Activo Corriente PdeTrabajo Practica Seminario Auditoria

ELECTRODOMESTICOS FUTURISTAS, S.A. P/T : L-5 1/1INTERES CORRIDOS SOBRE BONOS HECHO POR: GRUPO 11

31/12/2007 ( En Quetzales ) FECHA: 15-Feb-08

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES REVISADO PO MSC AJGB

FECHA: 25-Feb-08

DESCRIPCION DEBE HABER REF

xxxxxx 4 xxxxxxx

Intereses (corridos por cobrar) 228,949.04 L4 1-1

Caja General 46,368.49

Intereses Producto 231,742.53

Intereses (Corridos Por cobrar) 43,575.00 ###

Registro Intereses por Inversiones en Bonos

Financieros 275,317.53 275,317.53

P/T : AZAKUMI, S.A. HECHO POR: bjiv

SUMARIA CAJA Y BANCOS FECHA: 11/15/201012/31/2009 REVISADO POR:LIC. Jorge Reyna

CIFRAS EXPRESADAS EN Q. FECHA: 20/11/10

No. D E S C R I P C I Ó NSALDO S/ AJUSTES Y RECLAS. SALDO SEGÙ

REF.CONTABILIDAD D E B E H A B E R AUDITORÍA

1 Caja General 10,775.00 46,368.49 L-5 1/1 57,143.49 A5

2 Caja Chica 10,000.00 5,000.00 5,000.00 A6

3 Banco Citibank, cuenta en dólares 104,000.00 40,200.00 144,200.00 A7

4 Banco Mundial, depósitos de ahorro 26,000.00 1,300.00 27,300.00 A8

5 Banco Corporativo, cuenta en quetzales 5,025.00 10,000.00 15,025.00 A9

155,800.00 97,868.49 5,000.00 248,668.49

SUMADO VERTICAL

COTEJADO CON DIARIO MAYOR GENERAL

B/G-1

ZAKUMI, S.A.

CAJA Y BANCOS12/31/2009

PLANEACIÓN

OBJETIVOS

Determinar que sea propiedad de la EmpresaDocumentar los procedimientos utilizados por la empresaQue existaVerificar que este bien valuadaQue este bien presentado

PROCEDIMIENTOS:

Procedimientos obligatorios: 1. Arqueo de caja general.

2. Arqueo de caja chica.

3. Prueba de ingresos y egresos.

4. Conciliaciones bancarias.

5. Confirmación de saldos.

Otros procedimientos:

1. Revisión de traslados entre cuentas.

2. Valuaciones en moneda extranjera.

3. Fondos restringidos.

OBJETIVOS


PROCEDIMIENTOS:










ZAKUMI, S.A. P/T : A-1

CAJA Y BANCOS HECHO POR: bjiv12/31/2009 FECHA: 15-11-2010

PLANEACIÓN REVISADO POR Lic. Jorge Reuna

FECHA: 20-11-2010

OBJETIVOS


PROCEDIMIENTOS:










OBJETIVOS


PROCEDIMIENTOS:










ZAKUMI, S.A. P/T : A-2 1/2

CAJA Y BANCOS HECHO POR: bjiv12/31/2009 FECHA: 15-Nov-10

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO REVISADO POR: LIC. Jorge Reyna

FECHA: 20-Nov-10

No. DESCRIPCIÒN FECHARESPUESTAS

SI NO RF.

1) Existe autorizacion por el consejo de administración firmar los cheques ? 11/15/2010 X

2) Están registradas en libros todas las cuentas bancarias y se contabiliza un asiento

para cada transferencia entre ellas ? 11/15/2010 X

3) Se lleva un control de los cheques emitidos? 11/15/2010 X

4) Se realizan informes de fondos en forma diaria? 11/15/2010 X

5) Se efectúan conciliaciones bancarias mensualmente? 11/15/2010 X

6) Se efectúan arqueos de caja chica periódicamente? 11/15/2010 X

7) Se verifican las transacciones realizadas por clientes del exterior con el banco? 11/15/2010 X

8) Existe prohibición para efectuar cambio de cheques del fondo de caja? 11/15/2010 X

9) Se encuentran debidamente amparados con documentación de

Soporte los desembolsos de caja chica? 11/15/2010 X

10) Existe un control del presupuesto de efectivo contra lo ejecutado Real? 11/15/2010 X

ZAKUMI, S.A. P/T : A-2 2/2


DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO REVISADO PO Lic. Jorge Reyna

FECHA: 20-Nov-10

No. D E S C R I P C I Ó N REF.

1 Al efectuar el arqueo de Caja Chica se localizaron vales autorizados por la persona encargada

de este fondo, observándose que no existe segregación de funciones en la administración de

caja chica.

2 Se observo que la periodicidad de reembolso de efectivo al fondo de caja chica es demasiado

prolongado lo que provoca que esta tenga márgenes de iliquidez en determinado momento.

3 El monetario producto de las ventas no es depositado al día siguiente hábil, trayendo como

consecuencia el riesgo de robo, la iliquidez de la empresa en un momento determinado y

dejar de percibir intereses si este se depositara en una cuenta con beneficios de esta clase.

4 Aplicar debidamente el manual de procedimientos y políticas en cuanto a la realización de los depósitos

bancarios efectuados el día anterior ya que se encontró la cantidad de Q 190,000.00 que correspondían

a ventas de efectivo del mes anterior, y por razones de seguridad dichos valores debían ser depositados

el día siguiente.

ZAKUMI, S.A.

CAJA Y BANCOS12/31/2009

DIVULGACIONES OBLIGATORIAS

DESCRIPCION

1-. UNIDAD MONETARIA:

Debe quedar claramente expreso la moneda en que se esta trabajando en el área de caja y bancos.

2.- GRAVÁMENES:

Informar sobre posibles gravámenes que pesaran sobre alguna o algunas cuentas que integran el área de caja y bancos

3.- CHEQUES RECHAZADOS

Indicar la existencia de cheques cuya prescripción de exigibilidad que indica la ley puedan estar contenidos en los saldos representados en el área de caja y bancos

4.- CONCILIACIONES BANCARIAS EN MONEDA NACIONAL Y EXTRANJERA

Representar operaciones debidamente documentadas y autorizadas por la administración, así como revelar el tipo de cambio aplicado en las mismas.

5.- CONFIRMACIONES BANCARIAS:

Realizar confirmaciones con las instituciones bancarias a determinada fecha, de los saldos de las cuentas de depósitos para su comprobación.

6.- MONTOS PAGADOS POR CAJA CHICA:

Fijar sobre la base de las políticas y volumen de operación de las empresas el monto máximo que puede ser pagado con el fondo de caja chica.



2.- GRAVÁMENES:










P/T : A-3

HECHO POR: bjivFECHA: 15-Nov-10

REVISADO POR: Lic. Jorge Reyna

FECHA: 20-Nov-10

DESCRIPCION REF.

SI



2.- GRAVÁMENES:










SI



2.- GRAVÁMENES:












ANALÍTICA CAJA GENERAL REVISADO POR: Lic. Jorge Reyna

CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES FECHA: 20-Nov-10

SALDO S/ AJUSTES Y RECLAS. SALDO S/No. D E S C R I P C I Ó N CONTABILIDAD D E B E H A B E R AUDITORÍA REF.

Caja General 10,775.00 10,775.00 A

10,775.00 10,775.00

SUMADO VERTICAL Y HORIZONTAL


ANALÍTICA DE CAJA CHICA HECHO POR: bjiv12/31/2009 FECHA: 15-Nov-10

ARQUEO DE CAJA CHICA REVISADO POR: Lic. Jorge Reyna


No. D E S C R I P C I Ó NSALDO S/ AJUSTES Y RECLAS. SALDO S/


Caja Chica 10,000.00 5,000.00 5,000.00 A

10,000.00 0.00 5,000.00 5,000.00

Efectivo 10,000.00

Total efectivo 10,000.00

Documentos Fecha Monto

Cheque rechazado girado por contador 20/10/2009 3,000.00

Vale firmado por el cajero 20/11/2009 2,000.00 5,000.00

Total según arqueo 15,000.00

Saldo según caja chica 10,000.00

Diferencia 5,000.00A/R



ANALÍTICA CITIBANK REVISADO POR: Lic. Jorge Reyna


No. D E S C R I P C I Ó NSALDO S/ AJUSTES Y RECLAS. SALDO SEGÚN


CITIBANK 104,000.00 40,200.00 144,200.00 A

104,000.00 40,200.00 ### - ### 144,200.00

1 CITIBANK $ 6,000.00

2 TIPO DE CAMBIO EN QUETZALES Q 7.70

3 VALOR EN QUETZALES Q 46,200.00

4 DIFERENCIA QUETZALES Q 6,000.00

5 VALOR A AJUSTAR Q 40,200.00 A/R 2

C/I 2



CAJA Y BANCOS HECHO POR: GRUPO 1112/31/2009 FECHA: 15-Feb-08

ANALÍTICA BANCO MUNDIAL REVISADO POR: LIC. MSc. AJGB

CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES FECHA: 17-Feb-08


BANCO MUNDIAL 26,000.00 1,300.00 27,300.00 A

26,000.00 1,300.00 ### - ### 27,300.00

Prueba global de intereses

1 Saldo de la cuenta de ahorro Q 26,000.00

2 Tasa de interés anual 5.00%

3 Intereses devengados Q 1,300.00

4 Total mas intereses Q 27,300.00


C/I 2




ANALÍTICA BANCO CORPORATIVO REVISADO POR: Lic. Jorge Reyna



BANCO CORPORATIO 5,025.00 10,000.00 15,025.00 A

5,025.00 10,000.00 ### - ### 15,025.00

Conciliacion Bancaria Q 5,025.00

Cheque en Circulacion Q 3,500.00

Cheque en Circulacion Q 6,500.00


C/I 2




AJUSTES Y RECLASIFICACIONES REVISADO PORLic. Jorge Reyna


No. D E S C R I P C I Ó N AJUSTES Y RECLAS.

D E B E H A B E R

No. 1 caja

FUNCIONARIOS EMPLEADOS (Cuentas Por cobrar) 5,000.00

CAJA GENERAL

CAJA CHICA 5,000.00

PARA REGULARIZAR EL VALE FIRMADO POR EL CAJERO 5,000.00 5,000.00

A/R B

Caja y Bancos 40,200.00

Diferencial camiario 40,200.00

Ajuste de la cuenta del CITIBANK

expresada en dólares, se convirtió a quetzales 40,200.00 40,200.00

A/R

Banco Mundial 1,300.00

INTERESES DEVENGADOS 1,300.00

Intereses devengados de la cuenta de ahorro del banco 1,300.00 1,300.00

Americano del año 2009

A/R

BANCO CORPORATIVO 10,000.00

GASTOS ACUMULADO POR PAGAR 10,000.00

Regularización 10,000.00 10,000.00 Banco Corporativo del año 2009

ZAKUMI, S.A. P/T : B

CUENTAS POR COBRAR HECHO POR: bjivAL 31/12/2009 FECHA: 15-Nov-10

CEDULA SUMARIA REVISADO POR: Lic. Jorge Reyna



1 CLIENTES 3,255,000.00 ER1-1 67,200.00 40,200.00 3,282,000.00 B-5

2 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS 30,000.00 27,000.00 57,000.00 B-6

3 CUENTAS INTERCOMPAÑIAS 168,000.00 168,000.00 B-7

4 ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES (253,000.00) (253,000.00) B-8

3,200,000.00 94,200.00 40,200.00 3,254,000.00

SUMADO VERTICAL / HORIZONTAL

COTEJADO DMG

B/G-1

ZAKUMI, S.A. P/T : B-1

CUENTAS POR COBRAR HECHO POR: GRUPO 11AL 31/12/2009 FECHA: 15-Feb-08

PLANEACIÓN REVISADO POLIC. MSc. AJGB

FECHA: 17-Feb-08

DESCRIPCIÓN

OBJETIVOS1- Que exista autorización, segregación de funciones, procedimientos de documentación, custodia de activos, eficiencia de los registros contables.2- Comprobar la autenticidad de los ingresos y cuentas por cobrar.3- Comprobar la correcta valuación de las cuentas por cobrar y la estimación de cuenta incobrables incluyendo su registros.4- Verificar que la valuación de la estimación de cuentas incobrables sea razonable según las circunstancias.5- Comprobar la adecuada presentación y revelación de la estimación de cuentas incobrables en los estados financieros.6- Determinar los gravámenes y contingencias que puedan existir.7- Verificar que todos los ingresos por cuentas por cobrar estén registrados.8- Comprobar la adecuada presentación y revelación de las cuentas por cobrar en los Estados Financieros.

PROCEDIMIENTOS:Clientes:1- Examinar la relación de cuentas2- Ejecutar la confirmación de saldos3- Analizar la antigüedad de saldos4- Cualquier procedimiento supletorio

Cheques Rechazados:1- Efectuar arqueo de cheques2- Verificar la fecha de los cheques3- Observar el lugar donde se conserva4- Consultar las políticas de la empresa para ver si se cumplen

Estimación de Cuentas Incobrables:1- Analizar la antigüedad de saldos 2- Consultar las políticas de la empresa que traten sobre ellas para verificar si se cumplen.3- Corroborar los cálculos.

Devoluciones y Rebajas sobre Ventas:1- Verificar las existencias de mercadería2- Verificar los documentos que acreditan dicha devolución3- Corroborar los cálculos

Préstamos a Empleados y Funcionarios:1- Verificar los préstamos concedidos 2- Examinar la autorización 3- Que los préstamos estén imputados al funcionario que los solicito4- Verificar que mensualmente se le estén descontando en nómina5- Cotejar registros contables contra mayor auxiliar.

ZAKUMI, S.A. P/T : B-2 1/2

CUENTAS POR COBRAR HECHO POR: bjivAL 31/12/2009 FECHA: 15-Nov-10

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO REVISADO POR: Lic. Jorge Reyna

FECHA: 20-Nov-10

No. DESCRIPCIÒN FECHARESPUESTAS

SI NO RF.

1) Las notas de crédito son aprobadas por un funcionario responsable quien no maneja ventas, cobros,

ni auxiliares de clientes? 11/15/2010 X

2) Las notas de crédito estan amparadas por devoluciones según informes de recepción expedidos

por el departamento de Bodega? 11/15/2010 X

3) Los descuentos por pronto pago son aprobados por un funcionario reponsable quien tiene el control

de las cuentas por cobrar? 11/15/2010 X

4) Existen un procedimiento establecido para la recuperación de las cuentas de dudoso cobro? 11/15/2010 X

5) Se lleva un control de la secuencia numérica de las notas de crédito emitidas? 11/15/2010 X

6) Se tiene un departamento juridico para los cobros de las cuentas de dudosa recuperación? 11/15/2010 X

7) Examina periódicamente las facturas y documentos por cobrar un empleado independiente de quien los

custodia, conciliándolos con los saldos de los auxiliares relativos? 11/15/2010 X

ZAKUMI, S.A. P/T : B-2 2/2

CUENTAS POR COBRAR HECHO POR: bjiv12/31/2009 FECHA: 11/15/2010

DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO REVISADO POLic. Jorge Reyna

FECHA: 11/20/2010

No. DESCRIPCIÓNREF.P/T

1 No existe un funcionario responsable de autorizar los descuentos.

2 Los descuentos a empleados no se efectúan en la nómina.

3 No hay respaldo del pasivo laboral sobre los prestamos a empleados.

4 El encargado del inventario, no da el seguimiento necesario para la revisión de vencimientos.

de inventario.

5 No se cumple con la política de ventas al crédito a 30 días después de la fecha de facturación.

6 No existen contratos de distribución ni tampoco contratos de ventas a futuro.

7 No existen políticas de crédito.

ZAKUMI, S.A.

CUENTAS POR COBRAR12/31/2009

DIVULGACIONES OBLIGATORIAS

DESCRIPCION


Debe quedar claramente expreso la moneda en que se esta trabajando en el área de Cuentas x Cobrar.

2. REGISTRO DE TRANSACCIONES


4.- POLITICAS DE CREDITO

Para las ventas al credito se otorga 30 dias.

5. ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES.

Se crea una provision del 3% anual sobre las cuentas y documentos por cobrar

P/T : B-3


REVISADO POR: Lic. Jorge Reuna

FECHA: 20-Nov-10

DESCRIPCION REF.

SI

SI










CUENTAS POR COBRAR HECHO POR: bjiv12/31/2009 FECHA: 15-Nov-10

CEDULA ANALÍTICA DE CLIENTES REVISADO POLic. Jorge Reyna


No. D E S C R I P C I Ó NSALDO S/ AJUSTES Y RECLAS. SALDO SEGÚN


1 LOCALES 2,008,404.00 67,200.00 0.00 2,075,604.00 2008404

2 DEPARTAMENTALES 1,177,340.00 1,177,340.00 1177340

3 CENTROAMERICANOS 69,256.00 40,200.00 29,056.00

3,255,000.00 67,200.00 40,200.00 3,282,000.00 B

COTEJADO DMG

SUMA VERTICAL Y HORIZONTAL

H

ZAKUMI, S.A. P/T : B-5-1


Sumaria de Antigüedad de Saldos Cliente REVISADO PORLic. Jorge Reyna


Al Día 1 a 30 Días 31 a 60 Días 61 a 90 días Mas 91 TOTALESClientes Monto Monto Monto Monto Monto Monto Cliente

LOCALES 602,521.00 200,840.00 301,261.00 301,261.00 602,521.00 2,008,404.00 580

DEPARTAMENTALES 353,202.00 117,734.00 176,601.00 176,601.00 353,202.00 1,177,340.00 340

CENTROAMERICANOS 20,777.00 27,703.00 20,776.00 69,256.00 20

976,500.00 346277.00 498638.00 477862.00 955723.00 3255000.00 940

30.00 10.00 15.00 15.00 30.00 100.00

Criterio Estadístico

Según nuestra experiencia y los observado en el balance de antigüedad las columnas de 61 y Mas de 90 días representan el 45% de la cartera de clientesPor lo tanto será nuestra base para el muestro estadístico.

CONCLUSIONESEn base nuesra asuditoria realizada en la cual aplicamos tecnicas y Normas Internacionales de Auditoria consideramos que el saldo que presentael rubro de cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2,009 es razonable de conformidad con NIC,S.



Circularización de clientes REVISADO POR: Lic. Jorge Reyna


No. D E S C R I P C I Ó NSALDO S/ RESPUESTAS

REF.CONTABILIDAD CONFORME INCONFORME NO CONTESTO

LOCALES 903,783.00 406,702.00 497,080.00

1 Elektra 79,200.00 79,200.00

2 La Curacao 85,900.00 85,900.00

3 Los Tres Hermanos 69,200.00 69,200.00

4 Almacen el Mayoreo 79,000.00 79,000.00

5 El Chorrito 89,783.00 89,783.00

6 Almacen Japon 66,600.00 66,600.00

7 La Bendicion 45,319.00 45,319.00

8 La Divina Providencia 112,577.00 112,577.00

9 La Chapinita 58,000.00 58,000.00

10 Fiesta 65,200.00 65,200.00

11 Olimpia 86,900.00 86,900.00

12 La Fragua 66,103.00 66,103.00

DEPARTAMENTALES 529,803.00 238,411.00 291,392.00

1 El Venado 35,000.00 35,000.00

2 El Rancho 42,000.00 42,000.00

3 La Vecina 25,300.00 25,300.00

4 La Granjas 49,784.00 49,784.00

5 Francisco Chiquito 14,784.00 14,784.00

6 La Ceiba 65,930.00 65,930.00

7 Los Toros 35,000.00 35,000.00

8 Las Palmeras 35,600.00 35,600.00

9 El Comal 28,500.00 28,500.00

10 El Marquence 51,066.00 51,066.00

11 El León 45,550.00 45,550.00

12 Los Tigres Jumay 52,697.00 52,697.00

13 Los Chivos 48,592.00 48,592.00

B 1,433,586.00 645,113.00 - 788,472.00

ESTADÍSTICA Valor % Números %

Saldo Confirmado 645,113.00 45 11 45

Saldo No Confirmado 788,472.00 55 14 55

B 1,433,585.00 100 25 100

Otros procedimientos

No Confirmado

B 0.00 0 0 0


ZAKUMI, S.A. P/T : B-5-1-1


CARTAS DE CIRCULARIZACIÓN REVISADO POR: Lic. Jorge Reyna

FECHA: 20-Nov-10

ZAKUMI, S.A.3ra Ave. B 9-59 Zona 10Teléfono: 2436-7375Fax. 2436-7377Guatemala, C.A.

Guatemala, 13 de Noviembre 2010.

Señores:GERENCIA GENERALELEKTRALOCALESPresente:

Estimado señores:

Por este medio informamos a usted que nuestros auditores externos, la firma de AUDITORIA SERVICIOS ETICOS, S.C. Están realizando una Auditoria de Estados Financieros, motivos por el cual solicitamos a usted se sirva confirmarnos el de estado de cuentas por cobrar de a su Empresa al 31 de Diciembre del 2009.

La información requerida favor de enviarla a dicha firma con atención al Licda. Biackney Ipiña Vargas a la direccion 24 av. A 16-20 Zona 1. Tel. 2389-1606 y emial SERVICIOSETICOS GMAIL.COM

Agradeciendo la atención a la presente y en espera de su respuesta. Atentamente.

Jose Luis Montenegro Gerente General. º



CEDULA ANALÍTICA EMPLEADOS REVISADO POR Lic. Jorge Reyna




1 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS 30,000.00 A-9 27,000.00 57,000.00 B

30,000.00 27,000.00 0.00 57,000.00

SUMADO

Ver políticas de prestaciones y sueldos

H

H



CEDULA ANALÍTICA DE AFILIADAS REVISADO POR Lic. Jorge Reyna




1 CUENTAS INTERCOMPAÑIAS 168,000.00 168,000.00 B

168,000.00 168,000.00

SUMADO

OBSERVACIONES:

PROCEDIMIENTO:

1 CONFIRMACIÓN DE SALDOS

2 REVISIÓN DE CONTRATO

H

ZAKUMI, S.A.

CUENTAS POR COBRAR12/31/2009

CEDULA ANALÍTICA DE PROVISIÓN CTAS. INCOBRABLES

CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

SALDO S/ AJUSTES Y RECLAS.No. D E S C R I P C I Ó N CONTABILIDAD D E B E

ESTIMACIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES 253,000.00 0.00 ###

P/T : B-8


REVISADO P Lic. Jorge Reyna

FECHA: 20-Nov-10

AJUSTES Y RECLAS. SALDO S/H A B E R AUDITORÍA REF.

0.00 253,000.00 B

H



CEDULA ANALÍTICA DE PROVISIÓN CTAS. INCOBRABLES REVISADO POR: Lic. Jorge Reyna


REF.

CUENTAS POR COBRAR 0.00 3,507,000.00

CLIENTES 3,282,000.00

FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS 57,000.00

CUENTAS INTERCOMPAÑIAS 168,000.00

PROV. SALDO CTAS Y DOC POR COBRAR (3 0.03

PROV. CTAS INCOBRABLES SEGÚN AUDITORIA 105,210.00

PROV. CTAS INCOBRABLES SEGÚN CONTABILIDAD 105,210.00

AJUSTE 0.00

CLIENTES Al día 1 A 30 días 31 a 60 días 61a 90dias Mas de 91 días

LOCALES 602,521.00 200,840.00 301,261.00 301,261.00 602,521.00

DEPARTAMENTALES 353,202.00 117,734.00 176,601.00 176,601.00 353,202.00

CENTROAMERICANOS 20,777.00 27,703.00 20,776.00 0.00

976,500.00 346,277.00 ### 498,638.00 ### 477,862.00 ### 955,723.00

C/I-5

C/I-6

C/I-7

SUMADO

N33

Thomas:

ZAKUMI, S.A.

DOCUMENTOS POR COBRARAL 31/12/2009

CEDULA SUMARIA


No. D E S C R I P C I Ó NSALDO S/

CONTABILIDAD

1 DOCUMENTOS POR COBRAR 752,000.00

2 ESTIMACIÓN CUENTAS INCOBRABLES 0.00

752,000.00

SUMADO VERTICAL / HORIZONTAL

COTEJADO DMG

ZAKUMI, S.A. P/T : C

DOCUMENTOS POR COBRAR HECHO POR: bjivAL 31/12/2009 FECHA: 15-Nov-10

CEDULA SUMARIA REVISADO POR: Lic. Jorge Reyna


AJUSTES Y RECLAS. SALDO S/REF.

D E B E H A B E R AUDITORÍA

752,000.00 C-1

22,560.00 (22,560.00) C-2

- 22,560.00 729,440.00

B/G-1

ZAKUMI, S.A.

DOCUMENTOS POR COBRAR12/31/2009

CEDULA ANALÍTICA DE DOCUMENTOS



CONTABILIDAD

PAGARES 52,000.00

LETRA DE CAMBIO 700,000.00

752,000.00

COTEJADO DMG


ZAKUMI, S.A. P/T : C-1

DOCUMENTOS POR COBRAR HECHO POR: bjiv12/31/2009 FECHA: 15-Nov-10

CEDULA ANALÍTICA DE DOCUMENTOS REVISADO POLic. Jorge Reyna


AJUSTES Y RECLAS. SALDO S/REF.D E B E H A B E R AUDITORÍA

52,000.00 C

700,000.00 C

0.00 0.00 752,000.00

I

ZAKUMI, S.A.


CEDULA ANALÍTICA DE PROVISIÓN CTAS. INCOBRABLES


SALDO S/ AJUSTES Y RECLAS.No. D E S C R I P C I Ó N CONTABILIDAD D E B E

ESTIMACIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES 0.00

SUMADO

P/T : C-2


REVISADO P Lic. Jorge Reyna

FECHA: 20//11/10


22,560.00 22,560.00 C-2-1

I

ZAKUMI, S.A.


CEDULA ANALÍTICA DE ESTIMACIÓN CTAS. INCOBRABLES


DOCUMENTOS POR COBRAR

PAGARES POR PRÉSTAMO 52,000.00

LETRA DE CAMBIO 700,000.00

TOTAL 0.00

PROV. SALDO CTAS Y DOC POR COBRAR (3 0.03

PROV. CTAS INCOBRABLES SEGÚN AUDITORIA

PROV. CTAS INCOBRABLES SEGÚN CONTABILIDAD

AJUSTE

CLIENTES Al día

LOCALES 602,521.00

DEPARTAMENTALES 353,202.00

CENTROAMERICANOS 20,777.00

976,500.00

SUMADO

ZAKUMI, S.A. P/T : C-2-1


CEDULA ANALÍTICA DE ESTIMACIÓN CTAS. INCOBRABLES REVISADO POR: Lic. Jorge Reyna


REF.

752,000.00

752,000.00

22,560.00

0.00

22,560.00

1 A 30 días 31 a 60 días 61a 90dias Mas de 91 días

200,840.00 301,261.00 301,261.00 602,521.00

117,734.00 176,601.00 176,601.00 353,202.00

27,703.00 20,776.00 0.00

346,277.00 ### 498,638.00 ### 477,862.00 ### 955,723.00

I-5

N28

Thomas:

C/I-5

C/I-6

C/I-7

ZAKUMI, S.A. P/T : C-3



CIFRAS EXPRESADAS EN Q. FECHA: 20-Nov-10


D E B E H A B E R

Cuentas Incobrables 22,560.00

Provisión Cuentas Incobrables 22,560.00 22,560.00

Registro del ajuste de la provisión de cuentas

incobrables de documentos por cobrar al 31/12/2009 45,120.00 22,560.00

A/RA/R

ZAKUMI, S.A.

ACTIVO CORRIENTE12/31/2009

SUMARIA DE INVENTARIOS


SALDO S/No. CUENTAS CONTABILIDAD

1 INVENTARIOS 2,358,500.00

2,358,500.00

2 MERCADERÍA EN MAL ESTADO -

SUMADO VERTICALMENTE

SUMADO HORIZONTALMENTE

VERIFICADO FÍSICAMENTE

Conclusión:

En base a nuestra auditoria realizada, en la que aplicamos técnicas, procedimientos y Normas Internacionales de Auditoría,

consideramos que el rubro de Inventarios, es razonable de conformidad con Normas Internacionales de Auditoría.

Revelaciones Importantes:

El inventario de Electrodomésticos se encuentra Pignorado favor del Banco Americano, en garantía de préstamo hipotecario - prendario.

ZAKUMI, S.A. P/T : D

ACTIVO CORRIENTE HECHO POR: bjiv12/31/2009 FECHA: 15-Nov-10

SUMARIA DE INVENTARIOS REVISADO POR: Lic. Jorge Reyna


AJUSTES Y RECLAS. SALDO S/D E B E H A B E R AUDITORÍA REF.

5,000.00 3) 48,000.00 1) D-5

22,000.00 2) 2,293,500.00

5,000.00 70,000.00 2,293,500.00

18,000.00 0 18,000.00 D-5-4




f:) f:)

Hecho por Revisado por

ZAkUMI, S.A. P/T : D-1INVENTARIO HECHO POR: bjiv

12/31/2009 FECHA: 15-Nov-10

PLANEACION REVISADO POR:Lic. Jorge Reyna

FECHA: 20-Nov-10

OBJETIVOS

Que sea Propiedad de la Empresa

Que Exista

Que este bien valuada

Que este Bien Presentada

PROCEDIMIENTOS

1 Revision de las cuentas de inventarios

2 Revision e los documentos que respalden las

mercaderias entrantes , tambien las salidas

de mercaderia

3 Establecer procedimientos alternos en caso no

se hiciera el inventario fisico

4 Establecer procedimientos alternos en caso no

se hiciera el inventario fisico

ZAKUMI, S.A.

INVENTARIOS12/31/2009

CONTROL INTERNO

SI

1.- Existe control de las existencias de los inventarios.

2.- Tienen los departamentos de compras, producción y ventas

conocimientos de niveles de inventarios de lento movimiento,

dañado o descontinuado.

3.- Existe un programa para planeación de producción.

Inventarios Físicos

4.- Se proporcionan instrucciones escritas a los empleados que

participan en los inventarios físicos incluyendo procedimientos

para lograr un inventario satisfactorio.

5.- Se practican inventarios físicos de todas las existencias

cuando menos una vez al año.

6.- Supervisan estos inventarios físicos personas independientes

de los encargados

7.- Supervisan estos inventarios físicos de todas las existencias

cuando menos una vez al año

8.- Aprueba por escrito un funcionario responsable los ajustes delos registros de inventarios de los recuentos físicos.

9.- Están todas las existencias bajo el control de un almacenista

10.- Tienen acceso a las existencias solo los almacenistas.

11.- Existen guardias que sean responsables de que las salidas decualquier producto de la planta tengan la autorización por escrito.

12.- Se ajustan, cuando menos una vez al año, los registros deinventarios perpetuos a los inventarios físicos.

P/T : D-2



FECHA: 20-Nov-10

NO N/A

ZAKUMI, S.A.


DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

1 Se encontraron faltantes en los inventarios

2 Se encontraron sobrantes en los inventarios

3 Se encontró mercadería en mal estado

P/T : D-3



FECHA: 20-Nov-10

REF.P/T

D-5-1

D-5-1

D-5-1

ZAKUMI, S.A. P/T : D-4

INVENTARIOS HECHO POR: bjiv12/31/2009 FECHA: 15-Nov-10


CIFRAS EXPRESADAS EN QUEZALES FECHA: 20-Nov-10


D E B E H A B E R

1 Mercadería en Mal Estado 18,000.00

Inventarios 18,000.00

V/Reg. De la Mercadería en mal estado encontrada en bodega. 18,000.00 18,000.00

2 Otros Egresos 22,000.00

Inventarios 22,000.00

V/Reg. Del faltante de 20 teléfonos celulares Marca Motorola, en 22,000.00 22,000.00

el inventario de mercaderías

3 Inventarios 5,000.00

Otros Ingresos 5,000.00

V/Reg. Del sobrante de 2 televisores de quince pulgadas marca 5,000.00 5,000.00

Samsung.

ZAKUMI, S.A.


CEDULA ANALÍTICA DE ELECTRODOMÉSTICOS



CONTABILIDAD

ELECTRODOMÉSTICOS 2,300,000.00

REPUESTOS Y ACCESORIOS (GARANTÍAS) 42,000.00

MERCADERÍA DE SEGUNDA (RECOGIDA) 16,500.00

2,358,500.00

COTEJADO DMG


ZAKUMI, S.A. P/T : D-5


CEDULA ANALÍTICA DE ELECTRODOMÉSTICOS REVISADO POR: Lic. Jorge Reyna




5,000.00 18,000.00 2,265,000.00 D-5-1

22,000.00

0.00 0.00 42,000.00 D-5-2

0.00 0.00 16,500.00 D-5-3

5,000.00 40,000.00 2,323,500.00 C

ZAKUMI, S.A.


CEDULA ANALÍTICA DE ELECTRODOMÉSTICOS


No. D E S C R I P C I O NSALDO S/

CONTABILIDAD

ELECTRODOMÉSTICOS 2,300,000.00

MERCADERÍA EN MAL ESTADO

FALTANTE DE 20 TELÉFONOS CELULARES

SOBRANTE DE 1 TV SAMSUNG DE 15 PULG.

2,300,000.00

COTEJADO DMG


ZAKUMI, S.A. P/T : D-5-1


CEDULA ANALÍTICA DE ELECTRODOMÉSTICOS REVISADO POR: Lic. Jorge Reyna




2,265,000.00

(18,000.00) D-5-4

(22,000.00)

5,000.00

5,000.00 (40,000.00) 2,265,000.00 C

ZAKUMI, S.A.


CEDULA ANALÍTICA DE REPUESTOS Y ACCESORIOS



CONTABILIDAD

REPUESTOS Y ACCESORIOS (GARANTÍAS) 42,000.00

42,000.00

COTEJADO DMG




CEDULA ANALÍTICA DE REPUESTOS Y ACCESORIOS REVISADO POR: Lic. Jorge Reyna




42,000.00 D-5

0.00 0.00 42,000.00 C

ZAKUMI, S.A.


CEDULA ANALÍTICA DE MERCADERÍA DE SEGUNDA



CONTABILIDAD

MERCADERÍA DE SEGUNDA (RECOGIDA) 16,500.00

16,500.00

COTEJADO DMG




CEDULA ANALÍTICA DE MERCADERÍA DE SEGUNDA REVISADO POR: Lic. Jorge Reyna




16,500.00 D-5

0.00 0.00 16,500.00 C

ZAKUMI, S.A.


CEDULA ANALÍTICA DE MERCADERÍAS EN MAL ESTADO



CONTABILIDAD

LOTE DE MERCADERÍAS EN MAL ESTADO 18,000.00

18,000.00

COTEJADO DMG




CEDULA ANALÍTICA DE MERCADERÍAS EN MAL ESTADO REVISADO POR: Lic. Jorge Reyna




18,000.00 D-5-1

0.00 0.00 18,000.00 C

ZAKUMI, S.A.


SUMARIA DE IMPUESTOS POR APLICAR



1 IMPUESTOS POR APLICAR 150,000.00

150,000.00




Conclusión:





ZAKUMI, S.A. P/T : E

ACTIVO CORRIENTE HECHO POR: bjiv12/31/2009 FECHA: 15-Nov-10

SUMARIA DE IMPUESTOS POR APLICAR REVISADO POR: Lic. Jorge Reyna



- 60,000.00 90,000.00

-

- 60,000.00 90,000.00




f:) f:)


ZAKUMI, S.A. P/T : E-1IMPUESTOS POR APLICAR HECHO POR: bjiv

12/31/2009 FECHA: 15-Nov-10


FECHA: 20-Nov-10

OBJETIVOS

Que la Empresa este afecta a impuestos

Que Exista los formularios

Que Esten Bien Calculados

Que esten presentadas y pagadas

PROCEDIMIENTOS

1 Calculo del Iva

2 Calculo de del IETAAP

3 Verificar Formularios

ZAKUMI, S.A. P/T :IMPUESTOS POR APLICAR HECHO POR:

12/31/2009 FECHA:

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO REVISADO POR

FECHA:

RESPUESTAS

SI

1) Son adecudos los controles sobre los calculos de los Impuestos por aplicar?

2) Estan debidamente conservados los docuementos que amparan los

Impuestos por aplicar

3) Se revisan los los documentos que amparan los impuestos por aplicar

antes de su presentacion. X

4) La Gerencia da visto bueno para la presentacion? X

GRUPO 11

15-Feb-08

MSC AJBB

25-Feb-07

RESPUESTAS

NO RF.

x

x

E-2 1/1

ZAKUMI, S.A. P/T : E-3IMPUESTOS POR APLICAR HECHO POR: bjiv

12/31/2009 FECHA: 15-Nov-10

DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO REVISADO POR: Lic. Jorge Reyna

FECHA: 20-Nov-10

1

Se pudo detectar que el Contador aun no ha regularizado

el impuesto del Iva Credito con el Iva Debito

ZAKUMI, S.A.


ANALITICA DE IMPUESTOS POR APLICAR



1 Iva Credito fiscal (saldo diciembre 2009) 60,000.00

2 IETAAP (pagado en 2007) 10,000.00

3 ISO (pagado en 2009) 80,000.00

150,000.00




Conclusión:





ZAKUMI, S.A. P/T : E-4

ACTIVO CORRIENTE HECHO POR: GRUPO 1112/31/2009 FECHA: 15-Feb-08

ANALITICA DE IMPUESTOS POR APLICAR REVISADO POR: LIC. MSc. AJGB

CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES FECHA: 17-Feb-08


- 60,000.00 -

10,000.00

- 80,000.00

- 60,000.00 90,000.00




f:) f:)


ZAKUMI, S.A.

IMPUESTOS POR APLICAR12/31/2009

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES


No. CUENTAS

Iva Debito

Iva Credito Fiscal

Regularizacion Iva Credito mes de

Dec-09 -




Conclusión:





ZAKUMI, S.A. P/T : E-5

IMPUESTOS POR APLICAR HECHO POR: bjiv12/31/2009 FECHA: 15-Nov-10

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES REVISADO POR: Lic. Jorge Reyna


AJUSTES Y RECLAS.D E B E H A B E R

60,000.00

60,000.00

-

60,000.00 60,000.00 -




f:) f:)


ZAKUMI, S.A.


SUMARIA DE IMPUESTOS POR APLICAR


SALDO S/ AJUSTES Y RECLAS.No. CUENTAS CONTABILIDAD D E B E

1 INTERESES SOBRE BONOS SERIE K 3,575.00 F-5 1/1 228,949.04

2 INTERESES SOBRE BONOS SERIE D 40,000.00

43,575.00 228,949.04




Conclusión:





f:)

Hecho por

P/T : F



FECHA: 20-Nov-10


F-5 1/1 43,575.00 188,949.04

-

43,575.00 188,949.04




f:)

Revisado por

ZAKUMI, S.A. P/T : F.1INTERESES CORRIDOS SOBRE BONOS HECHO POR: bjiv

12/31/2009 FECHA: 15-Nov-10


FECHA: 20-Nov-10

OBJETIVOS

Que sea Propiedad de la Empresa

Que Exista

Que este bien valuada

Que este Bien Presentada

PROCEDIMIENTOS

1 Calculo global de intereses corridos sobre Bonos

2 Revision de las inversiones en acciones sobre bonos

3 Revision de las inversiones en Bonos

ZAKUMI, S.A. P/T :INTERESES CORRIDOS SOBRE BONOS HECHO POR:

12/31/2009 FECHA:

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO REVISADO POR

FECHA:

RESPUESTAS

SI

1) Son adecudos los controles sobre los calculos de los Intereses por las inversiones?

2) Estan debidamente conservados los docuementos que amparan las inversiones

3) Se revisan los los documentos que amparan las inversiones de las acciones

Fitograficos chapines X

4) Sabe la junta de accionistas la existencia de dichas inversiones? X

GRUPO 11

15-Nov-10

Lic. Jorge Reyna

20-Nov-10

RESPUESTAS

NO RF.

x

x

F-2 1/1

ZAKUMI, S.A. P/T : F-3INTERESES CORRIDOS SOBRE BONOS HECHO POR: bjiv

12/31/2009 FECHA: 15-Nov-10

DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO REVISADO POR: Lic. Jorge Reyna

FECHA: 20-Nov-10

1

Se pudo detectar que el Gerente Financiero Guarda

los titulos originales en una gaveta de su escritorio

2

Se pudo detectar que no se han realizado los calculos

de Intereses adecuados de igualforma la provision como

intereses por cobrar al final del periodo 2007

3

No se realizan arqueos mensuales ni se da seguimiento

de las mismas para detectar posibles riesgos que corren

conrren las inversiones estar en determinada entidad

financiera

ZAKUMI, S.A. P/T :INTERESES CORRIDOS SOBRE BONOS HECHO POR:

31/12/2009 ( En Quetzales ) FECHA:

PRUEBA GLOBAL DE INTERESES SOBRE BONOS REVISADO POR:

FECHA:

DescripcionFecha adquisicion Valor Nominal

Cantidad Bonos

Total en Bonos Interes Anual Cupones añosY acciones Plazo

Bonos Figsa 1999 6/1/2009 50,000.00 20 1,000,000.00 12% 4

Bonos Banco Guatemala 11/24/2009 500,000.00 2 1,000,000.00 10% 2 10Serie D

Bonos Paz 2001 10/1/2008 5,000.00 10 50,000.00 12% 4

Bonos Banco GuatemalaSerie K 11/23/2009 50,000.00 1 50,000.00 18% 2

Bonos Paz 2001 10/1/2009 11,527,500.00 1 11,527,500.00 8% 4

Acciones Comunes CompañíaFitograficos Chapines 6/1/2007 200,000.00 200,000.00

Acciones PreferentesFitograficos Chapines 6/1/2007 200,000.00 200,000.00

Perdida Adquisicion Acciones 10,000.00 10,000.00

Acciones ordinarias ElectrodomesticoFuturistas, S.A. 2/1/2007 100,000.00 100,000.00

TOTALES 12,642,500.00 14,137,500.00



W COTEJADO CON DIARIO MAYOR GENERAL

F/4 1/1

HECHO POR: bjiv

15-Nov-10


20-Nov-10

CalculoFecha Dias Intereses Int Periodo Provision

12/31/2009 214.00 70,356.16 70,356.16 30,000.00

12/31/2009 38.00 10,410.96 10,410.96 10,410.96

12/31/2009 457.00 7,512.33 7,512.33 1,500.00

12/31/2009 39.00 961.64 961.64 961.64

12/31/2009 92.00 232,444.93 232,444.93 232444.93

321,686.03 321,686.03 275,317.53

ZAKUMI, S.A. P/T : F-5 1/1INTERES CORRIDOS SOBRE BONOS HECHO POR: bjiv

31/12/2009 ( En Quetzales ) FECHA: 15-Nov-10

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES REVISADO POLic.Jorge Reyna

FECHA: 20-Nov-10

DESCRIPCION DEBE HABER REF

xxxxxx 4 xxxxxxx

Intereses (corridos por cobrar) 228,949.04 F4 1-1

Caja General 46,368.49

Intereses Producto 231,742.53

Intereses (Corridos Por cobrar) 43,575.00 ###

Registro Intereses por Inversiones en Bonos

Financieros 275,317.53 275,317.53

Activo Corriente PdeTrabajo Practica Seminario Auditoria

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