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JUNTA ADMINISTRATIVA DEL REGISTRO NACIONAL
Estados Financieros y Opinión de los Auditores
Al 31 de diciembre del 2011 y 2010
Informe final
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ÍNDICE
Páginas
Dictamen de los Auditores Independientes 3-5
Estados Financieros
Balances de Situación 6-7
Estados de Ingresos y Gastos 8
Estados de Variaciones en el Patrimonio 9
Estados de Flujos de Efectivo 10
Notas a los Estados Financieros 11-34
Informe sobre Ejecución Presupuestaria 35-36
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INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A la Junta Administrativa del Registro Nacional
Dictamen sobre los estados financieros
Hemos auditado los estados financieros que se acompañan de la Junta Administrativa del
Registro Nacional, que comprenden el balance de situación al 31 de diciembre del 2011 y 2010,
y los estados de ingresos y egresos, estado de cambios en el patrimonio y estado de flujos de
efectivo por los años terminados en esas fechas, así como un resumen de políticas contables
importantes y otras notas aclaratorias.
Responsabilidad de la administración por los estados financieros
La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados
financieros de acuerdo con las bases contables descritas en la nota 2. Esta responsabilidad
incluye: diseñar, implementar y mantener el control interno relevante a la preparación y
presentación razonable de los estados financieros que estén libres de representaciones erróneas
de importancia relativa, ya sea debido a fraude o a error; seleccionando y aplicando políticas
contables apropiadas, y haciendo estimaciones contables que sean razonables en las
circunstancias.
Responsabilidad del auditor
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros con
base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales
de Auditoría. Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos así como que
planeemos y desempeñemos la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los estados
financieros están libres de representación errónea de importancia relativa.
Una auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los
montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen
del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representación errónea de
importancia relativa de los estados financieros, ya sea debido a fraude o a error. Al hacer esas
evaluaciones del riesgo, el auditor considera el control interno relevante en la preparación y
presentación razonable de los estados financieros por la entidad, para diseñar los
procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el fin de
expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría
también incluye evaluar la propiedad de las políticas contables usadas y lo razonable de las
estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación general
de los estados financieros.
Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para
proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría.
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Base para calificar la opinión
Al 31 de diciembre del 2011 y 2010 las partidas que constituyen la cuenta de propiedad planta y
equipo, presentan diferencias en sus registros auxiliares con respecto al mayor general por un
monto total de ¢2.508.949.047 en el 2011 y ¢2.510.853.373 en el 2010.
Estas diferencias se encuentran identificadas a nivel de conciliación pero la administración no
ha efectuado los registros y ajustes correspondientes, por lo que no se logró determinar la
razonabilidad del saldo de esta partida.
Los estados financieros presentan partidas originadas por aportes y ganancias del Fideicomiso
de Vivienda, el cual al 31 de diciembre de 2011 y 2010, presenta un saldo de ¢64.077.804
(¢586.976.281 al 2010). Dicho Fideicomiso no ha sido auditado por lo que no podemos
satisfacernos de la razonabilidad del saldo de dichas partidas.
Opinión
En nuestra opinión, a excepción del efecto de los ajustes, si fuera necesario hacer alguno, que se
pudiesen haber determinado si hubiésemos evaluado los efectos de lo comentado en el párrafo
de las bases para calificar la opinión, los estados financieros antes mencionados presentan
razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la situación financiera de la Junta
Administrativa del Registro Nacional al 31 de diciembre del 2011 y 2010, los resultados de sus
operaciones, los flujos de efectivo y las variaciones en el patrimonio por los años terminados en
esas fechas, de conformidad con las bases contables descritas en la nota 2 a los estados
financieros.
Asuntos que no afectan la opinión
En La Gaceta número 25 de fecha 3 de febrero del 2012, se publicó el Decreto 36961-H
mediante el cual se establece la modificación al Decreto Nº 34918 del 19 de noviembre del
2008, “Adopción e implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad para el
Sector Público (NICSP), en el ámbito costarricense”, y Decreto N° 34460-H del 14 de febrero
de 2008, “Principios de Contabilidad Aplicables al Sector Público Costarricense”. Las
modificaciones son las siguientes:
Artículo 1º—Refórmese el artículo 7° del Decreto N° 34918-H, publicado en La Gaceta N°
238, de fecha 9 de diciembre del 2008, para que en adelante se lea de la siguiente manera:
“Artículo 7°—Vigencia para la adopción e implementación de las NICSP: A partir de la
publicación del presente Decreto, las instituciones incluidas en su alcance, deberán continuar
realizando los cambios necesarios en sus sistemas contables y en los sistemas informáticos de
soporte a los procesos contables, de acuerdo a sus planes de acción y a las directrices que emita
la Contabilidad Nacional, con el fin de que a partir de enero de 2016, se proceda a realizar los
procesos contables con base en las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público
(NICSP) publicadas en español por el IFAC, a la fecha de emisión de este decreto. Esto, sin
perjuicio de las nuevas normas y modificaciones a las existentes que emita la IFAC, las que
serán adoptadas e implementadas por la Contabilidad Nacional como ente rector del Subsistema
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de Contabilidad, previa observancia del trámite previsto en la Ley de Administración Financiera
de la República y Presupuestos Públicos N° 8131 del 18 de setiembre del 2001.
Artículo 2º—Refórmese el artículo 6° del Decreto N° 34460-H, publicado en La Gaceta N° 82,
de fecha 29 de abril del 2008, para que en adelante se lea de la siguiente manera:
“Artículo 6º—Rige a partir de su publicación y hasta el 31 de diciembre del 2015”.
Artículo 3º—Durante el proceso de implementación de las NICSP y hasta diciembre de 2015, la
Dirección de la Contabilidad Nacional, fortalecerá los Principios de Contabilidad Aplicables al
Sector Público Costarricense mediante directrices orientadas por las NICSP en el marco del
Plan de Fortalecimiento de la Normativa Contable Gubernamental. Las instituciones públicas
deberán rendir informes sobre el avance de sus procesos de implementación de normativa
contable internacional, con la periodicidad y los requerimientos que la Dirección de
Contabilidad Nacional disponga, durante el proceso de implementación.
Artículo 4º—Derogatoria. Se deroga el Transitorio III del Decreto N° 349,8-H, publicado en
La Gaceta N° 238, de fecha 9 de diciembre de 2008.
Transitorio I.—Debido a que, como parte del proceso de implementación de las NICSP, se
ejecuta un plan de implementación del .método contable del devengado a contabilidad
patrimonial, las instituciones que a la fecha de publicación de, presente decreto no tengan
implementado dicho principio contable deben realizar tas acciones necesarias para
implementarlo en consonancia con el plan antes citado, para que a la fecha de entrada en
vigencia de la nueva normativa contable basada en NICSP, se esté cumpliendo con la normativa
legal vigente en lo que se refiere al registro y presentación de la información financiera.
Esta situación implica que la Administración del Registro Nacional cuente con un mayor tiempo
para concluir con el proceso de implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad
del Sector Público, sin embargo es recomendable que se continúe con el proceso de manera
ininterrumpida con el fin de que se logre dicha implementación en el plazo establecido.
DESPACHO CARVAJAL & COLEGIADOS
CONTADORES PÚBLICOS AUTORIZADOS
Lic. Esteban Murillo Delgado
Contador Público Autorizado Nº 3736
Póliza de Fidelidad N° 0116 FIG 3
Vence el 30 de setiembre del 2012
San José, Costa Rica, 30 de abril del 2012.
“Exento del timbre de Ley 6663 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, por
disposición de su artículo número 8”.
6
JUNTA ADMINISTRATIVA DEL REGISTRO NACIONAL
(San José, Costa Rica)
BALANCES DE SITUACIÓN
Al 31 de diciembre del 2011 y 2010
(Expresados en colones costarricenses)
Notas
2011
2010
ACTIVO
Activo Corriente
Caja y Bancos
3. b 16.311.784.311
16.963.929.539
Cuentas por cobrar
4.c.d 846.807.353
650.678.563
Inventarios materiales y suministros
5.e 2.934.388.067
2.453.344.096
Gastos pagados por anticipado
6 215.092.213
139.732.174
Total Activo Corriente
20.308.071.944
20.207.684.372
Activo No Corriente
Propiedad, planta y equipo
7.f 18.323.660.718
16.758.927.294
Otros activos
8 612.061.091
587.959.568
Total Activo No Corriente
18.935.721.809
17.346.886.862
Total del Activo 39.243.793.753
37.554.571.234
(Continúa…)
7
(Finaliza…)
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(San José, Costa Rica)
BALANCES DE SITUACIÓN
Al 31 de diciembre del 2011 y 2010
(Expresados en colones costarricenses)
Notas 2011 2010
PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
Pasivo Circulante
Cuentas por pagar
9
160.377.097
304.235.465
Retenciones por pagar
10
188.250.253
207.827.188
Gastos acumulados por pagar
11
737.397.906
680.428.175
Depósitos recibidos en garantía
12
78.172.483
100.083.440
Alquileres pagados por adelantado
11.062.665
10.302.998
Total del Pasivo
1.175.260.404
1.302.877.266
Patrimonio Capital
13
414.244
414.244
Capitalización activos fijos
14
2.989.476.617
2.989.476.617
Superávit por donación
15
540.837.884
488.530.706
Resultados acumulados
16
44.126.566.224
40.057.879.430
Resultados no presupuestarios
17
(10.199.839.424)
(7.871.583.310)
Fideicomiso
611.077.804
586.976.281
Total del Patrimonio
38.068.533.349
36.251.693.968
Total Pasivo y Patrimonio
39.243.793.753
37.554.571.234
Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros
8
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(San José, Costa Rica)
ESTADOS DE INGRESOS Y GASTOS
Por los años terminados el 31 de diciembre del 2011 y 2010
(Expresados en colones costarricenses)
Notas 2011 2010
Ingresos
Ingresos tributarios (Impuesto Timbres) 2.h 24.677.482.746 20.903.593.677
Transferencias corrientes 19 1.550.250.040 1.305.131.598
Venta de servicios 154.486.374 130.069.425
Renta factores productivos y financieros --- 639
Multas varias 5.194.223 2.521.761
Otros ingresos no tributarios 2.453.562 946.766
Ingreso por diferencial cambiario 27.511.744 16.888.316
Venta de activos --- 12.231.021
Total Ingresos 26.417.378.689 22.371.383.203
Egresos
Servicios personales 20.j 9.546.709.001 8.602.904.795
Servicios no personales 21.k 6.678.001.142 5.880.162.086
Materiales y suministros 22.l 964.992.458 961.960.480
Transferencias corrientes 23.m 6.015.566.493 5.012.270.903
Depreciación 7 1.477.419.033 1.289.905.303
Especies fiscales (Tesorería) --- ---
Total Egresos 24.682.688.127 21.747.203.567
Resultado del año 18 1.734.690.562 624.179.636
Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros
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(San José, Costa Rica)
ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Por los años terminados el 31 de diciembre del 2011 y 2010
(Expresados en colones costarricenses)
Capital
Social
Capitalización
Bienes
Duraderos
Superávit por
Donación
Superávit
Acumulado
Resultados no
presupuestarios
Fideicomiso
Total Patrimonio
Saldo al 31 de diciembre del 2009 414.244 2.989.476.617 318.291.001 36.835.091.891 (5.687.211.388) 556.132.255 35.012.194.620
Resultados no presupuestarios --- --- --- --- (2.184.371.922) --- (2.184.371.922)
Resultado del periodo (ver nota 18) --- --- --- 624.179.636 --- --- 624.179.636
Superávit por donación --- --- 170.239.705 --- --- --- 170.239.705
Fideicomiso de vivienda --- --- --- --- --- 30.844.026 30.844.026
Aumento en Superávit Acumulado --- --- --- 25.150.566.142 --- --- 25.150.566.142
Disminución en Superávit Acumulado --- --- --- (22.551.958.239) --- --- (22.551.958.239 )
( Saldo al 31 de diciembre del 2010 414.244 2.989.476.617 488.530.706 40.057.879.430 (7.871.583.310) 586.976.281 36.251.693.968
Resultados no presupuestarios --- --- --- --- (2.328.256.114) --- (2.328.256.114)
Resultado del periodo (ver nota 18) --- --- --- 1.734.690.562 --- --- 1.734.690.562
Superávit por donación --- --- 52.307.178 --- --- --- 52.307.178
Fideicomiso de vivienda --- --- --- --- --- 24.101.523 24.101.523
Aumento en Superávit Acumulado --- --- --- 28.111.021.169 --- --- 28.111.021.169
Disminución en Superávit Acumulado --- --- --- (25.777.024.937) --- --- (25.777.024.937)
Saldo al 31 de diciembre del 2010 414.244 2.989.476.617 540.837.884 44.126.566.224 (10.199.839.424) 611.077.804 38.068.533.349
Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros
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(San José, Costa Rica)
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
Por los años terminados el 31 de diciembre del 2011 y 2010
(Expresados en colones costarricenses)
2011 2010
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Resultado del año 1.734.690.562 624.179.636
Depreciaciones 1.477.419.033 1.289.905.303
Estimaciones --- 13.328.676 | 1||
Subtotal 3.212.109.595 1.927.413.615
Variación en cuentas por cobrar (196.128.790) (443.850.351)
Variación en materiales y suministros (481.043.971) (130.777.899)
Variación en otros activos (24.101.523) (31.134.114)
Variación gastos pagados por anticipado. (75.360.039) (18.709.575)
Variación en otros activos --- 44.300.194
Variación en cuentas por pagar (143.858.368) (88.370.176)
Variación en retenciones por pagar (19.576.935) 55.255.807
Variación en gastos acumulados por pagar 56.969.731 234.571.640
Variación en alquileres recibidos por adelantado (21.910.957) 1.033.998
Variación en depósitos recibidos en garantía 759.667 37.777.673
Total efectivo generado (usado) por actividades de
operación 2.307.858.410 1.587.510.812
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Incorporación de bienes duraderos (4.650.624.281) (6.113.545.681)
Capitalización de Activos (126.218.738) (680.738.759)
Total efectivo utilizado en actividades de inversión (4.776.843.019) (6.794.284.440)
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Variación resultados acumulados 4.068.686.794 2.598.607.903
Variaciones Resultados no presupuestarios (2.328.256.114) (2.184.371.922)
Variación en superávit por donación 52.307.178 170.239.705
Fideicomiso 24.101.523 30.844.026
Total efectivo (usados) generado por actividades de
financiamiento 1.816.839.381 615.319.712
Variación neta en efectivo y equivalentes de efectivo (652.145.228) (4.591.453.916)
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del año 16.963.929.539 21.555.383.455
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año(ver
nota 3) 16.311.784.311 16.963.929.539
Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros
11
JUNTA ADMINISTRATIVA DEL REGISTRO NACIONAL
(San José, Costa Rica)
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010
(Expresadas en colones costarricenses)
Nota 1- Aspectos legales
El Registro Nacional, ente descentralizado dependiente del Ministerio de Justicia y Paz, fue
creado por la Ley número 5695 del 28 de mayo de 1975, reformada por las Leyes número 5990
del 27 de octubre de 1976 y número 6394 del 28 de noviembre de 1983.
Su propósito es garantizar, en beneficio de sus legítimos dueños, la seguridad de los bienes o
derechos allí inscritos y proteger a terceros de buena fe, mediante la publicidad de esos bienes o
derechos, de los cuales el Registro es custodio. En lo referente a trámite de documentos, su fin
es garantizar que las inscripciones se ajusten a derecho.
La simplificación y celeridad de los trámites de recepción e inscripción de documentos es de
conveniencia pública, siempre y cuando se observen medidas tendientes a garantizar, en primer
lugar, la seguridad registral.
Conforman el Registro Nacional además de los que se le adscriben por otras leyes los siguientes
registros: propiedad inmueble, hipotecas, cédulas hipotecarias, propiedad horizontal,
arrendamientos, personas, mercantil, asociaciones, medios de difusión y agencias de publicidad,
del registro de bienes inmuebles, que incluye lo relativo a prendas y a vehículos, el registro de
propiedad industrial, que comprende además lo concerniente a patentes de inversión y marcas
de ganado y el catastro nacional.
El Registro Nacional está dirigido por una Junta Administrativa que tiene personalidad jurídica
propia para el cumplimiento de los fines de la Ley.
La Junta está integrada por siete miembros:
El Ministro de Justicia quien la preside.
Un representante de cada uno de los siguientes organismos: Procuraduría General de la
República, Colegio de Abogados, Instituto Costarricense de Derecho Notarial (ICODEN),
Dirección Nacional de Notariado, Colegio de Ingenieros Topógrafos y un notario en
ejercicio.
Existe un Director General, de quién dependen jerárquicamente, para efectos administrativos,
los directores de las respectivas dependencias integrantes del Registro Nacional.
12
La Junta Administrativa está bajo la fiscalización de la Contraloría General de la República, a
quién somete los proyectos de presupuesto ordinario y extraordinario.
Nota 2- Base Contable
Los estados financieros se elaboraron utilizando la base contable de devengo o acumulativa,
excepto en lo que concierne a la siguiente información:
El flujo de efectivo.
La ejecución presupuestaria.
La provisión de vacaciones.
La provisión para contingencias.
El periodo contable abarca del 01 de enero al 31 de diciembre de cada año.
a) Unidad Monetaria
Los registros de contabilidad son llevados en colones costarricenses, que es la moneda de curso
legal en la República de Costa Rica.
Las transacciones en moneda extranjera son registradas al tipo de cambio de referencia del
Banco Central de Costa Rica. Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 los tipos de cambio del colón
por cada US$1 son los siguientes:
2011 2010
Compra ¢ 505.35 507.85
Venta 518.33 518.09
b) Caja y bancos
El saldo de caja y bancos está en cuentas corrientes del Sistema Bancario Nacional,
principalmente en el Banco de Costa Rica, caja única del estado y caja chica.
c) Cuentas por cobrar
Las mismas corresponden en su mayoría a cuentas por cobrar a Municipalidades que por
medio de la Ley 7509, están obligadas a transferir el 3% de lo recaudado por impuestos de
bienes inmuebles.
d) Política de estimación para incobrables
La política nace de la directriz CN-001-2007, Según el art#2 Creación de la Estimación para
Cuentas Malas o Incobrables Las instituciones del sector publico deberán incluir en su
catálogo de cuentas, la cuenta denominada “Estimación para cuentas malas o incobrables”.
13
Se utiliza el método de Análisis de las cuentas por cobrar con base a la antigüedad de saldos, la
misma según el siguiente detalle:
Concepto Antigüedad Porcentaje
Diversas
0-3 meses 5%
3-6 meses 20%
6-9 meses 35%
9-12 meses 50%
Más de 1 año 100%
Funcionarios
0-3 meses 5%
3-6 meses 20%
6-9 meses 35%
9-12 meses 50%
Más de 1 año 100%
Municipalidades
1-2 años 25%
2-3 años 50%
Más de 3 años 75%
e) Inventario
En esta cuenta se registran al costo los materiales y suministros que están bajo resguardo de la
bodega central, de igual forma los costos de los timbres que están bajo la custodia y venta por el
Banco de Costa Rica, los cuales son utilizados para adjuntarlos a los documentos oficiales
emitidos por el Registro Nacional.
f) Propiedad, Planta y Equipo
Se registra a su costo de adquisición, se utiliza el método de depreciación de línea recta para el
cálculo de la vida útil se rigen por la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Se mantenía la política valor residual igual a cero, adicional a esto se emitió la política que
recomienda un valor residual de ¢500 como mínimo.
En esta cuenta también se registran las obras en proceso, las cuales consisten en el valor de las
edificaciones, instalaciones y sistemas que se encuentran en proceso de construcción.
La Junta Administrativa del Registro Nacional no tiene la política de actualizar el valor de los
activos mediante la revaluación.
14
Las tasas de depreciación que utiliza la administración son:
Descripción de Activos Vida Útil
Maquinaria y Equipo de Producción 10 años
Mobiliario y equipo de oficina 10 años
Equipo de Computo (Software ) 5 años
Equipo de Computo (Hardware) 5 años
Equipo Médico y Laboratorio 10 años
Equipo de transporte 10 años
Equipo de comunicación 10 años
Equipo de Educación y Recreativo 10 años
Maquinaria Estacionaria y equipo de taller 10 años
Equipos Varios 10 años
Instalaciones 15 años
Construcciones, adiciones y Mejoras 50 años
g) Resultados Acumulados
En esta cuenta se registra el superávit o déficit que se origina como consecuencia de las
operaciones entre los ingresos y los egresos.
Es política de la Junta Administrativa del Registro Nacional registrar en esta cuenta el valor de
los bienes recibidos como donación por parte de otras instituciones.
h) Ingresos tributarios (Impuesto Timbres)
El Timbre del Registro Nacional que recibe la institución se contempla en las leyes número
4564 del 29 de abril de 1970, número 5695 del 28 de mayo de 1975, número 5930 y 6545 del 25
de marzo de 1981 y ley número 6867 del 25 de abril de 1983; se clasifica como “Ingresos
Tributarios” ya que de acuerdo con la ley son aranceles (impuestos).
La Junta Administrativa del Registro Nacional firmó un contrato con el Banco de Costa Rica
para la venta de este timbre, reconociéndole a la entidad bancaria un 5% por este servicio
cuando la venta es directa al cliente en las cajas del Banco. El Banco concede un 6% para las
compras de timbres o enteros mayores a 50 colones.
i) Gastos
Se clasifican de acuerdo con el objeto del gasto, con base en el clasificador general de gastos de
la Contraloría General de la República, en gastos ordinarios y gastos de capital.
Los gastos ordinarios se subdividen en los rubros siguientes:
j) Servicios Personales
Comprenden los gastos por concepto de sueldos básicos del personal fijo y transitorio, así como
los servicios contractuales de profesionales y técnicos.
15
k) Servicios no Personales
Este grupo abarca los gastos por concepto de servicios de carácter no personal y por el uso de
bienes muebles e inmuebles, tales como alquileres, gastos por anuncios, servicios de correo,
seguros, etc.
l) Materiales y Suministros
En esta clasificación se ubican todas las compras de artículos, materiales y bienes en general,
que se espera sean consumidos al llevarse a cabo las metas y objetivos de los programas
presupuestarios.
m) Transferencias
Se incluyen en este grupo los recursos destinados para gastos de operación en subvención al
Gobierno Central para cubrir gastos salariales de los empleados del Registro Nacional que se
cancelan con recursos del Presupuesto Nacional (Fondo General del Gobierno). Además se
registran las contribuciones patronales a la Caja Costarricense de Seguro Social, Banco Popular
y los aportes de cesantía a la Asociación Solidarista de Empleados.
Los gastos de capital se clasifican en los rubros siguientes:
Transferencias corrientes al sector público
Transferencias corrientes a personas
Prestaciones
Otras transferencias corrientes al sector público
n) Maquinaria y Equipo
Comprende los egresos por adquisición de maquinaria y equipo destinados a actividades
productivas y auxiliares. La característica de estos bienes es que son de largo uso y duración y
se espera que sean utilizados durante más de un período.
o) Construcciones, Adiciones y Mejoras
Este grupo comprende los gastos destinados a construcciones de edificios cuando éstos son
efectuados mediante contratos con empresas o personas privadas; también incluye aquellas
erogaciones por adiciones y mejoras ejecutadas por contrato, los cuales prolongan la duración
prevista o mejoran las condiciones del edificio u obra.
Nota 3- Caja y Bancos El detalle de caja y bancos al 31 de diciembre del 2011 y 2010 es el siguiente:
2011 2010
Cajas
Caja Auxiliar 900.000 900.000
Subtotal 900.000 900.000
Bancos:
16
2011 2010
Banco de Costa Rica No. 85472-7 172.644.198 78.495.654
Banco de Costa Rica No. 115100-2 13.179.949 32.198.016
Banco de Costa Rica No. 204720-9 2.100.000 2.100.000
Banco de Costa Rica No. 211158-6 54.177.069 20.433.825
Banco de Costa Rica No. 214868-4 1.214.903 138.195
Banco de Costa Rica No. 236801-3 10.000.000 22.481.436
BCR Combustibles Tarjetas 5.944.147 1.791.024
Banco de Costa Rica No. 2651211 27.592.100 25.700.057
Banco de Costa Rica No. 276183-1 1 1
Banco de Costa Rica No. 280793-9 7.844.925 45.240.551
Tesorería Nacional No. 11233 15.290.913.066 16.401.748.198
Tesorería Nacional No. 16061 $ 725.273.953 332.702.582
Subtotal 16.310.884.311 16.963.029.539
Total 16.311.784.311 16.963.929.539
Nota 4- Cuentas por Cobrar
El saldo de las cuentas por cobrar al 31 de diciembre del 2011 y 2010 se integró de la siguiente
forma:
2011 2010
Diversas 123.042.888 4.539.740
Municipalidades (*) 731.270.054 656.836.652
Funcionarios 5.638.864 2.630.847
Estimación para incobrables (13.144.453) (13.328.676)
Total 846.807.353 650.678.563
(*) Corresponde al 3% sobre el ingreso anual que las municipalidades recaudan por concepto
del impuesto territorial.
Al 31 de diciembre del 2011 el estado de morosidad de las cuentas por cobrar es el siguiente:
Concepto
Antigüedad
Porcentaje
Saldo
Principal
Estimación
Diversas
Sin atraso --- 118.683.258 ---
0-3 meses 5% 1.615.441 80.772
3-6 meses 20% 2.144.189 428.838
6-9 meses 35% --- ---
9-12 meses 50% 600.000 300.000
Más de 1 año 100% --- ---
Subtotal 123.042.888 809.610
17
Concepto
Antigüedad
Porcentaje
Saldo
Principal
Estimación
Funcionarios
Sin atraso --- 3.125.543 ---
0-3 meses 5% 1.428.900 71.445
3-6 meses 20% --- ---
6-9 meses 35% --- ---
9-12 meses 50% --- ---
Más de 1 año 100% 1.084.421 1.084.421
Subtotal 5.638.864 1.155.866
Municipalidades
Sin atraso --- 647.543.948 ---
0-12 meses 0% 56.022.166 ---
1-2 años 25% 16.950.780 5.670.275
2-3 años 50% 10.753.160 5.508.702
Más de 3 años 75% --- ---
Subtotal 731.270.054 11.178.977
Total 859.951.806 13.144.453
Nota 5- Inventarios Materiales y Suministros
El saldo de inventarios, materiales y suministros al 31 de diciembre del 2011 y 2010, se
encontraba integrada de la siguiente manera:
2011 2010
Materiales y suministros (1) 1.907.168.501 1.925.258.517
Productos químicos y conexos 226.005.028 178.072.071
Productos de papel y cartón 274.234.533 241.815.313
Productos metálicos para construcción 70.074.336 46.244.038
Útiles y materiales de oficina 33.627.425 29.742.633
Útiles y materiales de limpieza 6.372.667 3.634.422
Repuestos y accesorios 933.338 811.757
Textiles y vestuario 869.986 3.989.062
Instrumentos, herramientas y otros 24.071.374 14.481.062
Otros útiles y materiales específicos (2) 389.971.130 9.295.221
Bienes p/ Producción y
Comercialización
1.059.749 ---
Total 2.934.388.067 2.453.344.096
(1) Al 31 de diciembre del 2011 y 2010 el inventario de materiales y suministros está
compuesto por lo siguiente:
18
2011 2010
Placas 1.769.291.334 1.769.162.279
Cinta para estampar 102.596.764 141.401.446
Películas 9.750.373 9.750.373
Pegamentos 4.400 29.570
Ruedas de goma para estampar en caliente 7.763.109 ---
Pach Panel de 24 puertos categoría 722.909 722.909
Ordenadores para cable 715.379 715.379
Organizador Horizontal 161.424 161.424
Dados para placas metálicas 12.661.986 ---
Soporte para TV --- 287.400
Artículos para utilizar capellán --- 1.468.141
Jabón Liquido para manos 1.977.951 1.020.886
Productos para microfilm (A) 415.688 538.710
Otros artículos (B) 1.107.184 ---
Total 1.907.168.501 1.925.258.517
(A) Productos varios para microfilm está formado por: líquido revelador para microfilm,
líquido fijador para revelado microfilm, líquido limpiador para microfilm.
(B) Otros artículos está formado por: guirnaldas de pino, cintas de nylon ramas, cintas gold
Glistter, esferas texturizadas, juego de 100 luces, muñecos navideños, luz navideña en
tubo, luz en maya tipo led, fundas protectoras para hojas.
(2) Al 31 de diciembre del 2011 dentro de otros útiles y materiales específicos se encuentra
registrada la orden de compra 11-0858, res#11-3884 por un monto de ¢374.966.200, la
cual no ha sido incluida en el registro auxiliar, porque no ha sido recibida formalmente por
la bodega. Licitación Pública N° 2011-LN-000001-00100, 630.000 con adhesivo frontal
para vehículos y 100.000 con adhesivo posterior para motocicletas.
Nota 6- Gastos pagados por anticipado
El saldo de los gastos pagados por anticipado al 31 de diciembre del 2011 y 2010 se integra de
la siguiente forma:
2011 2010
Seguros
Riesgo Civil 876.705 6.476.705
Automóviles 9.297.589 141.892
Equipo Electrónico 11.111.612 3.960.991
Incendio 33.811.861 16.730.590
Otros 1.649.585 1.669.394
Alquileres
Licencia Microsof --- 18.183
19
2011 2010
Software Update License & Support 28.826.318 31.822.042
Licencia Top Secret 37.899.108 9.295.391
Tráfico de Internet --- 6.382.507
Dominio de Internet 33.733 11.083.296
Licencias Aranda 2.744.636 25.928.072
Licencias Anti X SYMC 11.911.578 13.056.706
Licencias Master Lex (Normas y
Jurisprudencia)
12.878.000
---
Equipo de telecomunicaciones 43.898.033 ---
Licencias IBM DB2 Word Group y otras 10.569.843 ---
Otros 10.000 4.905.049
Suscripción
Grupo la Nación GN, S.A. 2.666.300 2.491.300
Junta Administrativa Imprenta Nacional 3.001.360 1.945.000
Otros 2.271.732 2.242.845
Varios
Tribunal Registral Administrativo 1.634.220 1.582.211
Total 215.092.213 139.732.174
Una Firma, Un respaldo Web: www.despachocarvajal.com 20
Nota 7- Propiedad, Planta y Equipo
El saldo de propiedad, planta y equipo al 31 de diciembre del 2010 se conforma así:
2011
Descrpcion Saldo al
31/12/2010 Aumento Disminuciones
Ajustes y
Reclasificaciones
Saldo al
31/12/2011
Terrenos 1.063.096.559 --- --- --- 1.063.096.559
Edificios 3.264.311.199 71.500.000 --- --- 3.335.811.199
Instalaciones 813.379.934
--- --- 813.379.934
Mobiliario y equipo de producción 258.769.540 2.065.922 --- --- 260.835.462
Equipo y mobiliario de oficina 1.505.395.315 286.088.825 --- --- 1.791.484.140
Hardware 8.801.874.552 504.850.470 --- --- 9.306.725.022
Software 2.320.375.376 107.894.108 --- --- 2.428.269.484
Equipo medico y de laboratorio 3.352.065 1.555.700 --- --- 4.907.765
Equipo de transporte 365.228.894 557.034 --- --- 365.785.928
Equipo de comunicaciones 437.311.460 85.913.800 --- --- 523.225.260
Equipo educacional y recreativo 18.141.467 3.132.026 --- --- 21.273.493
Maquinaria estacionaria y equipo de
taller 3.261.563
--- ---
3.261.563
Equipos varios 772.368.494 205.619.037 --- --- 977.987.531
Obras en proceso (1) 5.474.639.501 2.117.096.165 344.120.631 --- 7.247.615.035
Total Costo 25.101.505.919 3.386.273.087 344.120.631 28.143.658.375
Depreciación Acumulada 8.342.578.625 1.477.419.032 --- --- 9.819.997.657
Valor en Libros 16.758.927.294 1.908.854.055 344.120.631 --- 18.323.660.718
21
2010
Descripción Saldo al
31/12/2009 Aumento Disminuciones
Ajustes y
Reclasificaciones
Saldo al
31/12/2010
Terrenos 1.063.096.559 --- --- --- 1.063.096.559
Edificios 2.757.604.259 506.706.940 --- --- 3.264.311.199
Instalaciones 580.410.347 302.081.542 --- (69.111.955) 813.379.934
Mobiliario y equipo de
producción 250.482.856 8.286.684 --- --- 258.769.540
Equipo y mobiliario de oficina 1.251.110.407 261.563.132 --- (7.278.224) 1.505.395.315
Hardware 7.551.517.140 1.281.604.882 (51.868.117) 20.620.647 8.801.874.552
Software 2.187.642.477 128.306.183 --- 4.426.716 2.320.375.376
Equipo médico y de laboratorio 1.143.100 2.208.965 --- --- 3.352.065
Equipo de transporte 311.770.656 140.656.194 (87.197.956) --- 365.228.894
Equipo de comunicaciones 361.009.916 76.334.466 --- (32.922) 437.311.460
Equipo educacional y recreativo 18.014.127 271.340 --- (144.000) 18.141.467
Maquinaria estacionaria y
equipo de taller 3.261.563 --- --- --- 3.261.563
Equipos varios 701.522.277 110.191.572 (39.489.355) 144.000 772.368.494
Obras en proceso (1) 1.360.271.637 4.847.495.558 (693.638.339) (39.489.355) 5.474.639.501
Total Costo 18.398.857.321 7.665.707.458 (872.193.767) (90.865.093) 25.101.505.919
Depreciación Acumulada 7.100.008.970 1.289.929.652 47.359.997 --- 8.342.578.625
Valor en Libros 11.298.848.351 6.375.777.806 (824.833.770) (90.865.093) 16.758.927.294
Una Firma, Un respaldo Web: www.despachocarvajal.com 22
(1) Al 31 de diciembre del 2011 y 2010 la cuenta de Obra en Proceso se detalla a continuación:
2011 2010
Baterías servicios sanitarios 239.471.013 272.593.142
Estaciones Trab. Personas Jurídicas --- 20.025.038
Edificio Propiedad Intelectual 4.137.371.866 3.765.114.418
Construcción de Edificios Archivo Central 859.302.145 824.257.661
Construcción de Bodega --- 106.193.700
Instalación Cubiertas de techo en TPO 172.254.821 167.507.821
Escalera Emergencias 75.470.457 153.470.457
Construcciones de un Acceso y Rampa 3.992.000 3.992.000
Remodelación Bienes Inmuebles 103.747.221 88.747.221
Reubicación Dirección Sedes Regionales 13.649.185 13.649.185
Desinstalación e Instalación Eq. Aires AC 61.374.174 59.088.858
Cambio de Cielo Raso 80.219.791 ---
Construc. de Rampas, Aceras y Barandas 12.600.000 ---
Construcc. Elevadores Módulos 1,2 y 7 160.566.813 ---
Constr. Edif. Propiedad Intelectual 2da 487.256.514 ---
Edificio de Placas 342.583.419 ---
Adquisic. de Solución de Equipos de Red 226.096.156 ---
Remod. de Caseta de Seguridad Módulo 8 14.212.000 ---
Construc. Bodega Proyección y Convenio 25.395.430 ---
Construc. Asta de Bandera Institucional 7.410.000 ---
Construc. Caseta p/Líquidos Inflamables 1.750.000 ---
Sistemas de Control de Accesos Seguridad 193.780.190 ---
Remodelación Centro de Datos (Computo) 29.111.840 ---
Total 7.247.615.035 5.474.639.501
Nota 8- Otros Activos
El saldo de la cuenta de otros activo al 31 de diciembre del 2011 y 2010 están conformados por
las siguientes partidas:
2011 2010
Depósitos en garantía 983.287 983.287
Depósito inicial en el Fideicomiso (1) 100.000.000 100.000.000
Ganancias generadas (1) 511.077.804 486.976.281
Total 612.061.091 587.959.568
(1) La Junta Administrativa del Registro Nacional tiene en el Banco de Costa Rica un
fideicomiso de vivienda para conceder préstamos a sus funcionarios.
23
Nota 9- Cuentas por pagar
Al 31 de diciembre del 2011 y 2010 el detalle de cuentas por pagar es el siguiente:
2011 2010
Pagos Anulados temporalmente (3 meses)
Salarios 1.014 669.884
Privados de libertad --- 963.630
Proveedores --- 5.867.865
Miembros de la J.A.R.N --- ---
Varios --- 106.421
Otras cuentas por pagar
Salarios --- 19.489
Proveedores --- 169.583
Varios (1) 160.376.083 289.345.066
Proveedores
Materiales y Suministros --- 5.097.717
Activos Fijos --- 1.995.810
Total 160.377.097 304.235.465
(1) Al 31 de diciembre del 2011 y 2010 la cuenta varios se detalla de la siguiente manera:
2011 2010
Fondo Gobierno Central (A) 6.591.343 215.701.608
Fuerza y Luz 29.775.425 29.546.275
Colegio Federado de Ingenieros y
Arquitectos
67.023.285
Editorial Costa Rica 32.014.147 16.324.055
Acueductos y Alcantarillados 3.957.191 7.823.316
Instituto Nacional de Seguros 798.770 ---
Instituto Tecnológico de Costa Rica 9.044.585 4.081.026
IPL Sistemas --- 5.043.763
Otros 11.171.337 10.825.023
Total 160.376.083 289.345.066
(A) Se refiere al traslado económico que la Junta Administrativa del Registro Nacional le
deposita mensualmente al Gobierno Central para pagar 163 plazas, cuyos funcionarios
ingresaron a trabajar bajo un decreto de emergencia en el año 87 y; el pago de prohibición
de todos los funcionarios que se rigen por el Presupuesto Nacional, de acuerdo con los
Decretos Ejecutivos 18045-J del 03-03-1988 y 18671-J del 30-11-1988. En los estados
financieros del Registro Nacional podemos apreciar esta erogación en la partida
“Transferencias corrientes al Gobierno Central”, según lo indica la Norma de Ejecución 3
de la Ley de Presupuesto Nacional para el Ejercicio Económico 2009, lo cual indica lo
siguiente:
24
“Autorizase a la Junta Administrativa del Registro Nacional para que se traslade los recursos
al Fondo General del Gobierno Central, con el propósito de cubrir las remuneraciones,
contribuciones sociales y otros extremos salariales de los funcionarios del Registro Nacional,
cuyos pagos se cargan al Presupuesto Nacional, con fundamento en lo dispuesto en la Leyes
Nº5695, de 28 de mayo de 1975, y sus reformas; Nº5867, de 15 de diciembre de 1975, y sus
reformas; Nº 6934,de 28 de noviembre de 1983, y Nº7089, de 18 de diciembre de 1987”.
La variación que se presenta en la cuenta obedece a la aplicación de la base de devengo o
acumulativa ya que debemos de dejar como cuenta por pagar todos aquellos pagos que al
finalizar el periodo estaban pendientes como ejemplo: Servicios de Electricidad, Servicios de
Agua, Transferencias a Editoriales, Pólizas de Incendio, Servicios registrales, Cargas Patronales
Dietas, Telecomunicaciones y Transferencias de salario escolar.
Nota 10- Retenciones por pagar
Al 31 de diciembre del 2011 y 2010 el detalle de retenciones por pagar es el siguiente:
2011 2010
Retenciones aplicadas a empleados
A.S.O.R.E.N 19.118.101 18.847.284
Banco Popular 6.697.385 28.518.395
Cuotas obreras C.C.S.S 1.805.446 1.805.446
C.C.S.S 33.506.567 36.039.485
SERVICOOP 2.093.749 2.122.071
S.I.T.R.A.R.E.N.A. 727.171 840.596
COOPENAE 7.474.524 5.946.763
Coopecaja R.L. 3.064.750 2.028.286
Cooperativa de Servidores públicos 9.891.513 7.887.447
Embargos 1.257.240 1.258.711
Fondo Pensión del Registro Nacional 7.857.448 5.797.304
Impuesto sobre la Renta (s/salario) 29.493.280 25.303.752
Préstamos Vivienda Banco C.R. 1.115.684 1.337.349
Coopealianza 3.280.356 2.454.965
Otros 2.299.520 1.602.321
Otras Retenciones
Impuesto sobre la Renta a Empresas 58.396.866 65.814.702
Impuesto sobre la renta Miembros J.A.R.N. 170.653 222.311
Total 188.250.253 207.827.188
25
Nota 11 – Gastos Acumulados por Pagar
Al 31 de diciembre del 2011 y 2010 la cuenta se detalla de la siguiente manera:
2011 2010
Salario escolar 4.580.823 501.746.127
Provisión para Aguinaldos 112.060.096 48.331.706
Sueldos por pagar 5.309.110 5.194.210
Aporte Patronal ASOREN 560.956.442 26.110.737
CCSS 54.491.435 99.045.395
Total 737.397.906 680.428.175
Nota 12 - Depósitos recibidos en garantía
Al 31 de diciembre del 2011 y 2010 el detalle de depósitos recibidos en garantía
2011 2010
De cumplimiento 2.486.660 29.911.317
Medida Cautelar 16.227.366 22.481.436
De participación 1.214.903 1.904.160
Propiedad Intelectual ($) 317.459 163.437
Proveedores no identificados 22.481.436 382.539
Índice Geográfico y denom. 35.444.659 45.240.551
Total 78.172.483 100.083.440
Nota 13- Capital Social
El saldo inicial que muestra esta partida se refiere al primer aporte que se dio para iniciar la
Junta Administrativa del Registro Nacional en 1975 por ¢ 414.244.
Nota 14- Capitalizaciones
El origen de este rubro fue el contar con una partida donde pudiera reflejar aquellos
movimientos cuyo registro no cabían, por llevar la contabilidad con base mixta (registro
presupuestario).
Como depuración de esta partida ante el cambio de base de registro a “devengado” o
“acumulativo”, se han ido trasladando paulatinamente y conforme se va presentando la
necesidad, a la cuenta denominada “Resultados no Presupuestarios”
26
Nota 15- Superávit por Donación
Al 31 de diciembre del 2011 y 2010 el detalle de superávit por donación es el siguiente:
2011 2010
Equipo de computación 784.000 263.514.852
Equipos varios 315.822.030 190.521.534
Equipo y mobiliario de oficina 4.335.000 784.000
Equipo de transporte 29.375.320 4.335.000
Equipo de Comunicaciones 190.521.534 29.375.320
Total 540.837.884 488.530.706
Nota 16- Resultados (Superávit o Déficit) Acumulados
Al 31 de diciembre del 2011 y 2010 el detalle de Resultados Acumulados:
2011 2010
Resultados Acumulados JARN (efectivos) 43.525.044.409 38.555.353.753
Resultados acumulados específicos (efectivos) 601.521.815 1.502.525.677
Total 44.126.566.224 40.057.879.430
Nota 17- Resultados no Presupuestarios
Por los años terminados el 31 de diciembre del 2011 y 2010 el detalle de resultados no
presupuestarios:
2011 2010
Depreciación acumulada (5.951.613.820) (4.474.194.787)
Inventario materiales y suministros (4.185.018.573) (3.397.388.523)
Pérdida por incobrables (13.328.676) ---
Variaciones por Diferencial Cambiario (49.878.355) ---
Total (10.199.839.424) (7.871.583.310)
Nota 18- Resultados (Superávit o Déficit) del Periodo
Por los años terminados el 31 de diciembre del 2011 y 2010 el detalle de resultados del año:
2011 2010
Ingresos Corrientes 26.389.866.945 22.342.263.866
Ingresos de Capital --- 12.231.021
Ingresos no presupuestarios 27.511.744 16.888.316
Egresos Presupuestarios (22.354.620.521) (19.562.829.528)
Egresos no Presupuestarios (2.328.067.606) (2.184.374.039)
Total 1.734.690.562 624.179.636
27
Nota 19 - Transferencias corrientes
Por los años terminados el 31 de diciembre del 2011 y 2010 el detalle de los servicios
personales es el siguiente:
2011 2010
Municipalidad de San José 566.344.418 492.352.740
Municipalidad de Alajuela 214.904.182 160.618.830
Municipalidad de Cartago 106.073.810 97.784.502
Municipalidad de Heredia 217.512.723 191.150.730
Municipalidad de Guanacaste 201.817.033 149.482.370
Municipalidad de Puntarenas 188.805.874 161.137.426
Municipalidad de Limón 54.792.000 52.605.000
Total 1.550.250.040 1.305.131.598
Nota 20- Servicios Personales
Por los años terminados el 31 de diciembre del 2011 y 2010 el detalle de los servicios
personales es el siguiente:
2011 2010
Sueldos para cargos fijos 3.398.438.215 3.065.297.172
Retribución al ejercicio liberal de prof. 1.795.119.830 1.608.949.781
Contribución patronal al Desarrollo y Seguro Social 1.037.432.278 928.632.365
Retribución por años de servicios 787.321.349 683.074.461
Otros incentivos 783.206.822 699.519.633
Servicios especiales 48.650.683 45.755.254
Decimotercer mes 628.649.096 558.035.061
Salario escolar 564.199.862 508.586.747
Contribución patronal Fondo de Pensiones y Capitalización 391.213.341 364.100.036
Sueldos para personal sustituto 39.928.612 61.835.775
Tiempo extraordinario 56.894.048 55.181.648
Dietas 13.530.190 18.708.263
Otros Servicios no personales 1.260.000 1.890.000
Recargo de funciones --- 2.519.149
Disponibilidad 864.675 819.450
Total 9.546.709.001 8.602.904.795
Nota 21- Servicios no Personales
28
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2011 y 2010, los servicios no personales se
detallan a continuación:
2011 2010
Alquiler de edificios, locales y terreno 69.369.250 126.000
Alquiler de maquinaria, equipo y mobiliario 5.122.000 3.096.000
Alquiler de equipo de cómputo 94.226.981 106.102.621
Alquiler y derechos de telecomunicaciones 1.320.000 1.320.000
Otros Alquileres 470.995 ---
Servicio de agua y alcantarillado 50.126.348 82.744.207
Servicio de energía eléctrica 350.225.061 325.098.261
Servicios de correo 5.073.585 2.456.780
Servicio de telecomunicaciones 102.126.269 82.654.843
Otros servicios básicos 4.143.789 3.474.258
Información 55.532.953 48.690.197
Publicidad y Propaganda 15.166.178 36.580.681
Impresión. encuadernación y otros 145.834.195 26.300.444
Transporte de bienes 20.056.190 11.075.840
Comisiones generales y por Venta de
Timbres
1.302.778.942 1.221.098.478
Servicios médicos y de laboratorio 57.772.748 61.282.265
Servicios Jurídicos 28.424.406 41.994.495
Servicios de ingeniería --- 15.850.000
Servicios en ciencias económicas y socia 29.926.789 71.302.138
Servicios desarrollo de sistemas informa 181.005.800 23.645.513
Servicios generales 810.425.100 732.066.999
Otros servicios de gestión y apoyo 1.776.202.947 1.651.211.189
Gastos de viaje y de transporte 49.912.688 69.280.449
Seguros, Reaseguros y Otras obligaciones 118.959.168 109.265.556
Actividades de capacitación 157.734.572 167.194.621
Actividades protocolarias y sociales 69.598.833 63.374.115
Mantenimiento de edificios y locales 144.855.975 106.153.570
Mant. de instalaciones y otras obras 25.137.953 17.695.371
Mantenimiento y reparación eq producción 19.971.323 13.776.516
Mantenimiento y reparación eq transporte 2.672.409 2.917.621
Mantenimiento y reparación eq comunicaci 33.302.467 26.783.157
Mantenimiento y reparación eq y mob ofic 119.858.992 111.913.872
Mant.y repar.eq cómputo y sist de inform 770.552.848 610.849.726
Mantenimiento y reparación de otros equi 35.569.545 4.385.328
Impuestos y servicios diversos 24.543.843 28.400.975
Total 6.678.001.142 5.880.162.086
29
Nota 22- Materiales y Suministros
Las partidas que conforman esta cuenta por los años terminados el 31 de diciembre del 2011 y
2010 son las siguientes:
2011 2010
Productos químicos y conexos 154.099.580 189.349.807
Alimentos y productos agropecuarios 11.774.183 10.433.731
Materiales y productos de uso en la construcción y
mantenimiento
59.098.712 84.421.467
Herramientas repuestos y accesorios 41.561.771 23.259.781
Útiles y mat de oficina y computo 36.415.298 36.616.714
Útiles y mat médico, hospital y de inves 350.165 102.320
Productos de papel, carton e impresos 234.880.311 232.510.588
Textiles y vestuarios 24.349.207 14.486.522
Útiles y materiales de limpieza 9.166.185 6.885.087
Útiles y mater de resguardo y seguridad 5.659.128 5.499.484
Útiles y materiales de cocina y comedor 264 772.327
Otros útiles, materiales y suministros 364.348.551 314.667.575
Sobrantes y faltantes inv. Mat. Y sumin. (30.303) 3.067.452
Gasto por incobrables --- 13.328.676
Diferencial cambiario 23.319.406 26.558.949
Total 964.992.458 961.960.480
Nota 23- Transferencias Corrientes
Por los años terminados el 31 de diciembre del 2011 y 2010 esta cuenta la conforman las
partidas siguientes:
2011 2010
Transferencia al Gobierno Central 4.062.147.660 3.785.475.187
Transf. corrientes órganos descentralizados 1.561.385.689 946.639.500
Transf. Corriente empresa Pública no Financiera 275.730.763 193.569.694
Prestaciones legales 39.279.457 27.296.158
Transferencias a Inst. descentr. no emp. 69.432.840 48.124.115
Indemnizaciones 887.103 ---
Becas a Funcionarios 5.181.455 9.578.356
Transferencias organizaciones Internac. 1.521.526 1.587.893
Total 6.015.566.493 5.012.270.903
Nota 24- Procesos Judiciales
30
Mediante oficio número DJRN-13-0434-2012 de fecha 10 de abril del 2012, suscrito por la
Dirección Jurídica de la Junta Administrativa del Registro Nacional, se detallan los siguientes
procesos al 31 de diciembre del 2011:
PROCESOS LABORALES
Expediente Partes Cuantía
Estado en que se
encuentra
06-000597-0166-LA Yorleny Granados Aguilar Inestimable La actora no ejecutó
06-000739-0166-LA
Ana Barrantes Vargas, Balca Jiménez
Espinoza, Grace Sánchez Arias,
Magdalena Matarrita Salinas, Manuel
Sequeira Badilla Inestimable Ejecución de sentencia
09-001300-0166-LA Rodolfo Chacón Jiménez Inestimable P. Sentencia
08-002788-0166-LA Wilson Araya González Inestimable Se ganó y se apeló
03-1366-028-LA Wilson Araya González Inestimable Se ganó
05-001807-0166-LA Oscar Masis Arce Inestimable Recurso de apelación
09-001090-0166-LA Pedro Peralta Sandí ¢50.000.000 P. Sentencia
09-001362-0166-LA Marisela Castro Hernández Inestimable
Juicio 04/05/2011, no
se presentó la parte
actora
10-002846-0173-LA Dora Acuña Jiménez Inestimable Declaraciones
00405-0173-LA Gustavo Alonso Chavarría Moraga Inestimable
Presentada la
contestación de la
demanda
1056-0166-LA-9 Oscar Masís Arce Inestimable
Contestación
presentada
00126-0166-LA Roberto Iturrino Audraín Inestimable
Contestación
presentada
PROCESOS DE TRÁNSITO
Expediente Partes Estado actual
08-601487-607-TC-2 Alex Arroyo Muñoz y Manuel Jiménez Ellis Fecha de juicio
08-000017-0764-TR Walter Fernández Rivera Fecha de juicio
10-607-641-489-TC-2 Diego Rojas Zamora, Pedro Solano Díaz y Jenny Solís
Gutiérrez Fecha de juicio
10-007254-0174-TC
Mario Abarca Barquero contra José Guerrero
Sandoval y el RN
Condenatoria al RN, no
se ha determinado
todavía el monto a
liquidar
CONTENCIOSOS ADMINISTRATIVOS
Expediente Número Estado actual Cuantía
31
Expediente Número Estado actual Cuantía
Mas Visión S.A. 08-000034-0161-CA Preliminar ¢5.000.000
Contraloría General 09-002554-1027-CA --- Inestimable
Oscar Fernández Salgado 09-000131-1027-CA --- ¢100.000.000
Alberto Strasburguez 08-000156-1061-CA P. Integración Litis ¢25.000.000
Almirante Trading Corp. 08-000169-1061-CA Acumulación ¢1.973.250.834
Mirian Chacón Chacón 08-000651-0164-CI --- ¢40.000.000
David Esteban Mora Cubero 08-000497-0163-CA --- ¢100.000.000
Melquisedec Rodríguez Ramírez 09-2931-1027-CA Casación Inestimable
Nidia Net Ramírez Morales 08-001057-1027-CA --- Inestimable
Edgar Sánchez Matarrita 09-000127-1027-CA --- Inestimable
Ana Guiselle Jiménez 08-000242-1027-CA Terminado ¢50.000.000
Inmobiliaria Nuevo Sol 08-000361-1028-CA Corregir hecho actor US$40.133
Exclusive By Gama de Centroamérica 08-000259-1027-CA Terminado Inestimable
William Solano Arias 08-000282-1027-CA Terminado ¢18.936.000
Jorge Morales Ramírez 08-000836-1027-CA ¢109.983.071
Park Jong Huyn 08-000896-1027-CA Terminado
Inés Ramírez Miranda, sucesión de
Neftalí Ramírez Alvarado 09-000727-1027-CA Inestimable
Raúl Mesen Bermúdez 09-000478-1027-CA ¢21.000.000
Luis Paulino Castro Mora 09-001544-1027-CA ¢154.000.000
Juan Manuel Porras Molina 09-001424-1027-CA ¢6.090.988
Banco Nacional de Costa Rica 09-001826-1027-CA Terminado ¢8.202.224
Abel Vidal Barrantes Guzmán 09-002067-1027-CA ¢5.000.000
Alternativas Habitacionales MDJ S.A. 09-002359-1027-CA Inestimable
Marcos Zúñiga Pérez 09-002616-1027-CA ¢2.500.000
Roberto Carvajal Méndez 09-002079-1027-CA ¢28.500.000
Ojos de Yaludin Ltda. 09-0032181027-CA $128.635
Ingeniería del Concreto S.A. 09-002712-1027-CA Inestimable
Compañía Agropecuaria la Pradera S.A. y
Hacienda el Recreo S.A. 09-003414-1027-CA $50.000
Vanessa Cohen 10-002075-1027-CA-8 $42.346
Minas León S.A. 10-001213-1027-CA Terminado Inestimable
Villa India River de Florida S.A. 09-003415-1027-CA Casación $180.000
Norma Escalante Fonseca 09-002732-1027-CA P. Preliminar $4.000.000
Gerardo Fuentes Garcia 46-1027-CA
En proceso para
dictar sentencia Inestimable
Laura y Marlene Hernández Barquero,
Elieth Barquero Barquero 09-002944-1027-CA Suspendido Inestimable
Corporación Costarricense de Bienes
S.A. 09-001737-1027-CA-3 P. Preliminar ¢10.000.000
El Tornado S.A. 10-00788-1027-CA-0
A la espera de
audiencia preliminar $3.945.000
Lorenzo Alcides Castro Serrano 10-001218-1027-CA-3 Casación Inestimable
Herbamed A.G. 10-001883-1027-CA
Contestación de
demanda Inestimable
María del Roció Alfaro Alfaro 10-002019-1027-CA P. Preliminar ¢262.520.350
Luis Gerardo Valenciano Madrigal 10-001656-1027-CA-0 Terminado Inestimable
Luis Fernando Ceciliano Granados 09-001903-1027-CA ¢1.367.000.000
Moraletto S.A. 10-0021691-1027-CA ¢22.000.000
Jesús Chavaría Chavarría 10-000612-1028-CA-3 Terminado ¢15.000.000
32
Expediente Número Estado actual Cuantía
Teresita Chinchilla Mata, Diddier
Carranza Rodríguez y otros 09-0029-79-1027-CA P. Preliminar Inestimable
Ofelia Pérez Pérez 08-001293-1027-CA
P. Preliminar
Caduco cancelar
costas Inestimable
Scrow Real Estate & Attorney Services
S.A. 09-000937-1027-CA
Se desintegra a la
JARN $2.000.000
Campanía Nueva Jerusalen 08-000181-0161-CA
Se está liquidando
costas ¢82.366.000
David Rodriguez 10-000331-0164-CI
Se ordenó integrar a
la Litis a Isidro
Campos Villegas Inestimable
German Arias Vargas 10-002025-1027-CA ¢18.000.000
Industrias de Fabricado en Concreto
Imprefa S.A. 09-001458-1027-CA
A la espera recurso
de casación ¢409.100.000
Park Jong Hyun 10-002623-1027-CA-7 Terminado Inestimable
Agrocomercial Salazar Torres S.A. 09-002454-1027-CA
Se acumuló 09-
1194-1027 Inestimable
Nelson Torres Montero 09-000684-1027-CA-3
A la espera de
resolución ¢30.000.000
Corporación joyería JQK 09-1039-0640-CI ¢4.000.000
Clara del Socorro Mora Vargas y otros 10-003531-1027-CA Inestimable
Laura Calderón Valverde y otros 10-003299-1027-CA P. Preliminar ¢500.000.000
Helberto Moreira Gonzales 10-001354-1027-CA
Sentencia de
primera instancia ¢200.000.000
Omar Guillen Pacheco 10-003266-1027-CA Integración Litis Inestimable
Emilce Espinoza Ramírez y otro 10-003193-1027-CA
A la espera de
sentencia ¢26.0000.000
Mapfre de Costa Rica S.A. 10-003467-1027-CA Terminado Inestimable
Gerardo Enrique Leon Ruiz 10-003032-1027-CA-1 Terminado ¢450.000.000
Welness Solution S.A. 10-001118-1027-CA
Se declaró
inadmisible la
demanda ¢600.000
Inmobiliaria teremar 00-000061-0163-CA
Ejecución de
sentencia Inestimable
Transacciones Rapidas MG 11-000355-1027-CA
Se presentó
contestación el 7 de
junio ¢66.999.998
Marvin Antonio Castro Lobo 10-004593-1027-CA-8
Se contesto
demanda ¢5.000.000
Maria Vilma Gonzales Arias 10-004594-1027-CA-8
Se contesto
demanda ¢5.000.000
Refinadora Costarricense de Petroleo 06-000483-163-CA
Se contestó
demanda y en
proceso de resolver
recurso de
revocatoria
interpuesto Inestimable
Adriana Felicia Mora Cubero 06-000614-0163-CA
Se rechazó Litis
consorcio pasivo ¢120.000.000
33
Expediente Número Estado actual Cuantía
Pashad Di Ba 00-000932-0163-CA Se anuló sentencia $175.000
Sara Wien Rosenkrantz 04-000115-0163-CA Terminado $325.000
Aeromar S.A. 06-001513-0163-CA
Para dictar
sentencia ¢8.964.274
Shuzhao Lou Liu Desarrollos
Urbanisticos S.A. 06-000539-0184-CA P. Preliminar Inestimable
Ofelia Quiros Conejo 07-000207-0678-CA
Nombramiento
curador procesal ¢20.000.000
Wilberth Mora Bermudez 08-000711-0222-CI Terminado
Compañía Cubagua S.A. 05-000466-0163-CA Inestimable
Patricia Rubinstein Montes de Oca 05-1141-0163-CA
Se dicto sentencia y
fue apelado por la
PGR y el actor ¢7.964.213
Lía Annete Solís Ramírez 06-000600-0184-CI Terminado
Bosques de Altamira Kerjia 07-000692-0163-CA Terminado
Papel Depott S.A. 04-100093-197-CI Terminado
Bosques de Altamira skel 07-000-700-0163-CA Terminado
Banco Popular y de Desarrollo comunal 07-01527-0163-CA ¢17.489.571
Hacienda Lecona Santiago PZ S.A. 11-000897-1027
Se contestó
demanda $160.054
Instituto Costarricense de Electricidad 10-000716-1028-CA-4 Inestimable
Bac San José 07-000698-163-CA En casación ¢25.717.120
Inversiones los Charquitos 10-000667-0386-CI-5
Se ordenó notificar
al señor Antonio
Sánchez en trámite Inestimable
Asdrúbal Picado Sandí 11-000748-1027-CA
Presentada
contestación Inestimable
Jorge Castillo Sánchez 11-005669-0007-CO Se contestó amparo
Gerardo Dobles Gutierrez 11-001303-1027-CA-9
Se encuentra en
tribunal de
apelaciones se fijó
audiencia el 19 de
mayo integración de
Litis $750.000
Francisco Castrillo Castrillo 11-1894-1027-CA
Declarado
inadmisible ¢150.000.000
Gerardo Barrantes Madrigal 11-002735-1027-CA
Audiencia sobre
recurso de apelación
para el 13 de abril ¢30.000.000
Virginia Bejarano Abarca 02-001180-0163-CA
Esperando
señalamiento de
audiencia por
contestación de
demanda ¢5.000.000
Del Sur TDS S.A. 11-005003-1027-CA
Espera de audiencia
preliminar ¢7.360.000
Bruno Donati 11-003411-1027-CA
Audiencia
preliminar el 21 de
marzo
34
Expediente Número Estado actual Cuantía
Mainor Pereira Alvarado 04-000239-163-CA
Se contestó
demanda a la espera
de la audiencia ¢6.000.000
Sonia Alfaro Solórzano 08-001522-1027-CA
A la espera de
resolución, a la
espera de audiencia
preliminar Inestimable
Luis Fernando Ceciliano Granados 09-001903-1027-CA Casación Sala I ¢1.367.000.000
Corporación Joyería JQK 09-1039-0640-CI
A la espera de
audiencia ¢4.000.000
Rodolfo Chacón Jimenez 09-001300-166-LA Laboral
Aurelio Fernández Brenes 09-001039-640-CI
Audiencia
13/02/2012
Instituto Costarricense de Electricidad 10-000716-1028-CA-4
Fijado audiencia
puesta en posesión Inestimable
36
Presente
Fuimos contratados para examinar los estados financieros de la Junta Administrativa del
Registro Nacional, al 31 de diciembre del 2011 y 2010 y por los años terminados en esas fechas
y, expresamos una opinión calificada con fecha 30 de abril del 2012.
Nuestra auditoría se realizó con base en las Normas Internacionales de Auditoría. Estas normas
requieren que nosotros planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener seguridad acerca
de que los estados financieros no contienen errores significativos.
Como parte de nuestra labor revisamos los estados de ejecución presupuestaria por los años
terminados el 31 de diciembre del 2011 y 2010, de la Junta Administrativa del Registro
Nacional con el propósito de verificar si dichos estados cumplen con la normativa vigente
emitida por la Contraloría General de la República y demás organizaciones reguladoras.
La Administración de la Junta Administrativa del Registro Nacional es responsable de la
formulación, administración, ejecución y presentación del estado de presupuesto por los años
terminados el 31 de diciembre del 2011 y 2010.
Los resultados de nuestras pruebas indican que, con respecto a los asuntos evaluados, la Junta
Administrativa del Registro Nacional cumplió con los términos de la normativa aplicable la
ejecución del presupuesto por los años terminados el 31 de diciembre del 2011 y 2010. Con
respecto a los asuntos no evaluados nada vino a nuestra atención que nos hiciera creer que la
Junta Administrativa del Registro Nacional no había cumplido con dichos asuntos.
Este informe ha sido preparado únicamente para información de la Junta Administrativa del
Registro Nacional. Sin embargo, está limitación no intenta restringir la distribución del mismo,
el cual es un asunto de interés público.
DESPACHO CARVAJAL & COLEGIADOS
CONTADORES PÚBLICOS AUTORIZADOS
Lic Esteban Murillo Delgado
Contador Público Autorizado Nº 3736
Póliza de Fidelidad N° 0116 FIG 3
Vence el 30 de setiembre del 2012.
San José, Costa Rica, 30 de abril del 2012.
“Exento del timbre de Ley 6663 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, por
disposición de su artículo número 8”.