57,167 1,073 5,250 6,323 51,917
28 51,917 974 5,349 6,323 46,568
29 46,568 874 5,449 6,323 41,119
30 41,119 772 5,552 6,323 35,567
31 35,567 668 5,656 6,323 29,911
32 29,911 561 5,762 6,323 24,150
33 24,150 453 5,870 6,323 18,280
34 18,280 343 5,980 6,323 12,299
35 12,299 231 6,092 6,323 6,207
36 6,207 117 6,207 6,323 0
Total 63,233 164,405 227,638
Nota: Mibanco (23 de agosto 2019). Simulador de cuotas en préstamo. Recuperado de
https://www.mibanco.com.pe/repositorioaps/data/1/1/1/jer/producto-matriz-
archivos/files/Simulador.xlsm
148
Tabla 194.
Financiamiento de la deuda del activo fijo
2019 2020 2021 2022 2023 2024
Préstamo 164405
Amortización -43123 -53903 -67379
Interés -32757 -21976 -8500
Total 164405 -75879 -75879 -75879 0 0
Nota: Elaboración propia.
7.3. Ingresos anuales
7.3.1. Ingresos por ventas.
Tabla 195.
Ingreso por ventas en supermercados 2020 - 2024 (importe en soles)
Canal supermercado 2020
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic 2020 2021 2022 2023 2024
Presentación de 250 gr Cabanossi 27,273 27,273 27,273 27,273 35,905 29,105 65,010 58,210 51,410 51,410 58,210 61,354 519,706 746672 819556 899715 987475
Presentación de 250 gr espárragos 11,902 11,902 11,902 11,902 15,668 12,700 28,361 25,399 22,431 22,431 25,399 26,766 226,764 325771 357669 392615 430899
Presentación de 250 gr alcachofa 7,735 7,735 7,735 7,735 10,187 8,259 18,447 16,511 14,583 14,583 16,511 17,406 147,428 211,691 232,520 255,116 280,010
Presentación de 250 gr acevichada 27,273 27,273 27,273 27,273 35,905 29,105 65,010 58,210 51,410 51,410 58,210 61,354 519,706 746,672 819,556 899,715 987,475
Valor venta 74,184 74,184 74,184 74,184 97,665 79,169 176,827 158,330 139,834 139,834 158,330 166,879 1,413,603 2,030,804 2,229,302 2,447,161 2,685,858
Total, valor de ventas 74,184 74,184 74,184 74,184 97,665 79,169 176,827 158,330 139,834 139,834 158,330 166,879 1,413,603 2,030,804 2,229,302 2,447,161 2,685,858
IGV 13,353 13,353 13,353 13,353 17,580 14,250 31,829 28,499 25,170 25,170 28,499 30,038 254,449 365,545 401,274 440,489 483,454
Facturación 87,537 87,537 87,537 87,537 115,245 93,419 208,655 186,829 165,004 165,004 186,829 196,918 1,668,052 2,396,349 2,630,576 2,887,650 3,169,312
Cobranza a 90 días 87,537 87,537 87,537 87,537 115,245 93,419 208,655 186,829 165,004 165,004
Nota: Elaboración propia.
Tabla 196.
Resumen anual de ingresos por producto 2020 - 2024 (importe en soles)
2020 2021 2022 2023 2024
Presentación de 250 gr Cabanossi 519,706 746,672 819,556 899,715 987,475
Presentación de 250 gr espárragos 226,764 325,771 357,669 392,615 430,899
Presentación de 250 gr alcachofa 147,428 211,691 232,520 255,116 280,010
Presentación de 250 gr acevichada 519,706 746,672 819,556 899,715 987,475
Valor de venta 1,413,603 2,030,804 2,229,302 2,447,161 2,685,858
Total, valor de venta 1,413,603 2,030,804 2,229,302 2,447,161 2,685,858
Igv 254449 365545 401274 440489 483454
Ingresos 1,668,052 2,396,349 2,630,576 2,887,650 3,169,312
Nota: Elaboración propia.
149
7.3.2. Recuperación del capital de trabajo.
Tabla 197.
Recuperación de capital de trabajo (importe en soles)
Año 0 2020 2021 2022 2023 2024
Ingresos 1,668,052 2,396,349 2,630,576 2,887,650 3,169,312
Capital de trabajo necesario 299,998 430,982 473,107 519,342 569,999 Inversión capital de trabajo -299,998 -130,984 -42,126 -46,235 -50,657
Recuperación de capital de trabajo 569,999
Nota: Elaboración propia.
Ratio de necesidad de capital de trabajo = 17.985%
7.3.3. Valor de desecho neto del activo fijo.
Tabla 198.
Valor de Desecho Neto del Activo Fijo (importe en soles)
Descripción Cantidad Costo Unitario Valor Total I.G.V. Total, Precio Vida Útil (años) Deprec. (3años) V. Libros (5º año) V. Mercado (Soles) Utilidad/Pérdida) Ir 29.5% Valor de Desecho
Operaciones 163,074 29,353 192,427 163,074 0 65,229 65,229 19,243 45,987
embotelladora 1 50,995 50,995 9,179 60,174 3 50,995 0 20,398 20,398 6,017 14,381
etiquetadora 1 3,178 3,178 572 3,750 3 3,178 0 1,271 1,271 375 896
Emulsificadora 1 56,670 56,670 10,201 66,871 3 56,670 0 22,668 22,668 6,687 15,981
Maquina separadora de yemas 1 6,271 6,271 1,129 7,400 3 6,271 0 2,508 2,508 740 1,768
Trituradora industrial 1 2,181 2,181 393 2,574 3 2,181 0 873 873 257 615
Balanza grande industrial 500 kilos 1 1,186 1,186 214 1,400 3 1,186 0 475 475 140 335
Cocina industrial 15 Litros 1 1,102 1,102 198 1,300 3 1,102 0 441 441 130 311
Cargadora 1 7,082 7,082 1,275 8,357 3 7,082 0 2,833 2,833 836 1,997
grupo electrógeno 1 2,853 2,853 514 3,367 3 2,853 0 1,141 1,141 337 805
Filtro de agua industrial 1 1,569 1,569 283 1,852 3 1,569 0 628 628 185 443
Silo refrigerado para Yemas de huevo 500 1 5,000 5,000 900 5,900 3 5,000 0 2,000 2,000 590 1,410
silo refrigerado para aceite 600 litros 1 5,169 5,169 931 6,100 3 5,169 0 2,068 2,068 610 1,458
Computadora de escritorio 1 1,102 1,102 198 1,300 3 1,102 0 441 441 130 311
Laptop 1 1,347 1,347 243 1,590 3 1,347 0 539 539 159 380
Aire acondicionado 1 5,339 5,339 961 6,300 3 5,339 0 2,136 2,136 630 1,506 viscosímetro 1 9,746 9,746 1,754 11,500 3 9,746 0 3,898 3,898 1,150 2,748
Carretilla 2 1,141 2,281 411 2,692 3 2,281 0 913 913 269 643
Administración 6,974 1,255 8,229 6,974 0 2,875 2,875 848 2,027
Computadora de escritorio 1 1,102 1,102 198 1,300 3 1,102 0 275 275 81 194
Laptop 1 1,347 1,347 243 1,590 3 1,347 0 337 337 99 237 Aire Acondicionado 1 2,119 2,119 381 2,500 3 2,119 0 1,059 1,059 313 747 Proyector 1 1,304 1,304 235 1,539 3 1,304 0 652 652 192 460 Impresora y escáner 1 1,102 1,102 198 1,300 3 1,102 0 551 551 163 388 Ventas 4,110 740 4,850 4,110 0 1,028 1,028 303 724 Computadora 1 1,525 1,525 275 1,800 3 1,525 0 381 381 113 269 Televisor 1 1,483 1,483 267 1,750 3 1,483 0 371 371 109 261
Impresora y escáner 1 1,102 1,102 198 1,300 3 1,102 0 275 275 81 194
Total, Activo fijo 174,158 31,348 205,506 174,158 0 69,132 69,132 20,394 48,738 IGV (Valor mercado) 12,444
Valor de desecho con IGV 61,181
Nota: Elaboración propia.
150
7.4. Costos y gastos anuales
7.4.1. Egresos desembolsables.
7.4.1.1. Presupuesto de materias primas e insumos.
Tabla 199.
Presupuesto de materia prima e insumos enero 2020 – diciembre 2020 (importe en soles)
Insumos Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20 Jun-20 Jul-20 Ago-20 Set-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20 2020 2021 2022 2023 2024
Acido Láctico 48 83 83 83 108 86 201 175 153 156 175 185 1,538 2,252 2,466 2,699 2,944
Cúrcuma 452 1,355 1,355 1,355 1,355 1,355 2,710 2,258 2,258 2,258 2,710 2,710 22,131 32,068 34,778 38,391 41,553
Vinagre 153 254 254 254 356 280 636 559 483 483 559 585 4,856 7,169 7,856 8,593 9,381
Aceite de Girasol/VEGETAL 1,059 1,905 1,905 1,905 2,541 2,011 4,711 4,076 3,599 3,599 4,128 4,340 35,780 52,294 57,269 62,721 68,437
Yema de Huevo 1,366 2,422 2,422 2,422 3,229 2,546 5,900 5,092 4,534 4,534 5,155 5,403 45,025 65,767 71,978 78,809 86,013
Antioxidante/EDTA 112 196 196 196 262 208 483 417 369 371 422 445 3,676 5,385 5,893 6,455 7,042
SAL 149 261 261 261 349 278 644 556 492 495 563 593 4,902 7,180 7,858 8,607 9,390
limón 42 127 127 127 127 127 254 212 212 212 254 254 2,076 3,008 3,263 3,602 3,898
agua 6,829 12,118 12,118 12,118 16,135 12,787 29,658 25,708 22,696 22,830 25,976 27,315 226,288 330,863 362,128 396,607 432,692
espesante goma xantana 636 1,102 1,102 1,102 1,441 1,144 2,669 2,331 2,034 2,076 2,331 2,458 20,424 29,915 32,754 35,847 39,110
Espárragos 203 305 305 305 407 305 814 712 610 610 712 712 6,000 9,254 10,068 11,085 12,102
Cabanossi 636 1,271 1,271 1,271 1,695 1,271 3,178 2,754 2,331 2,331 2,754 2,966 23,729 34,958 38,136 41,737 45,551
Alcachofa 77 154 154 154 154 154 307 230 230 230 230 230 2,303 3,148 3,455 3,762 4,146
Mezcla de acevichada 446 803 803 803 1,070 847 1,962 1,694 1,516 1,516 1,739 1,828 15,027 22,027 24,123 26,397 28,805
Total, sin IGV 12,206 22,355 22,355 22,355 29,228 23,400 54,127 46,776 41,516 41,701 47,709 50,025 413,755 605,289 662,024 725,312 791,065
IGV 2,197 4,024 4,024 4,024 5,261 4,212 9,743 8,420 7,473 7,506 8,588 9,004 74,476 108,952 119,164 130,556 142,392
Total, con IGV 14,404 26,379 26,379 26,379 34,489 27,612 63,870 55,195 48,989 49,208 56,297 59,029 488,231 714,241 781,188 855,868 933,457
Nota: Elaboración propia.
Tabla 200.
Presupuesto de materiales 2020 - 2024(importe en soles)
Materiales Ene-20 Abr-20 Jul-20 Oct-20 2020 2021 2022 2023 2024
Envase de vidrio con tapa de metal 11,017 14,831 28,390 27,542 81,780 119,492 130,932 143,220 156,356
Etiqueta 11,017 14,831 28,390 27,542 81,780 119,492 130,932 143,220 156,356
Total, sin IGV 22,034 29,661 56,780 55,085 163,559 238,983 261,864 286,441 312,712
IGV 3,966 5,339 10,220 9,915 29,441 43,017 47,136 51,559 56,288
Total, con IGV 26,000 35,000 67,000 65,000 193,000 282,000 309,000 338,000 369,000
Nota: Elaboración propia.
Tabla 201.
Resumen de materia prima 2020 - 2024 (importe en soles)
Total, resumen materia prima Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20 Jun-20 Jul-20 Ago-20 Set-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20 2020 2021 2022 2023 2024
Insumos 12,206 22,355 22,355 22,355 29,228 23,400 54,127 46,776 41,516 41,701 47,709 50,025 413,755 605,289 662,024 725,312 791,065
Materiales 22,034 0 0 29,661 0 0 56,780 0 0 55,085 0 0 163,559 238,983 261,864 286,441 312,712
Total, valor de venta 34,240 22,355 22,355 52,016 29,228 23,400 110,907 46,776 41,516 96,786 47,709 50,025 577,314 844,272 923,888 1,011,753 1,103,777
IGV 6,163 4,024 4,024 9,363 5,261 4,212 19,963 8,420 7,473 17,421 8,588 9,004 103,917 151,969 166,300 182,116 198,680
Precio 40,404 26,379 26,379 61,379 34,489 27,612 130,870 55,195 48,989 114,208 56,297 59,029 681,231 996,241 1,090,188 1,193,868 1,302,457
Nota: Elaboración propia.
151
7.4.1.2. Presupuesto de mano de obra directa.
Tabla 202.
Mano de Obra – operarios.
Área Puestos Cantidad de trabajadores Remuneración Mensual
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 2020 2021 2022 2023 2024
Operaciones y producción Operador 1 1 2 2 2 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100
Nota: Elaboración propia.
Tabla 203.
Cuadro de provisiones de Mano de Obra Directa (importe en soles)
Cuadro de provisiones Dic-19 Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20 Jun-20 Jul-20 Ago-20 Set-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20 2020 2021 2022 2023 2024
Operador 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 13,200 13,200 26,400 26,400 26,400
Total, Sueldo Bruto 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 13,200 13,200 26,400 26,400 26,400
Gratificación (1/12) 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 1,100 1,100 2,200 2,200 2,200
Total, Sueldo 1,192 1,192 1,192 1,192 1,192 1,192 1,192 1,192 1,192 1,192 1,192 1,192 1,192 14,300 14,300 28,600 28,600 28,600
CTS (1/24) 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 596 596 1,192 1,192 1,192
Es salud (9%) 99 99 99 99 99 99 99 99 99 99 99 99 99 1,188 1,188 2,376 2,376 2,376
Bono ley (9% de las gratificaciones) 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 99 99 198 198 198
SCTR (1.23%) 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 162 162 325 325 325
Costo MOD 1,362 1,362 1,362 1,362 1,362 1,362 1,362 1,362 1,362 1,362 1,362 1,362 1,362 16,345 16,345 32,690 32,690 32,690
Nota: Elaboración propia.
Tabla 204.
Cuadro de pagos de Mano de Obra Directa (importe en soles)
Cuadro de pagos Dic-19 Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20 Jun-20 Jul-20 Ago-20 Set-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20 2020 2021 2022 2023 2024
Sueldo Bruto 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 13,200 13,200 26,400 26,400 26,400
Gratificación 92 0 0 0 0 0 0 550 0 0 0 0 550 1,100 1,100 2,200 2,200 2,200
Pago de CTS 0 0 0 0 0 248 0 0 0 0 0 298 0 546 596 1,192 1,192 1,192
Es salud 0 99 99 99 99 99 99 99 99 99 99 99 99 1,188 1,188 2,376 2,376 2,376
Bono ley (9% de las gratificaciones) 8 0 0 0 0 0 0 50 0 0 0 0 50 99 99 198 198 198
SCTR (1.23%) 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 162 162 325 325 325
Pago planilla MOD 1,213 1,213 1,213 1,213 1,213 1,461 1,213 1,812 1,213 1,213 1,213 1,510 1,812 16,296 16,345 32,690 32,690 32,690
Nota: Elaboración propia.
152
7.4.1.3. Presupuesto de costos indirectos.
Tabla 205.
Presupuesto de Costos Indirectos (importe en soles)
Concepto 2020 2021 2022 2023 2024
Jefe de planta
Técnico de planta
Almacenero
Básicos 86,400 86,400 86,400 97,200 97,200
Gratificación 7,200 7,200 7,200 8,100 8,100
Sub Total 93,600 93,600 93,600 105,300 105,300
Pago de CTS 3,575 3,900 3,900 4,388 4,388
Es Salud 7,776 7,776 7,776 8,748 8,748
Bono ley (9% de las gratificaciones) 648 648 648 729 729
SCTR (1.23%) 1,063 1,063 1,063 1,196 1,196
Total, gasto 106,662 106,987 106,987 120,360 120,360
Utensilios y herramientas 13,192 14,039 13,192 14,039 15,014
Balanza Electrónica 0 0 0 0 678
Dispensador de Agua 127 127 127 127 127
Termómetro 59 59 59 59 59
Parihuelas 0 847 0 847 0
Micrómetro 0 0 0 0 424
Balanza de plataforma 0 0 0 0 720
Uniformes 458 458 458 458 458
Equipo de seguridad 610 610 610 610 610
Total, herramientas 1,254 2,102 1,254 2,102 3,076
Papel Toalla 244 244 244 244 244
Papel Higiénico 195 195 195 195 195
Lejia 407 407 407 407 407
Trapeador 169 169 169 169 169
Mopa 68 68 68 68 68
Escoba 169 169 169 169 169
Lavavajillas de 500gr 610 610 610 610 610
Bolsas de basura 1,831 1,831 1,831 1,831 1,831
Soda caustica 3,051 3,051 3,051 3,051 3,051
Amonio cuaternario 1,017 1,017 1,017 1,017 1,017
Tachos de basura Plásticos, papeles, orgánicos 203 203 203 203 203
Espátula plástica 25 25 25 25 25
Cucharon de acero 100l 68 68 68 68 68
Cucharon de Acero 10 ml 34 34 34 34 34
Contenedores de Basura 407 407 407 407 407
Papel Film 163 163 163 163 163
Bolsas transparentes 50 litros 488 488 488 488 488
Balde de acero de 100 litros con salida 161 161 161 161 161
Balde de plástico 100 litros 203 203 203 203 203
Bolsas ZIPLOC 814 814 814 814 814
Jabas 1,610 1,610 1,610 1,610 1,610
Total, Utensilios y útiles de limpieza 11,938 11,938 11,938 11,938 11,938
IGV Utensilios y herramientas 2,375 2,527 2,375 2,527 2,703
Servicios 66,476 68,278 70,180 70,850 70,192
Luz 70% 4129 5932 6511 7148 7845
Agua 70% 2064 2064 2064 2064 2064
Teléfono 70% 1103 1103 1103 1103 1103
Cámaras de vigilancia 70% 1780 1780 1780 1780 1780
Seguro antirrobo 70% 1495 1495 1495 1495 1495
Recarga de extintores 70% 190 190 190 190 190
Mantenimiento de maquinaria y equipos de producción 7,510 7,510 7,730 7,510 7,510
Reposición de útiles de oficina 205 205 205 205 205
Servicio de limpieza 22,800 22,800 22,800 22,800 22,800
Seguridad 25,200 25,200 25,200 25,200 25,200
Reposición de equipos área operaciones y producción no depreciable 0 0 593 0 0
Reposición mobiliario área operaciones y producción no depreciable 0 0 508 1,356 0
IGV. Serv. 3,326 3,650 3,992 4,113 3,995
alquiler local 70% 70,560 70,560 70,560 70,560 70,560
IGV alquiler 0 0 0 0 0
Total, Gasto sin IGV 256,889 259,865 260,919 275,810 276,126
Total, Gasto con IGV 262,590 266,042 267,285 282,450 282,823
Igv de Costos indirectos de fabricación - CIF 5,700 6,177 6,367 6,640 6,697
Nota: Elaboración propia.
153
Tabla 206.
Presupuesto de Costos Indirectos para el estado de resultados 2020 - 2024 (importe en
soles)
2020 2021 2022 2023 2024
Total, Gasto sin IGV 256,889 259,865 260,919 275,810 276,126
Depreciación CIF 54,358 54,358 54,358 0 0
Amortización de intangibles CIF 1,286 0 0 0 0
Amortización de gastos preoperativos CIF 62,682 0 0 0 0
Gasto por activos fijos no depreciables CIF 12,881 0 0 0 0
Total, CIF para el Estado de resultados 388,096 314,222 315,276 275,810 276,126
Nota: Elaboración propia.
7.4.1.4. Presupuesto de gastos de administración.
Tabla 207.
Presupuestos de Gastos de Administración (importe en soles)
Concepto 2020 2021 2022 2023 2024
Gerente General
Asistente de Gerencia
Básicos 78,000 78,000 78,000 84,000 84,000
Gratificación 6,500 6,500 6,500 7,000 7,000
Sub Total 84,500 84,500 84,500 91,000 91,000
Pago de CTS 3,227 3,521 3,521 3,792 3,792
Es salud 7,020 7,020 7,020 7,560 7,560
Bono ley (9% de las gratificaciones) 585 585 585 630 630
SCTR 1% del sueldo 959 959 959 1,033 1,033
Total, Gasto 96,292 96,585 96,585 104,015 104,015
Servicios 32,674 33,189 34,447 35,570 33,736
Luz 20% 1,180 1,695 1,860 2,042 2,241
Agua 20% 590 590 590 590 590
Teléfono 20% 315 315 315 315 315
Cámaras de vigilancia 20% 508 508 508 508 508
Seguro antirrobo 20% 427 427 427 427 427
Recarga de extintores 20% 54 54 54 54 54
Mantenimiento de equipos de administración 500 500 830 500 500
Reposición de útiles de oficina 599 599 599 599 599
Contador 24,000 24,000 24,000 24,000 24,000
Abogado 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500
Reposición mobiliario área administrativa
no depreciable 0 0 763 2,034 0
IGV Servicios 751 844 1,071 1,273 942
Alquiler local 20% 20,160 20,160 20,160 20,160 20,160
IGV alquiler 0 0 0 0 0
Actividades Respons. Social 13,016 10,050 10,050 13,016 10,050
IGV Activ. Respons. Social 2,343 1,809 1,809 2,343 1,809
Total, Gasto sin IGV 162,142 159,984 161,242 172,761 167,960
Total, Gasto con IGV 165,236 162,637 164,122 176,376 170,712
IGV Gastos administrativos 3,094 2,653 2,879 3,615 2,751
Nota: Elaboración propia.
154
Tabla 208.
Total, Gastos de Administrativos para el estado de resultados (importe en soles)
2020 2021 2022 2023 2024
Total, Gasto sin IGV 162,142 159,984 161,242 172,761 167,960
Depreciación administrativa 2,325 2,325 2,325 0 0
Amortización de intangibles administrativa 792 0 0 0 0
Amortización de gastos preoperativos administrativa
23,813 0 0 0 0
Gasto por activos fijos no depreciables 2,796 0 0 0 0
Total, Gastos administrativos para el Estado de resultados
191,868 162,309 163,567 172,761 167,960
Nota: Elaboración propia.
7.4.1.5. Presupuesto de gastos de ventas.
Tabla 209.
Gastos de Ventas (importe en soles)
Concepto 2020 2021 2022 2023 2024
Comercial y Marketing
Asistente comercial
Básicos 54,000 54,000 54,000 62,400 62,400
Gratificación 4,500 4,500 4,500 5,200 5,200
Sub Total 58,500 58,500 58,500 67,600 67,600
Pago de CTS 1,896 2,438 2,438 2,817 2,817
Es salud 4,725 4,860 4,860 5,616 5,616
Bono ley(9% de las gratificaciones) 405 405 405 468 468
SCTR 1.23% del sueldo 664 664 664 768 768
Comisión ventas 2% 28,272 40,616 44,586 48,943 53,717
Total, Gasto 94,462 107,483 111,453 126,211 130,985
Serv. 21,092 29,733 32,511 35,561 38,903
Luz 10% 590 847 930 1,021 1,121
Agua 10% 295 295 295 295 295
Teléfono 10% 158 158 158 158 158
Cámaras de vigilancia10% 254 254 254 254 254
Seguro antirrobo 10% 214 214 214 214 214
Recarga de extintores 10% 27 27 27 27 27
Mantenimiento de equipos de área de ventas 150 150 150 150 150
Reposición de útiles de oficina 205 205 205 205 205
Transportista 19,200 27,583 30,279 33,238 36,480
IGV Serv. 3,797 5,352 5,852 6,401 7,003
Alquiler local 10% 10,080 10,080 10,080 10,080 10,080
Igv alquiler 0 0 0 0 0
Publicidad y Marketing 39,676 44,874 42,512 36,986 29,745
Promoción 28,950 31,390 29,825 25,380 23,090
Sampling 10,726 13,484 12,687 11,606 6,655
IGV Publicidad y Marketing 5,211 5,650 5,369 4,568 4,156
Total, Gasto sin IGV 165,311 192,169 196,556 208,839 209,713
IGV gastos de ventas 9,008 11,002 11,221 10,969 11,159
Pago área de ventas sin sampling
(para el flujo de caja) 163,592 189,687 195,090 208,202 214,217
Nota: Elaboración propia.
155
Tabla 210.
Total, Gastos de Ventas para el estado de resultados (importe en soles)
2020 2021 2022 2023 2024
Total, Gasto sin IGV 165,311 192,169 196,556 208,839 209,713
Depreciación área ventas 1,370 1,370 1,370 0 0
Amortización de intangibles área ventas 1,287 0 0 0 0
Amortización de gastos preoperativos área ventas 21,485 0 0 0 0
Gasto por activos fijos no depreciables área ventas 0 0 0 0 0
Total, Gastos ventas para el Estado de resultados 189,453 193,539 197,926 208,839 209,713
Nota: Elaboración propia.
7.4.2. Egresos no desembolsables.
7.4.2.1. Depreciación.
Tabla 211.
Depreciación.
Concepto Cant. Valor de compra unitario Valor de compra total Tasa de depreciación
según Sunat 2020 2021 2022 2023 2024
Operaciones 163,074 54,358 54,358 54,358 0 0
embotelladora 1 50,995 50,995 33.33% 16,998 16,998 16,998
etiquetadora 1 3,178 3,178 33.33% 1,059 1,059 1,059
Emulsificadora 1 56,670 56,670 33.33% 18,890 18,890 18,890
Maquina separadora de yemas 1 6,271 6,271 33.33% 2,090 2,090 2,090
Trituradora industrial 1 2,181 2,181 33.33% 727 727 727
Balanza grande industrial 500 kilos 1 1,186 1,186 33.33% 395 395 395
Cocina industrial 15 Litros 1 1,102 1,102 33.33% 367 367 367
Cargadora 1 7,082 7,082 33.33% 2,361 2,361 2,361
grupo electrógeno 1 2,853 2,853 33.33% 951 951 951
Filtro de agua industrial 1 1,569 1,569 33.33% 523 523 523
Silo refrigerado para Yemas de huevo 500 1 5,000 5,000 33.33% 1,667 1,667 1,667
silo refrigerado para aceite 600 litros 1 5,169 5,169 33.33% 1,723 1,723 1,723
Computadora de escritorio 1 1,102 1,102 33.33% 367 367 367
Laptop 1 1,347 1,347 33.33% 449 449 449
Aire acondicionado 1 5,339 5,339 33.33% 1,780 1,780 1,780
viscosímetro 1 9,746 9,746 33.33% 3,249 3,249 3,249
Carretilla 2 1,141 2,281 33.33% 760 760 760
Administración 6,974 2,325 2,325 2,325 0 0
Computadora de escritorio 1 1,102 1,102 33.33% 367 367 367
Laptop 1 1,347 1,347 33.33% 449 449 449
Aire Acondicionado 1 2,119 2,119 33.33% 706 706 706
Proyector 1 1,304 1,304 33.33% 435 435 435
Impresora y escáner 1 1,102 1,102 33.33% 367 367 367
Ventas 4,110 1,370 1,370 1,370 0 0
Computadora 1 1,525 1,525 33.33% 508 508 508
Televisor 1 1,483 1,483 33.33% 494 494 494
Impresora y escáner 1 1,102 1,102 33.33% 367 367 367
Total 174,158 58,053 58,053 58,053 0 0
Nota: Elaboración propia.
Tabla 212.
Depreciación 2020 – 2024.
2020 2021 2022 2023 2024
Operaciones 54,358 54,358 54,358 0 0
Administración 2,325 2,325 2,325 0 0
Ventas 1,370 1,370 1,370 0 0
Total, depreciación 58,053 58,053 58,053 0 0
Nota: Elaboración propia.
156
7.4.2.2. Amortización.
Tabla 213.
Amortización de intangibles.
Producción Administración Ventas Total
Constitución de la empresa 0 792 0 792
Marcas y patentes 0 0 1,287 1,287
Licencias y autorizaciones en LURIN 1,286 0 0 1,286
Total 1,286 792 1,287 3,365
Nota: Elaboración propia.
La norma permite amortizar los intangibles tanto en el primer año hasta en 10 años,
ninguno es incorrecto
Para evitar pérdidas el primer año procederemos a amortizar en 5 años.
Tabla 214.
Amortización de intangibles y administrativa 2020 - 2024
2020 2021 2022 2023 2024
Amortización de Intangibles 3,365 0 0 0 0
Amortización administrativa 792
Amortización ventas 1,287
Amortización producción 1,286
Nota: Elaboración propia.
Tabla 215.
Total, gasto pre-operativos amortizables.
Operaciones Administración Ventas Total
Utensilios, Enseres 6,817.03 340.51 89.32 7,246.86
Acondicionamiento de Local 38,047.91 10,870.83 5,435.42 54,354.15
Marketing de Lanzamiento (etapa preoperativa)
0.00 0.00 11,435.00 11,435.00
Remuneraciones diciembre 9,156.01 7,170.37 3,559.40 19,885.77
Servicios básicos y diversos diciembres 2,780.93 3,751.69 125.85 6,658.47
Alquiler Adelantado (diciembre) 5,880.00 1,680.00 840.00 8,400.00
Total, gasto pre-operativos amortizables 62,681.88 23,813.40 21,484.98 107,980.26
Nota: Elaboración propia.
La norma permite amortizar los intangibles tanto en el primer año hasta en 10 años,
ninguno es incorrecto.
Para evitar pérdidas el primer año procederemos a amortizar en 5 años.
157
Tabla 216.
Amortización de gastos pre-operativos 2020 - 2024
2020 2021 2022 2023 2024
Amortización de Gasto pre-operativos 107,980.26 0 0 0 0
Amortización operaciones 62,681.88
Amortización administrativa 23,813.40
Amortización ventas 21,484.98
Nota: Elaboración propia.
7.4.2.3. Gasto por activo fijo no depreciable.
Tabla 217.
Activos fijos no depreciables (importe en soles)
Concepto Cant. Costo Unitario Valor Total I.G.V. Importe Total
Activos fijos no depreciables 15,677.54 2,821.96 18,499.50
Operaciones y producción 12,881.19 2,318.61 15,199.80
Bomba con tubería de acero 4 593.00 2,373.00 427.00 2,800.00
Tubería de acero* 10 cm, 5 diámetro 20 4.00 85.00 15.00 100.00
Impresora 1 593.00 593.00 107.00 700.00
MESAS DE ACERO 4 339.00 1,356.00 244.00 1,600.00
Anaqueles de acero 13 508.00 6,610.00 1,190.00 7,800.00
Escritorio 2 254.00 508.00 92.00 600.00
Sillas 2 85.00 169.00 30.00 200.00
Repisas 2 593.00 1,186.00 214.00 1,400.00
Administración 2,796.00 503.00 3,300.00
Escritorio 3 254.00 763.00 137.00 900.00
Sillas 3 85.00 254.00 46.00 300.00
Repisas 3 593.00 1,780.00 320.00 2,100.00
Ventas 0.00 0.00 0.00
Nota: Elaboración propia.
Tabla 218.
Amortización de activos fijos no depreciables (importe en soles)
2020 2021 2022 2023 2024
Operaciones y producción 12,881.00
Administración 2,796.00
Ventas 0.00
Total, gasto por activo fijo no depreciable 15,678.00 0 0 0 0
Nota: Elaboración propia.
158
7.4.3. Costo de producción unitario y costo total unitario.
Presentación de 250 gr Cabanossi 37.68%
Tabla 219.
Costo de producción unitario de Cabanossi de 250 gr (importe en soles)
Concepto 2020 2021 2022 2023 2024
unidades vendidas 70,086 100,694 110,523 121,333 133,168
Materia Prima 3.1 3.1 3.1 3.1 3.1
Mano de Obra Directa 0.09 0.06 0.11 0.1 0.09
Costos Indirectos 1.38 0.97 0.89 0.86 0.78
costo unitario de producción 4.57 4.13 4.1 4.06 3.97
Unidades vendidas 70,086 100,694 110,523 121,333 133,168
Gastos Administrativos 0.87 0.6 0.55 0.54 0.48
Gastos de Venta 0.89 0.72 0.67 0.65 0.59
Depreciación Activo Fijo 0.31 0.22 0.2 0 0
Amortización de Intangibles 0.02 0 0 0 0
Amortiz. Gasto Pre Operativo 0.58 0 0 0 0
Gasto por activo fijo no depreciable 0.08 0 0 0 0
Gastos operativos 2.756 1.535 1.418 1.185 1.069
Costo total unitario 7.32 5.67 5.52 5.24 5.04
Nota: Elaboración propia.
Tabla 220.
Precio de venta al canal de Cabanossi de 250 gr
Valor de venta al canal S/. 7.42
Igv S/. 1.33
Precio de venta al canal S/. 8.75
Nota: Elaboración propia.
Presentación de 250 gr espárragos 15.94%
Tabla 221.
Precio de venta al canal de espárragos de 250 gr
Valor de venta al canal S/. 7.12
Igv S/. 1.28
Precio de venta al canal S/. 8.40
Nota: Elaboración propia.
159
Tabla 222.
Costo de producción unitario de espárragos de 250 gr (importe en soles)
Concepto 2020 2021 2022 2023 2024
unidades vendidas 31,855 45,763 50,244 55,153 60,531
Materia Prima 2.45 2.45 2.45 2.45 2.45
Mano de Obra Directa 0.08 0.06 0.1 0.09 0.09
Costos Indirectos 1.29 0.91 0.83 0.8 0.73
costo unitario de producción 3.81 3.41 3.38 3.34 3.26
Unidades vendidas 31,855.00 45,763.00 50,244.00 55,153.00 60,531.00
Gastos Administrativos 0.81 0.56 0.51 0.5 0.44
Gastos de Venta 0.83 0.67 0.62 0.6 0.55
Depreciación Activo Fijo 0.29 0.2 0.18 0 0
Amortización de Intangibles 0.02 0 0 0 0
Amortiz. Gasto Pre Operativo 0.54 0 0 0 0
Gasto por activo fijo no depreciable 0.08 0 0 0 0
Gastos operativos 2.565 1.429 1.319 1.103 0.995
Costo total unitario 6.38 4.84 4.7 4.44 4.25
Nota: Elaboración propia.
Presentación de 250 gr alcachofa 8.70%
Tabla 223.
Costo de producción unitario de alcachofa de 250 gr (importe en soles)
Concepto 2020 2021 2022 2023 2024
Unidades vendidas 19,117 27,450 30,151 33,081 36,309
Materia Prima 2.42 2.42 2.42 2.42 2.42
Mano de Obra Directa 0.07 0.05 0.09 0.09 0.08
Costos Indirectos 1.17 0.82 0.75 0.72 0.66
costo unitario de producción 3.67 3.3 3.27 3.23 3.16
Unidades vendidas 19,117.00 27,450.00 30,151.00 33,081.00 36,309.00
Gastos Administrativos 0.74 0.51 0.47 0.45 0.4
Gastos de Venta 0.75 0.61 0.57 0.55 0.5
Depreciación Activo Fijo 0.26 0.18 0.17 0 0
Amortización de Intangibles 0.02 0 0 0 0
Amortiz. Gasto Pre Operativo 0.49 0 0 0 0
Gasto por activo fijo no depreciable 0.07 0 0 0 0
Gastos operativos 2.331 1.299 1.199 1.003 0.904
Costo total unitario 6 4.6 4.47 4.24 4.07
Nota: Elaboración propia.
160
Tabla 224.
Precio de venta al canal de alcachofa de 250 gr.
Valor de venta al canal S/. 7.71
Igv S/. 1.39
Precio de venta al canal S/. 9.10
Nota: Elaboración propia.
Presentación de 250 gr acevichada 37.68%
Tabla 225.
Costo de producción unitario de acevichada de 250 gr (importe en soles)
Concepto 2020 2021 2022 2023 2024
Unidades vendidas 70,086 100,694 110,523 121,333 133,168
Materia Prima 3.14 3.14 3.14 3.14 3.14
Mano de Obra Directa 0.09 0.06 0.11 0.1 0.09
Costos Indirectos 1.38 0.97 0.89 0.86 0.78
costo unitario de producción 4.61 4.17 4.14 4.1 4.01
Unidades vendidas 70,086 100,694 110,523 121,333 133,168
Gastos Administrativos 0.87 0.6 0.55 0.54 0.48
Gastos de Venta 0.89 0.72 0.67 0.65 0.59
Depreciación Activo Fijo 0.31 0.22 0.2 0 0
Amortización de Intangibles 0.02 0 0 0 0
Amortiz. Gasto Pre Operativo 0.58 0 0 0 0
Gasto por activo fijo no depreciable 0.08 0 0 0 0
Gastos operativos 2.756 1.535 1.418 1.185 1.069
Costo total unitario 7.36 5.71 5.56 5.28 5.08
Nota: Elaboración propia.
Tabla 226.
Precio de venta al canal de acevichada de 250 gr.
Valor de venta al canal S/. 7.42
Igv S/. 1.33
Precio de venta al canal S/. 8.75
Nota: Elaboración propia.
7.4.4. Costos fijos y variables unitarios.
Presentación de 250 gr Cabanossi 37.68%
Tabla 227.
Margen de contribución unitario de Cabanossi de 250 gr en %
2020 2021 2022 2023 2024
Valor venta propuesto a los canales S/. 7.42 S/. 7.42 S/. 7.42 S/. 7.42 S/. 7.42
Costo variable unitario S/. 3.44 S/. 3.44 S/. 3.43 S/. 3.42 S/. 3.40
Margen de contribución unitario S/. 3.97 S/. 3.98 S/. 3.99 S/. 3.99 S/. 4.01
Margen de contribución unitario en % 53.57% 53.67% 53.76% 53.86% 54.09%
Nota: Elaboración propia.
161
Tabla 228.
Costo variable unitario y costo fijo unitario de Cabanossi de 250 gr
Concepto 2020 2021 2022 2023 2024
Materia Prima 3.1 3.1 3.1 3.1 3.1
Luz 0.0317 0.0317 0.0317 0.0317 0.0317
Comisión ventas 2% 0.152 0.152 0.152 0.152 0.152
Sampling 0.0577 0.0505 0.0433 0.036 0.0188
Transportista 0.1032 0.1032 0.1032 0.1032 0.1032
Costos Variable unitario 3.44 3.44 3.43 3.42 3.4
Mano de Obra Directa 0.09 0.06 0.11 0.1 0.09
Costos Indirectos Fijo 1.36 0.95 0.87 0.83 0.76
Gastos Administrativos Fijo 0.87 0.59 0.54 0.53 0.47
Gastos de Venta Fijo 0.57 0.41 0.37 0.35 0.32
Depreciación Activo Fijo 0.31 0.22 0.2 0 0
Amortización de Intangibles 0.02 0 0 0 0
Amortización de Pre Operativos 0.58 0 0 0 0
Activos fijos no depreciables 0.08 0 0 0 0
Costo fijo unitario 3.88 2.23 2.09 1.82 1.64
Costo total unitario 7.32 5.67 5.52 5.24 5.04
Nota: Elaboración propia.
Presentación de 250 gr espárragos 15.94%
Tabla 229.
Costo variable unitario y costo fijo unitario de espárragos de 250 gr.
Concepto 2020 2021 2022 2023 2024
Materia Prima 2.446 2.446 2.446 2.446 2.446
Luz 0.02952 0.02952 0.02951 0.02951 0.02952
Comisión ventas 2% 0.14149 0.14149 0.14147 0.14147 0.14147
Sampling 0.05368 0.04697 0.04026 0.03355 0.01753
Transportista 0.09609 0.09609 0.09607 0.09608 0.09608
Costo Variable Unitario Promedio 2.77 2.76 2.75 2.75 2.73
Mano de Obra Directa 0.082 0.057 0.104 0.094 0.086
Costos Indirectos Fijo 1.265 0.885 0.807 0.777 0.707
Gastos Administrativos Fijo 0.806 0.551 0.506 0.493 0.436
Gastos de Venta Fijo 0.533 0.382 0.343 0.33 0.294
Depreciación Activo Fijo 0.291 0.202 0.184 0 0
Amortización de Intangibles 0.017 0 0 0 0
Amortización de Pre Operativos 0.54 0 0 0 0
Activos fijos no depreciables 0.078 0 0 0 0
Costo fijo unitario 3.61 2.08 1.94 1.69 1.52
Costo total unitario 6.38 4.84 4.7 4.44 4.25
Nota: Elaboración propia.
162
Tabla 230.
Margen de contribución unitario de espárragos de 250 gr en %.
2020 2021 2022 2023 2024
Valor venta propuesto a los canales S/. 7.12 S/. 7.12 S/. 7.12 S/. 7.12 S/. 7.12
Costo variable unitario S/. 2.77 S/. 2.76 S/. 2.75 S/. 2.75 S/. 2.73
Margen de contribución unitario S/. 4.35 S/. 4.36 S/. 4.37 S/. 4.37 S/. 4.39
Margen de contribución unitario en % 61.14% 61.23% 61.33% 61.42% 61.64%
Nota: Elaboración propia.
Presentación de 250 gr alcachofa 8.70%
Tabla 231.
Costo variable unitario y costo fijo unitario de alcachofa de 250 gr.
Concepto 2020 2021 2022 2023 2024
Materia Prima 2.424 2.424 2.424 2.424 2.424
Luz 0.027 0.027 0.027 0.027 0.027
Comisión ventas 2% 0.129 0.129 0.129 0.129 0.129
Sampling 0.049 0.043 0.037 0.031 0.016
Transportista 0.087 0.087 0.087 0.087 0.087
Costo Variable Unitario Promedio 2.72 2.71 2.7 2.7 2.68
Mano de Obra Directa 0.074 0.052 0.094 0.086 0.078
Costos Indirectos Fijo 1.15 0.804 0.734 0.706 0.643
Gastos Administrativos Fijo 0.732 0.501 0.46 0.449 0.397
Gastos de Venta Fijo 0.485 0.347 0.312 0.3 0.268
Depreciación Activo Fijo 0.264 0.184 0.167 0 0
Amortización de Intangibles 0.015 0 0 0 0
Amortización de Pre Operativos 0.491 0 0 0 0
Activos fijos no depreciables 0.071 0 0 0 0
Costo fijo unitario 3.28 1.89 1.77 1.54 1.39
Costo total unitario 6 4.6 4.47 4.24 4.07
Nota: Elaboración propia.
Tabla 232.
Margen de contribución unitario de alcachofa de 250 gr en %
2020 2021 2022 2023 2024
Valor venta propuesto a los canales S/. 7.71 S/. 7.71 S/. 7.71 S/. 7.71 S/. 7.71
Costo variable unitario S/. 2.72 S/. 2.71 S/. 2.70 S/. 2.70 S/. 2.68
Margen de contribución unitario S/. 5.00 S/. 5.00 S/. 5.01 S/. 5.01 S/. 5.03
Margen de contribución unitario en % 64.79% 64.86% 64.95% 65.02% 65.21%
Nota: Elaboración propia.
163
Presentación de 250 gr acevichada 37.68%
Tabla 233.
Costo variable unitario y costo fijo unitario de acevichada de 250 gr
Concepto 2020 2021 2022 2023 2024
Materia Prima 3.137 3.137 3.137 3.137 3.137
Luz 0.032 0.032 0.032 0.032 0.032
Comisión ventas 2% 0.152 0.152 0.152 0.152 0.152
Sampling 0.058 0.05 0.043 0.036 0.019
Transportista 0.103 0.103 0.103 0.103 0.103
Costo Variable Unitario Promedio 3.48 3.47 3.47 3.46 3.44
Mano de Obra Directa 0.088 0.061 0.111 0.102 0.093
Costos Indirectos Fijo 1.359 0.95 0.867 0.834 0.759
Gastos Administrativos Fijo 0.865 0.592 0.543 0.53 0.469
Gastos de Venta Fijo 0.573 0.41 0.368 0.354 0.316
Depreciación Activo Fijo 0.312 0.217 0.198 0 0
Amortización de Intangibles 0.018 0 0 0 0
Amortización de Pre Operativos 0.581 0 0 0 0
(-) Activos fijos no depreciables 0.084 0 0 0 0
Costo fijo unitario 3.88 2.23 2.09 1.82 1.64
Costo total unitario 7.36 5.71 5.56 5.28 5.08
Nota: Elaboración propia.
Tabla 234.
Margen de contribución unitario de acevichada de 250 gr en %
2020 2021 2022 2023 2024
Valor venta propuesto a los canales S/. 7.42 S/. 7.42 S/. 7.42 S/. 7.42 S/. 7.42
Costo variable unitario S/. 3.48 S/. 3.47 S/. 3.47 S/. 3.46 S/. 3.44
Margen de contribución unitario S/. 3.93 S/. 3.94 S/. 3.95 S/. 3.96 S/. 3.97
Margen de contribución unitario en % 53.05% 53.14% 53.24% 53.34% 53.57%
Nota: Elaboración propia.
164
8. Capítulo VIII. Estados Financieros Proyectados
8.1. Premisas del estado de ganancias y pérdidas y del flujo de caja
8.2. Estado de ganancias y pérdidas sin gastos financieros
Tabla 235.
Estado de ganancias y pérdidas sin gastos financieros (importe en soles)
Rubro 2020 2021 2022 2023 2024
Ventas 1,413,603 2,030,804 2,229,302 2,447,161 2,685,858
(-) Costo de Ventas 850,499 1,120,481 1,217,497 1,320,253 1,412,593
(-) Materia Prima 577,314 844,272 923,888 1,011,753 1,103,777
(-) Mano de Obra 16,296 16,345 32,690 32,690 32,690
(-) Costos Indirectos 256,889 259,865 260,919 275,810 276,126
Utilidad Bruta 563,104 910,323 1,011,805 1,126,908 1,273,265
(-) Gastos Operativos 512,527 410,206 415,851 381,600 377,674
(-)Gastos Administrativos 162,142 159,984 161,242 172,761 167,960
(-)Gastos de Venta 165,311 192,169 196,556 208,839 209,713
(-)Depreciación 58,053 58,053 58,053 0 0
(-)Amortización de intangibles 3,365 0 0 0 0
(-)Amortización de gastos preoperativos 107,980 0 0 0 0
(-)Gasto por activos fijos no depreciables 15,678 0 0 0 0
EBIT o Resultado Operativo 50,577 500,117 595,954 745,308 895,591
(+) Ingresos Financieros
(-) Gastos Financieros
(+) Otros Ingresos (Valor salvamento) 69,132
(-) Pérdida Venta Activo Fijo(Valor en libros)
Resultado antes de I. Renta 50,577 500,117 595,954 745,308 964,722
Pérdida del año anterior
Base imponible 50,577 500,117 595,954 745,308 964,722
Impuesto a la renta 29.5% 5,058 135,250 163,521 207,581 272,308
Resultado Neto 45,519 364,868 432,432 537,727 692,414
Nota: Elaboración propia.
165
8.3. Estado de ganancias y pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal
Tabla 236.
Estado de ganancias y pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal (importe en soles).
Rubro 2020 2021 2022 2023 2024 análisis vertical
Ventas 1,413,603 2,030,804 2,229,302 2,447,161 2,685,858 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
(-) Costo de Ventas 850,499 1,120,481 1,217,497 1,320,253 1,412,593 60.17% 55.17% 54.61% 53.95% 52.59%
(-) Materia Prima 577,314 844,272 923,888 1,011,753 1,103,777 40.84% 41.57% 41.44% 41.34% 41.10%
(-) Mano de Obra 16,296 16,345 32,690 32,690 32,690 1.15% 0.80% 1.47% 1.34% 1.22%
(-) Costos Indirectos 256,889 259,865 260,919 275,810 276,126 18.17% 12.80% 11.70% 11.27% 10.28%
Utilidad Bruta 563,104 910,323 1,011,805 1,126,908 1,273,265 39.83% 44.83% 45.39% 46.05% 47.41%
(-) Gastos Operativos 512,527 410,206 415,851 381,600 377,674 36.26% 20.20% 18.65% 15.59% 14.06%
(-) Gastos Administrativos 162,142 159,984 161,242 172,761 167,960 11.47% 7.88% 7.23% 7.06% 6.25% (-) Gastos de Venta 165,311 192,169 196,556 208,839 209,713 11.69% 9.46% 8.82% 8.53% 7.81% (-) Depreciación 58,053 58,053 58,053 0 0
(-) Amortización de intangibles 3,365 0 0 0 0
(-) Amortización de gastos preoperativos 107,980 0 0 0 0
(-) Gasto por activos fijos no depreciables 15,678 0 0 0 0
EBIT o Resultado Operativo 50,577 500,117 595,954 745,308 895,591 3.58% 24.63% 26.73% 30.46% 33.34%
(+) Ingresos Financieros
(-) Gastos Financieros 32,757 21,976 8,500 0 0 2.32% 1.08% 0.38% (+) Otros Ingresos (Valor salvamento) 69,132
(-) Pérdida Venta Activo Fijo (Valor en libros)
Resultado antes de I. Renta 17,820 478,141 587,453 745,308 964,722 1.26% 23.54% 26.35% 30.46% 35.92%
Pérdida del año anterior
Base imponible 17,820 478,141 587,453 745,308 964,722
Impuesto a la renta 29.5% 1,782 128,767 161,014 207,581 272,308 0.13% 6.34% 7.22% 8.48% 10.14%
Resultado Neto 16,038 349,374 426,440 537,727 692,414 1.13% 17.20% 19.13% 21.97% 25.78%
Escudo Fiscal 9,663 6,483 2,508 0 0
Nota: Elaboración propia.
166
8.4. Flujo de caja operativo
Tabla 237.
Flujo de Caja Operativo (importe en soles)
Concepto 2020 2021 2022 2023 2024
Ingresos por Ventas 1,668,052 2,396,349 2,630,576 2,887,650 3,169,312
(-) Costos operativos 1,376,228 1,959,945 2,127,404 2,338,317 2,551,818
(-) Materia Prima 681,231 996,241 1,090,188 1,193,868 1,302,457
(-) Mano de Obra Directa 16,296 16,345 32,690 32,690 32,690
(-) Costos Indirectos 262,590 266,042 267,285 282,450 282,823
(-) Gastos Administrativos 165,236 162,637 164,122 176,376 170,712
(-) Gastos de Venta 163,592 189,687 195,090 208,202 214,217
(-) Impuesto a la Renta 5,058 135,250 163,521 207,581 272,308
(-) Pago de IGV 82,227 193,744 214,507 237,148 276,611
Flujo de caja operativo 291,824 436,404 503,172 549,333 617,494
Nota: Elaboración propia.
Tabla 238.
Liquidación del IGV anual (importe en soles).
Liquidación de IGV anual Año 0 2020 2021 2022 2023 2024
IGV ventas 254,449 365,545 401,274 440,489 483,454
IGV venta de activo fijo 12,444
IGV materia prima -103,917 -151,969 -166,300 -182,116 -198,680
IGV CIF -5,700 -6,177 -6,367 -6,640 -6,697
IGV gastos administrativo -3,094 -2,653 -2,879 -3,615 -2,751
IGV gasto de ventas -9,008 -11,002 -11,221 -10,969 -11,159
IGV inversiones -50,504
IGV neto -50,504 132,730 193,744 214,507 237,148 276,611
Crédito fiscal -50,504 -50,504
neto a pagar 82,227 193,744 214,507 237,148 276,611
Nota: Elaboración propia.
8.5. Flujo de capital
Tabla 239.
Flujo de capital (importe en soles).
Concepto Año 0 2020 2021 2022 2023 2024
Activo fijo depreciable -205,506
Activo Intangible -3,617
Gastos pre-operativos -156,653
Inventarios -17,749
Capital de trabajo -299,998 -130,984 -42,126 -46,235 -50,657 569,999
Recuperación de garantía 16,800
Valor salvamento activo fijo + Igv 81,575
Flujo de capital -683,523 -130,984 -42,126 -46,235 -50,657 668,374
Nota: Elaboración propia.
167
8.6. Flujo de caja económico
Tabla 240.
Flujo de caja económico (importe en soles)
Concepto Año 0 2020 2021 2022 2023 2024
Flujo de caja operativo 291,824 436,404 503,172 549,333 617,494
Flujo de capital -683,523 -130,984 -42,126 -46,235 -50,657 668,374
Flujo de caja económico -683,523 160,840 394,278 456,937 498,676 1,285,868
Nota: Elaboración propia.
8.7. Flujo del servicio de la deuda
Tabla 241.
Flujo del servicio de la deuda (importe en soles).
Concepto Año 0 2020 2021 2022 2023 2024
Préstamo 164,405
Cuotas de reembolso del préstamo -75,879 -75,879 -75,879 0 0
Escudo Fiscal 9,663 6,483 2,508 0 0
Flujo del servicio de la deuda 164,405 -66,216 -69,396 -73,372 0 0
Nota: Elaboración propia.
8.8. Flujo de caja financiero
Tabla 242.
Flujo de caja financiero (importe en soles)
Concepto Año 0 2020 2021 2022 2023 2024
Flujo de caja económico -683,523 160,840 394,278 456,937 498,676 1,285,868
Flujo del servicio de la deuda 164,405 -66,216 -69,396 -73,372 0 0
Flujo de caja financiero -519,118 94,624 324,882 383,566 498,676 1,285,868
Nota: Elaboración propia.
168
9. Capítulo IX. Evaluación Económica Financiera
9.1. Cálculo de la tasa de descuento
9.1.1. Costos de oportunidad (Ke).
9.1.1.1. Cálculo del CAPM.
Tabla 243.
Cálculo de CAPM.
Concepto Base Sigla Dato
Rendimiento del Mercado Rendimiento USA (S&P 500) - Damodaran 1928-2018
RM 11.36%
Tasa Libre de Riesgo Tasa USA (T-Bonds) - Damodaran 1928-2018 RF 5.10%
Tasa Libre de Riesgo Hoy Tasa USA (T-Bonds) -octubre 2019 RF H 1.55%
% Capital Propio Estructura de financiamiento del proyecto E 75.95%
% Financiamiento Estructura de financiamiento del proyecto D 24.05%
Tasa Impuesto a la Renta Legislación Vigente I 29.50%
Beta Desapalancada Food Processing BD 0.61
Riesgo País octubre 2019 BCR RP 1.10%
Beta Apalancado BA = BD*{1+(D/E)*(1-I)} BA 0.75
Costo Capital Propio a/ KP = RFH+[BA*(RM-RF)]+RP KP 7.30%
Riesgo de Know how 100% del cok 7.30%
Riesgo de Tamaño de negocio
100% del ok 7.30%
cok 22.00%
Nota: Elaboración propia.
9.1.1.2. Cálculo del COK propio.
Tabla 244.
Cálculo COK Propio
Cok propio
Financiera Oh 6.25%
Crac Los Andes 5.90%
Crac Prymera 5.50%
Financ Credinka 5.30%
Financ Proempresa 5.30%
Cok promedio 5.65%
Factor de riesgo 5.4
Cok propio 30.70%
Nota: Elaboración propia.
Factor riesgo= (TCEA más alta+ cok promedio) /cok promedio
Factor riesgo= (25%+5.65%) /5.65%= 5.4
169
9.1.1.3. Costo de la deuda.
Tabla 245.
Costo de la deuda.
TCEA TCEA neta (TCEA*(1-ir)
Deuda activo fijo 25.00% 17.63%
Nota: Elaboración propia.
9.1.2. Costo promedio ponderado de capital (Wacc).
• El Costo del Capital Propio Ajustado se empleará para descontar el Flujo
Financiero.
• El Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC) se emplea para descontar el
Flujo Económico.
Tabla 246.
Costo promedio ponderado de capital (WACC)
Nota: Elaboración propia
9.2. Evaluación económica financiera
9.2.1. Indicadores de rentabilidad.
Tabla 247.
Indicadores de rentabilidad.
Concepto Año 0 2020 2021 2022 2023 2024
Flujo de caja económico -683,523 160,840 394,278 456,937 498,676 1,285,868
Flujo de caja financiero -519,118 94,624 324,882 383,566 498,676 1,285,868
Nota: Elaboración propia.
9.2.1.1. VANE y VANF.
Tabla 248.
VANE y VANF.
VANE 708,013
VANF 689,880
Nota: Elaboración propia.
9.2.1.2. TIRE, TIRF, TIRME y TIRMF.
Tabla 249.
TIRE, TIRF, TIRME y TIRMF.
TIRE 50.16%
TIRF 55.95%
TIRME 39.40%
TIRMF 44.44%
Nota: Elaboración propia.
170
9.2.1.3. Periodo de recuperación descontado.
Tabla 250.
Periodo de Recuperación descontado Económico.
Flujo Económico Descontado -683523 133008 269629 258406 233209 497285 -683523
Acumulado -683,523 -550,515 -280,886 -22,481 210,729 708,013 -683,523
Período de Recupero Económico 3.1 años 3.1
Equivalente a: 3 años 1.16 meses 3
Nota: Elaboración propia.
Tabla 251.
Periodo de Recuperación descontado Financiero.
Flujo Financiero Descontado -519118.03 77579.4 218380.2 211383.5 225317.02 476338 -519118.03
Acumulado -519,118 -441,539 -223,158 -11,775 213,542 689,880 -519,118
Período de Recupero Financiero 3.05 años 3.05
Equivalente a: 3 año 0.63 meses 3
Nota: Elaboración propia.
9.2.1.4. Análisis beneficio/Costo (B/C).
Tabla 252.
Relación Beneficio/Costo.
Relación B/C Económico: 2.04
Relación B/C Financiero: 2.33
Nota: Elaboración propia.
✓ Por cada sol de inversión el proyecto recibe 2.04 soles y se gana 1.04 soles.
✓ Por cada sol de inversión propia los accionistas reciben 2.33 soles y se gana 1.33 soles.
171
9.2.2. Análisis del punto de equilibrio.
9.2.2.1. Costos variables y costos fijos.
Tabla 253.
Costos Variables y fijos (importe en soles)
Concepto 2020 2021 2022 2023 2024
Ventas (en Soles) 1,413,603 2,030,804 2,229,302 2,447,161 2,685,858
Venta en Unidades 191,144 274,601 301,441 330,900 363,176
Valor de Venta Promedio 7.4 7.4 7.4 7.4 7.4
Materia Prima 577,314 844,272 923,888 1,011,753 1,103,777
Luz 5,898 8,474 9,302 10,211 11,207
Comisión ventas 2% 28,272 40,616 44,586 48,943 53,717
Sampling 10,726 13,484 12,687 11,606 6,655
Transportista 19,200 27,583 30,279 33,238 36,480
Costos Variables 641,411 934,428 1,020,742 1,115,751 1,211,836
Costo Variable Unitario Promedio 3.36 3.4 3.39 3.37 3.34
Mano de Obra Directa 16,296 16,345 32,690 32,690 32,690
Costos Indirectos Fijo 252,761 253,933 254,407 268,662 268,281
Gastos Administrativos Fijo 160,962 158,289 159,382 170,719 165,719
Gastos de Venta Fijo 106,522 109,639 108,074 114,030 111,740
Depreciación Activo Fijo 58,053 58,053 58,053 0 0
Amortización de Intangibles 3,365 0 0 0 0
Amortización de Pre Operativos 107,980 0 0 0 0
Activos fijos no depreciables 15,678 0 0 0 0
Costos Fijos 721,615 596,259 612,606 586,102 578,431
Nota: Elaboración propia.
9.2.2.2. Estado de resultados (costeo directo).
Tabla 254.
Estado de Resultados Costeo Directo 2020 - 2024 (importe en soles)
Resultados (Costeo Directo) 2020 2021 2022 2023 2024
Ventas 1,413,603 2,030,804 2,229,302 2,447,161 2,685,858
(-) Costos Variables 641,411 934,428 1,020,742 1,115,751 1,211,836
Margen de Contribución 772,192 1,096,376 1,208,560 1,331,410 1,474,021
(-) Costos Fijos 721,615 596,259 612,606 586,102 578,431
Utilidad Operativa 50,577 500,117 595,954 745,308 895,591
(+) Ingresos Financieros
(-) Gastos Financieros 32,757 21,976 8,500 0 0
(-) Pérdida Venta Activo Fijo
(+) Otros Ingresos 69,132
Resultado antes de I. Renta 17,820 478,141 587,453 745,308 964,722
(-) Impuesto a la Renta 29.5% -7,028 128,767 161,014 207,581 272,308
Resultado Neto 24,848 349,374 426,440 537,727 692,414
Nota: Elaboración propia.
172
9.2.2.3. Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades.
Tabla 255.
Punto de equilibrio (unidades)
2020 2021 2022 2023 2024
Punto de Equilibrio (en unidades) =Costos fijos/ (valor de venta promedio-costo variable promedio)
178,624 149,340 152,797 145,666 142,516
Nota: Elaboración propia.
Tabla 256.
Punto de equilibrio por presentación (unidades)
PRESENTACIÓN 2020 2021 2022 2023 2024
37.68% 250 gr Cabanossi 67,308 56,273 57,576 54,889 53,702
15.94% 250 gr espárragos 28,476 23,808 24,359 23,222 22,720
8.70% 250 gr alcachofa 15,533 12,986 13,287 12,667 12,393
37.68% 250 gr acevichada 67,308 56,273 57,576 54,889 53,702
178,625 149,340 152,798 145,667 142,517
Nota: Elaboración propia.
9.2.2.4. Estimación y análisis del punto de equilibrio en soles.
Tabla 257.
Punto de equilibrio (en soles)
2020 2021 2022 2023 2024
Punto de Equilibrio (En Soles) 1,321,015 1,104,443 1,130,010 1,077,268 1,053,976
Nota: Elaboración propia.
Tabla 258.
Punto de equilibrio por presentación (en soles)
PRESENTACIÓN 2020 2021 2022 2023 2024
37.68% 250 gr Cabanossi 497,774 416,167 425,801 405,927 397,150
15.94% 250 gr espárragos 210,597 176,071 180,146 171,738 168,025
8.70% 250 gr alcachofa 114,871 96,039 98,262 93,675 91,650
37.68% 250 gr acevichada 497,774 416,167 425,801 405,927 397,150
1,321,015 1,104,443 1,130,010 1,077,268 1,053,976
Nota: Elaboración propia.
9.3. Análisis de sensibilidad y de riesgo.
9.3.1. Variables de entrada.
• Demanda.
• Precio.
• Costos totales.
173
9.3.2. Variables de salida.
Tabla 259.
Variables de salida
Variables de salida
VANE 708,013
VANF 689,880
TIRE 50.15%
TIRF 55.95%
Cok 21.97%
Wacc 20.93%
Nota: Elaboración propia.
9.3.3. Análisis unidimensional.
Tabla 260.
Análisis de Sensibilidad a Variación de Demanda.
DATOS DE LA PROYECCIÓN INICIAL
Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Demanda de Bienes Proyectada 3,294 4,484 4,578 4,682 4,802
Presentación de 250 gr Cabanossi 1,011 1,372 1,402 1,434 1,471
Presentación de 250 gr espárragos 833 1,136 1,154 1,182 1,214
Presentación de 250 gr alcachofa 616 840 858 884 901
Presentación de 250 gr acevichada 834 1,136 1,164 1,182 1,216
VANF 689,880
TIRF 55.95%
COK 21.97%
PORCENTAJE DE DISMINUCIÓN EN LA DEMANDA -27.42%
Nueva Demanda de Bienes 2,391 3,254 3,323 3,398 3,485
Presentación de 250 gr Cabanossi 734 996 1,018 1,041 1,068
Presentación de 250 gr espárragos 605 825 838 858 881
Presentación de 250 gr alcachofa 447 610 623 642 654
Presentación de 250 gr acevichada 605 825 845 858 883
NUEVO VANF 0
NUEVO TIRF 21.97%
COK 21.97%
Nota: Elaboración propia.
Conclusión: La Demanda proyectada podría disminuir hasta en 27.42 % y el Proyecto
seguiría siendo viable.
174
Tabla 261.
Análisis de Sensibilidad a Variación de Precio (importe en soles)
DATOS DE LA PROYECCIÓN INICIAL
Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Valor de venta al canal actual
Presentación de 250 gr Cabanossi 7.42 7.42 7.42 7.42 7.42
Presentación de 250 gr espárragos 7.12 7.12 7.12 7.12 7.12
Presentación de 250 gr alcachofa 7.71 7.71 7.71 7.71 7.71
Presentación de 250 gr acevichada 7.42 7.42 7.42 7.42 7.42
VANF 689,880
TIRF 55.95%
COK 21.97%
PORCENTAJE DE DISMINUCIÓN EN EL PRECIO -14.99%
Nuevo valor de venta al canal
Presentación de 250 gr Cabanossi 6.3 6.3 6.3 6.3 6.3
Presentación de 250 gr espárragos 6.05 6.05 6.05 6.05 6.05
Presentación de 250 gr alcachofa 6.56 6.56 6.56 6.56 6.56
Presentación de 250 gr acevichada 6.3 6.3 6.3 6.3 6.3
NUEVO VANF 0
NUEVO TIRF 21.70%
COK 21.70%
Nota: Elaboración propia.
Conclusión: el precio podría disminuir hasta en 14.99 % y el Proyecto seguiría siendo
viable.
Tabla 262.
Análisis de Sensibilidad a Costos totales (importe en soles)
DATOS DE LA PROYECCIÓN INICIAL
Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
(-) Materia Prima 577,314 844,272 923,888 1,011,753 1,103,777
(-) Mano de Obra 16,296 16,345 32,690 32,690 32,690
(-) Costos Indirectos 256,889 259,865 260,919 275,810 276,126
(-) Gastos Administrativos 162,142 159,984 161,242 172,761 167,960
(-) Gastos de Venta 165,311 192,169 196,556 208,839 209,713
VANF 689,880
TIRF 55.95%
COK 21.97%
PORCENTAJE DE AUMENTO DEL 28.50% 28.50%
COSTO DE ALQUILER Año 5 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
(-) Materia Prima 1,418,354 1,084,889 1,187,196 1,300,102 1,418,354
(-) Mano de Obra 42,007 21,004 42,007 42,007 42,007
(-) Costos Indirectos 354,822 333,926 335,280 354,415 354,822
(-) Gastos Administrativos 215,829 205,580 207,197 221,998 215,829
175
(-) Gastos de Venta 269,482
NUEVO VANF 0
NUEVO TIRF 21.41%
Nota: Elaboración propia.
Conclusión: Los costos totales podría aumentar hasta en 28.5 % y el Proyecto seguiría
siendo viable.
9.3.4. Análisis multidimensional.
Tabla 263.
Análisis multidimensional.
Pesimista Actual Optimista
Demanda -30% 0% 30%
Precio -20% 0% 20%
Costos totales 40% 0% 0%
VANE -1,343,986 708,013 2,879,279
VANF -1,327,462 689,880 2,734,769
TIRE -16.70% 50.20% 152.80%
TIRF -17.90% 55.90% 192.00%
Probabilidades de ocurrencia 20% 60% 20%
Nota: Elaboración propia.
Tabla 264.
Viabilidad del proyecto.
VANE esperado 731,867
VANF esperado 695,390
Nota: Elaboración propia.
Aun considerando escenarios del proyecto sigue siendo viable.
9.3.5. Variables críticas del proyecto.
Tabla 265.
Variables críticas del proyecto.
Variación máxima permitida Tipo de variable
Demanda -27.42% Variable sensible
Precio -14.99% Variable sensible
Costos totales 28.50% Variable indiferente
Nota: Elaboración propia.
9.3.6. Perfil de riesgo.
Debido a la no presencia de variables críticas se puede recomendar bajar el precio o
poner un precio de introducción por algunos meses.
176
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179
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Wong Cencosud (16 de agosto 2019). Ubicación de Tiendas Wong en Lima Metropolitana. Recuperado de https://www.wong.pe/institucional/nuestras-tiendas
180
Anexos
Anexo 1
Formato de encuesta.
Buen día, se nos encargó realizar un estudio de mercado para un nuevo producto que
se lanzara al mercado, te pedimos por favor que tus respuestas sean lo más sinceras
posibles, de esta manera nos ayudaras asertivamente.
1. Número de DNI: ________________________
1. Sexo
a) Hombre
b) Mujer
2. ¿Qué edad tiene usted?
a) De 25 a 30 años
b) De 31 a 35 años
c) De 36 a 40 años
d) De 41 a 45 años
e) De 46 a 50 años
f) De 51 a 55 años
g) De 56 a 60 años
h) Otros
3. ¿Cuál es el rango de nivel de ingresos familiar promedio mensual?
a) De S/ 13,105 a mas
b) De S/ 7,104 a S/ 13,104
c) Otros
4. ¿En qué distrito reside?
a) La Molina
b) Surco
c) San Isidro
d) San Borja
181
e) Miraflores
f) Jesús Maria
g) Lince
h) Pueblo Libre
i) Magdalena
j) San Miguel
k) otros
5. ¿Sueles acompañar las comidas con salsas/crema?
a) Siempre
b) Casi siempre
c) Algunas veces
d) Casi nunca
e) Nunca
6. ¿Consume mayonesa?
a) Siempre
b) Casi Siempre
c) Algunas veces
d) Pocas veces
e) Nunca
8. Aparte de la Mayonesa ¿Cuál de estas salsas consumes más?
a) Kétchup
b) Mostaza
c) Vinagreta
d) Golf
9. ¿Dónde compra la mayoría de veces la mayonesa?
a) Supermercados
b) Mercados
c) Tiendas por conveniencia
182
d) Tiendas especializadas
Introducción del producto:
Mishka es una mayonesa gourmet a base aceite de girasol, elaborada con huevos
frescos, vinagre de vino blanco y gotas de limón peruano, de textura suave y cremosa,
tiene presentaciones con cabanossi, otra con espárragos, otra con alcachofa y por último
una acevichada.
La mayonesa de Cabanossi tendrá un toque de sabor ahumado ligeramente picante, La
de Espárragos te propone un sabor diferente con la frescura de los espárragos, la de
alcachofa será de sabor sutil, pero con todos los beneficios de la alcachofa y la Acevichada
con el sabor tradicional al ceviche carretillero. La presentación será de 250grs. en un
envase de vidrio con tapa de meta
10. ¿Compraría alguno de los productos?
a) Definitivamente si
b) Si
c) Quizás
d) No
e) Definitivamente no
11. ¿Escoja uno de los sabores de mayonesa que probablemente consumiría la
primera vez?
a) Cabanossi
b) Espárragos
c) Alcachofa
d) Acevichada
12. ¿Con que frecuencia compraría usted el sabor que eligió como primera opción
en la pregunta anterior teniendo en cuenta que la presentación es de 250 gr?
a) Semanal
b) Quincenal
c) Mensual
d) Bimestral
e) Trimestral
183
13. ¿Cuántas unidades compraría en cada ocasión de compra?
a) 01 unidad
b) 02 unidades
c) 03 unidades
d) 04 unidades o más
14. ¿Qué precio estaría dispuesto a pagar por la mayonesa gourmet con
Cabanossi?
a) De S/ 8.00 a menos de S/ 10.00 soles
b) De S/ 10.00 a menos de S/ 12.00 soles
c) De S/ 12.00 a menos de S/ 14.00 soles
d) De S/ 14.00 a menos de S/ 16.00 soles
e) De S/ 16.00 a S/ 18.00 soles
15. ¿Qué precio estaría dispuesto a pagar por la mayonesa gourmet con
Espárragos?
a) De S/ 8.00 a menos de S/ 10.00 soles
b) De S/ 10.00 a menos de S/ 12.00 soles
c) De S/ 12.00 a menos de S/ 14.00 soles
d) De S/ 14.00 a menos de S/ 16.00 soles
e) De S/ 16.00 a S/ 18.00 soles
16. ¿Qué precio estaría dispuesto a pagar por la mayonesa gourmet con
Alcachofa?
a) De S/ 8.00 a menos de S/ 10.00 soles
b) De S/ 10.00 a menos de S/ 12.00 soles
c) De S/ 12.00 a menos de S/ 14.00 soles
d) De S/ 14.00 a menos de S/ 16.00 soles
e) De S/ 16.00 a S/ 18.00 soles
17. ¿Qué precio estaría dispuesto a pagar por la mayonesa gourmet Acevichada?
a) De S/ 8.00 a menos de S/ 10.00 soles
b) De S/ 10.00 a menos de S/ 12.00 soles
c) De S/ 12.00 a menos de S/ 14.00 soles
184
d) De S/ 14.00 a menos de S/ 16.00 soles
e) De S/ 16.00 a S/ 18.00 soles
18. ¿Qué le parece la presentación del producto?
a) Muy bueno
b) Bueno
c) Regular
d) Malo
e) Muy malo
19. ¿Por qué medios te gustaría recibir información sobre la mayonesa Mishka?
a) Paneles
b) Televisión
c) Redes sociales
d) Revistas
e) Periódicos
f) Otros: ______________________
20. ¿En qué mes del año consume mayor cantidad de mayonesa?
a) Verano (diciembre/abril)
b) Invierno (mayo/noviembre)
c) Todo el año